МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

КИЕВСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КРЫМСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: Экономическое обоснование хозяйственных решений

ТЕМА: Сущность системы страхования предпринимательских рисков

Выполнила:

студентка 5 курса группы ЭП-5104

Проверил:

г. Симферополь, 2009 г.

Содержание

Введение

Раздел 1. Страхование предпринимательской деятельности

1.1 Предпринимательство и страхование

1.2 Предпринимательские риски и их классификация

1.3 Объекты страхования и страховые риски

1.3.1 Страхование имущества предприятия

1.3.2 Страхование ответственности предпринимателя

1.3.3 Страхование технических рисков

1.3.4 Страхование коммерческих рисков

1.3.5 Страхование финансовых рисков

1.3.6 Нахождение параметров страхования

Раздел 2. Предприятие Агроцех № 62

2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия

2.2 Взаимоотношения коллективов подразделений с руководством агроцеха

2.3 Производственные связи коллективов подразделений между собой

2.4 Хозяйственно-правовая форма

2.5 Программа развития агроцеха

Раздел 3. Виды страхования на нашей фирме

3.1 Страхование основных фондов предприятия

3.2 Страхование от огня и других опасностей

3.3 Страхование земель как объектов земельных отношений в Украине

3.4 Страхование права собственности на недвижимое имущество

3.5 Страхование животных

3.6 Страхование урожая с/х культур с государственной поддержкой

3.7 Добровольное страхование

3.8 Страхование урожая с/х культур и многолетних насаждений

3.9 Страхование спецтехники

3.10 Страхование машин им механизмов от поломок

3.11 Страхование ответственности за качество продукции

3.12 Страхование автомобильного транспорта

3.13 Социальный пакет для персонала предприятия

3.13.1 Страхование от несчастных случаев

3.13.2 Страхование жизни

Заключение

Список литературы

Введение

Страхование - одна из древнейших категорий общественных отношений. Зародившись в период разложения первобытнообщинного строя, оно постепенно стало непременным спутником общественного производства. Первоначальный смысл рассматриваемого понятия связан со словом “страх” . Владельцы имущества, вступая между собой в производственные отношения, испытывали страх за его сохранность, за возможность уничтожения или утраты в связи со стихийными бедствиями, пожарами, грабежами и другими непредвиденными опасностями экономической жизни.

Рискованный характер общественного производства - главная причина беспокойства каждого собственника имущества и товаропроизводителя за свое материальное благополучие. На этой почве закономерно возникла идея возмещения материального ущерба путем солидарной его раскладки между заинтересованными владельцами имущества. Если бы каждый отдельно взятый собственник попытался возместить ущерб за свой счет, то он был бы вынужден создавать материальные или денежные резервы, равные по величине стоимости своего имущества, что естественно, разорительно. Между тем жизненный опыт, основанный на многолетних наблюдениях, позволил сделать вывод о случайном характере наступления чрезвычайных событий и неравномерности нанесения ущерба. Было замечено, что число заинтересованных хозяйств, часто бывает больше числа пострадавших от различных опасностей. При таких условиях солидарная раскладка ущерба между заинтересованными хозяйствами заметно сглаживает последствия стихии и других случайностей. При этом, чем большее количество хозяйств участвует в раскладке ущерба, тем меньшая доля средств приходится на долю одного участника. Так возникло страхование, сущность которого составляет солидарная замкнутая раскладка ущерба.

Наиболее примитивной формой раскладки ущерба было натуральное страхование. За счет запасов зерна, фуража и других однородных, легко делимых продуктов, формируемых путем подушных натуральных взносов, оказывалась материальная помощь отдельным пострадавшим крестьянским хозяйствам. Однако такое страхование ограничивалось естественными рамками однородности и делимости формируемых с его помощью натуральных запасов, поэтому по мере развития товарно-денежных отношений оно уступило место страхованию в денежной форме. Раскладка ущерба в денежной форме создавала широкие возможности прежде всего для взаимного страхования, когда сумма ущерба возмещалась его участниками на солидарных началах либо после каждого страхового случая, либо по окончании хозяйственного года. Взаимное страхование в условиях капитализма стало закономерно перерастать в самостоятельную отрасль страхового дела. Если при взаимном страховании еще не формировался заранее рассчитанный с помощью теории вероятности страховой фонд, то в дальнейшем вероятная средняя величина возможного ущерба, приходящаяся на каждого участника страхования, стала применяться в качестве основы страховых взносов для заблаговременного формирования страхового фонда.

В условиях современного общества страхование превратилось во всеобщее универсальное средство страховой защиты всех форм собственности, доходов и других интересов предприятий, организаций, фермеров, арендаторов, граждан.

Раздел 1.. Страхование предпринимательской деятельности

1.1 Предпринимательство и страхование

В соответствии со стадиями кругооборота можно разделить все виды страхования, связанные со страховой защитой предпринимательской деятельности.

Первая стадия связана с инвестированием капитала, которое может быть осуществлено в основные и оборотные средства, научно-техническую продукцию, а также в ценные бумаги.

Страховая защита предпринимателя на второй стадии кругооборота может быть обеспечена различными видами страхования имущества, гарантирующими компенсацию ущерба от различных стихийных бедствий. Здесь производится также страхование на случай перерывов в хозяйственной деятельности в связи с авариями и другими нежелательными событиями, что обеспечивает защиту от косвенных потерь, связанных с прекращением выпуска продукции и дополнительными затратами по возобновлению производства.

На третьей стадии кругооборота осуществляется страхование риска неплатежа, экспортных кредитов и т. п.

Все причины, влияющие на величину прибыли предприятия, можно разделить на две группы:

* нарушение процесса производства при наступлении стихийных и техногенных страховых событий;

* изменение рыночной конъюнктуры, изменение контактов со стороны поставщиков или потребителей продукции.

Все это составляет объекты страхования в промышленности. Зарубежная страховая практика называет в качестве основных объектов страхования в промышленности: страхование ответственности, имущественное страхование, страхование людей, страхование от перерывов в производстве.

Здесь необходимо отметить, что страхование предпринимательской деятельности включает и такие виды страхования, как страхование жизни, страхование от несчастных случаев я др.

Объекты страхования в промышленности носят комплексный характер, так как принадлежат к различным отраслям и подотраслям страхования: страхование имущества юридических лиц, технических рисков, убытков вследствие перерывов в производстве, ответственности товаропроизводителя, инвестиций, невыполнения финансовых обязательств, потери прибыли, работников предприятия.

1.2 Предпринимательские риски и их классификация

Страхование предпринимательских рисков -- это страхование предпринимателями рисков своих убытков и неполучения ожидаемых доходов при нарушении обязательств контрагентами или изменении условий деятельности по независящим от страхователя обстоятельствам.

Большинство авторов кладут в основу классификации страхования в промышленности понятие страхового риска, отличал его от понятия страхового случая. Вот как определяют их «Методические рекомендации по страхованию строительных рисков». Страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование. Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю (выгодоприобретателю), третьим лицам.

В названной методике определены следующие страховые риски:

* пожар, взрыв, попадание молнии; падение летательных аппаратов;

сход снежных лавин, селей; смерч;

* ураган, буря, тайфун;

* наводнение, паводок, ливень;

* обвал, оползень, просадка грунта, подтопление грунтовыми водами;

* землетрясение;

* противоправные действия третьих лиц, кража со взломом, разбой;

* авария инженерных сетей (водопровод, канализация, теплоснабжение, электроснабжение);

* ошибки при монтаже;

* обрушение или повреждение объекта, в том числе обваливающимися или падающими частями.

В данной методике назван ущерб, не подлежащий возмещению, в частности в итоге военных действий, террористических актов, забастовок, мятежа, воздействия ядерной энергии в любом виде и др.

Существуют и другие классификации страховых рисков предпринимательской деятельности, например:

* воздействие огня (пожар, взрыв газа и проч.);

* воздействие воды, жидкости (авария водопровода, отопительной системы и проч.);

* механические воздействия (столкновение, наезд, посадка на мель, бой стекол и т. д.);

* воздействие стихии (землетрясение, цунами и проч.);

* воздействие природных явлений (дожди, гололед, недостаток и избыток тепла, солнечный ожоги др.);

* несчастные случаи и другие непредвиденные обстоятельства (удушение, заражение инфекцией, пропажа без вести, нарушение срока поставки и платежа);

* злоумышленные действия третьих лиц (кража, похищение и др.);

* производственные и конструктивные обстоятельства (дефекты литья, производственные аварии, ошибки в проектировании, неплатежеспособность, взрыв котлов и проч.);

* воздействие войн и гражданских волнений (военные действия, гражданские волнения, арест, конфискация имущества, ядерный взрыв, радиоактивность).

Собственно экологические риски могут быть сгруппированы следующим образом: естественно-природные и техногенные (последствия работы предприятия):

* токсический, пожарный, радиационный (вид опасности на объекте);

* индивидуальный и групповой (риск для жизни и здоровья людей).

Наконец, существуют и такие объекты и риски предпринимательской деятельности:

* страхование финансовых инвестиций (от политически исков и коммерческих рисков);

* страхование депозитных вкладов;

* страхование коммерческих и экспортных кредитов от экономических рисков.

При страховании предпринимательской деятельности в промышленности необходимо рассмотрение рисковой ситуации по данному конкретному предприятию. Это касается следующих аспектов:

* процесса производства и производственного оборудования;

* особо опасных агрегатов;

* системы управления производством;

* системы безопасности я предотвращения убытков;

* подверженности данного предприятия различного рода опасностям;

* расчета приблизительного максимального убытка.

Важно принять во внимание при оценке рисковой ситуации производственный, технический и управленческий факторы.

Производственный фактор -- это опасности, связанные с процессом производства, и в пёрвую очередь с используемыми в нем материалами.

Технический фактор учитывает соответствие принятым стандартам расстояния между производственными объектами и существующие предохранительные системы.

Управленческий фактор связан с квалификацией персонала и эффективностью работы системы управления.

Рассмотренные системы классификации страхования практически трудно использовать в качестве подручного материала при подготовке и составлении договора страхования. Поэтому целесообразно существующие системы страхования в определенной мере усовершенствовать, сделав обозримым не только все поле рисков, но и взаимосвязь между ними.

В практике производственно-хозяйственной деятельности и страхования разных ее аспектов возможные риски могут встречаться в весьма разнообразных сочетаниях. Учет этих сочетаний и вероятности каждого из них имеют одинаково большое значение как для страхователя, так и для страховщика при заключении договора страхования.

Страхование рисков в промышленности может быть классифицировано по двум основным признакам:

* по объектам страхования;

* по характеру рисков.

К объектам страхования относятся: имущество предприятия, его ответственность перед третьими лицами и коммерческая деятельность.

Под имуществом предприятия понимаются основные фонды и оборотные средства предприятия в полном соответствии с принятой их номенклатурой.

В составе основных фондов и оборотных средств страхованию подлежат:

* здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструмент и инвентарь;

* производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция на складах, отправленная, но не оплаченная покупателем продукция;

* расходы будущих периодов.

Стоит отметить, что страхование расходов будущих периодов связано со значительной долей риска.

Может быть поставлен вопрос о страховании денежных средств на счетах банков и в расчетах, что тесно связано со страхованием ком мер- ческой деятельности. Важность такого страхования очевидна. Нельзя не упомянуть, что за последнее десятилетие эта часть оборотных средств предприятий дважды подвергалась обесценению. Однако техническая сторона такого страхования представляет серьезные трудности, в первую очередь в связи с обоснованием страховых тарифов. дело в том, что инфляционные взрывы и девальвации можно рассматривать как опустошительные страховые случаи.

1.3 Объекты страхования и страховые риски

1.3.1 Страхование имущества предприятия

Страхование имущества промышленных предприятий охватывает их основные и оборотные фонды. На страхование может быть принято как все имущество, принадлежащее предприятию, так и полученное им. Может быть застрахована часть имущества или его определенный вид.

В связи с этим предусмотрены следующие виды договоров страхования имущества:

* основной договор - договор страхования всего имущества, принадлежащего предприятию;

* дополнительный договор - договор страхования всего имущества, полученного предприятием по договору имущественного найма (если оно не застраховано у займодателя ) или принято им от других организаций и граждан для переработки, ремонта, на комиссию, хранение и т. п.;

* договор выборочного страхования договор страхования части имущества как принадлежащего страхователю, так и принятого в аренду;

* специальный договор -- договор страхования, обеспечивающий страховую защиту имущества в период проведения экспериментальных и исследовательских работ, а также во время экспонирования на выставке.

Страхованию подлежат:

* здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь;

* незавершенное производство;

* сырье и материалы;

* готовая продукция.

Имущество предприятия может быть застраховано по балансовой стоимости либо в определенной доле от нее. Имущество, полученное по найму или от населения, страхуется по его остаточной стоимости.

Размер страхования имущества, принадлежащего предприятию:

* здания, сооружения, передаточные устройства и другие элементы основных производственных фондов -- по балансовой стоимости;

* товарно-материальные ценности -- по фактической себестоимости;

* экспонаты выставок, авторские работы -- по экспертной оценке;

* незавершенное производство -- по стоимости материальных и трудовых ресурсов.

Страховыми случаями являются: проявление действия стихийных сил (наводнение, обвал, землетрясение и т. д.), воздействие техногенных факторов (пожар, взрыв, выброс газа, прекращение подачи электроэнергии, аварии и пр.).

Размер тарифной ставки страхования учитывает вид договора, род деятельности предприятия, вид имущества, а также характёр риска.

Страховое возмещение производится в пределах страховой суммы. Если имущество было застраховано в проценте от его полной стоимости, то в том же проценте возмещается и ущерб. Предприятие вправе при заключении договора выбрать размер собственного участия в возмещении ущерба (франшизу) с соответствующим снижением суммы страховых платежей. Страховое возмещение уменьшается на размер франшизы. Договоры страхования могут быть заключены на один год или на неопределенный срок с ежегодным пересчетом стоимости имущества и суммы годовых платежей. договоры, заключенные на неопределенный срок, считаются продленными на следующий год при внесении предприятием 25% суммы страховых платежей будущего года.

1.3.2 Страхование ответственности предпринимателя

Страхование ответственности предпринимателя охватывает как его руководителей, так и прочих работников. Перечень страхуемых рисков очень широк. Это ответственность:

* за ущерб персоналу и вещам, который возник в результате производства и прочей деятельности;

* за качество производимой продукции;

* за своевременную поставку продукции

* перед кредитором;

* за внутренние транспортные средства;

* за нанесение вреда имиджу фирмы;

* собственника и арендатора используемой предприятием земли;

* за загрязнение окружающей среды;

* возникшая из владения рекламными сооружениями;

* связанная с организацией выставок.

Особое значение последнее время приобретает страхование ответственности за загрязнение окружающей среды (экологическое страхование). Целью такого страхования является имущественная защита страхователя за ущерб третьим лицам. Страхователями выступают предприятия; страховые события -- внезапное непреднамеренное причинение ущерба в результате аварии и неожиданного сброса загрязняющих веществ в окружающую среду. Страховое возмещение включает в себя: компенсацию ущерба имуществу, компенсацию убытков в связи с ухудшением жизни в окружающей среде, расходы по спасению жизни и имущества граждан и расходы по очистке загрязненной территории . Страхование экологической ответственности, как уже было упомянуто, предусматривает ответственность страховщика за риски, связанные с аварийным загрязнением окружающей среды. К ним относятся страхование ответственности судовладельцев за утечку нефтепродуктов из танкеров и загрязнение ими зон побережья; страхование ответственности за ядерный ущерб, причиненный третьим лицам в процессе обширного использования ядерной энергии, страхование ответственности за загрязнение грунтовых вод, земли и воздуха, страхование ответственности от горнодобывающей деятельности.

Характерными условиями страхования ответственности за вред, причиненный окружающей среде, являются:

* строгий учет степени риска, что связано с предварительными обследованиями и определением вероятности убытков и их возможных размеров;

* строгое соблюдение страхователем мер по предотвращению убытков, что связывается с выплатой страхового возмещения;

* дифференциация размеров страхового возмещения в зависимости от вида загрязнения и причин, приведших к нему;

* ограничение размеров возмещения, которые не превышают, как правило, $3-4 млн;

* исключение из страхования ущерба от постоянных либо повторных выбросов;

* исключение из ответственности расходов за превентивную очистку. Тарифные ставки страхования экологической ответственности чаще

Всего устанавливаются в процентах от объема годовой реализации продукции предприятия и дифференцируются в зависимости от степени риска на том или ином предприятии и проведения превентивных мероприятий. При расчете тарифных ставок можно использовать также материалы судебных процессов (данные о размерах возмещений по случаям причинения вреда).

Страховое возмещение должно покрывать убытки, связанные с причинением вреда здоровью, повреждением и гибелью имущества, ухудшением условий жизни, затраты на очистку загрязненной территории. Однако на практике до этого еще далеко. Сейчас разрабатывается федеральная и региональная системы экологического страхования. Ее составляющие -- страховой фонд предприятия и фонд взаимного страхования создаются региональными и отраслевыми объединениями экологически опасных предприятий. Они предназначены для компенсации небольших ущербов по решению судебных органов или потерпевшей стороны. Размер взносов и величина компенсации убытков решается совместно участниками в каждом случае. Эти два фонда являются вспомогательными по отношению к фонду страхования экологического. Фонд страхования экологического риска обеспечивает защиту интересов третьих сторон в случае причинения им ущерба загрязнем среды, а также компенсацию убытков самого страхователя. Названные три фонда выполняют по отношению друг к другу функции перестраховщиков.

Страхование экологического риска производится как на добровольной основе, так и на обязательной.

Обязательное страхование охватывает предприятия и производства, внесенные в перечень экологически опасных объектов; в банке данных кроме перечня имеются сведения о размерах страховых ставок, страховых премий и суммах страхового возмещения для каждого типа объекта или страховых событий.

Добровольное страхование не имеет ограничений ни для страховщика, ни для страхователя.

Служба экологического аудирования определяет величину риска аварийного загрязнения и величину потенциального экологического ущерба. Величина экологического ущерба от аварийного загрязнения окружающей среды служит базой группировки предприятий и производств в экологически особо опасные /группа А/ -- вероятность аварии 0,09 и потенциальный экологический ущерб от аварии -- $110 тыс./в год; экологически опасные /группа Б/ -- вероятность аварии 0,085 и потенциальный экологический ущерб от загрязнения -- $80,0 тыс./в год; экологически малоопасные /группа В/ -- вероятность аварии 0,059 и потенциальный экологический ущерб> $1,0 тыс./ в год. Предприятия групп А и Б подлежат обязательному страхованию по экологической ответственности.

Начиная с 20-х гг. прошлого века стало развиваться страхование ответственности производителя за качество производимой продукции. Сейчас оно очень распространено, и имущественная ответственность за производство и последующую реализацию продукции, способной стать причиной несчастных случаев, является одной из наиболее значимых проблем в области страхования предпринимательской деятельности. Появление дефектов продукции неизбежно в силу многих непредвиденных обстоятельств, поэтому продукция приобретает характер объективного риска.

Дефекты продукции могут быть обнаружены на всем пути ее прохождения к потребителю:

* в производстве (дефект конструкции или изготовления);

* при продаже, когда продавец создал у покупателя ложное представление о потребительских свойствах товара (маркетинговый риск);

* когда изделие, небезопасное по своей природе, несмотря на предупреждения, содержащиеся в инструкции, приносит ущерб потребителю (риск предупреждения).

Гражданское законодательство многих стран предусматривает высокий уровень ответственности производителя продукции, обладающей явными или скрытыми дефектами, пользование которой небезопасно для потребителя. Ответственность при страховании производителя продукции охватывает:

* смерть, повреждение тела, расстройство здоровья любого лица, не состоящего на службе у страхователя;

* уничтожение или уменьшение объема чужого имущества, которое на момент страхового случая не принадлежит страхователю или работающему у него лицу.

1.3.3 Страхование технических рисков

Эта область страхования также связана с основными производственными фондами. Она возникла в связи с техническим прогрессом, бурным строительством, появлением сложных дорогостоящих промышленных технологий. Все это было сопряжено с риском аварий, катастроф, грозивших их владельцам крупными убытками. Первый страховой полис по страхованию технических рисков был выдан в 20-х гг. прошлого века в Великобритании. Предметом страхования явилось строительство железнодорожного моста. Страхование технических рисков получило свое распространение во многих странах, особенно в США, Великобритании и Японии. В России эта область страхования только начинает свое развитие.

Под страхованием технических рисков понимаются следующие виды страхования:

* строительно-монтажных работ;

* страхование машин в промышленной сфере;

* страхование передвижного оборудования (включая буровые установки);

* электронного оборудования;

* инженерных сооружений (причалов, дамб, стапелей и пр.).

Из перечисленных видов страхования технических рисков в России существует практически лишь один -- страхование строительно-монтажных работ. Объектами строительно-монтажного страхования являются здания, сооружения, машины, запасные части к ним, материалы и другое имущество, предназначенное для строительства и монтажа и находящееся на строительной площадке, названной в договоре страхования. Согласно условиям строительно-монтажного страхования страховщик возмещает прямые убытки от гибели или повреждения застрахованного имущества, возникшие по причине:

* ошибок при проведении строительных и монтажных работ и дефектов застрахованных объектов;

* небрежности рабочих, техников, инженеров и служащих;

* короткого замыкания в электросетях;

* разрывов тросов и цепей, падения деталей и предметов;

* пожара, взрыва, обвала, наводнения, урагана, землетрясения и др. стихийных бедствий.

При страховании технических рисков не подлежат возмещению убытки, произошедшие вследствие:

* военных действий;

* ядерного взрыва, радиоактивного воздействия;

* умышленного действия или грубых ошибок страхователя;

* недостатков техники, которые были известны страхователю;

* частичного или полного прекращения работ;

* экспериментальных и исследовательских работ;

* повреждения строительной техники и транспортных средств по причине их внутренних поломок (не вызванных внешними факторами).

При страховании строительно-монтажных работ не пользуются определенными заранее тарифами. Тарифные ставки страхования и страховые платежи устанавливаются индивидуально по каждому риску, для чего учитываются характер сооружаемых объектов, виды основных и вспомогательных материалов, состав строительно-монтажной техники, структура почвы строительной площадки, вероятность возможного землетрясения и других стихийных бедствий, квалификация персонала и др. Страховой суммой является, как правило, стоимость объекта страхования, включая стоимость проектирования, технической документации и рабочей силы. Размер страхового возмещения за погибшее имущество ограничивается стоимостью его замены или фактической стоимостью на момент страхового случая. При ремонте поврежденного имущества возмещаются только затраты на приведение его в состояние, в котором оно находилось до страхового случая. При страховании строительно-монтажных рисков, как правило, применяется франшиза.

1.3.4 Страхование коммерческих рисков

Страхование коммерческих рисков является одним из самых сложных видов страхования. Назначение страхования коммерческой деятельности состоит в том, чтобы возместить страхователю возможные потери, если через определенный период застрахованные операции не дадут предусмотренных контрактом доходов. Ответственность страховой компании при страховании коммерческой деятельности заключается в том, чтобы возместить страхователю потери, возникшие вследствие неблагоприятного, непредсказуемого изменения конъюнктуры рынка, невыполнения контрактов и других обстоятельств.

Страховая сумма как предел ответственности устанавливается по заявлению страхователя, но с согласия страховщика. Возможны два вида акта установления страховой суммы:

* страховая сумма устанавливается в пределах капитальных вложений страхователя в страхуемые операции и здесь возмещаются затраты страхователя (страхование инвестиций);

* страховая сумма включает не только капитальные затраты и другие коммерческие вложения, но и определенную прибыль от коммерческой деятельности (страхование дохода, прибыли).

Как и в других видах страхования, здесь необходимы некоторые ограничения при приеме на страхование и в страховой ответственности. Целесообразным представляется исключить из страхования посредническую деятельность, азартные игры и т. п. Исключаются из страховой ответственности возможные убытки, связанные с политическими переворотами, негативными действиями страхователя, его партнеров или выгодоприобретателей (умышленные действия по срыву застрахованной деятельности, нарушения законодательства и т. п.). Страхование обычно включает в себя условие франшизы (3-5%). Целесообразно и ограничение суммы максимального возмещения. Страховые тарифы при страховании коммерческих рисков зависят от ряда факторов: вида деятельности, срока страхования, степени стабильности рыночных отношений и др. Следует учитывать, что тарифы данного вида страхования весьма значительно коррелируют со ставками страхования кредитов, поскольку в обоих случаях они находятся под воздействием стихии рыночного механизма.

1.3.5 Страхование финансовых рисков

Рассматривая финансовые риски как составную часть коммерческих рисков, применяют следующую классификацию видов страхования финансовых рисков.

Страхование кредитов:

* страхование риска невозврата кредита (страхователь -- банк);

* страхование ответственности заемщика за невозврат кредита (страхователь -- заемщик);

* страхование несвоевременной уплаты процентов за кредит заемщиком;

* страхование депозитов (страхователем может быть как банк, так и вкладчик).

Страхование косвенных рисков:

* страхование на случай потери дохода (прибыли);

* страхование дополнительных расходов;

* страхование временной прибыли;

* страхование арендной платы;

*страхование биржевых рисков;

* страхование риска неплатежа по коммерческим сделкам;

* страхование комиссионного вознаграждения брокерской фирмы;

* страхование операций с ценными бумагами;

*страхование валютных рисков

Как видно из приведенной классификации, особенностью финансового риска является вероятность наступления ущерба в результате проведения каких-либо операций в финансово-кредитной и биржевой сферах, совершения операций с фондовыми ценностями, т. е. риски, которые вытекают из природы этих операций. Также к финансовым рискам можно отнести риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная или недополученная прибыль) в результате страхового события -- остановки производственного процесса из-за утраты или повреждения застрахованного имущества. Последнее относится прежде всего к промышленным предприятиям. Как видно из изложенного, особенностью страхования коммерческо-финансовой сферы является то, что она занимает промежуточное положение между страхованием имущества и страхованием ответственности.

Остановимся подробнее на страховании валютных рисков.

Валютные риски -- это опасность возможных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой, в процессе международной деятельности компании, которая включает в себя:

* валютные операции;

* зарубежное кредитование;

* инвестиционную деятельность;

* международные платежи;

* международные расчеты;

* финансирование внешней торговли;

* международные гарантии.

При страховании валютных рисков используют так называемые защитные отводки - определенные условия отражаемые в договорах, и предусматривающие возможность их пересмотра в процессе действия договора. Защитные оговорки подразделяются на валютные оговорки, оговорки несовпадения валюты цены и валюты платежа, товарно-ценовые оговорки и форвардные операции.

1. Валютные оговорки ставят условие, в соответствии с которым сумма платежа должна быть пересмотрена в той же пропорции, в которой произойдет изменение курса валюты платежа по отношению к валюте оговорки. Валютные оговорки бывают косвенными, прямыми и мультивалютными. Косвенная валютная оговорка применяется в тех случаях, когда цена товара зафиксирована в одной из наиболее распространенных в международных платежах валют (евро, доллар, иена и др.), а платеж предусматривается в другой денежной единице (обычно -- национальной). Прямая валютная оговорка применяется, когда валюты цены и платежа совпадают, но величина суммы платежа по условию договора ставится в зависимость от изменения курса валюты платежа по отношению к другой, более стабильной валюте -- валюте оговорки. Мультивалютные оговорки -- это оговорки, действие которых основано на коррекции суммы платежа, но не к одной валюте, а к специально сформированному набору валют, который называют «валютной корзиной» .

2. Оговорка несовпадения валюты цены и валюты платежа. Эта оговорка заключается в том, что если валюта цены товара (или валюта займа) оказалась более устойчивой, чем валюта платежа, то сумма обязательств врастает пропорционально к валюте оговорки.

3. Товарно-ценовая оговорка. Это условие, включаемое в международные экономические соглашения с целью страхования экспортеров и кредиторов от инфляционного риска. Различают:

* оговорку скользящей цены, которая повышается в зависимости от ценообразующих факторов;

* индексацию, основанную на включении в соглашение особой индексной оговорки о пересчете суммы платежа пропорционально измененному индексу цен за период от даты подписания до момента исполнения обязательств.

4. Форвардные операции. Один из способов страхования валютных рисков. Форвардный валютный контракт -- это сделка, определяющая сумму валюты, которая должна быть обменена на другую валюту в определенный день в будущем по курсу, который устанавливается в момент заключения сделки. Разновидностью форвардных операций является хеджирование, используемое в банковской, биржевой и коммерческой практике для защиты зарубежных инвестиций от возможного валютного риска -- изменений курса валют в будущем.

1.3.6 Нахождение параметров страхования

Результаты рассмотренных выше вариантов классификации объектов страхования и страховых рисков в промышленности создают основу для нахождения таких важнейших параметров страхового дела, как страховая сумма (страховая стоимость), страховое возмещение, страховой платеж, величина причиненного ущерба. Законом установлено, что страховая стоимость имущества определяется при заключении договора страхования. При этом страховщик имеет право провести оценку стоимости имущества, в том числе организовать экспертизу. На практике страховая стоимость зачастую рассчитывается как стоимость приобретения имущества за вычетом его износа. Такой подход объясняется тем, что задача страхования компенсировать ущерб, а не служить источником получения прибыли страхователем. Здесь страховое обеспечение равно величине ущерба.

В договоре страхования по соглашению сторон может быть установлен лимит ответственности страховщика (максимальное выплачиваемое страховое возмещение) на один страховой случай и (или) на весь период страхования. Устанавливается также франшиза, или личное участие страхователя в покрытии ущерба. Франшиза может быть установлена в абсолютных или относительных величинах к страховой сумме. Возможна также франшиза, выраженная в процентах к ущербу. Кроме страхования имущества по его страховой стоимости применяются и другие системы страхования.

Страхование по системе пропорциональной ответственности. Оно означает неполное, частичное страхование объекта. Использование этой системы предусматривает выплату страхового возмещения, рассчитываемого из выражения:

B=U*(S/D)

где В -- страховое возмещение;

U-- фактическая сумма ущерба;

S -- страховая сумма по договору;

D -- стоимостная оценка объекта страхования.

При пропорциональной системе страхователь, по сути дела, также рискует принять участие в возмещении ущерба.

Страхование по системе первого риска. Здесь предусматривается выплата страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. При этом весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второй риск) вообще не возмещается.

Страхование по системе дробной части. Эта система практически совпадает с системой страхования по пропорциональной ответственности. Разница заключается в том, что в первом случае страховое возмещение пропорционально страховой сумме по договору, а при страховании по дробной части пропорционально некоторой показанной стоимости, которая выделяется из договорной суммы.

Страхование по восстановительной стоимости. По этой системе страховое возмещение ущерба производится исходя из стоимости нового имущества аналогичного вида. Износ не учитывается. Различают также стоимость замещения объекта страхования: суммарные издержки по созданию улучшений с функциональными свойствами, аналогичными объекту. Можно считать, что каждый объект недвижимости имеет три основные оценочные характеристики: стоимость объекта как цена покупателя; затраты на воспроизводство аналогичного объекта; цена фактическая (цена продавца).

Промышленное страхование кроме страхования имущества включает в себя, как уже упоминалось, страхование ответственности и страхование от перерывов производстве. Страховая сумма здесь, как и в любом другом виде страхования, означает предел денежных обязательств страховщика по компенсации ущерба, связанного с действиями или бездействием страхователя, ставшего причинителем ущерба третьим лицам.

Раздел 2. Предприятие Агроцех № 62

2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия

Агроцех № 62 представляет собой реструктуризированное СХПК «Родина». С октября 2005 г. оно стало собственностью ОАО Мариупольского металлургического комбината «Имени Ильича». Этот Агроцех находится в поселке Новоандреевка, что в 30 км от Симферополя. Имеются обширные земельные угодья общей площадью 4626 га, на которых находятся сады, виноградники и поля для выращивания сельскохозяйственных культур- в 2008 году под пашней находится 3030 га. В агроцехе имеется молочнотоварная ферма, завод по производству молока и сыра, свинотоварная ферма, комбикормовый завод, завод по производству плодоовощных консервов, тарный цех, тракторный парк из 40 тракторов, грузовой автопарк, холодильник для хранения сельскохозяйственной продукции общим объемом 3100 тонн, а так же водоемы для орошения полей.

В настоящее время в собственности ММК «им. Ильича» находятся 72 агроцеха по всей Украине, представляющие собой бывшие колхозы, многие из которых возродились после разрухи и стали самодостаточными предприятиями. 5 агроцехов находится в Крыму (ЗЧ 49 с. Калинино Красногнардейский р-н, К55- с. Янтарное Красногвардейский р-н, с. Новоандреевка Симферопольский р-н, К65 с. Табачное Джанкойский р-н, К66- с. Яркое Поле Кировский р-н). В конце октября они обособились в дочернее предприятие ММК «Ильич-Агро Крым»,тем самым значительно снизив налоговое бремя, т.к. ряд налогов для агропромышленных предприятий намного ниже, чем для предприятий тяжелой промышленности.

В данный момент Агроцех № 62 переживает сложный период восстановления после упадка, коснувшегося практически всех предприятий АПК в 90-е годы. Управлению агроцеха дан лимит времени до конца 2010 года, чтоб выйти на безубыточность и самофинансирование потребностей. Пока, реализуя собственную продукцию, затраты покрываются только на 1/3. Руководство возлагает большие надежды на урожай 2009 года- т.к. этот год, является операционным циклом, финансирование которого идет с самого начала и в полной мере. Основными статьями затрат ММК на агроцех, является выплата заработной платы трудящимся и обеспечении потребности в ГСМ на 50%, остальные 50% горючего, уплата налогов и прочие расходы, предприятие покрывает собственными средствами. Такое большое предприятие, доставшееся новому хозяину не в лучшем состоянии, требует больших капитальных затрат и грамотного управленческого подхода. На практике доказано, что быстро окупаются узкоспециализированные с/х предприятия, например занимающиеся только выращиванием птицы, разводом рыбы, или возделывающие одну с/х культуру. Намного сложнее поставить на ноги многоотраслевое аграрное предприятие.

На предприятии существуют проблемы характерные для всех предприятий АПК, такие как воровство кормов для собственного подсобного хозяйства и дизтоплива для собственных нужд. Часто, особенно в период уборок урожая, возникает проблема в рабочей силе. Усугубляет ситуацию близость к городу, где за физический труд можно получить гораздо больше, чем в селе, стоит ли говорить, что за строительные работы на любом агропредприятии не заплатят столько, сколько платят на ЮБК за строительство особняков.

Сложность ситуации обостряется недостаточным вниманием государства к проблемам АПК, хотя мировая практика свидетельствует, что без серьезной государственной поддержки, аграрный сектор не может обойтись ни в одной стране.

В настоящее время граничный предел капитальных затрат на АПК в 2007 г. составляет 7,928 млрд грн.с учетом финансирования за счет спецфонда госбюджета (дополнительно 2,1 млрд грн) затраты на АПК превысят 10 млрд грн. В 2006 г. этот показатель составляет 8,1 млрд грн. из этих средств 3,7 млрд грн планируется потратить на поддержку животноводства и растениеводства. При этом относительно общего объема финансирования АПК расходы по данной статье по сравнению с 2006 г. увеличатся с 32% до 45%. 90-100 млн грн планируется потратить на внедрение энергосберегающих технологий, в т.ч. на реконструкцию украинских спиртзаводов под производство альтернативного топлива этанола. По расчетам Минфина, общий объем финансовых потоков в сельском хозяйству Украины в 2007 г. составит 100 млрд грн.

За подразделениями закрепляются сельскохозяйственные угодья, здания и сооружения, тракторы, комбайны и другие сельскохозяйственные машины, продуктивный и рабочий скот, птицу, инвентарь и другое имущество.

Внутри подразделений тракторы, сельхозмашины, рабочий и продуктивный скот закрепляются за отдельными механизаторами, полеводами, животноводами и другими работниками (это отражается в хозрасчётных заданиях).

В активах агроцеха есть завод по переработке молока и сыра, который с 2005 сдавался в аренду, но особенно не приносил прибыли. В 2008 году руководство агроцеха приняло решение запустить собственное производство сыра сулугуни, финансирование проекта будет производиться из средств данных ММК на развитие и реконструкцию агроцеха. Перед специалистами агроцеха поставили задачу в ближайшее время разработать бизнес-план по производству сыра так, чтобы с января 2008 года завод начал свою деятельность.

2.2 Взаимоотношения коллективов подразделений с руководством агроцеха

Каждое подразделение является составной частью агроцеха и осуществляет производственно- хозяйственную деятельность в соответствии с утверждённым планом экономического и социального развития агроцеха. По каждому подразделению составляются хозрасчётные задания, которые являются составной частью плана экономического и социального развития агроцеха.

В составлении хозрасчётных заданий кроме работников планово-экономической службы принимают участие отраслевые специалисты агроцеха и руководители подразделений.

Руководство агроцеха устанавливает планы производства и лимиты затрат, организует реализацию продукции, определяет порядок использования продукции внутри агроцеха, организует учёт и контроль за работой подразделений.

Коллектив подразделения обеспечивает выполнение утверждённых планов производства, экономное расходование выделенных им материально- денежных средств, изыскивает возможности для увеличения производства и снижения затрат на единицу продукции, несёт ответственность за высокопроизводительное, рациональное использование земли, скота, оборудования и инвентаря, зданий, сооружений, сельскохозяйственной техники, т.е. всего имущества, переданного ему в пользование, указанное в хозрасчётном задании.

В случае производственной необходимости, руководство агроцеха производит переброску рабочей силы, техники и других средств производства из одного подразделения в другое с отнесением производственных затрат за счёт подразделения заказчика.

2.3. Производственные связи коллективов подразделений между собой

В агроцехе осуществляются прямые связи по передаче продукции на производственные цели непосредственно из одного подразделения в другое, выполнение работ с оформлением соответствующих первичных бухгалтерских документов.

По решению экономического анализа агроцеха производится корректировка лимита затрат.

2.4 Хозяйственно-правовая форма

· Наименование предприятия: Агроцех № 62 является дочерним предприятием “ИЛЬИЧ АГРО-КРЫМ” ОАО “ММК им Ильича”.

· Руководитель предприятия: т.е. начальник агроцеха Вайсбейн Юрий Яковлевич

· Юридический адрес: Фактический адрес: АРК Симферопольский р-н с. Новоандреевка ул. Победы 36, 97511; Юридический адрес: АРК Красногвардейский р-н с. Калинино ул. Калинина 1 “а”, 97006

· Телефон: 326-289

· Факс: 326-289

2.5 Программа развития агроцеха

Проводится для того чтобы знать идет ли работа по плану или какие отклонения, какие меры надо принять, что изменить, переделать пример программы развития приведен ниже в таблице:

ПРОГРАММА РАЗВИТИЯ АГРОЦЕХА НА 2008 ГОД С ПОКАЗАТЕЛЯМИ

	Показатели	ед. изм.	2008г. План	2008г. (ожидаем)
				10 мес.	ноябрь	декабрь	ИТОГО
Потребность в финансовых средствах
1.	Зарплата	тыс.грн.	4669,2	3282,1	397,7	361,5	4041,3
2.	Начисления на зарплату	тыс.грн.	1731,8	1217,3	147,5	134,1	1498,9
3.	Минеральные удобрения	тыс.грн.	722,3	404,3			404,3
4.	Средства химической защиты	тыс.грн.	787,4	656,4			656,4
5.	ГСМ-ВСЕГО	тыс.грн.	1778,6	1655,6	112,7	135,2	1903,5
	в том числе: диз.топливо	тыс.грн.	1315,2	1202,6	78	57,8	1338,4
	бензин	тыс.грн.	375,4	382,8	21,9	55,2	459,9
	диз.масло, транс.и др.	тыс.грн.	88	70,2	12,8	22,2	105,2
6.	Прочие налоги и обязат. платежи в бюджет	тыс.грн.	292,2	103,2	29,8		133
7.	Комбикорм	тыс.грн.
8.	Минеральные добавки к кормам	тыс.грн.	256,6	28,8			28,8
9.	Средства защиты животных(медикаменты и инструменты	тыс.грн.	50	20,2	3	3	26,2
10.	Семена	тыс.грн.	217,2	141,7			141,7
11.	Запчасти и оборудование	тыс.грн.	830	359,5	27,4	110	496,9
12.	МБЦ, строительные и прочие материалы	тыс.грн.	799	394,1	62,9	120	577
13.	Электроэнергия	тыс.грн.	380	409,4	47,6	47,6	504,6
14.	Газ	тыс.грн.	94	34,9	9,6	9,6	54,1
15.	Уголь	тыс.грн.	12,6			6,3	6,3
16.	Водоснабжение	тыс.грн.	14,9	17,1		3,7	20,8
17.	Услуги автотранспорта	тыс.грн.	15,1	83,3		3,8	87,1
18.	Услуги механизмов	тыс.грн.	100	91,4		25,8	117,2
19.	Услуги санстанции и ветстанции	тыс.грн.	6	5,9	0,7	0,7	7,3
20.	Арендная плата за землю	тыс.грн.	1387	51,2	111,2	19,5	181,9
21.	Прочие	тыс.грн.	302,4	333,2	27,5	31,2	381,9
	Потребность в финансовых ресурсах на текущую деятельность (без НДС) - всего	тыс.грн.	16224,9	10945,2	1090,3	1147,2	13172,7
Источники финансирования
1.	Товарная продукция в ценах реализации (без НДС) - всего	тыс.грн.	6727,8	5616,9	414,5	259,6	6291
2.	Дотация комбината (зарплата с начислениями, мин. удобрения, ср. защиты растений, ГСМ 50%)	тыс.грн.	8612,8	6387,9	601,6	563,2	7552,7
	Источников финансирования - всего	тыс.грн.	15340,6	12004,8	1016,1	822,8	13843,7
	Социальные программы	тыс.грн.	894	733,2	34,7	79,5	847,4
	Остаток средств на развитие производства	тыс.грн.	0	1992	3,7	-268,7	1727,1

По данным таблицы мы можем сделать вывод, что потребность в финансовых средствах не возросла, а наоборот уменьшилась мы это видим проанализировав показатели за 2008 год например на заработную плату было потрачено меньше чем запланировали это связано с тем, что в агроцехе не хватает рабочей силы выходом из этой ситуации в будущем будет:

- улучшение условий труда

- повышение заработной платы;

На минеральные удобрения было запланировано потратить 722,3 тыс. грн, а потрачено 404,3 тыс. грн так как не все удобрения были куплены выход

- найти надёжных поставщиков минеральных удобрений;

В связи с подорожанием цен на ГСМ, было израсходовано на 124,9 тыс. грн больше чем планировалось, соответственно и на услуги автотранспорта было потрачено больше. Такая же ситуация и с электроэнергией в связи с подорожанием за э/э заплатили на 124,6 тыс. грн. больше.

По источникам финансирования с реализаций продукции было получено на 436,8 тыс. грн меньше чем рассчитывали выходом из этой ситуации является:

- открытие более рентабельных точек сбыта

- расширение точек сбыта;

Хорошей стороной является то, что на средства защиты животных было потрачено на 23,8 тыс. грн меньше это говорит о том, что не было эпидемий.

А на запчасти и оборудование было потрачено на 333,1 тыс. грн. меньше, значит поломки отсутствовали.

Раздел 3. Виды страхования на нашей фирме

3.1 Страхование основных фондов предприятия

Данная программа является необходимой для обеспечения сохранности основных фондов предприятия.

Кроме того, при осуществлении предприятием следующих видов хозяйственной деятельности она является обязательной:

1. Кредитование. Одним из требований банка - кредитора является страхование имущества, передаваемого в залог банку в качестве обеспечения выполнения обязательств по договору кредитования.

2. Аренда. Страхование в данном случае необходимо как при использовании арендованного имущества, так и при передаче имущества в аренду прочим хозяйствующим субъектам. При использовании арендованного имущества одним из требований арендодателя является страхование арендатором арендованного имущества, что зафиксировано в договоре аренды. При передаче имущества в аренду целесообразно включать в договор аренды пункт об обязательном страховании имущества, передаваемого в аренду, с целью обеспечения компенсации финансовых потерь при его повреждении арендатором.

Для защиты основных фондов предприятия используются следующие виды страхования:

§ страхование имущества от огня и других опасностей;

§ страхование машин и механизмов от поломок;

§ страхование электронных устройств;