Анализ денежных потоков предприятия

Проанализировав движение денежных средств в ООО «Спектр» можно сказать, что на предприятии слабо организован контроль за формированием запасов, не уделяется достаточного внимания работе с дебиторами по возврату задолженности и планированию денежных средств.

Способы оптимизации избыточного денежного потока связаны в основном с активизацией инвестиционной деятельности предприятия, направленной на досрочное погашение долгосрочных кредитов банка, увеличение объема реальных и финансовых инвестиций.

Повышение суммы чистого денежного потока может быть обеспечено за счет следующих мероприятий:

ѕ снижения суммы постоянных издержек предприятия;

ѕ снижения уровня переменных издержек;

ѕ проведения эффективной налоговой политики;

ѕ использования метода ускоренной амортизации;

ѕ продажи неиспользуемых видов основных средств, нематериальных активов и запасов;

ѕ усиления претензионной работы в целях полного и своевременного взыскания штрафных санкций и дебиторской задолженности.

В целях оптимизации денежных потоков ООО «Спектр» рекомендовано проведение ряда мероприятий

Для оперативного управления денежными потоками целесообразно составлять платежный календарь, в котором отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение прогнозного периода времени (5, 10, 15, 30-ти дней), а также график предстоящих платежей (налогов, заработной платы, формирования запасов, погашения кредитов и т.д.). Он полностью охватывает денежный оборот коммерческой организации; дает возможность увязать поступления денежных средств и платежи как в наличной, так и безналичной формах; позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность. Ценность платежного календаря как инструмента управления денежными потоками компании заключается в установлении связи между денежными потоками, конкретными периодами времени и источниками денежных сумм.

Платежный календарь позволяет решать следующие задачи:

ѕ свести прогнозные варианты плана поступления и расходования денежных средств к одному реальному заданию по формированию денежных потоков в рамках одного месяца;

ѕ синхронизировать положительный и отрицательный денежные потоки, повысив тем самым эффективность денежного оборота предприятия;

ѕ обеспечить приоритетность платежей предприятия по критерию их влияния на конечные результаты его финансовой деятельности;

ѕ обеспечить необходимую абсолютную ликвидность денежного потока предприятия, т.е. его платежеспособность в рамках краткосрочного периода;

ѕ включить управление денежными потоками в систему оперативного контроллинга (а соответственно, и текущего мониторинга) финансовой деятельности предприятия.

Основной целью разработки платежного календаря является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых заданий.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утверждён Федеральным законом № 117-ФЗ от 05.08.2000.

2. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // СПС «Гарант», 2013 г.

3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утверждено приказом Минфина РФ №106н от 06.10.2008

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказ Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. от 24.12.2010) // СПС Консультант Плюс

5. Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июня 2010 г. № 63н (в ред. от 27.04.2012) // СПС Консультант Плюс

6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утв. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999г. №32н (в ред. от 27.04.2012) // СПС Консультант Плюс.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утв. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. № ЗЗн (в ред. от 27.04.2012) // СПС Консультант Плюс

8. Приказ Минфина РФ № 11 от 02.02.2011 г. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств». ПБУ 23/2011

9. О введении Международных стандартов финансовой отчетности и разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации [Электронный ресурс]: от 25 ноября 2011 года № 160н, (в ред. от 08.07.2012 №106н)// Система Консультант Плюс.

10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (в ред. от 08.11.2010)// СПС Консультант Плюс

11. Анализ финансовой отчетности / Под редакцией О.В. Ефимовой М.В. Мельник. М.: Омега-Л, 2012

12. Артеменко, В. Г. Анализ финансовой отчетности : учеб. пособие для вузов / В. Г. Артеменко, В. В. Остапова.- 6-е изд., стер. - М. : Омега - Л, 2011. - 268 с.

13. Бариленко, В.И. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие для вузов / В. И. Бариленко.- М. : Эксмо - Л, 2010. - 363 с.

14. Бондина Н.Н., Бондин И.А., Зубкова Т.В., Павлова И.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2014. - 256 с.

15. Бухгалтерский учет: просто о сложном/ Под редакцией Касьяновой Г.Ю. - М.,ИД Аргумент, 2011, 696 с.

16. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. П.С. Безруких. - 4-е изд. - М.: Бухгалтерский учет, 2011

17. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. - М.: ИНФРА-М, 2011.

18. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под ред проф. Ю.И. Сигидова и проф. А.И. Трубилина. - М.: ИНФРА - М, 2014. - 366 с.

19. Вахрушина, М.А. Управленческий анализ : учеб. пособие для студентов / под ред. М. А. Вахрушиной, Н. С. Пласковой . - М. : Вузовский учебник, 2010. - 399 с.

20. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Инфра-М, 2012

21. Воробьева Л. А. Раздельный учет видов имущества на счетах бухгалтерского учета в 2011г. / Л. А. Воробьева// Советник бухгалтера бюджетной сферы. - 2010. -№12. - С. 21

22. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ бухгалтерской отчетности»,М.; ДИС., 2011г.

23. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. М.: Дело и Сервис, 2012

24. Дымова И.А. Международные стандарты бухгалтерского учета. - М.: Главбух, 2012. - 156 с.

25. Жулина Е.Г. Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Дашков и К, 2011

26. Заббарова О.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2010. - 176 с.

27. Илышева Н.Н. Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 2011

28. Ионова А.Ф. Анализ финансовой отчетности организации. Гриф МО РФ. М.: Юнити-Дана, 2013

29. Касьянова Г.Ю. Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве / Касьянова Г.Ю. - М.; Ассоц. бухгалтеров, аудиторов и консультантов (АБАК), 2013

30. Касьянова Г.Ю. План счетов бухгалтерского учета: комментарий к последним изменениям Москва: АБАК, 2012

31. Кирьянова З.В. Седова Е.И. Анализ финансовой отчетности. М.: Юрайт, 2011

32. Леошко В.П. Методика учета денежных средств и денежных документов / В.П. Леошко Российский экономический интернет-журнал. - 2013. - № 3.

33. Палий В.Ф. Перспективы применения МСФО в российских организациях.// Бухгалтерский учет. - 2011. - № 8 - с. 3-7.

34. Пашигорева Г.И. Применение международных стандартов финансовой отчетности в России. / Г.И. Пашигорева, В.И. Пилипенко / Под ред. Г.И. Пашигоревой. - СПб.: Питер, 2008. - 176 с.

35. Просветов Г.И. Финансы денежное обращение и кредит Задачи и решения. М.: Юрайт, 2013

36. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Инфра-М, 2012

37. Сиднева В.П. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебное пособие. М.: КНОРУС, 2012

38. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : практ. пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев.- 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2012. - 208 с.

39. glavbukh.ru (официальный сайт Журнала «Главбух»)

Приложение 1

Приложение 2

Форма отчета - денежные потоки от финансовых операций

Размещено на Allbest.ru