МЕХАНИЗМ СТРАХОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА В РФ
Понятие имущественного страхования, его сущность и особенности, история становления и развития, нормативная база. Проведение лицензирования, его этапы. Механизм и особенности страхования имущества, страховые случаи. Анализ практики страховых компаний.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.01.2009 |
| Размер файла | 82,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Анализ законодательства стран ЕС показывает, что страховые организации являются плательщиками двух основных видов налогов: налога с продаж по определенным видам имущественного страхования и налога на прибыль; дополнительные отчисления от страховой премии дифференцируются в зависимости от социального назначения вида страхования: отчисления на содержание пожарных бригад, отчисления в фонды дорожной безопасности и тому подобное. Изменение налогового законодательства наряду с укреплением финансовой устойчивости страховых организаций можно считать одним из ключевых факторов развития страхового рынка в России.
Невысокие размеры уставных капиталов страховщиков делают необходимым участие в несении риска международных перестраховочных и страховых организаций. До сих пор считается, что перестраховочные премии являются формой вывоза капитала и наносят вред интересам экономики России. Это противоречит природе договоров страхования, так как страховщик, передавая риски в перестрахование, "покупает" своего рода гарантии участия перестраховщика в страховой выплате. Кроме того, статистика российских страховщиков за 1998 г. показывает, что крупные убытки стоимостью 56,0 и 90,0 млн. долл. были более чем на 95% оплачены международными перестраховочными организациями.
Российское законодательство предусматривает уплату налога с перестраховочной премии, уплачиваемой в пользу иностранного перестраховщика, в размере 2,5%, опираясь на крайне бюрократическую и неэффективную процедуру применения международных соглашений об избежание двойного налогообложения. Перестраховочную премию нельзя рассматривать как доход, поскольку, в соответствии с процедурой определения финансовых результатов, ее размер должен быть уменьшен на осуществленные расходы, в том числе связанные с формированием страховых резервов. Действующее законодательство никак не учитывает, кроме как при определении финансовых результатов страховщиков, осуществление иностранными перестраховщиками перестраховочных выплат в связи с наступившими страховыми случаями по договорам прямого страхования. Процедура применения законодательства об избежание двойного налогообложения может быть упрошена, используя аналогию с процедурой, применимой в отношении доходов иностранных банков - нерезидентов. Согласно порядку, предусмотренному Инструкцией № 34 от 16.06.95 Министерства по налогам и сборам, доказательством факта регистрации иностранного банка в стране, с которой Российской Федерацией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, являются данные международной регистрации SWIFT кодов. Международные перестраховщики зарегистрированы в стране пребывания, что подтверждают многочисленные международные рейтинговые агентства. [Хохлов, Сергей Иванович. Страхование имущества в Российской Федерации. Теория и практика. М., 1998, стр. 109.]
Заключение
С переходом на рыночные отношения меняется роль и задачи финансово-денежной системы. В связи с этим очень важно провести исследования в области финансов), кредита, страхования, сущность и функции которых в условиях развития различных форм собственности, приватизации экономики принимают особые черты.
Страхование является частью единой системы экономических отношений. Сущность страхования связана с образованием и использованием денежного фонда, носящего целевой характер. Страхование выступает как совокупность перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счёт денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба.
Структурные изменения, происходящие в экономике, меняют статус предприятий, его взаимоотношения с бюджетом. Теперь вся экономическая ответственность за сохранность, восстановление имущества лежит на самом предприятии.
Страхование в условиях рынка, как это доказано отечественной и зарубежной практикой, занимает очень важное место. Весь экономический механизм должен быть построен таким образом, чтобы хозяйствующие субъекты производили необходимые товары, оказывали услуги, повышали своего производительность. Причем они должны быть защищены от любых непредвиденных убытков вследствие пожаров, аварий и других подобных явлений, с тем, чтобы не сникать темпов производства, не допустить банкротства по этим причинам.
Вопрос о методах обеспечения страховой защиты в настоящее время также решается на предприятии, в том числе государственном.
Представляется, что государственное имущество должно быть обеспечено страхованием в обязательном порядке, ибо субъективное мнение руководителя по данному вопросу не всегда обеспечивает охрану интересов собственника, каковым является государство Риск случайной гибели согласно нормам гражданского права лежит на собственнике и сам собственник должен принять решение как страховать имущества.
Таким образом, для государственной собственности в интересах государства ввести обязательное страхование этого имущества. Представляемся, что обязательная форма страхования должна касаться обязанности предприятия заключить договор страхования имущества. Что касается вопроса выбора страховой компании, установления тарифов, то эти вопросы решаются самим предприятием по договору со страховой компанией. Таким образом, обязательное страхование не должно быть окладным, т. е. установленным в силу закона, при котором имущество считается застрахованным автоматически, даже в том случае, если страховые платежи не уплачены, ответственность страховщика гарантирована.
При заключении договора по обязательному страхованию достигается определенная гибкость при определении условий страхования, тарифных ставок, а также применении скидок и санкций к страхователям.
Для предприятий и организаций любой формы собственности вхождение в рынок означает полную финансовую ответственность за свою деятельность. В этой связи в условиях рыночных отношений потребность в страховании у предприятий возрастает в несколько раз. Однако развитию страхования мешает норма, согласно которой затраты по страхованию должны покрываться за счёт прибыли.
Предприятия из-за этого не очень заинтересованы в заключении договоров страхования. Необходимо разрешить предприятиям относить издержки по страхованию на себестоимость продукции (работ, услуг). Причем зарубежная практика подтверждает целесообразность такой меры.
Предприятия испытывают необходимость в обеспечении страховой защитой традиционных страховых интересов: страхования имущества от огня, стихийных бедствий и т. п. Вместе с тем условия страхования должны быть более совершенными, должны учитывать специфику предприятий. Следовательно, нынешние условия страхования должны быть усовершенствованы таким образом, чтобы они удовлетворяли потребности любого предприятия с его порой очень специфическими рисками.
Кроме этого жизнь выдвигает новые виды страхования, о которых раньше и не думали. Это страхование убытков от простоя производства, страхование различных видов гражданской ответственности, имеющих огромное социальное значение.
Особое распространение за последние годы получило страхование кредитов. Оно пользуется определенной популярностью. Так если за весь 1992 год по этому виду страхования страховых платежей поступило 26,2 млрд. руб., то за I полугодие 1993 года страховые платежи составили 93,6 млрд. руб., выплаты соответственно составили 7,7 млрд. руб. и 41,8 млрд. руб. Эти цифры свидетельствуют о возрастающем интересе к страхованию кредитов.
Список литературы
Нормативно-правовые акты0
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации.
2. Семейный Кодекс Российской Федерации.
3. Закон РФ "О страховании" от 27 декабря 1992 г.
4. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 31.12.1997 г.
5. Закон ФРГ от 1908 г. договоре страхования. Страховое право. 1998. № 2.
6. Основы гражданского законодательства Союза ССР и союзных республик, 1991 г.
7. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Постановление Правительства РФ от 05.08.1992 № 552.
8. Правила формирования страховых резервов, приказ Росстрахнадзора от 18 июня 1994 г. № 02-02/04.
9. Условия лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации, приказ Росстрахнадзора от 19.05.94 № 02-02/08.
10. Временное положение о порядке ведения реестра страховых брокеров, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, приказ Росстрахнадзора от 09.02.95 № 02-02/03.
11. Положение о порядке дачи предписания, ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности, приказ Росстрахнадзора от 19.06.95 № 02-02/17.
Литература
1. Батадеев В.А. Страхование имущественных интересов предприятий в системе рыночных отношений. М. 1993.
2. Беренс В., Хавранек П.М. Руководство по оценке эффективности инвестиций. М., 1995.
3. Бланд Д. Страхование: принципы и практика. М.: Финансы и статистика, 1998.
4. Богуславский М.М. Международное частное право. М.: Юристь, 1998.
5. Вельяминов Г.М. Основы международного экономического права. - М.: ТЕИС, 1994.
6. Воблый К.Г. Основы экономии страхования. М.: Анкил, 1995. (Библиотека страхового дела).
7. Грязнов Э.А. КТНК в России. М.: Инфограф, 2000.
8. Дюмулен И.И. Всемирная торговая организация. М., 1997.
9. Журавлев Ю.М. Словарь-справочник терминов по страхованию и перестрахованию. М., 1994.
10. Идельсон В.Р. Страховое право: Курс лекций 1907 г. М.: Анкил, 1995.
11. Иностранные инвестиции в российскую экономику: Проблемы и перспективы/ Ред. С.Я. Веселовский. М., 1996.
12. Ковалевская Н.С. Договор перестрахования. Страховое право. 1999. № 1.
13. Материалы Кельнского перестраховочного общества, семинар по финансовому перестрахованию 3-6.05.1999.
14. Материалы научного коллоквиума по сравнительному анализу гражданского права о договоре страхования в странах ЕС, проведенного в МГИМО МИД РФ в 1998 г. - М.: Страховое право. 1998. № 1.
15. Международные экономические отношения / Под ред. проф. В.Е. Рыбалкина. - М.: Бизнес-школа "Интел-Синтез", 1998.
16. Новости о страховании, 06.06.2000 г.
17. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. Страховое дело. - М.: Анкил, 1994.
18. Основы страховой деятельности: Учебник/ Под ред. проф. Т.А. Федоровой. М., БЕК, 1999.
19. Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. Л.: Изд-во АН СССР, 1947.
20. Справочник по страховому бизнесу/ Ред. Э.А. Уткин. М.: Экмос, 1998.
21. Страховой продукт. Русский полис, 2000. № 2.
22. Страховое дело/ Под ред. проф. Л.И. Рейтмана. М., 1992.
23. Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков. М.: Анкил, 1995.
24. Сушко В.А. Страхование: Словарь-справочник. М.: Книжный мир, 1999.
25. Тенденции и проблемы развития страхового рынка России. М., 1999.
26. Хохлов, Сергей Иванович. Страхование имущества в Российской Федерации. Теория и практика. М., 1998.
27. Хэмптон Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях. М.: Анкил, 1995.
28. Шахов В.В. Введение в страхование: экономический аспект. М., 1992.
29. Шиминова М.Я. Основы страхового права России. Страховое дело. М., Анкил, 1993.
30. Экономика страхования и перестрахования. М.: Анкил, 1996. (Библиотека страхового дела).
31. Юлдашев Р.Т. Страховой бизнес: Словарь-справочник. М.: Анкил, 2000.
Подобные документы
История развития страхования имущества, его правила и законодательная база. Понятие, содержание и структура договора страхования имущества. Особенности страхования отдельных видов имущества. Добровольная и обязательная формы страхования имущества.
дипломная работа [89,7 K], добавлен 10.08.2014Страхование имущества физических лиц – вид имущественного страхования. Принципы страхования имущества физических лиц. Страхование квартир в ОАО Росгосстрах. Страховые риски и срок страхования. Страховые суммы, премии и выплаты. Права и обязанности сторон.
курсовая работа [41,0 K], добавлен 12.05.2011Теоретические основы страхования. Процесс страхования, основные понятия. Функции страхования. Формы и методы образования страховых фондов. Классификация и виды страхования. Имущественное страхование. Экономический механизм страхования.
курсовая работа [55,3 K], добавлен 09.01.2007Сущность и значение личного страхования. История возникновения личного страхования. Критерии классификации личного страхования. Страхование жизни. Виды страховых программ отечественных страховых компаний. Страховые взносы. Случаи выплаты страховой суммы.
реферат [15,8 K], добавлен 15.01.2009Понятие и классификация страхования имущества. Ее основные условия. Условия страхования основных и оборотных фондов предприятия. Страхование домашнего имущества в РФ и за рубежом. Основные направления совершенствования видов имущественного страхования.
курсовая работа [94,5 K], добавлен 01.03.2013Значение и экономическое содержание имущественного страхования. Анализ организационно-экономических отношений в этой области. Договор страхования имущества предприятий: правовое понятие и условия. Проблемы страхования имущества юридических лиц в РФ.
реферат [32,8 K], добавлен 20.10.2009Сущность страхования имущества, состояние и развитие рынка страхования имущества физических лиц в России и Ставропольском крае. Анализ страховых продуктов и программ страхования имущества физических лиц на примере страховой компании "Росгосстрах-Юг".
курсовая работа [58,4 K], добавлен 08.03.2011Определение понятия и оценка роли имущественного страхования в современных экономических условиях. Изучение особенностей страхования имущества промышленных и сельскохозяйственных предприятий. Правила страхования имущества граждан и транспортных средств.
реферат [64,5 K], добавлен 04.10.2011История развития страхования в зарубежных странах и в России. Социально-экономическое содержание и значение страхования в условиях рынка. Основные понятия и термины страхования, его экономическая сущность. Виды личного и имущественного страхования.
курсовая работа [594,6 K], добавлен 25.05.2010Экономическая сущность имущественного страхования предприятия. Условия и порядок проведения страхования. Расчет суммы страховой премии, правовое регулирование страхования имущества предприятия. Перспективы развития страхования в современных условиях.
курсовая работа [47,9 K], добавлен 06.02.2010
