Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях

Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях

Счета бухгалтерского учета. Выполнение записи на счетах бухгалтерского учета по хозяйственным операциям. Конечные остатки по счетам бухгалтерского учета. Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета. Движение денежных средств.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 19.12.2011
Размер файла 115,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА

по дисциплине «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету»

Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях

Цель задачи - усвоение заключительного цикла учетного процесса и организации работы по составлению бухгалтерской отчетности.

Задание.

На основе данных для выполнения задачи:

1) откройте счета бухгалтерского учета, запишите в них суммы начальных остатков на 01.12 по данным оборотной ведомости за период с 01.01 по 30.11 и расшифровок по отдельным счетам;

2) составьте журнал регистрации хозяйственных операций по следующей форме:

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

3) произведите записи на счетах бухгалтерского учета по хозяйственным операциям;

4) подсчитайте обороты и выведите конечные остатки по счетам бухгалтерского учета;

5) составьте оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;

6) заполните на конец года баланс (Форма № 1); отчет о прибылях и убытках (Форма № 2); отчет о движении денежных средств (Форма № 4).

Данные для выполнения задачи:

а) ЗАО «ЛЭМЗ» имеет основное производство по изготовление двух видов продукции : (В -- 653) и (В -- 654) и вспомогательного производство (ремонтно-механический цех), осуществляющей капитальный (заказ № 18) и текущий (заказ № 102) ремонт оборудования основных цехов;

б) среднесписочная численность работающих -- 2730 человек;

в) ожидаемая прибыль от продажи продукции -- 14 745 000.

Выписка из приказа о формировании учетной политики ЗАО «ЛЭМЗ»:

- учетная политика формируется на основе ПБУ 1/98 для ведения бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с требованиями современности и полноты учета и отчетности;

- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, строится исходя из единых кодов к применению действующего Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и отражению фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета;

- для оформления фактов хозяйственной деятельности используются унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18.08.98 №88;

- основные средства учитываются в соответствии с установленным сроком полезного использования, т. е. продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев, и принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, изменение которой допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств;

- погашение стоимости объектов основных средств осуществляется посредством начисления амортизации, по нормам отчислений, установленных законодательством Российской Федерации, с применением линейного способа;

- выбытие основных средств отражается в бухгалтерском учете с использованием субсчета «Выбытие основных средств» к счету 01 «Основные средства»;

- стоимость нематериальных активов погашается посредством начисления амортизации по нормам, исходя из срока полезного использования объектов с применением линейного способа;

- приобретение и заготовление материалов отражается с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», по данным которого выявляется фактическая себестоимость поступивших материалов;

- текущий учет материалов ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков;

- учет отклонений фактической себестоимости поступивших материалов от их учетной стоимости ведется обособленно с использованием счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» и при отпуске материалов в производство или ином выбытии отклонения списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов;

- материалы, на которые в течение года снизилась цена либо которые морально устарели или частично потеряли свое первоначальное качество, отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года по стоимости возможной реализации. Признание стоимости возможной реализации в качестве балансовой оценки указанных материальных ценностей не меняет их стоимости в бухгалтерском учете. На суммы снижения стоимости материалов образуются резервы за счет прибыли отчетного года;

- учет затрат на производство ведется по видам продукции и заказам на соответствующих субсчетах к счетам 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательные производства»;

- общепроизводственные расходы учитываются раздельно по цехам основного и вспомогательного производств и в целях упрощения расчетов распределяются внутри производств по видам продукции и заказам пропорционально заработной плате производственных рабочих;

- затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции;

- затраты на капитальный ремонт основных средств и оплату пусков производственных рабочих списываются за счет сумм зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство;

- общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы;

- незавершенное производство на конец отчетного периода уценивается по фактическим затратам без доли общехозяйственных расходов;

- готовая продукция учитывается по нормативной (плановой) производственной себестоимости. Отклонение фактической производственной себестоимости от нормативной (плановой) за отчетный период относится на себестоимость проданной продукции;

- выручка от продажи продукции признается в бухгалтерском учете по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям; - виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством.

Оборотная ведомость за период с 1 января по 30 ноября 2005 года.

Но-

мер

счёта

Наименование

счёта

Остаток

на 01.01

Оборот за

Период с 01.01

По 30.11

Остаток

На 01.12

Дебит

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

39 907020

930 000

40837020

02

Амортизация основных средств

11 635000

1 782 600

13417600

04

Нематериальные активы

385 000

385 000

05

Амортизация нематериальных активов

77 000

15 400

92 400

07

Оборудование к установке

1 200 000

1 200 000

08

Вложения во внеоборотные активы

1 700 000

930 000

770 000

10

Материалы

2 367 570

18 500920

10288170

10580320

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

19425000

19425000

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

354 120

925 000

622 980

656 140

19

НДС по приобретённым ценностям

544 340

4 036 554

4 165 430

415 464

20

Основное производство

6 875 100

26 576 530

25002721

8 448 909

23

Вспомогательные производства

2 580 594

571 760

2 008 834

25

Общепроизводственные расходы

9 264 110

9 264 110

26

Общехозяйственные

расходы

979 827

979 827

28

Брак в производстве

13 320

13 320

40

Выпуск продукции (работ, услуг)

24 989 401

24989401

43

Готовая продукция

6 495 320

24 991 680

28534200

2 952 800

44

Расходы на продажу

703 874

703 874

50

Касса

5 100

11 205 000

11205000

5 100

51

Расчётные счета

4 041 500

54 826 333

56294900

2 572 933

52

Валютные счета

146 750

146 750

58

Финансовые вложения

600 000

1 000 000

1 600000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

13150000

29 674 900

24219324

7 694 424

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

12 686880

47 315 843

52211333

7 791390

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

3 296 000

3 000 000

1 431 288

1 727 288

68

Расчеты по налогам и сборам

4 270 480

10 715 430

14110451

7 665 501

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

1 780 650

3 540 000

4 468 725

2 709 375

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

4 537 570

12 931 678

12672600

4 278 492

71

Расчеты с подотчетными лицами

7 200

7 200

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

287 300

780

214 000

74 080

75/1

Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

1 205 800

1 000 000

205 800

75/2

Расчеты по выплате доходов

127 000

900 000

800 000

27 000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторы)

842 000

45 000

240 000

647 000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы)

704 000

500 000

153 000

357 000

80

Уставной капитал

30000000

30000000

82

Резервный капитал

1 850 000

1 850 000

83

Добавочный капитал

3 572 800

3 572 800

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1 786 400

800 000

986 400

90

Продажи

47 315 843

47 315 843

91

Прочие доходы и расходы

209 288

209 288

96

Резервы предстоящих расходов

2 900 000

5 830 800

5 600 000

2 669 200

97

Расходы будущих периодов

38 500

38 500

98

Доходы будущих периодов

2 600

2 106

494

99

Прибыли и убытки

4 926 182

9 214 248

4 288 066

ИТОГО

79689500

79689500

368655993

368655993

81336040

81336040

Расшифровка остатков по счетам

а) остатки незавершенного производства:

Наименование счета

Виды продукции, заказы

Остатки незавершенного производства, руб.

на 01.01

на 01.12

20 «Основное производство»

Итого по счету

23 «Вспомогательные производства»

Итого по счету

В - 653

В - 654

Х

Заказ №18

Х

4 875 000

2 000 100

6 875 100

-

-

6 046 385

2 402 524

8 448 909

2 008 834

2 008 834

б) финансовые вложения, руб.:

Показатели

Краткосрочные

Долгосрочные

На начало

отчетного

года

на 01.12

На начало отчетного года

на 01.12

Облигации и другие долговые ценные бумаги

Предоставленные займы

-

1 000 000

-

600 000

-

600 000

в) расчеты с персоналом по прочим операциям:

Наименование расчетных операций

Задолженность персонала, руб.

На 01.01

На 01.12

Расчеты по предоставленным займам

Расчеты по возмещению материального ущерба

270 000

17 300

70 000

4 080

г) остатки задолженностей бюджету и органам социального страхования и обеспечения:

Виды платежей

Остатки задолженности, руб.

на 01.01

на 01.12

Налог на добавленную стоимость

Налог на прибыль

Налог на доходы физических лиц

Прочие налоги и сборы

Итого по счету 68

По социальному страхованию

По пенсионному обеспечению

По обязательному медицинскому страхованию

Итого по счету 69

2 114 480

1 500 000

500 000

156 000

4 270 480

259 880

1 347 520

173 250

1 780 650

5 835 023

1 179 000

645 478

6 000

7 665 501

421 984

1 862 248

425 143

2 709 375

д) дебиторская и кредиторская задолженность:

Показатели

Остатки задолженности, руб.

на 01.01

на 01.12

Дебиторская задолженность:

Расчеты по претензиям

Расчеты с прочими дебиторами

Итого

Кредиторская задолженность:

Расчеты по депонированным суммам

Расчеты с прочими кредиторами

Итого

215 000

627 000

842 000

-

704 000

704 000

260 000

387 000

647 000

125 000

232 000

357 000

е) аналитические данные к счету 90 «Продажи»:

Показатели

Сумма оборота

за январь - ноябрь, руб.

Выручка от продажи продукции

Себестоимость продажной продукции

Расходы на продажу (коммерческие расходы)

Управленческие расходы

Прибыль от продажи продукции

НДС

47 315 943

28 531 921

703 874

979 827

9 214 248

7 885 973

ж) аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы»:

Показатели

Сумма оборота

за январь - ноябрь, руб.

Поступления, связанные с возмещением причиненных организации убытков

Проценты уплачиваемые организацией за предоставленные ей в пользование денежных средств (кредитов)

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договора поставки признанные организацией

2 106

181 288

28 000

з) аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки»:

Показатели

Сумма оборота

за январь - ноябрь, руб.

Прибыль от убыточных видов деятельности (продажа продукции)

Сальдо прочих расходов

Начисленные платежи налога на прибыль

9 214 248

207 182

4 719 000

Хозяйственные операции за декабрь

Номер хоз-ной операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Д

К

1

2

3

4

5

6

7

Выписка банка из расчетного счета. Поступило на расчетный счет:

а) от покупателей за отгруженную им продукцию

б) возврат ранее предоставленных займов, в том числе процентов - 120 000руб

в) штраф от ОАО «Точмаш» за поставку некачественных комплектующих изделий

г) краткосрочная ссуда банка

ИТОГО

Выписка банка из расчетного счета, реестр платежных поручений. Перечислено с расчетного счета:

а) в погашение задолженности бюджету - всего в том числе:

налог на добавленную стоимость

налог на прибыль

налог на доходы физических лиц

б) в погашение задолженности по единому социальному налогу (взносу) - всего в том числе:

-в Фонд социального страхования

-в Пенсионный фонд

в Фонд обязательного медицинского страхования

Выписка банка из расчетного счета, приходный кассовый ордер. Получено по чеку для выплаты заработной платы и депонированных сумм.

Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости. Выдана заработная плата за ноябрь.

Депонированные суммы

Выписка банка из расчетного счета, справка бухгалтерии.

Зачислены платежи учредителей по взносам в уставный капитал.

Зачислены проценты, полученные от банка за использование им денежных средств организаций.

Справка бухгалтерии.

Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком.

Выписка банка из расчетного счета, справка бухгалтерии. Восстановлены на расчетный счет суммы, ранее списанные ошибочно банком.

Оплачены услуги банка

Оплачен штраф за недопоставку продукции ООО «Вымпел»

6 500 000

720 000

251 000

5 000 000

12 471 100

6 700 000

5 000 000

1 100 000

600 000

2 600 000

400 000

1 800 000

400 000

4 325 000

4 200 000

125 000

205 800

274 130

301 540

45 000

301 540

28 000

51

51

51

51

51

68

68

68

68

69

69

69

69

50

70

76

51

51

91,2

51

76

76

62

58

91,1

76,2

66

51

51

51

51

51

51

51

51

51

50

50

75,1

91,1

76

76

51

51

8

9

10

11

12

13

14

15

Платежное требование-поручение, счета фактуры.

Акцептован счет ОАО «Точмаш» за комплектующие изделия:

а) покупная стоимость

б) НДС -18%

Претензионные акты, справка бухгалтерии. Начислена сумма штрафа ОАО «Точмаш» за поставку некачественных комплектующих изделий.

Приходные ордера.

Оприходованы на склад комплектующие изделия по учетным ценам.

Платежное поручение, счет-фактура.

Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации:

По тарифу за перевозку

НДС-18%

Справка-расчет бухгалтерии.

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных комплектующих изделий от учетных цен.

Выписка банка из расчетного счета.

Оплачены счета транспортной организации.

Справка бухгалтерии, книга покупок.

Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам.

Лимитные карты, требования-накладные.

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам:

а) цехам основного производства:

на изделие В-653

на изделие В-654

на общепроизводственные нужды цехов основного производства

б) ремонтно-механическому цеху:

на заказ № 18 по капитальному ремонту оборудования основных цехов

на заказ № 102 по текущему ремонту оборудования основных цехов

на общепроизводственные нужды ремонтно-механического цеха

в) управлению организацией на содержание зданий и сооружений общехозяйственного назначения

г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям

ИТОГО

1 870 000

336 600

251 000

1 800 000

33 400

6 012

103 400

39412

6 012

2 006 700

923 000

43 000

31 000

69 000

16 480

18 600

172 000

3 279 780

15

19

76

10

15

19

16

60

68

20

20

25(ЦОП)

23

23

25(РМЦ)

26

44

60

60

91,1

15

60

60

60

51

19

10

10

10

10

10

10

10

10

16

17

18

19

20

21

Ведомость расчета отклонений в стоимости материалов и ведомость списания отклонений, составленная на основе лимитных карт и требований накладных

Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости, относящиеся к израсходованным материалам (операция 15). Суммы определите, рассчитав средний процент отклонений. ( приложение 1)

В - 653

В - 654

ЦОП(25счет)

Заказ 18(счет 23)

Заказ 102(счет 23)

РМЦ (счет 25)

Общехозяйственные расходы (26 счет)

Расходы на продажу (ком.расходы) (44 счет)

Счет-фактура, платежное требование-поручение.

Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, отпущенную и израсходованную:

а) цехами основного производства

б) ремонтно-механическим цехом

в) на общехозяйственные нужды

ИТОГО ЗА УСЛУГИ

НДС 18%

Выписка банка из расчетного счета.

Оплачены счета Энергосбыта

Справка бухгалтерии, книга покупок.

Списан (зачтен) НДС по услугам Энергосбыта

Расчетные ведомости, ведомость распределения заработной платы. Начислена и распределена основная заработная плата за декабрь:

а) рабочим, занятым производством продукции:
изделий В - 653

изделий В - 654

б) обслуживающему персоналу цехов основного производства

в) рабочим ремонтно-механического цеха, занятым выполнением заказов:

№18 по капитальному ремонту оборудования основных цехов

№102 по текущему ремонту оборудования основных цехов

г) обслуживающему персоналу ремонтно-механического цеха

д) специалистам и служащим управления организации

е) работникам, занятым сбытом готовой продукции

ИТОГО

Табель учета использования рабочего времени, листки временной нетрудоспособности, расчетные ведомости.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни.

124415

57226

2666

1922

4278

1022

1153

10667

688 000

186 000

240 000

1 114 000

200520

1 314520

200520

2 000 000

830 000

250 000

290 000

210 000

135 000

410 000

160 000

4 285 000

140 000

16

16

16(ЦОП)

16

16

16(РМЦ)

16

16

25(ЦОП)

25(РМЦ)

26

19

60

68

20

20

25(ЦОП)

23(РМЦ)

23(РМЦ)

25(РМЦ)

26

44

69,1

20

20

25

23

23

25

26

44

60

60

60

60

51

19

70

70

70

70

70

70

70

70

70

22

23

24

25

26

27

Расчетные ведомости, справка бухгалтерии об определении налоговой базы, расчет доли единого социального налога (взноса). Произведены отчисления от начисленной заработной платы по единому социальному налогу (взносу), причитающемуся:

В Фонд социального страхования 3,2 %

В пенсионный фонд 20 % ( приложение 2)

В Фонд обязательного медицинского страхования 2,8%

Справка. Поскольку величина налоговой базы в среднем на одного работника в предыдущем налоговом периоде (году) не превышала 50 000руб., то единый социальный налог (взнос) определяется по ставкам, установленным для доходов до 100 000руб. на каждого отдельного работника.

В - 653

В - 654

ЦОП(25счет)

Заказ 18(счет 23)

Заказ 102(счет 23)

РМЦ (счет 25)

Общехозяйственные расходы (26 счет)

Расходы на продажу (ком.расходы) (44 счет)

Справка-расчет бухгалтерии.

Зарезервированы суммы:

а) на капитальный ремонт основных средств

б) предстоящей оплаты отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) производственным рабочим:

цехов основного производства

ремонтно-механического цеха

Расчетная ведомость, налоговые карточки.

Произведены удержания с суммы оплаты труда налога на доходы физических лиц.

Расчетная ведомость, приказ руководителя, договор ссуды. Удержано из заработной платы в погашение задолженности работников:

а) по предоставленным займам

б) по возмещению материального ущерба

в) по исполнительным документам судов

Разработочная таблица расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация по объектам основных средств:

а) производственного оборудования основных цехов

б) производственного оборудования ремонтно-механического цеха

в) зданий, сооружений, производственного и хозяйственного инвентаря основных цехов

г) здания, производственного и хозяйственного инвентаря ремонтно-механического цеха

д) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

Справка-расчет амортизации нематериальных активов.

Начислена амортизация по объектам нематериальных активов используемых:

В управлении основными цехами

В управлении организацией

ИТОГО

520000

215800

65000

75400

54600

35100

106600

41600

500 000

383 700

67 800

575 250

70 000

4 080

22 000

109 930

18 380

24 430

12 470

42 800

208 010

432

1 000

1 432

20

20

25

23(РМЦ)

23(РМЦ)

25(РМЦ)

26

44

25(ЦОП)

25(ЦОП)

25(РМЦ)

70

70

70

70

25(ЦОП) 25(РМЦ)

25(ЦОП)

25(РМЦ)

26

25(ЦОП)

26

69

69

69

69

69

69

69

69

96

96

96

68

73,1

73,2

76,2

02

02

02

02

02

05

05

28

29

30

31

32

33

34

35

Ведомость распределения общепроизводственных расходов ремонтно-механического цеха. По окончании отчетного месяца общепроизводственные расходы включены в состав затрат:

Заказа №18 ( приложение 3)

Заказа №102

Справка-расчет бухгалтерии.

Включены затраты по выполненному текущему ремонту ремонтно-механическим цехом (заказ №102) в состав расходов по содержанию оборудования основных цехов

Справка-расчет бухгалтерии, акт приема-передачи.

Списываются затраты ремонтно-механического цеха по выполненному капитальному ремонту оборудования основных цехов (заказ №18)

Ведомость-расчет распределения общепроизводственных расходов основных цехов. Распределены и списаны по окончании отчетного месяца общепроизводственные расходы:

На изделие В-653 ( приложение 4)

На изделие В-654

Акт о браке, справка бухгалтерии.

Выявлен и списан окончательный брак по изделию В-653:

а) списана нормативная производственная себестоимость забракованной продукции

б) оприходованы на склад забракованные изделия по цене возможного использования

в) списана сумма затрат, отнесенных на виновников брака

г) списаны потери от брака на себестоимость готовых изделий

Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии. Выпущено из производства и оприходовано на склад по нормативной себестоимости:

Изделий В-653 - 800шт

Изделий В-654 - 400шт

Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии.

Списана фактическая себестоимость, выпущенной готовой продукции. Незавершенное производство на конец месяца:

По изделиям В-653 - 2 087 956руб. ( приложение 5 )

По изделиям В-654 - 626 316руб.

Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии. Списаны на продажу отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (экономия):

По изделиям В-653 ( приложение 6 )

По изделиям В-654

273906

198346

53224

2681062

1839846

763536

133 600

(БРАК)

10 650

9 800

113 150

(НОРМАТИВСЕБЕСТ.)

10 688 000

4 680 000

10428940

4565770

259060

114230

23(РМЦ)

23(РМЦ)

25(ЦОП)

96(ЦОП)

20

20

28

10

73,2(вин.)

20

43

43

40

40

40

40

25

25

23

23

25(ЦОП)

25

20

28

28

28

40

40

20

20

90,1

90,1

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

58

59

60

61

62

63

64

65

66

67

68

69

70

Приказы-накладные, товарно-транспортные накладные, ведомость отгрузки и продажи продукции. Отгружена и отпущена покупателям готовая продукция в течении отчетного месяца:

По нормативной себестоимости

Изделий В-653 - 810шт.

Изделий В-654 - 370шт.

ИТОГО

Платежные требования-поручения, ведомость отгрузки и продажи продукции, книга продаж.

Предъявлены счета покупателям за отгруженную и отпущенную им продукцию по ценам продажи:

Изделий В-653 - 810шт.

Изделий В-654 - 370шт.

Налог на добавленную стоимость

ИТОГО

Справка-расчет бухгалтерии.

Списаны общехозяйственные расходы отчетного месяца на стоимость реализованной продукции

Счета-фактуры, платежные требования-поручения.

Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации до станции отправления:

Стоимость транспортной услуги ( приложение 7 )

Налог на добавленную стоимость 18%

Выписка банка из расчетного счета.

Оплачены транспортные услуги

Книга покупок, справка-расчет бухгалтерии.

Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам

Справка-расчет бухгалтерии.

Списаны расходы, связанные со сбытом продукции ( приложение 8)

Выписка банка из расчетного счета.

Зачислена выручка от продажи продукции

Выписка банка из расчетного счета.

Получено в кассу по чеку для выплаты заработной платы за первую половину декабря

Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости. Выдана заработная плата за первую половину декабря

Выписка банка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета:

а) в погашение задолженности бюджету - всего

в том числе:

налог на доходы физических лиц

налог на прибыль

налог на добавленную стоимость

другие

б) в погашение задолженности по единому социальному налогу (взносу) - всего

в том числе:

в Пенсионный фонд

в Фонд обязательного медицинского страхования

в) в погашение задолженности по краткосрочной ссуде

г) в погашение задолженности поставщикам

ИТОГО

Справка бухгалтерии, книга покупок. Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным счетам ОАО «Точмаш»

Счета-фактуры, платежные требования-поручения, свидетельство о регистрации программ. Акцептованы счета поставщиков:

а) за приобретенный компьютер новой модификации -

покупная цена

налог на добавленную стоимость 18%

ИТОГО

б) за приобретение исключительных прав на программный продукт фирмы «Галактика» -

покупная цена

налог на добавленную стоимость

ИТОГО

Выписка банка из расчетного счета. Оплачено за приобретенный компьютер и программный продукт

Акт приемки-передачи основных средств и нематериальных активов.

Оприходован и принят в эксплуатацию компьютер

Оприходован и принят в эксплуатацию программный продукт

Справка бухгалтерии, книга покупок. Предъявлена к зачету сумма НДС

а) по основным средствам

б) по нематериальным активам

Акт о приемке оборудования. Передано в монтаж специализированной организации оборудование к установке

Выписка банка из расчетного счета, договор купли-продажи. Приобретены в начале декабря акции фирмы «Эфрос» с целью их перепродажи и получения дополнительного дохода. В конце декабря акции были проданы

а) вложены денежные средства в приобретение акций

б) проданы акции по ценам реализации

в) списана стоимость приобретения акций

г) покупатель оплатил за проданные ему акции

Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка из расчетного счета. Начислены проценты за IV квартал по облигациям, приобретенным в конце сентября за 1 000 000руб. при номинальной стоимости 850 000руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых при ежеквартальной выплате. Срок погашения облигаций наступает через 2 года. Рассчитайте сумму процентов по облигациям за квартал и отразите:

а)сумму причитающегося к получению дохода

б) сумму погашения разницы между покупной и номинальной стоимостью облигаций

в) сумму зачисленную на расчетный счет

Инвентаризационная опись основных средств, сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя.

Оприходован неучтенный производственный инвентарь, выявленный при инвентаризации по рыночным ценам

Выявлена недостача хозяйственного инвентаря, возникшая по вине материально ответственного лица:

Первоначальная стоимость объекта

Сумма амортизации

Сумма, предъявленная для взыскания с материально ответственного лица по цене возможной реализации объекта

Продан морально устаревший компьютер работнику своей организации

Первоначальная стоимость объекта

Сумма амортизации

Стоимость продажи, включая сумму НДС - 540руб.

Отчет кассира, приходный кассовый ордер. Внесено в кассу наличными за проданный компьютер

Инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей, сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя. По итогам инвентаризации выявлены:

а) излишки материалов, которые оприходуются по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации

б) недостача материалов по вине материально ответственного лица:

-по учетным ценам

-отклонение в стоимости недостающих материалов от учетных цен

сумма, предъявленная для взыскания с виновного лица по рыночной стоимости

в) по некоторым запасам материалов, которые частично морально устарели и их фактическая себестоимость оказалась значительно выше текущей рыночной, принято решение на суммы снижения стоимости материалов образовать резерв за счет прибыли отчетного года

Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, приказ руководителя. Списана задолженность покупателя, непогашенная им в связи с чрезвычайными обстоятельствами

Акт переоценки основных средств. Отражена дооценка первоначальной стоимости

Отражена сумма доначисления амортизации при переоценке объектов основных средств

Приказы-накладные, ведомость отгрузки и продажи, платежные поручения. Отпущена покупателям готовая продукция и предъявлены счета на оплату:

-По ценам реализации

-Налог на добавленную стоимость

-По нормативной себестоимости

Выписка банка из расчетного счета. Зачислена выручка от продаж продукции

Справка-расчет бухгалтерии. Выявлен и перечислен в конце отчетного месяца результат от продажи продукции. ( приложение 10)

Справка бухгалтерии. Списаны на доходы суммы, поступившие от виновных лиц в возмещение недостачи

Расчет налога на имущество, справка бухгалтерии.

Начислен налог на имущество

Справк а. Для расчета налогооблагаемой базы используйте дополнительные сведения об остаточной стоимости имущества:

На 01.02. - 27299 600руб.

На 01.03. - 26728 400руб.

На 01.04. - 26 236 700руб.

На 091.05.- 25335600 руб.

На 01.06. - 26525400 руб.

На 01.07.- 26125500. руб.

На 01.08.- 25736700 руб.

На 01.09.- 26836400 руб.

На 01.10. - 26525200 руб.

На 01.11- 27854500. руб.

Справка-расчет бухгалтерии. По состоянию на 31 декабря отчетного года:

а) закрыты субсчета, открытые к счету 90 «Продажи»

б) отражены положительные курсовые разницы по переоценке денежных средств на валютном счете по курсу ЦБ РФ на отчетную дату

в) списано сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц

г) закрыты субсчета, открытые к счету 91 «Прочие доходы и расходы» ( приложение 12 )

Справка-расчет бухгалтерии, налоговая декларация налога от фактической прибыли. Произведен расчет налога от фактической прибыли и определена сумма к уменьшению налога

Решение собрания учредителей, справка-расчет бухгалтерии распределения прибыли. Отчислена прибыль в резервный капитал.

Протокол распределения прибыли и выплаты доходов от участия в капитале.

Часть прибыли отчетного года направлена на выплату дивидендов от участия в капитале работникам организации

Справка бухгалтерии расчета дивидендов

Удержан налог на доходы с дивидендов

Справка бухгалтерии. По окончании отчетного года заключительной записью декабря закрывается счет 99 «Прибыли и убытки»

( приложение 13

10 821 600

4 329 000

15 150 600

17204400

7203900

3723300

24 408 300

(без НДС)

820153

180000

32400

212400

32400

564267

244008300

1 327 500

1 327 500

6 030 000

500 000

1 130 000

3 800 000

600 000

1 350 000

1 200 000

150 000

3 000 000

6 244 00

16 624 000

336 600

34 000

6 120

40 120

15 000

2700

17700

57 820

34000

15000

6120

2700

750 000

1 000 000

1 200 000

1 000 000

1 200 000

23750

18750

42500

72 000

72000

20 000

12 000

8000

8000

1600

10 500

7 350

3 150

3540

540

3 540

7 250

1 820

113

1933

232

132 000

195 000

1 016 345

348 470

2 478 000

378 000

1 250 500

2 478 000

5372770

494

590395

27259590

17785520

4101300

500

56211

1971414

2027625

1229174

3 200 000

2 730 000

890 000

8180451

90,2

90,2

62

62

90,3

90,2

44

19

60

68

90.2

51

50

70

68

68

68

68

69

69

69

69

69

68

08

19

08

19

60

01

04

68

68

08

58

76

91.2

51

76

76

51

08

01

01.1

02

94

73.2

73.2

01.1

02

91.2

76

91.2

50

10

94

94

73.2

73.2

91.2

99

01

83

62

90.3

90.2

51

90.9

91.1

91.2

90.1

90.9

90.9

52

99

91.1

91.9

99

84

84

75.2

99

43

43

90,1

90,1

68

26

60

60

51

19

44

62

51

50

51

51

51

51

51

51

51

51

51

19

60

60

60

60

51

08

08

19

19

07

51

91.1

58

76

91.1

91.1

76

91.1

08

02

01

01

94

98.4

01

01

01

91.1

68

76

91.1

10

16

94

98.4

14

62

83

02

90.1

68

43

62

99

98.4

68

90.9

90.2

90.3

91.1

91.9

91.9

91.2

68

82

75.2

68

84

Счет _____01________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

40837020

50

08

34000

55

02

12000

55

08

72000

94

8000

59

83

1016345

01,1

10500

Об

1122345

Об

30500

Ск

41928865

Счет _____02________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

13417600

55

01

12000

26

25

109930

01

7350

18380

24430

12470

42800

59

83

348470

Об

19350

Об

5664800

13954730

Счет _____04________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

385000

50

08

15000

Об

15000

Ск

400000

Счет _____05________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

92400

27

26

1432

Об

1432

Ск

93832

Счет _____07________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

1200000

52

08

750000

Об

1200000

Об

750000

Ск

450000

Счет _____08________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

710000

48

60

34000

50

01

34000

15000

04

15000

52

07

750000

55

01

72000

55

91,1

720000

Об

871000

Об

121000

Ск

450000

Счет _____10________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

10583020

10

15

1800000

15

25

2006700

32

28

10650

25

923000

57

91,1

7250

25

43000

23

310000

23

69000

25

16418

26

18600

44

172000

94

18210

Об

817900

Об

3281600

Ск

9116620

Счет _____14________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

57

91,2

132000

Об

132000

Ск

132000

Счет _____15________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

8

60

1870000

10

15

1800000

11

60

33400

12

16

103400

Об

1903400

Об

1903400

Счет _____16________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

656140

12

15

103400

16

20

124415

57226

25(ЦОП)

2666

23

1922

4278

25

1022

26

1153

44

10667

57

94

113

Об

103400

Об

203462

Ск

556078

Счет _____19________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

415464

8

60

336600

14

68

6012

11

60

6012

19

68

200520

17

60

200520

41

68

32400

39

60

32400

47

68

336600

48

60

6120

51

68

6120

2700

2700

Об

584352

Об

584352

Ск

415464

Счет _____20 по изделию В-653________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

6046385

15

10

2006700

32

28

113600

20

70

2000000

34

40

10428540

22

69

520000

16

16

124415

31

25

1839846

32

28

113150

Об

6604111

Об

10562540

Ск

2087956

Счет _____20 по изделию В-654________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

2402524

15

10

923000

34

40

4565770

16

16

57226

20

70

830000

22

69

215800

31

25

763536

Об

2789562

Об

4565770

Ск

626316

Счет _____23 по заказ №18________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

2402524

15

10

923000

34

40

4565770

16

16

57226

20

70

830000

22

69

215800

28

25

763536

Об

2789562

Об

4565770

Ск

626316

Счет _____23 по заказ №102________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

15

10

69000

29

25

536224

16

16

4278

20

70

290000

22

69

54600

28

25

198346

Об

536224

Об

536224

Счет _____25 РМЦ________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

15

10

16480

28

23

472252

16

16

1022

17

60

186000

20

70

135000

22

69

35100

26

02

18380

12470

Об

472252

Об

472252

Счет _____25 ЦОП________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

15

10

43000

31

20

2603382

16

16

2666

17

60

688000

20

70

250000

22

69

65000

23

96

500000

26

02

109930

24430

27

05

432

29

23

536224

Об

2603382

Об

2603382

Счет _____26__________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

15

10

18600

38

90,2

820153

16

16

1153

17

60

240000

20

70

410000

22

69

65000

23

96

106600

26

02

42800

27

05

1000

Об

820153

Об

820153

Счет _____28________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

32

20

133600

32

20

113150

10

10650

73,2

9800

Об

133600

Об

133600

Счет _____40________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

34

20

40428540

33

43

10688000

23

4563770

68000

35

90,1

259060

114230

Об

1536800

Об

1536800

Счет _____43________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

29522800

33

40

10688000

36

90,2

4082160

468000

4329000

60

90,2

1250500

Об

15388000

Об

16401100

Ск

1919700

Счет _____44________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

15

10

172000

42

90,2

564267

16

16

10667

20

70

160000

22

69

41600

39

60

180000

Об

564267

Об

564267

Счет _____50________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

5100

3

51

4325000

4

70

4200000

44

51

1327500

76

125000

56

76

3540

45

70

1327500

Об

5656040

Об

5652500

Ск

8600

Счет _____51________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

2572933

1

62

6500000

2

68

2600000

58

720000

68

6700000

76

251000

68

5000000

66

5000000

68

1100000

91,1

12000

68

600000

5

75,1

205800

3

50

43250000

91,1

274130

7

51

45000

7

76

45000

18

60

1314520

43

62

24408300

40

60

212400

53

76

1200000

44

50

1327500

54

76

42500

46

68

6030000

61

62

2478000

69

1350000

66

3000000

60

624400

49

60

57820

53

58

1000000

Об

41244730

Об

34530132

Ск

9167471

Счет _____52________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

146750

65

91,1

500

Об

500

Ск

147250

Счет _____58________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

1600000

53

51

1000000

1

51

600000

53

91,2

1000000

Об

1000000

Об

1600000

Ск

1000000

Счет _____60________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

7694424

13

51

39412

8

15

18700000

18

51

1314520

19

336600

40

51

212400

11

15

33400

46

51

6244000

19

6012

49

51

57820

17

25

688000

186000

26

240000

19

200520

39

44

180000

19

32400

48

08

34000

19

6120

08

15000

19

2700

Об

7868152

Об

3830752

Ск

3657024

Счет _____62________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

7791390

37

90,1

17204400

1

51

6500000

37

90,1

7203900

43

51

24408300

60

90,1

2478000

58

99

195000

61

51

2478000

Об

26886300

Об

33581300

Ск

1096390

Счет _____66________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

1727288

46

51

3000000

1

51

5000000

Об

3000000

Об

5000000

Ск

3727288

Счет _____68________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

7665501

2

51

6700000

24

70

575250

14

19

5012

37

90,3

3723300

19

19

200520

55

91,2

540

41

19

32400

60

90,3

378000

46

51

6030000

64

91,2

590395

47

19

336603

66

99

1229174

51

19

8820

69

75,2

819000

Об

13314352

Об

7315659

Ск

1666808

Счет _____69________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

2709375

2

51

2600000

22

68,1

137120

21

70

140000

68,2

857000

46

51

1350000

68,3

119980

Об

4090000

Об

1114100

Ск

266525

Счет _____70________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

4278492

4

50

4200000

20

20

2830000

24

68

575250

25

250000

25

73,1

70000

23

290000

73,2

4080

23

210000

76

22000

25

135000

45

50

1327500

26

410000

44

160000

69,1

140000

Об

619830

Об

4425000

Ск

2504662

Счет _____73________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

74080

32

28

9800

25

70

70000

55

98,4

9600

70

4080

57

98,4

2165

Об

21165

Об

74080

Ск

21165

Счет _____75,1________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

205800

5

5

205800

Счет _____75.2________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

2700

69

68

819000

5

5

205800

Счет _____76,1________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

647000

7

51

28000

1

51

251000

9

91-1

251000

7

51

46000

54

51

42500

25

70

22000

55

91-1

3540

54

51

42500

56

50

3540

Об

325040

Об

364640

Ск

608000

Счет _____76,2________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

357000

4

50

125000

6

91-2

301540

7

51

301540

53

51

1200000

53

91-1

1200000

Об

1626540

Об

1501540

Ск

232000

Счет _____80________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

1850000

67

84

3200000

Счет _____82________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

3572800

59

01

348470

59

01

1016345

Об

348470

Об

1016345

Счет _____83________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

9864000

67

82

3200000

70

99

8180451

69

73-2

2730000

Об

5930000

Об

8180451

Счет _____84________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

65

90-9

27259590

35

40

259060

40

114320

37

62

17204400

62

7203900

60

62

247800

Счет _____90,1________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

65

90-9

27259590

35

40

259060

40

114320

37

62

17204400

62

7203900

60

62

247800

Об

27259590

Об

27259590

Счет _____90,2________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

36

43

15150600

65

90-9

17785520

38

26

820153

42

44

564267

60

43

1250500

Об

17785520

Об

17785520

Счет _____90,3________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

37

68

3723300

65

90-9

4101300

60

68

378000

Об

4101300

Об

4101300

Счет _____90,9________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

65

90-2

17785820

65

90-1

27259590

90-3

4101300

62

99

5372770

Об

27259590

Об

27259590

Счет _____91,1________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

65

91-9

1971411

1

51

120000

5

51

274130

9

76

251000

53

76

1200000

54

76

23750

76

18750

55

08

72000

76

3540

57

10

7250

65

52

500

63

98-4

494

Об

1971411

Об

1971414

бухгалтерский учет хозяйственный аналитический

Счет _____91,2________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

6

76

301540

65

91-9

2027625

53

58

1000000

55

01

3150

68

540

57

14

132000

64

68

590395

Об

2027625

Об

2027625

Счет _____94________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

55

01

8000

57

73-2

1933

57

10

1820

55

73-2

8000

16

113

Об

9933

Об

9933

Счет _____96________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

2669800

30

23

2681062

23

25цоп

500000

25цоп

383700

25рмц

67800

Об

2681062

Об

951500

Ск

939638

Счет _____98________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

494

63

91

494

55

73-2

1600

57

73-2

232

Об

494

Об

1832

Ск

1832

Сн

494

Счет _____99________

№

опер.

Дебет с кредита счета

№

опер

Кредит в дебет счетов

№ сч.

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

№ сч

№ сч

№ сч

№ сч

…

Итого

Сн

4288066

58

62

195000

62

90-9

5372770

65

91-9

-56211

66

68

1229174

70

84

8180451

Об

9548414

Об

5372770

Приложение 1

Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов

Показатели

Учетная стоимость

Коэффициент

Сумма отклонений

В-653

2006700

6,2%

124415

В-654

ЦОП(25счет)

923000

43000

6,2%

6,2%

57226

2666

Заказ 18(счет 23)

31000

6,2%

1922

Заказ102(счет 23)

69000

6,2%

4278

РМЦ (счет 25 )

16480

6,2%

1022

Общехозяйственные расходы (26 счет)

18600

6,2%

1153

Расходы на продажу

( коммерческие расходы)

(44 счет)

172000

6,2%

10667

Итого

3279780

6,2%

203349

Приложение 2

Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды

В дебет счетов

Начислено заработной платы

Отчисления на социальные нужды

На соц. страх.

3,2%

В пенс.

Фонд

20%

На мед. страх.

2,8%

Итого

20(ОП.)

Изделие В-653

Изделие В-654

Итого

2000000

830000

2830000

64000

26560

90560

400000

166000

566000

56000

23240

79248

520000

215800

735800

25 (ЦОП)

23 ( РМЦ):

-заказ18(счет23)

-заказ102(счет 23)

25 ( РМЦ):

26

44

Всего

250000

290000

210000

135000

410000

160000

145500

81000

9280

6720

4320

13120

5120

46560

50000

58000

42000

27000

82000

32000

29100

7000

8120

5880

3780

11480

4480

40740

65000

75400

54600

35100

106600

41600

378300

Приложение 3

Ведомость распределения общепроизводственных расходов ремонтно-механического цеха

Направление использования материалов

Общепроизводственные расходы ремонтно-механического цеха. ( РМЦ )

Зарплата

Отклонения

%

сумма

Заказ18(счет23)

Заказ102(счет 23)

290000

210000

94,45

94,45

273906

198346

Итого

500000

94,45

472252

Приложение 4

Ведомость-расчет распределения общепроизводственных расходов основных цехов

Направление использования материалов

Общепроизводственные расходы основного цеха

(ЦОП )

Основная зарплата производственных рабочих

Отклонения

%

сумма

Изделие В-653

Изделие В-654

2000000

830000

91,99

91,99

1839846

763536

Итого

2830000

91,99

2603382

Приложение 5

Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии

Выпуск ________(шт.)

Производственная себестоимость изделия __________ руб.

Виды изделий

Незавершенное производство на начало месяца

Затраты за месяц

Д20

За 12 мес.

Незавершенное производство на конец месяца

Фактическая производственная себестоимость выпуска

Изделие В-653

Изделие В-654

6046385

2402524

6470511

2789562

2087956

626316

10428940

4565770

Итого

8448909

9260073

2714272

14994710

Приложение 6

Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии

Выпуск ________(шт.)

Производственная себестоимость изделия __________ руб.

Виды изделий

Нормативная стоимость продукции

Фактическая производствен.себестоимость продукции

Отклонение

Изделие В-653

10688000

10428940

259060

Изделие В-654

4680000

4565770

114230

Итого

15368000

14994710

373290

Приложение 7

Расчет распределения общехозяйственных расходов

Счет

Виды изделий

Основная зарплата производственных рабочих

Общехозяйственные расходы (коэф. распр.)

Сумма

20

Изделие В-653

2000000

28,98%

579613

20

Изделие В-654

830000

28,98%

240540

Итого

2830000

28,98%

820153

Приложение 8

Расчет распределения расходов на продажу по объектам

Счет

Виды изделий

Основная зарплата производственных рабочих

Общехозяйственные расходы

(коэф. распр.)

Сумма

расходов

20

Изделие В-653

2000000

19,94%

398775

20

Изделие В-654

830000

19,94%

165492

Итого

830000

19,94%

564267

Приложение 9

Аналитическая ведомость по счетам производства за декабрь месяц 2005 года

Проводка

С кредита счетов

Дебет (статьи затрат

16

Материалы 10

Основная зарплата

70

Отчисл на соц нужды

69

Общепроизвод-ые расходы

25

Резервы предстоящих расходов

96

Прочие 02,

05

28

60

23

Итого

Сальдо на 01.12

20 изд

Б653

6046385

124415

2006700

2000000

520000

1839846

113150

6470511

20 изд

Б654

2402524

923000

830000

215800

763536

37226

2789562

23 заказ

№18

2008834

31000

290000

75400

273906

1922

672228

23 заказ

№102

69000

210000

54600

198346

531946

25

РМЦ

1022

16418

135000

35100

67800

30850

18600

472252

25

ЦОП

2666

43000

250000

65000

883700

134360

432

688000

536224

2603382

26

1153

18600

410000

106000

42800

1000

240000

820153

44

10667

172000

160000

41600

564267

Приложение 10

Аналитические данные к счету 90 « Продажа»:

Показатели

Сумма оборота

за январь - ноябрь.

за декабрь

Итого

Выручка от продажи продукции

47315943

27259590

74575533

Себестоимость продажной продукции

28531921

16401100

44933021

Расходы на продажу (коммерческие расходы)

703874

564267

1268141

Управленческие расходы

979827

820253

1799980

Прибыль от продажи продукции

9214248

5372770

14587118

НДС

7885973

4101300

11987273

Приложение 11

Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы»:

Показатели

Сумма оборота

за январь - ноябрь.

Сумма оборота

за декабрь

Итого

Поступления, связанные с возмещением причиненных организации убытков

2106

1971414

1973520

Проценты уплачиваемые организацией за предоставленные ей в пользование денежных средств (кредитов)

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договора поставки признанные организацией

181288+

28000=

27182

2027625

2234807

Разница

205076

-56211

-264393

Приложение 12

Аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки»:

Показатели

Сумма оборота

за январь - ноябрь.

Сумма оборота

за декабрь

Итого

Прибыль от убыточных видов деятельности (продажа продукции)

Сальдо прочих расходов

Д99-К91,1

-56211

Начисленные платежи налога на прибыль

Д99-К68

1229174

Таблица 4.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1

01.12.2006

0401060
Сумма

прописью

Два миллиона семьсот тысяч
Дата вид

платежа

ИНН

КПП 777501001

Сумма

2700000

Плательщик ЗАО«ЛМЭЗ»

Сч. №

40703810200000000001

046105730

30101810200000000730

Банк плательщика

Евросити Банк, г.Пятигорск,

40 лет Октября

БИК

Сч. №

Банк получателя КБ «Пятигорск», г.Пятигорск, 40 лет Октября

БИК

040326930

30101802000000009300

07028106000000002000

Сч. №

ИНН

КПП 773501001

Сч. №

Получатель Отделение Федерального Казначейства г.Пятигорск

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. Плат.

Код

Рез. поле

Назначение платежа НДС, Налог на имущество предприятия, НДФЛ

Подписи Отметки бланка

Унифицированная форма № КО-1

Утверждена постановлением Госкомстата России 18.08.98 № 88

Таблица 5

Код

(предприятие, организация)

КВИТАНЦИЯ

к приходному кассовому

ордеру № _1__

от “_1_” _12. 2006г.

Форма по ОКУД

0310001

ЗАО «ЛЭМЗ»

По ОКПО

(организация)

бухгалтерия

Принято от

(структурное подразделение)

Иванова Алексея Викторовича

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер

документа

Дата составления

Основание:

1

01,12,2006

Внесено в кассу наличными за проданный компьютер.

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код

Целевого назначения

код структур -ного подраз -деления

Корреспонди - рующий счет, субсчет

код анали-тического

учета

50

76

3540

Принято от

Иванова Алексея Викторовича

Основание:

Внесено в кассу наличными за проданный компьютер.

Сумма

3540

руб.

00

коп.

Сумма

Три тысячи пятьсот сорок

руб.

00

коп.

(цифрами)

В том числе

(прописью)

Три тысячи пяьсот сорок рублей (прописью)

20___г.

Приложение

М.П. (штамп)

Главный бухгалтер

Главный

бухгалтер

Получил кассир

(подпись)

(расшифровка подписи)

Кассир

(подпись)

(расшифровка

подписи)

(подпись) (расшифровка подписи)

(подпись) (расшифровка

подписи)

Таблица 6.

Платежная ведомость

Унифицированная форма № Т-53

Утверждена постановлением Госкомстата России от 06.04.01 № 26

Коды

Форма по ОКУД

0301011

По ОКПО

наименование организации

наименование структурного подразделения

Корреспондирующий счет

В кассу для оплаты в срок

с _________по_________20__г.

Сумма ___________________________________ руб. _____коп.

сумма прописью

(_______руб._____ коп.)

Руководитель организации __________ ___________ ____________________

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер __________ _______________________________

подпись расшифровка подписи

“___” ____________20__г.

ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ

Номер

документа

Дата

составления

Расчетный период

с

по

2-я страница формы Т-53

Номер по порядку

Табельный номер

Фамилия

инициалы

Сумма руб. коп.

Подпись в получении

Примечание

1

2

3

4

5

6

Количество листов______________

По настоящей платежной ведомости

выплачено

руб.

сумма прописью

(__________руб. _________ коп.)

и депонировано

руб.

сумма прописью

(__________руб. _________коп.)

руб.

Выплату произвел

должность подпись расшифровка подписи

Расходный кассовый ордер № ___ от “___” ________ 20__г.

Проверил бухгалтер

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 200 6 г.

Организация __________ ЗАО«ЛЭМЗ»___________________

Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности

Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число)

________ по ОКПО

ИНН по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) Местонахождение (адрес) ______Пятигорск________________________

по ОКОПФ/ОКФС по ОКЕИ

КОДЫ

0710001

384/385

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

308000

306168

Основные средства

120

28272020

27974135

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

1200000

450000

Долгострочные финансовые вложения

140

600000

1000000

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

1700000

1520000

ИТОГО по разделу 1

190

32080020

31250303

11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

2721690

9672698

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

6875100

2714272

готовая продукция и товары для перепродажи

6495320

1919700

товары отгруженные

расходы будущих периодов

38500

38500

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

544340

415464

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

13528880

1704390

в том числе покупатели и заказчики

(126868800)

(1096390)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

4193350

9323361

Прочие оборотные активы

270

1500300

288090

ИТОГО по разделу 11

290

35897480

26070475

БАЛАНС

300

67977500

57326778

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного

года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

30000000

30000000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

3572800

4240675

Резервный капитал

430

1850000

5050000

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

1786400

3236851

ИТОГО по разделу III

490

37209200

42527526

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ]

Займы и кредиты

610

Страница:


Подобные документы

  • Бухгалтерские счета

    Счета бухгалтерского учета, их классификация и значение. Вступительный баланс. Журнал хозяйственных операций. Схемы синтетических и аналитических счетов. Обротно-сальдовые ведомости по счетам аналитического и синтетического учета. Шахматная ведомость.

    курсовая работа [43,2 K], добавлен 19.11.2013

  • Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета

    Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.

    контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010

  • Теория бухгалтерского учета

    Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.

    учебное пособие [140,6 K], добавлен 31.03.2010

  • Бухгалтерский баланс ООО "Учебное"

    Роль бухгалтерского учета в системе управления предприятием. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Анализ задолженности поставщикам и подрядчикам, бюджету по налогам и сборам.

    курсовая работа [38,0 K], добавлен 12.02.2016

  • Бухгалтерский учет в ЗАО "Салют"

    Анализ учетной политики предприятия. Состав хозяйственных средств и источники их образования. Содержание операции и их отражение на счетах бухгалтерского учета. Определение конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета.

    курсовая работа [309,1 K], добавлен 20.05.2014

  • Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета

    Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.

    контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011

  • Основы бухгалтерского учета

    Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Аналитические счета к счету 10 – материалы. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета простой формы.

    контрольная работа [21,3 K], добавлен 10.10.2013

  • Теория бухгалтерского учета

    Группировка хозяйственных средств предприятия по источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса. Составление оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета. Оформление бухгалтерскими записями процесса производства.

    методичка [147,5 K], добавлен 05.04.2010

  • Понятие о счетах бухгалтерского учета и их строение

    Отражение хозяйственных операций, совершающихся с имуществом (активами) организации и источниками его формирования (пассивами). Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета, их классификация по структуре. Оборотные и шахматные ведомости.

    творческая работа [133,6 K], добавлен 11.08.2009

  • Бухгалтерский учет денежных средств на счетах в банке

    Нормативно-теоретические аспекты учета денежных средств на счетах в банках. Организация бухгалтерского учета операций по расчетным счетам. Организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия. Учет операций по прочим счетам в банках.

    курсовая работа [62,2 K], добавлен 11.10.2007

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены