Производственный управленческий учет
Баланс на начало и конец отчетного периода (баланс-нетто). Сальдово-оборотная ведомость. Открытие счетов синтетического и аналитического учета, конечные остатки (сальдо). Журнал регистрации хозяйственных операций, корреспонденция счетов по операциям.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.01.2011 |
| Размер файла | 38,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задание № 1 по учету снабжения
1) На основании остатков по счетам синтетического и аналитического учета, а также данных, указанных в журнале регистрации хозяйственных операций:
- составить баланс на начало и конец отчетного периода (баланс-нетто)
- составить оборотную, (сальдово-оборотную) ведомость;
- открыть счета (вынести остатки - сальдо - на начало и конец отчетного периода) по счетам синтетического и аналитического учета.
2) Проставить корреспонденцию счетов в журнале регистрации хозяйственных операций по заданиям (таблица 2);
3) Произвести разноску по счетам синтетического и аналитического учета, подсчитать обороты и остатки (сальдо) на конец отчетного периода по учету снабжения;
4) Произвести расчет суммы транспортно - заготовительных расходов, относящихся к отпущенным и израсходованным в производстве материалам.
баланс остаток сальдо ведомость счет
Таблица 1 - Остатки по счетам синтетического и аналитического учета ТОО «Луч» на 1 октября 2007 г:
|
Наименование |
Счет по КСБУ |
Сумма |
Счет по МСФО |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 Материалы |
200 |
1531000 |
||
|
1.1 Сырье и материалы |
201 |
1479000 |
1310 |
|
|
1.1.1 а |
201а |
460000 |
||
|
1.1.2 б |
201б |
580000 |
||
|
1.1.3 в |
201В |
410000 |
||
|
1.1.4 транспортно заготовительные расходы |
201ТЗР |
29000 |
||
|
1.2 Прочие материалы |
206 |
52000 |
1350 |
|
|
2 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
671 |
500000 |
3310 |
|
|
3 Касса |
451 |
12000 |
1010 |
|
|
4 Расчетный счет |
441 |
900000 |
1040 |
|
|
5 Краткосрочные кредиты банков |
601 |
150000 |
3010 |
|
|
6 Основное производство (затраты на изготовление продукции, работ, услуг,НЗП): |
211 |
16500 |
1340 |
|
|
6.1 А |
211А |
3492 |
||
|
6.2 Б |
211Б |
7530 |
||
|
6.3 В |
211В |
5478 |
||
|
7 НДС по приобретенным ценностям |
331 |
295800 |
1420 |
|
|
8 Основные средства |
120 |
1800000 |
2410 |
|
|
9 Уставной капитал |
500 |
3000000 |
5010 |
|
|
10 Износ основных средств |
130 |
905300 |
2420 |
Аналитический учет по счетам:
- при учете заготовления:
по КСБУ по А,Б,В: 200 и 900 (200а, 200б, 200в, 900А, 900Б, 900В);
по МСФО по А,Б,В: 1310 и 8010
- при учете производства:
по КСБУ по А,Б,В: 900 и 221, 211 (900А, 900Б, 900В, 221А, 221Б, 221В,211А,211Б,211В)
по МСФО по А,Б,В: 8010 и 1320, 1340
- при учете реализации
по КСБУ по А,Б,В: 211 и 221 (211А, 211Б, 211В, 221А, 221Б, 221В),701,801
по МСФО по А,Б, В: 1340 и 1320 , 6010, 7010
Таблица 2 - Баланс ТОО «Луч» на 1 октября 2006 года, тенге
|
АКТИВЫ |
Сумма |
|
|
120 Основные средства |
1800000 |
|
|
130 Износ основных средств |
905300 |
|
|
200 Материалы |
1531000 |
|
|
201 в т.ч. сырье и материалы |
1479000 |
|
|
206 Прочие материалы |
52000 |
|
|
211 Незавершенное производство |
16500 |
|
|
331 Прочая дебиторская задолженность |
295800 |
|
|
451 Наличность в кассе |
12000 |
|
|
441 Наличность на расчетном счете |
900000 |
|
|
Всего |
3650000 |
|
|
ПАССИВЫ |
||
|
500 Уставный капитал |
3000000 |
|
|
601 Краткосрочные кредиты |
150000 |
|
|
671 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
500000 |
|
|
Всего |
3650000 |
Таблица 3 - Журнал регистрации хозяйственных операций ТОО «Луч» за октябрь 2007 г
|
Наименование операции |
Сумма, тенге |
Корр. счет |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Принят к оплате счет поставщика на поступившие материалы: А) а Б) б В) в В счете указана сумма НДС |
1052000 287000 352000 413000 210400 |
201 201а 201б 201в 331 |
671 671 671 671 671 |
|
|
На основании предъявленного счета начислено транс портной конторе за перевозку материалов |
15780 |
201 |
671 |
|
|
3 За счет полученных кредитов банка перечислена задолженность поставщику за полученные материалы |
1262400 |
671 |
601 |
|
|
4 Перечислена с расчетного счета задолженность транспортной конторе за перевозку материала |
15780 |
671 |
441 |
|
|
5 Отпущено со склада для производства продукции материалов по учетной себестоимости: А) а для А Б) б для Б В) в для В |
760000 276000 345000 139000 |
901 901а 901б 901в |
201 201а 201б 201в |
|
|
Списывается доля НДС, относящаяся к опущенным в производство материалам |
152000 |
633 |
331 |
|
|
Списывается сумма транспортно-заготовительных расходов в части, относящейся к израсходованным материалам |
14896 |
901 |
201 |
|
|
Списывается стоимость незавершенного производства в начале отчетного периода |
16500 |
900 |
211 (126) |
|
|
Отражается закрытие счетов производственного учета в конце отчетного периода |
774896 |
900 |
901 |
|
|
Перенос дебетового сальдо в конце отчетного периода |
152000 |
331 |
633 |
|
|
Списывается стоимость НЗП в конце отчетного периода |
791396 |
211 |
900 |
Таблица 4 - Расчет суммы транспортно-заготовительных расходов, относящихся к отпущенным и израсходованным в производстве материалам
|
Вид операции |
Стоимость материалов по договорным ценам |
Сумма транспортно-заготовительных расходов |
Процент расходов к стоимости материалов по договорным енам |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
- Остаток на начало месяца |
1479000 |
29000 |
1,96 |
|
|
- Поступило за месяц |
1052000 |
15780 |
Х |
|
|
ИТОГО |
||||
|
- Расход материалов за месяц по до говорным ценам |
760000 |
Х |
Х |
|
|
- Сумма транспортно заготовительных расходов, подлежащих списанию на производство: А Б В |
Х |
14896 5410 6762 2724 |
Х |
Записи операций на счетах бухгалтерского учета за отчетный период по учету снабжения за октябрь 2007 г:
200 201
|
1531000 |
760000 (5 14896 (7 |
1479000 |
5)760000 7)14896 |
||
|
1)1052000 2)15780 |
1)105200 2)15780 |
||||
|
Об. 1067780 |
Об. 774896 |
Об.1067780 |
Об.774896 |
||
|
С-до 1823884 |
С-до1771884 |
206 201А
|
52000 |
460000 |
276000 (5 |
|||
|
Об. |
Об. |
Об.287000 |
Об.276000 |
||
|
С-до 52000 |
471000 |
201Б 201В
|
580000 |
345000 (5 |
410000 |
139000 (5 |
||
|
1)352000 |
1)413000 |
||||
|
Об. 352000 |
Об.345000 |
Об.413000 |
Об.139000 |
||
|
С-до 587000 |
С-до68400 |
201Т3Р 633
|
29000 |
14896 (7 |
10)152000 |
|||
|
2)15780 |
6)152000 |
||||
|
Об. 1067780 |
Об. 774896 |
Об.152000 |
Об.152000 |
||
|
С-до 1823884 |
671 451
|
500000 |
12000 |
||||
|
3)12624000 |
15780 (2 1262400 (1 |
||||
|
4)15780 |
|||||
|
Об. 1278180 |
Об.1278180 |
Об. |
Об. |
||
|
С-до 500000 |
С-до12000 |
901 901 А
|
5)760000 7)14896 |
9)774896 |
5)276000 |
9)281410 |
||
|
7)5410 |
|||||
|
Дб.774896 |
Дб.774896 |
Дб.281410 |
Дб.281410 |
901Б 901В
|
5)345000 |
9)351762 |
5)139000 |
9)141724 |
||
|
7)6762 |
7)2724 |
||||
|
Дб.351762 |
Дб.351762 |
Дб.141724 |
Дб.141724 |
441 601
|
900000 |
15780 (4 |
150000 |
|||
|
1262400 (3 |
|||||
|
Об. |
15780 |
Об. |
Об.1264200 |
||
|
С-до 884220 |
С-до1412400 |
211 211Б
|
16500 |
8) 16500 |
7530 |
8) 7530 |
||
|
11) 791396 |
5) 345000 7) 6762 |
||||
|
Об. 791396 |
Об. 16500 |
Об.351762 |
|||
|
С-до 791396 |
С-до359292 |
211А 211В
|
3492 |
8)3492 |
5478 |
8) 5478 |
||
|
5) 276000 7) 5410 |
5) 139000 7) 2724 |
||||
|
Об. 281410 |
Об.141724 |
||||
|
С-до 284902 |
С-до 147202 |
331 120
|
295800 |
152000 6) |
1800000 |
|||
|
1) 210400 10) 152000 |
|||||
|
Об. 362400 |
152000 |
||||
|
С-до 506200 |
С-до 1800000 |
500 130
|
Об. |
С-до 3000000 |
Об. |
С-до 905300 |
||
|
Об. |
Об. |
||||
|
С-до 3000000 |
С-до 905300 |
900
|
8) 16500 9) 774896 |
11) 791396 |
|
|
Об.791396 |
Об. 791396 |
Таблица 5 - Оборотно - сальдовая ведомость ТОО «Луч» за октябрь 2006 года
|
Наименование |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
120 Основные средства |
1800000 |
1800000 |
|||||
|
130 Износ основных средств |
905300 |
905300 |
|||||
|
200 Матиериалы |
1531000 |
1067780 |
774896 |
1823884 |
|||
|
201 Сырье и материалы |
1479000 |
1067780 |
774896 |
1771884 |
|||
|
201 А |
460000 |
287000 |
276000 |
471000 |
|||
|
201 Б |
580000 |
352000 |
345000 |
587000 |
|||
|
201 В |
410000 |
413000 |
139000 |
684000 |
|||
|
201 ТЗР |
29000 |
1067780 |
774896 |
29884 |
|||
|
206 Прочие материалы |
52000 |
52000 |
|||||
|
211 Незавершенное производство |
16500 |
791396 |
16500 |
791396 |
|||
|
211 А |
3492 |
281410 |
284902 |
||||
|
211 Б |
7530 |
351762 |
359292 |
||||
|
211 В |
5478 |
141724 |
147202 |
||||
|
331 НДС к возмещению |
295800 |
362400 |
152000 |
506200 |
|||
|
441 Расчетный счет |
900000 |
15780 |
884220 |
||||
|
451 Касса |
12000 |
12000 |
|||||
|
500 Уставный капитал |
3000000 |
3000000 |
|||||
|
601 Краткосрочные кредиты |
150000 |
1264200 |
1412400 |
||||
|
633 НДС |
152000 |
152000 |
|||||
|
671 Счета к оплате |
500000 |
1278180 |
1278180 |
500000 |
|||
|
900 Основное производство |
791396 |
791396 |
|||||
|
901 Материалы основного производства |
774896 |
774896 |
|||||
|
901 А |
281410 |
281410 |
|||||
|
901 Б |
351762 |
351762 |
|||||
|
901 В |
141724 |
141724 |
|||||
|
Итого |
4555300 |
4555300 |
4444952 |
4444952 |
5817700 |
5817700 |
Таблица 6 - Баланс ТОО «Луч» на 31 октября 2006 г, тенге
|
АКТИВЫ |
На 1.10 |
На 01.11 |
|
|
1 Долгосрочные активы |
|||
|
120 Основные средства |
1800000 |
1800000 |
|
|
130 Износ основных средств |
905300 |
905300 |
|
|
Итого |
894700 |
894700 |
|
|
2 Текущие активы |
|||
|
Товарно-материальные запасы: |
|||
|
200 Материалы |
1531000 |
1823884 |
|
|
201 в т.ч. сырье и материалы |
1479000 |
1771884 |
|
|
206 Прочие материалы |
52000 |
52000 |
|
|
211 Незавершенное производство |
16500 |
791396 |
|
|
Итого |
1547500 |
2615280 |
|
|
331 Прочая дебиторская задолженность |
295800 |
506200 |
|
|
Итого |
295800 |
506200 |
|
|
Денежные средства |
|||
|
451 Наличность в кассе |
12000 |
12000 |
|
|
441 Наличность на расчетном счете |
900000 |
884220 |
|
|
Итого |
912000 |
896220 |
|
|
Итого |
2755300 |
4017700 |
|
|
ВСЕГО |
3650000 |
4912400 |
|
|
ПАССИВЫ |
|||
|
1 Собственный капитал |
|||
|
500 Уставный капитал |
3000000 |
3000000 |
|
|
Итого |
3000000 |
3000000 |
|
|
2 Краткосрочные обязательства |
|||
|
601 Краткосрочные кредиты |
150000 |
1412400 |
|
|
671 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
500000 |
500000 |
|
|
Итого |
650000 |
1912400 |
|
|
ВСЕГО |
3650000 |
4912400 |
Задание № 2 по учету производства (производственный управленческий учет)
На основании остатков по счетам синтетического и аналитического учета, на основе оборотной ведомости предыдущей задачи, данных о хозяйственных операциях, приведенных в таблице открыть счета синтетического и аналитического учета, записать в них остатки (сальдо), обороты и подсчитать конечные остатки (сальдо);
Открыть аналитические счета по счетам «Материалы» и «Основное производство», вывести начальные остатки, записать обороты и подсчитать остатки на конец отчетного периода.
Составить журнал регистрации хозяйственных операций и проставить корреспонденцию счетов по операциям, приведенным в таблице 5:
4) Подсчитать и распределить сумму общехозяйственных накладных расходов между отдельными видами продукции пропорционально суммам основной заработной платы производственных рабочих (таблица 7 операция 9 по учету производства)
5) Подсчитать сумму фактических затрат по каждому виду готовой продукции (таблицы 8 по операциям 11, 12 по учету производства)
6) Заполнить карточки учета затрат на производство по видам продукции (таблица 10) и учета накладных расходов (таблица 11) по учету производства и реализации продукции
7) Исчислить сумму отклонений фактических затрат продукции, поступившей из производства, от учетной (плановой, нормативной) себестоимости
8) Составить сальдово-оборотную ведомость за отчетный период по заданию №2.
9) Составить фактическую калькуляцию по предложенным видам продукции (см. раздел 3, пункт 3.1).
Составить баланс-нетто по заданию №2
Таблица 7 - Журнал регистрации хозяйственных операций ТОО «Луч» за ноябрь 2006 г
|
№ |
Наименование операции |
Корр. счет |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
0 |
В начале отчетного периода из финансовой бухгалтерии в управленческую передаются остатки незавершенного производства: А) Б) В) |
900 900 (А) 900 (Б) 900 (В) |
211 211 (А) 211 (Б) 211 (В) |
791396,00 284902,00 359292,00 147202,00 |
|
|
1 |
Отпущено со склада предприятия основных материалов для производства: А) а для А Б) б для Б В) в для В |
901 901 (А) 901 (Б) 901 (В) |
201 201 201 201 |
195500,00 69000,00 92000,00 34500,00 |
|
|
2 |
Отпущено со склада прочих материалов для производства (прочие материалы учитываются общей суммой по фактической себестоимости): |
901 |
206 |
26400,00 |
|
|
В том числе: |
|||||
|
А) а для А Б) б для Б В) в для В |
901 (А) 901 (Б) 901 (В) |
206 206 206 |
10300,00 6900,00 9200,00 |
||
|
3 |
Начислена заработная плата персоналу завода: А) рабочим за А Б) рабочим за Б В) рабочим за В Г) административно- управленческому персоналу цеха |
902 902 А 902 Б 902 В 932 |
681 681 А 681 Б 681 В 681 |
206900,00 169500,00 44800,00 56900,00 67800,00 |
|
|
4 |
Начислено органам социального страхования и обеспечения: А) А Б) Б В) В Г) администрация |
903 903 А 903 Б 903 В 933 |
634,2 634,2 634,2 634,2 634,2 |
32035,00 8467,00 10754,00 12814,00 7069,00 |
|
|
5 |
Удержаны из заработной платы работников обязательные пенсионные отчисления в ПНФ 10% |
681 |
653 |
20690,00 |
|
|
Начислен подоходный налог с физических лиц |
681 |
634,1 |
14900,00 |
||
|
6 |
Начислено органам городского коммунального хозяйства за электроэнергию, отопление и водоснабжение |
936 |
671 |
15477,00 |
|
|
7 |
Начислен износ основных средств |
935 |
130 |
10000,00 |
|
|
8 |
Списана доля транспортно-заготовительных расходов по материалам, отпущенным и израсходованным на производство продукции: А) А Б) Б В) В |
901 901 (А) 901 (Б) 901 (В) |
201 201 ТЗР 201 ТЗР 201 ТЗР |
4080,00 1500,00 1750,00 830,00 |
|
|
9 |
Отражаем закрытие счетов подраздела 93, в том числе и по аналитическим счетам. |
930 930 930 930 904 904 (А) 904 (Б) 904 (В) |
932 933 935 936 930 930 930 930 |
37400,00 7069,00 10000,00 15477,00 69946,00 18484,00 23477,00 27985,00 |
|
|
10 |
Отражаем закрытие синтетических и аналитических счетов 90 подраздела в конце отчетного периода |
900 900 900 900 900А 900Б 900В 900А 900Б 900В 900А 900Б 900В 900А 900Б 900В 900А 900Б 900В |
901 902 903 904 901А 901Б 901В 902А 902Б 902В 903А 903Б 903В 904А 904Б 904В |
146230,00 225980,00 32035,00 69946,00 80800,00 100650,00 44530,00 44800,00 56900,00 67800,300 8466,00 10754,00 12815,00 18484,00 23477,00 27985,00 152550,00 191781,00 153130,00 |
|
|
11 |
Определить сумму фактических затрат по каждому виду готовой продукции, имея ввиду, что незавершенное производство на конец месяца составило по расчету |
1175 339,00 |
|||
|
А) А Б) Б В) В (по расчету) |
401332,00 498907,00 275000,00 |
||||
|
12 |
Оприходуется поступившая из производства готовая продукция по плановой или фактической себестоимости: А) А Б) Б В) В |
221 221 (А) 221 (Б) 221 (В) |
900 900 (А) 900 (Б) 900 (В) |
1175 339,00 422000,00 518000,00 235339,00 |
|
|
13 |
В конце отчетного периода из управленческой бухгалтерии передаются остатки НЗП по синтетическим и аналитическим счетам А) А Б) Б В) В |
211 211 (А) 211 (Б) 211 (В) |
900 900 (А) 900 (Б) 900 (В) |
113518,00 36120,00 52166,00 25332,00 |
Таблица 8 - Определение затрат по видам продукции
|
Вид продукции |
Все затраты |
Незавершенное производство (на конец месяца) |
Затраты на производство готовой продукции |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
А |
437452,00 |
36120,00 |
401332,00 |
|
|
Б |
551073,00 |
52166,00 |
498907,00 |
|
|
В |
300332,00 |
25332,00 |
275000,00 |
|
|
Итого: Сальдо (211+221) |
1288857,00 |
113618,00 |
1175239,00 |
Таблица 9 - Распределение общехозяйственных расходов
|
Вид продукции |
Основная з/пл произв. рабочих |
% суммы общехоз. расходов к сумме з/пл произв. раб |
Сумма накладных расходов |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
А |
44800,00 |
Х |
18487 |
|
|
Б |
56900,00 |
Х |
23480 |
|
|
В |
67800,00 |
Х |
27978 |
|
|
ИТОГО |
169500,00 |
69946*100%/169500=0,412660767 |
69946 |
Таблица 10 - Фактическая калькуляция себестоимости по видам продукции
|
№ |
Статьи затрат |
Продукция |
Всего |
|||
|
А |
Б |
В |
||||
|
1 |
Остаток незавершенного производства на начало |
284902 |
359292 |
147202 |
791396 |
|
|
2 |
Основные материалы |
80800 |
100650 |
44530 |
225980 |
|
|
3 |
Основная зарплата |
44800 |
56900 |
67800 |
169500 |
|
|
4 |
Социальный налог |
8466 |
10754 |
12815 |
32035 |
|
|
5 |
Накладные расходы |
18484 |
23477 |
27985 |
69946 |
|
|
6 |
Остаток незавершенного производства на конец |
-36120 |
-52166 |
-25332 |
-113518 |
|
|
ВСЕГО |
401332 |
498907 |
275000 |
1175239 |
Таблица 11 - оборотно - сальдовая ведомость за ноябрь
|
Наименование |
Номер счета |
Сальдо на 01.11 |
Обороты за ноябрь |
Сальдо на 01.12 |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
Основные средства |
120 |
1800000 |
1800000 |
|||||
|
Износ основных средств |
130 |
905300 |
10000 |
915300 |
||||
|
Материалы |
200 |
1823884 |
225980 |
1597904 |
||||
|
Сырье и материалы |
201 |
1771884 |
199580 |
1572304 |
||||
|
А |
201А |
471000 |
69000 |
402000 |
||||
|
Б |
201Б |
587000 |
92000 |
495000 |
||||
|
В |
201В |
684000 |
34500 |
649500 |
||||
|
ТЗР |
201 ТЗР |
29884 |
4080 |
25804 |
||||
|
Прочие материалы |
206 |
52000 |
26400 |
25600 |
||||
|
НДС к возмещению |
331 |
506200 |
506200 |
|||||
|
Расчетный счет |
441 |
884220 |
884220 |
|||||
|
Наличность в кассе |
451 |
12000 |
12000 |
|||||
|
Незавершенное производство |
211 |
791396 |
113618 |
791396 |
113618 |
|||
|
А |
211А |
284902 |
36120 |
284902 |
36120 |
|||
|
Б |
211Б |
359292 |
52166 |
359292 |
52166 |
|||
|
В |
211В |
147202 |
25332 |
147202 |
25332 |
|||
|
Готовая продукция |
221 |
1175339 |
1175339 |
|||||
|
А |
221А |
422000 |
422000 |
|||||
|
Б |
221Б |
518000 |
518000 |
|||||
|
В |
221В |
235339 |
235339 |
|||||
|
Уставный капитал |
500 |
3000000 |
3000000 |
|||||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
671 |
500000 |
515477 |
515477 |
||||
|
Краткосрочные кредиты |
601 |
1412400 |
1412400 |
|||||
|
НДС |
633 |
|||||||
|
Социальный налог |
635 |
39104 |
||||||
|
Индивидуальный подоходный налог |
639 |
14900 |
14900 |
|||||
|
Заработная плата |
681 |
206900 |
206900 |
171310 |
||||
|
Обязательные пенсионные взносы |
686 |
20690 |
||||||
|
Основное производство |
900 |
1288857 |
1288857 |
|||||
|
А |
900А |
437452 |
437452 |
|||||
|
Б |
900Б |
551073 |
551073 |
|||||
|
В |
900В |
300332 |
300332 |
|||||
|
Материалы основного производства |
901 |
225980 |
225980 |
|||||
|
А |
901А |
80800 |
80800 |
|||||
|
Б |
901Б |
100650 |
100650 |
|||||
|
В |
901В |
44530 |
44530 |
|||||
|
Расходы по оплате труда |
902 |
169500 |
169500 |
|||||
|
А |
902А |
44800 |
44800 |
|||||
|
Б |
902Б |
56900 |
56900 |
|||||
|
В |
902В |
67800 |
67800 |
|||||
|
Социальный налог |
903 |
32035 |
32035 |
|||||
|
А |
903А |
8466 |
8466 |
|||||
|
Б |
903Б |
10754 |
10754 |
|||||
|
В |
903В |
12815 |
12815 |
|||||
|
Накладные расходы |
904 |
69946 |
69946 |
|||||
|
904А |
18484 |
18484 |
||||||
|
904Б |
23477 |
23477 |
||||||
|
904В |
27985 |
27985 |
||||||
|
930 |
69946 |
69946 |
||||||
|
933 |
7069 |
7069 |
||||||
|
935 |
10000 |
10000 |
||||||
|
936 |
15477 |
15477 |
||||||
|
932 |
37400 |
37400 |
||||||
|
Итого |
5817700 |
5817700 |
3324991 |
3324991 |
6089181 |
6089181 |
Таблица 12 - Баланс ТОО «Луч» на 1 декабря 2006 года, тенге
|
АКТИВЫ |
На 1.11 |
На 01.12 |
|
|
1 Долгосрочные активы |
|||
|
120 Основные средства |
1800000 |
1800000 |
|
|
130 Износ основных средств |
905300 |
915300 |
|
|
Итого |
894700 |
884700 |
|
|
2 Текущие активы |
|||
|
Товарно-материальные запасы: |
|||
|
200 Материалы |
1823884 |
1597904 |
|
|
201 в т.ч. сырье и материалы |
1771884 |
1572304 |
|
|
206 Прочие материалы |
52000 |
25600 |
|
|
211 Незавершенное производство |
791396 |
113618 |
|
|
221 Готовая продукция |
0 |
1175339 |
|
|
Итого |
2615280 |
2886861 |
|
|
331 Прочая дебиторская задолженность |
506200 |
506200 |
|
|
Денежные средства: |
|||
|
451 Наличность в кассе |
12000 |
12000 |
|
|
441 Наличность на расчетном счете |
884220 |
884220 |
|
|
Итого |
896220 |
896220 |
|
|
Итого |
4017700 |
4289281 |
|
|
ВСЕГО |
4912400 |
5185501 |
|
|
ПАССИВЫ |
|||
|
1 Собственный капитал и обязательства |
|||
|
503 Вклады и взносы в уставный капитал |
3000000 |
3000000 |
|
|
551 Резервный капитал |
0 |
0 |
|
|
561 Нераспределенный доход отчетного года |
0 |
0 |
|
|
562 Нераспределенный доход прошлых лет |
0 |
0 |
|
|
571 Итоговый доход (убыток) |
0 |
0 |
|
|
Итого |
3000000 |
3000000 |
|
|
2 Текущие обязательства |
|||
|
601 Кредиты банков |
1412400 |
1412400 |
|
|
Задолженность по налогам и другим платежам: |
|||
|
633 НДС |
0 |
0 |
|
|
639 Индивидуальный подоходный налог |
0 |
14900 |
|
|
635 Социальный налог |
0 |
39104 |
|
|
635 Расчеты по НПФ |
0 |
20690 |
|
|
Итого |
0 |
74694 |
|
|
671 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
500000 |
515477 |
|
|
Прочая кредиторская задолженность: |
|||
|
681 Расчеты с персоналом по оплате труда |
0 |
171310 |
|
|
Итого |
0 |
171310 |
|
|
Итого |
1912400 |
2173881 |
|
|
Всего |
4912400 |
5173881 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Счет синтетического и аналитического учета. Отражение в журнале регистрации фактов хозяйственной жизни корреспонденции счетов. Определение сальдо на конец месяца. Бухгалтерский баланс в оценке нетто. Расчет фактической себестоимости готовой продукции.
контрольная работа [59,2 K], добавлен 20.01.2015Открытие счетов синтетического учета на примере данных ООО "Ростов". Составление журнала учета хозяйственных операций. Расчет оборотов по каждому счету и определение сальдо на конец отчетного периода. Тесты по основным понятиям бухгалтерского учета.
контрольная работа [53,8 K], добавлен 19.07.2010Бухгалтерский баланс, журнал регистрации хозяйственных операций ООО "Волна". Открытие активных и пассивных счетов синтетического и аналитического учета. Составление оборотных ведомостей по счетам. Подсчет оборотов и выведение остатков на конец месяца.
контрольная работа [39,1 K], добавлен 01.03.2012Баланс на начало отчетного периода, расшифровка остатков на счетах. Журнал регистрации хозяйственных операций. Синтетический и аналитический учет. Главная книга, оборотная ведомость. Финансовая отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [57,2 K], добавлен 26.08.2013Счета бухгалтерского учета, их классификация и значение. Вступительный баланс. Журнал хозяйственных операций. Схемы синтетических и аналитических счетов. Обротно-сальдовые ведомости по счетам аналитического и синтетического учета. Шахматная ведомость.
курсовая работа [43,2 K], добавлен 19.11.2013Остатки по счетам на начало отчетного периода. Составление баланса на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода. Установление корреспонденции счетов и открытие в них хозяйственные операции.
задача [30,7 K], добавлен 19.07.2010Составление баланса-нетто на начало отчетного периода на основе остатков по счетам. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям, отражение в журнале операций. Заполнение журналов-ордеров и регистров по учету. Составление оборотной ведомости.
курсовая работа [39,1 K], добавлен 17.12.2010Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013Учетная политика предприятий: понятие и особенности формирования. Корреспонденция счетов в журнале хозяйственных операций. Открытие счета, подсчет оборотов, конечного сальдо. Оборотно-сальдовая ведомость. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [48,9 K], добавлен 10.07.2014Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013
