Облік кредитних операцій комерційних банків
Економіко-правовий аналіз нормативної та законодавчої бази, здійснення та обліку кредитних операцій комерційного банку. Характеристика балансових рахунків господарських операцій, визначення їх кореспонденції. Складання оборотно-сальдового балансу.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 12.02.2011 |
| Размер файла | 79,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1001
2902
2870
12
Засновниками ТОВ „Пульс” внесені кошти до статутного фонду готівкою
1001
2600
5836
13
Повернені працівником банку Федосим І.В. невикористані кошти, що були отримані на відрядження
1001
3550
84
14
Клієнтом банку МП „Комента” сплачено готівкою за розрахунково-касове обслуговування
1001
6110
68
15
Клієнт ТОВ „Лобіс” отримав готівкові кошти зі свого рахунку на закупівлю сільськогосподарської продукції
2600
1001
2500
16
Виданий аванс на господарські потреби працівнику банку
3551
1001
200
17
Внесена торгівельна виручка ЗАТ «Чернігівський»
1001
2600
3740
18
Задорожним М.І. внесені кошти на поповнення депозитного вкладу терміном 6 місяців
1001
2630
28800
19
Сплачено регіональному відділенню НБУ за підкріплення операційної каси
1811
1200
140000
20
Касир видаткової каси одержав під звіт готівку для здійснення операцій
240000
21
Відкрито акредитив на користь постачальника, який обслуговується в іншому банку
9802
9918
23000
2600
1200
22
ТОВ „Імідж” видана розрахункова чекова книжка
9912
9821
1
23
За платіжним дорученням депоновано ліміт розрахункової книжки, що видана клієнту
2600
2602
65000
24
Банк придбав приміщення під гараж
3510
4400
1200
3510
270000
25
Видано готівкою аванс
3550
1001
290
26
Сплачено регіональному управлінню НБУ за надані інкасатором послуги
7100
1200
560
27
Відкрито поточний рахунок ЗАТ „Короліна” і перераховані на нього кошти з іншого банку
1200
2600
3810
28
Викуплено банком 200 простих акцій, що перебувають в обігу по ціні 9 грн. за акцію (номінал 10 грн.)
5001
1200
1800
5010
200
29
Суб'єкт господарювання, який обслуговується в іншому банку погасив короткостроковий кредит, що був пролонгований
1200
2067
158080
30
Видана гарантія на користь клієнта ВАТ „Хімреактив”
9020
9902
200000
31
ТОВ „Альянс” погашені нараховані відсотки за короткостроковим кредитом в поточну діяльність
2600
2068
769
32
Банк придбав 10 облігацій випущених іншим банком номіналом 9 000 грн.
3012
1200
87000
3015
6203
3000
33
Касир обмінного пункту отримав під звіт для здійснення обмінних операцій кошти.
1003
1001
29960
34
Куплено обмінним пунктом 800 дол. США і продано 2520 дол. Курс купівлі - 8.2, курс продажу 8.4.
3801
1003
6560
3800
1003
20664
1003
3801
21168
3801
6204
504
35
Переказані кошти з поточного рахунку фізичної особи за кордон (комісія банку за надані послуги - 1.5%) курс євро 10.55 грн.
2620
1200
26375
2620
6114
395,63
36
Емітовані ощадні сертифікати власного боргу
1200
3320
36000
37
Кошти з поточного рахунку ТОВ „Союз” спрямовані на погашення овердрафту
2600
2600
27200
38
За рахунок сформованого резерву списано прострочену заборгованість за кредитом в поточну діяльність, що наданий ВАТ „Хімреактив”
9611
9916
22347
2400
2067
39
Перераховано кошти за товарно-матеріальні цінності з поточного рахунку ЗАТ „Колос” на поточний рахунок ТОВ „Лобіс”
2600
2600
1660
40
Оприбутковані товарно-матеріальні цінності, що виявлені у надлишку в результаті інвентаризації
3400
6499
54
41
Безбалансовими установами банку видана готівка держателям карток VISA
2605
1002
1100
42
Виданий кредит за експортно-імпортною операцією під заставу товарно-матеріальних цінностей, які передані до банку
2062
2600
249600
9500
9905
43
Зараховані кошти на поточний рахунок ТОВ „Омега” з поточного рахунку МП „Мир” , що обслуговується в Промінвестбанку
1200
2600
1400
На основі даних балансу банку на початок операційного дня та здійснених операцій протягом банківського дня складемо оборотно-сальдовий баланс.
Таблиця 3.2 Оборотно-сальдовий баланс грн.
|
Шифр рахунка |
Активний чи пасивний |
Назва рахунку |
Залишок на початок опер.дня |
Обороти |
Залишок на кінець опер. Дня |
||
|
Дт |
Кт |
||||||
|
1001 |
А |
Банкноти і монети в касі банку |
188785 |
45718 |
33640,56 |
200862,44 |
|
|
1002 |
А |
Банкноти і монети в касі відділень банку |
59216 |
1100 |
58116 |
||
|
1003 |
А |
Банкноти і монети в обмінних пунктах |
21126 |
51128 |
27224 |
45030 |
|
|
1200 |
А |
Кореспондентський рахунок в НБУ |
1516696 |
345000 |
548735 |
1312961 |
|
|
1500 |
А |
Кореспондентські рахунки ,які відкриті в інших банках |
480051 |
80000 |
300000 |
260051 |
|
|
1512 |
А |
Інші короткострокові депозити, які розміщені в інших банках |
5500000 |
- |
130000 |
5370000 |
|
|
1811 |
А |
Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою |
- |
140000 |
- |
140000 |
|
20622067 |
АА |
Інші короткострокові кредити в поточну діяльність, які надані СГДПрострочена заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані СГД |
12295512122410 |
249600- |
-180427 |
12545112-58017 |
|
20682202 |
АА |
Нараховані доходи за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані СГДКороткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби |
421403793899 |
1654 |
7694320 |
422288789579 |
|
|
2400 |
КА |
Резерви під нестандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам |
-897300 |
22347 |
- |
-874953 |
|
|
3012 |
А |
Боргові ЦП випущені банками в торговому портфелі банку |
- |
87000 |
- |
87000 |
|
|
3015 |
АП |
Переоцінка боргових ЦП у торговому портфелі банку |
|
3000 |
- |
3000 |
|
|
3400 |
А |
Запаси матеріальних цінностей на складі |
19285 |
54 |
- |
19339 |
|
3513550 |
АА |
Дебіторська заборгованість з придбання нематеріальних активів та основних засобівАванси працівникам банку на витрати з відрядження |
64933- |
270000290 |
27000084 |
64933206 |
|
|
3551 |
А |
Аванси працівникам банку на господарські витрати |
- |
200 |
|
200 |
|
|
3800 |
А |
Позиція банку щодо іноземної валюти і банківських металів |
2266 |
20664 |
4256 |
22930 |
|
|
3801 |
А |
Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти і банківських металів |
-209385 |
7064 |
21168 |
- 181153 |
|
|
4400 |
А |
Основні засоби |
2449412 |
270000 |
- |
2179412 |
|
|
7012 |
А |
Процентні витрати за короткостроковими депозитами інших банків |
45014 |
930 |
- |
45944 |
|
|
7021 |
А |
Процентні за строковими коштами які отримані від СГД |
416197 |
5040 |
- |
41666 |
|
|
7100 |
А |
Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування |
46706 |
560 |
- |
47266 |
|
|
1600 |
П |
Кореспондентські рахунки інших банків |
- |
- |
1300 |
1300 |
|
|
1618 |
П |
Нараховані витрати за строковими депозитами інших банків |
- |
- |
930 |
930 |
|
|
1623 |
П |
Інші короткострокові кредити, які отримані від інших банків |
1000000 |
220000 |
- |
780000 |
|
|
2600 |
П |
Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності |
4541602 |
120129 |
293246 |
4714719 |
|
|
2602 |
П |
Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності |
715 |
- |
65000 |
65715 |
|
|
2605 |
АП |
Кошти СГД для здіснення операцій з використанням платіжних карток |
- |
1100 |
- |
-1100 |
|
|
2610 |
П |
Короткострокові депозити СГД |
3314928 |
- |
5040 |
3319968 |
|
|
2618 |
П |
Нараховані витрати за строковими коштами СГД |
353 |
5040 |
5040 |
353 |
|
|
2620 |
П |
Поточні рахунки фізичних осіб |
- |
26770,63 |
2710 |
-24060,63 |
|
|
2630 |
П |
Короткострокові депозити фізичних осіб |
1308167 |
- |
28800 |
1336967 |
|
|
2638 |
П |
Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб |
782 |
690,56 |
- |
91,44 |
|
|
2902 |
П |
Кредиторська заборгованість за прийняті платежі |
4361 |
- |
2870 |
7231 |
|
|
3320 |
П |
Короткострокові ощадні сертифікати, емітовані банком |
- |
- |
36000 |
36000 |
|
|
3801 |
П |
Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти і банківських металів |
-2266 |
7064 |
21168 |
11838 |
|
|
5001 |
КП |
Власні акції, які викуплені в акціонерів |
- |
2000 |
- |
-2000 |
|
|
5010 |
П |
Емісійні різниці |
- |
- |
200 |
200 |
|
|
6026 |
П |
Процентні доходи за кредитами суб'єктів господар. діяльності за внутрішньо-торгівельними операціями |
1963178 |
- |
1654 |
1964832 |
|
|
6110 |
П |
Комісійні доходи від розрахунково касового обслуговування клієнтів |
565150 |
- |
68 |
565218 |
|
|
6114 |
П |
Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів |
443505 |
- |
395,63 |
443900,63 |
|
|
6203 |
АП |
Результат від торгових операцій з ЦП в торговому портфелі банку |
-4293 |
- |
3000 |
-1293 |
|
|
6204 |
П |
Результат від торгівлі іноземною валютою і банківськими -металами |
103686 |
- |
504 |
104190 |
|
|
6499 |
П |
Інші доходи |
- |
- |
54 |
54 |
|
|
9020 |
А |
Гарантії, що надані клієнтам |
- |
200000 |
|
200000 |
|
|
9500 |
А |
Застава, за якої предмет застави залишаеться на зберіганні у заставодавця |
32646761 |
249600 |
- |
32397161 |
|
|
9611 |
А |
Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями |
119500 |
22347 |
- |
97153 |
|
|
9802 |
А |
Акредитиви до виконання |
- |
23000 |
- |
23000 |
|
|
9821 |
А |
Бланки суворого обліку |
1331 |
- |
1 |
1330 |
|
|
9902 |
П |
Контррахунок до розділу 92 |
- |
- |
200000 |
200000 |
|
|
9905 |
П |
Контррахунок до розділу 95 |
- |
- |
249600 |
249600 |
|
|
9916 |
П |
Контррахунок до розділу 96 |
14000000 |
- |
22347 |
14022347 |
|
|
9918 |
П |
Контррахунок до розділу 98 |
- |
1 |
23000 |
22999 |
|
|
БАЛАНС |
2477991,19 |
2477991,19 |
Таблиця 3.3 Баланс комерційного банку «Дністр» на кінець операційного дня
|
Балансові рахунки |
Усього |
|
|
Клас 1 |
|
|
|
1001А |
200862,44 |
|
|
1002А |
58116 |
|
|
1003А |
45030 |
|
|
Усього по 100 групі |
304008,44 |
|
|
Усього по 10 розділу |
304008,44 |
|
|
1200А |
1312961 |
|
|
Усього по 120 групі |
1312961 |
|
|
Усього по 12 розділу |
1312961 |
|
|
1500А |
260051 |
|
|
Усього по 150 групі |
260051 |
|
|
1512А |
5370000 |
|
|
Усього по 151 групі |
5370000 |
|
|
1523А |
521630 |
|
|
1528А |
8404 |
|
|
Усього по 152 групі |
530034 |
|
|
1591П |
-30433 |
|
|
Усього по 159 групі |
-30433 |
|
|
Усього по 15 розділу |
6129652 |
|
|
1811А |
140000 |
|
|
Усього по 181 групі |
140000 |
|
|
Усього по 18 розділу |
140000 |
|
|
Усього по 1 класу |
9286166,44 |
|
|
Клас 2 |
|
|
|
2000А |
1757083,67 |
|
|
2008А |
85060 |
|
|
Усього по 200 групі |
1842143,67 |
|
|
2062А |
1254512 |
|
|
2066А |
377000 |
|
|
2067А |
-58017 |
|
|
2068А |
422288 |
|
|
2069А |
769 |
|
|
Усього по 206 групі |
1996552 |
|
|
Усього по 20 розділу |
3838695,67 |
|
|
2202А |
789379 |
|
|
2205А |
437800 |
|
|
2208А |
37614 |
|
|
Усього по 220 групі |
1264793 |
|
|
Усього по 22 розділу |
1264793 |
|
|
2400КА |
-874953 |
|
|
2401КА |
-34160 |
|
|
Усього по 240 групі |
-909113 |
|
|
Усього по 24 розділу |
-909113 |
|
|
2800А |
124 |
|
|
Усього по 280 групі |
124 |
|
|
2889А |
232 |
|
|
Усього по 288 групі |
232 |
|
|
2890П |
-232 |
|
|
Усього по 289 групі |
-232 |
|
|
Усього по 28 розділу |
124 |
|
|
Усього по 2 класу |
4194499,67 |
|
|
Клас 3 |
|
|
|
3012А |
87000 |
|
|
3015А |
3000 |
|
|
Усього по 301 групі |
90000 |
|
|
Усього по 30 розділу |
90000 |
|
|
3214А |
650 |
|
|
3217А |
59 |
|
|
Усього по 321групі |
709 |
|
|
Усього по 32 розділу |
709 |
|
|
3400А |
19339 |
|
|
3402А |
857 |
|
|
Усього по 340 групі |
20196 |
|
|
Усього по 34 розділу |
20196 |
|
|
3500А |
8717 |
|
|
Усього по 350 групі |
8717 |
|
|
3510А |
64933 |
|
|
3519А |
237894 |
|
|
Усього по 351 групі |
302827 |
|
|
3522А |
3517 |
|
|
Усього по 352 групі |
3517 |
|
|
3541А |
2305 |
|
|
Усього по 354 групі |
2305 |
|
|
3550А |
206 |
|
|
3551А |
200 |
|
|
Усього по 355 групі |
406 |
|
|
3570А |
3878 |
|
|
3578А |
26246 |
|
|
3579А |
1001 |
|
|
Усього по 357 групі |
31125 |
|
|
Усього по 35 розділу |
309132 |
|
|
3800А |
22930 |
|
|
3801П |
-195281 |
|
|
Усього по 380 групі |
-172351 |
|
|
Усього по 38 розділу |
-172351 |
|
|
3900А |
222388 |
|
|
3902А |
215400 |
|
|
Усього по 390 групі |
437788 |
|
|
Усього по 39 розділу |
437788 |
|
|
Усього по 3 класу |
988301 |
|
|
Клас 4 |
|
|
|
4300А |
157903 |
|
|
4309П |
-8976 |
|
|
Усього по 430 групі |
148927 |
|
|
Усього по 43 розділу |
148927 |
|
|
4400А |
2179412 |
|
|
4409П |
-270655 |
|
|
Усього по 440 групі |
1908757 |
|
|
4430А |
16144 |
|
|
4432А |
34878 |
|
|
4438А |
38576 |
|
|
Усього по 443 групі |
89598 |
|
|
Усього по 44 розділу |
1998355 |
|
|
4500А |
5796 |
|
|
4509П |
-469 |
|
|
Усього по 450 групі |
5327 |
|
|
Усього по 45 розділу |
5327 |
|
|
Усього по 4 класу |
2152609 |
|
|
Актив - усього |
1872509 |
|
|
Клас 1 |
|
|
|
1600П |
13000 |
|
|
Усього по 160 групі |
13000 |
|
|
1612П |
5500000 |
|
|
1618П |
930 |
|
|
Усього по 161 групі |
5500930 |
|
|
1621П |
500000 |
|
|
1623П |
780000 |
|
|
Усього по 162 групі |
1280000 |
|
|
Усього по 16 розділу |
6793390 |
|
|
Усього по 1 класу |
6793390 |
|
|
Клас 2 |
|
|
|
2600П |
4714719 |
|
|
2601П |
20119 |
|
|
2602П |
65715 |
|
|
2603П |
182503 |
|
|
2604П |
21906 |
|
|
2605АП |
-1100 |
|
|
Усього по 260 групі |
5003862 |
|
|
2610П |
3319968 |
|
|
2618П |
353 |
|
|
Усього по 261 групі |
3320321 |
|
|
2620П |
-24060,63 |
|
|
2625П |
1 |
|
|
Усього по 262 групі |
-24061,63 |
|
|
2630П |
1336967 |
|
|
2638П |
91,44 |
|
|
Усього по 263 групі |
1337058,44 |
|
|
Усього по 26 розділу |
9637179,81 |
|
|
2900П |
2477 |
|
|
2902П |
7231 |
|
|
2903П |
2804 |
|
|
2909П |
74 |
|
|
Усього по 290 групі |
12586 |
|
|
Усього по 29 розділу |
12586 |
|
|
Усього по 2 класу |
9649765,81 |
|
|
Клас 3 |
|
|
|
3320П |
36000 |
|
|
Усього по 332 групі |
36000 |
|
|
Усього по 33 розділу |
36000 |
|
|
3600П |
143 |
|
|
Усього по 360 групі |
143 |
|
|
3620П |
35822 |
|
|
3622П |
23495 |
|
|
Усього по 362 групі |
59317 |
|
|
3631П |
1 |
|
|
Усього по 363 групі |
1 |
|
|
3699П |
140000 |
|
|
Усього по 369 групі |
140000 |
|
|
Усього по 36 розділу |
199461 |
|
|
3800П |
209385 |
|
|
3801А |
-195281 |
|
|
Усього по 380 групі |
14104 |
|
|
Усього по 38 розділу |
14104 |
|
|
3900П |
222388 |
|
|
3902П |
215400 |
|
|
Усього по 390 групі |
437788 |
|
|
Усього по 39 розділу |
437788 |
|
|
Всього по 3 класу |
687353 |
|
|
Зобов'язання - усього |
199461 |
|
|
Клас 5 |
|
|
|
5000П |
14000000 |
|
|
5001А |
-2000 |
|
|
Усього по 500 групі |
13998000 |
|
|
5010П |
200 |
|
|
Усього по 501 групі |
200 |
|
|
5021П |
34155 |
|
|
Усього по 502 групі |
34155 |
|
|
5030П |
659547 |
|
|
Усього по 503 групі |
659547 |
|
|
Усього по 50 розділу |
14691902 |
|
|
5040П |
255423 |
|
|
Усього по 599 групі |
255423 |
|
|
Усього по 59 розділу |
255426 |
|
|
Капітал - усього |
14947328 |
|
|
Клас 6 |
|
|
|
6012П |
46099 |
|
|
6014П |
168621 |
|
|
6016П |
193304 |
|
|
Усього по 601 групі |
408024 |
|
|
6026П |
1964832 |
|
|
Усього по 602 групі |
1422753 |
|
|
6042П |
94786 |
|
|
Усього по 604 групі |
94786 |
|
|
6050П |
16978 |
|
|
Усього по 605 групі |
16978 |
|
|
6080П |
139050 |
|
|
Усього по 608 групі |
139050 |
|
|
6099П |
7890 |
|
|
Усього по 609 групі |
7890 |
|
|
Усього по 60 розділу |
2089463 |
|
|
6100П |
3829 |
|
|
6104П |
5682 |
|
|
6109П |
6649 |
|
|
Усього по 610 групі |
16160 |
|
|
6110П |
565218 |
|
|
6113П |
4346 |
|
|
6114П |
443900,63 |
|
|
6116П |
227633 |
|
|
6119П |
1368 |
|
|
Усього по 611 групі |
1242465,63 |
|
|
6180П |
142 |
|
|
Усього по 618 групі |
142 |
|
|
Усього по 61 розділу |
1258767,63 |
|
|
6203А |
-1293 |
|
|
6204А |
-158117 |
|
|
6204П |
104190 |
|
|
Усього по 620 групі |
-55220 |
|
|
Усього по 62 розділу |
-55220 |
|
|
6395П |
353 |
|
|
6396П |
37825 |
|
|
6399П |
11728 |
|
|
Усього по 639 групі |
49906 |
|
|
Усього по 63 розділу |
49906 |
|
|
6490П |
827 |
|
|
6499 П |
54 |
|
|
Усього по 649 групі |
881 |
|
|
Усього по 64 розділу |
881 |
|
|
6712П |
36562 |
|
|
6717П |
16427 |
|
|
Усього по 671 групі |
52989 |
|
|
Усього по 67 розділу |
52989 |
|
|
Доходи - усього |
3439578,63 |
|
|
Клас 7 |
|
|
|
7012А |
45944 |
|
|
7014А |
62531 |
|
|
7016А |
432353 |
|
|
Усього по 701 групі |
540828 |
|
|
7020А |
3172 |
|
|
7021А |
41666 |
|
|
Усього по 702 групі |
422961 |
|
|
7041А |
2266 |
|
|
Усього по 704 групі |
2266 |
|
|
7080А |
139050 |
|
|
Усього по 708 групі |
139050 |
|
|
7099А |
7615 |
|
|
Усього по 709 групі |
7615 |
|
|
Усього по 70 розділу |
1112720 |
|
|
7100А |
47266 |
|
|
7103А |
16134 |
|
|
7104А |
32166 |
|
|
7109А |
23289 |
|
|
Усього по 710 групі |
118855 |
|
|
7180А |
142 |
|
|
Усього по 718 групі |
142 |
|
|
Усього по 71 розділу |
118997 |
|
|
7390А |
140000 |
|
|
7395А |
67172 |
|
|
7396А |
249797 |
|
|
7397А |
1303 |
|
|
7399А |
403273 |
|
|
Усього по 739 групі |
861545 |
|
|
Усього по 73 розділу |
861545 |
|
|
7400А |
507138 |
|
|
7401А |
177146 |
|
|
7403А |
39962 |
|
|
7409А |
6600 |
|
|
Усього по 740 групі |
730846 |
|
|
7410А |
3907 |
|
|
7419А |
223855 |
|
|
Усього по 741 групі |
227762 |
|
|
7420А |
132712 |
|
|
7423А |
150998 |
|
|
Усього по 742 групі |
283710 |
|
|
7430А |
28614 |
|
|
7431А |
138555 |
|
|
7432А |
119758 |
|
|
7433А |
65615 |
|
|
Усього по 743 групі |
352542 |
|
|
7440А |
35306 |
|
|
7441А |
2064,89 |
|
|
7442А |
284951 |
|
|
Усього по 744 групі |
322321 |
|
|
7450А |
68703 |
|
|
7451А |
12334 |
|
|
7452А |
40301 |
|
|
7454А |
10962 |
|
|
7455А |
154330 |
|
|
7456А |
18563 |
|
|
Усього по 745 групі |
305193 |
|
|
7490А |
7885 |
|
|
7493А |
850 |
|
|
7497А |
3169 |
|
|
7499А |
33503 |
|
|
Усього по 749 групі |
45407 |
|
|
Усього по 74 розділу |
2267780 |
|
|
7701А |
28263 |
|
|
7702А |
753539 |
|
|
7702П |
-60689 |
|
|
7705А |
1434 |
|
|
Усього по 770 групі |
722547 |
|
|
Усього по 77 розділу |
722547 |
|
|
7900А |
308629 |
|
|
Усього по 790 групі |
308629 |
|
|
Усього по 79 розділу |
308629 |
|
|
Витрати - усього |
5392218 |
|
|
Результат діяльності |
-1952639,37 |
|
|
Клас 9 |
|
|
|
9020А |
200000 |
|
|
Усього по 902 групі |
200000 |
|
|
Усього по 90 розділу |
200000 |
|
|
9129А |
5326632 |
|
|
Усього по 912 групі |
5326632 |
|
|
Усього по 91 розділу |
5326632 |
|
|
9601А |
101483 |
|
|
Усього по 960 групі |
101483 |
|
|
9610А |
3868 |
|
|
9611А |
97153 |
|
|
Усього по 961 групі |
101021 |
|
|
Усього по 96 розділу |
198174 |
|
|
9754А |
872 |
|
|
Усього по 975 групі |
872 |
|
|
Усього по 97 розділу |
872 |
|
|
9802А |
23000 |
|
|
9803А |
8250344 |
|
|
Усього по 980 групі |
8273344 |
|
|
9811А |
14000000 |
|
|
9819А |
16864 |
|
|
Усього по 981 групі |
14016864 |
|
|
9820А |
1444 |
|
|
9821А |
1330 |
|
|
Усього по 982 групі |
2774 |
|
|
9890А |
120 |
|
|
9892А |
120 |
|
|
9898А |
19 |
|
|
Усього по 989 групі |
289 |
|
|
Усього по 98 розділу |
22293271 |
|
|
Позабалансові 90-98А |
27795950 |
|
|
9031П |
8797317 |
|
|
Усього по 903 групі |
8797317 |
|
|
Усього по 90 розділу |
8797317 |
|
|
9500П |
32397161 |
|
|
9501П |
2001783 |
|
|
Усього по 950 групі |
34398944 |
|
|
Усього по 95 розділу |
34398944 |
|
|
Позабалансові 90-98П |
431962661 |
|
|
9900А |
34648543 |
|
|
9903А |
8797317 |
|
|
Усього по 990 групі |
43445860 |
|
|
Усього по 99 розділу |
43445860 |
|
|
Позабал.контрах.А |
43445860 |
|
|
9901П |
5326632 |
|
|
Усього по 990 групі |
5326632 |
|
|
9910П |
8267002 |
|
|
9911П |
101483 |
|
|
9912П |
2775 |
|
|
9913П |
225 |
|
|
9914П |
270 |
|
|
9915П |
123369 |
|
|
9916П |
22347 |
|
|
9919П |
872 |
|
|
Усього по 991 групі |
22517471 |
|
|
Усього по 99 розділу |
27844103 |
|
|
Позабал.контрах.П |
27822627 |
|
|
ПОЗАБАЛАНСОВІ АКТИВИ |
71241810 |
|
|
ПОЗАБАЛАНСОВІ ПАСИВИ |
71241810 |
Висновки
Кредитна операція банку -- це вид активних операцій, пов'язаних із наданням клієнтам коштів у тимчасове користування або прийняттям зобов'язань про надання коштів за настання умов, передбачених кредитною угодою.
Для успішного кредитування, підвищення дохідності кредитних операцій банки потребують зрозумілої та гнучкої системи управління власним кредитним портфелем. За сучасного нестабільного та недосконалого (а в окремих випадках і суперечливого) законодавства успішне вирішення цього питання прямо пов'язане з бухгалтерським обліком, що є інформаційною підсистемою управління. Однією з найважливішою категорією ринкової економіки, що відображає реальні зв'язки і відносини економічного життя суспільства є кредит. Кредит завжди був і залишається важливим важелем у стимулюванні розвитку виробництва і являє собою економічні відносини з приводу зворотного руху позиченої вартості. Кредит забезпечує трансформацію грошового капіталу в позичковий і виражає стосунки між кредитором і позичальником. За його допомогою вільні кошти підприємств, приватного сектора і держави акумулюються, перетворюючись у позичковий капітал, котрий передається за плату в тимчасове користування.
Кредити поділяються на міжбанківські, які обліковуються на відповідних рахунках класу 1, та кредити суб'єктам господарської діяльності, які обліковуються на рахунках класу 2.
Коли у визначений угодою термін кредит не буде оплачено, то наступного дня кредит переноситься на рахунок простроченої заборгованості. З кожної групи рахунків для відображення конкретних кредитних операцій виокремлюються рахунки для обліку пролонгованих, прострочених заборгованостей за кредитами, а також нарахованих та прострочених нарахованих доходів за ними.
Кредити в поточну діяльність включають усі кредити, надані на купівлю сировини та інших виробничих запасів, на сезонні затрати та інші цілі.
Видача кредиту проводиться одноразово, щоденно або в інші строки, визначені в кредитному договорі, виходячи з потреби в кредиті. Довгострокові кредити можуть надаватися в міру виконання будівельно-монтажних робіт і здійснення затрат (поетапно).
Перш ніж скласти кредитний договір фахівці з кредитування банку проводять відповідну роботу щодо суб'єктів кредитування. Вони оцінюють кредитний проект, після чого ставлять питання перед керівництвом банку про доцільність (чи недоцільність) кредитування клієнта. Момент підписання договору із забезпечення повернення кредитних коштів регулюється умовами кредитного договору.
У разі необхідності нотаріального підтвердження договорів із забезпечення кредиту договори готує нотаріус.
Банкам забороняється прямо чи опосередковано надавати кредити для придбання власних цінних паперів. Використання цінних паперів власної емісії для забезпечення кредитів можливе з дозволу Національного банку України. Банк зобов'язаний при наданні кредитів додержуватись основних принципів кредитування, у тому числі перевіряти кредитоспроможність позичальників та наявність забезпечення кредитів, додержуватись встановлених Національним банком України вимог щодо концентрації ризиків.
Банк не може надавати кредити під процент, ставка якого є нижчою від процентної ставки за кредитами, які бере сам банк, і процентної ставки, що виплачується ним по депозитах. Виняток можна робити лише у разі, якщо при здійсненні такої операції банк не матиме збитків.
В умовах ринкової економіки більшість підприємств володіють значною кількістю цінних паперів, які можуть бути використані для забезпечення банківських кредитів.
Банк здійснює контроль за виконанням умов укладеного з позичальником кредитного договору, ефективним використанням наданого кредиту, своєчасним та повним його поверненням і сплатою процентів по ньому, керуючись певними принципами.
Коли кредити перейшли в розділ безнадійних, банк може тільки відшкодувати збитки за кредитами, а управляти ризиками вже не може.
Передусім для управління ризиками банк зобов'язаний вести постійну роботу щодо дослідження стану наданого кредиту, фінансового стану наданого кредиту, фінансового стану позичальника, стану фінансового ринку країни.
Управління кредитними ризиками є однією з основних складових банківської діяльності. Від його якості залежить успіх роботи банку в цілому.
Головним елементом ефективного управління кредитами є: ретельно розроблена кредитна політика; якісне управління портфелем; ефективний контроль за кредитами; добре підготовлений, компетентний у роботі персонал. Але все-таки уникнути завжди збитків неможливо, і кредити можуть потрапити у загрозливу зону, тобто можуть бути віднесені до розряду сумнівних.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Характеристика кредитних операцій. Порядок отримання кредитів від нерезидентів та банків на території України. Види кредитів, їх бухгалтерський облік. Відображення в обліку експортера форфейтингових операцій. Відображення в обліку імпортера овердрафту.
реферат [20,3 K], добавлен 17.04.2010Договори як передумова здійснення господарських операцій в торгівлі. Огляд нормативної бази та спеціальної літератури з обліку товарних операцій. Поняття та оцінка обміну товарами. Облік торгівлі на замовлення, за зразками та реалізації товарів поштою.
курсовая работа [483,3 K], добавлен 24.12.2010Характеристика законодавчо-нормативної бази з обліку цінних паперів. Цінні папери як економічна та облікова категорія. Облік операцій з акціями. Основні види операцій з акціями підприємства. Кореспонденція рахунків з обліку операцій з облігаціями.
курсовая работа [236,4 K], добавлен 23.12.2012Види кредиту: фінансовий; товарний; інвестиційний, податковий; кредит під цінні папери. Нормативно-законодавче регулювання обліку кредитних операцій. Бухгалтерські проводки з обліку довгострокових позик. Основні варіанти надання банківського кредиту.
курсовая работа [115,4 K], добавлен 27.09.2010Сутність та види фінансових інвестицій комерційного банку. Характеристика діяльності ПАТ "Мегабанк"; проведення аналізу динаміки і структури операцій банку з цінними паперами. Ознайомлення із порядком обліку фінансово-інвестиційних операцій банку.
дипломная работа [593,5 K], добавлен 09.11.2013Сутність і призначення комерційних банків в Україні, умови та форми кредитування підприємств. Бухгалтерський облік довгострокових кредитів та короткострокових зобов’язань за розрахунками з банками; відображення операцій в облікових регістрах і рахунках.
курсовая работа [231,8 K], добавлен 11.05.2012Облік операцій на рахунках банку як об’єкт бухгалтерського обліку. Законодавчо-нормативне забезпечення ведення обліку операцій. Розробка аналітичних рахунків. Порядок відкриття поточного рахунку. Облік грошових коштів на спеціальних рахунках банку.
курсовая работа [89,2 K], добавлен 22.02.2015Основні рахунки, передбачені для обліку операцій з купівлі та продажу іноземної валюти. Оцінка балансової вартості заборгованості у валюті. Облік та оподаткування експортно-імпортних операцій. Законодавче регулювання порядку здійснення валютних операцій.
реферат [39,9 K], добавлен 20.12.2012Організація обліку з іноземною валютою в комерційному банку. Суть валютних операцій. Облік операцій в іноземній валюті. Характеристика рахунків запису валютної позиції банку згідно міжнародних стандартів фінансової звітності. Кореспондуючі рахунки.
контрольная работа [40,1 K], добавлен 09.01.2014Проведення синтетичного обліку господарських процесів: придбання матеріалів (оцінка вибуття запасів), виробництва та реалізації продукції, фінансових результатів підприємства. Складання схеми рахунків Т-подібної форми та оборотно-сальдової відомості.
практическая работа [40,0 K], добавлен 19.03.2010
