Бухгалтерський облік розрахунків з підзвітними особами і різними дебіторами та кредиторами
Поняття дебіторської та кредиторської заборгованості як суми заборгованостей дебіторів підприємству станом на визначену дату. Порядок розрахунків, документальне оформлення та облік рахунків з підзвітними особами, та з різними дебіторами і кредиторами.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 21.11.2014 |
| Размер файла | 84,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Зобов'язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду. Зобов'язання включають в себе:
- кредиторську заборгованість за товари, роботи, послуги;
- поточну заборгованість за розрахунками з одержаних авансів, за розрахунками з бюджетом, за розрахунками з позабюджетних платежів, за розрахунками зі страхування, за розрахунками з оплати праці, за розрахунками з учасниками, за розрахунками із внутрішніх розрахунків;
- інші поточні зобов'язання.
Поточні зобов'язання відображаються в балансі за сумою погашення.
2. ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА
Таблиця 2. -
Відомості про заборгованість покупців за готову продукцію
|
№пп |
Найменування покупця |
Сума, грн. (по варіантам) |
|
|
1 |
ПП Будсервіс |
6885 |
|
|
2 |
ТОВ Еврика |
2295 |
|
|
3 |
ТОВ Міраж |
2295 |
|
|
4 |
ПП Апекс Х |
3443 |
Відомості про залишки незавершеного виробництва та готової продукції на 01.06.20ХХр.
Таблиця 4. -
|
№ субрахунку |
Найменування субрахунку |
Сума, грн. (по варіантам) |
|
|
23.1 |
Виробництво меблів |
3825 |
|
|
23.2 |
Виробництво віконних блоків |
4250 |
|
|
26.1 |
Меблі |
1360 |
|
|
26.2 |
Віконні блоки |
1700 |
Журнал реєстрації господарських операцій за червень 20ХХр.
|
№пп |
Дата |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
Кореспонденція рахунків |
||
|
Дт |
Кт |
|||||
|
1 |
01.06. |
З розрахункового рахунку в касу надійшли грошові кошти для виплати заробітної плати |
3060 |
301 |
31 |
|
|
2 |
Видана заробітна плата |
3060 |
30 |
|||
|
3 |
Надійшли від постачальника лісові матеріали (в тому числі ПДВ) |
4675 |
201 |
632 |
||
|
4 |
Відпущені на виробництво віконних блоків лісові матеріали |
3400 |
||||
|
5 |
Відпущені на виробництво меблів лісові матеріали |
1275 |
201 |
372 |
||
|
6 |
Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (10шт) |
1700 |
60 |
51 |
||
|
7 |
Безоплатно отриманий комп'ютер від ТОВ Алекс |
5300 |
103 |
151 |
||
|
8 |
2.6 |
З розрахункового рахунку надійшли грошові кошти до каси на господарські потреби |
4250 |
301 |
311 |
|
|
9 |
Видано з каси під звіт на придбання лакофарбних матеріалів |
4250 |
602 |
51 |
||
|
10 |
Реалізовані ТОВ Еврика за безготівковий рахунок віконні блоки (10шт) (в тому числі ПДВ) |
2295 |
||||
|
11 |
Списані реалізовані віконні блоки |
? |
701 |
641 |
||
|
12 |
Надійшли на склад лакофарбні матеріали від постачальника (в тому числі ПДВ) |
4250 |
31 |
36 |
||
|
13 |
Відпущені лакофарбні матеріали на виробництво меблів |
1700 |
||||
|
14 |
Відпущені лакофарбні матеріали на виробництво віконних блоків |
2550 |
||||
|
15 |
5.6 |
Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (30шт) |
5100 |
|||
|
16 |
Надійшли на склад меблі (3 комплекти) |
4080 |
||||
|
17 |
Реалізовані покупцям за готівку меблі (3 комплекти) (в тому числі ПДВ) |
6120 |
||||
|
? |
||||||
|
4590 |
||||||
|
18 |
Списані реалізовані меблі |
? |
||||
|
19 |
Реалізовані ПП Будсервіс за безготівковий рахунок віконні блоки (20шт.) (в тому числі ПДВ) |
9 |
||||
|
102 |
||||||
|
20 |
Списані реалізовані віконні блоки |
4590 |
||||
|
21 |
Нарахований знос на безоплатно отриманий комп'ютер |
6885 |
||||
|
22 |
На поточний рахунок зарахована заборгованість ТОВ Еврика за віконні блоки |
4675 |
||||
|
23 |
На поточний рахунок зарахована заборгованість ПП Будсервіс за віконні блоки |
6120 |
||||
|
24 |
З поточного рахунку перераховано постачальникам за лісові матеріали |
10625 |
||||
|
25 |
З каси на поточний рахунок зарахована виручка від реалізації продукції |
2550 |
||||
|
26 |
8.6 |
Надійшли від постачальника лісові матеріали (в тому числі ПДВ) |
8075 |
|||
|
11050 |
||||||
|
27 |
Відпущені на виробництво меблів лісові матеріали |
2550 |
||||
|
28 |
Відпущені лісові матеріали на виробництво віконних блоків |
8500 |
||||
|
29 |
9.6 |
Надійшла на склад фурнітура від постачальників (в тому числі ПДВ) |
2805 |
|||
|
3485 |
||||||
|
30 |
Відпущена на виробництво меблів фурнітура |
4590 |
||||
|
31 |
Відпущена на виробництво віконних блоків фурнітура |
? |
||||
|
32 |
Надійшли на склад меблі (2 комплекти) |
4080 |
||||
|
33 |
Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (20шт) |
? |
||||
|
34 |
10.6 |
Реалізовані за безготівковий рахунок ТОВ Еврика віконні блоки (20шт.) (в тому числі ПДВ) |
4080 |
|||
|
5228 |
||||||
|
35 |
Списані реалізовані віконні блоки |
6885 |
||||
|
36 |
Реалізовані покупцям меблі за готівку (2 комплекти) (в тому числі ПДВ) |
? |
||||
|
4590 |
||||||
|
4590 |
||||||
|
37 |
Списані реалізовані меблі |
10625 |
||||
|
38 |
З каси надійшло на поточний рахунок виторг від реалізації |
11050 |
||||
|
39 |
11.6 |
Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (30шт) |
8713 |
|||
|
40 |
Реалізовані ПП Будсервіс за безготівковий рахунок віконні блоки (30шт.) (в тому числі ПДВ) |
2295 |
||||
|
41 |
Списані реалізовані віконні блоки |
? |
||||
|
42 |
12.6 |
На поточний рахунок зарахована заборгованість ТОВ Еврика за віконні блоки |
2295 |
|||
|
43 |
На поточний рахунок зарахована заборгованість ПП Будсервіс за віконні блоки |
2295 |
||||
|
44 |
З поточного рахунку перераховано постачальникам за лісові матеріали |
7225 |
||||
|
45 |
З поточного рахунку перераховано постачальникам заборгованість за фурнітуру |
1700 |
||||
|
46 |
15.6 |
Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (50шт) |
5525 |
|||
|
47 |
16.6 |
Реалізовані виготовлені віконні блоки за готівку (10шт)(в тому числі ПДВ) |
3825 |
|||
|
48 |
Списані реалізовані віконні блоки |
3825 |
||||
|
49 |
В касу надійшли кошті за реалізовану продукцію |
3825 |
||||
|
50 |
Надійшло на розрахунковий рахунок з каси виторг від реалізації |
1275 |
||||
|
51 |
17.6 |
Надійшли від постачальника лісові матеріали (в тому числі ПДВ) |
2550 |
|||
|
52 |
Відпущені лісові матеріали на виробництво меблів |
5177 |
||||
|
53 |
Відпущені на виробництво віконних блоків лісові матеріали |
6885 |
||||
|
54 |
З поточного рахунку до каси надійшли грошові кошти на господарські потреби |
? |
||||
|
55 |
18.6 |
Видано з каси під звіт на придбання лакофарб них матеріалів |
4590 |
|||
|
56 |
Надійшли на склад лакофарбні матеріали, що придбані підзвітною особою |
? |
||||
|
57 |
Відпущені лакофарбні матеріали на виробництво меблів |
2295 |
||||
|
58 |
Відпущені лакофарбні матеріали на виробництво віконних блоків |
? |
||||
|
59 |
19.6 |
Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (30шт) |
2295 |
|||
|
60 |
Реалізовані ПП Будсервіс за безготівковий рахунок віконні блоки (30шт.) (в тому числі ПДВ) |
4590 |
||||
|
61 |
Списані реалізовані віконні блоки |
7225 |
||||
|
62 |
22.6 |
Реалізовані ТОВ Еврика за безготівковий рахунок віконні блоки (20шт) (в тому числі ПДВ) |
6375 |
|||
|
63 |
Списані реалізовані віконні блоки |
2975 |
||||
|
64 |
23.6 |
Реалізовані за готівку ПП Мрія віконні блоки (10 шт) |
3400 |
|||
|
65 |
Списані реалізовані віконні блоки |
8628 |
||||
|
66 |
Виторг від реалізації продукції зарахований на поточний рахунок |
4590 |
||||
|
67 |
24.6 |
На поточний рахунок надійшла заборгованість від ТОВ Еврика за віконні блоки |
? |
|||
|
68 |
25.6 |
З поточного рахунку перераховано постачальнику за лісові матеріали |
2295 |
|||
|
69 |
26.6 |
Надійшла на склад від постачальників фурнітура (в тому числі ПДВ) |
? |
|||
|
70 |
Відпущена на виробництво меблів фурнітура |
2295 |
||||
|
71 |
Відпущена на виробництво віконних блоків фурнітура |
13770 |
||||
|
72 |
29.6 |
Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (50шт) |
7013 |
|||
|
73 |
Реалізовані ТОВ Еврика за безготівковий рахунок віконні блоки (10шт) (в тому числі ПДВ) |
6885 |
||||
|
74 |
Списані реалізовані віконні блоки |
? |
||||
|
75 |
Реалізовані покупцям за готівку віконні блоки (10шт) (в тому числі ПДВ) |
4080 |
||||
|
76 |
Списані реалізовані віконні блоки |
? |
||||
|
77 |
На поточний рахунок зарахований виторг від реалізації продукції |
6120 |
||||
|
78 |
На поточний рахунок надійшла заборгованість від ПП Будсервіс за реалізовану продукцію |
? |
||||
|
79 |
30.6 |
Надійшли на склад виготовлені меблі (5 комплекти) |
10200 |
|||
|
80 |
Реалізовані ПП Будсервіс за безготівковий рахунок віконні блоки (30шт.) (в тому числі ПДВ) |
4590 |
||||
|
81 |
Списані реалізовані віконні блоки |
850 |
||||
|
82 |
Реалізовані ПП Вікторія за готівку меблі (2 комплекти) (в тому числі ПДВ) |
85 |
||||
|
83 |
Списані реалізовані меблі |
43 |
||||
|
84 |
Реалізовані покупцям за готівку меблі ( 2 комплекти) (в тому числі ПДВ) |
1020 |
||||
|
85 |
Списані реалізовані меблі |
1275 |
||||
|
86 |
Виторг від реалізації зарахований на поточний рахунок |
1275 |
||||
|
87 |
На поточний рахунок зарахована заборгованість від ТОВ Еврика |
2125 |
||||
|
88 |
Виставлений рахунок енергозбутовою організацією за спожиту електроенергію |
850 |
||||
|
89 |
Прийняти до сплати розрахункові документи (акт виконаних робіт) від Міськводоканалу за водопостачання та водовідведення в звітному місяці |
680 |
||||
|
90 |
Виставлений рахунок Укртелекомом до сплати за послуги зв'язку |
85 |
||||
|
91 |
Нарахована орендна плата за оренду виробничих приміщень в звітному періоді |
43 |
||||
|
92 |
Нарахована амортизація на основні засоби виробничого призначення |
? |
||||
|
93 |
Нарахована заробітна плата робітникам мебельного цеху |
? |
||||
|
94 |
Нарахована заробітна плата робітникам цеху по виготовленню віконних блоків |
? |
||||
|
95 |
Нарахована заробітна плата загальногосподарському персоналу |
? |
||||
|
96 |
Здійснені утримання із заробітної плати податку з доходів фізичних осіб |
? |
||||
|
97 |
Здійснені утримання із заробітної плати внесків до Пенсійного фонду |
? |
||||
|
98 |
Здійснені утримання із заробітної плати внесків до Центру зайнятості |
? |
||||
|
99 |
Здійснені утримання із заробітної плати внесків Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (1%) |
? |
||||
|
Проведено нарахування на заробітну плату робітників мебельного цеху: |
? |
|||||
|
99.1 |
- до Пенсійного фонду; 33,2% |
? |
||||
|
99.2 |
- до Центру зайнятості; 1,6% |
? |
||||
|
99.3 |
- до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності; 1,4% |
? |
||||
|
99.4 |
- до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві (0,2%). |
? |
||||
|
100 |
Проведено нарахування на заробітну плату робітників цеху по виготовленню віконних блоків |
? |
||||
|
100.1 |
- до Пенсійного фонду; |
? |
||||
|
100.2 |
- до Центру зайнятості; |
? |
||||
|
100.3 |
- до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності; |
? |
||||
|
100.4 |
- до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві (0,2%). |
? |
||||
|
101 |
Проведено нарахування на заробітну плату загальногосподарського персоналу: |
? |
||||
|
101.1 |
- до Пенсійного фонду; |
? |
||||
|
101.2 |
- до Центру зайнятості; |
|||||
|
101.3 |
- до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності; |
|||||
|
101.4 |
- до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві (0,2%). |
|||||
|
96 |
Списані на Бухгалтерський результат витрати діяльності |
|||||
|
97 |
Списані на Бухгалтерський результат доході діяльності |
|||||
|
98 |
Визначено Бухгалтерський результат діяльності : - прибуток |
|||||
|
- збиток |
||||||
|
99 |
Перераховано з поточного рахунку заборгованість до бюджету: - ПДВ |
|||||
|
-прибутковий податок |
||||||
|
100 |
Перераховано заборгованість до Пенсійного фонду |
|||||
|
101 |
Перераховано заборгованість до Центру зайнятості |
|||||
|
102 |
Перераховано заборгованість за електроенергію |
|||||
|
103 |
Перераховано орендні платежі за звітний період |
Практична частина виконується на підставі даних меблевої фабрики «Світлана»
Таблиця 1. -
Відомості про залишки на рахунках на 01.06.20ХХр. 20ХХр.
|
Залишок на рахунку, грн. |
|||||||||||||||||||||||
|
10 |
13 |
22 |
23 |
26 |
36 |
40 |
42 |
44 |
201 |
203 |
301 |
311 |
372 |
377 |
601 |
641 |
651 |
652 |
653 |
661 |
685 |
||
|
9 |
450000 |
12179 |
15638 |
8075 |
3060 |
14918 |
1352747 |
- |
31 |
15636 |
15637 |
142 |
811919 |
15640 |
15639 |
- |
- |
- |
65 |
616 |
432 |
234 |
|
Таблиця 2. -
Відомості про заборгованість покупців за готову продукцію
|
№пп |
Найменування покупця |
Сума, грн. (по варіантам) |
|
|
1 |
ПП Будсервіс |
6885 |
|
|
2 |
ТОВ Еврика |
2295 |
|
|
3 |
ТОВ Міраж |
2295 |
|
|
4 |
ПП Апекс Х |
3443 |
Відомості про залишки незавершеного виробництва та готової продукції на 01.06.20ХХр.
Таблиця 4. -
|
№ субрахунку |
Найменування субрахунку |
Сума, грн. (по варіантам) |
|
|
23.1 |
Виробництво меблів |
3825 |
|
|
23.2 |
Виробництво віконних блоків |
4250 |
|
|
26.1 |
Меблі |
1360 |
|
|
26.2 |
Віконні блоки |
1700 |
Журнал реєстрації господарських операцій за червень 20ХХр.
|
№пп |
Дата |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
Кореспонденція рахунків |
||
|
Дт |
Кт |
|||||
|
1 |
01.06. |
З розрахункового рахунку в касу надійшли грошові кошти для виплати заробітної плати |
3060 |
30 |
31 |
|
|
2 |
Видана заробітна плата |
3060 |
30 |
|||
|
3 |
Надійшли від постачальника лісові матеріали (в тому числі ПДВ) |
4675 |
||||
|
3400 |
||||||
|
4 |
Відпущені на виробництво віконних блоків лісові матеріали |
1275 |
||||
|
5 |
Відпущені на виробництво меблів лісові матеріали |
1700 |
||||
|
6 |
Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (10шт) |
5300 |
||||
|
7 |
Безоплатно отриманий комп'ютер від ТОВ Алекс |
4250 |
||||
|
8 |
2.6 |
З розрахункового рахунку надійшли грошові кошти до каси на господарські потреби |
4250 |
|||
|
9 |
Видано з каси під звіт на придбання лакофарбних матеріалів |
2295 |
||||
|
10 |
Реалізовані ТОВ Еврика за безготівковий рахунок віконні блоки (10шт) (в тому числі ПДВ) |
? |
||||
|
4250 |
||||||
|
11 |
Списані реалізовані віконні блоки |
1700 |
||||
|
12 |
Надійшли на склад лакофарбні матеріали від постачальника (в тому числі ПДВ) |
2550 |
||||
|
5100 |
||||||
|
13 |
Відпущені лакофарбні матеріали на виробництво меблів |
4080 |
||||
|
14 |
Відпущені лакофарбні матеріали на виробництво віконних блоків |
6120 |
||||
|
15 |
5.6 |
Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (30шт) |
? |
|||
|
16 |
Надійшли на склад меблі (3 комплекти) |
4590 |
||||
|
17 |
Реалізовані покупцям за готівку меблі (3 комплекти) (в тому числі ПДВ) |
? |
||||
|
9 |
||||||
|
102 |
||||||
|
18 |
Списані реалізовані меблі |
4590 |
||||
|
19 |
Реалізовані ПП Будсервіс за безготівковий рахунок віконні блоки (20шт.) (в тому числі ПДВ) |
6885 |
||||
|
4675 |
||||||
|
20 |
Списані реалізовані віконні блоки |
6120 |
||||
|
21 |
Нарахований знос на безоплатно отриманий комп'ютер |
10625 |
||||
|
22 |
На поточний рахунок зарахована заборгованість ТОВ Еврика за віконні блоки |
2550 |
||||
|
23 |
На поточний рахунок зарахована заборгованість ПП Будсервіс за віконні блоки |
8075 |
||||
|
24 |
З поточного рахунку перераховано постачальникам за лісові матеріали |
11050 |
||||
|
25 |
З каси на поточний рахунок зарахована виручка від реалізації продукції |
2550 |
||||
|
26 |
8.6 |
Надійшли від постачальника лісові матеріали (в тому числі ПДВ) |
8500 |
|||
|
2805 |
||||||
|
27 |
Відпущені на виробництво меблів лісові матеріали |
3485 |
||||
|
28 |
Відпущені лісові матеріали на виробництво віконних блоків |
4590 |
||||
|
29 |
9.6 |
Надійшла на склад фурнітура від постачальників (в тому числі ПДВ) |
? |
|||
|
4080 |
||||||
|
30 |
Відпущена на виробництво меблів фурнітура |
? |
||||
|
31 |
Відпущена на виробництво віконних блоків фурнітура |
4080 |
||||
|
32 |
Надійшли на склад меблі (2 комплекти) |
5228 |
||||
|
33 |
Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (20шт) |
6885 |
||||
|
34 |
10.6 |
Реалізовані за безготівковий рахунок ТОВ Еврика віконні блоки (20шт.) (в тому числі ПДВ) |
? |
|||
|
4590 |
||||||
|
35 |
Списані реалізовані віконні блоки |
4590 |
||||
|
36 |
Реалізовані покупцям меблі за готівку (2 комплекти) (в тому числі ПДВ) |
10625 |
||||
|
11050 |
||||||
|
8713 |
||||||
|
37 |
Списані реалізовані меблі |
2295 |
||||
|
38 |
З каси надійшло на поточний рахунок виторг від реалізації |
? |
||||
|
39 |
11.6 |
Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (30шт) |
2295 |
|||
|
40 |
Реалізовані ПП Будсервіс за безготівковий рахунок віконні блоки (30шт.) (в тому числі ПДВ) |
2295 |
||||
|
41 |
Списані реалізовані віконні блоки |
7225 |
||||
|
42 |
12.6 |
На поточний рахунок зарахована заборгованість ТОВ Еврика за віконні блоки |
1700 |
|||
|
43 |
На поточний рахунок зарахована заборгованість ПП Будсервіс за віконні блоки |
5525 |
||||
|
44 |
З поточного рахунку перераховано постачальникам за лісові матеріали |
3825 |
||||
|
45 |
З поточного рахунку перераховано постачальникам заборгованість за фурнітуру |
3825 |
||||
|
46 |
15.6 |
Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (50шт) |
3825 |
|||
|
47 |
16.6 |
Реалізовані виготовлені віконні блоки за готівку (10шт)(в тому числі ПДВ) |
1275 |
|||
|
48 |
Списані реалізовані віконні блоки |
2550 |
||||
|
49 |
В касу надійшли кошті за реалізовану продукцію |
5177 |
||||
|
50 |
Надійшло на розрахунковий рахунок з каси виторг від реалізації |
6885 |
||||
|
51 |
17.6 |
Надійшли від постачальника лісові матеріали (в тому числі ПДВ) |
? |
|||
|
52 |
Відпущені лісові матеріали на виробництво меблів |
4590 |
||||
|
53 |
Відпущені на виробництво віконних блоків лісові матеріали |
? |
||||
|
54 |
З поточного рахунку до каси надійшли грошові кошти на господарські потреби |
2295 |
||||
|
55 |
18.6 |
Видано з каси під звіт на придбання лакофарб них матеріалів |
? |
|||
|
56 |
Надійшли на склад лакофарбні матеріали, що придбані підзвітною особою |
2295 |
||||
|
57 |
Відпущені лакофарбні матеріали на виробництво меблів |
4590 |
||||
|
58 |
Відпущені лакофарбні матеріали на виробництво віконних блоків |
7225 |
||||
|
59 |
19.6 |
Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (30шт) |
6375 |
|||
|
60 |
Реалізовані ПП Будсервіс за безготівковий рахунок віконні блоки (30шт.) (в тому числі ПДВ) |
2975 |
||||
|
61 |
Списані реалізовані віконні блоки |
3400 |
||||
|
62 |
22.6 |
Реалізовані ТОВ Еврика за безготівковий рахунок віконні блоки (20шт) (в тому числі ПДВ) |
8628 |
|||
|
63 |
Списані реалізовані віконні блоки |
4590 |
||||
|
64 |
23.6 |
Реалізовані за готівку ПП Мрія віконні блоки (10 шт) |
? |
|||
|
65 |
Списані реалізовані віконні блоки |
2295 |
||||
|
66 |
Виторг від реалізації продукції зарахований на поточний рахунок |
? |
||||
|
67 |
24.6 |
На поточний рахунок надійшла заборгованість від ТОВ Еврика за віконні блоки |
2295 |
|||
|
68 |
25.6 |
З поточного рахунку перераховано постачальнику за лісові матеріали |
13770 |
|||
|
69 |
26.6 |
Надійшла на склад від постачальників фурнітура (в тому числі ПДВ) |
7013 |
|||
|
70 |
Відпущена на виробництво меблів фурнітура |
6885 |
||||
|
71 |
Відпущена на виробництво віконних блоків фурнітура |
? |
||||
|
72 |
29.6 |
Надійшли на склад виготовлені віконні блоки (50шт) |
4080 |
|||
|
73 |
Реалізовані ТОВ Еврика за безготівковий рахунок віконні блоки (10шт) (в тому числі ПДВ) |
? |
||||
|
74 |
Списані реалізовані віконні блоки |
6120 |
||||
|
75 |
Реалізовані покупцям за готівку віконні блоки (10шт) (в тому числі ПДВ) |
? |
||||
|
76 |
Списані реалізовані віконні блоки |
10200 |
||||
|
77 |
На поточний рахунок зарахований виторг від реалізації продукції |
4590 |
||||
|
78 |
На поточний рахунок надійшла заборгованість від ПП Будсервіс за реалізовану продукцію |
850 |
||||
|
79 |
30.6 |
Надійшли на склад виготовлені меблі (5 комплекти) |
85 |
|||
|
80 |
Реалізовані ПП Будсервіс за безготівковий рахунок віконні блоки (30шт.) (в тому числі ПДВ) |
43 |
||||
|
81 |
Списані реалізовані віконні блоки |
1020 |
||||
|
82 |
Реалізовані ПП Вікторія за готівку меблі (2 комплекти) (в тому числі ПДВ) |
1275 |
||||
|
83 |
Списані реалізовані меблі |
1275 |
||||
|
84 |
Реалізовані покупцям за готівку меблі ( 2 комплекти) (в тому числі ПДВ) |
2125 |
||||
|
85 |
Списані реалізовані меблі |
850 |
||||
|
86 |
Виторг від реалізації зарахований на поточний рахунок |
680 |
||||
|
87 |
На поточний рахунок зарахована заборгованість від ТОВ Еврика |
85 |
||||
|
88 |
Виставлений рахунок енергозбутовою організацією за спожиту електроенергію |
43 |
||||
|
89 |
Прийняти до сплати розрахункові документи (акт виконаних робіт) від Міськводоканалу за водопостачання та водовідведення в звітному місяці |
? |
||||
|
90 |
Виставлений рахунок Укртелекомом до сплати за послуги зв'язку |
? |
||||
|
91 |
Нарахована орендна плата за оренду виробничих приміщень в звітному періоді |
? |
||||
|
92 |
Нарахована амортизація на основні засоби виробничого призначення |
? |
||||
|
93 |
Нарахована заробітна плата робітникам мебельного цеху |
? |
||||
|
94 |
Нарахована заробітна плата робітникам цеху по виготовленню віконних блоків |
? |
||||
|
95 |
Нарахована заробітна плата загальногосподарському персоналу |
? |
||||
|
96 |
Здійснені утримання із заробітної плати податку з доходів фізичних осіб |
? |
||||
|
97 |
Здійснені утримання із заробітної плати внесків до Пенсійного фонду |
? |
||||
|
98 |
Здійснені утримання із заробітної плати внесків до Центру зайнятості |
? |
||||
|
99 |
Здійснені утримання із заробітної плати внесків Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (1%) |
? |
||||
|
Проведено нарахування на заробітну плату робітників мебельного цеху: |
? |
|||||
|
99.1 |
- до Пенсійного фонду; 33,2% |
? |
||||
|
99.2 |
- до Центру зайнятості; 1,6% |
? |
||||
|
99.3 |
- до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності; 1,4% |
? |
||||
|
99.4 |
- до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві (0,2%). |
? |
||||
|
100 |
Проведено нарахування на заробітну плату робітників цеху по виготовленню віконних блоків |
? |
||||
|
100.1 |
- до Пенсійного фонду; |
? |
||||
|
100.2 |
- до Центру зайнятості; |
? |
||||
|
100.3 |
- до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності; |
? |
||||
|
100.4 |
- до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві (0,2%). |
|||||
|
101 |
Проведено нарахування на заробітну плату загальногосподарського персоналу: |
|||||
|
101.1 |
- до Пенсійного фонду; |
|||||
|
101.2 |
- до Центру зайнятості; |
|||||
|
101.3 |
- до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності; |
|||||
|
101.4 |
- до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві (0,2%). |
|||||
|
96 |
Списані на Бухгалтерський результат витрати діяльності |
|||||
|
97 |
Списані на Бухгалтерський результат доході діяльності |
|||||
|
98 |
Визначено Бухгалтерський результат діяльності : - прибуток |
|||||
|
- збиток |
||||||
|
99 |
Перераховано з поточного рахунку заборгованість до бюджету: - ПДВ |
|||||
|
-прибутковий податок |
||||||
|
100 |
Перераховано заборгованість до Пенсійного фонду |
|||||
|
101 |
Перераховано заборгованість до Центру зайнятості |
|||||
|
102 |
Перераховано заборгованість за електроенергію |
|||||
|
103 |
Перераховано орендні платежі за звітний період |
ВИСНОВКИ
Для здійснення окремих господарських операцій, які неможливо оплатити через касу підприємства або через поточний рахунок у банку, підприємство видає працівникам готівкові кошти під звіт.
Підзвітні особи -- це працівники даного підприємства, які отримали грошові кошти в підзвіт для майбутніх витрат згідно з наказом (розпорядженням) керівника підприємства. До таких операцій належать витрати, пов'язані з відрядженням, витрати на придбання інвентарю, незначних партій матеріалів (товарів), витрати на оплату транспортних послуг тощо.
Облік розрахунків з підзвітними особами ведеться на активно-пасивному субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами» рахунка 37 «Розрахунки з різними дебіторами». Сальдо субрахунка 372 може бути як дебетовим, так і кредитовим.
Порядок розрахунків з підзвітними особами передбачає: отримання завдання, отримання грошового авансу для оплати витрат, пов'язаних з виконанням отриманого завдання (з каси підприємства або шляхом перерахування на картковий рахунок), скерування на інше підприємство для виконання завдання (одержання цінностей, послуг, робіт і, при потребі, їх оплата), оформлення документів на отримання цінностей, послуг, робіт, передача цінностей та документів на їх отримання матеріально відповідальній особі свого підприємства, а також документів, які підтверджують витрати на відрядження (квитки, квитанції та ін.), складання звіту про використання одержаних грошових коштів і врегулювання грошових відносин, що виникли.
Недотримання порядку розрахунків з підзвітними особами веде до застосування штрафних санкцій як до підприємства, так і для працівника-підзвітної особи.
В процесі діяльності підприємства також виникає поточна дебіторська заборгованість, яка не пов'язана з реалізацією товарів, робіт та послуг. Для обліку розрахунків з різними дебіторами за авансами виданими, нарахованими доходами, за претензіями, за відшкодуванням завданих збитків та іншими операціями використовується рахунок 37 «Розрахунки з різними дебіторами». За дебетом рахунку 37 «Розрахунки з різними дебіторами» відображається виникнення дебіторської заборгованості, за кредитом -- її погашення чи списання.
Аналогічно до дебіторської заборгованості на рахунку 68 "Розрахунки за іншими операціями" ведеться облік розрахунків за операціями, що не пов'язані з рухом товарів, робіт, послуг, оплатою праці, страхуванням, розрахунками з бюджетом та учасниками. До таких операцій належать: розрахунки, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу, за авансами одержаними, внутрішні та внутрішньогосподарські розрахунки, розрахунки за нарахованими відсотками, з різними організаціями за операціями некомерційного характеру та ін.
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Нурсеітов Е.О. Бухгалтерський облік в організаціях / Навчальний посібник. - Алмати, 2006.-472с.
2. Закон Республіки Казахстан "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" від 28.02.07 № 234-III.
3. Управлінський облік - ББ. Управління кредиторською та дебіторською заборгованістю. № 8 (32), серпень 2006. Ізд.дом "Біко"
4. Цивільний Кодекс Республіки Казахстан (Загальна частина). Коментар (постатейний). У двох книгах. Книга 2. - 2-е вид., Испр. і доп., з використанням судової практики / За ред. М. К. Сулейменова, Ю. Г. Басіна. - Алмати: Жеті жар?и, 2003. - 528с.
5. Типовий план рахунків бухгалтерського обліку (Наказ МФ РК від 23.05.2007 р. № 185)
6. Національна система бухгалтерського обліку в Республіці Казахстан. / В.і. Скеля, Н.В. Скеля, Г.М. Нам / ТзОВ "Видавництво Lem". - Алмати, 2007 ч.1 - 420 с.
7. Радостовец В.К., Радостовец В.В. Шмідт О.І. Бухгалтерський облік на підприємстві: Вид 3-є, доп. і перераб. - Алмати: Центраудіт-Казахстан, 2002 р-728с.
8. Толпаков Ж.С. Бухгалтерський облік: Підручник для вузів. - Караганда, ВАТ "Карагандинська Поліграфія", 2004.-983 с.
9. Трудовий кодекс Республіки Казахстан від 15 травня 2007 року № 252-III
10. Правила ведення бухгалтерського обліку (Наказ МФ РК від 22.06.2007 р. № 221).
Нургалієва Р.Н. Проміжний фінансовий облік. - Караганда, 2003.
ДОДАТКИ
|
___________________________ (підприємство, організація) |
Типова форма N П-56 |
||||
|
Ідентифікаційний код |
Затверджена наказом Мінстату України від 22 травня 1996 р. N 144 |
||||
|
ЄДРПОУ |
|||||
|
Код за УКУД |
|
НАКОПИЧУВАЛЬНА КАРТКА ОБЛІКУ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ |
Місяць |
Цех |
Дільниця |
||||
|
Прізвище, і., по б. |
Табельний N |
||||||
|
Дата |
N наряду (іншого документа) |
Відрядно |
Інші види оплат |
||||
|
нормо- години |
сума |
найменування |
сума |
години |
|||
Типова форма №П-9
Затверджена
наказом Мінстату України
від 27.10.95 р. №277
Ідентифікаційний
код ЄДРПОУ Код за УКУД
Книга обліку бланків трудових книжок і вкладишів до них
|
Дата |
Від кого отримано або кому відпущено |
Підстава (найменування документа, номер і дата) |
Надходження |
Витрачення |
|||||||
|
Число |
Місяць |
Рік |
Кількість |
Сума |
Кількість |
Сума |
|||||
|
трудових книжок (серія і номер) |
вкладишів (серія і номер) |
трудових книжок (серія і номер) |
вкладишів (серія і номер) |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Визначення і класифікація дебіторської заборгованості. Організація обліку розрахунків з покупцями, з підзвітними особами, а відшкодування заподіяного збитку. Відображення інформації про стан розрахунків з різними дебіторами у звітності підприємств.
курсовая работа [59,8 K], добавлен 26.08.2013Вивчення системи синтетичного і аналітичного обліку розрахунків з підзвітними особами. Організація і документальне забезпечення обліку розрахунків з підзвітними особами. Оформлення товарного чека, відрядного посвідчення і витратного касового ордера.
курсовая работа [2,4 M], добавлен 28.08.2014Розгляд способів визначення економічної сутності розрахунків з підзвітними особами. Загальна характеристика особливостей обліку розрахунків з підзвітними особами на прикладі сільськогосподарського товариства з обмеженою відповідальністю "Україна 2001".
дипломная работа [353,9 K], добавлен 26.04.2014Організаційно-економічна характеристика підприємства. Синтетичний та аналітичний облік розрахунків. Аналіз розрахунків з постачальниками, покупцями, різними дебіторами і кредиторами на ЗАТ "Рівне-Борошно". Система внутрішнього контролю, методика аудиту.
отчет по практике [120,7 K], добавлен 21.10.2010Поняття розрахунків з підзвітними особами. Службові відрядження працівників установи. Норми відшкодування витрат на відрядження в межах України та за кордон працівникам бюджетних установ. Організація обліку розрахунків з підзвітними особами в установах.
контрольная работа [38,3 K], добавлен 29.11.2010Економічна сутність і значення розрахунків з дебіторами, організація обліку і аудиту розрахунків з дебіторами. Імплементація МСФЗ в обліку дебіторської заборгованості. Особливості бухгалтерського обліку і податкових розрахунків посередницьких операцій.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 16.12.2015Економічна сутність дебіторської заборгованості, оцінка стану економічного механізму його формування та погашення. Механізм управління розрахунків з різними дебіторами. Програмне забезпечення обліково-аналітичного процесу на підприємстві, удосконалення.
дипломная работа [3,7 M], добавлен 10.06.2013Облік коштів на рахунках в держказначействі, розрахунків з підзвітними особами. Касові операції. Планування і контроль наявності та руху грошових коштів. Облік оплати праці, розрахунків з працівниками, зі страхування, з бюджетом. Облік витрат і доходів.
отчет по практике [52,6 K], добавлен 22.11.2013Аналіз складу і структури дебіторської та кредиторської заборгованості ДП "Укрводшлях", економічна характеристика підприємства. Бухгалтерська служба та облікова політика, облік розрахунків з дебіторами. Програма та процедури аудиту зобов'язань.
дипломная работа [149,7 K], добавлен 16.08.2011Економічна природа та сутність кредиторської заборгованості. Синтетичний та аналітичний облік короткострокової та довгострокової дебіторської заборгованості. Роль реструктуризації кредиторської заборгованості у фінансовому оздоровленні підприємства.
курсовая работа [52,3 K], добавлен 08.08.2010
