Журнал регистрации хозяйственных операций

№

п/п

Наименование операции

Сумма

Проводка

Дебет

Кредит

1

В кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты зарплаты за ноябрь месяц

4500

50

51

2

Выдана из кассы заработная плата за ноябрь месяц

4000

70

50

3

Депонирована невыплаченная в 3-х дневный срок заработная плата

500

70

76/4

4

Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет

500

51

50

5

Поступили на склад материалы но акцептованным счетам - фактурам поставщиков (по учетным ценам - 830 руб.' отклонения от учетных цен (перерасход) - 65 руб., НДС - - 179 руб., транспортные расходы -140 руб., НДС но транспортным расходам - 28 руб.

830

65

179

140

28

10

16

19

16

19

60

60

60

60

60

6

Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм

120

20

71

7

Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную покупателям продукцию

2500

51

62

8

Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы

1242

207

60

51

9

Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам:

а) на изготовление продукции:

б) на общехозяйственные нужды:

1480

620

20

26

10

10

10

- Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на производство на:

а) изготовление продукции

б) общехозяйственные нужды

128,76

53,94

20

26

16

16

11

Начислена заработная плата персоналу за декабрь:

а) рабочим за изготовление продукции

б) служащим и обслуживающему персоналу

2500

1500

20

26

70

70

12

Произведены удержания из заработок платы:

а) налог на доходы физических лиц

в) по исполнительным листам

400

350

70

70

68

76

13

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

230

69

70

14

Начислен единый социальный налог: от суммы расходов по оплате труда:

а) рабочих за продукцию - 26% (сумму определить)

б) служащих и обслуживающего персонала - 26% (сумму определить

650

390

20

26

69

69

15

Начислена амортизация основных средств:

а) основного производства

б) общехозяйственного назначения

270

190

20

26

02

02

16

Перечислено с расчетного счета платежными поручениями:

а) в оплату за услуги общехозяйственного назначения.

б) кредиторская задолженность -

в) расходы по реализации продукции

г) бюджет у налог на доходы физических лиц

д) органам государственного социального страхования и обеспечения страховые взносы -1730 руб.

352

75

143

160

1730

60

60

60

68

69

51

51

51

51

51

17

Резервируются средства на предстоящий капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения

170

26

96

18

Списаны на затраты основного производства общехозяйственные

расходы (сумму определить, см. счет 26).

2923,94

20

26

19

Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. Сумму определить. Остаток незавершенною производства по расчету бухгалтерии

8263,70

43

20

20

.0тгружена (реализована) готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчетов с покупателями но договорным ценам

14350

2392

62

90/3

90/1

68

21

Списана фактическая

производственная себестоимость реализованной продукции покупателям:

8450

90/2

43

22

Списываются на себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы (см- операцию №16).

143

90/2

44

23

Определена прибыль от реализации продукции

3365

90/9

99

24

Начислен налог на имущество

320

91

68

25

Начислен налог на прибыль по ставке 24% с налогооблагаемой

прибыли - сумму определить.

730,80

20

68

26

Определена сумма НДС и перечислена в бюджет

2185

91

68

68

51

27

Банком списаны средства в погашение кредита

1320

66

51

28

Внесена в кассу дебиторская задолженность

130

50

62

29

Выдано в подотчет на хозяйственные расходы

150

71

50

30

Произведена реформация баланса

5115

99

84

Итого

76778,14