Составление и оформление бухгалтерского учета

Группировка объектов бухгалтерского учета. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оформление первичных документов. Отражение хозяйственных операций выпуска и продаж готовой продукции на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 23.04.2013
Размер файла 87,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»

Вариант № III

Воронеж 2010

Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета - ресурсов организации по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций. Оформление первичных документов

счет бухгалтерский учет баланс регистр

Задача 1.1. В табл. 1 приведены данные по состоянию на 31 декабря 2009 г. об активах (имуществе) и обязательствах ЗАО «Металлист», основным видом деятельности которого является изготовление пожарных лестниц для многоэтажных зданий. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 2 и 3.

Таблица 1. Виды ресурсов и источников формирования ЗАО «Металлист» на 31 декабря 2009 г.

№ п/п

Виды ресурсов и источники их формирования

Сумма, руб.

1

2

3

1

Уставный капитал

120000

2

Прокат стальной круглый

7835

3

Кабельная линия низкого напряжения

3121

4

Авансы, поступившие от покупателей

17120

5

Электроды сварочные

20100

6

Готовая продукция на складе

10450

7

Нераспределенная прибыль прошлых лет

392107

8

Краткосрочный вексель сбербанка

34000

9

Арендная плата за гибочный станок, уплаченная организацией до конца отчетного года

17160

10

Задолженность по начисленным, но не выплаченным акционерам дивидендам

14667

11

Уголок стальной

6421

12

Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 2009 г.

73000

13

Здание цеха

153028

14

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

38517

15

Строящееся здание проходной

89221

16

Аппараты сварочные полуавтоматические

45425

17

Облигация ОАО «Национальный альянс» сроком погашения 1 февраля 2010 г.

32000

18

Денежные средства на расчетном счете

8660+70968=79628

19

Заем, полученный от акционера, сроком погашения до 1 мая 2008 г.

19950

20

Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

9598

21

Начисленный резерв на предстоящую оплату очередных отпусков работникам

7914

22

Лист стальной рифленый

15139

23

Автомобиль ГАЗ 3302 «Газель»

88553

24

Бумага для офисной техники

1775

25

Задолженность начальника отдела снабжения Курина Г.А. по подотчетной сумме

2200

26

Зарегистрированное право на товарный знак «Fire Protector»

13100

27

Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством)

14025

28

Краска масляная

2204

29

Текущая задолженность поставщикам за материалы

9462

30

Финансовый результат (прибыль) отчетного года

4009

31

Денежные средства в кассе

20192

32

Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции

16836

33

Задолженность по оплате труда за текущий месяц

13906

34

Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с действующим законодательством

51000

35

Земельный участок в собственности организации

52160

36

Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная)

67577

37

Отложенные налоговые активы

23100

38

Отложенные налоговые обязательства

44000

Таблица 2. Группировка ресурсов ЗАО «Металлист» по видам (составу)

Группы ресурсов

Подгруппы ресурсов

№ по табл. 1

Отдельные виды ресурсов

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права

26

Зарегистрированное право на товарный знак «Fire Protector»

13100

Основные средства

Земельные участки и объекты природопользования

35

Земельный участок в собственности организации

52160

Здания и сооружения

13

Здание цеха

153028

3

Кабельная линия низкого напряжения

3121

Машины и оборудование

16

Аппараты сварочные полуавтоматические

45425

Транспортные средства

23

Автомобиль ГАЗ 3302 «Газель»

88553

Вычислительная техника

27

Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством)

14025

Итого по группе

356312

Вложения во внеоборотные активы

Незавершенное строительство

15

Строящееся здание проходной

89221

Долгосрочные финансовые вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

17

Облигация ОАО «Национальный альянс» сроком погашения 1 февраля 2010 г.

32000

Отложенные налоговые активы

37

23100

ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования

513733

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

2

Прокат стальной круглый

7835

5

Электроды сварочные

20100

11

Уголок стальной

6421

22

Лист стальной рифленый

15139

24

Бумага для офисной техники

1775

28

Краска масляная

2204

Итого по подгруппе

53474

Затраты в незавершенном производстве

32

Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции

16836

Готовая продукция

6

Готовая продукция на складе

10450

Расходы будущих периодов

9

Арендная плата за гибочный станок, уплаченная организацией до конца отчетного года

17160

Итого по группе

97920

Краткосрочная дебиторская задолженность (погашение ожидается в течение 12 мес. после отчетной даты)

Покупателей и заказчиков

36

Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная)

67577

Прочих дебиторов

25

Задолженность начальника отдела снабжения Курина Г. А. по подотчетной сумме

2200

Итого по группе

69777

Краткосрочные финансовые вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

8

Краткосрочный вексель Сбербанка

34000

Денежные средства

Касса

31

Денежные средства в кассе

20192

Расчетные счета

18

Денежные средства на расчетном счете

79628

Итого по группе

99820

ИТОГО ресурсов в обороте

301517

ВСЕГО ресурсов по видам

815250

Таблица 3. Группировка ресурсов ЗАО «Металлист» по источникам формирования

Группы ресурсов

Подгруппы ресурсов

№ по табл. 1

Отдельные источники

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)

Уставный капитал

Зарегистрированный уставный капитал

1

Уставный капитал

120000

Резервный капитал

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

34

Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с действующим законодательством

51000

Финансовый результат (прибыль или убыток)

Нераспределенная прибыль прошлых лет

7

Нераспределенная прибыль прошлых лет

392107

Нераспределенная прибыль отчетного года

30

Финансовый результат (прибыль) отчетного года

4009

Итого по группе

396116

ИТОГО собственных источников

567116

ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ

Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

Кредиты банков

12

Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 2009 г.

73000

Отложенные налоговые активы

38

Отложенные налоговые обязательства

44000

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Займы полученные

19

Заем, полученный от акционера, сроком погашения до 1 мая 2008 г.

19950

Кредиторская задолженность

Перед поставщиками и подрядчиками

29

Текущая задолженность поставщикам за материалы

9462

Перед персоналом

33

Задолженность по оплате труда за текущий месяц

13906

Перед государственными внебюджетными фондами

20

Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

9598

Перед бюджетом по налогам и сборам

14

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

38517

Прочие (авансы полученные)

4

Авансы, поступившие от покупателей

17120

Итого по группе

88603

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

Невыплаченные дивиденды акционерам

10

Задолженность по начисленным, но не выплаченным акционерам дивидендам

14667

Резервы предстоящих расходов

Резервы, включаемые в расходы на производство продукции

21

Начисленный резерв на предстоящую оплату очередных отпусков работникам

7914

ИТОГО заемных источников

248134

ВСЕГО источников

815250

Задача 1.2. На основании данных, содержащихся в таблицах 2-3, осуществить балансовую группировку ресурсов ЗАО «Металлист» на 31 декабря 2009 г. в графе 3 табл.4.

Таблица 4. Бухгалтерский баланс ЗАО «Металлист»

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

13 100

13 100

Основные средства

120

356 312

356 312

Незавершенное строительство

130

89 221

89 221

Доходные вложения в материальные ценности

135

____

____

Долгосрочные финансовые вложения

140

32 000

32 000

Отложенные налоговые активы

145

23 100

23 100

Прочие внеоборотные активы

150

____

____

ИТОГО по разделу I.

190

513 733

513 733

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

97 920

129420

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

53 474

75214

животные на выращивании и откорме

212

___

___

затраты в незавершенном производстве

213

16 836

26596

готовая продукция и товары для перепродажи

214

10 450

10 450

товары отгруженные

215

____

____

расходы будущих периодов

216

17 160

17 160

прочие запасы и затраты

217

___

___

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

___

___

Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)

230

___

___

в том числе покупатели и заказчики

231

___

___

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

69 777

74232

в том числе покупатели и заказчики

241

67 577

67 577

Краткосрочные финансовые вложения

250

34 000

34 000

Денежные средства

260

99 820

176365

Прочие оборотные активы

270

___

___

ИТОГО по разделу II.

290

301 517

414017

БАЛАНС

300

815 250

927 750

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

120 000

120 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

___

___

Добавочный капитал

420

___

___

Резервный капитал

430

51 000

52500

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

51 000

51 000

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

___

___

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

396 116

394616

ИТОГО по разделу III

490

567 116

567 116

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

73 000

73 000

Отложенные налоговые обязательства

515

44 000

44 000

Прочие долгосрочные обязательства

520

___

___

ИТОГО по разделу IV

590

117 000

117 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

19 950

119950

Кредиторская задолженность

620

88 603

в том числе: поставщики и подрядчики

621

9 462

40962

задолженность перед персоналом организации

622

13 906

17734

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

9 598

9 598

задолженность по налогам и сборам

624

38 517

29989

прочие кредиторы

625

17 120

7220

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

14 667

14 667

Доходы будущих периодов

640

___

___

Резервы предстоящих расходов

650

7 914

3514

Прочие краткосрочные обязательства

660

___

___

ИТОГО по разделу V

690

131 134

243 634

БАЛАНС

700

815 250

927 750

Задача 1.3. В бухгалтерском учете ЗАО «Металлист» 8 января 2008 г. (первый рабочий день года) зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл.5. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Металлист» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:

I - равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II - равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;

III - изменения (+,-) в структуре актива;

IV - изменения (+,-) в структуре пассива.

Определите тип изменения, в графах 4-8 табл.5 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Металлист» на конец первого рабочего дня года, используя графу 8 табл.5.

Таблица 5. Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Металлист» под влиянием хозяйственных операций

№ п/п

Содержание операции

Сумма (руб.)

Изменение (+/-)

Тип изменения (I-IV)

актива

По строке баланса

пассива

По строке баланса

Итога баланса, руб

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Переданы со склада в производство электроды сварочные (40 кг. по 244 руб.)

9 760

-

+

211

213

Не меняется

III

2

Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от начальника отдела снабжения Курина Г. А.

1 800

+

-

260

240

Не меняется

III

3

Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы зам. директора Яровому Д. И.

6 255

-

+

260

240

Не меняется

III

4

Начислена премия рабочим за работу в праздничные дни

4 400

+

-

622

650

Не меняется

IV

5

Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной премии

572

-

+

622

624

Не меняется

IV

6

Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль

9 100

_

260

_

624

-9100

II

7

Оприходованы на склад материалы от поставщика, оплата которых не произведена

31 500

+

211

+

621

+31 500

I

8

Возвращен заказчику с расчетного счета ранее полученный аванс в связи с расторжением договора

9 900

_

260

_

625

-9900

II

9

Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

100 000

+

260

+

610

+10000

I

10

Произведены отчисления в резервный фонд за счет нераспределенной прибыли

1 500

-

+

470

430

Не меняется

IV

Общее изменение итога баланса

+112 500

Задача 1.4. Заполните и сделайте бухгалтерскую обработку первичных документов, оформляющих хозяйственные операции №1-3 в табл.5. Формы документов:

- требования-накладной №635;

- приходного кассового ордера №1;

- расходного кассового ордера №2 -

приведены в приложениях 2-4.

Для составления документов используйте следующие общие условия:

- директор ЗАО «Металлист» - Воронин Ф.Б.;

- главный бухгалтер - начальник цеха - Маркин Л.З.

- мастер - Кривенцов Т. Э. (получатель материальных ценностей);

- заведующая складом - Орлова О.Н.;

- кассир главной кассы организации - Ильинская К.С.;

- кладовщик - Урсуляк А.К.

Для составления отдельных документов используйте дополнительную информацию:

Электроды сварочные учитываются на субсчете 10-6 «Прочие материалы», их номенклатурный номер-2240, порядковый номер по складской карточке - 115, в организации применяется позаказный метод учета затрат на производство продукции (номер заказа 238/07);

возврат неизрасходованной части подотчетной суммы производится по авансовому отчету №81 от 31.12.07;

аванс на командировочные расходы выдан по приказу №56-пр от 30.12.08.

Задание 2. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета и составить бухгалтерский баланс

Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Швейник» (основной вид деятельности - пошив штор) хозяйственные операции за март 2008 г. Для этого:

перенесите в счета Главной книги начальные остатки из табл.6;

укажите корреспонденцию счетов по операциям в табл.7;

выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;

подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;

составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 8.

При указании корреспонденции счетов в бухгалтерских проводках используйте План счетов, приведенный в Приложении 1. Счета в проводке могут быть обозначены их названиями или номерами.

При решении задачи следует иметь в виду, что расходы на пошив чехлов учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж».

Таблица 6. Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Швейник»

№ п/п

№ счета

Наименование счета

Остатки на 01.03.08, руб.

Дт

Кт

1

01

Основные средства

36 300

2

02

Амортизация основных средств

9 870

3

10

Материалы

44 170

4

20

Основное производство

13 450

5

43

Готовая продукция

9 311

6

50

Касса

5 085

7

51

Расчетный счет

22 024

8

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

24 180

9

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

17 010

10

66

Краткосрочные кредиты банков

28 350

11

68

Расчеты с бюджетом

2 300

12

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

2 960

13

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

12 329

14

71

Расчеты с подотчетными лицами

800

15

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

310

16

76

Прибыли и убытки

1 540

1 350

17

99

Прибыли и убытки

5 451

18

80

Уставный капитал

54 000

19

83

Добавочный капитал

7 180

20

96

Резервы предстоящих расходов

2 030

Итого

150 000

150 000

Таблица 8. Журнал хозяйственных операций ООО «Меховое ателье» за май

№ п/п

Содержимое операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за февраль

12 000

50

51

2

Выдана из кассы заработная плата

10 930

70

50

3

Не выплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет

1 070

51

50

4

Депонирована не полученная работниками заработная плата за февраль (отнесена к кредиторской задолженности)

1 070

70

76

5

Поступили на склад материалы по товаросопроводительным документам поставщиков

9 894

10

60

6

Оплачено поставщикам из подотчетных сумм

220

60

71

7

Поступила в кассу сумма от покупателя

8 378

50

62

8

Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции материалы

11 424

20

10

9

Начислена амортизация основных средств за март:

-швейного цеха (основного производства)

-общехозяйственного назначения

Итого

370

290

660

20

26

02

02

10

Начислена заработная плата за март:

-работникам швейного цеха

-административно-управленческому персоналу

Итого

7 645

5 891

13 536

20

26

70

70

11

Произведены удержания из начисленной оплаты труда:

-налога на доходы физических лиц

-в счет возмещения ущерба, причиненного работником

-по исполнительным документам (разные кредиторы)

Итого

773

180

542

1 495

70

70

70

68

73

76

12

Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям:

-банку в погашение краткосрочного кредита

-поставщикам по счетам за приобретенные материалы

-в оплату за услуги общехозяйственного назначения

-по исполнительным документам

-налог на доходы физических лиц в бюджет

-ЕСН (взносы в Пенсионный фонд)

Итого

1 000

1 260

200

663

1 100

509

4 732

66

60

26

76

68

69

51

51

51

51

51

51

13

Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения

330

26

96

14

Получен в кассу от подотчетного лица остаток неизрасходованного аванса

180

50

71

15

Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)

6711

90-2

26

16

Списана себестоимость изготовленных в марте чехлов (готовой продукции). Для ее определения следует считать, что остаток по счету 20 «Основное производство» на 31 марта составил по расчету бухгалтерии 3439 руб.

29450

43

20

17

Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж)

35 990

62

90-1

18

Списана себестоимость проданной продукции

23 765

90-2

43

19

Начислен НДС к уплате в бюджет с выручки

5 490

90-3

68

20

Установлен и списан финансовый результат от продаж (сумму определить)

24

90-5

99

Всего за месяц

177 349

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08г.

36 300

Оборот

Остаток на 31.03.08 г.

36 300

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

9870

Оборот

9

660

Остаток на 31.03.08 г.

10530

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

44170

Оборот

5

9894

8

11424

Остаток на 31.03.08 г.

42640

Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

13450

Оборот

8

11424

16

29450

370

10а

7645

Остаток на 31.03.08 г.

3439

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

Оборот

9 б

290

15

6711

10 б

5891

12 в

200

13

330

Остаток на 31.03.08 г.

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

9311

Оборот

16

29450

18

23765

Остаток на 31.03.08 г.

14996

Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

5085

Оборот

1

12000

2

10930

7

8378

3

1070

14

180

Остаток на 31.03.08 г.

13643

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

22024

Оборот

3

1070

1

12000

12

4732

Остаток на 31.03.08 г.

6362

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

24180

6

220

Оборот

5

9894

12 б

1260

Остаток на 31.03.08 г.

32594

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

17010

Оборот

17

35990

7

8378

Остаток на 31.03.08 г.

44622

Счет 66 «Краткосрочные кредиты банков»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

28350

12

1 000

Оборот

Остаток на 31.03.08 г.

27350

Счет 68 «Расчеты с бюджетом»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

2 300

12 д

1100

Оборот

11 а

773

19

5490

Остаток на 31.03.08 г.

7463

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

2960

12 е

509

Оборот

Остаток на 31.03.08 г.

2451

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

12329

2

10930

Оборот

10

13536

4

1070

11

1495

Остаток на 31.03.08 г.

12370

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

800

Оборот

6

220

14

180

Остаток на 31.03.08 г.

400

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

310

Оборот

11 б

180

Остаток на 31.03.08 г.

130

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (активная часть - дебиторы)

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

1540

Оборот

12 г

663

4

1070

11 в

542

Остаток на 31.03.08 г.

591

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (пассивная часть - кредиторы)

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

1350

Оборот

Остаток на 31.03.08 г.

1350

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

54000

Оборот

Остаток на 31.03.08 г.

54000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

7180

Оборот

Остаток на 31.03.08 г.

7180

Счет 90 «Продажи»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

18

23765

17

35990

19

5490

20

24

15

6711

Остаток на 31.03.08 г.

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

2030

Оборот

13

330

Остаток на 31.03.08 г.

2360

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

5451

Оборот

20

24

Остаток на 31.03.08 г.

5475

Таблица 8. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за март 2008 г.

№ п/п

Наименование счета

Остаток на 1 марта

Оборот за март

Остаток на 31 марта

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

1

01

36300

36300

2

02

9870

660

10530

3

10

44170

9894

11424

42640

4

20

13450

19439

29450

3439

5

43

9311

29450

23765

14996

6

50

5085

20558

12000

13643

7

51

22024

1070

16732

6362

8

60

24180

1480

9894

32594

9

62

17010

35990

8378

44622

10

66

28350

1000

27350

11

68

2300

1100

6263

7463

12

69

2960

509

2451

13

70

12329

13495

13536

12370

14

71

800

400

400

15

73

310

180

130

16

76

1540

1350

663

1612

591

1350

17

80

54000

54000

18

83

7180

7180

19

96

2030

330

2360

20

99

5451

24

5475

Всего

150000

150000

134648

134648

163123

163123

Бухгалтерский баланс ООО «Швейник»

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

26 430

25 770

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I.

190

26 430

25 770

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

66 931

61 075

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

44 170

42 640

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

13 450

3 439

готовая продукция и товары для перепродажи

214

9 311

14 996

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

19 660

45 743

в том числе покупатели и заказчики

241

17 010

44 662

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

27 109

20005

Прочие оборотные активы

270

-

ИТОГО по разделу II.

290

113 700

126 823

БАЛАНС

300

140 130

152 593

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

54 000

54 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

___

___

Добавочный капитал

420

7 180

7 180

Резервный капитал

430

-

-

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

5 451

5 475

ИТОГО по разделу III

490

66 631

66 655

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

28 350

27 350

Кредиторская задолженность

620

43 119

56 228

в том числе: поставщики и подрядчики

621

24 180

32 594

задолженность перед персоналом организации

622

12 329

12 370

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

2 960

2 451

задолженность по налогам и сборам

624

2 300

7 463

прочие кредиторы

625

1 350

1 350

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

2 030

2 360

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

73 499

85 938

БАЛАНС

700

140 130

152 593

Задача 2.2. На основании учетных данных ООО «Швейник», приведенных в табл.9:

откройте счета синтетического и аналитического учета;

отразите в них хозяйственные операции;

подсчитайте обороты и остатки за апрель;

составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета за апрель;

сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета 10 «Материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Таблица 9. Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 01.04.08

Наименование материала

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

Всего по дебету счета (сумма переносится из графы 7 табл. 8)

42640

Ткань портьерная, пог. м

282

105

29610

Ткань декоративная, пог. м

76

160

12160

Лента шторная, пог. м (количество и сумму определить)

30

29

870

Таблица 10. Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.04.08

Ф.И.О.

Должность

Сумма, руб.

Всего по дебету счета

400

Правдин Г.И.

Коммерческий директор

180

Голикова А.С.

Секретарь

125

Данько В.В.

экспедитор

95

Таблица 11. Хозяйственные операции за апрель и корреспонденция счетов

№ п/п

Содержимое операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена:

Ткань портьерная

Ткань декоративная

Итого

14100

4864

18964

10

10

60

60

2

Отпущены материалы на изготовление заказов:

Ткань портьерная

Ткань декоративная

Лента шторная 20 пог. м

Итого

33840

7600

600

42040

20

20

20

10

10

10

3

Выданы из кассы денежные средства под отчет экспедитору Данько В. В.

310

71

50

4

Израсходовано из подотчетных сумм:

на оплату услуг поставщиков Данько В. В.

на общехозяйственные нужды Голиковой А. С.

на оплату разным кредиторам Правдиным Г. И.

Итого

400

103

150

653

60

26

76

71

71

71

5

Остаток неиспользованной подотчетной суммы по приходному кассовому ордеру внесен в кассу Голиковой А.С.

22

50

71

СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.04.08

-

42640

апрель

1

18964

апрель

2

42040

Оборот

-

18964

Оборот

-

42040

Остаток на 30.04.08

19564

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.04.08

-

400

апрель

3

310

апрель

4

653

апрель

5

22

Оборот

-

310

Оборот

-

675

Остаток на 30.04.08

35

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.04.08 г.

32594

Оборот

4 а

400

Оборот

1

18964

Остаток на 30.04.08 г.

51158

Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.04.08 г.

3439

Оборот

2

42040

Остаток на 30.04.08 г.

45479

Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.04.08 г.

13643

Оборот

5

22

Оборот

3

310

Остаток на 30.04.08 г.

13355

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (пассивная часть - кредиторы)

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.04.08 г.

1350

Оборот

4 в

150

Остаток на 30.04.08 г.

1100

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.04.08 г.

Оборот

4 б

103

Остаток на 30.04.08 г.

СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 10-1-1 «Ткань портьерная»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Остаток на 01.04.08

-

105

282

29610

Апрель

1

50

282

14100

Апрель

2

120

282

33840

Оборот

-

50

282

14100

-

-

120

282

33840

Остаток на 30.04.08

-

35

282

9870

Счет 10-1-2 «Ткань декоративная»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Остаток на 01.04.08

-

160

76

12160

апрель

1

64

76

4864

апрелль

2

100

76

7600

Оборот

-

64

76

4864

-

-

100

76

7600

Остаток на 30.04.08

-

124

76

9424

Счет 10-1-3 «Лента шторная»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Остаток на 01.04.08

-

29

30

870

апрель

2

20

30

600

Оборот

-

-

-

-

-

-

20

30

600

Остаток на 30.04.08

-

9

30

270

Счет 71-1 «Правдин Г. И. коммерческий директор)»

Дебет

Кредит

месяц

№ операции

Сумма

месяц

№ операции

Сумма

Остаток на 01.04.08

-

180

апрель

4

150

Оборот

-

-

-

-

150

Остаток на 30.04.08

-

30

Счет 71-2 «Голикова А. С. (секретарь)»

Дебет

Кредит

месяц

№ операции

Сумма

месяц

№ операции

Сумма

Остаток на 01.04.08

-

125

-

-

апрель

4

103

-

-

апрель

5

22

Оборот

-

-

125

Остаток на 30.04.08

-

0

Счет 71-3 «Данько В. В. (экспедитор)»

Дебет

Кредит

месяц

№ операции

Сумма

месяц

№ операции

Сумма

Остаток на 01.04.08

-

95

3

310

апрель

4

400

Оборот

-

310

-

-

400

Остаток на 30.04.08

-

5

Таблица 12. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» за апрель 2008 г.

№ п/п

Наименование счетов материалов

Ед. изм.

Цена

Остаток на начало месяца

Оборот

Остаток на конец месяца

Кол-во

сумма

Дебет

Кредит

Кол-во

сумма

Кол-во

сумма

Кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Ткань портьерная

пог.м.

282

105

29610

50

14100

120

33840

35

9870

2

Ткань декоративная

пог.м.

76

160

12160

64

4864

100

7600

124

9424

3

Лента шторная

пог.м.

30

29

870

-

-

20

600

9

270

Итого

-

-

-

42640

-

18964

-

42040

-

19564

Таблица 13. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за апрель 2008 г.

№ п/п

Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток на начало месяца

Оборот

Остаток на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Правдин Г. И.

180

-

-

150

30

-

2

Голикова А. С.

125

-

-

125

-

-

3

Данько В. В.

95

-

310

400

5

-

Итого

400

-

310

675

35

-

Задание 3. Отражение выпуска и продаж готовой продукции на счетах бухгалтерского учета. Использование варианта учетной политики для определения финансового результата от продаж. Классификация счетов бухгалтерского учета

Задача 3.1. ООО «Чистота» производит локальные аэрационные станции (ЛАС) для очистки бытовых сточных вод. Для учета расходов на производство продукции используются счета бухгалтерского учета 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы».

В табл. 14 приведены выбранные организацией и утвержденные приказом об учетной политике методы распределения общехозяйственных расходов и оценки готовой продукции.

Таблица 14

Вариант

Методы распределения общехозяйственных расходов и оценки готовой продукции.

III

Общехозяйственные расходы не распределяются между отдельными моделями выпускаемой продукции, а ежемесячно списываются в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». Готовая продукция оценивается по сумме прямых затрат на производство, накапливаемых на соответствующих субсчетах счета 20 «Основное производство». Оценка продаваемой готовой продукции производиться по средней себестоимости.

На рис. 1 показана корреспонденция счетов по операциям выпуска и продаж продукции.

Рис. 1 Корреспонденция счетов по операциям выпуска и продаж продукции ООО «Чистота»

В первом квартале 2008 г. ООО «Чистота» выпускало только аэрационные станции модели ЛАС-25. Прямые расходы на выпуск этой модели отражаются на субсчете 20-1 «Производство станций ЛАС-25». За этот период было выпущено 7 станций, незавершенное производство отсутствует, на складе организации на начало года находилось 3 станции ЛАС-25. Продано в первом квартале 8 станции по цене 95 000 руб. за единицу, продажи НДС не облагаются, покупателями продукция не оплачена.

Пользуясь Т-моделями счетов, приведенными на рис. 2, отразите хозяйственные операции по выпуску и продаже готовой продукции за первый квартал, определив себестоимость произведенных станций, выручку, себестоимость проданных станций и финансовый результат от продаж.

Задача 3.2. Дайте характеристику синтетических счетов, используемых в задаче 3.1, по классификационным признакам, приведенным в табл. 15.

Таблица 15. Характеристика счетов бухгалтерского учета

№ счета

Наименование

Вариант классификации

по взаимосвязи с основным балансовым уравнением (А=П)

по отношению к балансу

по экономическому содержанию

по назначению и структуре

20

Основное производство

III

актив

счет хозяйственных операций

калькуляционный

26

Общехозяйственные расходы

III

актив

счет хозяйственных операций

распределительный

43

Готовая продукция

II

актив

счет хозяйственных операций

основной и регулирующий

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

I

актив

счет имущества по составу и размещению

основной

90

Продажи

IV

пассив

счет хозяйственных операций

сопоставляющий

99

Прибыли и убытки

IV

пассив

счет имущества по источнику образования

финансово-результативный

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.

    контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015

  • Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.

    учебное пособие [140,6 K], добавлен 31.03.2010

  • История развития бухгалтерского учета. Задачи и пользователи бухгалтерской информации. Понятие о бухгалтерском балансе. Содержание и структура и особенности бухгалтерского баланса. Счета бухгалтерского учета, их строение. Сущность и значение документов.

    курс лекций [442,8 K], добавлен 11.12.2008

  • Концептуальная основа бухгалтерского учета. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Принципы и качественные характеристики бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Признание доходов, расходов, активов и обязательств.

    контрольная работа [21,6 K], добавлен 25.11.2015

  • Группировка хозяйственных средств предприятия по источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса. Составление оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета. Оформление бухгалтерскими записями процесса производства.

    методичка [147,5 K], добавлен 05.04.2010

  • Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.

    контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010

  • Группировка объектов и классификация счетов бухгалтерского учета. Составление баланса, счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал. Регистры и формы бухгалтерского учета.

    контрольная работа [84,7 K], добавлен 19.07.2010

  • Отражение в активах и пассивах бухгалтерского баланса показателей, определяющих недостающую сумму. Группировка объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования, влиянию хозяйственных операций; составление бухгалтерского баланса.

    контрольная работа [34,0 K], добавлен 20.07.2010

  • Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.

    контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011

  • Отражение в бухгалтерском балансе остатков готовой продукции по фактической себестоимости. Условия заключения договора поставки, порядок учета отгрузки и реализации продукции. Задачи и формы бухгалтерского учета на предприятии, принципы учетной политики.

    курсовая работа [58,5 K], добавлен 08.02.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.