Основы банковского дела

Федеральное агентство по образованию

Федеральное государственное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

«Всероссийский Аграрный Колледж Заочного Образования»

( ФГОУ СПО ВАКЗО )

По дисциплине:

Основы банковского дела

Выполнил студент

Афонин Алексей Викторович

Специальность 080110

«Экономика и бух. учет»

Группа 31 шифр : Б - 230

Проверил преподаватель

______________________________________

Оценка_____________________________

Сергиев Посад 2010 г.

Центральный банк России

Вопрос: Баланс ЦБ.

Операции ЦБ отражаются в его балансе, который состоит из активов и пассивов.

К активным статьям баланса относятся: драгоценные металлы; средства в иностранной валюте, размещенные у нерезидентов; кредиты в рублях, в том числе кредиты кредитным организациям - резидентам и не резидентам; ценные бумаги, включая государственные бумаги; прочие активы.

К пассивным статьям относятся: наличные деньги в обращении; средства на счетах в Центральном банке, в том числе Правительства РФ, кредитных организаций - резидентов и нерезидентов; средства в расчетах; капитал; прочие пассивы.

Как и в любом балансе, активы центрального банка должны быть равны пассивам.

Таблица 1. Пример Баланса Банка России, %.

Баланс центрального банка основывается на известном бухгалтерском тождестве, в соответствии с которым активы должны бы всегда равняться пассивам (табл. 12.2). Практически всегда каждой статье активов должна соответствовать какая-либо статья пассивов. ЦБ может располагать двумя типами активов: международными активами и внутренними активами.

Международные активы ЦБ представляют собой сумму следующих активов:

· монетарное золото -- золото пробы не ниже 995/1000, находящееся в хранилищах ЦБ, которое в любой момент может быть продано за иностранную валюту на мировом рынке или международным организациям;

· специальные права заимствования (СДР) -- искусственный резервный актив, созданный МВФ, который страны получают от МВФ в соответствии с их квотами и который может быть использован для приобретения иностранной валюты, предоставления займов и осуществления платежей;

· резервная позиция в МВФ -- сумма резервного транша страны в МВФ и дол га со стороны МВФ этой стране. Резервный транш составляет 25% квоты страны в капитале МВФ и может быть получен страной назад практически без каких-либо условий;

· валютные активы -- обычно наиболее значимая часть международных активов, состоящая из требований ЦБ к нерезидентам в форме иностранной валюты, банковских депозитов, правительственных ценных бумаг, других ценных бумаг, финансовых дериватов, акций частных предприятий и требований, возникающих в результате соглашений между национальным и иностранными ЦБ;

· прочие требования -- остаточная категория, включающая все остальные требования в иностранной валюте или ценных бумагах, которые могут быть включены в определение международных активов ЦБ.

Внутренние активы ЦБ состоят из требований к правительству и требований к коммерческим банкам (КБ). Требования к правительству -- это государственный внутренний долг правительства перед ЦБ. Эти требования могут состоять из правительственных облигаций и других ценных бумаг, при обретенных ЦБ, кредитов и авансов министерству финансов и овердрафта правительства по своим счетам в ЦБ.

В некоторых странах по закону правительство может держать свои счета только на счетах ЦБ. Требования к КБ являются окном для финансирования частного сектора за счет ресурсов ЦБ. Сюда относятся обычно переучет ценных бумаг коммерческих банков -- ЦБ может их покупать по некоторому кур су, переучет казначейских векселей -- покупка ЦБ долговых обязательств правительства, проведение кредитных аукционов по распределению централизованных кредитов, продажа коммерческим банкам казначейских векселей правительства и депозиты ЦБ в коммерческих банках. Нетрудно видеть, что все эти операции в той или иной степени являются инструментами денежной политики. В числе требований ЦБ к КБ отдельно показываются требования в иностранной валюте, т.е. практически валютные депозиты ЦБ в коммерческих банках. Этот параметр важен для правильной оценки чистых международных резервов ЦБ. В целом требования к КБ представляют собой заемные средства КБ. Неклассифицированные активы состоят из активов, которые не удалось однозначно отнести ни к одному из их вышеперечисленных видов.

В пассиве ЦБ находятся резервные деньги -- исходный элемент создания денежной массы, возникающий в результате приобретения ЦБ своих активов. Резервные деньги состоят из наличных денег, выпущенных в обращение, и резервов КБ (наличные в кассах коммерческих банков и депозиты КБ в ЦБ), а также ценных бумаг ЦБ, если таковые выпускаются. Резервные деньги можно считать наличным элементом денежной массы, который создается и непосредственно контролируется ЦБ. Хотя по определению резервные деньги должны равняться сумме иностранных и внутренних активов ЦБ, три компонента исключаются из резервных денег, поскольку не являются ни наличными деньгами, ни банковскими резервами. Это иностранные пассивы (все обязательства ЦБ перед нерезидентами, включая депозиты иностранных ЦБ, кредит МВФ и пр.); депозиты центрального правительства в ЦБ (рабочие балансы министерства финансов и других министерств в ЦБ); прочие чистые статьи, которые состоят из капитальных счетов -- основных фондов ЦБ и его прибыли, счетов переоценки, возникающей в связи с изменением валютного курса, и неквалифицированных пассивoв, включая статистические пропуски и ошибки.

Баланс ЦБ говорит о желании регулятора ослабить рубль.

"Наиболее активное снижение в пассивах Банка России продемонстрировали средства кредитных организаций нерезидентов на его счетах. Сумма этой статьи баланса Банка России сократилась за период с января по апрель 2009 г. на 39,2%. Такое изменение произошло, на мой взгляд, прежде всего - в связи с отменой указания российского Центробанка об ограничении величины иностранных активов российских кредитных структур. Кредитным организациям, не испытывающим проблем в сфере достаточности капитала, нет смысла депонировать валюту в российском ЦБ под нулевую ставку, т.к. они размещают эти деньги в западных банках под более высокий процент. В целом, как представляется, эта ситуация свидетельствует о заинтересованности Банка России в росте активности покупок иностранной валюты на российском рынке и, соответственно, ослаблении рубля РФ", - прокомментировал для ИА "РосФинКом" опубликованный 4 сентября, баланс ЦБ РФ за семь месяцев 2009 г. главный экономист УК "Менеджмент" Александр Осин.

"Сокращение активов Банка России за семь месяцев того года произошло, прежде всего, за счет уменьшения на 34,96% кредитов и депозитов ЦБР. По-видимому, данное обстоятельство связано с постепенным улучшением ситуации на российском денежном рынке, стабилизацией однодневной ставки MIBOR в последние месяцы на уровне 6% годовых и, соответственно, уменьшением для Центробанка РФ необходимости в поддержке пассивов российских кредитных организаций за счет своих займов", - считает Осин.

По мнению начальника управления финансовых институтов и международного бизнеса Московского филиала Смоленского Банка Юрия Петрущика, сокращение активов есть следствие небольшого сжатия денежной массы, вызванного соответствующим сокращением экономики. "При этом активы в драгоценных металлах по состоянию на 01.08 по сравнению с 01.07выросли на 3,48%. Сократились же средства, размещенные у эмитентов (на 0,44%), кредиты и депозиты (на 0,86%), а также ценные бумаги (на 0,72%). Данное сокращение не носит значительного характера и не свидетельствует о каких-либо значительных изменениях", - полагает эксперт.

С начала года активы Банка России сократились на 6,56%, свидетельствует баланс ЦБ, опубликованный 4 сентября. На 1 августа активы банка составляли 15 918 833 млн. руб., тогда как на 1 января 2009 г. - 16 963 714 млн. руб. В июле активы ЦБ снизились на 66263 млн. руб. по сравнению с июнем.

Средства на счетах в Банке России в июле сократились на 224645 млн. руб. и составили на 1 августа 9 064 957 млн. руб.

По данным с интернет - сайта: http://rosfincom.ru/controller/cbrf/532977.html

Услуги коммерческого банка: факторинг, операции с ценными бумагами

Факторинг (англ. Factor - посредник). Главная проблема индустриальных стран с хорошо налаженной рыночной экономикой состоит в сбыте произведенной продукции. В связи с этим в Англии и США появились факторинговые (посреднические) организации, помогающие фирмам и концернам сбывать продукцию и получать платежи покупателей.

По опыту этих стран различают два вида факторинга:

1. Покупка продукции у товаропроизводителей с правом последующей перепродажи по новым ценам, т.е. ценам спроса и предложения.

2. Покупка у поставщиков долговых обязательств плательщиков с последующей инкассацией (взысканием) долга.

В первом случае факторинговые фирмы выступают в роли оптового покупателя товаров, во втором - в качестве посредника реализации долга и гаранта платежей.

В настоящее время наиболее широко распространены факторинговые операции второго вида, основывающиеся на переуступке долга. Эффект факторинговых операций состоит в том, что поставщик освобождается от риска неплатежа, заранее реализует долговые обязательства, упрощает структуру дебиторской задолженности и экономит расходы на содержание аппарата по контролю за платежной дисциплиной покупателей.

Существуют следующие разновидности факторинговых операций:

1. Национальные (внутренние), если поставщик, покупатели

и факторинговая фирма находятся в одной стране.

2. Международные (внешние), когда одна из трех сторон факторингового соглашения находится в другом государстве.

3. Открытые, если плательщики заранее поставлены в известность о взыскании долга с помощью факторинговых компаний.

4. Закрытые, когда соглашение о факторинге носит конфиденциальный характер и не подлежит оглашению.

5. Регрессивные, т.е. с правом требования к поставщику вернуть уплаченные суммы долга при недостоверной информации о плательщиках и фиктивных договорах.

6. Безрегрессивные или без права требований к поставщику о возврате уплаченных сумм.

7. Кредитные, т.е. с предоставлением банковских ссуд факторинговой фирме в порядке предварительной оплаты долговых требований поставщика.

8. Безкредитные или с оплатой счетов - фактур поставщика за счет денежных средств факторинговой фирмы.

Факторинг является рискованным, но высокоприбыльным банковским бизнесом, эффективным орудием финансового маркетинга, одной из форм интегрирования банковских операций, которые наиболее приспособлены к современным процессам развития экономики.

В факторинговых операциях участвуют три стороны:

1. Фактор-посредник, которым может быть коммерческий банк

или специализированная факторинговая компания.

2. поставщик.

3. покупатель.

Основная цель факторингового обслуживания - инкассирование дебиторских счетов своих клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей. Эта услуга может оказываться фактором клиенту как без финансирования, так и с финансированием.

В первом случае клиент факторинговой компании, отгрузив продукцию, предъявляет чета своему покупателю через посредство компании, задача которой получить в пользу клиента платеж в сроки согласно хозяйственному договору (обычно от 30 до 120 дней).

В случае инкассирования счетов с финансированием факторинговая компания покупает счета-фактуры у клиента на условиях немедленной оплаты 80 - 90% стоимости отгрузки, т.е. авансирует оборотный капитал своего клиента (дисконтирование счетов-фактур). Резервные 10-20% стоимости отгрузки клиенту не выплачиваются, а бронируются на отдельном счете на случай претензии в его адрес от покупателя по качеству продукции, ее цене и т.п. Получение такой услуги наиболее полно отвечает потребностям функционирующих предприятий, так как позволяет им посредством факторинга превратить продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедленной оплатой и таким образом ускорить движение своего капитала.

За дисконтирование счетов-фактур факторинговая компания взимает с клиента:

1. комиссионные (за инкассацию счетов).

2. процент по факторинговому кредиту. Он взимается от даты предоставления кредита до срока поступления средств за эту продукцию от покупателя. Этот процент обычно на 1 - 2 пункта выше учетной ставки.

Факторинг с финансированием (кредитом) может быть двух видов:

1. Открытый.

2. Закрытый.

Открытый факторинг - это форма факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлен о том, что поставщик переуступает счета-фактуры факторинговой компании.

Закрытый (конфиденциальный) факторинг свое название получил в связи с тем, что служит скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров.

По соглашению сторон между поставщиком и факторинговой фирмой при факторинге с финансированием может предусматриватъся право регресса, т.е. право возврата факторинговой фирмой не оплаченных покупателем счетов с требованием возмещения кредита факторинговой фирме. Однако в мировой практике факторинг с регрессом применяется редко, и, как правило, факторинговые фирмы весь риск неплатежа берут на себя.

Помимо «дисконтирования фактур» факторинговая компания может выполнять ряд других услуг, связанных с расчетами и основной хозяйственно-финансовой деятельностью клиента:

1. Вести полный бухгалтерский учет дебиторской задолженности.

2. консультировать по вопросам организации расчетов, заключения хозяйственных договоров, своевременному получению платежей и т.п.

3. Информировать о рынках сбыта, ценах на товары, платежеспособности будущих покупателей и т.п.

4. Предоставлять транспортные, складские, страховые, рекламные и другие услуги.

В этих условиях факторинг становится универсальной системой финансового обслуживания клиентов (конвенционный факторинг). За клиентом сохраняются практически только производственные функции.

3

1 5 4

2

Схема факторингового обслуживания.

1. Заключение договора о факторинговом обслуживании.

2. Поставка товара с отсрочкой платежа.

3. Выплата досрочного платежа (до 85% от суммы поставленного товара) сразу после поставки.

4. Оплата за поставленный товар.

5. Выплата остатка средств (от 15% - после оплаты покупателем) за вычетом комиссионного, вознаграждения фактора.

Покупая своей внешней простотой, факторинг несет в себе ряд проблем, связанных с денежным обращением. Продукция только после «перепроверке» рынком становится товаром. А при факторинге средства за отгруженную продукцию продавец получает до оценки объема и качества ее покупателем. Отсюда идет угроза образования ложных доходов и увеличения денежной массы за счет оплаты ненужной или не качественной продукции и просто бестоварных счетов.

Преимущества факторинга:

1. ускорение оборачиваемости оборотных средств:

- пополнение оборотных средств (до 90%) происходит регулярно и оперативно;

2. увеличение товарооборота:

- возможность увеличения "товарного кредита" Покупателям;

- возможность изменения сроков отсрочки платежа за поставляемую продукцию по своему усмотрению

3. обеспечение конкурентоспособности:

- возможность увеличения объема закупок и поддержания достаточного ассортимента товаров;

покрытие торговых рисков:

- процентные риски (риск резкого изменения рыночной стоимости денежных ресурсов);

- ликвидные риски (риски несвоевременной оплаты поставок покупателями);

- валютные риски (риски изменения курса иностранной валюты в течение фактической оборачиваемости поставки);

4.для получения финансирования не нужен залог или иное обеспечение.

5.нет срока действия договора факторинга, нет необходимости выводить средства из оборота для погашения задолженности.

5.осуществление Банком административного управления дебиторской задолженностью позволит Вашим средствам работать эффективнее.

Операции с ценными бумагами.

1. Коммерческие банки могут выпускать следующие виды ценных бумаг:Акции (с целью формирования уставного капитала).

2. Собственные долговые обязательства.

облигации депозитные сертификаты векселя

Коммерческие банки с целью диверсификации активных операций и источников получения дополнительных фондов поддержания ликвидности балансов используют операции с государственными ценными бумагами.

РЕПО - финансовая операция, состоящая из двух частей. Одна из участвующих в сделке сторон продает ценные бумаги другой стороне и в то же время берет на себя обязательство выкупить указанные ценные бумаги в определенную дату или по требованию второй стороны. Существует еще одно определение РЕПО - кредит, обеспеченный ценными бумагами или кредитование под «залог» ценных бумаг.

Операции РЕПО для российских коммерческих банков являются новым видом операций с ценными бумагами.

Коммерческие банки проводят операции РЕПО с ценными бумагами, имеющими официальную котировку на фондовых биржах:

1. государственными ценными бумагами.

2. ценными бумагами, гарантированными государствами.

3. первоклассными коммерческими векселями.

4. акциями и облигациями крупных промышленных компаний и банков.

5. депозитными сертификатами.

Задачи

1. Банк предоставил клиенту факторинг под 18% годовых на 40 дней. Рассчитать ставку платы за факторинг.

18% факторинга - 365 дней

Х% ставка платы за факторинг - 40 дней.

Отсюда рассчитаем Х: Х=18Х40/365=1,9%. Х=1,9%.

ОТВЕТ: Ставка платы за факторинг равна 1,9%.

2. Рассчитать ставку и учетный процент за факторинг, если процентная ставка за кредит 20% годовых, а срок оборачиваемости средств в расчете 30 дней. Сумма факторинга 830 тыс. руб.

С начало рассчитаем ставку платы за факторинг:

20% - 365 дней.

Х% - 30 дней. Х=20Х30/365=1,6% - ставка платы за факторинг.

Теперь найдем учетный % за факторинг (назовем его У).

С 830 тыс. руб. вычтем 1,6%. У=830Х1,6/100=13,28 тыс. руб.

ОТВЕТ: Ставка = 1,6%. Учетный % = 13,28 тыс. руб.

Учетная ставка - это сумма % за пользование деньгами ( по другому ее называют ставка рефинансирования).

Учетный процент - это плата за пользование кредитом (деньги).