Учет денежных средств в кассе и на расчетном счету

Предприятие в своей работе использует следующие виды безналичных расчетов:

- платежные поручения - распоряжение владельца счета банку о перечислении денег с его счета на счет другого владельца;

- платежные требования-поручения - требование поставщика покупателю оплатить стоимость продукции, работ или услуг;

- аккредитивы - поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении;

- чеки - письменное распоряжение владельца счета своему банку оплатить денежные средства со своего счета держателю чека;

- векселя - долговое обязательство установленной формы, дающее право его владельцу требовать оплаты в установленный срок от должника, на которого выписан вексель, обозначенной в нем денежной суммы.

Наиболее распространены расчеты платежными поручениями.

Приход на расчетный счет осуществляется за счет поступления денежных средств из кассы предприятия и за счет оплаты продукции клиентами - юридические лица. Поступившие средства предприятие тратит на налоговые платежи, расчеты с поставщиками, арендную плату. Оставшиеся денежные средства вкладываются в развитие предприятия.

В целом можно сделать вывод, что в ЗАО «Рабочий» существует четкая эффективная система работы с денежными средствами, поступившими на расчетный счет и в кассу.

На основании проведенного анализа в третьей главе даются рекомендации по повышению эффективности учета, анализа и использования денежных средств.

Поскольку заработная плата сотрудникам предприятия выплачивается из кассы, то иногда происходит ее несвоевременная выплата, в случае недостаточного количества денежных средств в кассе в дни платежей.

Для оптимизации процесса выдачи зарплаты необходимо выдать сотрудникам пластиковые карточки и перечислять деньги сотрудникам непосредственно с банковского счета предприятия.

Для оптимизации расчетов с поставщиками необходимо объединение всех процессов, связанных с закупкой товаров, в рамках одной структуры. Оптимальным здесь является расширение полномочий начальника отдела снабжения и предоставление ему права принимать решения на всех стадиях процесса, начиная от сбора информации и заканчивая оплатой за товар.

Предприятию необходимо упорядочить процессы инкассации денежных средств и заполнения чеков, ведения кассовой книги и работы с подотчетными лицами.

Вышеперечисленные меры будут способствовать повышению эффективности системы денежных расчетов предприятия.

ЛИТЕРАТУРА

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-ФЗ. // (с изменениями на 30 июня 2003 года).

2. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. №94н (в ред. от 07.05.2003 №38н) // Портфель бухгалтера - нормативные документы. М., 2004.

3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008).

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (ред. от 25.10.10. // Бюллетень «Ажур». Екатеринбург: «ИЦ Терминал плюс», 2010.

5. Доходы организации ПБУ 9/99 (ред.от 08.11.10).

6. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. (ред.от 08.11.10) 8 ноября 2010 г. №144н.

7. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Под ред. Проф. Н.П. Любушина. - М., 2001.

8. Подольский. Макарова Аудит первичного учета предприятий - издательство Юнити-Дана М., 2010.

9. ШиловаЛ.Ф.,Токмакова Е.Г., Зылева Н.В. Бухгалтерский финансовый учет издательство Флинта - М., 2011.

10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М., 2002.

11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М., 2000.

12. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Доброседова И.И. Финансы предприятий. - СПб.: Питер, 2002.

13. Русалева Л.А. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие. - Ростов-на-Дону: «Феникс», 2002.

14. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник под редакцией Дробозиной Л.А. - М., 2000.

15. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих предприятий. - М., 2003.

16. Вонебникова Н.В., Пяков М.Л. Учет финансовых результатов по оплате. // Бухгалтерский учет. - 2004. - №1.

17. Налоговый кодекс Российской федерации» (НК РФ)(принят ГД ФС РФ 16.07.1998).

Размещено на Allbest.ru