Главная
Коллекция "Otherreferats"
Банковское, биржевое дело и страхование
Государственное регулирование страховой деятельности
Государственное регулирование страховой деятельности
Направления государственного регулирования страховой деятельности в России. Законодательное обеспечение становления и защиты национальною страхового рынка. Пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.08.2009 |
| Размер файла | 34,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
27
Содержание
- Введение
- Глава 1. Основные направления государственного регулирования страховой деятельности в России
- 1.1 Прямое участие государства в становлении страховой системы защиты имущественных интересов
- 1.2 Законодательное обеспечение становления и защиты национальною страхового рынка
- 1.3 Государственный надзор за страховой деятельностью
- 1.4 Пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке
- Глава 2. Проблемы и перспективы государственного регулирования страховой деятельности в России
- 2.1 Проблемы государственного регулирования страхового рынка в РФ
- 2.2 Законодательные пути повышения эффективности деятельности страховых организаций
- Заключение
- Список литературы
Введение
Проблема государственного регулирования страхового рынка является одной из самых актуальных в теории и практике современного отечественного страхования. Важность ее исследования связана с тем, что несмотря на более чем десятилетний срок развития страхового рынка РФ, система его государственного регулирования до сих пор окончательно не сформировалась: изменяется состояние самого страхового рынка, идет постоянное совершенствование нормативной базы страхования, реорганизуются органы страхового надзора. Неустойчивость системы государственного регулирования страхового рынка вызвана не только внутренними факторами страхового рынка, но и является прямым следствием макроэкономических процессов, проблем экономики в целом.
Необходимость государственного регулирования всей экономики и отдельных стратегически важных отраслей, включая страхование, признается экономистами всех индустриально развитых стран. В России после начала рыночных реформ было время, когда в экономической теории и практике некоторыми экономистами отрицалась необходимость государственного регулирования, идеализировались принципы свободного рынка и отрицалась роль государства в экономике. Однако большинство ученых продолжало признавать необходимость государственного регулирования. Сегодня, в условиях, когда в экономике не до конца преодолены последствия кризиса августа 1998 года, призывы к усилению государственного регулирования в страховании звучат на самых разных уровнях Авдашева С.Б. Основные тенденции развития российского страхового рынка после кризиса 1998 г. / С.Б. Авдашева, П.О. Руденский // Финансы. - 2001. - №11. - С.57-61. , начиная с правительственного и заканчивая выступлениями представителей самого страхового сообщества Постановление Правительства Российской Федерации № 1139 от 01.10.98 «Об основных направлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2000 гг.» .
Актуальность комплексного научного исследования системы государственного регулирования страхового рынка связана также с тем, что в отечественной страховой литературе вопросы государственного регулирования страхового рынка долгое время практически не рассматривались. Это было вызвано тем, что в период государственной страховой монополии не было потребности в государственном регулировании, оно подменялось прямым государственным управлением отраслью. И только с появлением коммерческих компаний, когда возникла необходимость государственного регулирования страхового рынка, специалисты по теории страхования начали уделять внимание этой проблеме.
При написании работы возник ряд трудностей. Так, в РФ юридические условия функционирования страховщиков до сих пор окончательно не сформированы, а рыночная конъюнктура быстро изменяется. Научные исследования, как известно, должны быть нацелены на долгосрочный период. Подобное противоречие может привести к тому, что результаты исследований быстро устареют. В ближайшее время ситуация на страховом рынке России и, соответственно, система государственного регулирования резко изменятся в связи с предстоящим допуском на рынок иностранных страховщиков. Другие изменения системы регулирования будут вызваны естественным ходом развития российского страхового рынка - изменением его структуры вследствие концентрации и централизации отечественного страхового капитала.
Указанные проблемы подтверждают актуальность комплексного исследования государственного регулирования.
Основной целью данной работы является всестороннее, комплексное рассмотрение системы государственного регулирования страхового рынка в РФ.
Достижение поставленной цели предопределило необходимость решения следующих задач:
а) прямое участие государства в становлении страховой системы защиты имущественных интересов;
б) законодательное обеспечение становления и защиты национального страхового рынка:
в) государственный надзор за страховой деятельностью;
г) защита добросовестной конкуренции на страховом рынке, предупреждение и пресечение монополизма.
Глава 1. Основные направления государственного регулирования страховой деятельности в России
1.1 Прямое участие государства в становлении страховой системы защиты имущественных интересов
Прямое участие государства в становлении страховой системы защиты имущественных интересов обусловливается необходимостью: во-первых, предоставления гарантий социальной защиты определенных групп населения и проведением обязательного государственного страхования за счет бюджетных средств; во-вторых, определением основ и порядка участия государства в страховании некоммерческих рисков для защиты инвестиций, в том числе и иностранных, в страховании экспортных кредитов; в-третьих, предоставлением дополнительных гарантии тем средствам страховщиков, которые размещаются в форме специальных нерыночных государственных ценных бумаг с гарантированным доходом; в-четвертых, созданием целевых резервов, компенсирующих несостоятельность отдельных страховых организаций при исполнении ими обязательств по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсионного страхования граждан Басаков М.И. Страховое дело в вопросах и ответах. Ростов-на-Дону: Феникс, 2004.
1.2 Законодательное обеспечение становления и защиты национальною страхового рынка
Структура законодательства по страхованию в России многоступенчата и определяется существующей правовой системой. Взаимоотношения субъектов страхового рынка регламентируются главой 48 Гражданского кодекса РФ и Федеральным законом "Об организации страхового дела в РФ", затем следуют ряд федеральных законов по конкретным видам страхования, в частности "О медицинском страховании граждан в РФ", "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (первый рыночный закон о массовом виде страхования), "Об обязательном страховании военнослужащих". Завершают систему законодательства подзаконные акты Министерства финансов РФ как надзорного за страховым рынком органа, а также нормативные документы других министерств и ведомств Басаков М.И. Страховое дело в вопросах и ответах. Ростов-на-Дону: Феникс, 2004.
1.3 Государственный надзор за страховой деятельностью
Государственный надзор за страховой деятельностью осуществляется в целях соблюдения требований законодательства РФ о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства.
Система государственного надзора за страховой деятельностью должна предполагать:
1) организацию основ страхового надзора в РФ, в первую очередь путем создания специальных органов по надзору за страховой деятельностью на федеральном уровне и на уровне субъектов РФ;
2) создание нормативных актов надзора за страховой деятельностью, выработку единых методических принципов организации и осуществления страхового дела;
3) определение специальных требований к страховым организациям, установление лицензирования и сертификации страховой деятельности;
4) установление единых квалификационных требований к руководителям и специалистам страховых организаций, сюрвейерам, аварийными комиссарами и т.п.
Федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Государственный надзор за страховой деятельностью на территории Российской Федерации осуществляется федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, действующим на основании Положения, утверждаемого Правительством РФ (Закон о страховании. Ст.30).
Постановлением Совета Министров - Правительства РФ от 19 апреля 1993 г. №353 (с изменениями от 24 октября 1994 г) было утверждено Положение о Федеральной службе России по надзору за cтраховой деятельностью.
Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью была создана для осуществления государственного надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о страховании, регулирования единого страхового рынка в РФ на основе установления общих требований по лицензированию и ведению государственного реестра страховых организаций, контроля за обеспечением финансовой устойчивости страховщиков, учета и отчетности, методологии страхования, межотраслевой и межрегиональной координации по вопросам страхования.
Указом Президента РФ от 14 августа 1996 г. № 1177 Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью упразднена, а ее функции переданы Министерству финансов Российской Федерации (Собрание законодательств РФ. 1996. №34. Ст.4082), где образован Департамент страхового надзора, осуществляющий функции федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.
Основными функциями федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью являются Басаков М.И. Страховое дело в вопросах и ответах. Ростов-на-Дону: Феникс, 2004:
1) выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности;
2) ведение единого Государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров;
3) контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков:
4) установление правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности:
5) разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности, отнесенным законодательством к компетенции федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;
6) обобщение практики страховой деятельности, разработка и представление в установленном порядке предложений по развитию и совершенствованию законодательства РФ о страховании.
Федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью для выполнения возложенных на него функций вправе:
1) получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом положении, получать необходимую для выполнения возложенных на него функций информацию от организаций, в том числе банков, а также от граждан;
2) производить проверки соблюдения страховщиками законодательства РФ о страховании и достоверности представляемой ими отчетности;
3) при выявлении нарушений страховщиками требований законодательства давать им предписания по их устранению, а в случае невыполнения предписаний приостанавливать или ограничивать действие лицензий этих страховщиков до устранения выявленных нарушений либо принимать решения об отзыве лицензий;
4) обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страховщика в случае неоднократного нарушения последним законодательства РФ, а также о ликвидации организаций, осуществляющих страхование без лицензий Басаков М.И. Страховое дело в вопросах и ответах. Ростов-на-Дону: Феникс, 2004.
Территориальные органы страхового надзора. Правительством РФ по предложению федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, согласованному с заинтересованными органами государственной власти, созданы территориальные органы страхового надзора в целях соблюдения требований законодательства РФ по вопросам страхования и создания условий для эффективного развития страховых услуг, а также защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства. Территориальные органы страхового надзора осуществляют непосредственный надзор за страховой деятельностью в субъектах РФ, для чего они наделены правом проводить проверки достоверности представляемой страховыми организациями отчетности и соблюдения страхового законодательства, получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом положении, получать необходимую для выполнения возложенных на них функций информацию от организаций, в том числе банков, а также от граждан.
Территориальные органы страхового надзора осуществляют свою деятельность под руководством федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, а по вопросам, входящим в компетенцию республик в составе Российской Федерации, краев, областей, автономной области, автономных округов, города Санкт-Петербурга, - во взаимодействии с соответствующими органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации Басаков М.И. Страховое дело в вопросах и ответах. Ростов-на-Дону: Феникс, 2004.
Во исполнение Постановления Совета Министров - Правительства РФ от 26 июня 1993 г. №609 "О территориальных органах страхового надзора" (Собрание актов Президента РФ и Правительства РФ. 1993. №27. Ст.2557) приказом Росстрахнадзора от 3 августа 1993 г. №02-02/21 было утверждено Положение "Об инспекции Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью (Инспекции Росстрахнадзора)" (Российские вести. 1993. №154), возложившее на территориальные органы страхового надзора следующие функции:
а) обеспечивать контроль за соблюдением требований законодательства РФ о страховании;
б) осуществлять контроль за исполнением страховщиками нормативных актов Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью, связанных с проведением страховой деятельности;
в) осуществлять контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков;
г) осуществлять контроль за соблюдением установленных Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью правил формирования и размещения страховых резервов;
д) обобщать практику работы страховщиков, страховых посредников и других участников страхового рынка и представлять в федеральные органы исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью предложения по совершенствованию практики надзора за страховой деятельностью и законодательства о страховании;
с) рассматривать заявления и жалобы физических и юридических лиц по вопросам, связанным с нарушением законодательства РФ о страховании;
ж) представлять в установленном порядке бухгалтерскую, статистическую и иную предусмотренную законодательством отчетность о своей деятельности.
Территориальные органы страхового надзора имеют право:
а) проводить у страховщиков проверку достоверности представляемой отчетности и соблюдения ими законодательства о страховании;
б) получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом положении, получать необходимую для выполнения возложенных на нее функций информацию от учреждений и организаций, в том числе банков, а также от граждан;
в) при выявлении нарушений страховщиками требований законодательства РФ о страховании принимать меры по их устранению;
г) вносить в федеральные органы исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью представления о приостановлении, ограничении действия либо отзыве лицензии Басаков М.И. Страховое дело в вопросах и ответах. Ростов-на-Дону: Феникс, 2004.
1.4 Пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке
Пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке являются одним из средств государственного регулирования страховой деятельности. Предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке обеспечиваются Министерством РФ по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства (в дальнейшем - МАП), на которое Указом Президента РФ от 22 сентября 1998 г. № 1142 "О структуре федеральных органов исполнительной власти" возложены функции упраздненного этим же указом государственного комитета РФ по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур.
Защита добросовестной конкуренции на страховом рынке и пресечение монополистической деятельности должны протекать в рамках единого, регулируемого государством, процесса, предполагающего следующие формы.
1) пресечение злоупотреблением страховыми организациями доминирующим положением;
2) определение на конкурсной основе тех страховых организаций, которые будут привлекаться к проведению страховых программ с использованием государственных средств;
3) запрещение действий государственных органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, ограничивающих конкуренцию;
4) осуществление государственного контроля за концентрацией капитала на рынке страховых услуг;
5) контроль за созданием объединений страховых организаций, а также соглашениями и согласованными действиями страховых организаций:
6) пресечение установления необоснованно высоких или низких тарифов на страховые услуги.
Союзы, ассоциации и иные объединения страховщиков для государственной регистрации в органах страхового надзора должны получить согласие антимонопольного органа в случае, если все участники объединения страховщиков зарегистрированы в одном административно-территориальном образовании. Это согласие на регистрацию объединения страховщиков получают в соответствующем территориальном управлении антимонопольного органа России согласно порядку, устанавливаемому Положением о порядке рассмотрения ходатайств о даче согласия МАП России и его территориальных управлений на государственную регистрацию объединений страховщиков, утвержденному приказом Государственным комитетом РФ по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур (далее ГКАП РФ) от 29 апреля 1994 г. № 50 с учетом изменений, внесенных Приказом ГКАП РФ от 29 марта 1995 г. №42 (Российские вести, 1994. №93: 1995. № 114).
Согласие на регистрацию объединения страховщиков выдается на основании представленных их учредителями требуемых документов. В согласии на регистрацию объединения может быть отказано, если представленные документы свидетельствуют о ведении объединением страховой деятельности, о наличии соглашения или соглашений участников объединения, которое имеет или может иметь своим результатом существенное ограничение конкуренции на этом рынке, ущемление интересов других страховщиков или страхователей, в том числе раздел рынка страховых услуг по территориальному принципу или по видам страхования, установление (поддержание) единых страховых тарифов по отдельным видам страхования, ограничение доступа на рынок страховых услуг или устранение с него других страховщиков Басаков М.И. Страховое дело в вопросах и ответах. Ростов-на-Дону: Феникс, 2004.
Глава 2. Проблемы и перспективы государственного регулирования страховой деятельности в России
2.1 Проблемы государственного регулирования страхового рынка в РФ
Страховой рынок России еще молод. Однако на фоне общего кризиса (объем ВВП в 1995 году составил всего 65 процентов от уровня 1991 года), спада во многих отраслях национальной экономики, успехи в развитии страхования можно оценить как весьма значительные Авдашева С.Б. Основные тенденции развития российского страхового рынка после кризиса 1998 г. / С.Б. Авдашева, П.О. Руденский // Финансы. - 2001. - №11. - С.57-61. .
В период 1992-1995 годов существенно возрос объем страховых услуг. В 1995 году в сопоставимых ценах данная сфера практически вышла на уровень предкризисного 1991 года, а качество и набор услуг, предоставляемых крупнейшими страховщиками, соответствует европейскому уровню. В последние годы неизменно возрастает доля страхования в ВВП (с 0,53 процента в 1991 году до 1,32 процента в 1995 году), постоянно растет сумма, затраченная каждым жителем страны на страхование. Таким образом, страховой рынок - динамично развивающийся сектор экономики.
В то же время страхование - это не только бизнес. По своей природе оно является стабилизирующим фактором развития экономики. Неизбежные потери вследствие природных и техногенных катастроф через систему профессиональных страховщиков равномерно распределяется на все общество и не ложатся непосильной ношей на и без того тощий государственный бюджет. В этих условиях приобретает социальную значимость развитие страхового рынка, а также системы негосударственных пенсионных фондов Пастухов Б.И. Современное состояние страхового рынка и пути выхода из кризиса//Финансы, №10, 2004.
Однако поспешные, не до конца продуманные действия правительства могут нанести существенный ущерб этим отраслям экономики. Так,19 февраля 1996 года Правительством РФ было принято Постановление № 153 "О Перечне выплат, на которые не начисляются страховые резервы в Пенсионный фонд Российской Федерации" (далее - Постановление). Совершенно очевидно, данное решение вызвано тяжелой ситуацией, сложившейся в системе ПФР. По некоторым оценкам, задолженность государства составляет в совокупности около 20 процентов бюджета фонда Постановление № 53 от 19.02.1996 «О Перечне выплат, на которые не начисляются страховые резервы в Пенсионный фонд Российской Федерации» .
В Постановлении говорится, что в числе прочих страховые взносы в Пенсионный фонд РФ не начисляются на страховые платежи (взносы), уплачиваемые организацией в пользу работников по договорам обязательного государственного личного страхования. Упоминаний о других страховых взносах нет. Можно сделать вывод: на все другие страховые платежи, осуществляемые организацией в пользу работников, страховые взносы в Пенсионный фонд РФ начисляются.
Более того, 11 марта 1996 года отделением Пенсионного фонда по Москве были даны разъяснения о порядке применения Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд. В п.14 разъяснений совершенно определенно говорится: "Руководствуясь Перечнем, следует с 01.01.96 г. взимать страховые взносы с выплат, начисленных работнику из средств организации, в частности, с таких, как: (подп.14.3)"Страховые платежи (взносы), уплачиваемые организацией в пользу работника по договорам личного, имущественного и иного добровольного страхования, в т. ч. в страховые компании и негосударственные пенсионные фонды для страхования, в т. ч. дополнительного пенсионного страхования (обеспечения)".
Правительство пытается решить проблему задолженности во многом за счет страховщиков, подчищая под гребенку все что можно и нельзя. Но и этого мало: Постановление имеет обратную силу. Решение было подписано 19 февраля, а вступило в силу с 1 января 1996 года. Где логика?
Непонятно также и то, почему для решения названной выше проблемы правительство в жертву сиюминутным интересам, имеющим пусть и социальную значимость, приносит перспективы развития негосударственных субъектов рынков страхования и дополнительного пенсионного обеспечения.
К каким же последствиям приведет выполнение данного Постановления?
Поскольку предприятие обязано будет платить страховые взносы в Пенсионный фонд со всех страховых платежей по договорам страхования, заключенных в пользу работников, такое страхование становится для предприятий экономически невыгодным. Например, предприятие заключает договор страхования личного имущества своих сотрудников. Согласно вышеуказанному Постановлению предприятие должно заплатить страховой взнос в Пенсионный фонд в размере 28 процентов от суммы платежа на каждого сотрудника. Но какая связь между Пенсионным фондом РФ и страхованием личного имущества работников предприятия?
Другой пример. Хорошо работающее предприятие (выпускающее нужную потребителям продукцию) решило застраховать своим сотрудникам дополнительную пожизненную пенсию. Средства для этого берутся из прибыли, то есть после расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и начислениям, в том числе после уплаты страховых взносов в ПФР, начисленных на фонд оплаты труда. Согласно же Постановлению предприятие должно со страховых взносов еще раз (!) сделать начисления в Пенсионный фонд. Ситуация близка к абсурду.
Кроме того, отсутствует экономическая обоснованность начисления взносов в Пенсионный фонд с платежей предприятия по договорам страхования в пользу своих работников. Ведь согласно действующему законодательству при исчислении пенсии учитывается соответствующий среднемесячный доход. Величина страховых платежей на размер пенсии никак не влияет.
Сам факт принятия Постановления правительства позволяет сделать ряд выводов Пастухов Б.И. Современное состояние страхового рынка и пути выхода из кризиса//Финансы, №10, 2004.
Во-первых, в стране отсутствует федеральная программа (концепция) развития национального страхового рынка. А следовательно, отсутствует и механизм экспертизы всех принимаемых государством нормативных актов, связанных со страхованием. Думается, что основным его звеном мог бы стать Экспертный совет по вопросам страхования при Правительстве РФ. Ни один документ, связанный со страхованием, не должен приниматься без заключения профессионалов-страховщиков, компетентных в области страхования. Необходимо скорейшее создание единого Союза страховщиков России и лоббирование в государственных органах власти интересов страховщиков.
Во-вторых, последствия принятия Постановления будут болезненными для российского страхового рынка. Основная масса (порядка 60 процентов) договоров страхования в России (по объему поступающей страховой премии) приходится на коллективное страхование. С принятием указанного Постановления эта форма страхования становится экономически невыгодной. А ведь страхование от несчастных случаев, имущественное страхование, добровольное медицинское страхование, долгосрочное страхование жизни, в том числе и пенсионное - это тоже социальная защита наших граждан.
Складывается парадоксальная ситуация: государство сегодня не в состоянии обеспечить социальную защищенность своих граждан в полном объеме. Целесообразным было бы развитие рыночных инструментов социальной защиты населения, основой которой является страхование и система негосударственных пенсионных фондов. Но государство вольно или невольно разрушает формирующийся страховой рынок России, не предвидя того, что защита имущественных интересов граждан и восполнение материальных потерь в результате чрезвычайных событий ляжет тяжелым бременем на и без того дефицитный государственный бюджет. В зарубежных же странах эти проблемы решают страховые компании.
Преследуя сиюминутные выгоды, государство, кроме всего прочего, лишает экономику значительных инвестиций. Поскольку резервы страховых компаний, сформированные за счет страховых взносов, всегда были мощными источниками инвестиционных ресурсов.
Надеемся, что в правительстве все-таки возобладают экономическая целесообразность и здравый смысл и начнется цивилизованное развитие российской экономики и страхового рынка.
Уверены, что принятие данного Постановления не показатель целенаправленной политики по свертыванию реформ в таких социально значимых секторах экономики, как страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, а объясняется элементарным неведением последствий принятия этого документа, что вызывает сомнения в профессиональности советников премьера правительства Пастухов Б.И. Современное состояние страхового рынка и пути выхода из кризиса//Финансы, №10, 2004.
2.2 Законодательные пути повышения эффективности деятельности страховых организаций
Значительное влияние на уровень развития страхования в стране оказывает проводимая государством политика в области налогообложения страховых операций. При проведении такой политики перед государством стоят две порой противоположные задачи: с одной стороны, получить по возможности больше доходов в государственный бюджет и в государственные внебюджетные фонды, а с другой - в необходимых случаях стимулировать физических и юридических лиц к заключению договоров страхования, или, по крайней мере, не делать для них страхование операцией, не выгодной в финансовом отношении. Поэтому государство вынуждено искать оптимальное решение одновременно этих двух задач Адгамов О.Р. Комплексный подход к совершенствованию страховой деятельности // Страховое дело. - 2003. - № 1. - С.9-16. .
Политика в области налогообложения включает в себя как налогообложение самих страховых организаций, так и учет при исчислении налогооблагаемой базы страховых взносов и страховых выплат, уплачиваемых или получаемых страхователями либо выгодоприобретателями.
Режим налогообложения страховщиков должен быть построен таким образом, чтобы он был для них не жестче, чем для юридических лиц, занимающихся другими видами деятельности, с точки зрения как применяемых ставок налогообложения, так и расчета налогооблагаемой базы.
Что касается налогообложения страховых операций для потребителя страховых услуг, то оно может предусматривать, с одной стороны, предоставление налоговых льгот лицам, уплачивающим страховые взносы (например, право вычитать из доходов, с которых рассчитывается величина налогов, сумму уплаченных страховых взносов), а с другой - уплату налогов с сумм внесенных страховых взносов или полученных страховых выплат. В связи с этим задача государства состоит в том, чтобы:
определить перечень видов страхования, по которым страховые взносы исключались бы из налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль юридическими лицами и подоходного налога физическими лицами;
уточнить перечень видов страхования, по которым заключаемые работодателями в отношении своих работников договоры давали бы право не включать страховые взносы в расчет сумм в государственные внебюджетные фонды;
уточнить порядок налогообложения страховых выплат, получаемых страхователями или иными выгодоприобретателями в связи со страховыми случаями.
По мнению специалистов, в издержки производства должны включаться затраты предприятий и организаций на уплату страховых взносов по всем тем видам страхования, которые позволяют им обеспечить страховой защитой процесс осуществления хозяйственной деятельности. В то же время желательно предусматривать и определенные ограничения, не позволяющие использовать страхование для необоснованного увеличения издержек производства. Такие ограничения могут состоять в установлении предельных норм отнесения затрат, связанных со страхованием, на себестоимость, в установлении предельных размеров тарифных ставок, исходя из которых могут рассчитываться страховые взносы, относимые на себестоимость, в запрете относить на издержки производства страховые взносы, уплачиваемые по некоторым специально оговоренным видам страхования.
Вычеты же из облагаемых подоходным налогом доходов граждан целесообразно предоставлять в отношении взносов, уплачиваемых по социально значимым видам страхования, таким как страхование пенсий, жилья, медицинское страхование.
В то же время, определяя принципы налоговой политики, государство должно учитывать и то, что широкое развитие в стране получила практика заключения мнимых договоров страхования, которые имеют своей целью не организацию страховой защиты, а минимизацию выплат в бюджет и во внебюджетные фонды. Так, по оценкам специалистов "Ингосстраха", на такие договоры в 1998 г. пришлось 15-20% страховой премии по имущественному страхованию, 35-40% по страхованию ответственности и до 80% по страхованию жизни. Помимо прямого ущерба государству, выражающегося в снижении получаемой суммы налогов и взносов во внебюджетные фонды, такие схемы приводят к искажению роли страхования в общественном мнении и его дискредитации. В связи с этим важной задачей является разработка такой налоговой системы, которая делала бы невозможным или невыгодным использование страхования для этих целей.
Особенность деятельности страховых организаций состоит в том, что они, помимо страховых операций, активно занимаются инвестиционной деятельностью, в полной мере неся инвестиционный риск. В связи с этим роль государства состоит в том, чтобы, с одной стороны, осуществлять регулированию инвестиционной деятельности страховщиков, а с другой - способствовать эффективному вложению страховыми организациями своих ресурсов.
Методами государственного регулирования инвестиционной деятельности страховщиков являются: установление определенных нормативов по объемам инвестиций в различные объекты, введение запретов на отдельные виды инвестиций, предъявление требований о предоставлении страховщиками информации о своих операциях с целью осуществления контроля за соблюдением ими установленных правил инвестирования Адгамов О.Р. Комплексный подход к совершенствованию страховой деятельности // Страховое дело. - 2003. - № 1. - С.9-16. .
В настоящее время порядок инвестирования страховых резервов регламентируется Правилами размещения страховщиками страховых резервов. При этом Правилами установлены виды активов, которые принимаются в покрытие страховых резервов, требования к этим активам и предельные размеры инвестирования в каждый вид актива. В то же время современная ситуация на российском финансовом рынке осложняет страховщикам возможности как выполнения действующих Правил размещения страховых резервов, так и вообще поиска надежных и прибыльных объектов для инвестирования.
Наиболее важное значение инвестиционная деятельность имеет для страховщиков, осуществляющих операции по страхованию жизни. Особенности страхования жизни позволяют инвестировать значительную часть резервов по страхованию жизни в относительно долгосрочные инвестиционные проекты, что является при наличии надлежащих условий для инвестирования взаимовыгодным для всех участников данного процесса (страховщиков, страхователей, получателей инвестиций и государства). Не случайно в развитых странах компании страхования жизни занимают одно из ведущих мест в долгосрочном финансировании экономики, представляют собой важный механизм мобилизации инвестиционных ресурсов.
В нашей стране страхование жизни не достигло в настоящее время не только того уровня развития, который достигнут развитыми государствами, но даже уровня, имевшегося у нас в 70-80-е годы. Причины этого хорошо известны: инфляция, нестабильность политической и экономической ситуации в стране, потеря населением доверия ко всем финансовым структурам и к государству в целом. Вместе с тем одной из проблем, связанных с развитием страхования жизни, является отсутствие в нашей стране условий для инвестирования сформированных страховщиками страховых резервов. В этой связи задачей государства должно быть, в первую очередь, формирование благоприятного для инвестирования климата в стране.
Заключение
За время, прошедшее с того момента в России, казалось бы, неизбежно комплекс государственного регулирования страхования должен был претерпеть какие-то системные изменения. Однако реальный процесс, несмотря на имеющиеся "назревшие" потребности в таких изменениях, прошел отнюдь не так динамично, как кажется на первый взгляд. И никаких системных сдвигов, как это не парадоксально, не произошло, хотя потребность в них и по сей день никуда не исчезла.
С одной стороны, были приняты и введены в действие три важнейших для страхового рынка нормативных акта: Налоговый кодекс Российской Федерации, Федеральный Закон РФ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" № 40-ФЗ от 25.040.2002 г. и "Концепция развития страхования в Российской Федерации", утвержденная распоряжением Правительства РФ от 25.09.2002 № 1361-р. Затронули ли они условия функционирования страховщиков? Явились ли тем самым ожидаемым и желанным изменением системы регулирования? Ответ на первый вопрос, безусловно "Да", а на второй - "Нет, не явились".
Содержание норм Налогового кодекса не только не стало полноценным источником ожидаемых налоговых стимулов для развития страхового рынка, но и во многом превратилось в тормоз для дальнейшего развития ряда видов страхования. Причиной же окончательного закрепления "антистраховой" направленности налогового законодательства следует считать, на наш взгляд, не столько слабость страхового лобби в ходе его принятия, сколько неблагоприятный имидж страховой отрасли в глазах государства в целом. Объем рынка, а следовательно, и налоговые поступления с него слишком малы, а доля в объеме операций налогосберегающих технологий слишком значительна, чтобы страховой сектор избежал участи "разменной монеты" в ходе решения государством более насущных и глобальных макроэкономических задач, будь то фискальные, или то же самое пресловутое вступление России в ВТО. Добавьте сюда еще общее негативное отношение населения к страхованию, неизбежно распространяющееся и на отношение к страхованию государственных чиновников. И получится, что страховщикам, по большому счету, нет причин ждать послаблений и стимулов ни в области налогового законодательства, ни в любых других областях, где интересами страхового сектора оказывается возможным пренебречь ради других, более благополучно развивающихся отраслей. А страховщикам еще предстоит доказывать государству свою полезность и стратегическую значимость Адгамов О.Р. Комплексный подход к совершенствованию страховой деятельности // Страховое дело. - 2003. - № 1. - С.9-16. .
Закон по обязательному страхованию автогражданской ответственности можно было бы отнести к достижениям в области регулирования страхования хотя бы уже потому, что ожидание его заняло почти десятилетие, а принятие шло с серьезными осложнениями. Однако, пока ничего о том, как все это будет реализовано на практике, а значит и реально отразится на развитии страхового рынка и системы его регулирования - сказать нельзя. Сам закон - это только базовый нормативный акт, он важен как стратегический документ, но на реальную практику страхования большее влияние окажет будущая система тарифов и иные подзаконные акты, которых пока нет, и какими они станут - неизвестно.
Что же касается "Концепции развития страхового рынка", то этот документ носит и вовсе незавершенный характер: в соответствии с ней Правительством должен был быть утвержден (к 1 декабря 2002 года) перечень конкретных мер по ее реализации, а его не было разработано. А без наполнения конкретными директивными указаниями и нормами, Концепция стала еще в большей степени формально-декларативным документом, чем рассмотренные в тексте данной работы "Основные направления", к которым все-таки хоть какой-то конкретный перечень планируемых мер прилагался.
Положительным моментом современной истории отношений страхового сектора и государства стоит считать тот факт, что Президент Российской Федерации в своем последнем ежегодном обращении к Федеральному Собранию дважды упомянул страхование. Это дает основания полагать, что значение этого важнейшего сектора экономики будет по праву оценено различными ветвями власти, а положительное отношение к страховому сектору найдет отражение и в принимаемых ими в будущем нормативных актах.
В заключение следует сделать вывод о том, что несмотря на то, что в целом в России сформировалась стандартная для мировой практики система государственного регулирования страхового рынка, процесс этот рано считать окончательно завершенным. Становление и совершенствование системы - продолжается, а разнообразие форм взаимоотношений государства и страхового сообщества и их содержание - постоянно видоизменяется.
При этом не следует фаталистически смотреть на вектор развития этих отношений как на исключительную волю государства - от действий самих страховщиков зависит тоже очень многое. От того, какую обратную связь получает государство и экономика от страхового рынка, во многом зависит и характер принимаемых регулирующих решений. Если на западных рынках на формирование этих отношений уходили годы и десятилетия, то для России все же стоит делать поправку на относительную молодость рынка Адгамов О.Р. Комплексный подход к совершенствованию страховой деятельности // Страховое дело. - 2003. - № 1. - С.9-16. .
Тем не менее, страховой рынок России большинством специалистов признается достаточно перспективным, а в какой степени потенциал рынка будет использован - зависит от слаженности и грамотности государственных решений и регулирующих действий на нем.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994. №51 - ФЗ (ред.08.07.1999) // СЗ РФ. - 1994
Федеральный закон РФ от 27.11.1992 г. №4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации"
Постановление Правительства Российской Федерации №1139 от 01.10 98 "Об основных направлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2000 гг."
Постановление Росстата от 03.02.2006 № 6 "Об утверждении порядка заполнения и представления формы федерального государственного статистического наблюдения №1-СК "Сведения о деятельности страховой организации"
Постановление № 53 от 19.02.1996 "О Перечне выплат, на которые не начисляются страховые резервы в Пенсионный фонд Российской Федерации"
Авдашева С.Б. Основные тенденции развития российского страхового рынка после кризиса 1998 г. / С.Б. Авдашева, П.О. Руденский // Финансы. - 2001. - №11. - С.57-61.
Адамчук Н.Г. Операционная деятельность страховой компании / Н.Г. Адамчук, Е.С. Сопина // Страховое дело. - 2002. - №1. - С.30-39.
Адгамов О.Р. Комплексный подход к совершенствованию страховой деятельности // Страховое дело. - 2003. - № 1. - С.9-16.
Архипов А.П. Эффективность страховой деятельности // Финансы. - 1999. - № 11. - С.34-38.
Архангельский В.Д., Кузнецова Н.П. Страховой рынок России и малое предпринимательство. - СПб., 2004
Архипов А.П. Структура региональных страховых рынков // Финансы, 2004, №3
Басаков М.И. Страховое дело в вопросах и ответах. Ростов-на-Дону: Феникс, 2004
Дегтярев Г.П. Страхование в переходный период: основные принципы // Общество и экономика. - 2004. - №2 - стр.83
Пастухов Б.И. Современное состояние страхового рынка и пути выхода из кризиса // Финансы, №10, 2004
Страхование от А до Я. /Под ред.Л.И. Корчевской. - М.: ИНФРА-М, 2001
Страховое дело. / Под ред. Рейтмана Л. И - М.: Изд-во ТОО НПФ Экос, 2001
Сухов В.А. Страховой рынок России. - М.: Анкил, 2002
Шахов В.В. Введение в страхование: экономический аспект. - М.: Финансы и статистика, 2001
Шахов В.В. Некоторые итоги и перспективы развития страхового рынка России // Финансы. - 2004. - №3 - стр.41-43.
Шахов В.В. Страхование как самостоятельная экономическая категория // Финансы. - 2001. - №2 - стр.38-41
Шахов В.В. Страхование: Учебник для ВУЗов. - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 2001
Подобные документы
Характеристика рынка страхования в России, проблемы и перспективы его развития. Предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке. Государственный надзор за страховой деятельностью.
курсовая работа [697,6 K], добавлен 12.11.2014Место и роль государства в страховой системе. История государственного регулирования страховой деятельности в России. Закон как основа функционирования страховых организаций. Проблемы и задачи государственного регулирования страховой деятельности.
курсовая работа [29,3 K], добавлен 19.07.2002Анализ страховой деятельности Российской Федерации в 2008-2010 гг. Характеристика основных форм государственного регулирования обязательного страхования на федеральном и региональном уровнях. Исследование проблем страховой деятельности в России.
контрольная работа [26,9 K], добавлен 02.11.2011Необходимость, содержание, функции и роль государственного регулирования страховой деятельности. Организация государственного контроля страхового дела в Российской Федерации. Управление и организация страховой компании. Модели и методы принятия решения.
контрольная работа [46,4 K], добавлен 05.08.2010Понятие, место и функции страхового рынка. Структура рынка страхования. Государственное регулирование страховой деятельности. Современное состояние страхового рынка в РФ и тенденции его развития. Проблемы и перспективы развития страхового рынка РФ.
курсовая работа [776,0 K], добавлен 30.08.2019Исследование социально-экономических последствий монополистической деятельности для страхового рынка. Государственное регулирование страхового рынка с позиций его монополизации. Оценка систем страховых выплат, применяемых в имущественном страховании.
курсовая работа [493,8 K], добавлен 13.02.2014Зарубежный опыт государственно-правового регулирования страховой деятельности. Правовой статус Банка России как органа страхового надзора. Проблемы регулирования деятельности органа страхового дела, их решение. Реформа государственного страхового надзора.
курсовая работа [55,8 K], добавлен 24.05.2015Понятие страхования, его место и роль в финансовой системе. Классификация, субъекты и инфраструктура страхового рынка. Государственное регулирование страхового рынка. Проблемы осуществления страховой деятельности в Украине, перспективы ее развития.
курсовая работа [225,6 K], добавлен 05.12.2009Сущность и правовой статус страховой организации как субъекта страховых отношений. Лицензирование деятельности страховых организаций. Государственный надзор за осуществлением страховой деятельности. Обеспечение финансовой устойчивости страховщика.
курсовая работа [53,0 K], добавлен 27.06.2012Место страхового рынка в финансовой системе, характеристика его функций, структуры и организации. Основные субъекты страхового рынка. Понятие страховой услуги как товара, предлагаемого на страховом рынке. Особенности страхового рынка Российской Федерации.
реферат [384,0 K], добавлен 04.11.2015
