Учет кассовых операций в отделении почтовой связи

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО СВЯЗИ И ИНФОРМАТИЗАЦИИ

РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

«ВЫСШИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ СВЯЗИ»

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И ПОЧТЫ

КАФЕДРА ОРГАНИЗАЦИИ И ТЕХНОЛОГИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОТДЕЛЕНИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

пояснительная записка

к курсовой работе

по дисциплине

«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ»

Выполнила студентка гр. ПИ-931Т.А.Николаевич

Проверила преподаватель высшей категории Г.И.Матусевич

Минск 2011



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Виды услуг, предоставляемые в отделении почтовой связи

2 Учет кассовых операций в отделении почтовой связи

3 Порядок получения сумм подкрепления денежной наличности в отделении почтовой связи

4 Порядок высылки сверхлимитных остатков из кассы отделения почтовой связи

5 Контроль кассовых операций в отделении почтовой связи

6 Порядок регистрации кассовых операций отделения почтовой связи в учетных регистрах

7 Учет денежных переводов в иностранной валюте в отделении почтовой связи

Заключение

Литература

Приложение А Книга кассира-операциониста ф. КО-5

Приложение Б Сводный денежный отчет

Приложение В Кассовая справка ф. МС-42

Приложение Г Препроводительное письмо ф.МС-4

Приложение Д Алгоритм получения подкреплений денежной наличности в отделении почтовой связи

Приложение Е Алгоритм порядка высылки сверхлимитных остатков из кассы отделения почтовой связи

Приложение Ж Отчет администратора за месяц

Приложение И Сводный журнал-ордер №2

Приложение К Сводный журнал-ордер №6



ВВЕДЕНИЕ

Под кассовыми операциями понимается:

- оприходование наличных денег в кассу;

- соблюдение лимита остатка кассы;

- соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег в банк;

- прием наличных денег в кассу организации, выдача наличных денег из кассы и оформление кассовых документов;

- порядок использования выручки;

- порядок и целевое назначение наличных денег полученных из банка;

- ведение кассовой книги и хранение наличных денег.

Кассовая операция - это одна из основных операций производственно-хозяйственной деятельности объектов почтовой связи.

Учет кассовых операций регламентируется специальными Положениями и Правилами ведения кассовых операций Министерства связи и информатизации Республики Беларусь с последующими дополнениями, и Инструкциями по организации учета денежной наличности, товарно-материальных ценностей, условных ценностей утвержденных РУП «Белпочта». почтовый связь денежный кассовый

Все кассовые операции начинаются с момента поступления денежной наличности в кассы отделений почтовой связи (ОПС) из филиалов банка по чекам от специально закрепленных работников, сторонних организаций и лиц. В связи с различными расчетами для быстрого и четкого обслуживания потребителей в объектах почтовой связи организуются Главная и операционная кассы.

Главная касса осуществляет операции, которые не связаны с обслуживанием потребителей. Производит высылку подкреплений денежной наличности в ОПС и осуществляет сбор сверхлимитных остатков из ОПС. Также выдает авансы операционным кассирам, товарно-материальные и условные ценности.

Операционная касса предназначена для обслуживания потребителей услуг почтовой связи и осуществляет прием и выдачу наличных денег.

Все поступления денежной наличности оформляются приходным кассовым ордером ф. КО-1, который подписывается главным бухгалтером и кассиром. Расходные операции оформляются расчетно-платежными ведомостями и расходно-кассовым ордером ф. КО-2, который подписывается руководителем, главным бухгалтером и кассиром. Все приходные и расходные кассовые операции фиксируются в кассовой книге ф. КО-4, в которой указывается номер операции, номер счета, сумма по приходу и расходу и выводится остаток на конец дня. Один экземпляр кассовой книги ф. КО-4 служит отчетом кассира и передается в бухгалтерию вместе с первичными документами под расписку в книге ф. КО-4.

Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. В конце ее указывается количество страниц, и она заверяется печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера. Ответственность за качество ведения кассовой книги и оформление кассовых документов возлагается на главного бухгалтера.

Физическим и юридическим лицам, в соответствии с Законом Республики Беларусь «О почтовой связи», предоставляются услуги и осуществляются расчеты наличными деньгами, денежными документами, международными ответными купонами и банковскими пластиковыми карточками. ОПС осуществляет учет кассовых операций в сводном денежном отчете (СДО).

В данной курсовой работе будут рассмотрены особенности учета кассовых операций в ОПС и разработаны мероприятия по изменению структуры, доходов и услуг, предоставляемых потребителям, а также мероприятия по совершенствованию учета кассовых операций.



1 ВИДЫ УСЛУГ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ В ОТДЕЛЕНИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

Услугой почтовой связи называется производственная деятельность по приему, обработке, хранению, пересылке и доставке почтовых отправлений, денежных средств и печатных средств массовой информации.

Объекты почтовой связи предоставляют населению универсальные, дополнительные и непрофильные услуги связи.

Универсальные услуги - это услуги почтовой связи общего пользования, предоставление которых государство гарантирует всем пользователям почтовой связи на территории Республики Беларусь по установленным тарифам. К ним относят:

- прием, обработка, вручение внутренних и международных отправлений письменной корреспонденции, внутренних и международных отправлений ускоренной почты EMS Belpost, денежных переводов;

- прием подписки на печатные средства массовой информации, распространение, экспедирование и доставка печатных средств массовой информации;

-досылка и возвращение почтовых отправлений.

Дополнительные услуги почтовой связи - это услуги, которые способствуют ускорению доставки, повышению сохранности почтовых отправлений, наиболее полному удовлетворению потребностей населения в услугах связи. К ним относят:

- упаковка, оформление, хранение почтовых отправлений;

- хранение доверенностей на получение почтовых отправлений;

- наведение справок в адресном бюро;

-заполнение сопроводительных бланков адресов к почтовым отправлениям, описей вложения;

- написание письменного сообщения, заявления об изменении адреса, хранении, досыле и возврате почтовых отправлений;

- доставка почтовых отправлений;

- оказание услуг почтовой связи на дому;

- ремонт абонентских и почтовых ящиков;

- предоставление в пользование абонементных ящиков;

- гашение знаков почтовой оплаты памятным штемпелем.

Непрофильные услуги - это услуги, предоставляющиеся на договорной основе. Они предоставляются не с помощью средств связи и к почтовой связи никакого отношения не имеют. К ним относят:

- продажа немаркированной продукции;

- продажа средств массовой информации;

- реализация товаров народного потребления;

-прием оплаты за коммунальные и другие платежи (электроэнергия, водоснабжение, страхование, мобильная связь);

-факсимильные услуги;

- интернет-услуги;

- ксерокопирование;

- переплет и ламинирование;

- прямая почтовая реклама;

- доставка и выплата пенсий, пособий и других социальных выплат;

-прием платежей наличными денежными средствами для перечисления на счета в ОАО "Белгазпромбанк" в рамках систем " EasyPay" и "Delay", а также прием платежей для пополнения электронного кошелька ОАО "Технобанк" в рамках системы ВэбМани;

-расчеты по банковским пластиковым карточкам;

- предоставляется услуга по оформлению пакета документов на открытие карт-счета "Быстрый депозит" ОАО "Приорбанк", передача клиентам банковских пластиковых карточек, эмитированных ОАО "Белгазпромбанк", с возможностью овердрафта по карт-счету (программа "Быстрые деньги"), оформление вкладных операций ОАО "АСБ Беларусбанк" в населенных пунктах, где нет отделений банка.

2 УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОТДЕЛЕНИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

В ОПС текущий учет кассовых операций осуществляется в соответствии с Технологией обработки и контроля первичной информации, формированияСДО в условиях направления информационных потоков из ОПС, которая разработана в соответствии с Правилами ведения кассовых операций и организации работы с наличными деньгами, организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь утвержденными Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 2003 года с учетом изменений и дополнений к Правилам 2006 года. Эта Технология регламентирует порядок создания первичной информации, ее контроля, а также составление ежегодного СДО в ОПС, контроля в участке обработки и контроля информации филиала поступившей информации в электронном виде.

В автоматизированных ОПС установлена специальная компьютерная система (СКС) с инсталлированной версией «Почта». Специальная сеть компьютерной связи регистрирует объект почтовой связи, как объект системы передачи электронно-финансовой информации. По СКС с нефискальным режимом работы поддерживается в актуальном состоянии нормативно-справочная информация (тарифы, справочник почтовых кодов, справочник международных кодов для приема денежных переводов, справочник кодов СДО, справочник по наименованиям юридических лиц, подписные каталоги, номер учетно-налогового платежа, расчетный счет и код банка, электронная база данных для создания информации по принятым электронным переводам).

Предоставление услуг в неавтоматизированных ОПС осуществляется в соответствии с Технологией и Правилами оказания услуг почтовой связи.

Все суммы по оказанным услугам отражаются по кассе ОПС в книге кассира-операциониста ф.КО-5 (приложение А), которая зарегистрирована в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. При отсутствии кассового аппарата, а также в подтверждение приема наличных денег оформляются квитанции ф.1 и ф.5.

В конце рабочего дня начальник неавтоматизированного ОПС заполняет СДО (приложение Б), кассовую справку ф. МС-42 (приложение В). Бланк СДО заполняется в двух экземплярах, подписывается начальником (заместителем) и подтверждается оттиском календарного штемпеля. Исправления и помарки не допускаются. Первый экземпляр СДО вместе с первичными документами направляется в автоматизированное ОПС, а второй экземпляр остается при кассовых документах ОПС. Первичные документы, полученные за рабочий день, формируются по отдельным операциям (кодам СДО).

Для приходных операций:

- препроводительное письмо ф. МС-4;

- реестры по принятым платежам;

- корешки квитанций ф.1 и ф.5;

- приходные кассовые ордера ф. КО-1;

- товарные накладные ф. ТН-2 на реализацию знаков почтовой оплаты и товаров народного потребления;

- акты на суммы, подлежащие оприходованию;

- квитанции из авансовых книжек;

- бланки электронных переводов приписанных к реестру ф. ПС-11.

Для расходных кассовых операций прилагаются следующие документы:

- препроводительное письмо ф. МС-4 на высланные сверхлимитные остатки кассы;

- бланки оплаченных переводов, приписанных к реестру ф.ПС-10;

- реестры ф.ПС-10 на оплаченные пенсии и пособия;

- реестры на выигрышные лотерейные билеты, по которым были выплачены выигрыши. К реестру прилагаются билеты, подобранные по номерам по мере их записи в реестр и по виду лотерейных билетов;

- ведомость на выплату заработной платы;

- акты на суммы, подлежащие списанию;

- справки на возврат излишне взысканных сумм за услуги.

Все вышеперечисленные первичные документы, прилагаются к СДО и должны соответствовать количеству, указанному в графах 3,7,11 и 15 СДО. Заполнение этих граф заменяет приписку первичных документов к карте отправке ф.ПС-16.

При заполнении кассовой справки все первичные документы приписываются с указанием количества квитанций и количества оказанных услуг.

Документы по банковским операциям служебным письмом направляются в районный узел почтовой связи (РУПС).

По истечении срока хранения бланки неоплаченных переводов направляются в автоматизированное ОПС для возврата по указанному адресу. Бланки СДО составляются вручную, брошюруются и накапливаются в неавтоматизированном ОПС. Ежеквартально не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, бланки СДО направляются в архив. В течение рабочего дня на СКС с установленной версией «Почта», работающей в нефискальном (фискальном) режиме оказываются услуги потребителям. В случае, если на данном рабочем месте поступают электронные переводы для оплаты, то в автоматизированном ОПС выводится реестр для доставки переводов на дом.

При выплате пенсий и пособий на рабочих местах с использованием СКС формируются ведомости для выдачи почтальону сумм для доставки на дом пенсий и пособий.

Вся информация по оказанным услугам с использованием СКС и результатам работы в фискальном режиме выгружается на дискету.

При выдаче почтальону денежных средств в доставку, заполняются листы ф. ПС-55 с указанием фамилии, имени и отчества почтальона и общей суммы денежной наличности, выданной в доставку для оплаты пенсий и пособий, и отдельно для оплаты электронных переводов.

После возвращения почтальона из доставки выводится остаток наличных денег на конец рабочего дня. При этом вся информация по оказанным услугам почтальонами вводится в программное обеспечение с нефискальным режимом работы по каждой услуге отдельно.

По окончании рабочего дня начальник выводит итоги в СДО. После считывания информации за неавтоматизированное ОПС, он использует электронную базу, которая была им создана. Периодически в эту базу вносятся изменения при создании информации о данных потребителя. При наличии времени между обслуживанием потребителей или в конце рабочего дня начальник автоматизированного ОПС вводит оставшуюся информацию за неавтоматизированное ОПС.

Информация вводится следующим порядком: по принятым переводам используется электронная база данных плательщиков, создание информации осуществляется путем ввода каждого платежа в соответствии с реестром. По выплаченным пенсиям и пособиям используется база получателей, а создание информации производится путем набора реквизитов по каждому получателю согласно реестру ф. ПС-10. После создания информации, она выгружается по каналам связи в участок обработки и контроля информации. При выявлении расхождений начальник автоматизированного ОПС ставит в известность начальника неавтоматизированного ОПС.

В СДО все операции отражаются по кодам, состоящим из трёх цифр, при этом каждая цифра имеет свой смысл.

В первой цифре:

0 - остаток в кассе на начало дня;

1, 2, 3 - доходы;

5, 6, 7 - услуги, которые оказываются на договорных началах;

8 - денежные средства, поступившие в кассу ОПС;

9 - расходные операции кассы ОПС.

Вторая цифра отражает наименование оказанных услуг, а третья - разновидность услуги.

Буквы, которые стоят после кода обозначают следующее:

Н - наличные;

А - квитанции из авансовых книжек;

Ч - чеки;

Ц - банковские пластиковые карточки;

Д - денежные документы;

П- платежные поручения;

Г - гарантийные письма;

У - доллары;

С - российский рубль;

СУ - страховой полис.

В столбцах 2, 6, 10, 14 СДО отражаются суммы, подлежащие оприходованию. В столбцах 3, 7, 11, 15 указывается количество и условное обозначение прилагаемых документов. Если в ОПС несколько операционных касс, то каждой кассе присваивается порядковый номер. В столбцах 4, 8, 12, 16 отражается количество проведенных операций.

Основным разделом СДО является первый раздел «Кассовые операции» (СДО/1), в котором отражается сумма остатка на начало дня, сумма по приходу и расходу и остаток на конец дня.

СДО/1 состоит из 4-х частей: доходы, поступления, принято и отражение движения денежных средств по книге ф. ПС-55, где указывается:

- переходящий остаток наличных денег у почтальона на начало дня;

- сумма, выданная в доставку;

- сумма, оплаченная в доставке;

- сумма, возвращенная почтальоном в конце рабочего дня и остаток наличных денег у почтальона.

Во втором разделе (СДО/2) «Движение условных и товарно-материальных ценностей по видам оплаты» отражается: остаток на начало дня, поступило, продано за наличные, продано по денежным документам, возращено, списано и остаток на конец рабочего дня.

В третьем разделе (СДО/3) «Движение квитанционного материала» указывается: наименование бланков строгой отчетности, остаток на начало дня, поступило, израсходовано, аннулировано, остаток квитанционного материала и накладных на конец дня.

В четвертом разделе (СДО/4) «Статистическая отчетность» отражается учёт регистрируемых почтовых отправлений, по которым указывается код и количество.

3 ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ СУММ ПОДКРЕПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ В ОТДЕЛЕНИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

Остаток наличных денег в кассе ОПС ограничивается лимитом суммы, которая утверждается руководителем объекта почтовой связи и доводится до ОПС на основании приказа. На период выплаты пенсий и пособий лимит остатка кассы может устанавливаться в повышенном размере. Лимиты устанавливаются по знакам почтовой оплаты, по товарам народного потребления и по усмотрению начальника ОПС могут изменяться.

Оборот наличных денег ОПС складывается за счет наличных денег, полученных из Главной кассы в качестве подкреплений, а также за счет выручки, которая поступила от потребителей и организаций всех форм собственности за реализованные товары, а также наличных денег, принятых как сверхлимитные остатки кассы из уполномоченных филиалов АСБ «Беларусбанк».

Потребность в наличных деньгах определяется начальником ОПС в сумме, которая необходима для обеспечения ритмичности работы ОПС, не превышая установленного лимита. При недостаточности денежных средств на оплату переводов, пенсий, пособий начальник ОПС передает по локальной сети заявку на подкрепление денежной наличности. Все заявки, поступившие из ОПС вышестоящих организаций, фиксируются в бланке-распоряжении ф. МС-45, в которой отражается затребованная сумма, сумма, утвержденная к высылке и фактически отправленная сумма.

Брезентовые сумки с подкреплением денежной наличности, полученные в ОПС, перед вскрытием осматриваются и взвешиваются. Фактический вес сверяется с весом указанным на адресной бирке, прикрепленной к брезентовой сумке.

Вскрытие брезентовых мешков с подкреплениями осуществляется двумя лицами, а если штат ОПС состоит из одного человека, то вскрытие производит одно лицо, т.е. начальник ОПС.

Денежная наличность, полученная как подкрепление, пересчитывается и сверяется с суммой указанной в препроводительном письме ф. МС-4 (приложение Г), в котором делается отметка о фактически полученной сумме и об оприходовании денежной наличности. Эта отметка заверяется подписями лиц, которые производили вскрытие брезентовых сумок.

В том случае, когда фактически полученная сумма не соответствует сумме указанной в препроводительном письме ф. МС-4, составляется акт в двух экземплярах, который служит основанием для оприходования фактически полученной денежной наличности. Первый экземпляр акта прилагается к сопроводительному документу, в котором делается отметка о фактически полученной сумме, а копия акта остается в ОПС при кассовых документах.

Страховой мешок с ярлыком ф. ПС-17, брезентовая сумка с адресной биркой и упаковка с актом и сопроводительным документом высылается в Главную кассу для расследования.

Алгоритм получения подкреплений денежной наличности в ОПС представлен в приложении Д.

4 ПОРЯДОК ВЫСЫЛКИ СВЕРХЛИМИТНЫХ ОСТАТКОВ ИЗ КАССЫ ОТДЕЛЕНИЯ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

Отправка сверхлимитных остатков производится в суммах кратным ста. Сообщение об отправке сверхлимитных остатков передается начальником ОПС или заместителем по локальной сети, при этом указывается сумма и номер брезентовой сумки. Полученные сведения об отправке сверхлимитных остатков кассы из всех ОПС записываются в справке ф. МС-44, в которой указывается сумма.

При формировании брезентовой сумки со сверхлимитными остатками денежные билеты формируются по достоинству и по их лицевой стороне, пересчитываются и обандероливаются по сто штук с указанием наверху суммы вложения, даты, подписи, фамилии, имени и отчества.

Если штат состоит из одного работника, то упаковка брезентовой сумки со сверхлимитными остатками приписывается одним лицом, начальником ОПС. Список таких ОПС передается для информации в обслуживающий банк.

При формировании сверхлимитных остатков составляется препроводительная ведомость или препроводительное письмо ф. МС-4, которое подписывается работниками, принимающими участие в подсчете денежной наличности, и упаковке. На оборотной стороне этих документов приводится купюрная опись высылаемой денежной наличности с указанием общей суммы цифрами. Порядок нумерации препроводительных ведомостей ведется в течение квартала. Первый экземпляр препроводительной ведомости одновременно с денежной наличностью вкладывается в брезентовую сумку, которая затем закрывается шарнирным замком так, чтобы кольца совпали. В отверстие пропускается льняной шпагат, концы которого завязываются двойным узлом и пропускаются в отверстие адресной бирки, завязывается и пломбируется. Пломбир накладывается в непосредственной близости к узлу. На адресной бирке указывается наименование ОПС, номер дробью (в числителе номер препроводительного письма, а в знаменателе номер брезентовой сумки), наименование вышестоящего объекта почтовой связи, в адрес которого направляется брезентовая сумка, ее вес, сумма отправленных денег прописью. Адресная бирка подписывается теми же работниками ОПС, которые составляли препроводительную ведомость.

В ОПС брезентовая сумка с наличными деньгами заделывается в брезентовый мешок, к которому прикрепляется ярлык ф. ПС-17, с указанием наименования ОПС, высылавшего сверхлимитные остатки, наименование объекта почтовой связи места назначения, номер мешка и подписи лиц, которые принимали участие в заделке брезентового мешка. Ставится оттиск календарного штемпеля и брезентовый мешок приписывается к карте отправке ф. ПС-16 с указанием суммы сверхлимитных остатков.

На всех этапах обработки брезентовые мешки принимаются после тщательного наружного осмотра, а при выявлении расхождений составляется акт, производится расследование, результаты которого доводятся до руководителя вышестоящего объекта почтовой связи.

Третий экземпляр препроводительной ведомости остается при кассовых документах ОПС.

Поступившие в Главную кассу брезентовые мешки со сверхлимитными остатками вскрываются двумя работниками, но перед этим производится наружный осмотр мешка, проверяется вес, полученные суммы сверяются с данными отраженными в справке ф. МС-44. Из Главной кассы брезентовые мешки сдаются в этот же день в банк с припиской к карте отправке ф. ПС-16.

Если участок обработки страховой почты находится в разных местах с Главной кассой, то карта отправки ф. ПС-16 составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры вместе с брезентовой сумкой передаются инкассатору, который расписывается на третьем экземпляре в получении брезентовых сумок. Второй экземпляр карты отправки ф. ПС-16 направляется в участок обработки страховой почты.

Режим работы Главной кассы устанавливается с учетом прибытия последней машины с почтового маршрута, и должен быть составлен так, чтобы наличные деньги были сданы в банк в этот же день. Если по техническим причинам сумки со сверхлимитными остатками поступают после окончания работы Главной кассы, то они должны быть вскрыты в страховом участке, пересчитаны и проверены, а утром следующего переданы в Главную кассу. Брезентовые сумки, которые поступают после закрытия Главной кассы, а также в праздничные и выходные дни приходуются в кассе днем их поступления.

Алгоритм высылки сверхлимитных остатков из кассы ОПС представлен в приложении Е.

5 КОНТРОЛЬ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОТДЕЛЕНИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

В ОПС оператор перед началом рабочего дня и в случае необходимости в течение дня получает аванс денежной наличности под расписку в книге кассира-операциониста ф. КО-5 (приложение А). Сдача остатка и излишка денежной наличности передается под расписку в книге кассира-операциониста и в кассовой справке ф. МС-42.

Отчетным документом оператора перед начальником является кассовая справка ф. МС-42, в которой фиксируются все кассовые операции, совершенные в течение рабочего дня наличными деньгами и документами, в том числе выручка за реализацию услуг. В кассовой справке отражается количество приходных и расходных документов, наименование ОПС, фамилия, имя, отчество работника, дата составления, фиксируются все приходные и расходные кассовые операции по взаиморасчетам с потребителями услуг. В первой графе справки указывается порядковый номер операции, во второй, перечень операций, в третьей код операции. В последней графе на оборотной стороне кассовой справки лицо, принявшее излишки подтверждает подписью полученную сумму, а также сумму полученного аванса в течение дня. Окончательный расчет подтверждается распиской, в которой отражается сданная сумма оператором цифрами и прописью. Эта расписка подписывается лицом, которое приняло отчет.

Начальник ОПС принимая по кассовой справке денежные средства должен сверить данные расчета на оборотной стороне кассовой справки с записями в книге кассира-операциониста, в которой указывается номер кассового аппарата, наименование ОПС, дата подключения счетчика фискальной памяти, номер счетчика и регистрация его на нули. Затем указывается показания счетчика по приходным операциям, его показания на начало смены и на конец смены без учета подкреплений, и подписи оператора и начальника. Затем отражается сумма полученная оператором цифрами и прописью, расписка оператора в получении наличных денег и сумма сданная оператором. Начальник делает отметку о результатах контроля, т.е. об излишках и недостачах.

Подчистки в документах не допускаются. Случайно сделанные ошибки подлежат исправлению путем зачеркивания неправильных записей и написанием правильных.

Операторам связи, которые обслуживают потребителей, выдаются авансы знаков почтовой оплаты и товарно-материальные ценности под расписку-обязательство, которая остается у начальника как денежный документ и обновляется первого января каждого года.

Начальник ОПС обязан контролировать наличие аванса у подчиненных лиц не реже одного раза в месяц и следить за своевременным пополнением аванса.

Работник связи несет материальную ответственность за сохранность денежных сумм и ценностей, а также за ущерб, который причинен в результате халатных действий. Со всеми материально-ответственными лицами заключаются Договора о полной материальной ответственности.

После контроля кассовых документов начальник ОПС составляет в конце месяца отчет администратора (приложение Ж).

Поступившие СДО из ОПС по каналам связи направляются в участок обработки и контроля информации филиалов, Производства «Минская почта», где осуществляется его считывание в автоматизированной системе «Контроль СДО». В случае выявлений расхождений при контроле СДО в автоматизированной системе «Контроль СДО» формируется акт расхождений, который по электронной почте направляется в адрес ответственных лиц районных, городских узлов почтовой связи (РУПС, ГУПС), а также в электронное СДО для дальнейшей его загрузки в ОПС с использованием пакета прикладных программ «Почта», работающего в не фискальном режиме. Отправка электронного СДО производится автоматически в момент завершения контроля документов в ОПС.

При несогласии с выявленными расхождениями начальник ОПС составляет акт в двух экземплярах. Один экземпляр акта остается в ОПС для контроля за проведением корректировки, а второй экземпляр направляется в адрес руководства РУПС, ГУПС, Производства «Минская почта» для принятия по акту соответствующего решения.

После принятия решения акт направляется ответственным работником бухгалтерии для проведения корректировки. Корректировка по утвержденным актам производится в системе «Контроль СДО» в режиме «администратор». Тщательный контроль кассовых операций способствует повышению качества бухгалтерского учета кассовых операций в ОПС.

6 ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ОТДЕЛЕНИЯ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ В УЧЕТНЫХ РЕГИСТРАХ

Остатки денежных средств в кассе, условно и товарно-материальные ценности, а также бланки строгой отчетности ежедневно автоматически передаются по каналам связи.

Для осуществления ввода первичной информации за неавтоматизированные ОПС и автоматического формирования СДО осуществляются следующие действия:

- формируется список ОПС, в котором указываются все необходимые данные (почтовый код, наименование пункта связи, номер кассы, номерное обозначение, уникальный идентификатор) и производятся все необходимые настройки;

- из сформированного списка выбирается то ОПС, которое будет производить ввод информации по принятым и расходным кассовым операциям.

В режиме «Администратор» ОПС осуществляется ввод итогов СДО/1, а именно: остаток на начало дня, суммы по приходным и расходным кассовым операциям и остаток на конец дня. Сумма выводится без разбивки по видам оплаты. Затем, формируется отчет по платежным документам за оказанные услуги юридическим и физическим лицам с использованием платежных поручений, расчетных квитанций из авансовых книжек, а также оказанных услуг физическим лицам по банковским пластиковым карточкам. Затем формируется информация по движению условных и товарно-материальных ценностей, т.е. вводится информация об остатке, поступлении, реализации, возврате товарно-материальных ценностей. И таким образом формируется отчет о движении товарно-материальных ценностей СДО/2.Затем формируется информация по движению бланков строгой отчетности, т.е. об остатке израсходованных и аннулированных бланков строгой отчетности с указанием серии и номера. Объединение информации возможно только для автоматизированного ОПС, таким образом, формируется СДО/3.

В бухгалтерии вся полученная информация контролируется и корректируется. На ее основании формируется журнал-ордер №2 (приложение И) за месяц с указанием остатка наличных денежных средств на начало месяца, суммы поступивших доходов в кассу ОПС наличными деньгами и подводится итог суммы поступивших доходов. Затем отражаются суммы, поступившие наличными деньгами за услуги на договорных началах. Подводится общий итог принятых платежей. Затем фиксируются суммы, поступившие наличными деньгами в качестве подкреплений и принятых переводов. И подводится итог по приходу. Затем фиксируются суммы, выданные из кассы ОПС наличными деньгами на оплату переводов, пенсий и пособий, суммы выплаченной заработной платы, возврат суммы аннулированной подписки, возврат излишне взысканных сборов за оказанные услуги. Подводится итог сумм по расходу и выводится остаток на конец отчетного периода.

В журнале-ордере №2 отражается номер корреспондирующего счета, перечень оказанных услуг, код операции и сумма.

В журнале-ордере №6 (приложение К) отражаются операции по движению денежных документов. Он заполняется аналогично журналу-ордеру №2, т.е. в нем отражаются суммы доходов, поступивших денежными документами, корреспонденции со счетом 62 - расчеты с покупателями и заказчиками в разрезе субсчетов. Затем отражаются суммы принятых платежей за реализацию товаров почты и принятой подписки на печатные средства массовой информации, корреспонденции со счетом 62 и 76-4. Далее фиксируются операции по суммам, поступившим по платежным документам за принятые почтовые переводы и поступившие суммы пенсий платежными поручениями. Подводится итог поступивших сумм и общий итог по приходу денежными документами. В расходе отражается отчет по авансовым квитанциям общей суммой, отчет по гарантийным письмам общей суммой и отчет по платежным документам, которые высылаются в вышестоящий объект почтовой связи. Подводится итог по расходу и выводится остаток на конец отчетного периода.



7 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ПЕРЕВОДОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ В ОТДЕЛЕНИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

Объекты почтовой связи при проведении операций в иностранной валюте пользуются Правилами ведения кассовых операций в иностранной валюте на территории Республики Беларусь, которые утверждены Правлением Национального банка Республики Беларусь. Прием иностранной валюты по международным переводам от физических лиц и их оплата в случае возврата, производится в валюте, которая используется при взаиморасчетах с Почтовой администрацией страны назначения.

Все операции по приему и оплате денежных переводов в иностранной валюте оформляются с использованием СКС, а в случае ее отсутствия - по тетради ф. 5 и реестра ф. ПС-10 на оплаченные переводы.

При приеме и обработке банкнот ОПС обязаны следить за подлинностью, руководствоваться образцами, справочными и информационными материалами, а также Перечнем общих признаков платежеспособности банкнот и денежных документов в иностранной валюте, которые определены Правилами ведения кассовых операций в банках Республики Беларусь. Банкноты числятся в справочных материалах по иностранной валюте, а изъятые из обращения, к оплате за 3 месяца до их аннуляции, не принимаются. Банкноты, имеющие признаки явной подделки и вызывающие сомнения в их подлинности клиенту не возвращаются, а при этом принимаются все меры по задержанию клиента с помощью представителей органов внутренних дел, которые по прибытию составляют протокол об изъятии денежных билетов.

Контролирующее лицо, начальник или заместитель, принимают иностранную валюту и отчет от подотчетных лиц по кассовой справке ф. МС-42 с приложенным валютным отчетом.

При приемке валютного отчета проверяется соответствие остатка банкнот в иностранной валюте, сумме отраженной в отчете, а также подлинность этих банкнот.

Отчетным документам ОПС перед бухгалтерией является валютный отчет, в котором отражены обороты в иностранной валюте, исходя из официального курса белорусского рубля в соответствии с видом иностранной валюты.

В СДО по валютным операциям отражаются эквиваленты иностранной валюты ОПС, которое осуществляет прием денежных переводов и ежедневно получают информацию от национального банка Республики Беларусь о курсах конвертирования валют.

При приеме перевода в иностранной валюте оператор связи вводит сумму перевода в валюте и следующие реквизиты:

- признак валютного перевода;

- вид валюты;

- сумма перевода в валюте и в рублевом эквиваленте;

- сумма платы за перевод в белорусских рублях.

При приеме денежного перевода в иностранной валюте вручную с использованием квитанции ф. 5 работник связи указывает:

- номер перевода;

- наименование страны назначения;

- фамилия, имя, отчество адресата;

- сумма перевода цифрами и прописью;

- наименование валюты;

- курс конвертирования валюты;

- сумма перевода в рублевом эквиваленте прописью;

- сумма платы за принятый перевод;

- подпись оператора и оттиск календарного штемпеля.

Излишки и подкрепления в иностранной валюте высылают и получают по препроводительному письму ф. МС-4, которое составляется отдельно на каждый вид валюты. На лицевой стороне препроводительного письма указывается сумма цифрами и прописью в валюте, наименование валюты, рублевый эквивалент, рассчитанный по курсу национального банка Республики Беларусь на дату получения подкреплений или высылки сверхлимитных остатков кассы. На оборотной стороне препроводительного письма приводится покупюрная опись банкнот по количеству и достоинству.

По окончании рабочего дня начальник составляет валютный отчет и СДО. Основанием для составления валютного отчета являются:

- первичные документы;

- корешки квитанций ф. 5;

- препроводительное письмо ф. МС-4;

- бланки оплаченных переводов;

В валютном отчете отражаются наименование ОПС и отчетная дата. В графах отражается:

1 - условное обозначение вида валюты;

2 - наименования валюты;

3 - сумма остатка, взятая из отчетности за предыдущий день по каждому виду валюты;

4 - остаток наличных денег в белорусских рублях;

5 - сумма прихода в белорусских рублях;

6 - сумма расхода в белорусских рублях;

7 - остаток наличных денег в белорусских рублях;

8 - курс конвертирования валют согласно информации национального банка Республики Беларусь;

9 - сумма остатка на начало дня по каждому виду валюты;

10 - сумма, выплаченная по каждому виду валюты, в том числе и сумма высланных сверхлимитных остатков;

11 - сумма, полученная по каждому виду валюты, в том числе и подкрепления;

12 - остаток на конец дня по каждому виду валюты, который определяется путем суммирования графы 9 и 10 и вычитания от этой суммы графы 11.

Курсовая разница по каждому виду валюты определяется путем вычитания сверхлимитного остатка в рублевом эквиваленте иностранной валюты. Все эти данные берутся из валютного отчета за предыдущий день.

Валютные операции отражаются в системе СДО в рублевом эквиваленте с использованием следующих кодов:

136 И - плата за перевод в иностранной валюте;

811 И- сумма подкреплений полученных в валюте;

826 И - переводы принятые в валюте;

911 И - сумма сверхлимитных остатков в валюте;

923 И - сумма оплаченных переводов в валюте;

При получении курсовой разницы со знаком «+», сумма отражается по приходу валютного отчета, а со знаком «-» по расходу валютного отчета.

Валютный отчет вместе с первичными документами передается по каналам связи в участок обработки и контроля информации для последующего контроля.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате выполненной курсовой работы и анализа исходных данных видно, что наиболее доходными являются услуги по приему платежей мобильной телефонной связи, коммунальных платежей, по приему письменной корреспонденции и отправлений международной ускоренной почты ЕМS.

По данным журнала-ордера №2 видно, что наибольший удельный вес доходов, поступивших наличными деньгами, обеспечивают услуги по приему отправлений международной ускоренной почты ЕМS Belarus 52.1%. Наибольший удельный вес услуг, за которые начисляется комиссия, занимают прием платежей мобильной телефонной связи 31,6%, коммунальных платежей 30,4% и услуги страхования 11,9%. Наименьший удельный вес по доходам занимают прочие услуги электросвязи 0,07 %, оказание услуг внутриреспубликанских телефонных разговоров 0,07% и услуги электронной почты 0,092%, реализация табачных изделий 0,13 %, услуги по продаже газет 0,12%.

По данным журнала-ордера №6 видно, что наибольший удельный вес доходов, поступивших денежными документами, составляют услуги по оплате маркировальных машин 95,13 %, по приему отправлений международной ускоренной почты ЕМS Belarus 1,41 %. Наибольший удельный вес услуг, за которые начисляется комиссия, составляет подписка платежными поручениями 86,78 % и подписка авансовыми книжками 9,39 %. Наименьший удельный вес занимают услуги по приему посылок платежными поручениями 0,004 %; предоставления маркировальных машин по платежными поручениями 0,012% и переадресовки авансовыми книжками 0,018.

На основании анализа исходных данных можно сделать вывод, что необходимо изменение структуры доходов путем маркетинговых исследований и рекламы.

Основными мероприятиями по увеличению доходов в ОПС являются:

- увеличение объема реализации печатных средств массовой информации;

- увеличение объема услуг по разным видам страхования;

- увеличение объема реализации товаров посредством каталогов;

- внедрение новых технологий (например, как гибридная почта);

- повышение качества обслуживания потребителей;

- сокращение себестоимости оказываемых услуг путем повышения производительности труда;

- проведение различных рекламных акций;

Мероприятия по совершенствованию учета кассовых операций:

- ОПС должно быть обеспечено охранной, пожарной и тревожной сигнализацией, а также оборудовано специальной кладовой для хранения денежных средств и материальных ценностей;

- совершенствование Технологии сбора, передачи автоматической обработки информации с использованием компьютера, при этом решаются задачи контрольной, первичной и учетной информации, которая используется для отражения данных в учетных регистрах и позволяет осуществлять контроль за движением денежной наличности и денежных документов;

- повышение ответственности работников по обеспечению сохранности принятых от потребителей сумм и почтовых отправлений;

- образование сетевого режима рабочих мест с целью объединения информации и улучшения действия трехуровневого контроля переводной отчетности;

- использование автоматизированного рабочего места начальника, которое позволяет осуществлять мероприятия по формированию групп потребителя, обновления базы данных и дает возможность больше внимания уделять контролю за качественным оформлением документов и составлением отчетности.

Таким образом, проделанная курсовая работа по изучению учета кассовых операций в ОПС, дала возможность ознакомиться с правильным оформлением кассовых операций в ОПС, получить навыки по ведению бухгалтерского учета в кассовых операциях.



ЛИТЕРАТУРА

1 Дополнения к правилам ведения кассовых операций, 2008.

2 Закон о бухгалтерском учете и отчетности, 2001.

3 Закон о почтовой связи, 2003.

4 Инструкция по приему и обработке денежных переводов в иностранной

валюте, 2002.

5Инструкция по учету денежных средств, товарно-материальных

ценностей и составлению отчетности в отделении почтовой связи, 2002.

6 Мисько М.В., Назаренко В.Г., Романюк Е.М. Стандарт предприятия. Курсовое и дипломное проектирование. - Мн.: ВГКС, 2004.

7 Правила ведения кассовых операций предприятий Министерства Связи

и Информатизации Республики Беларусь, 2003.

8Технология обработки и контроля первичной информации, формирование ежегодного сводного денежного отчета в условиях направления информационных потоков из отделения почтовой связи в филиалы, 2007.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

(обязательное)

КНИГА КАССИРА-ОПЕРАЦИОНИСТА ф. КО-5

Кассовый аппарат 9500100000110

Дата	Показания счетчика фискальной памяти	Показания счетчика	Полученные оператором наличные деньги (сумма цифрами и прописью)	Роспись опер.в получе-нии налич-ных денег	Возвра-щено платы за не оказан-ные услуги
	Номер счетчика	Регистр.перевод счетчика на нули	По приходным операциям
			Номер счетчика	На начало смены	На конец смены без учета под-креплений	Подписи
						Опера-тора	Администратора
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
19.03.11	9500100000110		5	1936251	14042075			9500000 (Девять миллионов пятьсот тысяч рублей)



Кассовый аппарат 9500100000110

Сдано администратору	Рас-ка адм-ра в получении денег	Показания счетчика по расходным операциям	Результаты проверки
налич-ми деньгами	денеж. док-тами	всего (сумма цифрами прописью)		Номер сч-ка	на нач. смены	на конец смены без уч. излишков	подписи	недостача	излишки
	к-во	сумма						опр.	админ-ра
12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23
40000000			400000 (четыре миллиона рублей)		5	1936251	14042075



ПРИЛОЖЕНИЕ Б

(обязательное)

СВОДНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОТЧЕТ

Отделение связи 10ОНТерешкоН.Н.за20 марта 2011г.

Доходы	Принято	Поступило	Расход
Код	Сумма	Основ. по док. кол-во	Код	Сумма	Основ .по док. кол-во	Код	Сумма	Основ. по док. кол-во	Код	Сумма	Основ. по док .кол-во
		перв. док	оказ. Услуг			перв. док	оказ. услуг			перв. док	оказ. услуг			перв. док	оказ. услуг
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
111Н	3670	д. СКС	3	523Н	40800	д. СКС	1	811Н	5800000	д. СКС	2	921Н	195200	д. СКС	5
121А	12400	д. СКС	2	575Н	10100	д. СКС	5	821П	181300	д. СКС	1	931Н	6849700	д. СКС	10
121Н	4810	д. СКС		576Н	48100	д. СКС	4					937Н	240	д. СКС	1
131П	7380	д. СКС	3	621Н	370000	д. СКС	2
151Н	490	д. СКС	1	625Н	37200	д. СКС	10
151А	2630	д. СКС	2	651Н	73100	д. СКС	6
171Н	980	д. СКС	1	661Н	17820	д. СКС	4
175Н	6500	д. СКС	1	671Н	4250	д. СКС	1
181Н	19200	д. СКС	4	682Н	800	д. СКС	2
241Н	1600	д. СКС	4	691	1920	д. СКС	1
273Н	3300	д. СКС	3
001	62960			002	604090			003	5981300			005	7045140

приложение Б

(продолжение)

1. Кассовые операции

Остаток н/д	В	610760	Н	610760	Д	Ч	А	П	Г
Приход	В	6648350	Н	6625940	Д	Ч	А15030	П7380	Г
Расход	В	7045140	Н	7045140	Д	Ч	А	П	Г
Остаток к/д	В	213970	Н	191560	Д	Ч	А	П	Г
	Переход.остаток	Выдано в дос-ку	Выплачено	Возвр-но налич.	Ост.у почтальона	Зарплата	Подпись ОН
К-во ф. 55

2. Движение условных и товарно-материальных ценностей по видам оплаты

Код	Остаток на 20/03	Поступи- ло	Продано наличны- ми	Продано денеж. док.	Возвраще-но	Списано	Остаток на 20/03
43	44	45	46	47	48	49	50
111Н	431670					32500	399170
523Н	40800						40800
524Н	34880					5900	28980
631Н	31250					9250	22000
682Н	6510						6510
691Н	7250						7250



3. Движение квитанционного материала

Бланк строгой отчётности	Остаток на 20/03	Поступило	Израсхо- довано	Аннули- ровано	Остаток на 21/03
51	52	53	54	55	56
ТН-2	14		8		6

4. Статистическая отчетность

Код	Значение	Код	Значение	Код	Значение	Код	Значение
01		16		46		65
02		17		47		67
03		19		48		68
04		20		49		70
05		21		50
06		22		51
07		23		52
08		24		53

Начальник ОПС

Отчет проверил

Оттиск календарного штемпеля

ПРИЛОЖЕНИЕ В

(обязательное)

КАССОВАЯ СПРАВКА ф. МС-42

10 ОПСф. МС-42

(наименование предприятия связи)

Оператор Куликова И.Н.

за 20 марта 2011 г.

	Наименование операции	Корреспондирующие счета (шифр)	Сумма, руб.	Основание
			приход	расход
1	2	3	4	5	6
1	Маркированная продукция	111Н	3670		ф. 1
2	Прием п/об и м/п	112Н	4810		ф. 1
3	Плата за переводы	131Н	17480		ф. 5
4	Выплачено переводов	921Н		195200	реестр ф. ПС-10
5	Оплата пенсий	931Н		6849700	реестр ф. ПС-10
6	Выплачено на погребение	937Н		240	реестр ф. ПС-10
Итого	25960	7045140

Приложение: «3» приходных документовкорешки квитанций ф. ПС-10 и «3» расходных документовдругие документы принял

ОператорНачальник

(подпись)(подпись)

Соответствие итогов справке данным приложенных документов проверил

ОН

(должность)(подпись)



ПРИЛОЖЕНИЕ В

(продолжение)

РАСЧЕТ

ОператорКуликова И.Н. за рабочий день (смену)

«20» марта 2011 года

№ п/п	Наименование операции	Сумма, руб.	Расписка начальника (оператора) о приеме сумм в рабочее время (принятая сумма рублей указывается прописью)
		приход	расход
1	2	3	4	5
1	за день	25960	7045140
	Итого:	25960	7045140	Двадцать пять тысяч девятьсот шестьдесят

Подлежит сдаче в Главную кассу в окончательный расчет:

а наличными деньгами_____25960_____ руб.

б платежными поручениями ____-____ руб.

в чеками из расчетных чековых книжек______-_____ руб.

Всего____25960____ руб.

Сдал оператор

(подпись)

Принял начальник (оператор) ОПС

(подпись)

«20» марта 2011 года

линия отреза

РАСПИСКА

В окончательный расчет за рабочий день (смену) принято от оператора Куликовой И.Н

по кассовой справке за «20» марта 2011 г Двадцать пять тысяч девятьсот шестьдесят

(сумма рублей прописью)

Принял начальник (оператор) отделения связиТерешко Н.Н..

(ФИО)

«20» марта2011 г.

(подпись)



ПРИЛОЖЕНИЕ Г

(обязательное)

ПРЕПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО

Ф. МС-4

Министерство связи и Информатизации Республики Беларусь Минск 10 (наименование почтовой связи) «20» марта 2011 г. №4/1599
	При этом высылается подкрепление денежной наличности, сверхлимитных остатков (ненужное зачеркнуть)

Наличными деньгами

Денежными документами

(ненужное зачеркнуть)5 800 000 (Пять миллионов восемьсот тысяч рублей)__

(сумма цифрами и прописью)

Начальник Главной кассы (отделения связи)

(подпись)

Оператор

(подпись)

Наличные деньги

Денежные документы

(ненужное зачеркнуть) в сумме 5 800 000 (Пять миллионов восемьсот тысяч рублей)_

(сумма цифрами и прописью)

Получены и оприходованы«20» марта 2011 года

Начальник Главной кассы (отделения связи)

(подпись)

Оператор

(подпись)

(оборотная сторона)

Купюрная опись наличных денег	Опись денежных документов
Денежные билеты	№ доку-мента	Номера счетов клиентов	Сумма	№ доку- мента	Номера счетов клиентов	Сумма
Купюры	Коли-чество	Сумма
50000	100	5000000
20000	20	400000
10000	40	400000
Итого	5800000	Итого		Итого



ПРИЛОЖЕНИЕ Д

(обязательное)

АЛГОРИТМ ПОЛУЧЕНИЯ ПОДКРЕПЛЕНИЙ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ В ОТДЕЛЕНИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ



ПРИЛОЖЕНИЕ Е

(обязательное)

АЛГОРИТМ ПОРЯДКА ВЫСЫЛКИ СВЕРХЛИМИТНЫХ ОСТАТКОВ ИЗ КАССЫ ОТДЕЛЕНИЯ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ



ПРИЛОЖЕНИЕ Ж

(обязательное)

ОТЧЕТ АДМИНИСТРАТОРА ЗА МЕСЯЦ

220010 Касса 000005 администратор 0001 31.03.2011 19.30

01.03.2011 - 31.03.20011

	Код	Сумма	Количество
Остаток на начало дня	000 Н	445300
ПРИХОД
Доходы
Маркированная продукция	111П	1760	100
	111А	5710	50
	111Н	6610	27
Письменная корреспонденция	116П	51300	200
Ц./п. и бандероли	121Н	4380	5
	121А	11210	7
	121П	720	2
Плата за переводы	131Н	11670	58
	131П	5870	23
Посылки	151Н	530	1
	151А	2230	2
	151П	68	1
Маркировальные машины	161А	1310400	38
	161П	300	2
Электронная почта	171Н	395	1
Машинное время ЭВМ	172Н	710	1
Цветная печать на принтере	174Н	690	2
Сеть интернет	175Н	7200	2
Прочие услуги электросвязи	176Н	320	10
Отправление EMS Belarus	181А	1390	3
	181П	365	2
	181Н	19100	1
Переадресовка	191Н	16600	3
	191А	1010	1
Абонементные ящики	221П	1800	1
Дополнительные услуги	241Н	1560	4
Ксерокопирование	251Н	19600	5
	251А	1540	3
Факс входящий	261А	760	2
Факс исходящий	262А	2860	1
Телеграммы РБ	271Н	860	2
	271А	395	1
	271П	310	1
Телеграммы СНГ	273Н	8400	1
	273П	1640	1
Телеграммы ДЗ	274Н	6100	1
Разговоры РБ	291Н	320	2
Разговоры СНГ	292Н	3590	1
Разговоры ДЗ	293Н	15300	2
Платежи прочих организаций	295Н	46400	3
Ламинирование	316Н	50700	10
Отправление EMS	321Н	240300	4
	321А	19100	3
Итого доходы	001В	1882073	590
	001Н	461335
	001А	1356605
	001Г	0
	001П	64133
Принято
АСКР платежи Белфакса	513Н	13200	5
Межд. Жетоны	522Н	2500	4
Одноразовые эл. Карты	524Н	2430	1
Платежи в бюджет. населен.	527Н	142400	7
АПП РБ	551Н	20050	5
Продажа интернет карты	558Н	25600	2
АПП СНГ	575Н	25800	2
АПП ДЗ	576Н	38700	4
Мобильная телефон. Связь	578Н	520500	41
Услуги страхования	589Н	195200	10
Коммунальные платежи	621Н	500300	13
Электроэнергия	625Н	18200	10
Товары почтой	641А	4980	6
Подписка	651Н	73200	3
	651А	7000	2
	651П	170350	23
Продажа ТНП	660Н	45400	10
Розничная торговля	661П	29500	50
	661Н	3220	20
Реализация табачных изделий	662Н	2180	10
Реализация пос. Ящиков	671Н	6200	1
Реализация пос. Мешков	672Н	4125	1
Проездные талоны	682Н	5180	1
Продажа газет	691Н	1920	2
Итого принято	002В	1858135	233
	002Н	1646305
	002А	11980
	002Г	0
	002П	199850
Поступило
Подкрепление	811Н	5500000
Денежные переводы	821Н	147500	30
	821П	1065200	10
Переводы-алименты	822П	58100	1
Переводы-пенсии	825П	180500	3
Итого поступило	003В	6770800	44
	003Н	5647500
	003П	1303800
ВСЕГО ПО ПРИХОДУ	004В	10511008	834
	004Н	7755140
	004А	1368585
	004Г	0
	004П	1567783
Аннулировано		0	0
Незавершено		0	0
РАСХОД
Расход
Сверхл. Остатки	911Н	930000
Оплата переводов	921Н	184100	2
Оплата пенсий	931Н	6487020	10
Выплачена заработная плата	941Н	150260	3
Возврат подписных сумм	961Н	250	1
ВСЕГО ПО РАСХОДУ	005В	7751630	16
	005Н	7751630
Аннулировано		0	0
Незавершено		0	0
Остаток на конец дня	009В	2759378
	009Н	3510
	009А	1368585
	009Г	0
	009П	1567783



ПРИЛОЖЕНИЕ И

(обязательное)

СВОДНЫЙ ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2

По 10 отделению почтовой связи за март месяц 2011 г.

1	2	3	4
	Остаток на начало дня	000 Н	445300
Доходы
90-1	Маркированная продукция	111 Н	6610
90-1	Ц/б, ц/п и бандероли	121 Н	4380
90-1	Плата за переводы	131 Н	11670
90-1	Посылки	151 Н	530
90-1	Электронная почта	171 Н	395
90-1	Машинное время ЭВМ	172 Н	710
90-1	Цветная печать на принтере	174 Н	690
90-1	Сеть интернет	175 Н	7200
90-1	Прочие услуги электросвязи	176 Н	320
90-1	Отправление EMS	181 Н	19100
90-1	Переадресовка	191 Н	16600
90-1	Дополнительные услуги	241 Н	1560
90-1	Ксерокопирование	251 Н	19600
90-1	Телеграммы РБ	271 Н	860
90-1	Телеграммы СНГ	273 Н	8400
90-1	Телеграммы ДЗ	274 Н	6100
90-1	Разговоры РБ	291 Н	320
90-1	Разговоры СНГ

Подобные документы

• Учет кассовых операций и подотчетных сумм

  Понятия учёта кассовых операций и денежных документов. Правила оформления первичных документов. Типы экономического роста. Учет подотчетных сумм; ревизия кассы. Аналитический учет кассовых операций и депонированная заработная плата, расчеты с депонентами.
  
  курсовая работа [119,4 K], добавлен 17.06.2014
  

• Учет денежных средств в кассе

  Регламент основных кассовых операций. Лимит наличных денежных средств. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и на валютных счетах. Правила применения и регистрация контрольно-кассовой техники. Бухгалтерский учет кассовых операций.
  
  курсовая работа [36,2 K], добавлен 21.12.2010
  

• Учет кассовых операций в бухгалтерии предприятия

  Организация кассы на предприятии. Необходимость создания кассы на предприятии. Документальное оформление движения денежных средств в кассе. Синтетический и аналитический учет кассовых операций. Аудит кассовых операций.
  
  курсовая работа [52,9 K], добавлен 01.04.2008
  

• Бухгалтерский учет денежных средств

  Порядок проведения кассовых операций на ООО "Окна". Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег. Порядок проведения операций по расчетному счету. Бухгалтерский учет операций по валютным счетам и кассовых операций в иностранной валюте.
  
  курсовая работа [657,9 K], добавлен 16.01.2015
  

• Учет денежных средств в кассе и аудит кассовых операций

  Основные правила ведения и документального оформления кассовых операций. Контроль за правильностью ведения кассовых операций и ответственность за нарушение кассовой дисциплины. Учет кассовых операций на примере ООО "Компас". Аудит операций по кассе.
  
  курсовая работа [57,8 K], добавлен 13.10.2011
  

• Учет кассовых операций в иностранной валюте

  Включение трехзначного кода соответствующей иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют в номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте. Порядок совершения и учет операций операционными кассами.
  
  контрольная работа [29,4 K], добавлен 10.10.2009
  

• Учет кассовых операций

  Организация работы кассы в бюджетном учреждении. Первичные кассовые документы. Формы первичной учетной документации. Порядок отражения кассовых операций в бухгалтерском учете. Ревизия кассы. Ответственность за нарушение кассовых операций.
  
  статья [19,0 K], добавлен 25.04.2007
  

• Учет кассовых операций в национальной и иностранной валюте

  Общие положения и порядок ведения кассовых операций на малых предприятиях, в государственных учреждениях и в банках второго уровня. Синтетический учет в кассе в национальной валюте. Порядок ведения кассовой книги: отчет кассира, проверка, обработка.
  
  курсовая работа [47,4 K], добавлен 25.04.2011
  

• Учет денежных средств

  Документальное оформление кассовых операций. Синтетический учет кассовых операций. Учет денежных документов. Учет поступления денежных документов и их списания оформляется выпиской приходных и расходных кассовых ордеров.
  
  реферат [28,4 K], добавлен 19.01.2003
  

• Бухгалтерский учет, анализ и контроль кассовых операций

  Порядок и организация ведения кассовых операций в бюджетных организациях. Документальное оформление и бухгалтерский учет денежных средств в кассе. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины. Автоматизация учета с ПП "1С:Бухгалтерия".
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 07.12.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам