Операции Сберегательного банка России по привлечению денежных средств физических лиц во вклады

Первоначальный взнос на имя вкладчика может сделать другое лицо. При приеме первоначального взноса на имя несовершеннолетнего учреждение банка должно располагать образцами подписей лиц, которые будут распоряжаться вкладом. Поэтому, если вкладчик сам вносит вклад, то он дает образец своей подписи в общем порядке, в других случаях банк получает образцы подписей родителей вкладчика, а при их отсутствии - опекуна или попечителя.

Кроме сберегательной книжки по вкладу до востребования, в соответствии с договором, клиенту могут регулярно предъявляться выписки из лицевого счета.

В системе Сберегательного банка России для оформления операций по вкладам применяются следующие единые формы бланков: лицевой счет, сберегательная книжка, контрольный лист, алфавитная карточка, операционный дневник, квитанции, приходно-расходные ордера, поручение вкладчика на списание суммы, заявление о переводе вклада, реестр для записи заявлений, книга регистрации утраченных сберкнижек.

Получив от вкладчика ордер и сберегательную книжку, контролер находит в картотеке его лицевой счет, сличает реквизиты и при их идентичности вносит в карточку лицевого счета дату операции, принятую сумму, остаток вклада, сумму начисленных процентов по вкладу. Как и при приеме первоначального взноса, делаются записи на ордере, в сберегательной книжке и операционном дневнике.

При расхождении остатка вклада по сберегательной книжке и карточке лицевого счета (когда расхождение не связано с поступлением суммы в безналичном порядке) контролер сообщает об этом заведующему филиалом или управляющему отделением банка, либо главному бухгалтеру и на основании полученного разрешения производит очередную операцию. В том случае, когда подпись вкладчика на ордере не соответствует образцу его подписи на лицевом счете в связи с давностью открытия счета по вкладу, контролер (оператор), убедившись в личности вкладчика по паспорту, может рекомендовать ему перечислить сумму такого вклада на новый счет

Если вкладчик или лицо, вносящее дополнительный взнос на имя вкладчика, не представляет сберегательную книжку, то контролер в подтверждение принятой суммы выписывает квитанцию, копия которой приобщается к приходному ордеру. В лицевом счете делается отметка: «Принято под квитанцию № …». В сберегательную книжку сумма записывается при первом ее предъявлении.

Операции по выдаче вклада без предъявления сберегательной книжки не производятся. Для получения части вклада вкладчик заполняет расходный ордер. Контролер проверяет соответствие остатка вклада в лицевом счете и сберегательной книжке и сличает подпись вкладчика на расходном ордере с образцом на лицевом счете.

При выплате суммы вклада контролер должен начисленные проценты на остаток вклада прибавить к сумме вклада и оформить выдачу полной суммы. Каждое действие записывается в лицевом счете отдельной строкой. В конце записей контролер указывает: «Вклад выплачен» и расписывается. На сумму причисленных по вкладу процентов составляется мемориальный ордер. В сберегательной книжке операция по выдаче всего вклада записывается двумя строками: на одной - сумма причисленных процентов, на другой - выплаченная сумма. Книжка погашается надписью от руки или штампом «Вклад выплачен». Надпись подписывается контролером, книжка надрывается вверху.

В операционном дневнике контролер указывает номер счета по вкладу, фамилию и инициалы вкладчика, сумму выданного вклада и причисленных процентов. После проверки правильности оформления операции кассир подписывает записи в ордере и сберегательной книжке, оставляет их у себя и производит выплату денег. В конце операционного дня на сумму причисленных процентов по вкладам составляется общий ордер. Закрытый лицевой счет помещают в картотеку закрытых счетов текущего года. На алфавитной карточке контролер делает отметку «Счет закрыт», указывает дату и расписывается. Эта карточка помещается в архивную алфавитную картотеку.

Если операции по приему и выдаче вкладов автоматизированы, контролер проверяет правильность записи машинной операции в документах, подписывает эту запись в сберегательной книжке и в ордере.

2.2 Учет вкладных операций Сберегательным банком РФ

В соответствии с положением 205-П «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» рассмотрим характеристику счетов, необходимых для учета операций по привлечению денежных средств физических лиц во вклады:

Счет № 20202 "Касса кредитных организаций

Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных структурных внутренних подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации. По дебету счета отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России. По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

Счет № 423 (42301-42307) «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц».

Назначение счетов: учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств физических лиц, а также депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт. Характер привлекаемых средств определяются условиями договора. Счета пассивные

Счет № 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов"

Совершение операций по счету N 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов" производится в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, кроме счетов для расчетов с использованием банковских карт, а также по субъектам, внесшим средства, в том числе: Минфином России, финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и т.д.

Назначение счетов: учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств физических лиц, а также депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт. Характер привлекаемых средств определяются условиями договора. Счета пассивные.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков, владельцев средств по срокам привлечения (кроме держателей банковских карт), размерам процентных ставок, видам валют.

На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского счета вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.

Порядок начисления процентов на вклад (депозит), отражение других средств в учете осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России, о порядке начисления процентов в кредитных организациях Российской Федерации.

Счет № 47411 "Начисленные проценты по вкладам"

Назначение счета: учет процентов, начисленных по депозитам (вкладам) физических лиц. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы начисленных (накопленных) процентов по депозитам (вкладам) физических лиц в корреспонденции со счетами по учету предстоящих выплат по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов) ("кассовый" метод) или расходов банка (метод "начислений").

По дебету счета проводятся суммы причисленных процентов к депозиту (вкладу) в корреспонденции со счетами по учету депозитов; сумма излишне начисленных процентов в корреспонденции с соответствующими счетами ; суммы неисполненных обязательств по процентам по депозитам (вкладам) в корреспонденции со счетом по учету неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц.

N 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов"

Назначение счетов: учет предстоящих поступлений в виде процентов по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентов (кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов), и предстоящих выплат процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов(кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов). Счет активный.

По дебету счета N 47502 отражаются: начисленные проценты по привлеченным средствам в корреспонденции со счетами по учету обязательств по уплате процентов или по учету начисленных процентов по вкладам; - задолженность по процентам не выплаченным в срок, установленный в договоре на привлечение средств, в корреспонденции со счетами по учету неисполненных обязательств по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов.

По кредиту счета N 47502 отражаются: - фактически уплаченные проценты по привлеченным средствам в корреспонденции со счетом по учету расходов; - суммы излишне начисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету обязательств по уплате процентов или счетом по учету начисленных процентов по вкладам;

№ 702 "Расходы"

Счет № 702 - активный.

Порядок учета доходов и расходов ведется в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Назначение счетов: учет полученных доходов и произведенных расходов за отчетный период.

По дебету счета № 702 отражаются суммы расходов, произведенные за отчетный период. По окончании отчетного периода для определения финансового результата производится закрытие счетов. Выведение результатов деятельности (убытки) производится по решению, принятому в кредитной организации: не реже одного раза в квартал. Убыток определяется путем отнесения в дебет счета учета убытков суммы учтенных на счете расходов и в кредит счета учета убытков суммы учтенных доходов.

В плане счетов бухгалтерского учета для анализа доходов и расходов выделены счета второго порядка. Суммы по единичным операциям, которые не могут быть отнесены на конкретную статью, отражаются в соответствующих подразделах на статьях прочие (другие) доходы и расходы. В аналитическом учете по каждой статье открывается отдельный лицевой счет по видам доходов и расходов. Могут открываться дополнительные счета по усмотрению кредитной организации.

Для учета операций по привлечению денежных средств физических лиц характерны следующие бухгалтерские проводки:

1.Поступили наличные денежные средства во вклад через кассу банка:

Дт 20202 Кт 42301

2.Зачислены во вклад денежные средства со счета, открытого в том же банке:

Дт 42302 Кт 42303

3.Зачислены во вклад средства со счета, открытого в другом банке:

Дт 30102(Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России)

Кт 42302

4.Зачислена во вклад сумма облигаций:

Дт52401(Обязательства по выпущенным облигациям к исполнению)

Кт42303

5.Зачислены во вклад проценты по облигациям:

Дт. 52402(Обязательства по процентам и купонам по облигациям к исполнению)

Кт 42302

6.Зачислена во вклад сумма сберегательного сертификата:

Дт 52404 ( Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению)

Кт42303

7.Зачислены во вклад проценты по сберегательному сертификату:

Дт 42405 Кт 42302

8.Зачислена во вклад заработная плата работников банка:

Дт60305(Расчеты с работниками по оплате труда)

Кт 42303

9.Зачислена во вклад сумма выданного потребительского кредита:

Дт 45502(Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок до 30 дней)

Кт 42303

10.Выплачен депозит из кассы банка

Дт 42301 Кт20202

11.Перечислены средства с вклада в другой банк по заявлению клиента

Дт42302 Кт30102

12.Перечислены средства с вклада в оплату облигаций

Дт 42303

Кт52001(Выпущенные облигации со сроком погашения до 30 дней)

13.Перечислены средства со вклада в оплату сертификата

Дт 42302

Кт52201(Выпущенные сберегательные сертификаты со сроком погашения до 30 дней)

14.Перечислены средства со вклада в погашение основного долга по кредиту

Дт 42302 Кт45504

15.Погашены начисленные проценты за кредит за счет средств вклада

Дт42302

Кт 47427(Требования по получению процентов)

Дт47501(Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентов)

Кт 70107 (Другие доходы)

16.Возвращен депозит на счет, открытый в другом банке:

Дт42302 Кт 30102

Банк России разрешает ведение учета вкладов физических лиц на отдельных программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами.

2.3 Порядок начисления процентов по вкладам физических лиц и их отражение в учете

Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная пластика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов. Уровень депозитных процентных ставок Сберегательный банк РФ устанавливает самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Центрального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий договора.

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику.

В большинстве случаев проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты. При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты

Уплата банком процентов по депозитным операциям - основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень ставки процента по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки, Сберегательный банк предлагает клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов

В соответствии с Положением 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств»,в случаях, когда срочный либо другой вклад (иной, чем вклад до востребования) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления обстоятельств, предусмотренных договором банковского вклада (депозита), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам "до востребования».

В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении его срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, или по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада (депозита) "до востребования".

Банк вправе в одностороннем порядке изменять размер процентной ставки на вклады (на денежные средства, учитываемые на соответствующем банковском счете) со сроком "до востребования", если иное не предусмотрено договором банковского вклада (договором банковского счета).

При уменьшении банком размера процентов новый размер процентов применяется по вкладам (депозитам), внесенным до сообщения клиентам - вкладчикам об изменении процентных ставок, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения.

При переносе банком в соответствии с условиями договора остатков средств с одного балансового счета по учету привлеченных денежных средств на другой балансовый счет по учету этих же средств (например, в случае изменения срока вклада (депозита)), ведущийся в этом же банке, проценты начисляются на остатки средств по каждому балансовому счету (прежнему и новому) исходя из фактического числа календарных дней учета средств на каждом из этих счетов.

Сумма процентов, не уплаченная банком - заемщиком в установленный договором срок либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, в конце рабочего дня (являющегося датой уплаты процентов по соответствующему договору) должна быть перенесена по привлеченным денежным средствам от физических лиц - на отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков" балансового счета N 47411 "Начисленные проценты по вкладам";

По операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в учреждении Сбербанка открываются лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета: по срокам хранения и размеру процентных ставок

Бухгалтерский учет операций по начислению процентов по вкладам может осуществляться двумя способами:

кассовый - банк относит начисленные проценты по депозитам на его расходы, произведенные на дату их уплаты;

метод начисления - все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на расходы банка.

При начислении процентов в расчет принимается величина процентной ставки, фактическое количество дней, на которое привлекаются средства.

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих средств банком используются различные способы исчисления и выплаты процентов. К ним относятся следующие инструменты: простые проценты; сложные проценты; с фиксированной процентной ставкой; с плавающей процентной ставкой.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента, происходит расчет и выплата по вкладу.

Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент, и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, возросшей на сумму начисленного ранее дохода, базе.

Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости от времени фактического нахождения средств на вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при исчислении одни банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366), а другие из приближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода.

При начислении процентов наблюдаются ситуации, когда периоды начисления и уплаты процентов по вкладам не совпадают и когда приходятся на одну и ту же дату.

В первом случае в учете делаются записи:

1. Начисление процентов:

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением средств от клиентов (кроме банков)»

К-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам», 47426 «Обязательства банка по уплате процентов».

2. Зачисление процентов во вклад осуществляется следующим способом:

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц».

3. Отнесение суммы начисленных процентов на расходы банка:

Д-т сч. № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам»;

К-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям по привлечению средств от клиентов».

В том случае, когда периоды начисления и уплаты процентов совпадают, в учете это отражается следующим образом:

Д-т сч. № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам»;

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц», счета клиентов.

В учете затраты банка, связанные с выплатой процентов по счетам клиентов, отражаются по дебету сч. № 702 «Разные расходы». В зависимости от способа осуществления выплаты дохода возможны различные варианты в корреспонденции счетов:

При выплате наличными эта операция отражается так:

Дт. сч. 702 «Разные расходы»;

Кт. сч. 20202 «Касса кредитных организаций».

При перечислении в безналичном виде:

Дт. сч. 702 «Разные расходы»;

Кт. сч. 40803 (40813) «Средства на счетах».

При направлении дохода на увеличение суммы вклада:

Дт. сч. 702 «Разные расходы»;

Кт. сч. 423, 426 «Депозиты физических лиц»,

Ежеквартально в целом по кредитной организации составляется и передается в налоговые инспекции отчет об итоговых суммах начисленных по депозитам процентов и сумме уплаченного подоходного налога.

Начисленные проценты по привлеченным вкладам отражаются в ведомости начисления процентов по вкладам.

В завершении можно сказать, что важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ОПЕРАЦИЙ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РФ ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ВО ВКЛАДЫ

Финансовая стабилизация экономики и понижение темпов инфляции оказывают влияние на российский рынок депозитных операций: снижаются процентные ставки по вкладам и прибыль банков, уменьшаются число вкладчиков и объемы вкладов, растет конкуренция в среде коммерческих банков, а также между кредитными институтами и Сберегательным банком России.

В этих условиях место Сбербанка на рынке будет определяться его стабильностью, качеством оказываемых услуг, технологическими и маркетинговыми нововведениями, способностью адекватно и своевременно реагировать на изменяющиеся потребности вкладчиков.

К нововведениям на депозитном рынке можно отнести различные виды вкладов, выплачиваемых к будущей дате или событию. Сберегательный банк самостоятельно определяет перечень таких дат и предлагает разработанные на этой основе оригинальные виды вкладов, Срок хранения вклада зависит от длительности периода, от даты внесения денег вкладчиком до даты выплаты, устанавливаемой банком. Часто в качестве даты выплаты вклада избирается какой-либо государственный, религиозный или иной праздник, от которого вклады и получают свое название. Так как банк заинтересован в соблюдении минимального срока хранения вклада, он обычно устанавливает период приема или предельную дату приема таких вкладов. Фактический срок хранения таких депозитов составляет несколько месяцев, т.е. приближен к длительности обычных срочных вкладов. Подобные вклады являются попыткой Сбербанка перейти от обезличенных срочных вкладов к инструментам, ориентированным на конкретную потребность вкладчиков. Банк обычно устанавливает дополнительные стимулы открытия таких вкладов в виде повышенного процента, дополнительных льгот, услуг и т.п. Хотя эти вклады рождают тесные отношения банка с клиентом, они носят разовый, нерегулярный характер, вместе с тем рыночный потенциал таких вкладов очень высок, и велика вероятность, что в будущем они могут стать более популярными.

В настоящее время наблюдается сокращение сроков привлечения денежных средств во вклады. Однако данная тенденция не затронула интересов вкладчиков, которые тяготеют к более коротким срокам размещения своих вкладов. Это позволяет им оперативно распоряжаться своими сбережениями и без изъятия вклада или пролонгации договора. В ряде случаев путем постоянной пролонгации вклада и реинвестирования полученных процентов вкладчик может добиться более высокого дохода, чем он мог бы получить, заключив договор на более длительный срок. Неудобства, связанные с необходимостью периодического перезаключения договоров вклада, обычно не перевешивают отмеченных выше преимуществ такой тактики управления сбережениями.

Услуги Сберегательного банка стали доступными для широких слоев общественности. Создание единого фонда страхования частных вкладов сделает еще более привлекательными для вкладчиков вложения во вклады (депозиты) денежных средств в банк.

Миссия Банка -- обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивать устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.

Поставленные цели и задачи Сберегательного банка требуют принятия маркетинговой политики, отвечающей предпочтениям и потребностям целевых групп существующих и потенциальных клиентов. Активная адресная продажа продуктов и услуг предусматривает определенные приоритеты в продуктовой политике, а также оптимизацию форм и методов продаж. Форма предложения должна быть удобна, доступна и привлекательна, качество - отвечать требованиям клиента, цена - соответствовать рыночному уровню и обеспечивать необходимую рентабельность.

Сбербанк России видит своих клиентов среди всех групп населения страны, предприятий любой формы собственности во всех отраслях народного хозяйства, кредитных организаций и других финансовых учреждений, институтов государственного управления. Банк является социально ориентированным и должен учитывать это в работе с клиентами.

С каждым клиентом Сбербанк России должен стремиться к установлению долгосрочных партнёрских отношений. С этой целью банк должен прогнозировать развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводить маркетинговые исследования, разрабатывать и предлагать полный спектр банковских продуктов и услуг.

Основными направлениями политики продажи банковских продуктов и услуг является: обеспечение потребностей массовой клиентуры в сбережении, накоплении и заимствовании средств, проведение расчетов, ведение бизнеса, предоставление стандартного набора конкурентоспособных продуктов и услуг, предназначенных для различных региональных, отраслевых и социальных групп клиентов.

Повышение эффективности продаж массовых услуг и продуктов предполагает: стандартизацию и унификацию предлагаемых продуктов, включая комплекс организационных, информационных, финансовых и юридических процедур, объединенных единой технологией обслуживания клиента, в целях снижения трудозатрат и повышения качества обслуживания; управления продуктовым рядом, включая выделение перечня базовых услуг и продуктов универсального банка и замещение неэффективных продуктов и услуг, не пользующихся устойчивым спросом; проведение стандартной тарифной политики массовых продаж банковских продуктов и услуг.

Создание системы индивидуального обслуживания клиентов, включающей полный спектр банковских продуктов и услуг, отвечающих международным стандартам. Данный подход предполагает предложение клиенту специально разработанных индивидуальных схем и технологий, обеспечивающих развитие и оптимизацию бизнеса клиента, страхование его рисков; закрепление за клиентом персональных менеджеров, обладающих необходимым уровнем полномочий, предоставление клиентам технологических и информационных возможностей банка, широкого спектра консультационных услуг; проведение гибкой тарифной политики индивидуального обслуживания.

Каждое из предложенных направлений предполагает высокое качество продуктов и услуг, их постоянный мониторинг, повышение уровня сервиса за счет оптимизации банковских процедур и роста культуры обслуживания, системную разработку новых банковских продуктов и услуг для максимального удовлетворения потребностей клиента.

Банк должен стремиться интегрировать отдельные банковские операции и предлагать комплексные решения своим клиентам, позволяющие учитывать весь спектр индивидуальных потребностей. Стимулирование комплексных продаж пакетов банковских продуктов позволит увеличить объемы комиссионных доходов банка за счет роста продаж. Снижение стоимости комплексного продукта для клиента по сравнению с розничной ценой на отдельные продукты и услуги будет способствовать интеграции клиента в более тесное многопрофильное сотрудничество с банком.

Эволюция системы продаж должна осуществляться посредством постоянного расширения стандартных пакетов банковских продуктов и услуг массового потребления за счет тиражирования новых продуктов и технологий, разработанных в рамках индивидуального обслуживания, наращивании предложения комплексных пакетов продуктов и услуг.

Банку следует разрабатывать системные подходы к рекламной политике, сделает ее эффективным инструментом формирования клиентской базы. Каждое конкурентное преимущество банка, каждый новый продукт, предлагаемый к продаже, должны быть известны и понятны клиентам, легко сравнимы и выгодно отличаться от предложений конкурентов.

Реализуя принцип прозрачности, банк должен расширять сотрудничество со средствами массовой информации по распространению достоверных сведений о нем; существенно увеличивать объем представляемой информации, улучшить информирование клиентов о стандартах фирменного обслуживания, условиях предлагаемых продуктов и услуг, технологических возможностях банка. Следует также ввести в практику деятельности клиентские семинары и конференции, целевые рекламные акции, ориентированные на конкретную группу клиентов, развивать систему адресной рекламы. Анализ структуры вкладов населения Сбербанка РФ за 2004 г. показал, что вклады на длительные сроки не очень пользуются успехом у населения. В связи с этим целесообразно ввести в перечень услуг банка вклады с более короткими сроками - на 1 месяц и один день.

Например, ввести вклад "Доходный Сбербанка России" (рублевый вклад).

Вклад принимается на срок 1 месяц и один день. Минимальная сумма первоначального взноса 10 тыс. руб., размер дополнительных взносов - не менее 2 тыс. руб. каждый.

Вкладчику предоставлено право совершать по вкладу расходные операции. Остаток вклада после совершения операции должен составлять не менее 10 тыс. руб. Процентная ставка - 14% годовых. В течение срока хранения, оговоренного в договоре, процентная ставка не подлежит изменению. Выплата дохода производится, начиная с 16 числа каждого месяца за фактическое время хранения сумм во вкладе по 15 число месяца включительно, а также по окончании срока хранения, оговоренного в договоре.

По вкладу предусмотрена пролонгация договора на новый срок хранения. Она производится на условиях и под процентную ставку, действующие в банке по данному виду вкладов на день, следующий за датой окончания предыдущего срока хранения

Подводя итог, необходимо отметить, что привлечение денежных средств физических во вклады является одной из основных (жизненно важных) услуг, оказываемых Сберегательным банком РФ. Данные свидетельствуют, что охват депозитными услугами весьма широк. В настоящее время большинство населения имеет депозитные счета либо в коммерческих банках, либо в Сбербанке. Прогнозируется увеличение потребности в данных операциях банков, поскольку тенденция развития денежного оборота такова, что в нем преобладают безналичные расчеты, основа которых - депозитные счета.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, изучив тему: «Операции Сберегательного Банка России по привлечению денежных средств физических лиц во вклады. Оформление и учет вкладов населения» можно сделать следующие выводы.

Сбербанк России на сегодняшний день - это лидер банковской системы России, основа ее стабильности и надежности. Присутствие Банка во всех секторах рынка банковских услуг делают его альтернативой любому другому банку России, и обеспечивает функционирование банковской системы страны в любых условиях.

Сбербанк России - это банк общенационального масштаба, лицо банковской системы России на международном рынке. Банк обеспечивает формирование экономической политики и оказывает влияние на макроэкономические процессы в стране, осуществляет реализацию экономически эффективных государственных программ развития. Значительная филиальная сеть Банка и использование передовых технологий призваны обеспечить доступность Банка в любой точке страны.

Депозиты являются важным источником ресурсов Сбербанка России. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.

Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей Сберегательному банку важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач Сбербанка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.

Единственным по-настоящему устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка являются организованные сбережения населения. Среднемесячный темп прироста частных вкладов вот уже два года стабильно держится на уровне 3,6-3,7 %. Фундаментом быстрого роста вкладов населения является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая носит устойчивый характер.

Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банк от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов. Предстоит серьезное совершенствование системы управления рисками. Необходимо повысить гибкость управления Банком, обеспечить быстроту реакции на меняющиеся рыночные условия, оптимизировать филиальную сеть с учетом экономических и социальных факторов, опережающими темпами развивать современные информационные технологии. Достижение поставленных целей невозможно без качественного повышения квалификации и профессионализма персонала, совершенствования системы мотивации и стимулирования кадров.

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

Сбербанк России - это универсальный коммерческий банк. Банк стремится удовлетворять потребности всех клиентов в широком спектре качественных банковских услуг. Банк призван эффективно размещать привлеченные средства населения в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров.

Сбербанк России - это социально значимый банк. Являясь единственным банковским учреждением, предоставляющим услуги на всей территории России, Банк активно участвует в реализации социальных программ, оказывает поддержку развитию национальной науки и культуры.

Ключевым фактором успеха Банка в достижении поставленных целей является качественное изменение системы взаимоотношений с клиентами. Наряду с этим, одним из основных факторов успеха станет качественное повышение скорости прохождения платежей в расчетной системе Сбербанка России.

В целом же можно отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических лиц, а в целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ (часть первая от 30.11.1994 №51-ФЗ и часть вторая от 26.01.1996 № 14 -ФЗ).

2. Федеральный закон от 03.02.1996 № 17 -ФЗ (ред. От 28.07.2004) « О внесении изменений и дополнений в закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР».

3. « Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета» ( ред. От 24.12.1998) (утв. ЦБ РФ 26.06.1998 № 39-П).

4. « Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ». (утв. ЦБ РФ 05.12.2002 №205-П) (ред. От 09.08.2004).

5. Инструкция №1-Р от 30.06.1992 « О порядке совершения учреждениями Сберегательного банка РФ операций по вкладам населения»

6. Банковское дело: Под редакцией Лаврушина О.И. - Учебник. - Москва: Финансы и статистика, 2000.

7. Банковское дело: Учебник / Под ред. д -ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробковой.-М.: Экономисть, 2004.

8. Жарковская Е., Аренс И. Банковское дело. - Курс лекций. - Москва: ИКФ Омега - Л, 2002.

9. Казимагомедов А.А. «Банковское обслуживание населения» - Москва 1999.

10. Козлова Е.П. Галанина Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческом банке - Москва: Финансы и Статистика, 2000.

11. Малышева В.В. Планирование деятельности коммерческих банков - Банковские услуги, 1999.

12. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях). - Изд. 3 -е., переработанное. - Москва: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2001.

13. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. - Учебное пособие. - Москва ИНФРА - М, 2001. //. (Высшие образование)

14. Скуров К.А. Новые подходы к формированию ресурсной базы коммерческого банка. - Банковские услуги, 2. - 2004.

15. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. - Мн.: Мисан