Анализ финансовой (бухгалтерской) отчетности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Пояснительная записка к финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2009 год

Организация ОАО « Селенгинский ЦКК» по ОКПО - 0279611

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН - 0309000133

Вид деятельности: производство целлюлозы, картона, бумаги, производство гофрокартона, бумажной и картонной тары по ОКВЭД - 21.1 21.12 21.21 24.14.2 40.10.2 40.30.3

Организационно-правовая форма/форма собственности - совместная, частная и иностранная собственность 47 34

Открытое акционерное общество по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384

Местонахождение (адрес) 671247 Республика Бурятия, Кабанский р-н п.Селенгинск

• Содержание
• 1. Общие сведения
• 1.1 Управление организацией
• 1.2 Основные виды деятельности
• 1.3 Краткая характеристика предприятия
• 1.4 Анализ объемов производства отдельных видов продукции
• 1.5 Технико-производственные показатели работы оборудования
• 1.6 Обеспеченность предприятия сырьем
• 1.7 Охрана окружающей среды
• 1.8 Характеристика кадрового состава предприятия и его движение
• 1.9 Анализ использования трудовых ресурсов
• 2. Существенные аспекты Учетной политики и представленной в отчетности информации
• 2.1 Оценка активов, предусмотренная учетной политикой
• 2.2 Активы и обязательства в иностранной валюте
• 2.3 Основные средства, доходные вложения в материальные ценности
• 2.4 Незавершенное строительство
• 2.5 Материально-производственные запасы
• 2.6 Незавершенное производство и готовая продукция
• 2.7 Расходы будущих периодов
• 2.8 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
• 2.9 Дебиторская задолженность
• 2.10 Денежные средства
• 2.11 Прочие активы
• 2.12 Капитал
• 2.13 Кредиты и займы полученные
• 2.14 Кредиторская задолженность
• 2.15 Резервы предстоящих расходов
• 2.16 Доходы будущих периодов. Прочие обязательства
• 2.17 Ценности, учитываемые на забалансовых счетах
• 2.18 Финансовые результаты
• 2.19 Информация в отношении чрезвычайных обстоятельств
• 2.20 Информация в отношении государственной помощи
• 2.21 Учет расчетов по налогу на прибыль
• 3. Иные обстоятельства, оказавшие или способные оказать влияние на финансовую (бухгалтерскую) отчетность
• 3.1 Изменение учетной политики
• 3.2 Прекращаемая деятельность
• 3.3 События после отчетной даты
• 3.4 Аффилированные лица

1. Общие сведения

1.1 Управление организацией

Открытое акционерное общество «ОАО СЦКК» образовано в 1992 году. Свидетельство о государственной регистрации № 1020300665604 от 02.10.1992г.

Численность работающих на отчетную дату 2252 человек.

Почтовый адрес: 671247 РБ, Кабанский район, п. Селенгинск.

Генеральный директор организации Паньшин А.В.

1.2 Основные виды деятельности

Доходами по обычным видам деятельности организация признает:

Выручку от реализации готовой продукции на экспорт и на внутреннем рынке (целлюлоза, картон, гофрокартон, бумага, лесохимическая продукция.);

Выручку от реализации продукции, работ, услуг вспомогательных производств и обслуживающих производств и хозяйств;

Выручку от прочей деятельности, предусмотренной учредительными документами организации;

1.3 Краткая характеристика предприятия

Открытое акционерное общество «Селенгинский целлюлозно-картонный комбинат» располагается по адресу 671247, п.Селенгинск, Кабанский район, Республика Бурятия.

Селенгинский целлюлозно-картонный комбинат создан в 1973 году. В 1992 году, в соответствии с программой по приватизации государственных и муниципальных предприятий, в Республике Бурятия учреждено Открытое акционерное общество «Селенгинский целлюлозно-картонный комбинат».

Форма собственности - совместная частная и иностранная. Уставный капитал - 480880 тыс. руб. на 1 января 2009 года.

ОАО «Селенгинский ЦКК» - многопрофильное предприятие, но по виду основной деятельности относится к целлюлозно-бумажной промышленности. Основными видами деятельности являются:

производство целлюлозы, тарного, мелованного, гофрированного картона, ящиков из гофрированного картона, мешочной тары;

производство лесохимической продукции (канифоль модифицированная, дистиллированное таловое масло и пр.);

производство и распределение тепловой и электрической энергии;

реализация всей произведенной продукции;

ОАО «Селенгинский ЦКК» - одно из крупнейших промышленных предприятий Республики Бурятия, в состав, которого входят:

цех по производству тарного картона с картоноделательной машиной обрезной шириной 4200 мм;

цех по производству тары (производство гофрокартона и изделий из него, гофроящиков, бугорчатых прокладок, бумажных мешков и ленты полипропиленовой);

цех мелованной тары (производство картона с мелованным покрытием и тортовых коробок);

варочно-промывной цех с десятью варочными котлами емкостью 140мі каждый;

теплоэлектростанция общей мощностью 531 тн. пара/час, 36 МВт/час;

древесно-подготовительное производство;

комплекс очистных сооружений;

собственная ремонтная база оборудования: электроремонтный цех и ремонтно-механический цех;

ремонтно-строительный цех;

цех по производству лесохимической продукции.

Комбинат имеет свою железнодорожную станцию, связанную с транссибирской магистралью.

На предприятии организовано комплексное производство от целлюлозы до окончательного изделия - картонной тары. Полученное при производстве целлюлозы сырое талловое масло перерабатывается на несколько видов продукции лесохимии. Производственный цикл включает переработку картонных и бумажных отходов производства.

Селенгинский комбинат - градообразующее предприятие, обеспечивает работой 2252 человек (среднегодовая численность) из населения п.Селенгинск и при этом является одним из главных источников пополнения местного бюджета за счёт отчислений и налогов.

Доля ОАО СЦКК на рынке по картону тарному в России - 5% всего объема. По сравнению с 2008г. динамика падения СЦКК на рынке РФ составила -3,2% при общем падении рынка -5% за 2009г. Ситуация на рынке картона меняется в сторону восстановления объемов производства и, соответственно, к медленному росту цены. По гофропродукции доля СЦКК по России - 1,34%. Общее падение рынка производства гофропродукции России составило -7%. Рост объемов СЦКК составил +0,48%, что объясняется введением новых мощностей по производству гофропродукции на СЦКК, улучшение качества продукции на новом оборудовании, введение новой системы планирования производства. Доля на рынке по выпуску мешков бумажных по России - 2,81%. Кризисное падение строительной отрасли не могло не отразится на рынке мешкотары, т.к. основными потребителями мешков являются производители цемента.

Основные конечные потребители, покупающие продукцию для дальнейшей переработки: предприятия, использующие тарный картон для производства гофрокартона и гофротары. Основные потребители гофропродукции на внутреннем рынке - предприятия, покупающие гофротару для упаковки продукции (предприятия пищевой, лёгкой, фармацевтической промышленности, машиностроения и пр.).

С поставщиками сырья и материалов имеется многолетнее деловое сотрудничество, их можно считать надежными партнерами. Тепло - и электроэнергией комбинат обеспечивает себя самостоятельно посредством имеющейся в составе предприятия теплоэлектростанции.

ОАО «Селенгинский ЦКК» является одним из крупнейших плательщиков налогов в Республике Бурятия и самым крупным плательщиком в Кабанском районе.

1.4 Анализ объемов производства отдельных видов продукции

Объемы производства отдельных видов продукции ОАО «Селенгинский ЦКК» в натуральном выражении за 2008 - 2009 г.г. представлены в таблице 1.

В 2009 году снизился объем производства тарного картона на 2845 тн. или 3,0%, мешочной бумаги - на 688тн или 12,3% и оберточной бумаги - на 33 тн. или на 8,1% по сравнению с предыдущим 2008 годом. На снижение объемов производства продукции ЦПТК значительно повлияло уменьшение чистого времени работы машины, снижение средней скорости машины с 423 м/мин. в 2008 году до 419 м/мин. в 2009 году, уменьшение массы 1м2 продукции КДМ на 1м2.

Снижение объемов производства по цеху производства тары (на -0,124 млн.м2 или на 0,3% по гофропродукции) и отсутствие наращивания объемов в 2009 году связано с монтажем нового оборудования и остановом с 10 марта Китайского гофроагрегата. Снижение объемов производства бугорчатых прокладок на 1121 тыс.шт., или на 33,8%, связано с переходом крупных потребителей (птицефабрик) на автоматическую фасовку яиц, и, соответственно, изменением требований к размеру бугорчатых прокладок.

В 2008 году, в связи с остановом ОАО «Байкальский ЦБК» - поставщика сырого талового масла, с октября месяца остановлено лесохимическое производство ОАО «Селенгинский ЦКК» (сохранилось ежемесячное производство собственного таллового масла сырого и скипидара). В 2009 г лесохимическое производство функционировало на собственном накопленном сырье с мая по июль. Это обусловило снижение объемов производства лесохимической продукции в 2009г по сравнению с 2008г. Переработка сырого таллового масла уменьшилась на 72,1% (8260тн).

Информация об объемах и структуре товарной продукции по основной деятельности предприятия в стоимостном выражении представлена в таблице 2.

Объем товарной продукции ОАО «Селенгинский ЦКК» за 2009 год составил 1578,0 млн. руб., что на 178 млн.руб.(или на 10%) меньше, чем в прошлом году. Изменение товарной продукции произошло за счет снижения объемов производства (на 185 млн. руб.) и за счет роста цен на продукцию (на 7,0 млн. руб.). Отмечается увеличение стоимости товарной продукции по следующим видам производства:

Гофроящики - 2,9%

мешки - 4,6%

скипидар - 16,4%.

В структуре товарной продукции изменения незначительны. Наибольший удельный вес приходится на картон - 59,0%. Доля продукции ЦПТК в общем объеме товарной продукции увеличилась на 2,57%.

Таблица 1. Динамика производства отдельных видов продукции

Таблица 2. Динамика выпуска товарной продукции, в тыс. руб.

№ п/п	Наименование	Выпуск продукции	Факт 2008 года	Факт 2009 года	Отклонение
			в действ. ценах	в ценах 2009 года		абс.	относ.
1.	Цех по производству тарного картона	Картон, бумага, гильзы картонные	991077	998164	931185	-59892	-6,04%
			56,46%	57,06%	59,02%	2,57%	-
2.	Цех мелованной тары	Картон мелованный, тортовые коробки	25519	25411	25463	-56	-0,22%
			1,45%	1,47%	1,61%	0,16%	-
3.	Цех по производству тары	Гофрокартон 3-х, 5-ти сл., гофроящики, бугорчатые прокладки	427920	439422	436512	8592	2,01%
			24,38%	25,37%	27,67%	3,29%	-
4.	Цех бумажный тары	Мешки бумажные клееные и сшитые, ламинированые, пакеты бумажные	108750	112701	101511	-7239	-6,66%
			6,19%	6,51%	6,43%	0,24%
5.	Цех по производству лесохимической продукции	152644	110977	30044	122600	80,32%
		8,69%	6,41%	1,90%	-6,79%
5.1	Лесохимия	Масло талловое, канифоль, мыло техническое, скипидар- сырец, жирные кислоты	152400	110730	29356	123044	80,74%
			8,68%	6,39%	1,86%	-6,82%	-
5.2	Барабаны картонно- навивные	Барабаны под битум, для сыпучих продуктов, для канифоли	244	247	688	443	181,6%
			0,01%	0,01%	0,04%	0,03%	-
6.	Теплоэлектростанция	Теплоэнергия	47334	52069	51706	4372	9,24%
			2,70%	3,01%	3,28%	0,58%	-
7.	Цех капитального ремонта	Кислород	2268	3082	1246	-1022	45,05%
			0,13%	0,18%	0,08%	-0,05%	-
8.	ИТОГО:	тыс.руб.	1 755512	1731826	157766	177845	10,13%
		доля в общем объеме, %	100,00%	100,00%	100,00%	0,00%	-

1.5 Технико-производственные показатели работы оборудования

В таблицах 3-7 представлены данные, характеризующие технико-производственные показатели работы технологического оборудования некоторых подразделений предприятия.

1. Варочные котлы

Таблица 3. Технико-производственные показатели работы варочных котлов

№ п/п	Наименование	Ед. изм	Факт 2008 год	Факт 2009 год	Отклонение
					абс	относ.
1	2	3	4	5	6	7
1	Число варочных котлов	шт.	8	8
2	Объём котлов	м3	1120	1 120
3	Выработка целлюлозы	тн	104115	100045	-4070	-3,9%
4	Количество варок	шт.	8 341	7971	-370	-4,4%
5	Съём целлюлозы с 1 м3 котла за 1 варку	кг	89,2	89,6	2,6	3,0%
6	Выход целлюлозы с котла за 1 варку	тн	12,5	12,6	0,1	0,8%
7	Календарное время	к/час	70 272	70 080	-192	-0,3%
8	Рабочее время	к/час	36132	34444	-1688	-4,7%
9	Оборот котла "брутто"	час.	8,2	8,6	0,4	4,9%
10	Оборот котла "нетто"	час.	4,3	3,9	-0,4	-9,3%
11	Среднесуточная выработка	тн	299	288	-11	-3,7%
12	Количество дней работы	дн.	348	347	-1	-0,3%
13	Коэффициент использования календарного времени (экстенсивная нагрузка)	%	51	51		-
14	Плановые простои		20305	19318	-987	-4,9%
	в т.ч. ППР	час.	1 998	1 413	-585	-29,3%
	ПТО	час.	18417	17905	-512	-2,8%
	Останов	час.	-	-
15	Внеплановые простои	час.	13835	8386	-5449	-39,4%
16	Всего простоев	час.	34140	27704	-6436	-18,9%

Объем производства целлюлозы в 2009 году составил 100045 тонн, что на 3,9% меньше, чем в 2008 году.

Факторы, повлиявшие на объем производства:

1. За счет увеличения выхода целлюлозы с котла за 1 варку выработка целлюлозы увеличилась:

104115 / 12,5 * 12,6 = 104948тн 104948 - 104115 = 833 тн.

2. Снижение выработки за счет уменьшения времени работы варочных котлов:

104948 / 3632 * 34444 = 100045тн 100045-104948=-4903тн

Итого: 833-4903= 4070тн

2.Картоноделательная машина КП-07

Выработка по КДМ-1 в анализируемом периоде уменьшилась на 3567 тн. или 3,5 %. Структура производимой продукции на КДМ-1 изменилась незначительно, в 2008г 94,1%, а в 2009г 94,7% приходится на картон тарный.

Таблица 4. Технико-экономические показатели по КДМ-1

№ п/п	Наименование показателей	ед. изм.	2008	2009	Отклонение
					абс.	%
1.	Выработано продукции	тн	102298	98731	-3567	-3,5
		т.м2	778,329	762,254	-16,075	-2,1
1.1	Картон тарный	тн	96299	93454	-2845	-3,0
		т.м2	702,337	694,756	-7,581	-1,1
1.2	Из него: а) картон для плоских слоев	тн	94906	92520	-2386	-2,5
1.3	гофрированного картона	т.м2	691,787	687,356	-4,431	-0,6
1.4	б) картон	тн	1394	934	-460	-33,0
1.5	упаковочный	м.м2	10,550	7,400	-3,15	-29,9
1.6	Мешочная бумага	тн	5592	4904	-688	-12,3
		т.м2	70,896	62,797	-8,099	-11,4
1.7	Оберточная бумага	тн	406	373	-33	-8,1
		т.м2	5,096	4,701	-0,395	-7,8
2.	Масса 1 м2	г	131,4	130	- 1,4	-1,1
3.	Скорость машины	м/мин	423	419	-4	-0,9
4.	Календарное время	час	8 784	8 760	-24	-0,3
5.	Отработано машиночасов	час	8 497	8430,2	-66,8	-0,8
6.	Отработано дней	дн	354	351	-3	-0,8
7.	Суточная выработка	тн	289	281	-8	-2,8
8.	Часовая выработка	кг	12964	12764	691	5,3
9.	Чистое время работы	час	7 891	7 735	-156	2,0
10.	Количество часов работы в сутки	час	22,3	20,6	-1,7	-7,6
11.	Плановые простои	час	287	329,8	42,8	14,9
11.1	в т. ч. ППР	час	222	266	44	19,8
11.2	в т. ч. ПТО	час	65	63,8	-1,2	-1,8
11.3	в т. ч. Останов	час	-	-	-	-
12.	Внеплановые простои	час	606	695,2	89,2	14,7
13.	Всего простоев	час	893	1225	+332	37,2
14.	Коэффициент использования календарного времени		0,97	0,86	-0,11	-11,3
15.	Холостой ход	%	7,4	7,0	-0,4	5,4
16.	Коэффициент использования рабочего хода		0,93	0,79	-0,14	-15,1

Факторы, повлиявшие на увеличение объемов производства:

1. Из-за снижения скорости машины на 4м/мин недополучено продукции КДМ:

102298тн / 423 * 419 = 101331 тн; 101331 - 102298 = -967 тн

2. Из-за уменьшения массы 1м2 продукции на 1,1% недополучено:

101331/131,4 * 130 = 100251 тн; 100251 - 101331 = - 1080 тн.

3. Уменьшение холостого хода позволило увеличить выработку

100251/ 92,6 * 93,0 35= 100722тн; 100722 - 100251 = 471тн.

4. Из-за уменьшения чистого времени работы машины на 2,0% недополучено

100722 / 7891 * 7735 = 98731 тн; 98731 - 100722 = -1991 тн.

Итого: -967-1080+471-1991 = -3567 тн.

3. Гофроагрегаты, линии по производству гофроящиков

Основные технико-экономические показатели работы цеха по производству тары представлены в таблицах № 5, 6.

Объем производства гофропродукции в 2009 году незначительно уменьшился (на 0,124 млн.м2) или на 0,3 %. При этом на ЛСГКП наблюдается рост выработки на 2,123 млн.м2; на китайском гофроагрегате (в связи с коротким периодом его функционирования - с 1.01.09г по 9.03.09г) выработка уменьшилась на 2,247млн.м2 (на 53,6%).

Основная часть произведенного гофрокартона (95,3%) выработано на ЛСГКП.

Факторы, повлиявшие на изменение объемов производства на ЛСГКП:

1. Увеличение скорости на 7 м/мин : + 4417 т.м2

2. Уменьшение чистого времени работы гофроагрегата : -2294т.м2.

Итого: 4417т.м2-2294т.м2= 2123т.м2

Факторы, повлиявшие на изменение объемов производства на китайском гофроагрегате:

1. Увеличение скорости на 9 м/мин : 1300 т.м2

2. Уменьшение чистого времени работы гофроагрегата : -3547т.м2.

Итого: 1300т.м2-3547т.м2= -2247т.м2

Сведения о работе перерабатывающих линий представлены в таблице 6. В 2009 году произошел рост объемов переработки гофропродукции на 10,1%, увеличена выработка продукции на ПВС-1 на 12,9%, введены в строй новые линии 5 РА, 8 РА на которых выработано 20,322 млн.м2 продукции или 54% от всей продукции.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблица 5. Технико-производственные показатели гофроагрегатов

N п/п	Наименование	Ед. изм.	Китайский гофроагрегат	ЛСГКП
			2008год	2009год	Отклонение	2008год	2009год	Отклонение
					абс.	относ.%			абс.	относ.%
1.	Выработано продукции	млн.м2	4,189	1,942	-2,247	-53,6	37,225	39,348	2,123	5,7
1.1	Из нее: тип А	млн.м2	-	-	-	-	-	-	-	-
1.2	- тип В	млн.м2	0,842	0,265	-0,577	-68,5	-	3,343	3,343	-
1.3	- тип С	млн.м2	0,000	1,174	1,174	-	37,225	32,637	-4,588	-12,3
1.4	- тип Е	млн.м2	-	-	-	-	-	-	-	-
1.5	2 -х слойный	млн.м2	-	-	-	-	-	-	-	-
1.6	5-слойный	млн.м2	3,347	0,503	-2,844	-85	-	3,369	-	-
2.	Скорость машины	м/мин	29	38	9	31	59	66	7	11,9
3.	Календарное время	час	8784	2160	-6624	-75,4	8784	8760	-24	-0,3
4.	Отработано м/час	м/час	2044	744	-1300	-63,6	6226	5883	-343	-5,5
5.	Отработано дней	дн.	255	60	-195	-76,5	289	265	-24	-8,3
6.	Отработано смен	м/см	255	82	-67,8	-26,6	572	526	-46	-8,0
7.	Суточная выработка	тыс.м2	16,4	32,4	16,0	97,6	128,8	148,5	19,7	15,3
8.	Часовая выработка	м2	2049	2610	561	27,4	5979	6767	+788	13,2
9.	Часов работы в сутки	час	8,0	12,4	4,4	-22,7	21,5	21,9	0,4	1,9
10.	Коэффициент использования машинного времени	коэф.	0,9	0,9	-	-	0,9	0,9	-	-
11.	Коэффициент использования календарного времени	коэф.	0,23	0,34	0,11	47,8	0,71	0,66	-0,05	-0,07
12.	Коэффициент сменности	коэф.	1	1,4	0,4	40,0	2	2	-	-
13.	Коэффициент выхода гофрокартона	коэф.	0,86	0,86			0,90	0,90

Таблица 6. Технико-производственные показатели перерабатывающих линий

N п/п	Наименование	Ед. изм.	Линия 1	Линия 3	ПВМ	ПВС - 1	5 РА	8 РА
			Факт	Факт	Откл.	Факт	Факт	Откл.	Факт	Факт	Откл.	Факт	Факт	Откл.	Факт	Факт	Откл.	Факт	Факт	Откл.
			2008г.	2009г.	%	2008г.	2009г.	%	2008г.	2009г.	%	2008г.	2009г.	%	2008г.	2009г.	%	2008г.	2009г.	%
1	Выработано продукции	млн.м2	9,461	3,774	-60,1	7,764		-	2,162	1,408	34,9	1,131	1,277	12,9		14,3	-		5,895	-
2	Календарное время	час	8784	8040	-8,5	8784		-	8784	8760	-0,3	8784	8760	-0,3		8016	-		8016	-
3	Отработано м/час	час	4613	2984	-35,3	4045		-	1424	2212	55,3	1543	2128	37,9		6462	-		5125	-
4	Отработано дней	дн.	305	205	-32,8	279		-	191	160	16,2	211	175	-17,1		311	-		249	-
5	Отработано смен, м/смен	см.	609	272	-55,3	555		-	191	195	2,1	211	190	-10,0		593	-		457	-
6	Кол-во часов работы в сутки	час	15,1	14,6	-3,8	14,5		-	7,5	13,8	85,4	7,3	12,2	66,3		20,8	-		20,6	-
7	Суточная выработка	т.м2	31,0	18,4	-40,7	27,8		-	11,3	8,8	22,3	5,4	7,3	36,1		46,4	-		23,7	-
8	Часовая выработка	м2	2051	1265	-38,3	1919		-	1518	637	58,1	733	600	-18,1		2233	-		1150	-
9	Коэф-нт исп-я календ. времени	коэф.	0,53	0,37	-29,3	0,46		-	0,16	0,25	55,8	0,18	0,24	38,3		0,8	-		0,6	-
10	Коэффициент сменности	коэф.	2	1		2			1	1		1	1			2			2

4. Оборудование по производству бумажных мешков.

В 2009 году выработано на 2350 тыс. шт. бумажных мешков (склеенных и сшитых) меньше, чем в 2008г. Фактический выпуск составил 14661,537 тыс.шт., из них: склеенных 14661,537 тыс. шт., сшитых не было выработки. Следует отметить, что в 2009 году уменьшен выпуск мешков открытых склеенных (на 12%), используемых для упаковки строительных смесей (цемента).

Таблица 7. Технико-производственные показатели оборудования по производству бумажных мешков

№	Наименование	Ед. изм.	Факт	Всего	Отклонение
п/п			2008г.	2009 г.	абс.	относ.
1	Выработано продукции	т. шт.	17012	14662	-2350	-14%
1.1	Из них: 1. сшитые	т. шт.	459		-459	-100%
1.2	а) открытые	т. шт.	459		-459	-100%
1.3	б) закрытые	т. шт.
1.4	2. склеенные	т. шт.	16553	14662	-1891	-11%
1.5	а) открытые	т. шт.	12175	10709	-1466	-12%
1.6	б) закрытые	т. шт.	4378	3953	-425	-10%
2.	Календарное время	час.	8784	8760	-24
3.	Отработано м/дней	дн.	217	228	11	5%
4.	Отработано м/часов	час.	4951	4683	-268	-5%
5.	Количество работы в сутки.	час.	22,8	20,5	-2	-10%
6	Часовая выработка	шт.	3436	3131	-305	-9%
7	Суточная выработка	т. шт.	78	64	-14	-18%
8	Коэф. использования календарного время	коэф.	0,56	0,53	0	-5%
9	Коэф. сменности	коэф.	2	1,7	0	-15%
10	Плановые простои		337	258	-79	-23%
10.1	в т. ч. ППР	час.	60		-60	-100%
10.2	ПТО	час.	78	96	18	23%
10.3	Технологич. операции	час.	199	162	-37	-19%
10.4	Останов на кап. ремонт	час.	-	-	-	-
11.	Внеплановые простои	час.	-	-	-	-
12.	Всего простоев	час.	337	258	-79	-23%

1.6 Обеспеченность предприятия сырьем

Основными поставщиками баланса по республике Бурятия являются: ООО «САТП» - 21 %, ООО «БМФ» - 9 %, ИП Кузнецов - 14%, ОАО БЛК - 11%, ИП «Матушкин» - 13% от общего количества сырья, поставленного из Республики Бурятия.

Основными поставщиками баланса из Читинской области являются ООО «Лако» - 22%, ИП Чулков - 35%, ООО «МК Рассвет» - 14% от общего количества лесосырья, поставленного из Читинской области. Поставка осуществляется автомобильным (арендованным) транспортом (ООО «Лако») и по железной дороге (ИП Чулков, ИП Цыбикова, СПК «Шонтой», ООО «МК Рассвет»).

Основными поставщиками щепы на ОАО «Селенгинский ЦКК» являются:

-ОАО «Байкальская лесная компания» - 28 %

-ООО «ТМ Байкал» - 57 %

Таблица № 8. Поставка лесосырья

№	Поставщик	отчет за 2008 год	отчет за 2009 год	Отклонение
		Баланс	Щепа	Баланс	Щепа	Баланс	Щепа
		т.м3	%	т.м3	%	т.м3	%	т.м3	%	т.м3	т.м3
1	Республика Бурятия	207	46	19	61	172	43	20	28	-35	1
	в т.ч. заготовка подрядными организациями собственного лесосечного фонда	141	31			131	33			-10	0
2	Читинская область	105	23			96	24			-9	0
3	Иркутская область	1	0	12	39	5	0	52	72	4	40
	ИТОГО	454	100	31	100	404	100	72	100	-50	41

Поставка щепы в 2009 году увеличилась на 41 тыс.м3, поставка баланса сократилась на 50 тыс.м3.

Поставка баланса по породному составу

В 2009 году по сравнению с 2008 годом значительного изменения в породном составе поставляемой древесины не произошло.

Таблица № 9. Поставка баланса по породному составу

№	Порода баланса	Отчет 2008 года	Отчет 2009 года
		т.м3	Уд. вес, %	т.м3	Уд. вес, %
1.	Сосна	388	80,0	375	78,8
2.	Лиственница	25	5,2	28	5,9
3.	Осина, береза	72	14,8	73	15,3
ИТОГО:	485	100	476	100

Поставка макулатуры

В 2009 году поставка макулатуры на ОАО «Селенгинский ЦКК» составила 191,65 тн, что на 9,62 % больше, чем в 2008 году. Это обусловлено увеличением потребности производства в картонной макулатуре.

Таблица № 10

№ п/п	Поставщик	Отчет 2008 года	Отчет 2009 года	Отклонения
		тонн	Уд.вес %	тонн	Уд.вес %	тонн	%
1.	Картонная	108,45	62,0	137,9	71,58	28,74	26,50
2.	Газетная	66,38	38,0	54,46	28,42	-11,92	-17,96
	ИТОГО:	174,83	100,0	191,5	100,0	16,82	9,62

Основные поставщики картонной макулатуры:

· МУ «Комитет по КиДМ » (Кабанск) 1% от общей поставки

ООО «СибЭкоТранс» (Иркутск) 63% от общей поставки;

· ИП «Гордеева» (У-Удэ) 36% от общей поставки.

Основные поставщики газетной макулатуры:

· МУП «Типография» (Иркутск) 1% от общей поставки;

· Читинская типография (Чита) 99% от общей поставки.

1.7 Охрана окружающей среды

В связи с выходом Федеральных законов «Об охране окружающей среды», «Об охране озера Байкал» весьма актуальными являются вопросы охраны и сохранения экологической системы озера Байкал и Байкальской природной территории.

Основным видом деятельности ОАО «Селенгинский ЦКК» является изготовление тарного картона из низкокачественной древесины. Для производства сульфатной целлюлозы используется щепа собственного производства из балансов 4-го сорта и дровяной древесины, а также привозная щепа от предприятий РБ и соседних регионов.

Кроме производства небеленой целлюлозы и тарного картона предусмотрена переработка продуктов сульфатной варки с выпуском из них скипидара, таллового масла, жирных кислот и др.

Постановлением правительства от 16.07.80г. № 391 был предусмотрен особый режим природопользования в бассейне озера Байкал, что повлекло за собой пересмотр лесосырьевой базы. В связи с этим мощность комбината по производству целлюлозы была ограничена до 171 тыс.тн.год.

В соответствии с принятием решения о создании на предприятии экологически чистого производства, комбинатом осуществлен проект реконструкции системы водопользования и очистки сточных вод в реку Селенгу с 3 августа 1990 года. Кроме того, был выполнен ряд мероприятий по снижению промышленных выбросов в атмосферу и утилизации отходов.

Потребление воды из реки Селенги подрусловым водозабором комбината в 2009 году составил:

Всего - 3393 тыс.м³, в т.ч. на производственные нужды - 2742 тыс. м³.

Лимит, утвержденный Управлением водных ресурсов оз. Байкал (Байкалводресурсы) на 2009 год:

· потребление воды всего - 5213,5 тыс. м³/год.

· в том числе производственные нужды - 3640,0 тыс. м³/год.

Предприятию на 2009г. Ростехнадзором РФ по РБ было выдано разрешение на выброс загрязняющих веществ в объеме 8277,92 т.

Фактически годовой выброс загрязняющих веществ (отчет 2 ТП - воздух за 2009г) составил 3336,094 т. Количество источников выбросов составляет 69, для снижения выбросов установлено 15 газо-пылеулавливающих установок. На каждую установку разработаны паспорта и зарегистрированы в Ростехнадзоре по Республике Бурятия.

На 2009 год предприятию выдано разрешение на размещение отходов в объеме 69587,12 т.

Фактически (по отчету 2ТП - отходы) за 2009 год размещено 51661,488 тн. отходов.

Природоохранные мероприятия, согласованные в Роспроднадзоре РБ, выполнены в полном объеме.

Природоохранные объекты занимают 24% состава основных производственных фондов предприятия. Текущие затраты на содержание природоохранных объектов в 2009 году (отчет 4 ОС) составили 307,659 тыс. руб.

За 2009 год предприятием произведены следующие отчисления за пользование природными ресурсами:

· налог на землю - 0,879 млн. руб;

· налог за пользование водными объектами - 2,313 млн. руб;

· плата за загрязнение окружающей природной среды - 3,063 млн. руб.

1.8 Характеристика кадрового состава предприятия и его движение

Таблица 11. Характеристика кадрового состава

Наименование	Факт 2008г	Факт 2009г	Отклонение
			Абс.	Относ.%
Среднесписочная численность персонала, всего	2505	2252	-253	-10,1
1. Промышленно - производственный персонал: -рабочие	2462	2226	-236	-9,6
-руководители, специалисты и служащие	1927	1749	-178	-9,2
несписочный состав	5357	476	-6	-85,7
2. непромышленный персонал	36	126	-10	-27

Среднесписочная численность 2009 года уменьшилась по сравнению с 2008 годом на 253 чел или на 10,1% и составила 2252 чел. Численность промышленно - производственного персонала уменьшилась на 9,6%, произошло за счет оптимизации численности и увольнения работников по собственному желанию.

Таблица 12. Динамика роста среднемесячной зарплаты, руб.

Наименование	2008г	2009г	отклонение	%
Всего по комбинату	11365	12034	669	5,8
В т.ч. основных рабочих	10733	10878	145	1,4
В т.ч. вспомогательных рабочих	9608	10183	575	5,9
РСС	16075	17426	1351	8,4

Фонд оплаты труда в сравнении с 2008 годом снизился на 4,8% и составил 325224,5т.р. против 341620,7т.р. в прошлом году. При этом годовая среднесписочная численность снизилась на 10,1%. Выпуск товарной продукции на 1 работника в целом по комбинату уменьшился на 0,4 %. Среднемесячная заработная плата по сравнению с прошлым годом возросла на 5,8%.

1.9 Анализ использования трудовых ресурсов

Таблица 13.

№ п/п	НАИМЕНОВАНИЕ	Ед. изм.	Факт 2008г	Факт 2009г	Отклонение
					Абс.	Относ.
1	Объем продукции в действующих ценах	т.р.	1756479	1577666	-178813	-10,1
2	Численность промышленного персонала	чел.	2462	2226	-236	-9,6
3	Затраты на оплату труда промышленного персонала	т.р.	336252	319894	-16358	-4,8
4	Выработка товарной продукции на одного промышленного работника	т.р.	713,4	708,7	-4,7	-0,7
5	Объем продукции на один рубль оплаты труда	руб	5,2	4,9	-0,3	-5,7

Из таблицы видно, что при уменьшении объемов продукции на 10,1% среднесписочная численность промышленного персонала снижена на 9,6%.

Выработка товарной продукции на одного промышленного работника уменьшилась на 0,7%. Фонд оплаты труда промышленного персонала уменьшился на 4,8%.

2. Существенные аспекты Учетной политики и представленной в отчетности информации

Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации подготовлена на основе действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-ФЗ и Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.98 №34н, иных нормативных актов, входящих в систему регулирования бухгалтерского учета и отчетности организаций в Российской Федерации, а так же утвержденной руководителем организации Учетной политики.

Действовавшая в отчетном периоде редакция Учетной политика утверждена приказом руководителя организации от _31.12.2008г. № 944.

При подготовке настоящей финансовой (бухгалтерской) отчетности руководство организации предполагает, что организация будет осуществлять свою финансово-хозяйственную деятельность в течение 12 месяцев года, следующего за отчетным, и не имеет намерения или потребности в ликвидации, прекращении финансово-хозяйственной деятельности в дальнейшем или обращении за защитой от кредиторов. Активы и обязательства учитываются на том основании, что организация сможет выполнить свои обязательства и реализовать свои активы в ходе обычной деятельности.

2.1 Оценка активов, предусмотренная учетной политикой

Первоначальная оценка:

Стоимость активов, приобретенных за плату, определяется как сумма фактических расходов на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

Оценка объекта, стоимость которого при приобретении выражена в иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета суммы в иностранной валюте по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату принятия объекта к бухгалтерскому учету (для основных средств и нематериальных активов - на дату принятия объекта к бухгалтерскому учету в качестве вложений во внеоборотные активы).

Фактическая себестоимость материально-производственных запасов и основных средств при их изготовлении организацией определяется исходя из фактических затрат, связанных с производством данных запасов и основных средств.

Первоначальной стоимостью активов, отличных от денежных средств, внесенных в счет вклада в уставный капитал организации, признается их денежная оценка, согласованная учредителями (участниками) организации.

Первоначальной стоимостью активов, отличных от денежных средств, полученных организацией по договору дарения (безвозмездно), признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету (для основных средств и нематериальных активов - на дату принятия к учету в качестве вложений во внеоборотные активы). Формирование текущей рыночной стоимости производится на основе цены, действующей на дату оприходования имущества, полученного безвозмездно, на данный или аналогичный вид имущества.

Первоначальной стоимостью активов, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией. Стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных ценностей. При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией, стоимость активов определяется исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные объекты.

Активы, выявленные при проведении инвентаризации, принимаются к бухгалтерскому учету по текущей рыночной стоимости.

Последующая оценка:

Переоценка основных средств Учетной политикой организации не предусмотрена;

При снижении стоимости материально-производственных запасов и обесценении финансовых вложений организация учетной политикой организации не предусмотрено;

При наличии сомнительной дебиторской задолженности организация создает резерв по сомнительным долгам. Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. Оценка создаваемой суммы резерва основывается: на оценке финансового состояния дебитора, определяемого по данным его отчетности; на сроке просрочки платежа; на иной доступной информации.

2.2 Активы и обязательства в иностранной валюте

При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранной валюте, применялся курс соответствующей валюты, установленный Центральным банком Российской Федерации на дату совершения операции.

Активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, отражены в отчетности в суммах, исчисленных на основе официального курса, составившего:

Таблица. (руб.)

№ п/п	Валюта	31 декабря отчетного года	31 декабря предыдущего года
1	Доллар США	30,2442	29,3804
2	ЕВРО	43,3883	41,4411

Курсовые разницы, возникшие в течение года по операциям с активами и обязательствами, стоимость которых выражена в иностранной валюте, а также при пересчете их по состоянию на отчетную дату, учтены:

Доходы - 547638 тыс.руб.

Расходы - 558338 тыс.руб.

Отражены в составе прочих 547638 доходов/расходов 558338 сальдировано в сумме -10700 тыс.руб.

На иные счета бухгалтерского учета курсовые разницы не относились

По состоянию на отчетную дату на балансе общества учтены следующие обязательства, выраженные в иностранной валюте:

Таблица. (тыс. вал. ед.)

№ п/п	Валюта	Вид активов/обязательств	Сумма
			на 31 декабря отчетного года	на 31 декабря предыдущего года
1	Доллар США	Дебиторская задолженность	210.533	133,773
		Денежные средства	0.008	0,969
		Финансовые вложения	0	0
		Кредиторскаязадолженность	26,684	1,342
		Полученные займы и кредиты	7399,037	12304,022
		Прочие обязательства	0	0
2	Евро	Дебиторская задолженность	0	0
		Денежные средства	0	0
		Финансовые вложения	0	0
		Кредиторская задолженность	3,421	3,421
		Полученные займы и кредиты	0	0
		Прочие обязательства	0	0
3	Йена	Дебиторская задолженность	0	0
		Денежные средства	0	0
		Финансовые вложения	0	0
		Кредиторская задолженность	0	0
		Полученные займы и кредиты	0	173726,960
		Прочие обязательства	448436,402	282654,805

2.3 Основные средства, доходные вложения в материальные ценности

К основным средствам в бухгалтерском балансе отнесены активы, соответствующие требованиям Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 №26н, первоначальная стоимость которых превышает 20 тыс.руб.

В бухгалтерском балансе основные средства показаны по первоначальной стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за время их эксплуатации.

Стоимость всех объектов погашается линейным способом.

В момент ввода в эксплуатацию объект основных средств, включается в амортизационную группу, определяемую в соответствии с Классификатором основных средств, утв. Постановлением Правительства №1. Срок полезного использования объекта основных средств определяется при принятии объекта к бухгалтерскому учету по нижнему пределу амортизационной группы.

Принятые организацией сроки полезного использования объектов основных средств (по основным группам):

Таблица.

Наименование группы	Срок полезного использования
1	2
Здания	От 5__ до 100__ лет
Сооружения	От_10_ до 59__ лет
Персональные компьютеры и оргтехника	От 2__ до _8_ лет
Легковой автотранспорт	От 3__ до 9__ лет

Общее количество основных средств на конец отчетного периода составляет 2304 единиц.

Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные ПБУ 6/01 и стоимостью не более 20000 рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов. Стоимость данных объектов списывается на соответствующие счета расходов в момент передачи объекта в эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих объектов при эксплуатации контроль за их движением организуется за балансом. По данным учета, подтвержденным результатами инвентаризации, на конец отчетного периода общее количество таких предметов, находящихся в эксплуатации составляет 13225 единиц.

2.4 Незавершенное строительство

В составе незавершенного строительства на конец отчетного периода отражены:

Таблица.

Наименование объекта, в который осуществлено вложение	Фактические расходы, тыс.руб.	Планируемая дата ввода в эксплуатацию
Золошламоотстойник ТЭС	6538	Сентябрь 2010г.
СРК 32ОУ ст.№2 модернизация	27866	Декабрь10г.
Турбогенератор Р-12-35/5М ст №2 инв.001170 модернизация	6065	Октябрь 2010г.
Прочее незавершенное строительство	993	Май 2010г.
Итого по строке 130 баланса	41462	-

Дочерние и зависимые компании:

№ п/п	Наименование	Доля участия
1	ООО Кузбасс-Тара	100%
2	ООО Селенгинский Леспромхоз	12000 тыс.руб.
3	ООО Курбинский Леспромхоз	10тыс.руб.

Дивиденды и проценты, начисленные в отчетном периоде и отраженные в составе прочих доходов, составили 1406 тыс.руб. (в предыдущем отчетном периоде _2783 тыс.руб.)

Создание резерва под обесценение финансовых вложений учетной политикой не предусмотрено.

Все принадлежащие организации финансовые вложения не имеют обременений, в залог не передавались.

Способы оценки финансовых вложений в отчетном и предшествующем периоде не изменялись.

2.5 Материально-производственные запасы

Материально-производственные запасы в бухгалтерской отчетности оценены в сумме фактических затрат по их приобретению с учетом транспортно-заготовительных расходов (отклонения в стоимости материалов и товаров учитываются обособленно, но суммируются со стоимостью запасов при подготовке отчетности).

Списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, в дебет соответствующих счетов учета затрат производится единовременно в момент ее передачи (отпуска) сотрудникам организации. Стоимость остальной специальной одежды и специальной оснастки (сетки, сукна, штампы и т.п.) погашается линейным способом исходя из сроков полезного использования.

Возвратные отходы оцениваются:

· по цене возможной реализации, если возвратные отходы предназначены для реализации на сторону;

Оценка материально-производственных запасов при их выбытии производится по средней себестоимости.

Учет товаров ведется с применением балансового счета 42 «Торговая наценка».

Способы оценки материально-производственных запасов в отчетном и предшествующем периоде не изменялись.

2.6 Незавершенное производство и готовая продукция

Остаток незавершенного производства определяется на каждом переделе.

Оценка незавершенного производства производится по фактической цеховой себестоимости в следующем порядке:

· Определяется количество сырья, материалов, полуфабрикатов, находящиеся в незавершенном производстве номенклатурной группы, оценка которых производится по фактической стоимости исходного продукта, с учетом остатков;

Готовая продукция оценивается по фактической цеховой себестоимости.

2.7 Расходы будущих периодов

Расходы организации, понесенные в отчетном периоде, но относящиеся к последующим отчетным периодам отражены на счете 97 «Расходы будущих периодов и подлежат включению в затраты в течении периода, к которому они относятся.

Таблица. тыс. руб.

Наименование группы РБП	Учтенная стоимость, подлежащая погашению (после отчетной даты)
	в течение 12 месяцев	более чем через 12 месяцев
Расходы на оплату труда будущих периодов	1305	х
Расходы на страхование	380	78
Расходы по сезонным производствам и расходы на освоение новых производств	0	0
Расходы на лицензирование деятельности и сертификацию продукции	4	2
Неисключительные права на интеллектуальную собственность	0	0
Пользование лесным фондом	3952	0
Прочие расходы будущих периодов	25145	1273
Итого	30786	1353

2.8 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Остаток не предъявленного к налоговому вычету налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам поставщиков составляет:

Таблица.

№ п/п	Операция	Сумма, тыс.руб.
		на 31 декабря отчетного года	на 31 декабря предыдущего года
1	По капитальным вложениям	0	2274
2	По экспорту	1087	1466
3	Прочие операции	1763	544
4	Итого	2850	4284

Кроме того, на момент подписания отчетности не завершена камеральная проверка налоговых деклараций, в которых заявлено возмещение из бюджета НДС на сумму 69638 тыс.руб.

2.9 Дебиторская задолженность

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между организацией и покупателями (заказчиками) с учетом всех предоставленных организацией скидок (накидок) и НДС.

Задолженность, превышающая 5% от показателя бухгалтерского баланса:

Наименование дебитора
	Всего	В т.ч.просроченная
1	2	3
ООО СЛПХ	47658	45838
Леспромторг	38061	38061
ВСЛПК ООО	32037	32037
Континенталь-Трейд-Центр ООО	24924	24924
Кондровская бумажная компания ОАО	23449	20711

Задолженность покупателей и заказчиков, не погашенная в сроки, установленные договорами, и не обеспеченная соответствующими гарантиями или иным способом, представлена в бухгалтерском балансе на начало отчетного периода за минусом начисленных резервов по сомнительным долгам. На конец отчетного периода задолженность покупателей и заказчиков отражена в полном объеме в связи с тем, что резерв по сомнительным долгам на отчетную дату не создавался.

Движение резерва по сомнительным долгам. Тыс. руб.

Вид задолженности	Остаток на начало отчетного года	Движение резервов в отчетном периоде	Остаток на конец отчетного года
	Задолженность	Резерв	Создание	Погашение	Задолженнось	Резерв
Покупатели и заказчики	345853	38582	0	38582	334161	0

Нереальная ко взысканию задолженность списана в отчетном периоде в сумме 4875 тыс.руб. (за предыдущий период 2893 тыс.руб.). С целью контроля за возможностью истребования после списания задолженность, превышающая 1000 руб., в течение 5 лет учитывается и отражается за балансом.

2.10 Денежные средства

Остаток денежных средств, представленный в бухгалтерском балансе, состоит из следующих показателей:

Таблица.

Показатель	На начало отчетного периода в руб.	На конец отчетного периода в руб.	На конец отчетного периода в валюте
Расчетные счета	5 953 776	10 204 514	0
Валютные счета	28 486	252	8,34
Касса	41 183	44 642	0
Прочие денежные средства	0	0	0
Итого	6 023 445	10 249 408	252,24

Стоимость денежных документов на конец отчетного периода составляет 0 тыс.руб. (на начало отчетного периода 0 тыс.руб.).

В соответствии с Указаниями о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности организации, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 г. № 67н, данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте при составлении Отчета о движении денежных средств пересчитаны по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности, в том числе в графе «За аналогичный период предыдущего года».

2.11 Прочие активы

Таблица. Структура прочих активов

Наименование актива (группы)	Сумма, тыс.руб.
	Прочие оборотные активы	Прочие внеоборотные активы
Недостачи и потери от порчи ценностей	20	х
Отложенные налоговые активы	0	32007
Итого	20	32007

2.12 Капитал

Уставный капитал в соответствии с учредительными документами составляет 480880 тыс.руб. готовая продукция баланс дебиторская

Номинальная стоимость акций (долей), находящихся в собственности организации, составляет _480880 тыс.руб.

Номинальная стоимость акций (долей), находящихся в собственности организации дочерних и зависимых обществ, составляет 934 300 руб.

На дату утверждения отчетности решения об изменении величины уставного капитала не принималось.

Расчет чистых активов организации производится в соответствии с требованиями приказа МФ РФ и ФКЦБ РФ от 29 января 2003 года № 10н, 03-6/пз «Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ»

Таблица.

Наименование показателя	Код строки	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.
АКТИВЫ	х	х
основные средства	120+135	576378	629884
Незавершенное строительство	130	77985	41462
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	140+250	126140	127350
Прочие внеоборотные активы	145+150	26852	32007
Запасы	210	260338	230761
НДС	220	4284	2850
Дебиторская задолженность	230+240	414593	410485
Денежные средства	260	6024	10249
Прочие оборотные активы	270	177	20
ИТОГО АКТИВЫ	1492771	1485068
ПАССИВЫ	х	х
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	510	217348	223778
Прочие долгосрочные обязательства	515+520	7734	12669
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	610	317134	71974
Кредиторская задолженность	620	330667	578213
ИТОГО ПАССИВЫ	872883	886634
СТОИМОСТЬ ЧИСТЫХ АКТИВОВ	619888	598434

В соответствии с Уставом резервный капитал формируется в размере 5% от уставного капитала. Резервный капитал создается и признается в бухгалтерском учете и отчетности после утверждения годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности собранием участников. Величина резервного капитала была сформирована 2002г.

2.13 Кредиты и займы полученные

В соответствии с установленной в организации учетной политикой предприятие не переводит долгосрочную задолженность в краткосрочную. Учитывает находящиеся в его распоряжении заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев до истечения указанного срока, в составе долгосрочной задолженности.

Задолженность по начисленным, но не выплаченным процентам на конец отчетного периода составляет 186 тыс.руб. и отражена в составе краткосрочных обязательств по займам и кредитам, долгосрочных обязательств составляет 126 тыс. руб.

Таблица. Обязательства по кредитам и займам в отчетности организации представлены:

Вид обязательств	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
		Сумма, тыс.руб.	Срок погашения
Долгосрочные обязательства
Кредиты банков	ВТБ г.У-Удэ Коммерцбанк	87 611 136 041	До 26.11.10г. До 29.03.10г.
Проценты	ВТБ г.У-Удэ Коммерцбанк	126	До 11.01.10г.
Итого		223 778
Краткосрочные обязательства
Кредиты банков	Райффайзенбанк Промсвязьбанк Росбанк	29 997 19 551 22 240	До 30.07.10г. До 25.04.11г. До 14.04.11г.
Проценты	Росбанк	186	До 14.01.10г.
Итого	-	71 974	-

2.14 Кредиторская задолженность

Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации, и относятся на финансовые результаты. Списанная в отчетном периоде задолженность составила 781 тыс.руб. (за предыдущий период 2077 тыс.руб.).

По строке «Задолженность перед персоналом организации» представлена задолженность перед работниками организации по:

Заработной плате - 21613 тыс.руб.;

Прочим операциям - 0__тыс.руб.

В составе прочей кредиторской задолженности отражаются:

· Авансы полученные в счет будущей поставки товаров, оказания услуг - 8119 тыс.руб.;

· Расчеты по исполнительным листам - 453 тыс.руб.;

· Расчеты с прочими кредиторами в вал. - 299207 тыс.руб.

2.15 Резервы предстоящих расходов

Организация не создает резервы на: предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; выплату вознаграждений по итогам работы за год; ремонт основных средств.

Резервы созданы в соответствии с требованиями ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности».

Таблица. Существующие на начало отчетного года обязательства, в связи с которыми на счетах бухгалтерского учета были созданы резервы:

Условный факт	Потенциальная величина обязательства	Срок исполнения	Величина резерва
			На начало отчетного периода	Создано в отчетном периоде	Использовано в отчетном периоде	На конец отчетного периода
Судебные разбирательства с покупателями			38582	0	38582	0

На отчетную дату сумма неиспользованного резерва по сомнительным долгам включена в состав прочих доходов и на конец отчетного периода резерв не создавался.

2.16 Доходы будущих периодов. Прочие обязательства

Таблица. Структура:

Наименование актива (группы)	Сумма, тыс.руб.
	Прочие краткосрочные обязательства	Прочие долгосрочные обязательства
Доходы будущих периодов
Целевое бюджетное финансирование (фактически использованное на приобретение активов)		3569

2.17 Ценности, учитываемые на забалансовых счетах

Таблица. Объекты, используемые на правах аренды (более 5% от строки баланса 910):

Объект (группа)	На начало отчетного периода, тыс.руб.	На конец отчетного периода, тыс.руб.	Срок аренды
Нежилое помещение г. Иркутск, ул. Советская, 45/1	582	582	31.12.09г
Цистерны	690	-	31.12.08г
Кран козловой ККГ3.25.32 с крюком	946	-	31.12.08г
Лесоукладчик ЛТ-72Б	-	93	31.12.09г.
Прочие	129	86	31.12.09г
Итого	2347	761	-

2.18 Финансовые результаты

Выручка определяется исходя из цены, установленной договором между организацией и покупателем (заказчиком). Основанием для отражения выручки являются первичные документы (товарные накладные и акты), оформленные в установленном порядке. В Отчете о прибылях и убытках все доходы представлены в оценке нетто - за минусом налога на добавленную стоимость.

Управленческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (в конце месяца полностью списываются в дебет балансового счета 90 «Продажи» и остатка на конец месяца не имеют).

Структура доходов и расходов

Показатель

Страница:

•  1 
•  2 

дипломная работа "Анализ финансовой (бухгалтерской) отчетности предприятия" скачать

Подобные документы

• Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности

  Раскрытие содержания понятия и организация бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии. Раскрытие информации о расчетах в бухгалтерской отчетности. Отражение дебиторской и кредиторской задолженности в балансе предприятия.
  
  курсовая работа [66,4 K], добавлен 14.01.2012
  

• Отражение движения денежных средств в бухгалтерской отчетности

  Изучение понятия денег. Характеристика денежных потоков. Отражение сведений о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности Красненского филиала БОГУП "РНПЦ "Одно окно". Порядок отражения данных о движении денежных средств в бухгалтерском балансе.
  
  курсовая работа [50,3 K], добавлен 13.08.2010
  

• Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО "Прометей"

  Понятие, классификация и методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Формы расчетов на предприятии, отражение операций по учету задолженности в бухгалтерской финансовой отчетности. Организация эффективной работы с дебиторами и кредиторами.
  
  дипломная работа [427,6 K], добавлен 02.10.2012
  

• Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности и их отражение в бухгалтерской отчетности предприятия

  Сущность и классификация дебиторской и кредиторской задолженности, принципы их бухгалтерского и налогового учета. Оценка действующей организации внутреннего контроля расчетов с дебиторами и кредиторами на предприятии, рекомендации по ее улучшению.
  
  дипломная работа [1,3 M], добавлен 02.02.2013
  

• Бухгалтерский учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии

  Организация учета обязательств на предприятии ООО "Фирма "ЗИМ". Порядок отражения дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии, методы управления ею.
  
  дипломная работа [75,0 K], добавлен 02.06.2011
  

• Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на основе финансовой отчетности в Администрации Ирбитского муниципального образования

  Теоретические основы учета дебиторской и кредиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками. Синтетический и аналитический учет операций с поставщиками и подрядчиками. Основные приемы анализа финансовой отчетности. Анализ актива и пассива баланса.
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 23.07.2010
  

• Учет дебиторской задолженности (по материалам ОАО "Торгтехника")

  Понятие дебиторской задолженности, ее отражение в бухгалтерской отчетности предприятия. Документальное оформление, синтетический и аналитический учет дебиторской задолженности на примере ОАО "Торгтехника", основные направления его совершенствования.
  
  курсовая работа [4,1 M], добавлен 21.08.2011
  

• Финансовый анализ хозяйственной деятельности организации по данным бухгалтерской отчетности на примере ООО "ПЕТЕРБУРГСТРОЙРЕСУРС

  Использование бухгалтерской отчетности как информационной базы рейтинговой оценки финансового состояния предприятия. Анализ финансовой независимости, платежеспособности и ликвидности, чистых активов, дебиторской и кредиторской задолженности организации.
  
  дипломная работа [79,9 K], добавлен 14.04.2011
  

• Характеристика системы учёта и контроля дебиторской задолженности

  Сущность и классификация дебиторской задолженности, ее причины, порядок инвентаризации и списания. Учет НДС при списании дебиторской задолженности. Бухгалтерский и налоговый учет дебиторской задолженности, ее отражение в бухгалтерской отчетности.
  
  курсовая работа [62,0 K], добавлен 06.03.2011
  

• Имущество организации по составу и размещению

  Имущество организации по составу и размещению подразделяется на две группы: внеоборотные активы (основной капитал) и оборотные активы (оборотный капитал). Доходные вложения в материальные ценности. Вложения во внеоборотные активы. Финансовые вложения.
  
  курсовая работа [35,7 K], добавлен 23.10.2008
  

Другие документы, подобные "Анализ финансовой (бухгалтерской) отчетности предприятия"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам