Бухгалтерский учет на предприятии АО "Рубин"
Ознакомление с характеристикой исследуемого предприятия. Изучение мемориальных ордеров по учету операций за отчетный период. Расчет транспортных расходов, амортизации основных средств и нематериальных активов, производственной себестоимости продукции.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.06.2014 |
| Размер файла | 88,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
1. Характеристика объекта учета
Несколько физических лиц, имея свободные средства, решили создать акционерное общество закрытого типа с уставным капиталом 200000 рублей. Учредительное собрание утвердило учредительный договор, где определена доля взноса каждого учредителя. В уставе акционерного общества «Рубин» указаны следующие направление деятельности: производство трикотажных изделий, оказание транспортных услуг населению, организация и проведение выставок-продаж.
На учредительной конференции директором был выбран Лебедев А.И.., коммерческим директором Павлов Ю.Н., начальником производства Анохин К.И.., финансовым директором Хорева М.И.. ЗАО «Рубин» зарегистрировано 15.11. с.г.
Производство размещается в полученной в аренду с последующим выкупом мастерской, организация арендует так же гараж и здание офиса. Здание мастерской, гаража и офиса учитывается на балансе ЗАО «Рубин».
Состав уставного капитала:
1. От Лебедева А.И.. было принято в зачет доли 70000 руб., в том числе: расходы себестоимость актив
-4 вязальные машины по 10000 руб.;
-наличные - 30000руб.;
2. От Павлова Ю.Н. -наличные 25000 руб.
3. От Анохина К.И. было принято в зачет доли 35000 руб., в том числе
3.1- интеллектуальная собственность: разработки моделей детской одежды, согласованной стоимостью 5000 руб.;- разработки моделей женской одежды, согласованной стоимостью 10000 руб.
3.2 наличные -20000 руб.
4. От Хоревой М.И. был принято в зачет доли 70000 руб., в т.ч.
- автомобиль ВАЗ по согласованной стоимости 45000 руб. (На=18.2%);
-наличные - 25000 руб.
2. Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Дата операции |
№ п/п |
Документ |
Содержание операций |
Кор-ция счетов |
Сумма, руб. |
Сумма по вариантам, руб. |
|||
|
Д |
К |
частная |
общая |
3 вариант |
|||||
|
1.11 |
1 |
Устав, решение о регистрации |
Зарегистрировано ЗАО «Рубин», уставный капитал 200000 рублей |
75 |
80 |
200000 |
200000 |
||
|
1.11 |
2 |
Приходные кассовые ор дера №1-4 |
Внесены паевые взносы учредителями наличными в кассу |
50 |
75 |
100000 |
100000 |
||
|
2.11 |
3 |
Акт №1 |
Внесены в качестве паевых взносов 4 вязальные машины по 10000 рублей (согласованная стоимость) |
08 |
75 |
40000 |
40000 |
||
|
2.11 |
4 |
Акт №2 |
Внесены в качестве паевых взносов разработки моделей -детских костюмов -женских костюмов |
08 |
75 |
5000 10000 |
15000 |
5000 10000 |
|
|
5.11 |
5 |
Акт №3 |
Внесен в качестве паевого взноса автомобиль ВАЗ |
08 |
75 |
45000 |
45000 |
||
|
5.11 |
6 |
Акт №4, договор аренды |
Получено в аренду с последующим выкупом: -здание мастерской; -здание офиса; -гараж |
08 08 08 |
76 76 76 |
200500 125000 32000 |
357500 |
200500 125000 32000 |
|
|
16.11 |
7 |
Авансовый отчет №1 |
Представлен отчет директором Лебедевым А.И. за орграсходы: а) за регистрацию предприятия б) за открытие расчетного счета в) за изготовление печати и штампа НДС за печати 18% |
26 26 10 19 |
71 71 71 71 |
4500 5150 1200 216 |
11066 |
4500 5150 1200 расчет |
|
|
17.11 |
8 |
Накладная |
Печать и штамп переданы в эксплуатацию. |
26 |
10 |
1200 |
расчет |
||
|
17.11 |
9 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС по печати и штампу |
68 |
19 |
216 |
расчет |
||
|
17.11 |
10 |
Расходный кассовый ордер №1, объявление на взнос на- личными |
Паевые взносы наличными сданы на расчетный счет |
51 |
50 |
100000 |
расчет |
||
|
20.11 |
11 |
Акты ввода в эксплуатацию № 1-6 |
Введены в эксплуатацию: -вязальные машины -интеллектуальная собственность -автомобиль ВАЗ -здание мастерской, офиса, гаража |
01 04 01 01 |
08 08 08 08 |
40000 15000 45000 357500 |
457500 |
расчет расчет расчет расчет |
|
|
1.12 |
12 |
Платежное поручение №1, накладная на приход материалов |
Акцептован счет за - материалы; - фурнитуру, поступившие на склад. от фирмы «Гранд» Начислен НДС(18%) |
10 10 19 |
60 60 60 |
30200 22700 9522 |
62422 |
30200 22700 расчет |
|
|
1.12 |
13 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
68 |
19 |
9522 |
расчет |
||
|
2.12 |
14 |
Счет РЭУ |
Принят к оплате счет за аренду гаража, мастерской и офиса за ноябрь НДС(18%) |
76 19 |
60 60 |
5050 909 |
5959 |
5050 расчет |
|
|
2.12 |
15 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
68 |
19 |
909 |
расчет |
||
|
3.12 |
16 |
Выписка банка |
Зачислена кратко срочная ссуда банка |
51 |
66 |
305000 |
305000 |
||
|
4.12 |
17 |
Приходный кассовый ордер № 5 |
Получено в кассу с расчетного счета |
50 |
51 |
19966 |
расчет |
||
|
4.12 |
18 |
Расходный кассовый ордер №2 |
Выдано Лебедеву в возмещение по авансовому отчету №1 |
71 |
50 |
11066 |
расчет |
||
|
5.12 |
19 |
Расходный кассовый ордер №3 |
Выдано завскладом Лисицину на хозрасходы под отчет |
71 |
50 |
1750 |
1750 |
||
|
5.12 |
20 |
Расходный кассовый ордер №4 |
Выдано на командировку водителю-экспедитору Волкову под отчет |
71 |
50 |
7150 |
|||
|
8.12 |
21 |
Авансовый отчет №2 |
Лисициным приобретена краска для ремонта Начислен НДС(18%) |
10 19 |
71 71 |
900 162 |
1062 |
||
|
8.12 |
22 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
68 |
19 |
162 |
|||
|
9.12 |
23 |
Справка бухгалтера, приходный кассовый ордер № 6, выписка банка |
За счет средств учредителей пропорционально их доле в уставном капитале создан фонд потребления |
75 50 51 |
84 75 50 |
21500 21500 21500 |
|||
|
9.12 |
24 |
Приходный кассовый ордер №7 |
От завхоза Лисицина возврат подотчетных сумм |
50 |
71 |
850 |
|||
|
10.12 |
25 |
Авансовый отчет №3 |
Волкова за командировку: а) проезд туда и обратно НДС(18%) б) постельное белье в) суточные (5 суток) г) счет гостиницы 850 руб./сутки (3 суток) НДС(18%) |
26 19 26 19 26 26 19 |
71 71 71 71 71 71 71 |
1660 299 44 8 1000 2550 459 |
6020 |
||
|
10.12 |
26 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС по командировочным расходам |
68 |
19 |
766 |
|||
|
10.12 |
27 |
Приходный кассовый ордер №8 |
От Волкова возврат подотчетной суммы |
50 |
71 |
1130 |
|||
|
11.12 |
28 |
Авансовый отчет №4 |
Павлова Ю.Н. за представительские расходы |
26 |
71 |
3150 |
|||
|
11.12 |
29 |
Счет |
В турбюро «Парус» куплена путевка в санаторий |
50-3 |
76 |
15115 |
|||
|
11.12 |
30 |
Выписка банка |
Путевка оплачена |
76 |
51 |
15115 |
|||
|
12.12 |
31 |
Расходный кассовый ордер № 5 |
Путевка выдана из кассы Лисицину |
73 |
50-3 |
15115 |
|||
|
12.12 |
32 |
Приходный кассовый ордер №9 |
Получено от Лисицина 50% стоимости путевки |
50 |
73 |
7557,5 |
|||
|
12.12 |
33 |
Ведомость выдачи путевок |
50 % стоимости путевки Лисицина оплачено за счет фонда потребления |
84 |
73 |
7557,5 |
|||
|
12.12 |
34 |
Счет мага-зина«Маль- вина» за пряжу и фурнитуру |
Акцептован счет: а) за пряжу НДС(18%) б) за фурнитуру НДС(18%) |
10 19 10 19 |
60 60 60 60 |
30100 5418 5900 1062 |
42480 |
||
|
12.12 |
35 |
Счет ЗАО « Крис -талл» |
Акцептован счет: а) за инструменты НДС(18%) б) за 2 вязальные машины НДС(18%) в) за наладку вязальных машин НДС(18%) |
10 19 08 19 08 19 |
60 60 60 60 60 60 |
9380 1688 50060 9011 1560 281 |
71980 |
||
|
12.12 |
36 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
68 |
19 |
10980 |
|||
|
12.12 |
37 |
Счет, вы- писка банка |
Начислены и перечислены % банку в пределах учетной ставки ЦБРФ |
91 66 |
66 51 |
305000*16%/366*30 |
4000 |
||
|
15.12 |
38 |
Авансовый отчет №5, счет АТП 1 |
Лисицина за доставку вязальных машин НДС(18%) |
08 19 |
71 71 |
1550 279 |
1829 |
||
|
15.12 |
39 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
68 |
19 |
279 |
|||
|
15.12 |
40 |
Акт №7 ввода оборудования в эксп- цию |
Введены в эксплуатацию -2 вязальные машины по фактической стоимости приобретения |
01 |
08 |
53170 |
|||
|
15.12 |
41 |
Расходный кассовый ордер №6 |
Выдано Павлову по авансовому отчету №4 |
71 |
50 |
3150 |
|||
|
15.12 |
42 |
Расходный кассовый ордер №7 |
Выдано Лисицину по авансовому отчету №5 |
71 |
50 |
1829 |
|||
|
16.12 |
43 |
Выписка банка, счета фирм «Гранд» и «Мальви-на» |
Оплачены счета за пряжу и фурнитуру |
60 |
51 |
42480 |
|||
|
16.12 |
44 |
Счет АТП №3 за доставку |
Акцептован счет АТП: а) за пряжу НДС(18%) б) за фурнитуру НДС(18%) в)за инструменты НДС (18%) |
10 19 10 19 10 19 |
60 60 60 60 60 60 |
3010 542 590 106 938 169 |
5355 |
||
|
16.12 |
45 |
Выписка банка |
Счет оплачен за: -инструменты -2 вязальные машины |
60 60 |
51 51 |
11068 59071 |
70139 |
||
|
16.12 |
46 |
Счет |
Акцептован счет РЭУ за аренду гаража, офиса, мастерской за декабрь Начислен НДС(18%) |
76 19 |
60 60 |
10100 1818 |
11918 |
||
|
16.12 |
47 |
Выписка банка |
Перечислено за 2 месяца с расчетного счета РЭУ за аренду гаража, офиса и мастерской |
60 |
51 |
17877 |
|||
|
16.12 |
48 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС за 16.12 |
68 |
19 |
2635 |
|||
|
17.12 |
49 |
Требование №1 |
Отпущено в производство на заказ №1 (детские костюмы) а) пряжа б) фурнитура Отнесены ТЗР а) по пряже б) по фурнитуре |
20д 20д 20д 20д |
10 10 10-ТЗР 10-ТЗР |
10300 11550 1030 231 |
23111 |
||
|
17.12 |
50 |
Требование №2 |
Отпущено в производство на заказ №2 (женские костюмы) Отнесены ТЗР а) по пряже б) по фурнитуре |
20ж 20ж 20ж 20ж |
10 10 10-ТЗР 10-ТЗР |
15100 9450 1510 189 |
26249 |
||
|
17.12 |
51 |
Требование №3 |
Отпущена полностью краска для ремонта офиса |
26 |
10 |
900 |
|||
|
17.12 |
52 |
Требование №4 |
Отпущены инструменты в эксплуатацию Отнесены ТЗР |
25 25 |
10 10-ТЗР |
9380 938 |
10318 |
||
|
17.12 |
53 |
Разработочная таблица №1 |
Начислены амортизационные отчисления ОС а)по зданию мастерской ,гаража, офиса (1,3%) б)по вязальным машинам (На=15%) в) по автомобилю ВАЗ |
25 26 26 25 26 |
02 02 02 02 02 |
220 137 35 |
1567 500 675 |
||
|
17.12 |
54 |
Выписка банка |
Оплачен счет АТП: а) за пряжу б) за фурнитуру в)за инструменты |
60 60 60 |
51 51 51 |
3552 696 1107 |
5355 |
||
|
18.12 |
55 |
Разработочная таблица №2 |
Начислены амортизационные отчисления нематериальных активов а) модели детской одежды (На=20%) б)модели женской одежды(На=20%) |
20д 20ж |
05 05 |
83 166 |
249 |
||
|
18.12 |
56 |
Расчет бухгалтерии |
Начислены авансовые платежи по обязательному страхованию имущества |
26 |
76 |
2200 |
|||
|
18.12 |
57 |
Счета |
Начислены платежи: -Электросбыту за электроэнергию, потребленную; -для освещения мастерской; -для освещения офиса; -для работы оборудования -для работы сауны Начислен НДС(18%) |
25 26 25 91 19 |
60 60 60 60 60 |
760 650 1200 5200 1406 |
7810 |
||
|
18.12 |
58 |
Выписка банка |
Перечислено с расчетного счета: -по обязательному страхованию имущества -Электросбыту за э/э |
76 60 |
51 51 |
2200 7810 |
10010 |
||
|
18.12 |
59 |
Счет, счет-фактура |
Списан НДС по счету Электросбыта по производительным расходам -по сауне |
68 91 |
19 19 |
470 936 |
1406 |
||
|
19.12 |
60 |
Акт о браке №1 |
Учтен неисправимый брак по заказу №1 |
28 |
20д |
1150 |
|||
|
19.12 |
61 |
Акт о браке №1 |
Отнесена стоимость брака на виновное лицо Петрову А.П. |
73-3 |
28 |
1150 |
|||
|
19.12 |
62 |
Акт о браке №1 |
Стоимость брака удержана из зарплаты Петровой А.П. |
70 |
73-3 |
1150 |
|||
|
19.12 |
63 |
Выписка банка |
Оплачен счет за наладку вязальных машин |
60 |
51 |
1841 |
|||
|
22.12 |
64 |
Расчетная ведомость |
Начислена заработная плата за декабрь: -рабочим мастерской а) заказ №1 (30%) б) заказ №2 (70%) -ИТР и служащим |
20д 20ж 26 |
70 70 70 |
23700 55300 79000 |
153000 |
||
|
22.12 |
65 |
Расчетная ведомость |
Произведены удержания из заработной платы - НДФЛ - по исполнительным листам (алименты 25%) - профсоюзный взнос(1,0% от зарплаты) |
70 70 70 |
68 76 76 |
16224 2250 1530 |
20004 |
||
|
22.12 |
66 |
Расчет бухгалтерии |
Произведены отчисления органам социаль -ного страхования (26,5% от зарплаты) -по заказу №1 -по заказу №2 -по ИТР и служащим |
20д 20ж 26 |
69 69 69 |
6280 14655 20935 |
41870 |
||
|
23.12 |
67 |
Выписка банка |
Перечислено с расчетного счета: - НДФЛ - органам социального страхования - профсоюзный взнос |
68 69 76 |
51 51 51 |
16224 41870 1530 |
59624 |
||
|
24.12 |
68 |
Счет |
Акцептован счет консультационного центра «Парус» за консультацию -НДС (18%) |
26 19 |
60 60 |
1107 243 |
1350 |
||
|
24.12 |
69 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
68 |
19 |
243 |
|||
|
26.12 |
70 |
Расчет бухгалтерии |
Списаны косвенные расходы пропорционально прямым расходам: 1) общепроизводственные -на заказ №1 -на заказ №2 2) общехозяйственные -на заказ №1 -на заказ №2 |
20-д 20-ж 20-д 20-ж |
25 25 26 26 |
4614 8384 44337 80556 |
12998 124893 |
||
|
26.12 |
71 |
Накладная №1 |
Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости: а) по заказу №1 (50 шт.) б) по заказу №2 (70 шт.) |
43 43 |
20-д 20-ж |
102125 185310 |
287435 |
||
|
26.12 |
72 |
Ведомость отгрузки и реализации продукции |
Отгружена готовая продукция по договорным ценам включая НДС: а) детские костюмы 50шт. б)женские костюмы 70шт |
62 62 |
90д 90ж |
185000 420000 |
605000 |
||
|
26.12 |
73 |
Счет, счет-фактура |
Начислен НДС на реализованную продукцию (18%)) а) детские костюмы 50шт. б)женские костюмы 70шт |
90д 90ж |
68 68 |
28220 64068 |
92288 |
Мемориальный ордер № 1по учету 50 операций за _ноябрь_месяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Внесены паевые взносы учредителями наличными в кассу |
50 |
75 |
100000 |
|
|
Паевые взносы наличными сданы на расчетный счет |
51 |
50 |
100000 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
200000 |
Мемориальный ордер № 1по учету 50 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Получено в кассу с расчетного счета |
50 |
51 |
19966 |
|
|
Выдано Лебедеву в возмещение по авансовому отчету №1 |
71 |
50 |
11066 |
|
|
Выдано на командировку водителю-экспедитору Волкову под отчет |
71 |
50 |
1750 |
|
|
Выдано на командировку водителю-экспедитору Волкову под отчет |
71 |
50 |
7150 |
|
|
За счет средств учреди - телей пропорционально их доле в уставном ка питале создан фонд потребления |
50 51 |
75 50 |
21500 21500 |
|
|
От завхоза Лисицина возврат подотчетных сумм |
50 |
71 |
850 |
|
|
От Волкова возврат подотчетной суммы |
50 |
71 |
1130 |
|
|
В турбюро «Парус» куплена путевка в санаторий |
50-3 |
76 |
15115 |
|
|
Путевка выдана из кассы Лисицину |
73 |
50-3 |
15115 |
|
|
Получено от Лисицина 50% стоимости путевки |
50 |
73 |
7557,5 |
|
|
Выдано Павлову по авансовому отчету №4 |
71 |
50 |
3150 |
|
|
Выдано Лисицину по авансовому отчету №5 |
71 |
50 |
1829 |
|
|
За счет средств учредителей пропорционально их доле в уставном капитале создан фонд потребления |
50 51 |
75 50 |
21500 21500 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
170678,5 |
Мемориальный ордер № 2 по учету 51 операций за _ноябрь_месяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Паевые взносы наличными сданы на расчетный счет |
51 |
50 |
100000 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
100000 |
Мемориальный ордер № 2по учету 51 операций за декабрь месяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Зачислена кратко срочная ссуда банка |
51 |
66 |
305000 |
|
|
Получено в кассу с расчетного счета |
50 |
51 |
19966 |
|
|
За счет средств учредителей пропорционально их доле в уставном капитале создан фонд потребления |
51 |
50 |
21500 |
|
|
Путевка оплачена |
76 |
51 |
15115 |
|
|
Перечислены % банку в пределах учетной ставки ЦБРФ |
66 |
51 |
4000 |
|
|
Оплачены счета за пряжу и фурнитуру |
60 |
51 |
42480 |
|
|
Счет оплачен за: -инструменты 2 вязальные машины |
60 |
51 |
70139 |
|
|
Перечислено за 2 месяца с расчетного счета РЭУ за аренду |
60 |
51 |
17877 |
|
|
Оплачен счет АТП |
60 |
51 |
5355 |
|
|
За счет средств учредителей пропорционально их доле в уставном капитале создан фонд потребления |
51 |
50 |
21500 |
|
|
Перечислено с расчетного счета: -по обязательному страхованию имущества -Электросбыту за э/э |
76 60 |
51 51 |
2200 7810 |
|
|
Оплачен счет за наладку вязальных машин |
60 |
51 |
1841 |
|
|
Перечислено с расчетного счета: - НДФЛ - органам социального страхования - профсоюзный взнос |
68,69,76 |
51 |
59624 |
|
|
Перечислено с расчетного счета: а) АТП №3 б) за рекламу газете « Шанс» в) за консультации «Парусу» |
60 |
51 |
6955 |
|
|
Поступила выручка за реализованную продукцию: |
51 |
62 |
605000 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
1206362 |
Мемориальный ордер № 3по учету 60,71,76 операций за _ноябрь_месяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Получено в аренду с последующим выкупом: -здание мастерской; -здание офиса; -гараж |
08 |
76 |
200500 125000 32000 |
|
|
Представлен отчет директором Лебедевым А.И. за орграсходы |
26 10 19 |
71 71 71 |
9650 1200 216 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
368566 |
Мемориальный ордер № 3по учету 60,71,76,73 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Акцептован счет за - материалы; - фурнитуру, поступившие на склад. от фирмы «Гранд» НДС |
10 10 19 |
60 60 60 |
30200 22700 9522 |
|
|
Принят к оплате счет за аренду гаража, мастерской и офиса за ноябрь НДС(18%) |
76 19 |
60 60 |
5050 909 |
|
|
Выдано Лебедеву в возмещение по авансовому отчету №1 |
71 |
50 |
11066 |
|
|
Выдано на командировку водителю-экспедитору Волкову под отчет |
71 |
50 |
1750 |
|
|
Выдано на командировку водителю-экспедитору Волкову под отчет |
71 |
50 |
7150 |
|
|
Лисициным приобретена краска для ремонта Начислен НДС(18%) |
10 19 |
71 71 |
900 162 |
|
|
От завхоза Лисицина возврат подотчетных сумм |
50 |
71 |
850 |
|
|
Волкова за командировку |
26 19 |
71 71 |
5254 766 |
|
|
От Волкова возврат подотчетной суммы |
50 |
71 |
1130 |
|
|
Павлова Ю.Н. за представительские расходы |
26 |
71 |
3150 |
|
|
В турбюро «Парус» куплена путевка в санаторий |
50-3 |
76 |
15115 |
|
|
Путевка оплачена |
76 |
51 |
15115 |
|
|
Путевка выдана из кассы Лисицину |
73 |
50-3 |
15115 |
|
|
Получено от Лисицина 50% стоимости путевки |
50 |
73 |
7557,5 |
|
|
50 % стоимости путевки Лисицина оплачено за счет фонда потребления |
84 |
73 |
7557,5 |
|
|
Акцептован счет: за пряжу, за фурнитуру |
10 19 |
60 60 |
36000 6480 |
|
|
Акцептован счет: а) за инструменты б) за 2 вязальные машины в) за наладку вязальных машин |
10 08 19 |
60 60 60 |
9380 51620 10980 |
|
|
Лисицина за доставку вязальных машин |
08 19 |
71 71 |
1550 279 |
|
|
Выдано Павлову по авансовому отчету №4 |
71 |
50 |
3150 |
|
|
Выдано Лисицину по авансовому отчету №5 |
71 |
50 |
1829 |
|
|
Оплачены счета за пряжу и фурнитуру |
60 |
51 |
42480 |
|
|
Акцептован счет АТП: за пряжу, фурнитуру, инструменты |
10 19 |
60 60 |
4538 817 |
|
|
Счет оплачен за: -инструменты -2 вязальные машины |
60 |
51 |
70139 |
|
|
Акцептован счет РЭУ за аренду гаража, офиса, мастерской за декабрь |
76 19 |
60 60 |
10100 1818 |
|
|
Перечислено за 2 месяца с расчетного счета РЭУ за аренду гаража, офиса и мастерской |
60 |
51 |
17877 |
|
|
Оплачен счет АТП |
60 |
51 |
5355 |
|
|
Начислены авансовые платежи по обязательному страхованию имущества |
26 |
76 |
2200 |
|
|
Начислены платежи: -Электросбыту за электроэнергию, потребленную; -для освещения мастерской; -для освещения офиса; -для работы оборудования -для работы сауны Начислен НДС(18%) |
25 26 25 91 19 |
60 60 60 60 60 |
760 650 1200 5200 1406 |
|
|
Перечислено с расчетного счета: -по обязательному страхованию имущества -Электросбыту за э/э |
76 60 |
51 51 |
2200 7810 |
|
|
Отнесена стоимость брака на виновное лицо Петрову А.П. |
73-3 |
28 |
1150 |
|
|
Стоимость брака удержана с зарплаты |
70 |
73-3 |
1150 |
|
|
Оплачен счет за наладку вязальных машин |
60 |
51 |
1841 |
|
|
Произведены удержания из заработной платы - по исполнительным листам (алименты 25%) - профсоюзный взнос(1,0% от зарплаты) |
70 70 |
76 76 |
2250 1530 |
|
|
Перечислено с расчетного счета: - профсоюзный взнос |
76 |
51 |
1530 |
|
|
Акцептован счет консультационного центра «Парус» за консультацию -НДС (18%) |
26, 19 |
60 |
1350 |
|
|
Акцептованы счета: а)АТП №3 за перевозку готовой продукции -НДС(18%) б) газеты «Шанс» за рекламу -НДС(18%) |
44 19 44 19 |
60 60 60 60 |
3150 567 1600 288 |
|
|
Перечислено с расчетного счета: а) АТП №3 б) за рекламу газете « Шанс» в) за консультации «Парусу» |
60 |
51 |
6955 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
480198 |
Мемориальный ордер № 4по учету 70 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Стоимость брака удержана с зарплаты |
70 |
73-3 |
1150 |
|
|
Начислена заработная плата за декабрь: -рабочим мастерской -ИТР и служащим |
20д 20ж 26 |
70 70 70 |
23700 55300 79000 |
|
|
Произведены удержания из заработной платы - НДФЛ - по исполнительным листам (алименты 25%) - профсоюзный взнос(1,0% от зарплаты) |
70 70 70 |
68 76 76 |
16224 2250 1530 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
179154 |
Мемориальный ордер № 5по учету 20 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Отпущено в производство на заказ №1 (детские костюмы) |
20д 20д |
10 10-ТЗР |
21850 1261 |
|
|
Отпущено в производство на заказ №2 (женские костюмы) |
20ж 20ж |
10 10-ТЗР |
24550 1699 |
|
|
Начислены амортизационные отчисления нематериальных активов |
20д 20ж |
05 05 |
83 166 |
|
|
Начислена заработная плата за декабрь: -рабочим мастерской а) заказ №1 (30%) б) заказ №2 (70%) |
20д 20ж |
70 70 |
23700 55300 |
|
|
Произведены отчисления органам социаль -ного страхования (26,5% от зарплаты) -по заказу №1 -по заказу №2 |
20д 20ж |
69 69 |
6280 14655 |
|
|
Списаны общепроизводственные расходы -по заказу №1 -по заказу №2 |
20д 20ж |
25 25 |
4614 8384 |
|
|
Списаны общехозяйственные расходы -по заказу №1 -по заказу №2 |
20д 20ж |
26 26 |
44337 80556 |
|
|
Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости: а) по заказу №1 (50 шт.) б) по заказу №2 (70 шт.) |
43 43 |
20-д 20-ж |
102125 185310 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
574870 |
Мемориальный ордер № 6по учету 75 операций за _ноябрь_месяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Зарегистрировано ЗАО «Рубин», уставный капитал 200000 рублей |
75 |
80 |
200000 |
|
|
Внесены паевые взносы учредителями наличными в кассу |
50 |
75 |
100000 |
|
|
Внесены в качестве паевых взносов 4 вязальные машины по 10000 рублей (согласованная стоимость) |
08 |
75 |
40000 |
|
|
Внесены в качестве паевых взносов разработки моделей |
08 |
75 |
15000 |
|
|
Внесен в качестве паевого взноса автомобиль ВАЗ |
08 |
75 |
45000 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
400000 |
Мемориальный ордер № 6по учету 75 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
За счет средств учредителей пропорционально их доле в уставном капитале создан фонд потребления |
75 50 |
84 75 |
21500 21500 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
43000 |
Мемориальный ордер № 7по учету 80 операций за ноябрь месяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Зарегистрировано ЗАО «Рубин», уставный капитал 200000 рублей |
75 |
80 |
200000 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
200000 |
Мемориальный ордер № 8по учету 08 операций за _ноябрь_месяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Внесены в качестве паевых взносов 4 вязальные машины по 10000 рублей (согласованная стоимость) |
08 |
75 |
40000 |
|
|
Внесены в качестве паевых взносов разработки моделей |
08 |
75 |
15000 |
|
|
Внесен в качестве паевого взноса автомобиль ВАЗ |
08 |
75 |
45000 |
|
|
Получено в аренду с последующим выкупом: -здание мастерской; -здание офиса; -гараж |
08 |
76 |
200500 125000 32000 |
|
|
Введены в эксплуатацию основные средства и нематериальные активы |
01 |
08 |
457500 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
915000 |
Мемориальный ордер № 8по учету 08 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Акцептован счет: за 2 вязальные машины, за наладку вязальных машин |
08 |
60 |
51620 |
|
|
Лисицина за доставку вязальных машин НДС(18%) |
08 |
71 |
1550 |
|
|
Введены в эксплуатацию -2 вязальные машины по фактической стоимости приобретения |
01 |
08 |
53170 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
106340 |
Мемориальный ордер № 9по учету25, 26,28 операций за _ноябрь_месяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Представлен отчет директором Лебедевым А.И. за орграсходы: а) за регистрацию предприятия б) за открытие расчетного счета |
26 |
71 |
4500 5150 |
|
|
Печать и штамп переданы в эксплуатацию. |
26 |
10 |
1200 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
10850 |
Мемориальный ордер № 9по учету 25,26,28 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Волкова за командировку: а) проезд туда и обратно б) постельное белье в) суточные (5 суток) г) счет гостиницы 850 руб./сутки (3 суток) |
26 |
71 |
1660 44 1000 2550 |
|
|
Павлова Ю.Н. за представительские расходы |
26 |
71 |
3150 |
|
|
Отпущена полностью краска для ремонта офиса |
26 |
10 |
900 |
|
|
Начислена амортизация |
26 |
02 |
847 |
|
|
Начислены амортизационные отчисления ОС |
25 |
02 |
720 |
|
|
Начислены авансовые платежи по обязательному страхованию имущества |
26 |
76 |
2200 |
|
|
Отпущены инструменты в эксплуатацию |
25 25 |
10 10-ТЗР |
9380 938 |
|
|
Начислены платежи: -Электросбыту за электроэнергию, потребленную; -для освещения офиса; - оборудование |
26 25 |
60 60 |
650 1200 |
|
|
Начислены платежи: -Электросбыту за электроэнергию, потребленную; -для освещения мастерской |
25 |
60 |
760 |
|
|
Учтен неисправный брак |
28 |
20д |
1150 |
|
|
Отнесена стоимость брака на виновное лицо Петрову А.П. |
73-3 |
28 |
1150 |
|
|
Начислена заработная плата за декабрь: -ИТР и служащим |
26 |
70 |
79000 |
|
|
Произведены отчисления органам социального страхования (26,5% от зарплаты) -ИТР и служащим |
26 |
69 |
20935 |
|
|
Акцептован счет консультационного центра «Парус» за консультацию |
26 |
60 |
1107 |
|
|
Списаны общепроизводственные расходы -по заказу №1 -по заказу №2 |
20д 20ж |
25 25 |
4614 8384 |
|
|
Списаны общехозяйственные расходы -по заказу №1 -по заказу №2 |
20д 20ж |
26 26 |
44337 80556 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
267232 |
Мемориальный ордер №10по учету 10 операций за _ноябрь_месяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Представлен отчет директором Лебедевым А.И. за орграсходы: в) за изготовление печати штампа |
10 |
71 |
1200 |
|
|
Печать и штамп переданы в эксплуатацию. |
26 |
10 |
1200 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
2400 |
Мемориальный ордер № 10по учету 10 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Акцептован счет за - материалы; - фурнитуру, поступившие на склад. от фирмы «Гранд» |
10 10 |
60 60 |
30200 22700 |
|
|
Лисициным приобретена краска для ремонта |
10 |
71 |
900 |
|
|
Акцептован счет: а) за пряжу б) за фурнитуру |
10 |
60 |
30100 5900 |
|
|
Акцептован счет: а) за инструменты |
10 |
60 |
9380 |
|
|
Акцептован счет АТП: а) за пряжу, фурнитуру, инструменты |
10 |
60 |
4538 |
|
|
Отпущено в производство на заказ №1 (детские костюмы) |
20д |
10 |
23111 |
|
|
Отпущено в производство на заказ №2 (женские костюмы) |
20ж |
10 |
26249 |
|
|
Отпущена полностью краска для ремонта офиса |
26 |
10 |
900 |
|
|
Отпущены инструменты в эксплуатацию |
20 |
10 |
10318 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
164296 |
Мемориальный ордер №11по учету 19 операций за _ноябрь_месяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
НДС с печати |
19 |
71 |
216 |
|
|
Списан НДС по печати и штампу |
68 |
19 |
216 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
432 |
Мемориальный ордер № 11по учету 19 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Начислен НДС(18%) |
19 |
60 |
9522 |
|
|
Списан НДС по материалам |
68 |
19 |
9522 |
|
|
НДС с аренды(18%) |
19 |
76 |
909 |
|
|
Списан НДС |
68 |
19 |
909 |
|
|
Начислен НДС краска(18%) |
19 |
71 |
162 |
|
|
Списан НДС |
68 |
19 |
162 |
|
|
Волкова за командировку: НДС |
19 |
71 |
766 |
|
|
Списан НДС по командировочным расходам |
68 |
19 |
766 |
|
|
Акцептован счет: НДС(18%) пряжа НДС(18%) фурнитура |
19 |
60 |
6480 |
|
|
Акцептован счет: НДС(18%) инструменты НДС(18%)вязальные машины НДС(18%) наладка вязальных машин |
19 |
60 |
1688 9011 281 |
|
|
Списан НДС |
68 |
19 |
10980 |
|
|
Лисицина за доставку вязальных машин НДС(18%) |
19 |
71 |
279 |
|
|
Списан НДС |
68 |
19 |
279 |
|
|
Акцептован счет АТП: НДС пряжа, фурнитуру инструменты |
19 |
60 |
817 |
|
|
Акцептован счет РЭУ за аренду Начислен НДС(18%) |
19 |
60 |
1818 |
|
|
Списан НДС за 16.12 |
68 |
19 |
2635 |
|
|
-Электросбыту за электроэнергию, потребленную; - Начислен НДС(18%) |
19 |
60 |
1406 |
|
|
Списан НДС по счету Электросбыта по производительным расходам -по сауне |
68 91 |
19 19 |
470 936 |
|
|
Акцептован счет консультационного центра «Парус» за консультацию -НДС (18%) |
19 |
60 |
243 |
|
|
Списан НДС |
68 |
19 |
243 |
|
|
Акцептованы счета: а)АТП №3 за перевозку готовой продукции -НДС(18%) -НДС(18%) |
19 19 |
60 60 |
567 288 |
|
|
Списан НДС |
68 |
19 |
855 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
61994 |
Мемориальный ордер №12по учету 68,69 операций за _ноябрь_месяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Списан НДС по печати и штампу |
68 |
19 |
216 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
216 |
Мемориальный ордер № 12по учету 68,69 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Списан НДС по материалам |
68 |
19 |
9522 |
|
|
Списан НДС |
68 |
19 |
909 |
|
|
Списан НДС |
68 |
19 |
162 |
|
|
Списан НДС по командировочным расходам |
68 |
19 |
766 |
|
|
Списан НДС |
68 |
19 |
10980 |
|
|
Списан НДС |
68 |
19 |
279 |
|
|
Списан НДС за 16.12 |
68 |
19 |
2635 |
|
|
Списан НДС по счету Электросбыта по производительным расходам |
68 |
19 |
470 |
|
|
Произведены удержания из заработной платы - НДФЛ |
70 |
68 |
16224 |
|
|
Произведены отчисления органам социального страхования (26,5% от зарплаты) |
20,26 |
69 |
41870 |
|
|
Перечислено с расчетного счета: - НДФЛ |
68 69 |
51 51 |
16224 41870 |
|
|
Списан НДС |
68 |
19 |
243 |
|
|
Начислен НДС на реализованную продукцию (18%)) а) детские костюмы 50шт. б)женские костюмы 70шт |
90 90 |
68 68 |
28220 64068 |
|
|
Списан НДС |
68 |
19 |
855 |
|
|
Начислен налог на имущество (2,2%) |
91 |
68 |
10870 |
|
|
Налог на прибыль |
99 |
68 |
39904 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
286071 |
Мемориальный ордер №13по учету 01,04 операций за _ноябрь_месяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Введены в эксплуатацию основные средства и нематериальные активы |
01 04 |
08 08 |
442500 15000 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
457500 |
Мемориальный ордер № 13по учету 01,04 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Введены в эксплуатацию -2 вязальные машины по фактической стоимости приобретения |
01 |
08 |
53170 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
53170 |
Мемориальный ордер № 14по учету 66 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Зачислена кратко срочная ссуда банка |
51 |
66 |
305000 |
|
|
Начислены и перечислены % банку в пределах учетной ставки ЦБРФ |
91 66 |
66 51 |
4000 4000 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
313000 |
Мемориальный ордер № 15по учету 84 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
За счет средств учреди - телей пропорционально их доле в уставном ка питале создан фонд потребления |
75 |
84 |
21500 |
|
|
50 % стоимости путевки Лисицина оплачено за счет фонда потребления |
84 |
73 |
7557,5 |
|
|
Реформация баланса |
99 |
84 |
159617 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
188674,5 |
Мемориальный ордер № 16 по учету 90,91,99 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Начислены и перечислены % банку в пределах учетной ставки ЦБРФ |
91 |
66 |
4000 |
|
|
Начислены платежи: -Электросбыту за электроэнергию, потребленную; -для работы сауны |
91 |
60 |
5200 |
|
|
Списан НДС по счету по сауне |
91 |
19 |
936 |
|
|
Отгружена готовая продукция по договорным ценам включая НДС: а) детские костюмы 50шт. б)женские костюмы 70шт |
62 62 |
90 90 |
185000 420000 |
|
|
Начислен НДС на реализованную продукцию (18%)) а) детские костюмы 50шт. б)женские костюмы 70шт |
90 90 |
68 68 |
28220 64068 |
|
|
Отнесены расходы по продаже пропорционально выручке |
90 |
44 |
4750 |
|
|
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
90 |
43 |
287435 |
|
|
Выявлен результат от реализации: -детских костюмов -женских костюмов |
90д 90ж |
99 99 |
53230 167297 |
|
|
Начислен налог на имущество (2,2%) |
91 |
68 |
10870 |
|
|
Закрыт счет 91 |
99 |
91 |
21006 |
|
|
Налог на прибыль |
99 |
68 |
39904 |
|
|
Реформация баланса |
99 |
84 |
159617 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
1693066 |
Мемориальный ордер № 17 по учету 02,05 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Начислены амортизационные отчисления ОС Начислены амортизационные отчисления нематериальных активов |
20 26 20д 20ж |
02 02 05 05 |
720 847 83 166 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
1816 |
Мемориальный ордер № 18 по учету 43,44 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости: а) по заказу №1 (50 шт.) б) по заказу №2 (70 шт.) |
43 43 |
20-д 20-ж |
102125 185310 |
|
|
Акцептованы счета: а)АТП №3 за перевозку готовой продукции -НДС(18%) б) газеты «Шанс» за рекламу -НДС(18%) |
44 44 |
60 60 |
3150 1600 |
|
|
Отнесены расходы по продаже пропорционально выручке |
90 |
44 |
4750 |
|
|
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
90 |
43 |
287435 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
584370 |
Мемориальный ордер № 19 по учету 62 операций за декабрьмесяц201 г.
|
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
Д |
К |
|||
|
Отгружена готовая продукция по договорным ценам включая НДС: а) детские костюмы 50шт. б)женские костюмы 70шт |
62 62 |
90 90 |
185000 420000 |
|
|
Поступила выручка за реализованную продукцию: |
51 |
62 |
605000 |
|
|
Всего по ордеру |
----- |
----- |
1210000 |
Расчет транспортных расходов (в рублях)
|
№ п/п |
Содержание |
Вид материалов |
Учетная стоимость |
Сумма отклонений ТЗР |
|
|
Заказ № 1 |
|||||
|
1 |
Остаток на начало месяца |
Пряжа |
|||
|
2 |
Поступило за отчетный период |
30100 |
3010 |
||
|
3 |
Итого |
30100 |
3010 |
||
|
4 |
Прцент отклонения (3010/30100)*100 |
10,0 |
|||
|
5 |
Списано в производство |
10300 |
1030 |
||
|
6 |
Остаток на начало месяца |
Фурнитура |
|||
|
7 |
Поступило за отчетный период |
28600 |
590 |
||
|
8 |
Прцент отклонения (590/28600)*100 |
2,0 |
|||
|
9 |
Списано в производство |
11550 |
231 |
||
|
Заказ № 2 |
|||||
|
10 |
Списано в производство |
Пряжа |
15100 |
1510 |
|
|
11 |
Списано в производство |
Фурнитура |
9450 |
189 |
|
|
12 |
Остаток на конец месяца |
19800 |
1980 |
||
|
Прочие |
|||||
|
13 |
Поступило за отчетный период |
Инструменты |
9380 |
938 |
|
|
14 |
Прцент отклонения (938/9380)*100 |
10,0 |
|||
|
15 |
Списано в производство |
9380 |
938 |
Расчет величины НДФЛ
|
Фамилия, инициалы работника |
Сведения о работнике |
Размер дохода, руб. |
Льготы по налогообложению |
Размер налогооблагаемого дохода, руб. |
Сумма НДФЛ, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
|
Лебедев Александр Иванович |
Директор 2 иждивенца |
15000 |
1400*2 (2 иждивенца) |
12200 |
1586 |
|
|
Павлов Юрий Николаевич |
коммерческий директор 1 ребенок |
13000 |
1400 |
11600 |
1508 |
|
|
Хорева Мария Игнатьевна |
финансовый директор 2 детей |
13000 |
1400*2 |
10200 |
1326 |
|
|
Анохин Юлиан Иванович |
начальник производства 1 ребенок |
12000 |
1400 |
10600 |
1378 |
|
|
Федорова Маргарита Ниловна |
Бухгалтер-кассир 1 ребенок |
11000 |
1400 |
9600 |
1248 |
|
|
Лисицин Федор Юрьевич |
зав. Складом 2 детей |
10000 |
1400*2 |
7200 |
936 |
|
|
Волков Игорь Степанович |
водитель-экспедитор алименты 25% |
9000 |
- |
9000 |
1170 |
|
|
Токарева Тамара Андреевна |
вязальщица IV разряда 1 ребенок |
7500 |
1400 |
6100 |
793 |
|
|
Короткова Лидия Николаевна |
вязальщица IV разряда 2 детей |
7500 |
1400*2 |
4700 |
611 |
|
|
Николаева Лариса Сергеевна |
вязальщица V разряда 2 детей |
8000 |
1400*2 |
5200 |
676 |
|
|
Петрова Антонина Павловна |
раскройщица VI разряда 3 иждивенца |
8500 |
1400*2+3000 |
2700 |
351 |
|
|
Зуева Галина Вадимовна |
раскройщица VI разряда 1 ребенок |
8500 |
1400 |
7100 |
923 |
|
|
Филимонова Галина Ивановна |
отделочница VI разряда детей нет |
8500 |
- |
8500 |
1105 |
|
|
Лаврентьев Борис Алексеевич |
ремонтник VI разряда 1 ребенок |
8500 |
1400 |
7100 |
923 |
|
|
Стасова Ирина Юрьевна |
секретарь - референт детей нет |
7000 |
- |
7000 |
910 |
|
|
Шибко Наталья Андреевна |
Уборщица 2 детей совершеннолетних |
6000 |
- |
6000 |
780 |
Расчетная ведомость
|
Фамилия, инициалы работника |
Начислено по окладам, руб. |
Удержано и зачтено, руб. |
К выдаче |
||||||
|
Аванс |
НДФЛ |
Исполнительный лист |
Проф. взносы |
Брак |
Итого |
||||
|
Лебедев А.И. |
15000 |
1586 |
150 |
1736 |
13264 |
||||
|
Павлов Ю.Н. |
13000 |
1508 |
130 |
1638 |
11362 |
||||
|
Хорева М.И. |
13000 |
1326 |
130 |
1456 |
11544 |
||||
|
Анохин Ю.И. |
12000 |
1378 |
120 |
1498 |
10502 |
||||
|
Федорова М.Н. |
11000 |
1248 |
110 |
1358 |
9642 |
||||
|
Лисицин Ф.Ю. |
10000 |
936 |
100 |
1036 |
8964 |
||||
|
Волков И.С. |
9000 |
1170 |
2250 |
90 |
3510 |
5490 |
|||
|
Токарева Т.А. |
7500 |
793 |
75 |
868 |
6632 |
||||
|
Короткова Л.Н. |
7500 |
611 |
75 |
686 |
6814 |
||||
|
Николаева Л.С. |
8000 |
676 |
80 |
756 |
7244 |
||||
|
Петрова А.П. |
8500 |
351 |
85 |
1150 |
1586 |
6914 |
|||
|
Зуева Г.В. |
8500 |
923 |
85 |
1008 |
7492 |
||||
|
Филимонова Г.И. |
8500 |
1105 |
85 |
1190 |
7310 |
||||
|
Лаврентьев Б.А. |
8500 |
923 |
85 |
1008 |
7492 |
||||
|
Стасова И.Ю. |
7000 |
910 |
70 |
980 |
6020 |
||||
|
Шибко Н. А. |
6000 |
780 |
60 |
840 |
5160 |
||||
|
Итого |
153000 |
16224 |
2250 |
1530 |
1150 |
21154 |
131846 |
Расчет амортизации основных средств
|
Наименование основных средств |
Единица измерения |
Цена за единицу, руб. |
Кол-во |
Первоначальная стоимость, руб. |
Норма амортизации |
Сумма аморти- зационных отчислений, руб./мес. |
||
|
за год |
за месяц |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Здание мастерской Здание офиса Гараж |
200500 125000 32000 |
1 1 1 |
200500 125000 32000 |
1,3% |
0,11% |
220 137 35 |
||
|
Вязальные машины |
10000 |
4 |
40000 |
15% |
1,25% |
500 |
||
|
ВАЗ |
45000 |
1 |
45000 |
18% |
1,5 |
675 |
||
|
Итого |
357500 |
* |
1567 |
Расчет амортизации нематериальных активов
|
Наименование НМА |
Срок действия, лет |
Цена, руб. |
Норма амортизации, % |
Сумма износа, руб./мес. |
||
|
годовая |
месячная |
|||||
|
Модели детской одежды |
5 |
5000 |
20% |
1,66% |
83 |
|
|
Модели женской одежды |
5 |
10000 |
20% |
1,66% |
166 |
|
|
Итого |
* |
* |
Расчет косвенных расходов (для счета 25)
|
Элементы затрат |
Номер операции из журнала регистрации хозяйственных документов |
Сумма, руб. |
|
|
Материалы |
№52 |
10318 |
|
|
Амортизация |
№ 53 |
720 |
|
|
Электроэнергия |
№57 |
1960 |
|
|
Итого |
12 998 |
Расчет косвенных расходов (для счета 26)
|
Элементы затрат |
Номер операции из журнала регистрации хозяйственных документов |
Сумма, руб. |
|
|
Авансовый отчет |
№7 |
9650 |
|
|
Печать, штамп |
№8 |
1200 |
|
|
Авансовый отчет |
№25 |
5254 |
|
|
Авансовый отчет |
№28 |
3150 |
|
|
Материалы |
№51 |
900 |
|
|
Амортизация |
№53 |
847 |
|
|
Страхования имущества |
№56 |
2200 |
|
|
Электроэнергия |
№57 |
650 |
|
|
З/плата |
№64 |
79000 |
|
|
Отчисления соцстрах |
№66 |
20935 |
|
|
Консультационные услуги |
№68 |
1107 |
|
|
Итого |
124 893 |
Расчет прямых затрат по заказам
|
Статьи прямых затрат |
Заказ №1 (Дебет сч.20-д) |
Заказ №2 (Дебет счета 20-ж) |
|
|
Материалы |
21850 |
24550 |
|
|
ТЗР |
1261 |
1699 |
|
|
Амортизация |
83 |
166 |
|
|
З/плата |
23700 |
55300 |
|
|
Отчисления соцстрахования |
6280 |
14655 |
|
|
Итого |
53 174 |
96 370 |
Распределение косвенных расходов (для счета 25)
|
Наименование продукции |
Показатель распределения косвенных расходов |
Косвенные расходы, руб. |
|
|
Заказ № 1 |
53174 |
4614 |
|
|
Заказ № 2 |
96370 |
8384 |
|
|
Итого |
149 544 |
12 998 |
Распределение косвенных расходов (для счета 26)
|
Наименование продукции |
Показатель распределения косвенных расходов |
Косвенные расходы, руб. |
|
|
Заказ № 1 |
53174 |
44337 |
|
|
Заказ № 2 |
96370 |
80556 |
|
|
Итого |
149 544 |
124 893 |
Расчет производственной себестоимости продукции
|
Статьи затрат |
Женские костюмы в кол-ве 70 шт. |
Детские костюмы в кол-ве 50 шт. |
Всего затрат, руб. |
|||
|
Затраты всего, руб. |
Затраты на единицу, руб. |
Затраты всего, руб. |
Затраты на единицу, руб. |
|||
|
Материалы |
24550 |
350,71 |
21850 |
437 |
46400 |
|
|
ТЗР |
1699 |
24,27 |
1261 |
25,22 |
2960 |
|
|
Амортизация |
166 |
2,37 |
83 |
1,66 |
249 |
|
|
З/плата |
55300 |
790 |
23700 |
474 |
79000 |
|
|
Отчисления соцстрахования |
14655 |
209,35 |
6280 |
125,6 |
20935 |
|
|
Производственные расходы (сч.25) |
8384 |
119,77 |
4614 |
92,28 |
12998 |
|
|
Общехозяйственные расходы (сч.26) |
80556 |
1150,8 |
44337 |
886,74 |
124893 |
|
|
Итого: |
185310 |
2647,27 |
102125 |
2042,5 |
287435 |
Регистрационный журнал мемориальных ордеров за ноябрь
|
Порядковый номер мемориального ордера |
Дата |
Сумма |
|
|
№1 №2 №3 №6 №7 №8 №9 №10 №11 №12 №13 |
200000 100000 368566 400000 200000 915000 10850 2400 432 216 457500 |
||
|
Итого |
2654964 |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за ноябрь
|
Код счета |
Наимено-вание счета |
Сальдо на 01.11.200 г. |
Оборот за ноябрь |
Сальдо на 01.12.200 г. |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
442500 |
442500 |
|||||
|
02 |
Амортизация основных средств |
|||||||
|
04 |
Нематериальные активы |
15000 |
15000 |
|||||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
457500 |
457500 |
- |
||||
|
10 |
Материалы |
1200 |
1200 |
- |
||||
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
216 |
216 |
- |
||||
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|||||||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
10850 |
10850 |
|||||
|
43 |
Готовая продукция |
|||||||
|
44 |
Расходы на продажу |
|||||||
|
50 |
Касса |
100000 |
100000 |
- |
||||
|
51 |
Расчетный счет |
100000 |
100000 |
|||||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|||||||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|||||||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|||||||
|
68 |
Расчеты с бюджетом |
216 |
216 |
|||||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
11066 |
11066 |
|||||
|
75 |
Расчеты с учредителями |
200000 |
200000 |
- |
||||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
357500 |
357500 |
|||||
|
80 |
Уставный капитал |
200000 |
200000 |
|||||
|
Итого |
1327482 |
1327482 |
568566 |
568566 |
Регистрационный журнал мемориальных ордеров за декабрь
|
Порядковый номер мемориального ордера |
Дата |
Сумма |
|
|
№1 №2 №3 №4 №5 №6 №7 №8 №9 №10 №11 №12 №13 №14 №15 №16 №17 №18 №19 |
170678,5 1206362 480198 179154 574870 43000 0 106340 267232 164296 61994 286071 53170 313000 188674,5 1693066 1816 584370 1210000 |
||
|
Итого |
7584292 |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за декабрь
|
Код счета |
Наимено-вание счета |
Сальдо на 01.12.200 г. |
Оборот за ноябрь |
Сальдо на 01.01.200 г. |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
442500 |
53170 |
495670 |
||||
|
02 |
Амортизация основных средств |
1567 |
1567 |
|||||
|
04 |
Нематериальные активы |
15000 |
15000 |
|||||
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
249 |
249 |
|||||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
- |
53170 |
53170 |
- |
|||
|
10 |
Материалы |
- |
103718 |
60578 |
43140 |
|||
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
- |
34237 |
27757 |
6480 |
|||
|
20 |
Основное производство |
287435 |
287435 |
- |
||||
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
12998 |
12998 |
- |
||||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
10850 |
114043 |
124893 |
- |
|||
|
28 |
Брак в производстве |
1150 |
1150 |
- |
||||
|
43 |
Готовая продукция |
287435 |
287435 |
- |
||||
|
44 |
Расходы на продажу |
4750 |
4750 |
- |
||||
|
50 |
Касса |
- |
87618,5 |
83060 |
4558,5 |
|||
|
51 |
Расчетный счет |
100000 |
953000 |
253362 |
799638 |
|||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
133557 |
220035 |
86478 |
||||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
605000 |
605000 |
- |
||||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
4000 |
309000 |
305000 |
||||
|
68 |
Расчеты с бюджетом |
216 |
43045 |
159286 |
116025 |
|||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
41870 |
41870 |
- |
||||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
21154 |
158000 |
136846 |
||||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
11066 |
24945 |
14041 |
162 |
|||
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
16265 |
16265 |
- |
||||
|
75 |
Расчеты с учредителями |
- |
21500 |
21500 |
- |
|||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
357500 |
33995 |
21095 |
344600 |
|||
|
80 |
Уставный капитал |
200000 |
200000 |
|||||
|
84 |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
7557,5 |
181117 |
173559,5 |
||||
|
90 |
Продажи |
605000 |
605000 |
|||||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
21006 |
21006 |
|||||
|
99 |
Прибыли и убытки |
220527 |
220527 |
|||||
|
Итого |
568566 |
568566 |
3792146 |
3792146 |
1364486.5 |
1364486,5 |
Список использованных источников
1. О бухгалтерском учете. Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12.2011;
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 27 июля 1998 г. № 34 н.;
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 июня 1999г. № 43н.;
4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 32н (в редакции приказов Минфина от 30.12.99г. № 107н, от 30.03.01г. № 27н);
5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 33н (в редакции приказов Минфина от 30.12.99г. № 107н, от 30.03.01г. № 27н);
6.Бухгалтерский учет. / Под ред. Безруких П.С.- М.: Бухгалтерский учет, 2010.- 528 с.
7.Бухгалтерский и налоговый учет для практиков / Под редакцией Касьяновой Г. Ю. - М.: ИД «Аргумент», 2009.- 456с.
8. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский финансовый учет: Методические указания. - СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2011. - 66 с.
9. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях, издание 2-е. - М.: 2010..
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2009..
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ учета основных средств, нематериальных активов и другого имущества предприятия "Эврика". Бухгалтерский баланс и налоговые декларации. Расчет амортизации по долгосрочным активам, материальным ценностям, заработной плате, себестоимости продукции.
курсовая работа [380,4 K], добавлен 28.02.2014Бухгалтерский учет и аудит денежных средств, расчетных операций, накладных расходов, себестоимости продукции, основных средств и нематериальных активов, вложений во внеоборотные активы и источников финансирования. Особенности аудита готовой продукции.
отчет по практике [107,2 K], добавлен 07.04.2014Сущность и классификация основных средств; их переоценка и инвентаризация. Документальное оформление операций по учету поступления, использования и амортизации основных фондов. Особенности учета текущей аренды, лизинговых операций, нематериальных активов.
шпаргалка [23,9 K], добавлен 25.11.2013Учет основных средств. Особенности учета арендованных основных средств. Налог по хозяйственным операциям движения основных средств. Учет нематериальных активов. Учет амортизации нематериальных активов. Учет выбытия нематериальных активов.
курсовая работа [50,2 K], добавлен 04.06.2002Основы организация бухгалтерского учета. Учет денежных средств и расчетов, основных средств и нематериальных активов, материалов, труда и заработной платы. Учет затрат на производство продукции, калькулирование себестоимости. Учет готовой продукции.
отчет по практике [147,6 K], добавлен 16.02.2011Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций, материально-производственных запасов, основных средств и нематериальных активов. Учет труда и заработной платы. Калькулирование себестоимости продукции. Учет внешнеэкономической деятельности фирмы.
отчет по практике [42,8 K], добавлен 24.03.2013Классификация и назначение основных средств, методы их оценки. Бухгалтерский учет первоначального поступления, переоценки, выбытия, амортизации основных средств. Анализ их состава и динамики, структуры, эффективности использования на предприятии.
дипломная работа [238,3 K], добавлен 09.04.2010Понятие, состав и оценка нематериальных активов. Теоретические и правовые аспекты бухгалтерского учета. Учетная политика организации ООО "Рубин". Учет поступления, амортизации, выбытия нематериальных активов. Особенности инвентаризационной деятельности.
курсовая работа [426,2 K], добавлен 16.11.2015Принятие нематериальных активов к учету и их оценка, правила и порядок проведения соответствующих операций. Нормативно-правовые и методические основы учета данных активов на предприятии. Понятие и основные принципы отражения в отчетности их амортизации.
курсовая работа [791,1 K], добавлен 12.04.2014Учет основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов, заработной платы, затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, денежных средств, расчетных и кредитных операций на примере ОАО "Бурятэнергосбыт".
отчет по практике [469,5 K], добавлен 29.04.2014
