Касса предприятия располагается в отдельном, специально оборудованном помещении. Доступ к сейфу имеет только сам кассир. Дубликаты ключей хранятся у главного бухгалтера предприятия. Установленный лимит наличности в кассе в ООО «Серви» на 2007 г. составляет 100 000 рублей. Наличные операции предприятия не превышают установленного законодательством предела в размере 100 000 рублей.

Наличные деньги приходуются в кассу ООО «Серви»:

- при поступлении от платных потребителей, покупателей, заказчиков за оказанные работы, услуги и реализованные товары;

- при поступлении от подотчетных лиц при возврате неиспользованного остатка денежных средств, полученных под отчет;

- при поступлении от работников организации в погашение причиненного материального ущерба, выданных займов и ссуд, излишне полученной заработной платы.

Из недостатков в введении кассовых операций является сдача наличных денежных средств, превышающих лимит кассы самостоятельно в кассу банка.

Основными рекомендациями по совершенствованию системы бухгалтерского учета в части отражения кассовых операций следует ввести выдачу заработной платы по пластиковым картам, т. к. это наиболее преимущественная форма расчетов. Снижаются затраты на снятие и доставку наличных денег, у бухгалтера сокращается объем кассовых операций, не нужно депонировать невыплаченные деньги. Но для того чтобы начать выдавать зарплату работникам через банк, кроме решения фирмы обязательно нужно получить согласие сотрудников.

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (с изм. от 02.02.2006)

2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. №197-ФЗ (с изменениями от 9 мая 2005 г.)

3. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998 г. №146-ФЗ. Часть вторая от 5.08.2000 г. №117-ФЗ (с изменениями от 30.06.2006)

4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ

5. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

6. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 №1050-У предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке.

7. Положение Центробанка РФ от 05.01.1998 г. №14п «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

8. Приказ Минфина России от 15.01.1997 №2 «Порядок отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами».

9. Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 №33н.

10. Положение ЦБР от 9 октября 2002 года №199-П «О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации» (с изменениями от 1.06.2004)

11. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 №40.

12. Бородина В.В. «Все о кассовых операциях: практическое пособие». Книжный мир. 2005. - 142 с.

13. Галицкий В.Ю. «Все о кассовых операциях». ГроссМедиа 2006 г. - 160 с.

14. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учёту. Москва, «КНОРУС», Новосибирск, «ЭКОР», 2001. - 797 с.

15. Гуккаев В.Б. «Контрольно-кассовые машины и бланки строгой отчётности». - М.: ЗАО «Издательский Дом «главбух». - 2002. - 208 с.

16. «Документальное оформление кассовых операций». - М.: Бератор-Пресс, 2002. - 112 с.

17. Журавлев В.Н. «Кассовые операции». Налог-инфо, 2007 г. - 116 с.

18. «Кассовые операции и ККМ». Книга сервис, 2005 г. - 272 с.

19. «Кассовые операции». М.: Статус-Кво, 2005 г. - 156 с.

20. Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 720 с.

21. Комиссаров М. Пластиковые карты. Некоторые вопросы внедрения // Банки и технологии, 1998, №2, 196 с.

22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.: Инфра-М. 2005. - 717 с.

23. Мякота В., Рудяк Ю., Кузнецов В. «Кассовые операции». 2007 г. - 304 с.

24. Нестеров В.И. «Учет и ведение кассовых операций». ДИС. 2005 г. - 160 с.

25. Нормативная база бухгалтерского учета: Сборник официальных материалов / Предисловие и составление А.С. Бакаева. - М.: Бухгалтерский учет, 2004 г. - 125 с.

Размещено на Allbest.ru