33

Оглавление

Введение

Глава 1. Развитие пенсионной системы и страхование в Финляндии

1.1 Пенсионная система в Финляндии

1.2 Пенсионное страхование в Финляндии

Глава 2. Система социального обеспечения в Финляндии

2.1.Социальное обеспечение в Финляндии

2.2 Виды и структура пенсий в Финляндии

Заключение

Библиография



Введение

Актуальность исследования. Пенсионного обеспечение в Финляндии является одним из институтов реализации социально-экономической политики, цель которой состоит в обеспечении социальной стабильности и устойчивого экономического развития общества. Для достижения этой цели необходим эффективный механизм защиты трудоспособного населения от социальных рисков.

Система, с помощью которых в развитых странах Запада осуществляется регулирование трудовых отношений, пенсионных обеспечений складывалась на протяжении практически всей истории становления и функционирования системы капитализма. В разные периоды истории господствовали различные формы регулирования.

Объект исследования. Пенсионное обеспечение в Финляндии.

Метод исследования. Пенсионный анализ.

Предмет исследования. История становления пенсионного обеспечения в Финляндии.

Цель исследования. Зарождение зачатков пенсионного обеспечения в Финляндии, а также расширение сферы применения систем социального обеспечения в Европе.

Задачи исследования. Достижению вышеуказанных целей способствует выполнение следующих задач:

- рассмотреть формы регулирования отношений в области пенсионного обеспечения;

- рассмотреть особенности системы пенсионного обеспечения в Европе;

- изучение организации социальной защиты и страхования;

- рассмотреть виды пенсионных обеспечений.

Степень научной разработанности. Практика показывает, что при изучении зарубежного опыта могут быть использованы (и уже используются) такие формы (и приемы), как проведение международных конференций, коллоквиумов и семинаров, «круглых столов», командировки, работа и учеба в социальных учебных заведениях и социальных службах зарубежных стран; подготовка совместных книг, брошюр, учебни-ков и учебных пособий и т. д. В связи с этим можно отметить раз-вивающиеся контакты МГУС с рядом учебных заведений США, ФРГ, Норвегии, Швеции, Финляндии, Мальты и других стран.

Структура работы. Работа состоит из введения, двух глав, четырех параграфов, заключения и библиографии.



Глава 1. Развитие пенсионной системы и страхование в Финляндии

1.1 Пенсионная система в Финляндии

Совершенствование финской пенсионной системы в течение последних лет преследовало две основные цели: сохранить, насколько это возможно, достигнутый уровень потребления стариков и гарантировать минимальный размер пенсии за счет суммирования национальной (государственной) и трудовой. Зубченко Л. Пенсионная система Финляндии. // Вопросы экономики. - 1999. №9. - с 56 - 63.

Принятые недавно поправки к законодательным актам повышают возраст, при достижении которого возникает права досрочного выхода на пенсию, уменьшают размеры пенсий по инвалидности и досрочной пенсии по старости.

Обязательная трудовая пенсионная схема охватывает всех наемных работников в общественном и частном секторах, а также самозанятых.
0на регулируется законодательными актами. Размер пенсии исчисляется исходя из трудового стажа и заработков. Максимальный составляет 60 процентов наивысшего заработка, который принимается за основу путем сложения всех трудовых периодов. Размер (пенсии корректируется при помощи индекса. который частично отражает реальный рост заработков.
Пенсионный возраст составляет 65 лет, возможен ранний выход на пенсию.
Инвалидность, длительная безработица до достижения 60 лет, а также смерть кормильца дают на это право. Но ее размер при этом сокращается.
В Финляндии не получили широкого развития индивидуальные пенсионные схемы.

Управление национальной пенсионной системой строго централизованно. Министерство финансов и местные органы государственного пенсионного обеспечения - основные пенсионные учреждения в общественном секторе.

В частном секторе действуют около 70 пенсионных учреждений, включая 6 страховых компаний. Эти учреждения могут не заниматься другими видами страховой деятельности.

При назначении и выплате трудовых пенсий в частном секторе применяется нововведение, характерное только для Финляндии. В последнем страховом учреждении суммируются данные обо всех взносах, уплачиваемых в различные страховые учреждения во все .периоды трудовой деятельности. Главный орган этой схемы -- Центральный институт пенсионного обеспечения, который ведет генеральный регистр пенсионных прав всех работающих и ежегодно осуществляет контроль над всеми пенсионными страховыми учреждениями.

Трудовая пенсионная система финансируется за счет страховых взносов, уплачиваемых работодателями. Однако в 1993 году был введен сбор страховых взносов с работников, которые сейчас составляют 4,3 % от доходов.

Часть расходов на пенсии покрывается за счет капитализации страховых взносов. Степень капитализации и ее методы различны в различных пенсионных схемах. В частном секторе накопительные пенсии ныне составляют менее 1/3. все остальное -- за счет распределительной системы.

В последнее десятилетие, несмотря на экономический спад, удалось сохранить устойчивость пенсионной системы и обеспечить финансирование пенсий. Хотя расходы на эти цели достигли по оценкам экспертов, уровня, до которого предполагалось их довести к 2010 году.

При разработке реформы проблемы раннего выхода на пенсию ввиду больших будущих затрат не обсуждались. Еще в начале 80-х годов отмечалось, что финансирование пенсий после 2020 года будет весьма затруднительным, граждане начнут выходить на пенсию ранее 60 лет.
Наиболее масштабные изменения система претерпела в 1994 и 1996 годах. В результате этих перемен пенсионные расходы впервые десятилетия нового тысячелетия будут значительно ниже, чем намечалось ранее. Пенсии общественного сектора теперь модернизируются по пенсиям частного сектора
(пенсионный возраст повышен с 63 до 65 лет. ежегодные ставки повышения снижены с 2.2 % до 1,5 % увеличен возраст раннего выхода на пенсию с 55 до 58 лет, уменьшен размер пенсий, назначаемых при этом, отменена индексация пенсий по старости). Всеобщая пенсионная система Финляндии гарантирует каждому гражданину минимальный размер пенсии, для работающих это немногим более половины утраченного заработка. /8, с. 28/.

Ныне расходы на пенсии составляют 14 % ВВП. Подсчитано что в 2030 г. они составят 16-17 % ВВП. Эти цифры соответствуют росту пожилого населения.

Несмотря на трудности последних лет, удалось выполнить одну из главных целей - сохранить размер пенсии на уровне 50 % заработка Этот размер в той или иной степени сопоставим с пенсиями в других промышленно развитых странах

Накопленный опыт и результаты деятельности пенсионных страховых схем позволяют финским экспертам сделать вывод, что в следующем тысячелетии система может выполнить фундаментальные обязательства.

Один из факторов, который может серьезно повлиять на ситуацию в будущем, - старение населения в Финляндии. Демографические прогнозы показывают, что количество пенсионеров будет расти, население в трудоспособном возрасте - снижаться после 2010 года. Однако это не только финские перспективы, многие западные страны будут переживать ту же тенденцию в ближайшие десятилетия после 2000 года. Так, по данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в 2030 г. процент населения старше 60 лет в Швеции составит 30 %, в Финляндии - 30,9 %, в (Японии - 33 %, в Швейцарии - Германии - 35,3 % и в Италии ,8 %).

Старение населения вызывает озабоченность, не обернется ли этот процесс утратой конкурентоспособности финской экономики. Рассматривается несколько вариантов, как сохранить число занятых в национальной экономике, - от создания условий для увеличения рождаемости на 20 % (количество детей до 2,1 чел. в семье вместо 1,8 в настоящее время» до налаживания благоприятных условий для регулируемой иммиграции.

Многие эксперты полагают, что повышение пенсионного возраста будет самодостаточной мерой для сохранения числа работающих. Для этого необходимо создать условия, чтобы больше людей продолжало работать после 65 лет. Это даст возможность уменьшить пенсионную нагрузку и соответственно увеличить количество плательщиков страховых взносов.
Сейчас 4.3 % общего фонда оплаты труда по стране направляется в пенсионные фонды. В частном секторе экономики это составляет около 6 млрд марок ежегодно (1 долл. США равен 5 маркам). Финляндия: пенсионное обеспечение. // Человек и труд. - 2000. - №9. - С 28 - 30.

Если в пенсионные фонды не будут уплачиваться дополнительные страховые взносы, через пару лет образуется дефицит, который необходимо будет покрывать за счет увеличения ставки страховых взносов для поколений трудоспособного возраста. Иначе придется сокращать размеры пенсий.

1.2 Пенсионное страхование в Финляндии

Основная цель реформы системы социального обеспечения в Финляндии состоит в повышение благосостояния населения, а также в создании благоприятной среды для экономической реформы вообще и реформы на предприятиях государственного сектора в частности.
Главным направлением реформы социального обеспечения являются реформирование страхования, пенсионного обеспечения, медицинского обслуживания, а также страхования по безработице.

Эти два вида страхования представляют собой совершенно новую для Финляндии модель сочетания "индивидуальных" и "общественных" счетов. Обозначена также, хотя и в зачаточной форме, схема страхования по безработице. Роик В. Реформирование пенсионных систем: зарубежный опыт. // Человек и труд. -2000. - №2. - С 11 - 13.

Для выбора пути реформирования системы пенсионного страхования Финляндии в течение 10 лет изучал опыт других стран. Результатом явилось издание финским правительством в 1997 г. постановления "О формировании единой системы пенсионного страхования на предприятиях". Документ указал на необходимость введения "индивидуальных" и "общественных" счетов.

В общенациональном масштабе эта система начала действовать с 1998 г. Основное содержание ее можно свести к следующим четырем положениям.

1) Сфера действия. Новая система пенсионного страхования распространяется все городские предприятия на всех городских жителей. Под городскими предприятиями имеются в виде не только предприятия государственной собственности, но и коллективные, частные, предприятия с иностранным капиталом, а также инвестируемые зарубежными соотечественниками.

Это позволяет значительно увеличить фонд социального страхования, но более важным является то, что все городские предприятия имеют одинаковые стартовые условия, а также справедливые условия для конкуренции.

В прошлом негосударственные предприятия не имели обязанности по пенсионному страхованию, при этом издержки их производства были невысоки, государственные же предприятия делая отчисления в пенсионный фонд, имели высокие издержки производства " соответственно, относительно высокую себестоимость продукции.

Новая система пенсионного страхования применяется для всех категорий, занятых в городской экономике, в том числе и собственников частных Предприятий, отдельных работников, самостоятельно нашедших себе занятие.

В силу региональных различий в социально-экономическом развитии страны, в темпах старения населения правительством предусмотрен неодинаковый режим реализации программы пенсионного страхования по отдельным районам.

В городах центрального подчинения, Финляндии базовые показатели внедрения новой программы были достигнуты в 1998 г., в других районах - в 1999 г. В целом по стране охват пенсионным страхованием уже в 1997 г. составлял 78,4 % общего числа занятых на предприятиях различных форм собственности;

2) Страховые взносы. Страхователь и его предприятие должны отчислять страховые взносы ежемесячно. В случае неуплаты в отношении виновных применяются меры давления, в серьезных ситуациях наказания. В качестве базовых показателей для определения величины страхового взноса используются фонд заработной платы предприятия и среднемесячная зарплата работника за предыдущий год. Практика использования зарплаты работника в качестве основного источника дохода и исключение из расчетов других источников дохода обеспечивает стандартизацию подхода к определению размеров страховых взносов.

Кроме того, есть показатель, который вносит единообразие в расчеты по всей стране. Это - фиксированный процент отчислений от фонда заработной платы предприятиями и отдельными предпринимателями. Сегодня он не может превышать 20 % и будет снижаться до 8 % в будущем. Для отчислений, которые делают работники на свой личный счет, тоже установлен фиксированный уровень. В 1997 г. он был равен 4 % от зарплаты, с 1998 г., повышаясь по одному процентному пункту в год, он должен достичь 8 %.

В рамках пенсионной реформы правительством установлены минимальный и максимальный уровни зарплаты, исходя из которых определяются размеры пенсионного пособия. Минимальной величиной для расчета является величина, равная 60 % среднемесячной зарплаты работников в данном регионе, даже если фактическая зарплата работника ниже указанного уровня. В случае превышения зарплаты работника на 300 % среднемесячной зарплаты в данной местности, объем превышения не учитывается при начислении пенсионного пособия. В этой схеме соблюден принцип сочетания экономической эффективности и социальной справедливости.

Принцип справедливости проявляется в различных льготах, которые предоставляются низкооплачиваемым. Принцип эффективности заключается в побудительном мотиве к высокой зарплате, которая отражает, соответственно, больший трудовой вклад. Подобная практика в Финляндии является заимствованной из опыта пенсионного страхования в развитых странах;

3) Фонд пенсионного страхования. формируется предприятиями, самим работником, государством и рынком. Отчисления предприятий - это один из источников пополнения пенсионного фонда. Величина этих отчислений зависит от объема фонда заработной платы и нормы отчислений, которая устанавливается правительством. Финляндии, следуя рекомендациям МОТ, фиксирует пропорцию между отчислениями предприятия и самих работников.

Пропорция 50:50 означает, что если 8 % от фонда заработной платы отчисляет предприятие, то 8 % должен отчислять от своей зарплаты и сам работник.

Фонд, формируемый работником, увеличивается пропорционально росту нормы отчислений.

Пенсионный фонд пополняется также за счет различного рода прибыли, предоставляемыми государствами.

Это - банковский процент в средства фонда, положенные на контролируемый государством специальный депозитный счет.

В отличие от Японии и Англии пенсионный фонд в Финляндии не авансируется правительством из госбюджета. Практика Финляндии больше похожа на американскую. Только в случае образовавшегося существенного дефицита "брешь" закрывается, компенсируется министерством финансов страны, но это - крайняя мера погашения дефицита.

Кроме того, в пенсионный фонд поступают проценты на просроченные платежи и различного рода штрафы, налагаемые на органы социального страхования, деятельность которых контролируется государством. Поскольку процентная ставка по депозитным счетам, открытым органами социального страхования имеет рыночную природу, можно говорить об участии рынка в формировании фонда пенсионного страхования.

Пенсионное страхование в Финляндии осуществляется только на локальной основе, а пенсионный фонд формируется и используется в пределах местных объединений.

4) Индивидуальные пенсионные счета. Введение индивидуальных счетов в рамках пенсионной реформы - новое для Финляндии явление, конструирование которого находилось под влиянием опыта. Суть его в том, что органы социального страхования открывают и обслуживают счета, на которые ежемесячно по фиксированному проценту от зарплаты работник перечисляет страховые взносы. В 1998 г. этот процент был равен 4, а вначале 21века планируется его увеличение до 8. Кроме того, на индивидуальный счет работника примерно 1/3 страхового взноса поступает от предприятия.
Величина этого взноса в XXI в. составит, следовательно, примерно 3 % (1/3 от 8 % - примерно 3 %). Бергер Я. Соц. поддержка пожилых людей в современном Финляндии. // 2002. - №1. - С 107 - 119.

Таким образом, каждый страхователь в ближайшем будущем может иметь, выйдя на пенсию, со своего личного счета ежемесячный доход в 11 % (8 %+3 %) от его накопленной годами зарплаты. Эти денежные средства являются личной собственностью работника, но не могут быть использованы им до отставки или выхода на пенсию. В случае перемены места работы деньги “следуют” за работником, в случае его смерти они могут наследоваться, но только та часть, которая представляет собой начисления самого работника. Часть накоплений, которая начислялась предприятием, в этом случае должна быть отделена и переведена на общественный счет.

Очевидно, что такое явление, как "индивидуальный счет", является высоким импульсом и стимулирует желание работника совершенствоваться в умении и мастерстве, получать более высокую зарплату, которая позволила бы отчислять больший страховой взнос, а, следовательно, на старости лет получать большее пенсионное пособие.

К тому же наличие “индивидуальных” счетов развивает в работнике осознание само защищенности, а также оказание помощи своему предприятию, государству. Никифорова А.А. Пенсионные системы с развитой рыночной экономикой.



Глава 2. Система социального обеспечения в Финляндии

2.1 Социальное обеспечение в Финляндии

До 1940 г. система социального обеспечения развивалась очень медленно. Причина этого заключалась в постоянных политических разногласиях по вопросу о том, кто должен быть исполнителем социального страхования, государство или социальные партнеры (работодатели и организации работников). Перед системой - пенсионного обеспечения страны стоят следующие задачи: - обеспечить каждому жителю Нидерландов с 65-летнего возраста пособие на уровне социальных минимальных выплат. Для этого в 1957 г. был издан закон о всеобщем пенсионном обеспечении по старости, всеобщем страховании; - дать каждому рабочему.

Стране стоят следующие задачи: - обеспечить каждому жителю Нидерландов с 65-летнего возраста пособие на уровне социальных минимальных выплат. Для этого в 1957 г. был издан закон о всеобщем пенсионном обеспечении по старости, всеобщем страховании; - дать каждому работнику возможность накопления средств на дополнительную пенсию, с тем, чтобы конечный результат являлся отражением уровня доходов, получаемых человеком; - с помощью благоприятных налоговых условий предоставить возможность каждому покупать различного рола услуги по социальному обеспечению. Последнее особенно важно для лиц, старшего поколения.

Финляндия - с помощью благоприятных налоговых условий предоставить возможность каждому покупать различного рола услуги по социальному обеспечению. Последнее особенно важно для лиц, занятых малым предпринимательством. Эти цели кажутся очевидными, однако они существенно отличаются от принципов, реализуемых, например, в Великобритании или Германии. В результате многолетнего правления консерваторов в Великобритании вмешательство государства в систему пенсионного обеспечения сведено до минимума.

Одновременно будет создан накопительный фонд, чтобы в будущем (с 2010 г.) справиться с ситуацией, связанной со старением населения. Вторая основа. Более 80% семейств в Нидерландах наряду с правом на пенсию по старости имеют право и на дополнительную пенсию. Речь идет о системах социального обеспечения отдельного предприятия или отрасли, о которых договорились между собой работодатели и работники. Роль государства при этом ограничивается в основном утверждением нескольких положений, направленных на защиту работников. Если внутри отрасли стороны договариваются о пенсионном обеспечении.

Министр социального обеспечения по просьбе социальных партнеров может обязать каждого работодателя и работника внутри этой отрасли стать участником данной системы пенсионного обеспечения. При исчислении размера пенсии исходят из суммы 70% (брутто) от последней зарплаты (при сроке участия 40 лет), включая базовую пенсию. Дополнительные пенсии должны финансироваться на основе полного покрытия. Каждый, участвуя в трудовом процессе, как бы делает свои собственные накопления. Только маленькую часть этого капитала можно вложить в предприятие работодателя. Пенсионные фонды в Финляндии и взаимоувязанных пенсионных систем; активное привлечение частного сектора и самих застрахованных к финансированию пенсионных затрат; методы вовлечения в процесс коллективного и личного страхования пенсий лиц; занятых в теневом рынке труда: создание комплексных, взаимоувязанных институтов социальной защиты престарелых слоев населения. В большинстве стран мира до сих пор преобладает пенсионная система, основанная на принципе "солидарности поколений", когда пенсии выплачиваются из обязательных платежей, которые в настоящее время платят работающие граждане. Панов Я. Н. Социальное обслуживание населения. Социальная работа за рубежом.

Первый закон о социальном страховании в Финляндии был принят в 1901 г. В нем речь шла о страховании от потери доходов в случае утраты трудоспособности вследствие несчастного случая на рабочем месте. Это было скромное начало: страхование действовало только в отдельных отраслях с большим количеством несчастных случаев.

До 1940 г. система социального обеспечения развивалась очень медленно.

Причина этого заключалась в постоянных политических разногласиях по вопросу о том, кто должен быть исполнителем социального страхования, государство или социальные партнеры (работодатели и организации работников).

Перед системой - пенсионного обеспечения страны стоят следующие задачи:

- обеспечить каждому жителю Финляндии с 65-летнего возраста пособие на уровне социальных минимальных выплат. Для этого в 1957 г. был издан закон о всеобщем пенсионном обеспечении по старости, всеобщем страховании;

- дать каждому работнику возможность накопления средств на дополнительную пенсию, с тем, чтобы конечный результат являлся отражением уровня доходов, получаемых человеком;

- с помощью благоприятных налоговых условий предоставить возможность каждому покупать различного рола услуги по социальному обеспечению.

Последнее особенно важно для лиц, занятых малым предпринимательством.

Эти цели кажутся очевидными, однако они существенно отличаются от принципов, реализуемых, например, в Великобритании или Германии. В результате многолетнего правления консерваторов в Великобритании вмешательство государства в систему пенсионного обеспечения сведено до минимума. Работник вынужден сам о себе заботиться. Даже в том случае, если работодатель предложит ему стать участником пенсионной системы, работник не обязан соглашаться на это. В Германии же пенсия является делом работодателя.

Пенсионное обеспечение в этой стране - средство "привязки" работника к предприятию: если человек уходит с предприятия, то он не может взять с собой средства, накопленные на пенсию.

В то время как в Финляндии это гарантируется законом. Преимущество финского подхода заключается в том, что вопрос пенсии не препятствует мобильности на рынке труда.

Три цели пенсионной политики в Финляндии привели к образованию системы, которую мы называем "системой трех основ".

Первая основа - выход на пенсию в 65 лет - предусмотрена законом о всеобщем пенсионном обеспечении по старости, принятым в 1957 г. Прожив 50 лет в стране, человек получает право на пенсию по старости: для женатых
100% месячной зарплаты (нетто 27 тыс. гульденов), для одиноких 70% месячной зарплаты. Кроме этого выплачиваются отпускные в размере 8%. Закон о всеобщем пенсионном обеспечении по старости финансируется на основе распределения; источник выплачиваемых пенсий в текущем году - взносы, уплачиваемые работающими в этом же году.

Затраты на обеспечение по старости достигли 36 млрд. В настоящее время, согласно закону все общем пенсионном обеспечении по старости, право на пенсию по старости имеют 2,2 млн. человек. Недавно было решено зафиксировать процент суммы взноса и покрывать дефицит из государственного бюджета. Одновременно будет создан накопительный фонд, чтобы в будущем (с 2010 г.) справиться с ситуацией, связанной со старением населения.

Вторая основа. Более 80% семейств в Финляндии наряду с правом на пенсию по старости имеют право и на дополнительную пенсию.
Речь идет о системах социального обеспечения отдельного предприятия или отрасли, о которых договорились между собой работодатели и работники. Роль государства при этом ограничивается в основном утверждением нескольких положений, направленных на защиту работников. Если внутри отрасли стороны договариваются о пенсионном обеспечении, то министр социального обеспечения по просьбе социальных партнеров может обязать каждого работодателя и работника внутри этой отрасли стать участником данной системы пенсионного обеспечения.

При исчислении размера пенсии исходят из суммы 70% (брутто) от последней зарплаты (при сроке участия 40 лет), включая базовую пенсию.
Дополнительные пенсии должны финансироваться на основе полного покрытия.

Каждый, участвуя в трудовом процессе, как бы делает свои собственные накопления. Только маленькую часть этого капитала можно вложить в предприятие работодателя.

Пенсионные фонды в Финляндии обладают огромным капиталом - в целом около 650 млрд. гульденов размещенного капитала. Взносы частично оплачиваются работодателями, частично работниками (соответственно 2/3 и
1/3). При формировании фондов исходят из стандартной доходности 4%
(актуарный процент). Фактическая доходность обычно значительно выше, в последние два года в среднем около 16%.

Пока дела идут отлично, но будет ли так продолжаться до 2010 г.? Этого никто не знает в результате растущей инфляции административные расходы могут так вырасти, что и размеры взносов станут очень высокими. Поэтому государство старается побудить работодателей и работников внести поправки в систему пенсионного обеспечения.

Например, не брать больше за основу последнюю зарплату, а исходить из размера средней зарплаты. Это имеет преимущество и с точки зрения справедливости: люди с более или менее ровной карьерой смогут меньше отчислять на пенсию, чем те, кто быстро продвигается по службе.
Такой призыв государства должен быть очень убедительным. Правительство в Финляндии не имеет почти никаких средств принуждения, хотя сокращение налоговых льгот и отмена обязательного участия могли бы использоваться как средства нажима.

Третья основа - индивидуальные виды страхования жизни и капитала, предлагаемые страховыми компаниями, где вмешательство государства ограничивается введением налоговых льгот на взносы до определенных размеров. Размещенный капитал страховых компаний составляет 200 млрд.

Преимущества "системы трех основ". Главное преимущество нидерландской системы в смешанном финансировании.

У систем пенсионного обеспечения есть два врага: старение населения и инфляция. В распределительной системе инфляция, по существу, не является проблемой, размеры зарплат и выплат растут вместе с инфляцией, а взносы, в принципе, не повышаются. Старение же является серьезным злом для распределительной системы: все меньшее число занятых в трудовом процессе должны платить за все большее количество пенсионеров. Поэтому в Финляндии собираются предпринять две акции: установить максимальный размер взносов и создать накопительный фонд. Моррис. Социальное обеспечение: тенденции и проблемы политики // Энциклопедия социальной работы. Т.3.

Последнее означает внедрение в рамках реализации Закона о всеобщем пенсионном обеспечении по старости системы финансирования с полным покрытием. Применительно к этой системе старение не является проблемой, каждый копит свой капитал. Инфляция же, напротив, для такой системы может стать катастрофой.

Таким образом, финская смешанная форма пенсионного обеспечения отличается относительной прочностью.

2.2 Виды и структура пенсий в Финляндии

В ходе проведения пенсионной реформы предусматривается, что пенсионная система в Финляндии (как совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организованных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсий) состоит из следующих частей:

Государственное пенсионное обеспечение - часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет сумм единого социального налога предоставление базовой части трудовых пенсий, базовой части пенсий инвалидам и иждивенцам умершего кормильца, за счёт ассигнований из федерального бюджета - социальных пенсий нетрудоспособным гражданам в соответствии с законодательством. Степанов Б. Пенсионное страхование в Финляндии. // Соц. защита. -1999. - №5. - С 45 - 47.

Обязательное пенсионное страхование - часть пенсионной системы, обеспечивающая за счёт обязательных страховых взносов предоставление страховой и накопительной частей трудовых пенсий наёмным и само занятым работникам, а так же страховой части пенсии инвалидам и иждивенцам умершего кормильца.

Дополнительное пенсионное страхование и обеспечение - часть пенсионной системы, обеспечивающая в дополнение к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию предоставление пенсий за счёт накопительных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц. Финляндия: пенсионное обеспечение. // Человек и труд. - 2000. - №9. - С 28 - 30.

Виды и структура трудовых пенсий

Наибольший удельный вес выплат из бюджета Пенсионного фонда Финляндии составляют расходы на выплату трудовых пенсий.

Они подразделяются на три вида:

По старости

По инвалидности

По случаю потери кормильца

Лицам, имеющим право одновременно на различные виды пенсий, устанавливается только одна пенсия по их выбору. Данное ограничение связано с тем, что размер страхового обеспечения по определению не может быть выше дохода от трудовой деятельности застрахованных лиц, однако, эта норма не исключает возможности одновременного получения трудовой и государственной пенсий.

Трудовая пенсия складывается из двух или трёх частей. Концепция многозвенной пенсии направлена на достижение трёх целей пенсионного обеспечения:

Борьба с бедностью

Компенсация утраченного заработка

Обеспечение материальной достаточности

В отношении всех трёх видов трудовых пенсий существует одно общее назначение - наличие определённой продолжительности трудового стажа, однако, если для приобретения права на пенсию по старости требуется не менее 5 лет для приобретения стажа, то пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца могут быть назначены при наличии у инвалида или умершего кормильца не менее одного дня страхового стажа. Финляндия: пенсионное обеспечение. // Человек и труд. - 2000. - №9. - С 28 - 30.

Для пенсий по старости - это достижение пенсионного возраста (60 - мужчинам и 55 лет - женщинам), для пенсий по инвалидности - наступление инвалидности (независимо от её причины), повлекшие ограничение способности к трудовой деятельности, а для пенсий по случаю потери кормильца - нахождение на иждивении умершего кормильца нетрудоспособного лица, связанного с ним строго определёнными родственными отношениями.

Серьёзной правовой новеллой в новом законодательстве явилось снижение стажевого требования с 25 - 20 до 5 лет, таким образом, по существующим сегодня правилам для приобретения права на пенсию по старости достаточно иметь не менее 5 лет трудового стажа. Это позволяет застрахованному получить трудовую пенсию по старости до достижения возраста 60 лет (мужчинам) и 55 лет (женщинам). При отсутствии требуемой продолжительности трудового стажа можно рассчитывать лишь на социальную пенсию, которая устанавливается на 5 лет позже, т. е. в 65 лет (мужчинам) и 60 лет (женщинам).

Составляющие трудовой пенсии

Идея, лежащая в основе пенсионной реформы проста, пенсия должна складываться из трех частей: базовая, страховая, накопительная. Пенсия по новой пенсионной модели должна быть не назначена человеку государством, а заработана им.

Страховая часть устанавливается в зависимости от уплаченных в Пенсионный фонд РФ страховых взносов, эта часть пенсии финансируется по распределительному методу (т. е. взносы нынешних работающих граждан распределяются на выплату пенсий нынешних пенсионеров). Размер страховой части трудовой пенсии устанавливается исходя из суммы страховых взносов, уплаченных за застрахованное лицо в течении всей его трудовой деятельности делённое на нормативно установленный ожидаемый период выплаты пенсий.

Накопительная часть устанавливается в зависимости от суммы страховых взносов, уплаченных за застрахованное лицо в накопительную часть пенсионной системы с учётом инвестиционного дохода от их размещения и ожидаемого периода выплаты пенсии.

Из выше указанного следует, что пенсия является трёхуровневой, соответственно, и средства, которые направляются на пенсионное обеспечение работников распределены на три потока.

Первая -- часть налог 14 %. Он поступает в федеральный бюджет и направляется на финансирование базовой части трудовой пенсии.

Вторая - страховой взнос (14 %; 12 % -- в зависимости от возраста застрахованного гражданина, в зависимости от принадлежности работника к определённой возрастной группы), поступает непосредственно в Пенсионный фонд РФ. Соответствующие суммы отражаются на индивидуальном счёте конкретного работника и направляются на финансирование текущих обязательств пенсионной системы. При выходе работника на пенсию государство гарантирует ему выплату эквивалента (с учётом роста заработной платы в стране за этот период) той суммы, которая поступила на его счёт.

Третья часть - страховой взнос (начиная с 2006 года), поступает в Пенсионный фонд РФ, отражается в специальной части индивидуального лицевого счёта конкретного работника и направляется на финансирование пенсий только в момент выхода данного работника на пенсию. Поступившие средства образуют персонифицированный резерв пенсионной системы. Направляемый на инвестирование, доход от которого так же фиксируется на индивидуальных счетах застрахованных лиц.

Порядок определения трудовой пенсии принципиальным образом отличается от ранее действующих правил. Базовая часть пенсии устанавливается в фиксированном размере, которая дифференцируется в зависимости от возраста пенсионера, степени ограничения к трудовой деятельности и наличия на его иждивении нетрудоспособных членов семьи.

Страховая часть трудовой пенсии по старости и инвалидности определяется путём деления расчётного пенсионного капитала соответствующего лица на количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии.

Страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца определяется по схожей схеме с той лишь разницей, что во внимание принимается расчётный пенсионный капитал умершего кормильца, который дополнительно делится ещё и на количество нетрудоспособных членов семьи, являющихся получателями пенсий, установленных в связи со смертью этого кормильца по состоянию на день, с которого назначается пенсия данному нетрудоспособному члену семьи.

Ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости после завершения пенсионной реформы составит 19 лет. Вместе с тем установлен переходный механизм, согласно которому с 1 января 2002 года указанный период составил всего лишь 12 лет и он ежегодно увеличивается на 6 месяцев до достижения 16 лет, а затем на один год до достижения 19 лет.

При назначении трудовой пенсии по старости позднее 60 - 55 лет ожидаемый период выплаты пенсии по старости сокращается на каждый полный год, истекший со дня достижения указанного возраста. При этом ожидается период выплаты пенсии по старости, применяемый для расчёта размера страховой части пенсии по старости. Не может составлять менее 14 лет, в течении переходного периода - 10 лет.

Данная мера, экономически стимулирующая более поздний выход на пенсию, позволяет обойтись без принятия непопулярного в обществе решения об увеличении пенсионного возраста.

Накопительная часть трудовой пенсии по старости и по инвалидности определяется путём деления пенсионных накоплений соответствующего лица, учтённых в специальной части индивидуального лицевого по состоянию на день, с которого назначается пенсия, на количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии по старости. Накопительная часть трудовой пенсии по инвалидности устанавливается не ранее дня достижения инвалидом пенсионного возраста.

Размер трудовой пенсии определяется путём суммирования всех составных частей соответствующего вида пенсии. Новым законодательством определён порядок перерасчёта и индексации (корректировки), установленного вида пенсии. Перерасчёт производится при наступлении обстоятельств, индивидуальным образом влияющих на изменение размера пенсии, как в сторону его увеличения, так и снижения. Это может иметь место при достижении пенсионером возраста 80 лет, изменение группы инвалидности, количества нетрудоспособных членов семьи или категории получателей пенсии по случаю потери кормильца. Кроме того, если пенсионер проработает после назначения или предыдущего перерасчета страховой части пенсии по старости или по инвалидности, то приобретет право на перерасчет пенсии с учетом дополнительного капитала.

Дополнительный капитал можно не только «заработать» и «сэкономить» в случае отказа от получения назначенной страховой пенсии по старости (полностью или в определенной пенсионером части) не менее чем в течение 12 месяцев со дня назначения или предыдущего перерасчета пенсии.

Принципиально важно то, что при перерасчете страховой части пенсии, по указанным основаниям ожидаемый период выплаты пенсии по старости сокращается на один год за каждый полный год, истекший со дня назначения страховой части пенсии. Пари этом применяются те же ограничения, которые действуют при сокращении указанного периода в случае более позднего назначения страховой части пенсии.

Индексация, или корректировка, осуществляется только, в общем, для всех пенсионеров порядке и не может повлечь за собой уменьшение размера пенсии (за исключением одного случая). Размер страховой части трудовой пенсии подлежит корректировке с учетом уточнения по результатам данных индивидуального (персонифицированного) учета ранее представленных страхователем сведений о сумме страховых взносов, уплаченных им в ПФР, принятых во внимание при определении величины суммы расчетного пенсионного капитала для исчисления размера этой части пенсии. Такая корректировка производится с 1 июля года, следующего за годом, на который приходится назначение или перерасчет пенсии.

Порядок индексации зависит от частей трудовой пенсии.

Базовая часть трудовой пенсии индексируется с учетом темпов роста инфляции в пределах средств, предусмотренных на эти цели в федеральном бюджете и бюджете Финляндии на соответствующий финансовый год.

Страховая часть трудовой пенсии индексируется по смешанному механизму (путем авансирования и путем доплаты). Финляндия: пенсионное обеспечение. // Человек и труд. - 2000. - №9. - С 28 - 30.

При росте цен за календарный квартал не менее чем на 6 % страховая часть трудовой пенсии будет индексироваться раз в три месяца - с первого числа очередного квартала. При меньшем уровне роста цен, но не менее чем на 6 % за полугодие - раз в шесть месяцев. В случае роста цен за соответствующее полугодие менее чем на 6 % индексация страховой части трудовой пенсии производится один раз в год с 1 февраля.

В том случае, если годовой индекс роста среднемесячной заработной платы в Российской Федерации превысит общий (суммарный) коэффициент произведенной индексации по ценам за предшествующий год, то с 1 апреля следующего года производится дополнительное увеличение размера страховой части пенсии на соответствующую разницу, которое не может превышать индекса роста доходов Финляндии в расчете на одного пенсионера.

Что касается накопительной части трудовой пенсии, то она подлежит как перерасчету, так и индексации, которые производятся в совершенно особом порядке.

При назначении трудовой пенсии, в состав которой входит накопительная часть, средства, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного, списываются с этого счета и не принимаются во внимание при перерасчете данной части пенсии.

В случае продолжения трудовой деятельности после назначения пенсии, в состав которой входит накопительная часть, один раз в три года производится перерасчет этой части пенсии с учетом дополнительных пенсионных накоплений, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета за период, истекший с даты назначения указанной пенсии либо последнего перерасчета ее накопительной части.

Перерасчет накопительной части трудовой пенсии производится путем суммирования накопительной части трудовой пенсии по состоянию на дату, с которой производится соответствующий перерасчет, с результатом, получаемым при делении суммы дополнительных пенсионных накоплений, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета за период, истекший с даты назначения трудовой пенсии, в состав которой входит накопительная часть пенсии, либо последнего перерасчета этой части пенсии, на количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии по старости, определяемого по состоянию на день, с которого производится указанный перерасчет.

Кроме того, накопительная часть трудовой пенсии подлежит ежегодной индексации с учетом доходов от инвестирования средств пенсионных накоплений и изменения ожидаемого периода выплаты пенсии по старости.

Итак, модифицированный порядок назначение пенсии даёт явные преимущества над старой моделью.

Сегодня заработная плата учитывается в полном объеме и на протяжении всего трудового стажа, тогда как в старой - заработная плата свыше при назначении не учитывалась и направлялась на перераспределение - в пользу тех, кто получал меньше.

Новая пенсионная модель в значительно большей мере является страховой моделью, в которой размер пенсий зависит от заработной платы. Азарова Е., Кондратьева З. Новое в пенсионном законодательстве // Право и экономика. - 2000.- № 2 С.111; № 3 С.67.



Заключение

Пенсионные системы современных цивилизованных стран в значительной степени отличаются друг от друга. Это объясняется разницей в экономических потенциалах отдельных государств, степенью развития национальных систем социального обеспечения, а также демографическими, культурными, социально-политическими особенностями каждой страны. Одним из основных факторов, определяющих развитие национальных пенсионных систем, является выбор моделей и механизмов их финансирования.

В большинстве стран мира преобладает распределительный тип пенсионной системы, основанный на принципе солидарности поколений. Особенность этой системы заключается в том, что пенсии нынешним пенсионерам формируются за счет работающих граждан. Эта система носит наименование, или дословно - "выплата по ходу". Пенсионная модель, основанная на отчислениях из доходов работающего населения, распространена во многих европейских государствах.

В заключении можно сказать, что социальная политика государства является наиболее важной частью внутренней политики в целом. Именно обстановка, складывающаяся в социальном секторе, указывает на уровень развития общества и грамотность проведения демографической политики государства.

Программа пенсионной реформы Финляндии, утвержденная в апреля 1995 года, в долгосрочной перспективе предусматривает переход от действующей распределительной к смешанной системе пенсионного обеспечения, которая будет в себя включать:

- государственное пенсионное страхование, по которому выплата пенсий осуществляется в зависимости от страхового (трудового) стажа, суммы уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования, финансируется государственное пенсионное страхование как за счет текущих поступлений в Финляндии, так и за счет средств, полученных от направления части обязательных взносов на накопления;

- государственное пенсионное обеспечение для отдельных категорий граждан, а также лиц, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхования, - за счет средств федерального бюджета;

- дополнительное пенсионное страхование, осуществляемое за счет добровольных взносов работодателей и работников, а в случаях, установленных законодательством - обязательных страховых взносов.

Для сокращения дефицита бюджета Пенсионного фонда Финляндии рассматривает варианты изменения структуры отчислений денежных средств предприятий и граждан.

Зарубежный опыт в области пенсионного обеспечения позволяет извлечь немало полезных уроков, главный из которых заключается в том, что любое механическое заимствование моделей и механизмов социальной защиты населения, даже хорошо зарекомендовавших себя в других странах, без учета конкретных социально-экономических, политических, социокультурных и социально-психологических особенностей и условий нежелательно и невозможно.

Если даже Германия, Нидерланды и Польша с их достаточно устойчивыми экономиками и высокоразвитыми финансовыми инфраструктурами считают для себя неприемлемым поспешное реформирование пенсионной системы, то тем более осмотрительной и взвешенной должна быть политика российских властей, чтобы непродуманными и скороспелыми решениями не усилить разочарование общества в проводимых реформах.

Нельзя не согласиться с мнением зарубежных специалистов, считающих, что переход к системе капитализации пенсионных отчислений потребует не менее 30-40 лет, по истечении которых система заработает в полную силу. В течение же переходного периода каждому будущему пенсионеру придется для сохранения нынешней нормы замещения (то есть отношения пенсии к заработной плате в последний год работы)" выплачивать больше средств, чем сегодня в форме обязательных социальных взносов. Вряд ли население одобрит подобные меры. Именно этим в значительной степени и объясняется осторожный подход зарубежных властей к реформе пенсионной системы.

Так, в частности, предполагается, что предприятия будут отчислять в Пенсионный фонд всего 21% от фонда оплаты труда работников, а не 28%, как это происходит сейчас. Одновременно с этим будет увеличен процент отчислений с заработка работающих - эта цифра возрастет с уплачиваемого сейчас 1% до 6% от зарплаты.

Кроме того, будет расширена база сбора средств в Пенсионный фонд Финляндии, так как отчисления туда предполагается собирать со всех видов доходов, включая страховки и депозиты, с помощью которых выплачиваются большие зарплаты в коммерческих структурах.

Сейчас необходимо пересмотреть систему взаимоотношений между Пенсионным фондом, государством и работодателями. Сейчас льготные пенсии составляют 20 процентов бюджета ПФ Финляндии. Их финансирование должно лечь на плечи отдельных профессиональных систем. Надбавки же к пенсиям таких категорий лиц, как участники войны, должно выплачивать государство из бюджета, а не Пенсионный фонд.

Особое значение имеет законодательное обеспечение пенсионной системы. Должна действовать четкая система защиты интересов пенсионеров. Не менее важно сформировать общественное мнение, убедить людей в необходимости реформ, разъяснять предпринимаемые шаги.

Необходимая составляющая политики экономического роста - усиление социальной ориентации системы государственного регулирования экономического развития, сопряжение социальных гарантий и финансовых возможностей.

В политике доходов предстоит путем усиления государственного воздействия на распределительные процессы установить оптимальное соотношение в распределении вновь созданной стоимости по факторам производства, повысить долю оплаты труда в ВВП и издержках производства.

Необходима целенаправленная работа по созданию актуарной службы в Пенсионном фонде Финляндии для определения государственных обязательств перед застрахованными лицами.

Поскольку производится переход на полное пенсионное страхование, то соответственно необходимо четко проводить эту политику и знать динамику численности работающих, демографическую ситуацию и другие необходимые данные

. Исходя из этих данных в дальнейшем можно было бы выстраивать оптимальные схемы с возможными системами дополнительного профессионального пенсионного страхования.



Библиография

1. Зубченко Л. Пенсионная система Финляндии. // Вопросы экономики. - 1999. №9. - с 56 - 63.

2. Степанов Б. Пенсионное страхование в Финляндии. // Соц. защита. -1999. - №5. - С 45 - 47.

3. Финляндия: пенсионное обеспечение. // Человек и труд. - 2000. - №9. - С 28 - 30.

4. Рык Е. Третий возраст в Финляндии. // Соц. защита. - 1999. - № 9. - С 60 - 63.

5. Игнатов А.В. Пенсионная реформа: есть альтернативные возможности. // Социальный мир. - 2001. - №12. - С 54 - 57.

6. Роик В. Реформирование пенсионных систем: зарубежный опыт. // Человек и труд. -2000. - №2. - С 11 - 13.

7. Журавлев В. Пенсионная система в современной Америки. // Социальное обеспечение. - 1998. - №9. - С 32 - 36.

8. Игнатов А.В. Пенсионная реформа: есть альтернативные возможности. // Социальный мир. - 2001. - №12. - С 54 - 57.

9. Опыт реформы пенсионной системы США. // Бики. - 2001. - №142. - С 4 - 5.

10. Кирьенов В. Пенсии для пана и пани Ковальских. // Рос. Вести. - 1999. - №201. - С 7 - 12.

11. Роик В. Реформирование пенсионных систем: зарубежный опыт. // Человек и труд. -2000. - №2. - С 11 - 13.

12. Бергер Я. Соц. поддержка пожилых людей в современном Финляндии. // 2002. - №1. - С 107 - 119.

13. Шаринов Д. О реформировании Соц. обеспечения в Финляндии. // Проб. - 2001. - №3. - С 79 - 83.

14. Реформы пенсионной системы в Финляндии. // Социальный мир. - 2000. - №2. - С 12 - 16.

15. Шестакова Е.Е. Опыт реформирования систем пенсионного страхования в странах Латинской Америки. // Труд за рубежом. - 2001. - №2. - С 72 - 84.

16. Никифорова А.А. Пенсионные системы с развитой рыночной экономикой.

17. Зарубежный и отечественный опыт регулирования пенсионной системы // Т.Е. Зырянова, К.М. Кот, "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 2, январь 2007 г.

18. Зарубежный и отечественный опыт регулирования пенсионной системы // Т.Е. Зырянова, К.М. Кот, "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 2, январь 2007 г.

19. Козлов Л.А., Социальная работа за рубежом: состояние, тенденции, перспективы. М., 1997.

20. Азарова Е., Кондратьева З. Новое в пенсионном законодательстве // Право и экономика. - 2000.- № 2 С.111; № 3 С.67.