Бухгалтерский баланс

Размещено на http://www.allbest.ru/

Брянский филиал Финансового Университета при Правительстве Российской Федерации

ЗАДАЧИ

по дисциплине: Бухгалтерский анализ

Выполнил:

Никушин В.В.

Преподаватель:

Кулагина Н.А.

Брянск, 2013 год

Задача 1

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.

Таблица 1. - Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1):

Проанализируем динамику состава и структуры активов:

Как мы видим из таблицы 1, Оборотные активы составляют большую часть всех активов организации, а именно 84,95% на начало года и 88,32% на конец года. В абсолютном выражении мы видим прирост на конец года, который составил 92224 тыс. руб., а темп роста 123,22%. Большую часть оборотных активов составили запасы 40,77% на начало года и 58,89% на конец года от всех активов. Мы также видим существенный прирост запасов на конец года, темп роста которых составил 171,18%. Второе и третье место делят денежные средства и дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев), причём на начало года денежные средства составляют 23,33% а дебиторская задолженность 19,44%, а под конец года мы видим снижение этих показателей 15,10% и 12,79% соответственно. Краткосрочные финансовые вложения занимают более 1% от всех активов и составили на начало года 1,40% и 1,52% на конец года. Темп роста составил 128,62%. НДС по приобретённым ценностям составили менее 1% 58 тыс. руб., на начало и 89 тыс. руб., на конец года, но мы видим значительный темп роста, который составил 153,45% и является вторым значением после запасов.

Внеоборотные активы составили на начало года 70369 тыс. руб. и 64745 тыс. руб. на конец года, что составило 15,05% и 11,68% на начало и конец года соответственно от всех активов в целом. На конец года мы видим уменьшение, которое составило - 5624 тыс. руб. Почти всю часть внеоборотных активов составили основные средства. В процентном соотношении от всех активов в целом, которые составили 15,03% на начало года и 11,59 на конец года, мы видим снижение основных средств, которое составило - 3,44%, а в абсолютном выражении - 6059 тыс. руб.

Отложенные налоговые активы составляют менее 1% от всех активов 0,02% и 0,10% на начало и конец года соответственно, но мы видим огромный темп роста 557,89%.

Проанализируем динамику состава и структуры пассивов.

Как мы видим из нашей таблицы, на начало года большую часть всех пассивов занимают краткосрочные обязательства, которые составляют 236343 тыс. руб. Это больше половины от всех пассивов, а именно 50,54%. На конец года мы видим снижение краткосрочных обязательств 205822 тыс. руб., что составило 37,14% от всех пассивов. В этом случае изменение составило - 13,41%, а в абсолютном отношении - 30521 тыс. руб.

Кредиторская задолженность составляет 139543 тыс. руб. на начало года, а под конец года мы видим незначительный прирост в 13007 тыс. руб., который в итоге составил 152550 тыс. руб.

Но в процентном соотношении, т. к., пассивы в целом выросли на конец года и составили 554200 тыс. руб., мы получаем падение на - 2,32%.

Займы и кредиты составили 96800 тыс. руб. и 53272 тыс. руб. на начало и конец года соответственно. Здесь мы наблюдаем падение этого показателя с 20,7% до 9,61% по сравнению со всеми пассивами.

Капитал и резервы - это второй по величине показатель пассивов на начало года, который составляет 218257 тыс. руб. Но в конце года благодаря значительному темпу роста, который составил 156,41% он становится первым.

От всех пассивов он составляет 46,68% и 61,60% на начало и конец года соответственно.

Изменения составили + 14,92%. В капитал и резервы входят такие составляющие как уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал и нераспределённая прибыль. Отметим уставный капитал, у которого очень большой темп роста. На конец года он составил 322,22%. В структуре пассивов на начало года он занимал 9,62%, а под конец года стал занимать 26,16%.

Долгосрочные обязательства занимают незначительную долю в пассивах.

На начало года 2,78% и под конец года 1,26%. Из них можно отложенные налоговые обязательства, которые на начало года составляли 110 тыс. руб. а под конец составили 780 тыс. руб. Темп роста составил 709,09%.

Задача 2

По данным бухгалтерского баланса сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты. Рассчитать показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозировать ожидаемое состояние платёжеспособности.

Таблица 2. - Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты:

Таблица 3. - Расчёт основных показателей платёжеспособности баланса:

Коэффициент восстановления платежеспособности = 1,3633.

Коэффициент утраты платежеспособности = 1,2762.

Коэффициент абсолютной ликвидности равняется отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Его оптимальное значение 0,2-0,5 показывает, какая часть обязательств может быть погашена без дополнительной мобилизации средств:

КАЛ = А1 / (П1 + П2) = 115626 / (139543 + 96800) = 0,4892

КАЛ = А1 / (П1 + П2) = 79302 / (152500 + 53272) = 0,3854

Означает, что каждый день подлежат погашению 48,92% краткосрочных обязательств предприятия на начало года, и 38,54% на конец.

Коэффициент критической ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств погашена не только за счет имеющихся денежных средств, но и за счет ожидаемых финансовых поступлений.

Он показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности:

ККЛ = (А1 + А2) / (П1 + П2) = (115626 + 90887) / (139543 + 96800) = 0,8738

ККЛ = (А1 + А2) / (П1 + П2) = (79302 + 83694) / (152550 + 53272) = 0,7919

Означает, что 87,38% на начало года и 79,19% на конец года, текущих обязательств организация может покрыть не только за счет имеющихся денежных средств, но и за счет ожидаемых финансовых поступлений.

Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ): показывает прогнозируемые платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуществленных затрат):

КТЛ = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) = (115626 + 90887 + 190718) / (139543 + 96800) = 1,6807

КТЛ = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) = (79302 + 83694 + 326459) / (152550 + 53272) = 2,3780

Для прогноза изменения платежеспособности предприятия установлен коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, вычисляемый по формуле:

Где:

КТЛК - значение коэффициента текущей ликвидности в конце отчетного периода;

КТЛН - значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода;

Т - продолжительность отчетного периода в месяцах;

У - период восстановления (утраты) платежеспособности;

Н - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности.

При расчете коэффициента восстановления платежеспособности У = 6 месяцам. бухгалтерский баланс платёжеспособность

При расчете коэффициента утраты платежеспособности У = 3 месяцам.

КВП = (2,3780 + 6 / 12(2,3780-1,6807)) / 2 = 1,3633.

Коэффициент восстановления платежеспособности, имеющий значение больше 1, свидетельствует о наличии тенденции восстановления платежеспособности предприятия в течение 6 месяцев.

КУП = (2,3780 + 3 / 12(2,3780-1,6807)) / 2 = 1,2762.

Коэффициент утраты платежеспособности, имеющий значение меньше 1, свидетельствует о наличии тенденции утраты платежеспособности предприятия в течение 3 месяцев. Значение коэффициента утраты платежеспособности больше 1 отражает отсутствие тенденции утраты платежеспособности предприятия в отчетном периоде.

Размещено на Allbest.ru