Основы бухгалтерского учета
Учет денежных документов и переводов в пути. Составление унифицированных документов, сличительной ведомости, актов о реализации и отпуске изделий кухни. Разнесение его данных в журналы-ордера, отражение в них результатов инвентаризации и расчет итогов.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.10.2010 |
| Размер файла | 1,9 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
СОДЕРЖАНИЕ
1 Учет денежных документов и переводов в пути
1.1 Учет денежных документов
1.2 Учет переводов в пути
Задача
Список использованной литературы
1 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ
1.1 Учет денежных документов
Денежные документы и ценные бумаги, выпускаемые самим предприятием или приобретаемые на стороне (путевки, бланки трудовых книжек, авиабилеты, почтовые марки и др.) хранятся только в кассе. Их учет осуществляется на счете 50.3. Этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных документов, находящихся в кассе предприятия.
Счет 50.3 по отношению к балансу является активным и размещается в II разделе актива баланса.
Для них открывается отдельная кассовая книга с выделением для каждого вида документа отдельной страницы.
Учет поступлений денежных документов осуществляется на основании накладной, выписываемой кассиром в двух экземплярах в момент приема документов. Аналитический учет денежных документов ведется по номинальной стоимости.
Выдача из кассы производится на основании требования, выписываемого бухгалтерией. Бухгалтерский учет ценных бумаг выполняется в зависимости от вида ценных бумаг, по инструкции к плану счетов.
Все приходно-расходные операции с денежными документами оформляются бухгалтерскими проводками. Кассовый отчет по денежным документам передается под расписку бухгалтеру; после проводки данные отчета заносятся в оборотную ведомость счета 50.3 с выделением оборотов по дебету и кредиту и выходного сальдо по отдельному субсчету.
Применяемый вариант учета зависит от количества первичных документов и операций по счету. Наиболее часто встречаются следующие операции:
- поступление денежных документов от разных организаций - Дт 50.3 Кт 76
- учет стоимости проданных путевок по полной стоимости - Дт 50 Кт 50.3
- израсходованы почтовые марки на отправку служебных писем - Дт 26, 44 Кт 50.3
- выданы авиабилеты, купленные централизованно для командируемых - Дт 71 Кт 50.3
- выданы ценные бумаги за счет фонда потребления - Дт 86 Кт 50.3
Акционерные общества могут открывать к счету 50.3 специальный субсчет «Собственные акции, выкупленные у акционеров», на котором учитывают указанные акции, выкупленные для последующей продажи или аннулирования. Иные хозяйственные товарищества могут использовать этот субсчет для доли участника, приобретенной в установленном порядке самим товариществом для передачи другим участникам или третьим лицам.
При выкупе акционерным обществом (товариществом) у акционера (товарищества) принадлежащих ему акций (долей) дебетуют счет 50.3 «Денежные документы» и кредитуют счета денежных средств (51, 52 и др.). Аннулирование выкупленных акционерным обществом акций отражают по дебету счета 80 «Уставный капитал» и кредиту счета 50.3 «Денежные документы» Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебное пособие. М., Экспертное бюро, М., «Экспертное бюро» Приор, 2000. С.44..
1.2 Учет переводов в пути
Счет 57 «переводы в пути» предназначен для учета денежных средств (переводов) в отечественной и иностранной валютах в пути, то есть внесенных в кассы банков, сбербанков или кассы почтовых отделений для зачисления на счета организации, но еще не зачисленных по назначению.
Основанием для принятия на учет по счету 57 сумм являются квитанции учреждений банка, сберегательной кассы и почтовых отделений, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторами банка и др. Суммы наличных средств, сданных в банки инкассаторами и почтовыми отделениями, списывают в дебет счета 57 с кредита счета 50. Суммы, начисленные на расчетный счет в банке, согласно выписке банка отражаются по дебету счета 51 с кредита счета 57.
Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывают на счетах 57 обособленно. На счете 57 «переводы в пути» отражается сумма дневной выручки, сданная магазинами инкассатору банка для зачисления ее на счет организации. В учете организации при этом делается запись: Дт 57 Кт 50. Переводы другим организациям денежных средств со счетов в банке: Дт 57 К т 51 (расчетный счет) или 52 (валютные счета). Движение иностранной валюты, подлежащей продаже уполномоченным банком в соответствии с поручением организации, учитывается на счете 57 обособленно.
Получение денежного перевода от других организаций, в том числе и аванса, подлежит отражению в учете записью: Дт 57 Кт 62 (расчеты с покупателями и заказчиками) или 62 (расчеты по авансам полученным).
Обращенные в доход организации штрафы, пени, неустойки и прочее по поступившим переводам рассматриваются как внереализационные доходы: Дт 57 Кт 91 (прочие прибыли и убытки). После получения из банка выписки о зачислении этих сумм на расчетный счет в журнале-ордере №1 и ведомости №2 составляется бухгалтерская проводка: Дт 51 Кт 57. Если продана иностранная валюта, то после зачисления рублевого эквивалента на расчетный счет, составляется запись на списание ее в оценке, ранее числившейся на счете 57 по курсу на день продажи: Дт 91 (реализация прочих активов) Кт 57 Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различной формы собственности. М., 2003. С.92.
ЗАДАЧА
Кухня предприятия общественного питания работает в одну смену по методу самообслуживания с предварительной оплатой через буфет. При решении задачи требуется:
1. По операциям с 1 по 5 сентября составить унифицированные документы (приложение 2), проверить и обработать акт о реализации и отпуске изделий кухни №51, разнести его данные в журнал-ордер по счету 20 «Основное производство» и журнал-ордер по счету 90 «Продажи».
2. По операциям, осуществляемым с 6 по 30 сентября, без оформления документов составить акт о реализации и отпуске изделий на кухне №52.
3. Проверить и обработать акт. разнести его данные в журналы-ордера.
4. Составить сличительную ведомость результатов инвентаризации продуктов на кухне, отразить ее результаты в журнале-ордере.
5. Подсчитать итоги в журнале-ордере по счету 41 «Товары и тара».
Остатки на 1 сентября: продуктов на сумму 27540 руб.
Операция 1. По расходной накладной №485 от 2 сентября из кладовой получены:
|
№ |
Наименование товара |
Нетто, кг |
Цена приобретения |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Свинина мясная |
156 |
45 |
7020 |
|
|
2 |
Мясо говяжье |
106 |
30 |
3180 |
|
|
Итого |
Х |
Х |
10200 |
Операция 2. По расходной накладной №487 от 4 сентября из кладовой получены
|
№ |
Наименование товара |
Нетто |
Цена приобретения |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Сахар(кг) |
41 |
18 |
738 |
|
|
2 |
Мука (кг) |
69 |
5 |
345 |
|
|
3 |
Яйцо - 1 (дес.) |
5 |
18 |
90 |
|
|
4 |
Мешки разные (шт.) |
2 |
4 |
8 |
|
|
Итого |
Х |
Х |
1181 |
Операция 3. По расходной накладной №488 от 5 сентября получены:
|
№ |
Наименование товара |
Нетто, кг |
Цена приобретения |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Картофель |
165 |
7,5 |
1237,50 |
|
|
2 |
Морковь |
22 |
15 |
330 |
|
|
3 |
Лук репчатый |
4 |
15 |
60 |
|
|
4 |
Крупа гречневая |
14 |
15 |
210 |
|
|
5 |
Прочие продукты на сумму |
- |
- |
415 |
|
|
Итого |
Х |
Х |
2252,50 |
Операция 4. 1 сентября составлен Акт о реализации и отпуске кухни №238 в акте значится:
|
№ |
Наименование товара |
Кол-во порций |
Цена приобретения |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Борщ |
135 |
6 |
810 |
|
|
2 |
Рассольник |
126 |
7 |
882 |
|
|
3 |
Свинина с тушеной капустой |
205 |
17 |
3485 |
|
|
4 |
Гуляш с гарниром |
95 |
18 |
1710 |
|
|
5 |
Чай с сахаром |
328 |
2,5 |
820 |
|
|
6 |
Кофе с молоком |
76 |
5 |
380 |
|
|
Итого |
Х |
Х |
8087 |
Операция 5. По расходной накладной №489 за 2-5 сентября отпущено в буфет
|
№ |
Наименование товара |
Кол -во порций |
Цена приобретения |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Булочки |
260 |
3 |
780 |
|
|
2 |
Печенье |
16 |
22 |
352 |
|
|
3 |
Пряники |
6 |
20 |
120 |
|
|
Итого |
Х |
Х |
1252 |
Операция 6. За период со 2 по 5 сентября составлен акт о реализации и отпуске изделий кухни №239. В акте значится:
|
№ |
Наименование товара |
Кол-во порций |
Цена приобретения |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Суп картофельный |
472 |
4 |
1888 |
|
|
2 |
Борщ, |
60 |
5,4 |
324 |
|
|
всего |
342 |
6 |
2052 |
||
|
3 |
В т.ч. на дом со скидкой |
60 |
5,4 |
324 |
|
|
4 |
Рассольник |
299 |
8 |
2392 |
|
|
5 |
Свинина с тушеной капустой |
480 |
17 |
8160 |
|
|
6 |
Гуляш с гарниром |
60 |
16,2 |
972 |
|
|
Всего |
311 |
18 |
5598 |
||
|
7 |
В том числе на дом со скидкой |
60 |
16,2 |
972 |
|
|
8 |
Котлеты из говядины с гарниром |
205 |
15 |
3075 |
|
|
9 |
Чай с сахаром |
448 |
2,5 |
1120 |
|
|
10 |
Кофе с молоком |
315 |
5 |
1575 |
|
|
11 |
Компот по сухофруктов |
359 |
4 |
1436 |
|
|
Итого |
Х |
Х |
29888 |
Операции с 6 по 30 сентября
|
№ |
Содержание операции |
Сумма |
|
|
1 |
По расходным накладным №490-502 из кладовой получено продуктов |
101637 |
|
|
2 |
По актам реализации и отпуска изделий кухни №240-244 реализована продукция кухни |
96325 |
|
|
3 |
По расходным накладным №490-494 отпущено выпечки в буфет |
3641 |
|
|
4 |
Отпущено служебных обедов |
||
|
По продажной стоимости |
235 |
||
|
По себестоимости |
167 |
||
|
5 |
30 сентября проведена инвентаризация продуктов на кухне Фактический остаток по описи составил |
2200 |
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебное пособие. М., Экспертное бюро, М., «Экспертное бюро» Приор, 2000. - 250 с.
2. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. М., «Экспертное бюро, 1997. - 450 с.
3. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различной формы собственности. М., 2003. - 351 с.
4. Кондраков Н.П., Кондраков И.Л. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. - М., «Проспект» - 2001. - 267 с.
5. Мураховская И.С. Бухгалтерский учет и отчетность. Сборник нормативных документов и справочных материалов, М., 2000. - 278 с.
6. Пошерстняк Е.Б. Кассовые операции. М., 2003. - 167 с.
7. Токарев И.Н. Бухгалтерский учет. М., «ИД ФБК Пресс», 2002. - 278 с.
8. Федеральный закон О бухгалтерском учете от 21.11.96 г. №129-ФЗ. с последующими изменениями и дополнениями.
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н с изменениями и дополнениями от 24.03.2000 г. с последующими изменениями и дополнениями.
10. Положения по бухгалтерскому учету.
Подобные документы
Организация работы аппарата бухгалтерии. Анализ учета денежных средств организации и наличие видов счетов в банке. Оформление и учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути организации. Цели, порядок и периодичность инвентаризации.
отчет по практике [78,5 K], добавлен 16.03.2017Организация бухгалтерского учета и документального оформления кассовых операций на предприятии. Учет денежных документов и переводов в пути. Информационная база контроля операций с наличными денежными средствами. Порядок проведения их инвентаризации.
дипломная работа [158,1 K], добавлен 07.02.2014Обеспечение достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации. Проверка объектов бухгалтерского учета в натуре. Плановая и внеплановая инвентаризация. Порядок проведения инвентаризации и отражение ее результатов в учете.
курсовая работа [47,7 K], добавлен 04.01.2011Задачи, периодичность и порядок проведения инвентаризации. Оформление и учет результатов, их отражение в бухучете. Особенности инвентаризации отдельных видов имущества и обязательств. Учет результатов ревизии наличных денежных средств на ООО "Апельсин".
курсовая работа [47,1 K], добавлен 06.10.2011Понятие кассовых операций и их учета. Потоки денежных средств. Законодательно-нормативное регулирование бухгалтерского учета наличных денежных средств. Учет денежных документов, переводов в пути, кассовых операций с применением кассовых аппаратов.
курсовая работа [150,6 K], добавлен 16.05.2014Сущность и задачи бухгалтерского учета, его принципы и предъявляемые к нему требования. Классификация документов, примеры их заполнения в аптеке. Случаи проведения инвентаризации, перечень счетов бухгалтерского учета. Составление баланса и отчетности.
курсовая работа [157,6 K], добавлен 16.05.2013Понятие и виды денежного потока и задачи его учета. Краткая характеристика основных нормативных актов и документов регулирования бухгалтерского учета денежных средств в РФ. Методология анализа денежных средств на предприятии. Расчета ставок дисконта.
контрольная работа [64,0 K], добавлен 04.04.2013Освоение законодательной и нормативной базы по ведению учета денежных средств и документов для дальнейшей аудиторской оценки и учета. Ознакомление с методикой проверки первичных документов, регистров учета и форм отчетности. Изучение вопросника аудитора.
курсовая работа [71,4 K], добавлен 11.11.2014Этапы процесса бухгалтерского учета операций с наличностью: составление, запись и обработка первичных учетных документов, ведение кассовой книги и проведение инвентаризации денежных средств. Синтетическая и аналитическая регистрация кассовых операций.
курсовая работа [42,1 K], добавлен 05.06.2011Принципы организации учета денежных средств на предприятии, его нормативное обоснование. Ведение кассовых операций и операций по банковским счетам, денежных документов организациями, пути их совершенствования в ООО "Региональная Сырьевая Компания".
курсовая работа [40,1 K], добавлен 19.11.2009
