45

• СОДЕРЖАНИЕ
• ВВЕДЕНИЕ 3
• Глава I Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка 5
• 1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности в современной экономической литературе 5
• 1.2. Понятие риска ликвидности в банковской деятельности 7
• 1.3 Оптимизация рисков ликвидности и платежеспособности 10
• ГЛАВА II ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА ОАО БАНК «ПЕТРОКОММЕРЦ». 17
• 2.1. Характеристика деятельности банка ОАО Банк «Петрокоммерц» 17
• 2.2 Анализ баланса ОАО Банк «Петрокоммерц» 26
• 2.3 Расчет коэффициентов ликвидности 29
• ГЛАВА III РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА 33
• 3.1. Общие рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка 33
• 3.2. Рекомендации по управлению активами банка 36
• 3.3. Рекомендации по управлению пассивами банка 38
• Заключение 42
• Список литературы 44
• ПРИЛОЖЕНИЕ 1 46

ВВЕДЕНИЕ

Значение банковской системы для развития экономики трудно переоценить, поскольку коммерческие банки играют важную роль в обеспечении денежного оборота, в перемещении капиталов, в предоставлении возможностей промышленным и другим коммерческим предприятиям для развития, в накоплении сбережений населения с целью процветания экономики. Это возлагает на них большую ответственность перед обществом [21].

Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а акционеры (участники), партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в надежности любого коммерческого банка.

В настоящее время имеется немало публикаций, посвященных теории и практике обеспечения ликвидности и платежеспособности коммерческих банков, проводятся дискуссии и семинары с участием деловых кругов и представителей властных структур, вносятся различные практические рекомендации по поднятым вопросам.

Проблемы ликвидности и платежеспособности нашли отражение в трудах современных специалистов российского банковского дела и представителей отечественной науки. Можно выделить работы: Тархановой Е.А., Смирнова А.В. Помориной М. А., Полушкина В.Ю., Лаврушина. О.И., Космачева А.Н., Иванова В.В. и ряда других. Однако, в области изучения ликвидности и платежеспособности банков остается немало нерешенных проблем как теоретического, так и прикладного характера.

До сих пор не получило достаточного развития комплексное исследование теоретических вопросов ликвидности и платежеспособности коммерческих банков, не сложился необходимый уровень понимания важности воздействия различных факторов на состояние банковского сектора. Кроме этого, современное состояние российских коммерческих банков настоятельно требует разработки методологических и методических подходов к обеспечению надежности коммерческих банков.

Целью данной работы явилось теоретическое изучение платежеспособности и ликвидности коммерческих банков, их рисков и методов поддерживания, рассмотрение ликвидности и платежеспособности на примере банка ОАО Банк «Петрокоммерц».

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Определить понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.

2. Изучить понятие риска ликвидности коммерческого банка.

3. Изучить методы оценки ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.

4. Проанализировать методы оптимизации риска ликвидности коммерческого банка.

5. На основе данных отчетности проанализировать ликвидность и платежеспособность коммерческого банка ОАО Банк «Петрокоммерц», сделать выводы о ликвидности и платежеспособности банка.

6. На основе выводов о ликвидности и платежеспособности банка ОАО Банк «Петрокоммерц», предложить мероприятия по их повышению.

Предметом исследования в данной работе является ликвидность и платежеспособность банка, их оценка и методы поддержания.

Объектом исследования является ликвидность и платежеспособность банка ОАО Банк «Петрокоммерц».

Методы исследования - метод анализа, метод синтеза, статистический метод исследования динамики показателей, расчетный метод определения показателей.

Глава I Управление ликвидностью и платежеспособностью

коммерческого банка

1.1 . Понятие ликвидности и платежеспособности в современной

экономической литературе

Понятие «ликвидность коммерческого банка» означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков [24].

В современной экономической литературе термины «ликвидность» и «платежеспособность» иногда смешиваются и подменяют друг друга. Действительно, эти понятия схожи по своему значению, однако необходимо провести различия между данными категориями.

Под ликвидностью коммерческого банка следует понимать способность банка обеспечить своевременное финансирование своих нужд с минимальными издержками. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов, а также предполагает возможность продавать ликвидные активы и приобретать денежные средства посредством различных финансовых инструментов в кратчайшие сроки и с наименьшими потерями [25].

Термин «платежеспособность» несколько шире, поскольку трактуется, как способность банка отвечать по своим обязательствам точно в срок и в полном объеме. Ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности, кроме того, платежеспособность зависит от таких факторов как политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг, надежность клиентов банка и банков-партнеров, уровень менеджмента и диверсификация банковских продуктов и услуг и тому подобных факторов [11].

В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по принципу запаса (остатков). Для него характерно: определение ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т.е. внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются); измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов, которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (т.е. не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов); оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (хотя важно как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде) [13].

Очевидно, что этот подход является ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым. Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности. Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т.д. Данный подход не получил пока большого распространения из-за неразработанности методики проведения такого анализа [13].

Вывод: Таким образом, ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Под платежеспособностью понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками платежей выполнять взятые на себя обязательства.

1.2. Понятие риска ликвидности в банковской деятельности

Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям [12].

Коммерческие банки управляют своей платежеспособностью при помощи методов распознавания, оценки и контролирования риска потери ликвидности и платежеспособности.

Особое значение в процессе регулирования деятельности банков имеет управление риском ликвидности. Естественно, банкам, как и другим субъектам экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь либо вовсе без риска [21].

Понятию риска ликвидности в литературе даются различные определения. С одной стороны риск ликвидности возникает вследствие неспособности банка своевременно выполнить все свои обязательства, не понеся при этом неприемлемые убытки, с другой стороны риск ликвидности связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежеспособные средства без потерь [19].

Риск управления ликвидностью имеет ценовую (риск обусловлен ценой, по которой могут быть проданы активы, и ставкой процента, по которой могут быть привлечены пассивыш) и количественную составляющие (риск обусловлен расположением в банке активов, которые могут быть проданы, и возможностью на рынке приобрести средства по любой цене) [20].

Риск ликвидности в большинстве случаев проявляется через два других риска для современных банков, т.е. риск по процентной ставке и риск по обменному курсу [23].

Наиболее распространенными инструментами измерения риска ликвидности являются срочная структура активов и пассивов, а также различные коэффициенты, характеризующие достаточность объема высоколиквидных активов: коэффициенты мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, порядок определения которых и их нормативное значение регламентированы Инструкцией № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций».

Норматив мгновенной ликвидности (Н₂) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле

Н₂ = ЛА_м 100 % / ОВ_м, (1)

где ЛА_м - высоколиквидные активы; ОВ_м - обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н₂ устанавливается в размере 20 %. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 рублей, находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 2-х рублей держать в резерве. Увеличивая значение этого показателя, Центральный Банк уменьшает возможность создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая - расширяет эмиссионные возможности банков. Если значение Н₂ для коммерческого банка больше 20 %, то это означает, что банк способен совершать текущие и предстоящие в ближайший месяц платежи.

Норматив текущей ликвидности (Н₃) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней

Н₃ = ЛАт 100 % / ОВ_т, (2)

где ЛАт - ликвидные активы; ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 70 %. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄) представляет собой отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле

Н₄ = Кр_д 100 % / (К + ОД), (3)

где Кр_д - кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся до погашения сроком свыше года; ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива Н₄ устанавливается в размере 120 %.

Вывод: Учитывая вышесказанное, понятие риска ликвидности можно сформулировать следующим образом.

Риск ликвидности - риск неблагоприятного изменения финансового положения банка из-за невозможности быстро получить платежные средства путем заимствования или продажи активов.

Таким образом, искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятых нормативов ликвидности. Нормативы ликвидности устанавливаются в соответствии с требованиями нормативных документов.

1.3 Оптимизация рисков ликвидности и платежеспособности

Способами обеспечения необходимого уровня ликвидности являются: отзыв или конверсия кредитов; продажа части портфеля ссуд и инвестиций; распределение активов и пассивов путем составления таблицы всех счетов пассивов в целях выявления, какую часть каждого вида пассива следует разместить в ликвидные статьи активов для поддержания определенных коэффициентов ликвидности; расширение масштабов пассивных операций по привлечению средств клиентов; выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций и т.д.; получение займов от Центрального банка и т.д [23].

С проблемой управления риском потери ликвидности коммерческий банк сталкивается каждый день.

Недооценка этого вопроса может в конечном итоге привести к неплатежеспособности и даже краху кредитной организации. Для российских коммерческих банков проблема анализа и управления риском потери ликвидности осложняется нестабильностью финансовой ситуации в стране. Следовательно, оценка и управление риском ликвидности является важной составляющей в риск-менеджменте банка.

При определении риска ликвидности используют не только нормативы, но и коэффициенты ликвидности. Их расчет и сопоставление в динамике за базисный и отчетный периоды может наглядно проиллюстрировать, идет снижение ликвидности банка или наоборот ее повышение. Ведь, если даже банк в настоящее время в процессе своей деятельности способен выдерживать нормы ликвидности, постепенной снижение ликвидности банка может привести к тому, что в дальнейшем банк может быть не в состоянии поддерживать нормативную ликвидность, следовательно, возникает вероятность потери банком своей надежности [12].

Для определения ликвидности банка предлагается использовать коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомога-тельных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффи-циенты рассчитываются в случае, если показатели бан-ка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае при-остановления банком проведения операций на финансо-вом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

по активу:

? ликвидные активы;

? капитальные вложения;

по пассиву:

? обязательства до востребования;

? срочные обязательства [18].

Управление риском ликвидности является подсистемой управления банковскими рисками. Данная подсистема характеризуется, как и система в целом, совокупностью взаимосвязан-ных элементов. К числу последних относятся: субъекты управления и соответствующие им цели, идентификация риска, оценка, мониторинг, регулирование. Но содержание перечисленных элементов имеет свою специфику.

К субъектам управления риском несбалансированной ликвидности относятся Банк России как надзорный орган и сами коммерческие банки. Особенностью управления данным риском со стороны Банка России, как отмечалось выше, является регулирование риска недоста-точной ликвидности; риску излишней ликвидности придается второ-степенное значение. Регулирование риска недостаточной ликвидности на уровне Банка России имеет цель минимизировать возможность несвоевременного выполнения банком обязательств перед кредиторами и вкладчиками. Способ и главное, затратность используемого источ-ника в этом случае регулированию не подвергается. Инструментами регулирования являются:

- обязательные экономические нормативы ликвидности, уровни которых должны соответствовать установленным предельным значе-ниям;

- штрафные и другие санкции за несоблюдение нормативных значений;

- организация контроля за управлением ликвидностью в банке;

- аналитические показатели, соблюдение которых необходимо для вступления в систему страхования депозитов.

На уровне коммерческого банка управление риском несбалан-сированной ликвидности охватывает обе составляющие этого риска, но в разной степени У разных банков.

Банки с высоким профессиональным уровнем менеджмента управляют не только риском недостаточной, но и излишней ликвидности, чтобы не иметь упущенной выгоды в виде недополученного дохода. В результате целью управления риском несбалансированной ликвидности становится своевременное регулирование своей ликвид-ной позиции с соблюдением оптимального соотношения между при-былью и ликвидностью и поддержкой доверия рынка к банку. Инст-рументами управления являются:

- политика в области управления активами и пассивами;

- экономические нормативы, регулирующие ликвидность;

- лимиты, регулирующие ликвидную позицию банка; органи-зация внутреннего контроля.

Под идентификацией риска несбалансированной ликвидности сле-дует понимать процесс выявления признаков данного риска, определе-ние его видов и факторов.

Для риска несбалансированной ликвидности главным призна-ком (индикатором) является наличие значительного по величине и устойчивого по направленности несоответствия между активами и пассивами в разрезе сроков и валют.

Дальнейший анализ позволяет определить вид этого риска: недо-статочная или излишняя ликвидность, а также факторы его возникно-вения, которые отмечались выше.

Применительно к риску недостаточной ликвидности целесооб-разно выделение двух его разновидностей: риска ликвидности фонди-рования (привлечение денежных средств под позицию) и риска лик-видности активов (ценных бумаг, ссуд).

Для риска излишней ликвидности можно выделить риск разме-щения ликвидных активов на межбанковском рынке и риск вложения свободных денежных средств в ссуды, ценные бумаги и другие активы, приносящие банку доход.

Такое разграничение разновидностей риска недостаточной и излишней ликвидности позволит более четко в дальнейшем выделить факторы, вызывающие недостаток или излишек ликвидных активов для регулирования ликвидной позиции. И в том и в другом случае иден-тификация риска несбалансированной ликвидности предполагает выделение не только внутренних, но и внешних факторов, в том числе состояние межбанковского рынка, рынка ценных бумаг, валютных кур-сов и т.д.

Оценка риска несбалансированной ликвидности представляет собой процесс определения величины несоответствия между активами и пассивами банка в разрезе сроков и валют на основе существующих методов его измерения

Сегодня управление риском несбалансированной ликвидности происходит на базе оценки:

- результатов соотношения активов и пассивов разных сроков посредством расчета обязательных нормативов ликвидности (коэффи-циентный метод) и на основе сопоставления денежных потоков;

- структуры и качества активов и пассивов банка.

Коэффициентный метод оценки риска несбалансированной лик-видности базируется на системе обязательных нормативов ликвид-ности, установленных Банком России.

Коэффициент мгновенной ликвидности (k_мл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востре-бования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей ра-боте, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

k_мл = ЛА/ОВ100%. (14)

Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до вос-требования, банк справится с исполнением своих обяза-тельств, сохранив свою платежеспособность.

Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, пред-ставляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового об-служивания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности k_мл, превышающий 30% (по другим методикам - не менее 40%), спо-собен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допусти-мым является 70%. Критическое значение - 30% [17].

Коэффициент ликвидности по срочным обяза-тельствам. Этот коэффициент показывает, ка-кая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком прове-дения операций.

k_лсо = (ЛА - ОВ)/СрО100%. (15)

Как правило, к моменту предъявления данных обяза-тельств банку к оплате, в случае приостановленная по-следним проведения операций, ему уже будут предъявле-ны обязательства до востребования, поэтому для погаше-ния срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погаше-ния срочных обязательств банк будет располагать воз-вращенными ссудами, срок по которым истек (за выче-том просроченных ссуд по этим же срокам), и вероят-ность возврата, соответственно, может значительно воз-расти. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гаран-тированно способен погасить все свои срочные обязатель-ства перед клиентами. Если величина коэффициента на-ходится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гаран-тированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заклю-ченной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Ес-ли величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невоз-врата средств возрастает. Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50% [17].

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (k_г) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капи-тальных вложений. В отличие от k_о, генеральный коэф-фициент показывает, какую максимальную часть сроч-ных обязательств банк гарантированно может погасить.

k_глсо = (ЛА + КВ - ОВ)/СрО100%. (16)

Допустимым является значение 50%. Критическим - 25%.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвид-ность в таких банках, несколько отличаются от описыва-емых в модели. Поэтому для таких банков рассчитывае-мые коэффициенты носят скорее справочный характер.

Вывод: Таким образом, анализ коэффициентов ликвидности наряду с нормативами ликвидности дает возможность руководству коммерческого банка оценить состояние ликвидности банка и спрогнозировать дальнейшее состояние надежности банка и способность банка удерживаться в пределах нормативов ликвидности.

Также подобный анализ позволяет руководству банка принять верное решение при управлении ликвидностью банка и повышении его надежности, снижении риска ликвидности.

ГЛАВА II ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА ОАО БАНК «ПЕТРОКОММЕРЦ».

2.1. Характеристика деятельности банка ОАО Банк

«Петрокоммерц»

22 апреля 1992 года ТОО «Коммерческий банк "Петрокоммерц» был зарегистрирован Главным управлением Центрального Банка РФ по г. Москве под номером 1776.

Учредителями и первыми клиентами Банка были НК «Лангепас-Урай-Когалымнефтегаз» (позже - ОАО «ЛУКОЙЛ»), крупнейшая в то время нефтегазовая корпорация Сибири «Би-Газ-Си», несколько предприятий и НИИ, связанных с авиацией и электроникой, в частности - ОАО «НИАТ», ВАО «Электроноргтехника» и др.

В сентябре 1993 году Банком «Петрокоммерц» получена генеральная лицензия. Заняв к этому времени свою нишу в третьей сотне коммерческих банков страны, Банк расширяет связи в финансовом мире, вступая в основные банковские союзы, организации и ассоциации.

В 1994 г. Банк приступил к реализации разработанной программы работы с частными вкладчиками. Значительный рост сети банков-корреспондентов в России, ближнем и дальнем зарубежье характеризует 1995 год как год начала расширения географии деятельности Банка, происходившего на фоне финансового кризиса, поразившего экономику России.

Развивая направления работы с физическими лицами, Банк в 1996 году выходит на рынок пластиковых карт, приступая к эмиссии карт российской системы «Юнион Кард». В этом же году Банк приступил к созданию сети банкоматов.

Вступив в 1997 году в международную платежную систему Visa International в качестве ассоциированного участника, Банк постепенно концентрирует основные усилия по развитию своей карточной программы этой международной платежной системе и со временем становится полноправным участником Visa International. В год острейшего финансового кризиса Банку «Петрокоммерц» удалось избежать прямого негативного воздействия последствий дефолта платежей по государственному долгу. Более того, у Банка существенно возросли объемы производимых операций, что вкупе с напряженностью общей финансовой ситуации потребовало дополнительной концентрации усилий акционеров и менеджмента.

В 1998 году Банк начал осуществление стремительной экспансии в регионы. На настоящее время банк ОАО Банк «Петрокоммерц» имеет 18 филиалов и 2 представительства, расположенные в крупных промышленных центрах и регионах Рис. 2.1.

Рис. 2.1. Географическое распространение филиалов банка ОАО Банк «Петрокоммерц»

В 2000 году Банк был преобразован в открытое акционерное общество. Были открыты 2 отделения в Москве, а также четырнадцатый филиал в г. Нижнем Новгороде. В Банке завершается процесс технического переоснащения и перехода на современные технологии обслуживания. К этому времени он расширяет правовую базу деятельности, получая все основные лицензии регулирующих российских органов, становится уполномоченным банком Государственного таможенного комитета РФ.

По решению акционеров капитал Банка был увеличен до 1 млрд. рублей. В 2000 году Банк по основным показателям вошел в тридцатку крупнейших банков России.

В конце 2000 года в Банке была утверждена «Концепция развития на период до 2006 года», которая определила направления его дальнейшего роста в начале XXI века. Акционеры Банка поддержали стратегию, направленную на его интенсивное развитие в качестве универсального, клиентского, межрегионального финансового института с широким продуктовым рядом и передовыми технологиями.

В 2006 году банком был получен статус Уполномоченного банка Правительства Москвы. Банк занял 7 место в рейтинге крупнейших инвестиционных банков России за 2005 год, 8 место в Рейтинге андеррайтеров корпоративных облигаций (внутренний рынок), 10-11 место в Рейтинге андеррайтеров муниципальных облигаций (внутренний рынок), по данным Cbonds. В феврале получено разрешение от международной платежной системы MasterCard на эквайринг банковских карт MasterCard и Maestro.

В марте 2006 г. размещены трехлетние еврооблигации на сумму 225 млн. долл. США под 8% годовых. Еврооблигации выпущены в рамках программы среднесрочных евронот (Euro Medium Term Note Programme) на 750 млн. долл. США и открыт дополнительный офис «Отделение «Олимпийский проспект» в г. Москве.

В апреле 2006 г. привлечен необеспеченный синдицированный кредит на 12 месяцев на сумму 91,5 млн. долл. США под ставку LIBOR + 1,9%. и подписал Программу сотрудничества Банка и Правительства Москвы на 18 месяцев.

В мае 2006 г. колл-центр Банка занял 7 место среди колл-центров крупнейших банков Москвы по версии консалтинговой компании «Финист». В июне открыт дополнительный офис «Суворовский» филиала Банка в г. Санкт-Петербурге. В июле подписана Программа сотрудничества с Департаментом продовольственных ресурсов г. Москвы.

В августе 2006 г. были размещены неконвертируемые процентные документарные облигации на предъявителя 2-ой серии с обязательным централизованным хранением по открытой подписке на сумму 3 млрд. руб.

Международное рейтинговое агентство Standard & Poor's повысило кредитные рейтинги Банка с «B/C» до «B+/B», рейтинг по национальной шкале -- с «ruA» до «ruA+», прогноз изменения рейтингов -- «Стабильный». Банк стал членом Торгово-промышленной палаты Московской области.

В сентябре 2006 г. подписано Соглашение о реализации национального проекта «Развитие АПК» с Департаментом продовольственных ресурсов г. Москвы. VISA International CEMEA вручила Банку сертификат о преодолении полумиллионного рубежа по эмиссии пластиковых карт VISA.

Рейтинговое агентство «Эксперт РА» в октябре повысило рейтинг кредитоспособности Банка до А+ (высокий уровень надежности со стабильными перспективами).

При спонсорстве Банка ОАО Комирегионбанк «Ухтабанк» присвоен статус ассоциированного участника Visa Int.

В ноябре 2006 г. открыто Представительство Банка в г. Новосибирске.

«Национальное Рейтинговое Агентство» в декабре присвоило краткосрочный рейтинг кредитоспособности на уровне «SA1» и долгосрочный рейтинг «LA2» и подтвердило индивидуальный рейтинг надежности Банку на уровне «ААА». В том же месяце Банк разместил ноты участия в кредите (LPN) на сумму 300 млн. долл. США под 8,75% годовых.

В феврале 2007 г. Совет Директоров Банка «Петрокоммерц» принял решение об открытии Представительства в городе Челябинске. Представительство будет представлять интересы Банка в регионе во всех государственных органах, муниципальных образованиях, общественных организациях, учреждениях, предприятиях, а также в отношениях с физическими лицами.

Стоимость чистых активов Общих Фондов Банковского Управления Банка «Петрокоммерц» (Фонд «Петрокоммерц-1», Фонд «Петрокоммерц-2», Фонд «Петрокоммерц-3», Фонд «Петрокоммерц-Акции», Фонд «Петрокомммерц-Облигации») выросла за прошедший год более чем 1,5 раза и на 15 февраля 2007 года превысила 7 млрд. руб.

В марте 2007 г. в год своего 15-летнего юбилея Банк «Петрокоммерц» предложил клиентам - физическим лицам разместить свободные денежные средства во вклад «Юбилейный 15».

Банк выпустил ноты участия в трехлетнем необеспеченном займе (Loan Participation Notes) на сумму 125 миллионов долларов США в соответствии с Правилом «S». Ноты выпущены через компанию специального назначения Petrocommerce Finance S.A. Выпуск был благоприятно воспринят инвесторами, о чем свидетельствовали высокий спрос и превышение объёма подписки над первоначальными ориентирами.

Приобретена неограниченная корпоративная лицензия на использование системы электронного документооборота «ДЕЛО» компании «Электронные Офисные Системы» (ЭОС). Решение о внедрении системы электронного документооборота было принято руководством Банка в связи с необходимостью упорядочения процессов работы с документами, усиления контроля за их прохождением и исполнением.

В апреле 2007 г. Банком открыт новый Общий фонд банковского управления «Петрокоммерц-Корпоративный». Это первый ОФБУ Банка, учредителями которого могут быть как физические, так и юридические лица - резиденты и нерезиденты Российской Федерации.

Банк стал лауреатом премии «Финансовая элита России 2007» в номинации «Максимальная надежность коммерческого банка» на основании данных банковского рейтинга «Эксперт РА» по итогам 2006 года. «Финансовая элита России» - объединенная итоговая премия в области финансов, которой в 2007 году награждены банки, страховые, управляющие, инвестиционные и лизинговые компании, негосударственные пенсионные фонды, а также средства массовой информации.

По информации ММВБ в апреле 2007 года Банк «Петрокоммерц» вместе Газпромбанком и Международным промышленным банком стал ведущим оператором рынка междилерского репо. Также по сообщению Агентства экономической информации «ПРАЙМ-ТАСС» Банк вошел в апрельскую десятку ведущих операторов срочного рынка ММВБ /валютные фьючерсы/.

В июне 2007 г. Банк «Петрокоммерц» снизил процентные ставки по условиям ипотечного жилищного кредитования физических лиц на приобретение квартир с оформленными (зарегистрированными) правами собственности и на стадии строительства (новые условия распространяются только на вновь выдаваемые кредиты).

В июле сделка Банка «Петрокоммерц» признана журналами Global Trade Review и Trade Finance лучшей сделкой 2006 года в области торгового финансирования. В октябре 2006 года Банк «Петрокоммерц» открыл аккредитив на 33 млн. долларов США на срок 15 месяцев в рамках контракта на обустройство системы сбора газа и предварительной подготовки участка Хаузак Денгизкульского месторождения газа в Республике Узбекистан, заключенному между клиентом Банка и компанией BSI Industries. Банк JPMorgan Chase (США) организовал подтверждение указанного аккредитива. Основные трудности были связаны с существенным размером сделки и участием более 20 поставщиков из США и других стран, в пользу которых должен быть переведен аккредитив, а также жестким требованием клиента по сроку открытия аккредитива. В результате сделка была согласована со всеми участвующими сторонами в сжатые сроки - всего за 2 недели. Риски банка JPMorgan Chase по аккредитиву были застрахованы US Eximbank.

2 августа 2007 года Банк «Петрокоммерц» и Газпромбанк подписали первый типовой договор РЕПО, разработанный при участии Национальной фондовой ассоциации.Типовой договор НФА подготовлен на основе Генерального соглашения ICMA по РЕПО и адаптирован с учетом практики российского рынка и российской законодательно-нормативной базы. Договор позволяет унифицировать российскую структуру РЕПО и работать на этом рынке не только крупным участникам рынка, но и средним финансовым организациям. Договор закрывает пробелы, не учтенные организаторами торгов, в частности процесс возврата дивидендов, и затрагивает не только внебиржевой рынок, но и биржевые операции.

Правительство Москвы продлило Банку «Петрокоммерц» статус Уполномоченного Банка Правительства Москвы на 18 месяцев. Соответствующее Постановление N 675-ПП от 7 августа 2007 года было подписано Мэром города Юрием Лужковым. Банк «Петрокоммерц» получил статус Уполномоченного банка Правительства Москвы 24 января 2006 года.

В сентябре Президент Банка «Петрокоммерц» Владимир Никитенко вошел в рейтинг «1000 самых профессиональных менеджеров России». Совместный проект Ассоциации менеджеров России и ИД «КоммерсантЪ» публикуется с 2001 года. Рейтинг подводит итоги работы за год и выявляет наиболее профессиональных управленцев России, лидеров в своих отраслях и функциональных направлениях. В группу «Коммерческие банки» вошли 34 высших руководителей. Президент Банка «Петрокоммерц» Владимир Никитенко вошел в рейтинг высших руководителей коммерческих банков.

В октябре Банком «Петрокоммерц» было объявлено о продаже 610 тысяч акций номиналом 200 молдавских леев каждая (100% уставного капитала) Коммерческого банка «UNIBANK» А.О. (Молдавия) по цене 396,67 молдавских леев (34,47 долл. США) за одну акцию австрийскому инвестиционному фонду VCP Capital Partners Unternehmensberatungs AG. Общая сумма сделки составила 241,97 млн. молдавских леев (21 млн. долл. США). Австрийский фонд стал победителем в аукционе, проводившемся 24 сентября 2007 года. Расчеты по сделке были завершены 28 сентября 2007 года.

В октябре Совет директоров Банка «Петрокоммерц» принял решение о выпуске облигаций третьей и четвертой серии объемом пять миллиардов рублей и три миллиарда рублей соответственно. Срок обращения облигаций третьей серии - пять лет (1830 дней), четвертой серии - три года (1098 дней). Размещение проводится с целью поддержания текущих темпов роста бизнеса Банка в различных сегментах рынка, в том числе кредитовании.

Стоимость чистых активов Общих фондов банковского управления Банка «Петрокоммерц» (Фонд «Петрокоммерц-1», Фонд «Петрокоммерц-2», Фонд «Петрокоммерц-3», Фонд «Петрокоммерц-Акции», Фонд «Петрокоммерц-Облигации», Фонд «Петрокоммерц-Корпоративный») выросла с начала 2007 года на 21,3% и превысила на 9 октября 2007 года 8 млрд. руб. Стабильные результаты управления, которые уже на протяжении 6 лет демонстрирует Банк «Петрокоммерц», подтверждают его статус крупнейшего управляющего ОФБУ в России.

21 октября 2007 года банковская карта MasterCard «Петрокоммерц - Спартак» названа Картой недели. Еженедельно на протяжении 5 лет это звание присваивается в России порталом Credcard.ru наиболее привлекательным банковским продуктам в категории пластиковых карт. «Петрокоммерц - Спартак» выбрана экспертным советом основного информационного ресурса по картам - портала Credcard.ru по ряду параметров: продукт имеет четко обозначенную массовую целевую аудиторию, банк использует эмоциональный фактор в маркетинговых целях, конечный потребитель получает уникальные бонусы. Банк «Петрокоммерц» выпускает карты MasterCard «Петрокоммерц - Спартак» категорий Maestro, Standard и Gold. Любой желающий сможет оформить заявление на получение банковской карты «Петрокоммерц-Спартак» в офисах Банка, магазине «Red-White Sport».

В октябре Банк «Петрокоммерц» приступил к выдаче кредитов физическим лицам по Программе «Кредит под залог», а также ввел в действие Программу Ипотечного жилищного кредитования на приобретение индивидуальных жилых домов с земельными участками.

29 октября Комитет финансов г. Санкт-Петербурга подвел итоги открытого конкурса на размещение средств городского бюджета на банковских депозитах. Заявки на конкурс, объявленный 17 сентября, подали 33 банка. Банк «Петрокоммерц» признан одним из победителей конкурса.

В начале ноября Ипотечное агентство Югры подписало соглашение о сотрудничестве с Банком «Петрокоммерц», который будет участвовать в реализации двух форм господдержки: предоставлении льготных жилищных займов и ипотечных кредитов с компенсацией части процентной ставки. Новыми видами услуг банка «Петрокоммерц» смогут воспользоваться участники окружной ипотечной программы, живущие в Когалыме и Лангепасе.

Банк России 16 ноября 2007 г. зарегистрировал выпуски облигаций третьей и четвертой серии Банка «Петрокоммерц» объемом пять миллиардов рублей и три миллиарда рублей соответственно. Государственный регистрационный номер третьей серии - 40301776В, четвертой серии - 40401776В.

В ноябре Филиал Банка «Петрокоммерц» в г. Волгограде стал победителем конкурса предприятий Южного федерального округа «Лидер XXI века» в номинации «Стабильно развивающийся, надежный банк». Конкурс «Лидер XXI века» проводится при поддержке аппарата полномочного представителя Президента РФ в ЮФО, региональных администраций ЮФО, региональных представительств Торгово-промышленной палаты в ЮФО. Членами оргкомитета конкурса являются главы региональных администраций ЮФО.

Вывод: проанализировав общие сведения о деятельности банка ОАО Банк «Петрокоммерц», можно сказать, что данный банк является динамично развивающейся кредитной организацией, охватившей полем своей деятельности многие виды деятельности: от организации работы с частными вкладами до ипотечного кредитования. За всю историю своей деятельности банк расширяет не только круг своей деятельности, но и свою географию, открывая филиалы во многих городах России, в том числе и в Западно-Сибирском регионе.

2.2 Анализ баланса ОАО Банк «Петрокоммерц»

Оценку ликвидности ОАО Банк «Петрокоммерц» начнем с анализа баланса банка.

Анализ баланса банка ОАО Банк «Петрокоммерц» проводим на основании данных годовых отчетов банка за 2005-2006 гг. (Приложение 1).

Приводим данные анализа динамики структуры активов баланса банка в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Анализ динамики структуры активов баланса ОАО банк «Петрокоммерц», тыс. руб.

Наименования строки актива баланса	01.01. 2006	Уд. вес, %	01.01. 2007	Уд. вес, %	Абс. При рост	Темп при роста, %	Изменение доли в струк туре балан са
1	2	3	4	5	6	7	8
Наличные денежные средства	2327879	2,98	2802810	2,17	474931	20,4	-0,81
средства в ЦБ РФ	8448370	10,83	8289721	6,4	-158649	-1,877	-4,43
обязательные резервы	1385156	1,77	1964749	1,52	579593	41,8	-0,25774
средства в кредит ных организа циях	679490	0,87	1270770	0,98	591280	87,01	0,11

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
чистые вложения в торговые ценные бумаги	8717681	11,17	16445976	12,7	7728295	88,65	1,53
чистая ссудная задолженность	48151144	61,72	93933370	72,56	45782226	95,08	10,84
чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	2375	0,003	2172	0,002	-203	-8,55	-0,001
чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся для продажи	7404187	9,49	4102205	3,17	-3301982	-44,6	-6,32
основные средства, НМА и материальные запасы	1498269	1,92	1473628	1,14	-24641	-1,64463	-0,78
требования по получению процентов	54445	0,07	171521	0,13	117076	215,04	0,06
прочие активы	729688	0,94	955485	0,74	225797	30,94	0,2
Всего активов	78013528	100%	129447658	100%	51434130	65,93

Анализируя структуру актива баланса, можно сказать, что на 01.01.06 наибольший удельный вес чистая ссудная задолженность (61,72%), наименьшую долю - чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (0,003%). На 01.01.07 ситуация не изменилась, наблюдается рост чистой ссудной задолженности (+10,84 %) и снижение доли чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (-0,001%). Наблюдается незначительное снижение доли денежных средств (-0,81%) и основных средств (-0,78%), рост чистых вложений в торговые ценные бумаги (+1,53 %), а также требований по получению процентов (+0,06%). Наблюдается значительное снижение доли средств в ЦБ РФ (-4,43%).

Таким образом, наблюдается снижение доли высоколиквидных активов первой группы (средства в ЦБ РФ, денежные средства), это означает, что банк не подвержен риску избыточной ликвидности. Но это также указывает на то, что основным фактором риска для банка являются возможные колебания средств на расчетных и текущих счетах. Рост чистых вложений в торговые ценные бумаги (высоко ликвидные активы второй группы) показывает, что банк, увеличивая долю данных активов стремится тем самым снизить риск несбалансированной ликвидности. Также для снижения данного риска можно предложить банку увеличить вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения и в ценные бумаги, имеющиеся для продажи.

Для полной картины оценки потенциала ликвидности и платежеспособности банка недостаточно проанализировать только его активы. Проанализируем данные пассива баланса ОАО Банк «Петрокоммерц», отображенные в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Анализ динамики структуры пассива банка ОАО Банк «Петрокоммерц»

Наименования строки пассива баланса	01.01. 2006	Уд. вес, %	01.01. 2007	Уд. вес, %	Абс. При рост	Темп при роста, %	Изменение доли в струк туре балан са
1	2	3	4	5	6	7	8
Собственные средства	21122396	26,3	10459500	10,7	-10662896	-50,48	-15,6
Стабильные части обязательств	59177863	73,7	87294839	89,3	28116976	47,51	15,6
Итого постоянных пассивов	80300259	100	97754339	100	17454080	21,74	-

Таким образом, из анализа динамики структуры пассивов баланса банка видим, что уменьшается доля собственных средств и увеличивается доля стабильной части обязательств банка.

Вывод: таким образом, из анализа структуры баланса банка можно сделать вывод, что снижение доли высоколиквидных активов и снижение доли собственных средств в балансе банка может привести к риску несбалансированной ликвидности и снижению платежеспособности банка. На перспективу в 2007 г. и последующие годы требуется регулирование структуры баланса для повышения ликвидности и платежеспособности банка.

2.3 Расчет коэффициентов ликвидности

Формулы для расчета коэффициентов ликвидности, их допустимых и критических значений представлены в таблице 2.3

Таблица 2.3

Коэффициенты ликвидности Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (далее -- Инструкция ЦБР № 110-И).

Показатель оценки ликвидности	Метод расчета показателя	Критериальный уровень показателя	Экономическое содержание показателя
1	2	3	4
Коэффициент мгно-венной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности	ПЛ1=Лам: ПС Лам - высоколиквид ные активы, ПС - привлеченные средства		Показывает, какую долю обязательств банк может выполнить в любой момент
Норматив мгновенной ликвидности банка	Н2 = Лам : Овм, где Лам - высоколиквид ные активы, Овм - обязательства банка до востребования	Минимально 15%	Показывает, какую долю обязательств до востребования банк может погасить немедленно
Норматив текущей ликвидности.	НЗ = Лат.: Овт, где Лат - ликвидные активы, которые могут быть получе-ны, востребованы или реали-зованы банком в течение ближайших 30 дн., Овт - обязательства банка до востребования и сроком исполнения до 30 дн.	Минимально 50%	Показывает, какая часть обязательств сроком до 30 дн. может быть оплаче-на в этот промежу-ток времени
Норматив долгосрочной ликвидности	Н4 = Крд : (К + ОД), где Крд -кредитные требо-вания банка со сроком погашения свыше 1 года, К - капитал банка, ОД - обязательства банка по кредитам, депозитам и обращающимся на рынке долговым инструментам с оставшимся сроком погашения свыше 1 года	Максимально 120%	Показывает, какая часть долгосрочных вложений банка обеспечена долго-срочными ресурсами

Данные экономические нормативы позволяют достоверно про-анализировать соотношения между различными статьями активов и пассивов банка, дать обобщающую характеристику состояния ликвидности, выявить риск недостаточной ликвидности. Нарушение пре-дельных уровней обязательных нормативов свидетельствует о превы-шении допустимой величины риска несбалансированной ликвидности, однако в случае выполнения норматива трудно определить, насколько высок риск.

Расчет коэффициентов ликвидности для ОАО Банк «Петрокоммерц», дается в таблице 2.4

Таблица 2.4

Расчет коэффициентов ликвидности для ОАО Банк «Петрокоммерц»,

Показатель	Формула расчета	Значение
		1.01.2006	1.01.2007
Коэффициент мгно-венной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности	ПЛ1=Лам: ПС	51,01	106,05
Норматив мгновенной ликвидности банка	Н2 = Лам : Овм	68,13	12,87
Норматив текущей ликвидности.	НЗ = Лат.: Овт	54,45	51,08
Норматив долгосрочной ликвидности	Н4 = Крд : (К + ОД),	65,64%	70,39%

Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса:

1. Коэффициент мгновенной ликвидности на 01.01.2006 г. составил 51,01% на 01.01.2007 г. данный коэффициент возрос более чем в 2 раза и составил 106,05%. Таким образом можно сказать, что значение банк работал с увеличением текущей ликвидности. Это означает, что у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.

Оценка: высокая.

2. Значительное снижение норматива мгновенной ликвидности по срочным обязательствам до 12,87 % на 01.01.2007 г. говорит о состоянии, близком к критическому, так как данный коэффициент был ниже нормы в 15%. Это вызвано, в основном, увеличением суммы срочных обязательств, а не увеличением суммы ликвидных активов. Таким образом, банк не имеет ликвидных средств, позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств.

Банку необходимо проанализировать вероятность возврата ссуд, срок по которым истек, а также другие источники пополнения ликвидных активов.

Оценка: низкая.

3. Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что по банку ОАО Банк «Петрокоммерц» он не ниже допустимой нормы, что говорит о том, что банк в состоянии погасить 51,08 % обязательств сроком до 30 дней в этот промежу-ток времени.

Из этого следует, что у банка достаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить 51% обязательств сроком до 30 дней.

Оценка: высокая.

4. Норматив долгосрочной ликвидности на 01.01.2006 г. составил 65,64% на 01.01.2007 г. данный коэффициент вызрос и составил 70,39%. Это означает, что 70,39% долгосрочных вложений банка на 01.01.2007 г. было обеспечено долго-срочными ресурсами.

Оценка: высокая.

Таким образом, расчет коэффициентов ликвидности подтвердил результаты проведенного на основе таблиц 2.1 - 2.2 анализа деятельности банка ОАО Банк «Петрокоммерц». По проведенному расчету коэффициентов ликвидности можно сказать, ОАО Банк «Петрокоммерц» имеет низкую ее степень в плане мгновенной ликвидности, по остальным нормативам ликвидности его положение стабильно, отсюда может возникнуть риск несбалансированной ликвидности, что не позволит ему функционировать, если его руководство не предпримет ряд решительных мер для повышения надежности и устойчивости.