Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Предмет бухгалтерского учета (на примере ООО "Рассвет")

Предмет бухгалтерского учета (на примере ООО "Рассвет")

Учет основных средств и материальных ресурсов. Составление баланса на начало и конец месяца, рабочего плана счетов. Открытие счета бухгалтерского учета. Учет оплаты труда и затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции ООО "Рассвет".

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	06.02.2013
Размер файла	75,5 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Санкт-Петербургский Государственный Морской Технический Университет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Курсовая работа

по бухгалтерскому учету

Выполнила:

Студентка гр.4300

Доброва А. А.

Проверил:

Доцент

Горцевская О.Г

Содержание

Раздел №1 «Учет основных средств и материальных ресурсов»

Раздел №2 «Учет оплаты труда»

Раздел №3 «Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции»

Раздел №1

Задание:

1. Составить баланс на начало месяца.

2. Составить рабочий план счетов

3. По данным баланса открыть счета бухгалтерского учета.

4. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц.

5. Отразить операции на счетах.

6. Определить по счетам обороты за месяц и сальдо конечное.

7. Составить оборотную ведомость за месяц и баланс за конец месяца.

Исходные данные:

1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало месяца, (тыс. руб.)

Номер счета	Наименование счета	Сумма
01	Основные средства	117
02	Амортизация основных средств	22
10	Материалы в т.ч. ТЗР	57 7
19/3	НДС по приобретенным материалам	9
51	Расчетный счет	40
60	Расчеты с поставщиками	45
75	Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал	30
99	Прибыль	16
80	Уставный капитал	150
66	Краткосрочные кредиты банка	20

2. Хозяйственные операции за месяц, руб.

№ п/п	Первичный документ	Содержание хозяйственной операции	Сумма
1	Акт приема-передачи	Принят в качестве вклада в уставный капитал от учредителя и введен в эксплуатацию автопогрузчик	26000
2	Счет поставщика	Акцептован счет поставщика за подъем. оборудование: а) требующее монтажа в т.ч. НДС; б) не требующее монтажа в т.ч. НДС	35400 5400 11800 1800
3	Счет АТП	Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку подъемного оборудования а) требующее монтажа в т.ч. НДС б) не требующее монтажа в т.ч. НДС	1180 180 944 144
4	Акт приема-передачи	Введено в эксплуатацию и принято на учет оборудование, не требующее монтажа
5	Выписка из расчетного счета	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный на срок 6 мес. под 20% годовых для приобретения: а) подъемного оборудования; б) материалов	50000 12000
6	Платежные требования	Перечислено с расчетного счета за приобретенное оборудование: а) поставщику; б) автотранспортному оборудованию
7	Справка бухгалтерии	Предъявлен бюджету НДС по введенному в эксплуатацию оборудованию
8	Требования	Отпущены со склада и израсходованы на текущий ремонт основных средств: а) основного производства материала по учетной цене; б) общехозяйственного назначения материалы по учетной цене	2100 2000
9	Расчет бухгалтерии	Начислена амортизация по основным средствам: а) основного производства; б) общехозяйственного назначения	800 200
10	Расчет бухгалтерии	Начислена рабочим заработная плата за текущий ремонт основных средств: а) основного производства; б) общехозяйственного назначения	1800 600
11	Расчет бухгалтерии	Начислены страховые взносы в ПФР, ФСС, федеральный и территориальные ФОМСы
12	Акт приема-передачи	Получен в текущую аренду на срок 6 месяцев строгальный станок	24000
13	Расчет бухгалтерии	Начислена арендная плата за 6 месяцев вперед в т.ч. НДС	7080 1080
14	Платежное поручение	Перечислена арендная плата за 6 месяцев вперед
15	Расчет бухгалтерии	Списывается приходящаяся на текущий месяц арендная плата
16	Расчет бухгалтерии	Предъявлен бюджету НДС по арендной плате
17	Акт выбытия	В связи с износом ликвидируется вентиляционное оборудование: - первоначальная стоимость - износ	18600 17200
18	Расчет бухгалтерии	Начислена заработная плата рабочим за демонтаж вентиляционного оборудования	500
19	Расчет бухгалтерии	Начислены страховые взносы в ПФР, ФСС, федеральный и территориальные ФОМСы
20	Приходный ордер	Оприходованы на склад запасные части, полученные от ликвидации вентиляционного оборудования	700
21	Лимитно-заборная карта	Отпущены со склада и израсходованы материалы в оценке по учетной цене: а) для изготовления продукции; б) для обслуживания оборудования; в) для общехозяйственных нужд	12000 3000 1000
22	Платежное поручение	Перечислено с расчетного счета поставщику в счет предстоящей поставки материалов	12000
23	Расчет бухгалтерии	Начислены банку проценты за текущий момент по кредиту, полученному для приобретения материалов (операции 5,22)
24	Платежное поручение	Перечислены банку проценты за текущий момент по кредиту, полученному для приобретения материалов полностью
25	Счет поставщика	Акцептован счет поставщика за поступившие и оприходованные на склад: - материалы; -в т.ч. НДС	11800 1800
26	Счет транспортного предприятия	Акцептован счет АТП за доставку: - материалы; - в т.ч. НДС	590 90
27	Справка бухгалтерии	Произведен зачет предоплаты материалов
28	Платежное поручение	Перечислено поставщику за материалы, приобретенные в предшествующие месяцы, в т.ч. НДС	16520 2520
29	Расчет бухгалтерии	Предъявлен бюджету НДС по приобретенным материалам
30	Счет-фактура	Предъявлен покупателю счет за реализованные неиспользованные материалы: -цена реализации, в т.ч. НДС; -учетная цена	2360 360 1800
31	Расчет бухгалтерии	Начислен в бюджет НДС по реализованным материалам
32	Акт инвентаризации	В результате инвентаризации выявлена недостача материалов: -учетная цена; -рыночная цена	800 900
33	Расчет бухгалтерии	Определяются и списываются ТЗР, приходящиеся на материалы, израсходованные на: а) текущий ремонт основных средств: -основного производства (операция 8); -хозяйственного назначения (операция 8); б) изготовление продукции (операция 21); в) обслуживание оборудования (опер.21); г) на общехозяйственные нужды (опер.21); д) на недостающие материалы (опер.32); е)на реализованные материалы (опер.30)
34	Справка бухгалтерии	Списывается недостача материалов на виновное материально ответственное лицо
35	Справка бухгалтерии	Списываются общепроизводственные и общехозяйственные расходы
36		Определяется и списывается сальдо прочих доходов и расходов за месяц

баланс материальный ресурс оплата труд

Рабочий план счетов

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
1	2	3
Раздел 1. Внеоборотные активы
Основные средства	01	1.1 Основные средства 1.2 Выбытие основных средств
Амортизация основных средств	02
Оборудование к установке	07
Вложения во внеоборотные активы	08
Раздел. II. Производственные запасы
Материалы	10
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19
Раздел. III. Затраты на производство
Основное производство	20
Общепроизводственные расходы	25
Общехозяйственные расходы	26
Раздел. V. Денежные средства
Расчетный счет	51
Раздел. VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	60.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками по авансам выданным 60.2 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками	62	62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками по авансам полученным 62.2 Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66
Расчеты по налогам и сборам	68	68.1НДС Расчеты по НДС 68.2НПР Расчеты по налогу на прибыль 68.3НДФЛ Расчеты по налогу на доходы физ.лиц
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	69.1 Расчёты по социальному страхованию 69.2 Расчёты по пенсионному обеспечению 69.3 Расчёты по обязательному медицинскому страхованию 69.2.1 Расчёты с ПФР по страховой части трудовой пенсии 69.2.2 Расчёты с ПФР по накопительной части трудовой пенсии 69.3.1 Расчёты с ФФОМС 69.3.2 Расчёты с ТФОМС
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73
Расчеты с учредителями	75
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76
Раздел. VII. Капитал
Уставный капитал	80
Раздел. VIII. Финансовые результаты
Продажи	90	90.1Выручка 90.2Себестоимость продаж 90.3Налог на добавленную стоимость 90.9Прибыль
Прочие доходы и расходы	91	1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 3. Сальдо прочих доходов и расходов
Недостачи и потери от порчи ценностей	94
Расходы будущих периодов	97
Прибыль и убытки	99
Забалансовые счета
Арендованные основные средства	001

Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц (руб.)

№ п/п	Первичный документ	Содержание хоз. операции		Сумма
			Д	К
1	Акт приема-передачи	Принят в качестве вклада в уставный капитал от учредителя автопогрузчик Введен в эксплуатацию автопогрузчик	08 01.1	75 08	26000 26000
2	Счет поставщика	Акцептован счет поставщика за подъемное оборудование а)требующее монтажа НДС б)не требующее монтажа НДС	07 19 08 19	60.2 60.2 60.2 60.2	30000 5400 10000 1800
3	Счет АТП	Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку подъемного оборудования а)требующее монтажа НДС б)не требующее монтажа НДС	07 19 08 19	60.2 60.2 60.2 60.2	1000 180 800 144
4	Акт приема-передачи	Введено в эксплуатацию и принято на учет оборудование, не требующее монтажа	01.1	08	10800
5	Выписка из расчетного счета	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный на срок 6 месяцев под 20% годовых, для приобретения а)подъемного оборудования б)материалов	51 51	66 66	50000 12000
6	Платежные требования	Перечислено с расчетного счета за приобретенное оборудование а)поставщику б)автотранспортному предприятию	60.2 60.2	51 51	47200 2124
7	Справка бухгалтерии	Предъявлен бюджету НДС по введенному в эксплуатацию оборудованию	68	19	1944
8	Требования	Отпущены со склада и израсходованы на текущий ремонт ОС а)основного производства материалы по учетной цене б)общехозяйственного назначения материалы по учетной цене	20 26	10 10	2100 2000
9	Расчет бухгалтерии	Начислена амортизация по основным средствам: а)основного производства б)общехозяйственного назначения	20 26	02 02	800 200
10	Расчет бухгалтерии	Начислена рабочим зар. плата за текущий ремонт основных средств: а)основного производства б)общехозяйственного назначения	20 26	70 70	1800 600
11	Расчет бухгалтерии	Начислены страховые взносы рабочим основного производства: 1. начислены страховые взносы в ФСС (2,9%) 2. начислены взносы в ПФР (26%) 2.1 начислена страховая часть трудовой пенсии 2.2 начислена накопит. часть трудовой пенсии 3. начислены взносы в ФФОМС (3,1%) 4. начислены взносы в ТФОМС (2%) Начислены страховые взносы рабочим основного производства: 1. начислены страховые взносы в ФСС (2,9%) 2. начислены взносы в ПФР (26%) 2.1 начислена страховая часть трудовой пенсии 2.2 начислена накопит. часть трудовой пенсии 3. начислены взносы в ФФОМС (3,1%) 4. начислены взносы в ТФОМС (2%)	20 20 20 20 20 20 26 26 26 26 26 26	69.1 69.2 69.2.1 69.2.2 69.3.1 69.3.2 69.1 69.2 69.2.1 69.2.2 69.3.1 69.3.2	52.2 468 360 108 55.8 36 17,4 156 120 36 18,6 12
12	Акт приема-передачи	Получен в текущую аренду на срок 6 мес. строгальный станок	001		24000
13	Расчет бухгалтерии	Начислена арендная плата за 6 месяцев вперед в т.ч. НДС	97 19	76 76	6000 1080
14	Платежное поручение	Перечислена арендная плата за 6 месяцев вперед.	76	51	7080
15	Расчет бухгалтерии	Списывается приходящая арендная плата на текущий месяц	25	97	1000
16	Расчет бухгалтерии	Предъявлен бюджету НДС по арендной плате	68	19	180
17	Акт выбытия	В связи с износом ликвидируется вентиляционное оборудование -первоначальная стоимость -износ -остаточная стоимость	01.2 02 91.2	01.1 01.2 01.2	18600 17200 1400
18	Расчет бухгалтерии	Начислена зар. плата рабочим за демонтаж вентиляционного оборудования	91.2	70	500
19	Расчет бухгалтерии	Начислены страховые взносы 1. начислены страховые взносы в ФСС (2,9%) 2. начислены взносы в ПФР (26%) 2.1 страховая часть 2.2 накопительная часть 3. начислены взносы в ФФОМС (3,1%) 4. начислены взносы в ТФОМС (2%)	91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2	69.1 69.2 69.2.1 69.1.1 69.3.1 69.3.2	14,5 130 100 30 15,5 10
20	Приходный ордер	Оприходованы на склад запасные части, полученные от ликвидации вентиляционного оборудования	10	91.1	700
21	Лимитно-заборная карта	Отпущены со склада и израсходованы материалы в оценке по учетной цене: а)для изготовления продукции б)для обслуживания оборудования в)для общехозяйственных нужд	20 25 26	10 10 10	12000 3000 1000
22	Платежное поручение	Перечислено с расчетного счета поставщику в счет предстоящей поставки материалов	60.1	51	12000
23	Расчет бухгалтерии	Начислены банку проценты за текущий момент по кредиту, полученному для приобретения материалов (операции 5,22)	91.2	66	200
24	Платежное поручение	Перечислены банку проценты за текущий момент по кредиту, полученному для приобретения материалов полностью.	66	51	200
25	Счет поставщика	Акцептован счет поставщика за поступившие и оприходованные на склад -материалы -НДС	10 19.3	60.2 60.2	10000 1800
26	Счет транспортного предприятия	Акцептован счет АТП за доставку -материалов -НДС	10 19.3	60.2 60.2	500 90
27	Справка бухгалтерии	Произведён зачёт предоплаты материалов	60.1	60.2	12000
28	Платежное поручение	Перечислено поставщику за материалы, приобретенные в предшествующие месяцы в т.ч. НДС	60.2 19	51 60.2	14000 2520
29	Расчет бухгалтерии	Предъявлен бюджету НДС по приобретенным материалам	68	19.3	1890
30	Счет-фактура	Предъявлен покупателю счет за реализованные неиспользованные материалы -цена реализации -НДС -учетная цена	62 62 91.2	91.1 91.1 10	20000 360 1800
31	Расчет бухгалтерии	Начислен в бюджет НДС по реализованным материалам	90.3	68	360
32	Акт инвентаризации	В результате инвентаризации выявлена недостача материалов: -учетная цена; -рыночная цена	94 73	10 98.4	800 900
33	Расчет бухгалтерии	Определяются и списываются ТЗР, приходящиеся на материалы, израсходованные на: а)текущий ремонт ОС -основного производства - хоз. назначения (операция 8) б)изготовление продукции (операция 21) в)обслуживание оборудования (операция 21) г)на общехозяйственные нужды(операция 21) д)на недостающие материалы (операция 32) е)на реализованные товары(операция 30)	20 26 20 25 26 94 91.2	10 10 10 10 10 10 10	735 700 4200 1050 350 280 630
34	Справка бухгалтерии	Списывается недостача материалов на виновное материально ответственное лицо	73	94	800
35	Справка бухгалтерии	Списываются общепроизводственные и общехозяйственные расходы	20 20	25 26	1405 4936
36		Определяется и списывается сальдо прочих доходов и расходов	99	91.9	17030

Сумма материалов=20000

Расчет ТЗР, приходящиеся на материалы, израсходованные на:

а) текущий ремонт ОС

-основного производства

2000 - 100% х=10,5% 7000*10,5%/100%=735

2100 - х

-хозяйственного назначения

20000 - 100% х=10% 7000*10%/100%=700

2000 - х

б) изготовление продукции

20000 - 100% х=60% 7000*60%/100%=4200

12000 - х

в) обслуживание оборудования

20000 - 100% х=15% 7000*15%/100%=1050

3000 -х

г) на общехозяйственные нужды

20000 - 100% х=5% 7000*5%/100%=350

1000 -х

д) на недостающие материалы

20000 - 100% х=4% 7000*4%/100%=280

800 - х

е) на реализованные товары

20000 - 100% х=9% 7000*9%/100%=630

1800 - х

Оборотная ведомость за период с 01.01.200Х по 31.01.200Хг. (руб.)

Счет	Сальдо на нач. месяца	Оборот за месяц	Сальдо на кон. месяца
	Д	К	Д	К	Д	К
01«Основные средства» 01.1 «Выбытие ОС»	117000		36800 18600	18600 18600	135200 0
02 «Амортизация ОС»		22000	17200	1000		5800
07 «Оборудование к установке»			31000	0	31000
08 «Вложения во внеоборотные активы»			36800	36800	0
10 «Материалы»	57000		11200	23170	45030
19 «НДС по приобретенным ценностям» 19.3 «НДС по приобретенным материалам»	9000		11124 1890	2124 1890	9000 9000
20 «Основное производство»			27764	0	27764
25 «Общепроизводственные расходы»			4300	4300	0
26 «Общехозяйственные расходы»			4886	4886	0
51 «Расчетные счета»	40000		62000	85124	16876
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 60.1 «Авансы поставщикам» 60.2 «Расчеты с поставщиками»		45000	0 26000 61324	0 0 73714	26000	45000 12390
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»			2000	0	2000
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		20000	200	62200		82000
68 «Расчеты по налогам и сборам»			4014	720	3294
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»			0	986	0	986
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»			0	2900		2900
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»			800	0	800
75 «Расчеты с учредителями»	30000		0	26000	4000
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»			7080	7080	0
80 «Уставный капитал»		150000	0	0		150000
91.1 «Прочие доходы»			0	2700		2700
91.3 «НДС»			360		360
91.2 «Прочие расходы»			2140	0	2140
91.9 «Прибыль»				1240		1240
94 «Недостачи и потери от прчих ценностей»			880	800	80
97 «Расходы будущих периодов»			6000	1000	5000
99 «Прибыли и убытки»		16000	1240			14760
Итого:	253000	253000	375602	375602	317544	317544

Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	95	130
Незавершенное строительство	130		31
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	95	161
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		57	45
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве			28
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов			5
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	9	18
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	30	35
в том числе покупатели и заказчики			2
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	40	17
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	136	150
БАЛАНС	300	231	311

ПАССИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	150	150
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )	( )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	16	15
ИТОГО по разделу III	490	166	165
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	20	82
Кредиторская задолженность	620	45	61
в том числе: поставщики и подрядчики		45	57
задолженность перед персоналом организации			3
задолженность перед государственными внебюджетными фондами			1
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	110	204
БАЛАНС	700	231	311

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах			24
Арендованные основные средства в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Раздел № 2

Задание:

На основании исходных данных отразить хозяйственных операции за месяц в журнале регистраций хозяйственных операций, выполнив необходимые расчеты.

Исходные данные

ОАО “Рита” согласно утвержденной учетной политике образует резерв на оплату очередных отпусков работников.

Остатки по счетам бух учета на начало месяца (тыс.руб.)

№ счета	Наименование счета	Вариант
		1
50	Касса	10
51	Расчетный счет	260
69.1	Расчеты с фондом соц. страхования	9,72
69.2	Расчеты с пенсионным фондом	50,4
69.3	Расчеты с фондом обязательного медицинского страхования	6,12
68.3	Расчеты с бюджетом по подоходному налогу	20,0
96	Резерв на оплату очередных отпусков	15
70	Расчеты по оплате труда	160
76.3	Депонированная заработная плата	13,00

Хозяйственные операции за месяц, руб.

№ п/п	Первичный документ	Содержание хозяйственной операции	Сумма
1.	Платежные поручения	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности полностью: -фонду соц. страхования -пенсионному фонду -фонду обяз. мед. Страхования -подоходный налог бюджету
2.	Приходно-кассовый ордер	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зар. платы за предыдущий месяц
3.	Платежная ведомость	Выдана заработная плата за предыдущий месяц	133200
4.	Реестр депонированной зар. платы	Депонируется неполученная в срок заработная плата
5.	Расходный кассовый ордер	Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата
6.	Расчетная ведомость	Начислена заработная плата за текущий месяц: -рабочим основного производства за изготовление продукции -рабочим основного производства за обслуживание оборудования -рабочим вспомогательного производства -рабочим общехозяйственных служб -рабочим за установку и наладку приобретенных за плату ОС -рабочим склада за разгрузку и складирование материалов -рабочим за разборку ликвидируемого здания склада материалов -специалистам и служащим основного производства -специалистам и служащим вспомогательного производства -АУП предприятия -рабочим за время очереди отпусков -рабочим за упаковку гот.продукции -специалистам по договорам подряда за работу общехозяйственного назначения	900000 5000 15000 12400 2600 1800 2900 10600 3200 57000 4200 2000 5700
7.	Расчетная ведомость	Начислена ежемесячная премия в соответствии с положением о премировании: -рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции -рабочим основного производства, занятым обслуживанием оборудования -рабочим вспомогательного производства -рабочим общехозяйственных служб -специального и служ. основного производства -специального и служ. вспомогательного производства -АУП предприятия	8000 500 1300 900 1200 400 5500
8.	Расчетная ведомость	Начислены: -пособия по времен. нетрудоспособности -стипендии студентам, обучающимся в ВУЗах в соответствии с заключенными договорами -материальная помощь	2800 900 6200
9.	Расчетная ведомость	Произведены удержания: -подоходный налог -за брак -алименты	22800 1700 3100
10.	Расчет бухгалтерии	Начислены страховые взносы в ПФР, ФСС, федеральный и территориальные ФОМСы
11.	Расчет бухгалтерии	Начислены отчисления в резерв на оплату очередных отпусков в размере 10% от основной зар. платы и отчисления на соц.нужды
12.	Справка бухгалтерии	Списывается депонированная заработная плата, по которой истёк срок исковой давности	800

Рабочий план счетов

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
1	2	3
Раздел I Внеоборотные активы
Вложения во внеоборотные активы	08
Раздел II. Производственные запасы
Материалы	10
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство	20
Вспомогательные производства	23
Общепроизводственные расходы	25	25.1 Расходы основного производства 25.2 Расходы вспомогательного производства
Общехозяйственные расходы	26
Брак в производстве	28
Обслуживающие производства и хозяйства	29
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Расходы на продажу	44
Раздел. V. Денежные средства
Касса	50
Расчетный счет	51
Раздел. VI. Расчеты
Расчеты по налогам и сборам	68	68.1НДС Расчеты по НДС 68.2НПР Расчеты по налогу на прибыль 68.3НДФЛ Расчеты по налогу на доходы физ.лиц
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	69.1 Расчёты по социальному страхованию 69.2 Расчёты по пенсионному обеспечению 69.3 Расчёты по обязательному медицинскому страхованию 69.2.1 Расчёты с ПФР по страховой части трудовой пенсии 69.2.2 Расчёты с ПФР по накопительной части трудовой пенсии 69.3.1 Расчёты с ФФОМС 69.3.2 Расчёты с ТФОМС
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	76.3 Расчеты по депонированным суммам
Раздел. VIII. Финансовые результаты
Продажи	90	90.1Выручка 90.2Себестоимость продаж 90.3 Налог на добавленную стоимость
Прочие доходы и расходы	91	1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 3. Сальдо прочих доходов и расходов
Резервы предстоящих расходов	96	96.1 Резерв на оплату отпусков

Хозяйственные операции за месяц, руб.

№ по порядку	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, Руб	Корреспонденция счетов
				Дебет	Кредит
1	Платежные поручения	Перечислено с р/с в погашение задолженности полностью -фонду соц. страх-я -пенсионному фонду -фонду обязат.мед.страх-я -подоходный налог бюджету	9720 50400 6120 20000	69.1 69.2 69.3 68.3	51 51 51 51
2	Приходно-кассовый ордер	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за предыдущий месяц	160000	50	51
3	Платежная ведомость	Выдана заработная плата за предыдущий месяц	133200	70	50
4	Реестр депонированной заработной платы	Депонируется неполученная в срок заработная плата	13000	70	76.3
5	Расходный кассовый ордер	Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата	13000	51	50
6	Расчетная ведомость	Начислена заработная плата за месяц: -рабочим основного производства за изготовление продукции -рабочим основного производства за обслуживание оборудования -рабочим вспомогательного производства -рабочим общехозяйственных служб -рабочим за установку и наладку приобретенных за плату основных средств -рабочим склада за разгрузку и складирование материалов -рабочим за разборку ликвидируемого здания склада материалов -специалистам и служащим основного производства -специалистам и служащим вспомогательного производства -АУП предприятия -рабочим за время очередн. отпусков -рабочим за упаковку гот. продукции -специалистам по договорам подряда за работу общехозяйственного назначения	900000 5000 15000 12400 2600 1800 2900 10600 3200 57000 4200 2000 5700	20 25.1 23 26 08 10 91.2 25.1 23 26 96.1 44 26	70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70
7	Расчетная ведомость	Начислена ежемесячная премия в соответствии с положением о премировании: -рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции -рабочим основного производства, занятым обслуживанием оборудования -рабочим вспомогательного производства -рабочим общехозяйственных служб -рабочим специального и служ. основного производства -рабочим специального и служ. вспомогательного производства -АУП предприятия	8000 500 1300 900 1200 400 5500	20 25.1 23 26 25.1 23 26	70 70 70 70 70 70 70
8	Расчетная ведомость	Начислена ежемесячная премия в соответствии с положением о премировании: -пособия по врем. нетрудоспособности -стипендии студентам, обучающимся в ВУЗах в соответствии с заключенными договорами -материальная помощь	2800 900 6200	69.1 26 91	70 70 70
9	Расчетная ведомость	Произведены удержания: -подоходный налог -за брак -алименты	22800 1700 3100	70 70 70	68.3 28 76.4
10	Расчет бухгалтерии	Начислены страховые взносы 1. начислены страховые взносы в ФСС 2. начислены взносы в ПФР (26%) 2.1 страховая часть 2.2 накопительная часть 3. начислены взносы в ФФОМС (3,1%) 4. начислены взносы в ТФОМС (2%)	30165,8 270452 208040 62412 32246,2 20804	08,10,20, 23,25.1, 25.2,26, 44,	69.1 69.2 69.2.1 69.2.2 69.3.1 69.3.3

Начислены отчисления в социальные фонды
		ПФР		ФОМСы
Показатель	Начисленная сумма ЗП	Страховая 20%	Накопительная 6%	ФСС 2,9%	ФФОМС 3.1%	ТФОМС 2%	Сумма
		Сумма	Д	К	Сумма	Д	К	Сумма	Д	К	Сумма	Д	К	Сумма	Д	К
Начислена ЗП
-рабочим основного произв-ва за изгот-е продукции	900000	*180000*	20	69.2.1	*54000*	20	69.2.2	*26100*	20	69.1	*27900*	20	69.3.1	*18000*	20	69.3.2	306000
-рабочим основного произв-ва за обслуж-е оборуд-я	5000	*1000*	25.1	69.2.1	*300*	25.1	69.2.2	*145*	25.1	69.1	*155*	25.1	69.3.1	*100*	25.1	69.3.2	1700
-рабочим вспомогат. произв-ва	15000	*3000*	23	69.2.1	*900*	23	69.2.2	*435*	23	69.1	*465*	23	69.3.1	*300*	23	69.3.2	5100
-рабочим общехоз-х служб	12400	*2480*	26	69.2.1	*744*	26	69.2.2	*359,6*	26	69.1	*384,4*	26	69.3.1	*248*	26	69.3.2	4216
-рабочим за установку и наладку приобретенных за плату осн. средств	2600	*520*	08	69.2.1	*156*	08	69.2.2	*75,4*	08	69.1	*80,6*	08	69.3.1	52	08	69.3.2	884
-рабочим склада за разгрузку и складирование материалов	1800	*360*	10	69.2.1	*108*	10	69.2.2	*52,2*	10	69.1	*55,8*	10	69.3.1	36	10	69.3.2	612
-рабочим за разборку ликвидируемого здания склада материалов	2900	*580*	91.2	69.2.1	*174*	91.2	69.2.2	*84,1*	91.2	69.1	*89,9*	91.2	69.3.1	58	91.2	69.3.2	986
-специа листам и служащим осн. произв-ва	10600	*2120*	25.1	69.2.1	*636*	25.1	69.2.2	*307,4*	25.1	69.1	*328,6*	25.1	69.3.1	*212*	25.1	69.3.2	3604
-специа листам и служащим вспомог. произв-ва	3200	*640*	25.2	69.2.1	*192*	25.2	69.2.2	*92,8*	25.2	69.1	*99,2*	25.2	69.3.1	64	25.2	69.3.2	1088
-АУП предприятия	57000	*11400*	26	69.2.1	*3420*	26	69.2.2	*1653*	26	69.1	*1767*	26	69.3.1	*1140*	26	69.3.2	19380
-рабочим за время очередных отпусков	4200	*840*	96	69.2.1	*252*	96	69.2.2	*121,8*	96	69.1	*130,2*	96	69.3.1	84	96	69.3.2	1428
-рабочим за упаковку гот. продукции	2000	*400*	44	69.2.1	*120*	44	69.2.2	58	44	69.1	62	44	69.3.1	40	44	69.3.2	680
-специа листам по договорам подряда за работу общехоз-го назначения	5700	*1140*	26	69.2.1	*342*	26	69.2.2	*165,3*	26	69.1	*176,7*	26	69.3.1	*114*	26	69.3.2	1938
Начислена премия
-рабочим осн. произв-ва, занятым изгот-ем продукции	8000	*1600*	20	69.2.1	*480*	20	69.2.2	*232*	20	69.1	*248*	20	69.3.1	*160*	20	69.3.2	2720
-рабочим осн. произв-ва, занятым обслуж-ем оборуд-я	500	*100*	25.1	69.2.1	30	25.1	69.2.2	*14,5*	25.1	69.1	*15,5*	25.1	69.3.1	*100*	25.1	69.3.2	170
-рабочим вспомогат. произв-ва	1300	*260*	23	69.2.1	78	23	69.2.2	*37,7*	23	69.1	*40,3*	23	69.3.1	26	23	69.3.2	442
-рабочим общехоз-х служб	900	*180*	26	69.2.1	54	26	69.2.2	*26,1*	26	69.1	*27,9*	26	69.3.1	18	26	69.3.2	306
-рабочим специального и служащим осн. произв-ва	1200	*240*	25.1	69.2.1	72	25.1	69.2.2	*34,8*	25.1	69.1	*37,2*	25.1	69.3.1	72	25.1	69.3.2	408
-рабочим специального и служащим вспомог. произв-ва	400	80	25.2	69.2.1	24	25.2	69.2.2	*11,6*	25.2	69.1	*12,4*	25.2	69.3.1	8	25.2	69.3.2	136
-АУП предпр-я	5500	*1100*	26	69.2.1	*330*	26	69.2.2	*159,5*	26	69.1	*170,5*	26	69.3.1	*110*	26	69.3.2	1870
11	Расчет бухгалтерии	Начислены отчисления в резерв на оплату очередных отпусков в размере 10% от основной ЗП и отчислений на соц. нужды	20,23,25,26	96.1

Показатель	Сумма отчислений и основ. ЗП	*Сумма10%**
-рабочим основного произв-ва за изгот-е продукции	306000	30600
-рабочим основного произв-ва за обслуж-е оборуд-я	1700	170
-рабочим вспомогат. произв-ва	5100	510
-рабочим общехоз-х служб	4216	421,6
-рабочим за установку и наладку приобретенных за плату осн. средств	884	88,4
-рабочим склада за разгрузку и складирование материалов	612	61,2
-рабочим за разборку ликвидируемого здания склада материалов	986	98.6
-специа листам и служащим осн. произв-ва	3604	360,4
-специа листам и служащим вспомог. произв-ва	1088	108,8
-АУП предприятия	19380	1938
-рабочим за время очередных отпусков	1428	142,8
-рабочим за упаковку гот. продукции	680	68
-специалистам по договорам подряда за работу общехоз-го назначения	1938	193,8
12	Справка бухгалтерии	Списывается депонированная ЗП, по которой истек срок исковой давности	800	76.3	91.1

Раздел №3

Задание:

На основе исходных данных о произведенных ООО "Рассвет" затратах на производство продукции:

Составить корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям.

Открыть счета учета затрат и отразить на них хозяйственные операции с указанием корреспондирующих счетов.

Составить ведомости распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Составить отчетную калькуляцию по законченным заказам.

Исходные данные:

1. ООО "Рассвет" имеет основное производство, ремонтный цех и службу управления; осуществляет мелкосерийное производство и ведет учет затрат по заказам. В текущем месяце основным производством выполнялись работы по трем заказам -№7,8,9. При этом работы по заказу №7 были начаты в предыдущем месяце и завершены в текущем месяце. Работы по заказу №8 были начаты и завершены в текущем месяце; работы по заказу №9 были начаты в текущем месяце и не завершены. Косвенные расходы согласно учетной политике распределяются по заказам пропорционально основной заработной плате рабочих. Выручка в целях налогообложения учитывается по моменту отгрузки продукции покупателям.

2. Остатки незавершенного производства на начало месяца по заказу №7 составили (руб.)

№ п/п	Наименование статей затрат	Вариант
		1
1	Основные материалы	4100
2	Вспомогательные материалы	380
3	Топливо на технологические цели	700
4	Энергия на технологические цели	510
5	Основная заработная плата производственных рабочих	12000
6	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	-
7	Отчисления на социальные нужды	4620
8	Расходы по подготовке и освоению производства	2000
9	Общепроизводственные расходы	8600
10	Потери от брака	200
11	Общехозяйственные расходы	6800
	Итого:	39910

Хозяйственные операции за месяц

№ п/п	Содержание операции	Сумма
1.	Израсходованы основные средства при изготовлении: -заказа №7 -заказа №8 -заказа №9	7900 6000 5400
2.	Израсходованы вспомогательные материалы при изготовлении: -заказа №7 -заказа №8 -заказа №9 -в ремонтном цехе	620 290 210 240
3.	Израсходовано топливо при изготовлении: -заказа №7 -заказа №8 -заказа №9 -в ремонтном цехе	620 810 300 190
4.	Начислено ООО «Электросбыт» за электроэнергию, израсходованную при: -заказа №7 -заказа №8 -заказа №9 -в ремонтном цехе -на общехозяйственные нужды	1000 900 650 230 370
5.	Произведены отчисления в резерв на покрытие затрат по ремонту основных средств: -основного производства -ремонтного цеха -общехозяйственных служб	700 200 420
6.	Начислена основная заработная плата: а)рабочим за изготовление - заказа №7 - заказа №8 - заказа №9	21200 15800 11200
	б)рабочим за обслуживание оборудования основного производства	1800
	в)рабочим ремонтного цеха	2800
	г)специалистам и служ. основного производства	6000
	д)специалистам и служащим ремонтного цеха	1800
	е)специалистам и служащим общехозяйственных служб	8400
7.	Начислена доп. заработная плата а) рабочим ремонтного цеха б) спец. и служ. общехозяйст. служб	- 1200
8.	Начислен единый социальный налог по ставке 35,6 %
9.	Начислена амортизация по основным средствам: -основного производства -ремонтного цеха -общехозяйственных служб	1500 400 600
10.	В соответствии с нормами списывается часть расходов по освоению и подготовке производства - по заказу №9	-
11.	На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы директора предприятия. К авансовому отчету приложены: -ж/д билет -авиабилет -квитанция гостиницы Срок командировки - 5 дней	394 816 480
12.	Начислено банку за совершение операции по расчетному счету в текущем месяце	400
13.	Начислена работнику компенсация за использование личного легкового автомобиля в служебных целях.	300
14.	На основании авансового отчета списываются фактические представительские расходы.	1180
15.	Начислена арендная плата за аренду основных средств общехозяйственного назначения в текущем месяце в т.ч. НДС	1534 234
16.	Получен из производства брак, образовавшийся при выполнении: -заказа № 7 -заказа № 8 -заказа № 9	3600 2200 1800
17.	Удержано за брак из заработной платы виновников брака: -по заказу № 7 -по заказу № 8 -по заказу № 9	400 300 400
18.	Оприходована на склад забракованная продукция по цене возможной реализации -по заказу № 7 -по заказу № 8 -по заказу № 9	2400 1200 800
19.	Определяются и списываются потери от брака
20.	Определяются и списываются общепроизводственные расходы
21.	Определяются и списываются общехозяйственные расходы
22.	Сдана на склад и оприходована готовая продукция в оценке по плановой себестоимости: -заказ № 7 -заказ № 8	82000 31500
23.	Определяются и списываются отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой: -по заказу № 7 -по заказу № 8
24.	Начислено рекламной компании за услуги по рекламе продукции В т.ч. НДС	3540 540
25.	Начислено автотранспортному предприятию за доставку готовой продукции В т.ч. НДС	1062 162
26.	Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию В т.ч. НДС	94400 14400
27.	Начислен в бюджет НДС по реализованной продукции.
28.	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции	72600
29.	Списываются расходы по продаже
30.	Определяется и списывается финансовый результат от продаж за месяц

Рабочий план счетов

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
1	2	3
Раздел 1. Внеоборотные активы
Основные средства	01
Амортизация основных средств	02
Раздел. II. Производственные запасы
Материалы	10	10.1Сырье и материалы 10.3Топливо 10.6Прочие материалы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19
Раздел. III. Затраты на производство
Основное производство	20	20.7 Основное производство по заказу №7 20.8Основное производство по заказу №8 20.9Основное производство по заказу №9
Вспомогательные производства	23
Общепроизводственные расходы	25
Общехозяйственные расходы	26
Потер и от брака	28	28.7 Потери от брака по заказу №7 28.8 Потери от брака по заказу №8 28.9 Потери от брака по заказу №9
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)	40
Готовая продукция	43
Расходы на продажу	44
Раздел. V. Денежные средства
Расчетный счет	51
Раздел. VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками по авансам выданным 2. Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками	62	1. Расчеты с покупателями и заказчиками по авансам полученным 2. Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты по налогам и сборам	68	НДС Расчеты по НДС НПР Расчеты по налогу на прибыль НДФЛ Расчеты по налогу на доходы физ.лиц
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	69.1 Расчёты по социальному страхованию 69.2 Расчёты по пенсионному обеспечению 69.3 Расчёты по обязательному медицинскому страхованию 69.2.1 Расчёты с ПФР по страховой части трудовой пенсии 69.2.2 Расчёты с ПФР по накопительной части трудовой пенсии 69.3.1 Расчёты с ФФОМС 69.3.2 Расчёты с ТФОМС
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73	73.2 Расчеты по возмещению материального ущерба 73.3 Компенсация
Расчеты с учредителями	75
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76
Раздел. VII. Капитал
Уставный капитал	80
Нераспределенная прибыль прошлых лет	84
Раздел. VIII. Финансовые результаты
Продажи	90	1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 9. Прибыль / убыток от продаж
Прочие доходы и расходы	91	1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 3. Сальдо прочих доходов и расходов
Расходы будущих периодов	97
Прибыль и убытки	99

Журнал регистрации хозяйственных операций (руб.)

№ п/п	Содержание операции	Д	К	Сумма
1.	Израсходованы основные средства при изготовлении: -заказа №7 -заказа №8 -заказа №9	20.7 20.8 20.9	10.1 10.1 10.1	7900 6000 5400
2.	Израсходованы вспомогательные материалы при изготовлении: -заказа №7 -заказа №8 -заказа №9 -в ремонтном цехе	20.7 20.8 20.9 23	10.6 10.6 10.6 10.6	620 290 210 240
3.	Израсходовано топливо при изготовлении: -заказа №7 -заказа №8 -заказа №9 -в ремонтном цехе	20.7 20.8 20.9 23	10.3 10.3 10.3 10.3	620 810 300 190
4.	Начислено ООО «Электросбыт» за электроэнергию, израсходованную при изготовлении: -заказа №7 -заказа №8 -заказа №9 -в ремонтном цехе -на общехозяйственные нужды	20.7 20.8 20.9 23 26	60.2 60.2 60.2 60.2 60.2	1000 900 650 230 370
5.	Произведены отчисления в резерв на покрытие затрат по ремонту основных средств: -основного производства -ремонтного цеха -общехозяйственных служб	25 23 26	96 96 96	700 200 420
6.	Начислена основная заработная плата: а)рабочим за изготовление - заказа №7 - заказа №8 - заказа №9	20.7 20.8 20.9	70 70 70	21200 15800 11200
	б)рабочим за обслуживание оборудования основного производства	25	70	1800
	в)рабочим ремонтного цеха	23	70	2800
	г)специалистам и служащим основного производства	20	70	6000
	д)специалистам и служащим ремонтного цеха	23	70	1800
	е)специалистам и служащим общехозяйственных служб	26	70	8400
7.	Начислена доп. заработная плата а) рабочим ремонтного цеха б) спец. и служ. общехозяйст. служб	23 26	70 70	- 1200
8.	Начислен единый социальный налог по ставке 26 % а) рабочим за изготовление -заказа №7 -заказа №8 -заказа №9 б)рабочим за обслуживание оборудования в)рабочим ремонтного цеха г)специалистам и служащим основного производства д) специалистам и служащим ремонтного цеха е) специалистам и служащим общехозяйственных служб	20.7 20.8 20.9 25 23 20 23 26	69.1 69.1 69.1 69.1 69.1 69.1 69.1 69.1	5512 4108 2912 468 728 1560 468 2184
9.	Начислена амортизация по основным средствам: -основного производства -ремонтного цеха -общехозяйственных служб	25 23 26	02 02 02	1500 400 600
10.	В соответствии с нормами списывается часть расходов по освоению и подготовке производства - по заказу №9	-	-	-
11.	На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы директора предприятия. К авансовому отчету приложены: -ж/д билет -авиабилет -квитанция гостиницы Срок командировки 5 дней(суточные)	26 26 26	71 71 71	394 816 480
12.	Начислено банку за совершение операции по расчетному счету в текущем месяце	91.2	76	400
13.	Начислена работнику компенсация за использование личного легкового автомобиля в служебных целях.	26	73.3	300
14.	На основании авансового отчета списываются фактические представительские расходы.	26	71	1180
15.	Начислена арендная плата за аренду основных средств общехозяйственного назначения в текущем месяце В т.ч. НДС	26 19	76 76	1534 234
16.	Получен из производства брак, образовавшийся при выполнении: -заказа № 7 -заказа № 8 -заказа № 9	28.7 28.8 28.9	20.7 20.8 20.9	3600 2200 1800
17.	Удержано за брак из заработной платы виновников брака: -по заказу № 7 -по заказу № 8 -по заказу № 9	73.2 73.2 73.2	28 28 28	400 300 400
18.	Оприходована на склад забракованная продукция по цене возможной реализации -по заказу № 7 -по заказу № 8 -по заказу № 9	10 10 10	28.7 28.8 28.9	2400 1200 800
19.	Определяются и списываются потери от брака -заказ №7 -заказ №8 -заказ №9	20.7 20.8 20.9	28.7 28.8 28.9	800 700 600
20.	Определяются и списываются общепроизводственные расходы -заказ №7 -заказ №8 -заказ №9	20.7 20.8 20.9	25 25 25	5512 4108 2912
21.	Определяются и списываются общехозяйственные расходы -заказ №7 -заказ №8 -заказ №9	20.7 20.8 20.9	26 26 26	7420 5530 3920
22.	Сдана на склад и оприходована готовая продукция в оценке по плановой себестоимости: -заказ № 7 -заказ № 8	43 43	40 40	82000 31500
23.	Определяются и списываются отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой: -по заказу № 7 -по заказу № 8	40 40	90.2 90.2	10302 48078
24.	Начислено рекламной компании за услуги по рекламе продукции В т.ч. НДС	44 19	76 76	3540 540
25.	Начислено автотранспортному предприятию за доставку готовой продукции В т.ч. НДС	25 19	76 76	1062 162
26.	Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию	62.2	90.1	94400
27.	Начислен в бюджет НДС по реализованной продукции.	90.3	68	14400
28.	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции	90.2	43	72600
29.	Списываются расходы по продаже	90.2	44
30.	Определяется и списывается финансовый результат от продаж за месяц	99	90.9

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

№ п/п	Наименование расходов	Сумма, тыс. руб.
1	Произведены отчисления в резерв на покрытие затрат по ремонту основных средств основного производства	700
2	Начислена основная заработная плата рабочим за обслуживание оборудования осн. Производства и рабочим спец. и служ. осн. Производства	7800
3	Начислен единый социальный налог по ставке 26% рабочим за обслуживание оборудования осн. производства и рабочим спец. и служ. осн. производства	2028
4	Начислена амортизация по ОС осн. производства	1500
5	Определяются и списываются общепроизводственные расходы	12028

Распределение общепроизводственных расходов между заказами

№ п/п	Показатели	Заказ №7	Заказ №8	Заказ №9
1	Общепроизводственные расходы	12028
2	Оплата труда производственных рабочих	21200	15800	11200
3	Процент общепроизводственных расходов	12028/(21200+15800+11200)*100%=25%
4	Общепроизводственные расходы, приходящиеся на заказ	21200*25%/100%= =5300	15800*25%/100%= =3950	11200*25%/100%= =2800

Ведомость распределения общехозяйственных расходов

№ п/п	Наименование расходов	Сумма, тыс. руб.
1	Электроэнергия, израсходованная на общехозяйственные нужды	370
2	Произведены отчисления в резерв на покрытие затрат по ремонту основных средств общехозяйственных служб	420
3	Начислена основная заработная плата рабочим спец. и служ. общехозяйственных служб	8400
4	Начислен единый социальный налог по ставке 26% рабочим спец. и служ. общехозяйственных служб	2184
5	Начислена амортизация по ОС общехозяйственных служб	600
6	Списываются фактические командировочные расходы	1690
7	Компенсация за использования личного а/м в служебных целях	300
8	Списываются фактические представительские расходы	1180
9	Плата за аренду ОС общехозяйственного назначения в текущем месяце	1543
10	Определяются и списываются общехозяйственные расходы	16678

Распределение общехозяйственных расходов между заказами

№ п/п	Показатели	Заказ №7	Заказ №8	Заказ №9
1	Общехозяйственные расходы	16678
2	Оплата труда производственных рабочих	21200	15800	11200
3	Процент общехозяйственных расходов	16678/(21200+15800+11200)*100%=35%
4	Общехозяйственные расходы, приходящиеся на заказ	21200*35%/100%= =7420	15800*35%/100%= =5530	11200*35%/100%= =3920

Отчетная калькуляция по заказу №7
№ п/п	Статьи калькуляции	Сумма,руб
1	Основные материалы	12000
2	Вспомогательные материалы	1000
3	Топливо на тех. цели	1320
4	Электроэнергия на тех. цели	1510
5	Основная з/п производственных рабочих	33200
6	Дополнительная з/п производственных рабочих	-
7	Отчисления на социальные нужды	10132
8	Расходы по подготовке и освоению производства	2000
9	Общепроизводственные расходы	14112
10	Потери от брака	900
11	Общехозяйственные расходы	14220
	Итого производственная себестоимость готовой продукции	90394
12	Косвенные расходы	1908
	Итого полная себестоимость готовой продукции	92302

Отчетная калькуляция по заказу №8
№ п/п	Статьи калькуляции	Сумма,руб
1	Основные материалы	10100
2	Вспомогательные материалы	670
3	Топливо на тех. цели	1510
4	Электроэнергия на тех. цели	1410
5	Основная з/п производственных рабочих	27800
6	Дополнительная з/п производственных рабочих	-
7	Отчисления на социальные нужды	8728
8	Расходы по подготовке и освоению производства	2000
9	Общепроизводственные расходы	12708
10	Потери от брака	900
11	Общехозяйственные расходы	12330
	Итого производственная себестоимость готовой продукции	78156
12	Косвенные расходы	1422
	Итого полная себестоимость готовой продукции	79578

Размещено на Allbest.ru

курсовая работа "Предмет бухгалтерского учета (на примере ООО "Рассвет")" скачать

Подобные документы

Организация бухгалтерского учета предприятии
Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций. Учет материально-производственных запасов. Учет основных средств. Формы оплаты труда и их разновидности. Калькулирование себестоимости продукции и ее реализации.

отчет по практике [54,9 K], добавлен 09.06.2015
Бухгалтерский учет на предприятии
Основы организация бухгалтерского учета. Учет денежных средств и расчетов, основных средств и нематериальных активов, материалов, труда и заработной платы. Учет затрат на производство продукции, калькулирование себестоимости. Учет готовой продукции.

отчет по практике [147,6 K], добавлен 16.02.2011
Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, работ и услуг вспомогательных производств
Учет и формирование затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции на примере СПК "Рассвет". Операционные расходы. Теоретические основы и особенности учета затрат и исчисления себестоимости работ и услуг вспомогательных производств.

курсовая работа [49,1 K], добавлен 08.10.2008
Система бухгалтерского учета затрат на производство продукции, работ, услуг в ОАО "Газпромнефть-Омский НПЗ"
Изучение теоретических и методических вопросов организации бухгалтерского учета производственных затрат. Анализ особенностей организации бухгалтерского учета на предприятии, основных показателей деятельности. Калькулирование себестоимости нефтепродуктов.

курсовая работа [55,4 K], добавлен 27.06.2013
Организация бухгалтерского учета на ОАО "Завода им. Гаджиева"
Учет основных средств и нематериальных активов. Учет и аудит затрат на производство и калькулирование себестоимости в ОАО "Завод им. Гаджиева". Документальное оформление и учет поступления и выдачи денежных средств. Учет готовой продукции и ее реализация.

отчет по практике [707,7 K], добавлен 12.06.2015
Бухгалтерский финансовый учет на примере мебельного предприятия
Теоретические аспекты бухгалтерского учета затрат на производство и формирования себестоимости готовой продукции. Составление бухгалтерского баланса и расчет себестоимости продукции на примере мебельного предприятия. Типовые статьи калькуляции затрат.

курсовая работа [99,7 K], добавлен 17.12.2014
Методы и системы учета затрат и калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг) по материалам ОАО "Ливгидромаш"
Учет затрат и калькулирование в системе управления себестоимостью, принципы и методы. Порядок организации бухгалтерского учета на ОАО "Ливгидромаш": учет затрат по центрам ответственности; калькулирование себестоимости продукции позаказным методом.

дипломная работа [7,3 M], добавлен 11.08.2011
Предмет исследования бухгалтерского учета
Предмет и метод бухгалтерского учета, его функции и значение, предъявляемые требования. Порядок расчета оборотной ведомости и баланса, отражение активно-пассивных счетов. Основные понятия и роль бухгалтерского учета. Счета и двойная запись, их виды.

курс лекций [1,5 M], добавлен 05.01.2011
Теория бухгалтерского учета
Предмет и метод бухгалтерского учета, его регистры и формы. Бухгалтерский баланс. Классификация и план счетов, метод двойной записи. Документация хозяйственных операций. Учет основных фондов, запасов, денежных средств, труда, себестоимости продукции.

курс лекций [32,7 K], добавлен 23.01.2009
План счетов бухгалтерского учета
Четырехуровневая система документов бухгалтерского учета. Сущность и назначение плана счетов, его структура и описание разделов. Классификация счетов бухгалтерского учета по однородности экономического содержания, по назначению и структуре счета.

курсовая работа [39,7 K], добавлен 22.02.2012

Другие документы, подобные "Предмет бухгалтерского учета (на примере ООО "Рассвет")"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.