Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии
Составление журнала регистрации хозяйственных операций. Расчет суммы транспортно-заготовительных расходов по израсходованным на производство материалам. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.11.2011 |
| Размер файла | 48,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- 1. Исходные данные
- 2. Практическая часть (журнал регистрации хозяйственных операций)
- 3. Расчетная часть
- 4. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
- 5. Составление регистров бухгалтерского учета
- Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
- Бухгалтерский баланс
- Заключение
- Литература
Введение
Темой данной работы является организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии.
От того, как организован и поставлен бухгалтерский учет на предприятии и какое внимание ему уделяется руководителями, во многом зависит процветание предприятия. Правильно и грамотно ведущийся бухгалтерский учет является инструментом контроля за направлениями использования хозяйственных средств, а так же является индикатором финансового положения предприятия.
В зависимости от метода ведения бухгалтерского учета, который определяется в учетной политике предприятия на отчетный период, можно минимизировать налоговые отчисления государству, а так же максимально отодвинуть сроки их уплаты, так же принятый метод учета затрат и формирования различных фондов помогает оптимизировать и уменьшить себестоимость, сгладить ее колебание в отчетном периоде, а значит увеличить стабильность предприятия и укрепить доверие кредиторов и акционеров. С другой стороны, автоматизация рабочих мест позволяет сократить штат бухгалтеров на предприятии и существенно облегчить им рутинную работу, направив потенциал работников на более ответственные и творческие задания, и это то же даст экономию средств.
Целью данной работы является овладение основами бухгалтерского учета, приобретение навыков в работе с первичными документами, тренировка в составлении отчетности.
1. Исходные данные
Таблица 1 - Сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации по состоянию на 1 октября 2004 г.
|
№ |
Наименование, имущества, капитала, обязательств (счета) |
Сумма в рублях |
|
|
1. |
Основные средства (01) |
432 000 |
|
|
2. |
Сырье и оспенные материалы (10-1) по фактической себестоимости, в том числе: транспортно-заготовительные расходы |
275 100 |
|
|
5 100 |
|||
|
3 |
Вспомогательные материалы (10-6) но фактической себестоимости |
11 800 |
|
|
4. |
Топливо (10-3) |
19 600 |
|
|
5. |
Затраты в незавершенном основном произведете (20) |
125 000 |
|
|
6. |
Расходы будущих периодов (97) |
960 |
|
|
7. |
Готовая продукция (43) |
87 300 |
|
|
8. |
Уставный капитал (80) |
709 000 |
|
|
9. |
Амортизация основных средств (02) |
71 000 |
|
|
10. |
Нераспределенная прибыль (84) |
10 000 |
|
|
11. |
Задолженность но оплате труда (70) |
130 000 |
|
|
12. |
Задолженность но социальному страхованию и обеспечению (69) |
5 600 |
|
|
13. |
Резерв предстоящих расходов и платежей (96) |
1800 |
|
|
14. |
Касса (50) |
165 |
|
|
15. |
Расчетный счет (51) |
66 120 |
|
|
16. |
Нематериальные активы (04) |
106 820 |
|
|
17. |
Прочие дебиторы (76) |
535 |
|
|
18. |
Долгосрочные займы (67) |
160 000 |
|
|
19. |
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60) |
17 500 |
|
|
20. |
Задолженность но налогам и сборам (68) |
7 400 |
|
|
21. |
Прочие кредиторы (76) |
2 100 |
|
|
22 |
Резервный капитал (82) |
6 400 |
|
|
23. |
Добавочный капитал (83) |
4 600 |
2. Практическая часть (журнал регистрации хозяйственных операций)
|
Основание и краткое содержание хозяйственных операций |
Сумма руб. |
Дебет |
Кредит |
||
|
1. |
Акцептован счет поставщика за офисную мебель: -на покупную стоимость |
12 000 |
8 |
60 |
|
|
|
НДС |
2 160 |
19,1 |
60 |
|
|
2. |
Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели: -на стоимость услуг |
800 |
8 |
60 |
|
|
|
НДС |
144 |
19,1 |
60 |
|
|
3. |
Оплачено с расчетного счета; - поставщикам мебели; |
14 160 |
60 |
51 |
|
|
-сервисной службе за доставку и сборку мебели |
944 |
60 |
51 |
||
|
4. |
Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели: - на первоначальную стоимость |
12 800 |
1 |
8 |
|
|
5. |
Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности |
500 |
51 |
76 |
|
|
6. |
Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости) |
1 100 |
20 |
10,3 |
|
|
7. |
Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы: -по покупным ценам |
95 000 |
10,1 |
60 |
|
|
|
НДС |
17 100 |
19,3 |
60 |
|
|
8. |
Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов |
2 200 |
10тзр |
60 |
|
|
|
НДС |
396 |
19,3 |
60 |
|
|
9. |
Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости): |
|
|
|
|
|
-для обслуживания оборудования; |
2 054 |
25о |
10,6 |
||
|
-для хозяйственных нужд; |
896 |
25 |
10,6 |
||
|
-для нужд управления организацией. |
300 |
26 |
10,6 |
||
|
Итого: |
3 250 |
|
|
||
|
10. |
Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам |
153 400 |
20 |
10,1 |
|
|
11. |
Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам. Составим расчет по форме (таблица №3) |
3 025,7 |
20 |
10тзр |
|
|
12. |
Начислено за аренду складских помещений: |
|
|
|
|
|
- за текущий месяц |
160 |
26 |
60 |
||
|
- за следующие два месяца |
320 |
97 |
60 |
||
|
Итого: |
480 |
|
|
||
|
13. |
Перечислено за аренду складских помещении |
160 |
60 |
51 |
|
|
14 |
Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц |
|
|
|
|
|
- производственным рабочим, |
93 000 |
20 |
70 |
||
|
-рабочим, обслуживающим оборудование |
8 700 |
25о |
70 |
||
|
ИТР и служащим производственныx подразделении; |
10 400 |
25 |
70 |
||
|
-управленческому персоналу |
15 700 |
26 |
70 |
||
|
-рабочим за время очередных отпусков. |
3600 |
20 |
70 |
||
|
Итого: |
131 400 |
|
|
||
|
15. |
Начислено во внебюджетные фонды по ЕCН в размере 35,6% от сумм начисленной заработной платы: |
|
|
|
|
|
- производственным рабочим, |
33 108,0 |
20 |
69 |
||
|
-рабочим, обслуживающим оборудование |
3 097,2 |
25о |
69 |
||
|
- ИТР и служащим производственных подразделений, |
3 702,4 |
25 |
69 |
||
|
- управленческому персоналу |
5 589,2 |
26 |
69 |
||
|
-рабочим за время очередных отпусков |
1 281,6 |
20 |
69 |
||
|
Итого: |
46 778,4 |
|
|
||
|
16. |
Удержано из заработной платы рабочих и служащих |
|
|
|
|
|
- налог на доходы физических лиц по ставке 13% |
17082 |
70 |
68 |
||
|
-суммы по исполнительным листам |
900 |
70 |
76 |
||
|
Итого: |
17982 |
|
|
||
|
17. |
Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы па оплату очередных отпусков в размере 8% oт заработной платы: |
|
|
|
|
|
- производственных рабочих |
7440 |
20 |
96 |
||
|
- рабочих, обслуживающих оборудование |
696 |
25о |
96 |
||
|
Итого |
8136 |
|
|
||
|
18 |
Начислена амортизация по основным средствам за месяц: |
|
|
|
|
|
-машин и оборудования |
5 100 |
20 |
2 |
||
|
- зданий, сооружений производственного назначения |
2 000 |
25 |
2 |
||
|
- зданий, сооружений управления организации |
1 900 |
26 |
2 |
||
|
19. |
Списываются для включения в себестоимости основной продукции пpoизведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу |
163 |
20 |
97 |
|
|
20. |
Включаются в полном объеме на себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
14 547 |
20 |
25о |
|
|
21. |
Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции - общепроизводственные расходы |
16 998 |
20 |
25 |
|
|
- общехозяйственные расходы |
23 649 |
20 |
26 |
||
|
22 |
Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции (сумму определить). |
338 966 |
43 |
20 |
|
|
|
Примечание. Сумму фактической производственной себестоимости по данной операции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют |
142 447 |
|
|
|
|
23. |
Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию: - по договорным ценам |
330 500 |
62 |
90,1 |
|
|
Примечание Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления |
|
|
|
||
|
24. |
Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости |
321 700 |
90,2 |
43 |
|
|
25. |
Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям |
5 300 |
44 |
60 |
|
|
26. |
Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции |
5 300 |
90,2 |
44 |
|
|
27. |
Поступила на расчетный счет задолженность oт покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС |
330 500 |
51 |
62 |
|
|
|
|
330 500 |
90,1 |
90,9 |
|
|
|
|
327 000 |
90,9 |
90,2 |
|
|
28. |
Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и проставить) |
3 500 |
90,9 |
99 |
|
|
29. |
Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24% |
840 |
99 |
68 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
2 660 |
99 |
84 |
|
|
30 |
Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу -для выдачи заработной платы рабочим и служащим (сумму определить). |
113 418 |
50 |
51 |
|
|
- на хозяйственные расходы. |
2000 |
50 |
51 |
||
|
Итого: |
115 418 |
|
|
||
|
31. |
Перечислена задолженность с расчетного счета |
|
|
|
|
|
- во внебюджетные фонды по ЕСН |
46 778,4 |
69 |
51 |
||
|
- бюджету по налогу на доходы физических лиц; |
17082 |
68 |
51 |
||
|
- на лицевые счета получателям по исполнительным листам. |
900 |
76 |
51 |
||
|
Итого: |
64 760,4 |
|
|
||
|
32. |
Выдано из кассы рабочим и служащим |
|
|
|
|
|
- заработная плата в полном объеме |
113 418 |
70 |
50 |
||
|
-под отчет на хозяйственные расходы |
2000 |
76 |
50 |
||
|
Итого: |
115 418 |
|
|
||
|
33. |
Перечислено с расчетного счета на оплату счетов поставщиков |
104 500 |
60 |
51 |
|
|
34. |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям |
1 760 |
60 |
51 |
|
|
35. |
Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль |
840 |
68 |
51 |
3. Расчетная часть
Таблица 1 - Расчет суммы транспортно-заготовительных расходов по израсходованным на производство материалам
|
Показатели |
Но покупным ценам |
Транспортно-заготовительные расходы |
По фактической себестоимости |
||
|
I. |
Остаток материалов на начало месяца |
275 100 |
5 100 |
280 200 |
|
|
2. |
Поcтупило материалов за отчетный месяц |
95 000 |
2 200 |
97 200 |
|
|
3. |
Итого поступило с остатком |
370 100 |
7 300 |
377 400 |
|
|
4. |
ТЗР, % |
7300 / 370100 * 100 = 1,972% |
|||
|
5. |
Израсходовано материалов за месяц |
153 400 |
153400 * 1,972 / 100 = 3 025,7 |
156 426 |
|
|
6. |
Остаток материалов на конец месяца |
216 700 |
4 274 |
220 974 |
Процент транспортно-заготовительных расходов определяется следующим образом:
Итого ТЗР поступило с остатком (руб.)
ТЗР, % = Итого материалов по учетным покупным ценам х 100%
поступило с остатком (руб.)
по операциям 22 и 23 величина расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, общехозяйственных и общепроизводственных расходов формируется по дебету соответствующих счетов
счет 25:
896+10 400+3 702,4+2 000 = 16 998,4 руб.
счет 26:
300+160+15 700+5 589,2+1 900 = 23 649,2 руб.
счет 25/1 эксплуатация оборудования:
2 054+8 700+3 097,2+696= 14 517,2 руб.
по операции 24 при исчислении суммы фактической производственной себестоимости выпущенной из производства и оприходованной па складе готовой продукции следует опираться па теоретические знания моделирования текущего учета процесса производства.
ГП = ПП + НЗПн - НЗПк,
Где ПП - произведенная продукция;
НЗПн - незавершенная продукция на начало периода;
НЗПк - незавершенная продукция на конец периода.
Поэтому:
ГП = 356 413 + 125 000 - 142 417 = 338 966 руб.
4. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
Подсчитаем обороты по используемым счетам организации за период:
по активным счетам:
Сн - сальдо начальное;
Ск - сальдо начальное;
Од - сумма оборотов по дебету
Ок - сумма оборотов по кредиту.
Расчет конечного сальдо активных счетов:
Ск = Сн + Од - Ок
|
|
сч. 01 "ОС" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
432 000 |
|
|
|
|
4. |
Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели: - на первоначальную стоимость |
12 800 |
|
|
|
|
|
Об: |
12 800 |
|
Об: |
|
|
|
Ск: |
444 800 |
|
|
|
|
сч. 04 "НМА" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
106 820 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об: |
0 |
|
Об: |
|
|
|
Ск: |
106 820 |
|
|
|
|
сч. 08 "Вложения во внеоборотные активы" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
0 |
|
|
|
|
1. |
Акцептован счет поставщика за офисную мебель: -на покупную стоимость |
12 000 |
|
|
|
|
2. |
Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели: -на стоимость услуг |
800 |
12 800 |
Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели: - на первоначальную стоимость |
|
|
|
Об: |
12 800 |
12 800 |
Об: |
|
|
|
Ск: |
0 |
|
|
|
|
сч. 10 "Материалы" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
306 500 |
|
|
|
|
|
Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы: -по покупным ценам |
95000 |
153 400 |
Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам |
|
|
|
Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов |
2200 |
1 100 |
Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости) |
|
|
7. |
|
|
2 054 |
-для обслуживания оборудования; |
|
|
8. |
|
|
896 |
-для хозяйственных нужд; |
|
|
|
|
|
300 |
-для нужд управления организацией. |
|
|
|
|
|
3 026 |
Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам. Составим расчет по форме (таблица №3) |
|
|
|
Об: |
97 200 |
160 776 |
Об: |
|
|
|
Ск: |
242 924 |
|
|
|
|
сч. 19/1 "НДС по ОС" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
0 |
|
|
|
|
|
НДС |
2160 |
|
|
|
|
|
НДС |
144 |
|
|
|
|
0 |
Об: |
2 304 |
|
Об: |
|
|
0 |
Ск: |
2 304 |
|
|
|
|
сч. 19/3 "НДС по материальным ценностям" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
0 |
|
|
|
|
|
НДС |
17100 |
|
|
|
|
|
НДС |
396 |
|
|
|
|
0 |
Об: |
17 496 |
0 |
Об: |
|
|
0 |
Ск: |
17 496 |
|
|
|
|
сч. сч. 20 "Основ. про-во" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
125 000 |
|
|
|
|
|
Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости) |
1100 |
338 966 |
Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции (сумму определить). |
|
|
|
Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам |
153400 |
|
|
|
|
6. |
Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам. Составим расчет по форме (таблица №3) |
3025,722 |
|
|
|
|
10. |
- производственным рабочим, |
93000 |
|
|
|
|
11. |
-рабочим за время очередных отпусков. |
3600 |
|
|
|
|
14 |
- производственным рабочим, |
33108 |
|
|
|
|
14 |
-рабочим за время очередных отпусков |
1281,6 |
|
|
|
|
15. |
- производственных рабочих |
7440 |
|
|
|
|
15. |
-машин и оборудования |
5100 |
|
|
|
|
17. |
Списываются для включения в себестоимости основной продукции пpoизведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу |
163 |
|
|
|
|
18 |
Включаются в полном объеме на себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
14 547 |
|
|
|
|
19. |
Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции - общепроизводственные расходы |
16 998 |
|
|
|
|
20. |
- общехозяйственные расходы |
23 649 |
|
|
|
|
21. |
Об: |
356 413 |
338 966 |
Об: |
|
|
|
Ск: |
142 447 |
|
|
|
|
сч. сч. 25 "ОПР" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
0 |
|
|
|
|
|
-для хозяйственных нужд; |
896 |
16 998 |
Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции - общепроизводственные расходы |
|
|
|
ИТР и служащим производственных подразделении; |
10 400 |
|
||
|
9. |
- ИТР и служащим производственных подразделений, |
3702,4 |
|
|
|
|
14 |
- зданий, сооружений производственного назначения |
2 000 |
|
|
|
|
|
Об: |
16 998 |
16 998 |
Об: |
|
|
|
Ск: |
0 |
|
|
|
|
|
сч. сч. 26 "ОХР" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
0 |
|
|
|
|
|
-для нужд управления организацией. |
300 |
23 649 |
- общехозяйственные расходы |
|
|
|
- за текущий месяц |
160 |
|
|
|
|
9. |
-управленческому персоналу |
15700 |
|
|
|
|
12. |
- управленческому персоналу |
5589,2 |
|
|
|
|
14 |
- зданий, сооружений управления организации |
1900 |
|
|
|
|
Об: |
23 649 |
23 649 |
Об: |
||
|
|
Ск: |
0 |
|
|
|
|
сч. 43 "Гот. прод. на складе" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
87 300 |
|
|
|
|
|
Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции (сумму определить). |
338 966 |
321 700 |
Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости |
|
|
|
Об: |
338 966 |
321 700 |
Об: |
|
|
|
Ск: |
104 566 |
|
|
|
|
сч. 44 "Расходы на продажу" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
0 |
|
|
|
|
|
Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям |
5300 |
5 300 |
Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции |
|
|
|
Об: |
5 300 |
5 300 |
Об: |
|
|
25. |
Ск: |
0 |
|
|
|
|
сч. 50 "Касса" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
165 |
|
|
|
|
|
Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу -для выдачи заработной платы рабочим и служащим (сумму определить). |
113418 |
113 418 |
- заработная плата в полном объеме |
|
|
|
- на хозяйственные расходы. |
2000 |
2 000 |
-под отчет на хозяйственные расходы |
|
|
30 |
Об: |
115 418 |
115 418 |
Об: |
|
|
|
Ск: |
165 |
|
|
|
|
сч. 51 "Расч. Счет" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
66 120 |
|
|
|
|
|
Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности |
500 |
14 160 |
Оплачено с расчетного счета; - поставщикам мебели; |
|
|
|
Поступила на расчетный счет задолженность oт покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС |
330500 |
944 |
-сервисной службе за доставку и сборку мебели |
|
|
|
|
160 |
Перечислено за аренду складских помещении |
||
|
|
|
113 418 |
Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу -для выдачи заработной платы рабочим и служащим (сумму определить). |
||
|
|
|
2 000 |
- на хозяйственные расходы. |
||
|
|
|
46 778 |
- во внебюджетные фонды по ЕСН |
||
|
|
|
17 082 |
- бюджету по налогу на доходы физических лиц; |
||
|
|
|
900 |
- на лицевые счета получателям по исполнительным листам. |
||
|
|
|
104 500 |
Перечислено с расчетного счета на оплату счетов поставщиков |
||
|
|
|
1 760 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям |
||
|
|
|
840 |
Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль |
||
|
Об: |
331 000 |
302 542 |
Об: |
||
|
Ск: |
94 578 |
|
|
||
|
|
сч. 62 "Расч. покупателями" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
0 |
|
|
|
|
|
Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию: - по договорным ценам |
330500 |
330 500 |
Поступила на расчетный счет задолженность oт покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС |
|
|
|
Об: |
330 500 |
330 500 |
Об: |
|
|
23. |
Ск: |
0 |
|
|
|
|
сч. 90/2 "Себестоимость продаж" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
0 |
|
|
|
|
|
Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости |
321700 |
327 000 |
0 |
|
|
|
Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции |
5300 |
|
|
|
|
|
Об: |
327 000 |
327 000 |
Об: |
|
|
|
Ск: |
0 |
|
|
|
|
сч. 97 "РБП" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
960 |
|
|
|
|
12. |
- за следующие два месяца |
320 |
163 |
Списываются для включения в себестоимости основной продукции пpoизведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу |
|
|
|
Об: |
320 |
163 |
Об: |
|
|
|
Ск: |
1 117 |
|
|
по пассивным счетам:
Расчет конечного сальдо пассивных счетов:
Ск = Сн - Од + Ок
|
сч. 02 "Амортизация ОС" |
||||
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
Сн: |
|
71 000 |
|
|
|
|
|
5 100 |
-машин и оборудования |
|
|
|
|
2 000 |
- зданий, сооружений производственного назначения |
|
|
|
|
1 900 |
- зданий, сооружений управления организации |
|
|
Об: |
0 |
9 000 |
Об: |
|
|
сч. 60 "Расч. с поставщиками" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
|
17 500 |
|
|
|
3. |
Оплачено с расчетного счета; - поставщикам мебели; |
14160 |
12 000 |
Акцептован счет поставщика за офисную мебель: -на покупную стоимость |
|
|
3. |
-сервисной службе за доставку и сборку мебели |
944 |
2 160 |
НДС |
|
|
13. |
Перечислено за аренду складских помещении |
160 |
800 |
Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели: -на стоимость услуг |
|
|
33. |
Перечислено с расчетного счета на оплату счетов поставщиков |
104500 |
144 |
НДС |
|
|
34. |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям |
1760 |
95 000 |
Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы: -по покупным ценам |
|
|
|
|
|
17 100 |
НДС |
|
|
|
|
|
2 200 |
Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов |
|
|
|
|
|
396 |
НДС |
|
|
|
|
|
160 |
- за текущий месяц |
|
|
|
|
|
320 |
- за следующие два месяца |
|
|
|
|
|
5 300 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям |
|
|
|
Об: |
121 524 |
135 580 |
Об: |
|
|
|
Ск: |
|
31 556 |
|
|
|
сч. 67 "Расч. по долгосроч. кредитам" |
|||||
|
|
|
|
|
||
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
||
|
Сн: |
|
160 000 |
|
||
|
Об: |
0 |
0 |
Об: |
||
|
Ск: |
|
160 000 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
сч. 68 "Расч. с бюджетом по налогам" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
|
7 400 |
|
|
|
31. |
- бюджету по налогу на доходы физических лиц; |
17082 |
17 082 |
- налог на доходы физических лиц по ставке 13% |
|
|
35. |
Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль |
840 |
840 |
Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об: |
17 922 |
17 922 |
Об: |
|
|
|
Ск: |
|
7 400 |
|
|
|
сч. 69 "Расч. по ЕСН" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
|
5 600 |
|
|
|
31. |
- во внебюджетные фонды по ЕСН |
46778,4 |
33 108 |
- производственным рабочим, |
|
|
|
|
|
3 097 |
-рабочим, обслуживающим оборудование |
|
|
|
|
|
3 702 |
- ИТР и служащим производственных подразделений, |
|
|
|
|
|
5 589 |
- управленческому персоналу |
|
|
|
|
|
1 282 |
-рабочим за время очередных отпусков |
|
|
|
Об: |
46 778 |
46 778 |
Об: |
|
|
|
Ск: |
|
5 600 |
|
|
|
сч. 70 "Расч. с персоналом по оплате труда" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
|
130 000 |
|
|
|
16. |
- налог на доходы физических лиц по ставке 13% |
17082 |
93 000 |
- производственным рабочим, |
|
|
16. |
-суммы по исполнительным листам |
900 |
8 700 |
-рабочим, обслуживающим оборудование |
|
|
32. |
- заработная плата в полном объеме |
113418 |
10 400 |
ИТР и служащим производственныx подразделении; |
|
|
|
|
|
15 700 |
-управленческому персоналу |
|
|
|
|
|
3 600 |
-рабочим за время очередных отпусков. |
|
|
|
Об: |
131 400 |
131 400 |
Об: |
|
|
|
Ск: |
|
130 000 |
|
|
сч. 80 "УК" |
||||
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
Сн: |
|
709 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об: |
0 |
0 |
Об: |
|
|
Ск: |
|
709 000 |
|
|
|
сч. 84 "Нераспределенная прибыль" |
||||
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
Сн: |
|
10 000 |
|
|
|
|
|
2 660 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
Об: |
0 |
2 660 |
Об: |
|
|
Ск: |
|
12 660 |
|
|
сч. 90/1 "Выручка" |
||||
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
Сн: |
|
0 |
|
|
|
23 |
330 500 |
330 500 |
Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию: - по договорным ценам |
|
|
|
|
|
|
|
|
Об: |
330 500 |
330 500 |
Об: |
|
|
Ск: |
|
0 |
|
|
|
сч. 90/9 "Прибыль/убыток от продаж" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Сн: |
|
0 |
|
|
|
0 |
|
327000 |
330 500 |
0 |
|
|
28. |
Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и проставить) |
3500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об: |
330 500 |
330 500 |
Об: |
|
|
|
Ск: |
|
0 |
|
|
сч. 96 "Резервы предстоящих расходов" |
||||
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
Сн: |
|
1 800 |
|
|
|
|
|
7 440 |
- производственных рабочих |
|
|
|
|
696 |
- рабочих, обслуживающих оборудование |
|
|
|
|
|
|
|
|
Об: |
0 |
8 136 |
Об: |
|
|
Ск: |
|
9 936 |
|
|
|
сч. 99 "Прибыли и убытки" |
||||
|
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
29. |
Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24% |
840 |
3 500 |
Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и проставить) |
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
2 660 |
|
|
|
|
|
Об: |
3 500 |
3 500 |
Об: |
|
|
|
Ск: |
|
0 |
|
5. Составление регистров бухгалтерского учета
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Составим контрольно-оборотную ведомость по счетам синтетического учета за период:
|
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Основные средства |
432 000 |
|
12 800 |
0 |
444 800 |
|
|
|
2 |
Амортизация основных средств |
|
71 000 |
0 |
9 000 |
|
80 000 |
|
|
4 |
НМА |
106 820 |
|
0 |
0 |
106 820 |
|
|
|
5 |
Амортизация нематериальных активов |
|
|
0 |
0 |
|
0 |
|
|
8 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
12 800 |
12 800 |
0 |
|
|
|
10 |
Материалы |
306 500 |
0 |
97 200 |
160 776 |
242 924 |
|
|
|
19 |
НДС |
0 |
|
19 800 |
0 |
19 800 |
|
|
|
20 |
Основное производство |
125 000 |
|
356 413 |
338 966 |
142 447 |
|
|
|
25/1 |
Содержание оборудования |
|
|
14 547 |
14 547 |
0 |
|
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
16 998 |
16 998 |
0 |
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
23 649 |
23 649 |
0 |
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
87 300 |
|
338 966 |
321 700 |
104 566 |
|
|
|
44 |
Коммерческие расходы |
|
|
5 300 |
5 300 |
0 |
|
|
|
50 |
Касса |
165 |
|
115 418 |
115 418 |
165 |
|
|
|
51 |
Расчетный счет |
66120 |
|
331 000 |
302 542 |
94 578 |
|
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
17 500 |
121 524 |
135 580 |
|
31 556 |
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
330 500 |
330 500 |
0 |
|
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
|
|
0 |
0 |
|
0 |
|
|
67 |
Долгосрочные займы |
|
160 000 |
0 |
0 |
|
160 000 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
7 400 |
17 922 |
17 922 |
|
7 400 |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
5 600 |
46 778 |
46 778 |
|
5 600 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
130 000 |
131 400 |
131 400 |
|
130 000 |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
535 |
2 100 |
2 900 |
1 400 |
|
65 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
709 000 |
0 |
0 |
|
709 000 |
|
|
82 |
Резервный капитал |
|
6 400 |
0 |
0 |
|
6 400 |
|
|
83 |
Добавочный капитал |
|
4 600 |
0 |
0 |
|
4 600 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
10 000 |
0 |
2 660 |
|
12 660 |
|
|
90,9 |
Продажи |
|
|
330 500 |
330 500 |
0 |
0 |
|
|
96 |
Резерв предстоящих расходов и платежей |
|
1800 |
0 |
8 136 |
|
9 936 |
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
960 |
|
320 |
163 |
1 117 |
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
3 500 |
3 500 |
|
0 |
|
|
|
Итого |
1 125 400 |
1 125 400 |
2 330 236 |
2 330 236 |
1 157 217 |
1 157 217 |
Контрольно-оборотная ведомость составлена правильно, т.к. совпадают суммы по начальному сальдо, по оборотам и по конечному сальдо.
Бухгалтерский баланс
|
Актив |
Код строки |
На начало периода |
На конец периода |
|
|
1 |
2 |
|
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
110 |
106 820 |
106 820 |
|
|
Нематериальные активы (04, 05) |
||||
|
в том числе: |
111 |
106 820 |
106 820 |
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
||||
|
организационные расходы |
112 |
|
|
|
|
деловая репутация организации |
113 |
|
|
|
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
361 000 |
364 800 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|||
|
здания, машины и оборудование |
122 |
361 000 |
364 800 |
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60) |
130 |
0 |
0 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
имущество для передачи в лизинг |
136 |
|||
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) |
140 |
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
467 820 |
471 620 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
518 800 |
489 937 |
|
|
Запасы |
210 |
|||
|
в том числе: |
|
306 500 |
242 924 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16) |
211 |
|||
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|
||
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
|
125 000 |
142 447 |
|
|
(20, 21, 23, 29, 46, 44) |
213 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 43, 41) |
214 |
87 300 |
104 566 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
|
||
|
расходы будущих периодов (97) |
216 |
0 |
0 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
0 |
19 800 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем |
230 |
0 |
0 |
|
|
через 12 месяцев после отчетной даты) |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
|
535 |
0 |
|
|
240 |
||||
|
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) |
250 |
0 |
0 |
|
|
в том числе: |
|
|
||
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|
||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|
||
|
Денежные средства |
260 |
66 285 |
94 743 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
960 |
1 117 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
586 580 |
605 597 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
1 054 400 |
1 077 217 |
|
|
Пассив |
Код строки |
На начало периода |
На конец периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
410 |
709 000 |
709 000 |
|
|
Уставный капитал (80) |
||||
|
Добавочный капитал (83) |
420 |
4 600 |
4 600 |
|
|
Резервный капитал (82) |
430 |
6 400 |
6 400 |
|
|
в том числе: |
431 |
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
|
|
Фонд социальной сферы (84) |
440 |
|
|
|
|
Целевые финансирование и поступления (86) |
450 |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |
460 |
10 000 |
|
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (84) |
465 |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (99) |
470 |
|
12 660 |
|
|
Непокрытый убыток отчетного года (99) |
475 |
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
730 000 |
732 660 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
510 |
|
|
|
|
Займы и кредиты (92, 95) |
||||
|
в том числе: |
511 |
160 000 |
160 000 |
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев |
||||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
160 000 |
160 000 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
610 |
0 |
0 |
|
|
Займы и кредиты (90, 94) |
||||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
160 500 |
174 556 |
|
|
в том числе: |
621 |
17 500 |
31 556 |
|
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
||||
|
векселя к уплате (60) |
622 |
|
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60, 76) |
623 |
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
130 000 |
130 000 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 |
5 600 |
5 600 |
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
7 400 |
7 400 |
|
|
авансы полученные (62) |
627 |
|
|
|
|
прочие кредиторы |
628 |
|
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
|
|
|
|
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
1 800 |
9 936 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
2 100 |
65 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
164 400 |
184 557 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
1 054 400 |
1 077 217 |
Заключение
счет бухгалтерский учет регистр журнал
В результате выполнения работы были изучены основные принципы ведения бухгалтерского учета на предприятии. При этом были открыты т-счета на начало месяца по имеющимся остаткам на счетах организации. Занесены основные операции в журнал регистрации хозяйственных операций за ноябрь 2004, проведены соответствующие расчеты.
По журналу регистрации хозяйственных операций была заполнена контрольно-оборотная ведомость (КОВ), которая показала правильность заполнения журнала и соответствующих расчетов. На основе КОВ был заполнен баланс на конец квартала.
Литература
1. Закон РФ «О бухгалтерском учете». Утвержден Приказом Минфина РФ № 129-ФЗ от 21.11.96.
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ № 34Н от 27.07.98
3. Положение по ведению бухгалтерского учета «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 №60Н от 9.12.98
4. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств. №33Н от 20.07.98
5. Бухгалтерский учет.: Учебник / П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич, и др.; под ред. П.С. Безруких. - 3-е издание, переработанное и дополненное. - М.: Бухгалтерский учет, 1999. - 624 с.
6. Кожинов В.Я. "Бухгалтерский учет, прогнозирование финансового результата", М.: ИНФРА-М, 2002 г. - 364 с.
7. Бухгалтерский учет.: Учебник / П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич, и др.; под ред. П.С. Безруких. - 3-е издание, переработанное и дополненное. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 624 с.
8. Макарьева ВИ "Формирование финансовых результатов для целей налогообложения", М.: Финансы и статистика. 2003 г. - 267 с.
9. Шишкин А.К. Варнян С.С., Микрюков В.А. "Бухгалтерский учет и анализ на коммерческих предприятиях". 2002 г.
10. Шмален "Основы и проблемы экономики предприятия" Финансы и статистика" Москва, 2003 г.
11. Н. Л. Зайцев. Экономика промышленного предприятия. М.: ИНФРА-М, 2002 г
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.
контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012Журнал регистрации хозяйственных операций. Определение стоимости материалов по учетным ценам и задолженности поставщику. Отношение транспортно-заготовительных расходов к стоимости материалов. Отражение хозяйственных операций на счетах бухучета.
контрольная работа [31,8 K], добавлен 06.08.2011Оформление журнала регистрации и отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Расчет себестоимости турпродукта. Распределение общехозяйственных расходов. Составление карточки учета затрат и калькулирования себестоимости турпродукции.
задача [19,2 K], добавлен 24.06.2010Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010Остатки по счетам бухгалтерского учета. Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций. Расчет транспортно-заготовительных расходов и распределения общепроизводственных расходов. Бухгалтерский баланс на заданный период. Отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [41,6 K], добавлен 17.12.2010Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.
контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011Особенности документации хозяйственных операций в агропромышленном комплексе. Организация бухгалтерского учета в отрасли растениеводства. Формирование прибыли сельскохозяйственного предприятия. Составление журнала регистрации хозяйственных операций.
контрольная работа [97,4 K], добавлен 29.10.2013Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Операции, связанные с начислением НДС по реализации товара в режиме экспорта. Правила оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Договорная стоимость перевозки товара.
контрольная работа [34,7 K], добавлен 23.11.2011Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия".
курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009
