Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Бухгалтерский учёт предприятия

Бухгалтерский учёт предприятия

Анализ и основные виды деятельности ЗАО "Монтажкомплект". Характеристика плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Основные особенности бухгалтерского баланса. Рассмотрение отчета о движении денежных средств.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 27.07.2012
Размер файла 79,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задача

Заданием предусматривается решение задачи по учёту хозяйственных основных операций производственного предприятия ЗАО «Монтажкомплект».

ЗАО «Монтажкомплект», г. Омск - 8, ул. 3 Островская 2.

ИНН 5507024953, код ОКПО 33996487, р/сч 40702810707550002960 в ОАО «Уралсиббанк» г. Омска, руководитель Петухова Л.И., гл. бухгалтер Кравченко О.Н., среднесписочная численность 60 человек.

1. На основании хозяйственных операций произвести записи в журнал регистрации хозяйственных операций (приложение 1), руководствуясь Планом счетов и Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности. Выписка из приказа об учетной политике (приложение 2).

Открыть на основании баланса и журнала регистрации хозяйственных операций синтетические счета (схемы), отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты, вывести остатки на конец квартала.

Составить оборотную ведомость по счетам.

Занести информацию в главную книгу по одной из форм.

Составить бухгалтерскую отчетность за 1 квартал:

Бухгалтерский баланс (ф. №1);

Отчет о прибылях и убытках (ф. №2);

Отчет о движении капитала (ф. №3);

- Отчет о движении денежных средств (ф. №4);

- Приложение к бухгалтерскому балансу (ф. №5).

Выписка из приказа об учетной политике производственного предприятия

1. Учет выпуска продукции осуществлять на счете 40 «Выпуск продукции» по фактической себестоимости, на счете 43 по нормативной себестоимости.

2. Расходы по доставке материалов учитывать на счете 10 «Материалы»

3. Списание материалов в производство осуществляется:

для вариантов 1 и 4 методом - ФИФО;

4. Общехозяйственные расходы списываются для вариантов 1 и 4 - традиционным методом;

5. Учет товаров осуществлять по покупным ценам.

6. Бухгалтерская отчетность в целях управления осуществляется в полном объеме (с 1 по 5 форму) - поквартально.

бухгалтерский учёт денежный финансовый

Таблица

№ п/п

Содержание операций

Сумма

1

Акцептованы счета импортёра за поступившие материалы:

а) счёт Ж345, материалы в количестве 5 шт. по цене в у.е.

б) счет 613, материалы в количестве 12 шт. по цене в у.е.

в) счет 00154, материалы в количестве 10 шт. по цене в у.е.

Курс у.е.

55

64

70

29

2

Оплачено поставщикам: а) с валютного счёта, курс у.е.

Определяется курсовая разница

33

?

3

Предъявлено транспортной организацией за доставку материалов:

ЗЛО «Орбита»

ООО «Спектр»

ОАО «Смена»

2640

1260

1560

4

Списаны материалы в производство по партиям в количестве

1-я партия- 120 шт.

2-я партия - 800 шт.

3-я партия - 400 шт.

Представить расчет

?

?

?

5

Акцептован счёт поставщика за приобретённый автомобиль по договорной цене 150000,

НДС

150000

?

6

Оплачено поставщику за приобретённые основные средства с расчётного счёта

?

7

Уплачено ГИБДД за регистрацию автомобиля

1500

8

Проведен техосмотр, выставлен счет

400

9

Уплачено за техосмотр через подотчетное лицо

?

10

Введён объект в эксплуатацию

?

11

Начислена амортизация производственных основных средств за 1 кварт.

7800

12

Продана оргтехника:

-договорная цена с НДС

-первоначальная стоимость

-начисленный износ (объект эксплуатирован на 15% от первоначальной стоимости для всех вариантов)

17900

14000

?

13

Выручка от продажи объектов поступила па расчётный счёт

?

14

Приобретен патент на промышленный образец

Сумма НДС

21000

?

15

Уплачены комиссионные в связи с приобретением патента

1000

16

Актив введен в эксплуатацию

?

17

Уплачено за патент наличными из кассы

?

18

Начислена заработная плата производственным рабочим

92000

19

Начислен ЕСН

?

20

Начислена заработная плата АУЛ

60000

21

Начислен ЕСН

?

22

Удержан из заработной платы:

-НДФЛ (иждивенцев нет, 60 человек все постоянно работающие)

- Алименты

-За брак

?

-

900

23

Списаны командировочные расходы произведённые АУП с подотчетных лиц

4100

24

Списана стоимость канцтоваров по заводоуправлению, приобретенных из подотчётных сумм

380

НДС

?

25

Предъявлен счет от поставщиков за:

-электроэнергию

НДС

-услуг связи

НДС

3480

?

1080

?

26

Списаны общехозяйственные расходы

?

27

Оприходована готовая продукция по нормативной себестоимости

95000

28

Отгружена готовая продукция покупателям:

По договорным ценам

По нормативной себестоимости

310200

206200

29

Поступила выручка от покупателей за отгруженную продукцию:

-в кассу

на расчетный счет

60000

160000

30

Поступил вексель ПСБ от покупателя с отсрочкой платежа 1 месяц

160000

31

Определен процент по векселю в размере 10 % за задержку платежа

?

32

Начислен НДС с выручки

?

33

Списаны фактические затраты на готовую продукцию

?

34

Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной

?

35

Оплачены из подотчётных сумм коммерческие расходы

2400

НДС

?

36

Списаны коммерческие расходы, приходящиеся на реализованную продукцию

?

37

Списан НДС на возмещение платежей в бюджет

?

38

Выставлена арендная плата арендатору за складские помещения

91000

НДС

?

39

Оплата за аренду поступила векселями ПСБ

?

40

Векселя индоссировали за оплату счетов за сырье в счет будущих поставок

?

41

Бюджетные средства на строительство цеха поступили на р/с

130000

42

Оплачено подрядчику за строительство цexa за счет бюджетных средств

130000

43

Принят на учет построенный объект основных средств

?

44

Полученые бюджетные средства включенны в состав доходов будущих периодов

?

45

Начислена амортизация по введенному цеху

2400

46

Отнесена на внереализационные расходы часть бюджетных средств

?

47

Получен кредит на закуп сырья

60000

48

Начислены проценты к уплате

2000

49

Определить финансовый результат от реализации готовой продукции

?

50

Определить финансовый результат от прочих операций

?

51

Начислен налог на прибыль

?

52

Направлена прибыль отчетного года:

На пополнение уставного капитала

На создание резервного капитала

50000

50000

53

Аннулированы акции

3000

54

Выкуп акций у акционеров через кассу

6000

55

Направлены средства из резервного фонда на увеличение уставного капитала

25000

56

Осуществлена дооценка:

Основных средств

19000

Амортизации

3800

57

Распределен добавочный капитал на выплату дивидендов

20000

58

Выплачены дивиденды через кассу

?

Таблица

Дополнительная информация

Шифр счета

Наименование счета

Сальдо на 01.01

Дебет

Кредит

01

Основные средства

480200

02

Амортизация основных средств

157300

10

Материалы

6057

Примечание: в количестве 2 шт. для всех вариантов

43

Готовая продукция

152000

50

Касса

8400

51

Расчётные счёта

40173

52

Валютные счёта

200000

58

Финансовые вложения

140000

60

Расчёты с поставщиками

35030

62

Расчёты с покупателями

494620

68

Расчёты по налогам и сборам

120070

69

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению

65840

70

Расчеты по оплате труда

167800

71

Расчёты с подотчётными лицами

7200

76

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

15600

13450

80

Уставный капитал

240060

82

Резервный капитал

54000

83

Добавочный капитал

100000

84

Нераспределённая прибыль

579500

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

11200

Итого

?

?

Таблица. Бухгалтерский баланс

на

20

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

ЗАО «Монтажкомплект»

по ОКПО

33996487

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

5507024953

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Г.Омск - 8,ул. 3 Островская 2

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Таблица

Актив

Код по- казателя

На начало отчетного года

На конец отчет- ного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

26200

Основные средства

120

322900

639700

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

322900

780900

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

158057

360917

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

6057

9917

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

152000

40800

товары отгруженные

215

310200

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

494620

в том числе покупатели и заказчики

231

494620

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе покупатели и заказчики

241

Краткосрочные финансовые вложения

250

140000

140000

Денежные средства

260

48573

387900

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

БАЛАНС

300

1386950

2260035

Таблица

Пассив

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

240060

265060

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

()

()

Добавочный капитал

420

100000

102800

Резервный капитал

430

54000

29000

В т.ч.: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

579500

579500

Итого по разделу III

490

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

В т.ч. поставщики и подрядчики

621

задолженность перед персоналом организации

622

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

задолженность по налогам и сборам

624

прочие кредиторы

625

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

11200

11200

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

БАЛАНС

700

1386950

2260035

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н) (в ред. от 18 сентября 2006 г.)

Таблица. Отчет о прибылях и убытках

за

20

г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

Организация

ЗАО «Монтажкомплект»

по ОКПО

33996487

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

5507024953

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Таблица

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

220000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(219079)

()

Валовая прибыль

029

Коммерческие расходы

030

()

()

Управленческие расходы

040

()

()

Прибыль (убыток) от продаж

050

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

(2000)

()

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие доходы

090

Прочие расходы

100

()

()

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

()

()

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

104921

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Таблица. Форма 0710002 с. 2. Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, приз- нанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

Прибыль (убыток) прошлых лет

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

Отчисления в оценочные резервы

х

х

Списание дебиторских и кредитор- ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Таблица

Руководитель

Главный

(подпись)

(расшифровка подписи)

бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

Таблица. Изменения капитала

Показатель

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная при- быль (непокрытый убыток)

итого

наименование

код

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему

240060

100000

54000

579500

973560

200

г.

х

х

х

(предыдущий год)

Изменения в учетной политике

Результат от переоценки объектов основных средств

х

х

х

Остаток на 1 января предыдущего года

Результат от пересчета иностранных валют

х

х

х

Чистая прибыль

х

х

х

Дивиденды

х

х

х

()

Отчисления в резервный фонд

х

х

()

Увеличение величины капитала за счет:

дополнительного выпуска акций

х

х

х

увеличения номинальной стоимости акций

х

х

х

реорганизации юридического лица

х

х

Уменьшение величины капитала за счет:

уменьшения номинала акций

()

х

х

х

()

уменьшения количества акций

()

х

х

х

()

реорганизации юридического лица

()

х

х

()

()

Остаток на 31 декабря предыдущего года

265060

102800

29000

579500

976360

200

г.

х

х

х

(отчетный год)

Изменения в учетной политике

Результат от переоценки объектов основных средств

х

х

х

Остаток на 1 января отчетного года

100

Результат от пересчета иностранных валют

х

х

х

Чистая прибыль

х

х

х

Дивиденды

х

х

х

()

Таблица

Руководитель

Главный

(подпись)

(расшифровка подписи)

бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Таблица. Отчет о движении денежных средств

за

20

г.

Коды

Форма № 4 по ОКУД

0710004

Дата (год, месяц, число)

Организация

ЗАО «Монтажкомплект»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Таблица

Показатель

За отчетный год

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Остаток денежных средств на начало отчетного года

248573

Движение денежных средств по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

Прочие доходы

Денежные средства, направленные:

на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

150

()

()

на оплату труда

160

()

()

на выплату дивидендов, процентов

170

()

()

на расчеты по налогам и сборам

180

()

()

()

()

()

()

на прочие расходы

()

()

Чистые денежные средства от текущей деятельности

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

Полученные дивиденды

230

Полученные проценты

240

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

Приобретение дочерних организаций

280

()

()

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

290

()

()

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

()

()

Займы, предоставленные другим организациям

310

()

()

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

Таблица. Форма 0710004 с. 2

1

2

3

4

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

Погашение займов и кредитов (без процентов)

()

()

Погашение обязательств по финансовой аренде

()

()

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

438598

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Таблица.

Руководитель

Главный

(подпись)

(расшифровка подписи)

бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н) (в ред. от 18 сентября 2006 г.)

Таблица. Приложение к бухгалтерскому балансу

за

20

г.

Коды

Форма № 5 по ОКУД

0710005

Дата (год, месяц, число)

Организация

ЗАО «Монтажкомплект»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Таблица. Нематериальные активы

Показатель

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллек- туальной собственности)

010

()

26200

в тои числе:

у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель

011

()

у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных

012

()

у правообладателя на топологии интегральных микросхем

013

()

у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименова- ние места происхождения товаров

014

()

у патентообладателя на селекционные достижения

015

()

Организационные расходы

020

()

Деловая репутация организации

030

()

Прочие

040

()

Таблица.

Показатель

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

Амортизация нематериальных активов -- всего

050

в том числе:

Таблица. Форма 0710005 с. 2. Основные средства

Показатель

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Здания

()

Сооружения и передаточные устройства

()

Машины и оборудование

()

Транспортные средства

()

Производственный и хозяйственный инвентарь

()

Рабочий скот

()

Продуктивный скот

()

Многолетние насаждения

()

Другие виды основных средств

()

Земельные участки и объекты природопользования

()

Капитальные вложения на коренное улучшение земель

()

Итого

322900

()

639700

Таблица.

Показатель

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

Амортизация основных средств -- всего

140

157300

141200

в том числе:

зданий и сооружений

машин, оборудования, транспортных средств

других

Передано в аренду объектов основных средств -- всего

в том числе:

здания

сооружения

Переведено объектов основных средств на консервацию

Получено объектов основных средств в аренду -- всего

в том числе:

Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации

СПРАВОЧНО.

код

На начало отчетного года

На начало предыдущего года

2

3

4

Результат от переоценки объектов основных средств:

первоначальной (восстановительной) стоимости

171

амортизации

172

код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

2

3

4

Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации

Таблица. Форма 0710005 с.3. Доходные вложения в материальные ценности

Показатель

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Имущество для передачи в лизинг

()

Имущество, предоставляемое по договору проката

()

()

Прочие

()

Итого

()

Таблица. Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Виды работ

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Списано

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Всего

310

()

в том числе:

()

СПРАВОЧНО.

код

На начало отчетного года

На конец отчетного года

2

3

4

Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам

320

код

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

2

3

4

Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на прочие расходы

Таблица. Расходы на освоение природных ресурсов

Показатель

Остаток на начало отчетного периода

Поступило

Списано

Остаток на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Расходы на освоение природных ресурсов -- всего

410

()

в том числе:

()

()

()

СПРАВОЧНО.

Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами

код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

2

3

4

Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные

Таблица. Форма 0710005 с. 4. Финансовые вложения

Показатель

Долгосрочные

Краткосрочные

наименование

код

на начало отчетного года

на конец отчетного периода

на начало отчетного года

на конец отчетного периода

1

2

3

4

5

6

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций -- всего

510

в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ

511

Государственные и муниципальные ценные бумаги

515

Ценные бумаги других организаций -- всего

520

в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)

521

Предоставляемые займы

525

Депозитные вклады

530

Прочие

535

Итого

540

Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций -- всего

550

в том числе дочерних и зависи- мых хозяйственных обществ

551

Государственные и муниципальные ценные бумаги

555

Ценные бумаги других организаций -- всего

560

в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)

561

Прочие

565

Итого

570

СПРАВОЧНО.

По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки

580

По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода

590

Таблица. Форма 0710005 с. 5. Дебиторская и кредиторская задолженность

Показатель

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

Дебиторская задолженность:

краткосрочная -- всего

в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками

авансы выданные

прочая

долгосрочная -- всего

в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками

авансы выданные

прочая

Итого

Кредиторская задолженность:

краткосрочная -- всего

в том числе:

расчеты с поставщиками и подрядчиками

авансы полученные

расчеты по налогам и сборам

кредиты

займы

прочая

долгосрочная -- всего

в том числе:

кредиты

займы

Итого

Таблица. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Показатель

За отчетный год

За предыдущий год

наименование

код

1

2

3

4

Материальные затраты

710

Затраты на оплату труда

720

Отчисления на социальные нужды

730

Амортизация

740

Прочие затраты

750

Итого по элементам затрат

760

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):

незавершенного производства

765

расходов будущих периодов

766

резерв предстоящих расходов

767

Таблица. Форма 0710005 с. 6. Обеспечения

Показатель

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

Полученные -- всего

в том числе:

векселя

Имущество, находящееся в залоге

из него:

объекты основных средств

ценные бумаги и иные финансовые вложения

прочее

Выданные -- всего

в том числе:

векселя

Имущество, переданное в залог

из него:

объекты основных средств

ценные бумаги и иные финансовые вложения

прочее

Таблица. Государственная помощь

Показатель

Отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Получено в отчетном году бюджетных средств -- всего

910

130000

в том числе:

Бюджетные кредиты -- всего

на начало отчетного года

получено за отчетный период

возвращено за отчетный период

на конец отчетного периода

920

в том числе:

Таблица.

Руководитель

Главный

(подпись)

(расшифровка подписи)

бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложения

Таблица. Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Примечание (расчет)

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

Акцептованы счета импортёра за поступившие материалы, курс у.е.29:

50547

10

60 (76)

1

а) счёт Ж345, материалы в количестве 5 шт. по цене в у.е.

7975

10

60 (76)

55 у.е. при курсе у.е. 29 руб. 55*29*5=7975 руб.

б) счет 613, материалы в количестве 12 шт. по цене в у.е.

22272

10

60 (76)

64*29*12=22272 руб.

в) счет 00154, материалы в количестве 10 шт. по цене в у.е.

20300

10

60 (76)

70*29*10=20300 руб.

2

Оплачено поставщикам: с валютного счёта, курс у.е. 33

57519

60 (76)

52

Определяется курсовая разница

6972

10

91

9075+25344+23100-50547=6972 руб.

3

Предъявлено транспортной организацией за доставку материалов:

5460

10

60 (76)

ЗЛО «Орбита»

2640

10

60 (76)

ООО «Спектр»

1260

10

60 (76)

ОАО «Смена»

1560

10

60 (76)

Учетная цена материалов с учетом курсовой разницы и транспортных расходов

а) счёт Ж345, материалы в количестве 5 шт. по цене в руб.

2343

б) счет 613, материалы в количестве 12 шт. по цене в руб.

2217

в) счет 00154, материалы в количестве 10 шт. по цене в руб.

2466

4

Списаны материалы в производство по партиям (метод ФИФО) в количестве

62979

20

10

в учете нет материалов в том количестве как указано в условии (120, 800 и 400 шт.) можно списать в производство только те материалы, которые имеются в наличии

хранящиеся на складе 2 шт.

6057

20

10

1-я партия- 5 шт.

11715

20

10

2343*5

2-я партия - 12 шт.

26604

20

10

2217*12

3-я партия - 10 шт.

24660

20

10

2466*10

5

Акцептован счёт поставщика за приобретённый автомобиль по договорной цене 150000,

150000

08

60 (76)

НДС, 20%

30000

19

60 (76)

150000*0,2

на р/с средств для расчета за автомобиль недостаточно переводим с валютного

141 327

51

52

6

Оплачено поставщику за приобретённые основные средства с расчётного счёта

180000

60 (76)

51

7

Уплачено ГИБДД за регистрацию автомобиля

1500

68

51

8

Проведен техосмотр, выставлен счет

400

76

71

9

Уплачено за техосмотр через подотчетное лицо

400

71

50

10

Введён объект в эксплуатацию

181900

01

08

11

Начислена амортизация производственных основных средств за 1 кварт.

7800

02

01

12

Продана оргтехника:

-договорная цена с НДС

17900

91

01

-первоначальная стоимость

14000

01

01

-начисленный износ (объект эксплуатирован на 15% от первоначальной стоимости для всех вариантов)

2100

02

01

14000*0,15=2100

НДС

1800

19

91

13

Выручка от продажи объектов поступила па расчётный счёт

16100

51

91

14

Приобретен патент на промышленный образец

21000

08

60 (76)

Сумма НДС

4200

19

60 (76)

15

Уплачены комиссионные в связи с приобретением патента

1000

08

60 (76)

16

Актив введен в эксплуатацию

26200

04

08

т.к. остаток в кассе 8000 руб., с р\с перечисляем еще 26200-8000=18200 руб. для оплаты патента

18200

50

51

17

Уплачено за патент наличными из кассы

26200

60 (76)

50

18

Начислена заработная плата производственным рабочим (60-2=58 чел)

92000

20

70

19

Начислен ЕСН, 28%

25760

70

69

20

Начислена заработная плата АУП

60000

26

70

21

Начислен ЕСН

16800

70

69

22

Удержан из заработной платы:

-НДФЛ (иждивенцев нет, 60 человек все постоянно работающие), 13%

11960

70

68

- Алименты

-

Отражение потерь от неисправимого брака продукции (работ, услуг) основного производства

900

28

20

-За брак

900

70

28

23

Списаны командировочные расходы произведённые АУП с подотчетных лиц

4100

26

71

24

Списана стоимость канцтоваров по заводоуправлению, приобретенных из подотчётных сумм

380

10

71

НДС

76

19

71

25

Предъявлен счет от поставщиков за:

-электроэнергию

3480

10

60 (76)

НДС

696

19

60 (76)

-услуг связи

1080

10

60 (76)

НДС

216

19

60 (76)

26

Списаны общехозяйственные расходы

64100

20

26

Отражение выпуска продукции (работ, услуг) по фактической производственной себестоимости основного производства

219079

40

20

27

Оприходована готовая продукция по нормативной себестоимости

95000

43

40

Отражение отклонения фактической себестоимости реализованной продукции от нормативной (плановой): перерасход: дополнительная проводка экономия: сторно

124079

90

40

28

Отгружена готовая продукция покупателям:

По договорным ценам

310200

45

43

По нормативной себестоимости

206200

45

43

сторно

104000

43

90

29

Поступила выручка от покупателей за отгруженную продукцию:

-в кассу

60000

50

90

на расчетный счет

160000

51

90

30

Поступил вексель ПСБ от покупателя с отсрочкой платежа 1 месяц

160000

62

91

31

Определен процент по векселю в размере 10 % за задержку платежа

16000

91

68

32

Начислен НДС с выручки

44000

90

68

33

Списаны фактические затраты на готовую продукцию

219079

40

20

34

Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной

124079

90

40

35

Оплачены из подотчётных сумм коммерческие расходы

2400

44

71

НДС

480

19

71

36

Списаны коммерческие расходы, приходящиеся на реализованную продукцию

2400

90

44

37

Списан НДС на возмещение платежей в бюджет

56748

68

19

38

Выставлена арендная плата арендатору за складские помещения

91000

76

91

НДС

18200

19

76

39

Оплата за аренду поступила векселями ПСБ

109200

91

99

40

Векселя индоссировали за оплату счетов за сырье в счет будущих поставок

информации о счетах на сырье в условии нет

41

Бюджетные средства на строительство цеха поступили на р/с

130000

51

86

42

Оплачено подрядчику за строительство цexa за счет бюджетных средств

130000

86

08 (76)

43

Принят на учет построенный объект основных средств

130000

01

08

44

Полученые бюджетные средства включенны в состав доходов будущих периодов

130000

91

86

45

Начислена амортизация по введенному цеху

2400

02

01

46

Отнесена на внереализационные расходы часть бюджетных средств

130000

91

86

47

Получен кредит на закупку сырья

60000

51

66 (67)

48

Начислены проценты к уплате

2000

91

66 (67)

49

Определить финансовый результат от реализации готовой продукции

104921

90

99

50

Определить финансовый результат от прочих операций

0

90

99

Начислен налог на прибыль

5246,05

99

68

52

Направлена прибыль отчетного года:

На пополнение уставного капитала

50000

84

80

На создание резервного капитала

50000

84

82

53

Аннулированы акции

3000

99

80

54

Выкуп акций у акционеров через кассу

6000

91

58

55

Направлены средства из резервного фонда на увеличение уставного капитала

25000

82

80

56

Осуществлена дооценка:

Основных средств

19000

01

83

Амортизации

3800

02

83

57

Распределен добавочный капитал на выплату дивидендов

20000

83

75

58

Выплачены дивиденды через кассу

20000

75

50

Итого по журналу

2368392

Таблица. Схемы счетов

Д

01

К

Д

02

К

Ост.

480 200,00

7800,00

Ост.

157 300,00

181900,00

14000,00

7800,00

14000,00

17900,00

2100,00

130000,00

2100,00

2400,00

19000,00

2400,00

3800,00

Об.

344 900,00

44 200,00

Сд.

780 900,00

Об.

16 100

0,00

Д

04

К

Сд.

141 200,00

Ост.

26200

Д

08

К

150 000,00

181900

Об.

26 200,00

21000

26200

Сд.

26 200,00

1000

130000

Об.

172 000

338 100

Сд.

166 100

Таблица. Оборотно-сальдовая ведомость

Наименование счета

Номер счета

С-до на нач.

Обороты

Остаток на конец

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Основные средства

01

480 200

344 900

44 200

780 900

Износ ОС

02

157 300

16 100

141 200

НМА

04

26 200

26 200

Амортизация НМА

05

Капитальные вложения, незавершенное строительство

08

172 000

338 100

166 100

Материалы

10

6 057

66 839

62 979

9 917

НДС

19

56 748

56 748

Основное производство

20

219 079

219 979

Общепроизводственные затраты

25

Общехозяйственные затраты

26

64 100

64 100

Брак в производстве

28

900

900

Выпуск продукции (работ, услуг)

40

219 079

219 079

Готовая продукция

43

152 000

199 000

310200

40 800

Расходы на продажу

44

2400

2400

Товары отгруженные

45

310200

310 200

Касса

50

8 400

78 200

46 600

40 000

Расчетный счет

51

40 173

507 427

199 700

347 900

Валютный счет

52

200 000

149 302

50 698

Финансовые вложения

58

140 000

140 000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

35 030

214 175

267 679

88 534

Расчеты по авансам выданным

61

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

494 620

160000

654 620

Расчеты по авансам полученным

64

Расчеты с покупателями и заказчиками по отгруженной, но не оплаченной продукции, товарам (работам, услугам)

66

62 000

62 000

Расчеты по налогам и сборам

68

120 070

58 248

77 206

139 028

Расчеты по социальному страхованию

69

65 840

42 560

108 400

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

167 800

55 420

152 000

264 380

Расчеты с подотчетными

71

7 200

7 836

636

Расчеты с учредителями

75

20000

20000

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

15 600

13 450

91 800

148 200

54 250

Уставный капитал

80

240 060

25000

265 060

Резервный капитал

82

54 000

25000

29 000

Добавочный капитал

83

100 000

20000

22 800

102 800

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

579 500

579 500

Целевое финансирование

86

130000

130000

Продажи

90

275 400

324000

48 600

Прочие доходы и расходы

91

145 100

275 872

130 772

Прибыли и убытки

99

5 246

214 121

208 875

Резервы предстоящих расходов и платежей

96

11 200

11 200

Итого

1 544 250

1 544 250

3 040 961

3 040 961

2 401 235

2 401 235

Список литературы

1.Афанасьев П.Р. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2001

2.Безруких П.С. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2002.

3.Вещунова Н.Л. Бухгалтерский учет в организациях различных форм собственности. - М.: Проспект, 2001.

4.Грабова Н.Н. Бухгалтерский учет в производственных и торговых организациих. - К: А.С.К., 2003.

5.Краснова Л.П. Бухгалтерский учет. - М.: Юристь, 2002.

6.Кожинов В.Я. 4600 бухгалтерских проводок. - М.: Экзамен, 2001.

7.Козлова Е. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статист 2003.

8.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2003.

9.Кондраков Н.П. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета проводок. - М.: Проспект, 2002.

10.Краснова Л.П. Бухгалтерский учет. - М. Юристь, 2002.

11.Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 1999.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

  • Теоретические аспекты бухгалтерского баланса как информационная база для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    Понятие и структура бухгалтерского баланса предприятия. Методы и способы анализа бухгалтерского баланса предприятия на примере ОАО "Благовещенское ППЖ". Экспресс-анализ финансового состояния предприятия. Пути совершенствования бухгалтерского баланса.

    курсовая работа [78,2 K], добавлен 08.06.2015

  • Анализ бухгалтерского баланса предприятия ОАО "Хлеб"

    Анализ основных статей и расчетных показателей бухгалтерского баланса предприятия ОАО "Хлеб". Анализ ликвидности и оценка платежеспособности, оценка финансовой устойчивости предприятия. Анализ отчета о прибылях и убытках, движении денежных средств.

    контрольная работа [88,5 K], добавлен 22.05.2014

  • Бухгалтерский баланс. Движение денежных средств

    Особенности и значение бухгалтерского баланса как метода учета, его виды. Группировка экономических ресурсов в активе и пассиве бухгалтерского баланса. Порядок и правила составления отчета по движению денежных средств на примере предприятия ООО "Агродар".

    контрольная работа [21,6 K], добавлен 17.04.2009

  • Изучение и критическая оценка бухгалтерского учета и порядка заполнения бухгалтерского баланса

    Экономическая характеристика исследуемого предприятия. Изучение экономической сущности и состава бухгалтерской отчётности. Обобщение видов и структуры баланса. Особенности составления отчета о прибылях и убытках, о движении капитала и денежных средств.

    курсовая работа [50,0 K], добавлен 30.06.2010

  • План счетов бухгалтерского учета

    Назначение и история развития Плана счетов в системе бухгалтерского учета. Влияние финансово-хозяйственной деятельности общества на построение рабочего плана счетов. Введение синтетических счетов, необходимых для учета хозяйственной деятельности.

    курсовая работа [66,2 K], добавлен 22.11.2014

  • Финансовая отчётность предприятия

    Состав финансовой отчетности предприятия. Общая характеристика бухгалтерского баланса и приложения к нему, отчета о прибылях и убытках, о движении капитала и денежных средств. Основные требования к бухгалтерской отчётности. Принципы ее составления.

    курсовая работа [107,5 K], добавлен 04.06.2011

  • Отчет о движении денежных средств (на материалах ОАО "Оренбургэнергоремонт")

    Организационная структура ОАО "Оренбургэнергоремонт". Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Структура бухгалтерской отчетности фирмы. Особенности составления отчета о движении денежных средств коммерческими организациями.

    курсовая работа [350,1 K], добавлен 30.04.2014

  • Ведение бухгалтерского учета на предприятии

    Адреса и сроки представления бухгалтерской отчетности организацией. Основные правила составления финансовой отчетности. Методы обобщения информации о хозяйственной деятельности современного предприятия. Составление отчета о движении денежных средств.

    курсовая работа [57,0 K], добавлен 14.12.2014

  • Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках

    Составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на примере ОАО "Промприбор". Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Соответствие бухгалтерского отчета предъявляемым требованиям и рекомендации по его совершенствованию.

    дипломная работа [91,9 K], добавлен 11.08.2011

  • Порядок составления отчета о движении денежных средств

    Назначение отчета о движении денежных средств. Модели отчета о движении денежных средств в России и в соответствии с МСФО. Общая организация бухгалтерского учета. Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с другими формами отчетности.

    курсовая работа [63,6 K], добавлен 04.12.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены