Учетная политика организации
Баланс предприятия, журнал учета хозяйственных операций. Распределение заработной платы и единого социального налога. Расчет величины амортизационных отчислений, фактической стоимости материалов. Калькуляция производственной себестоимости продукции.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.06.2009 |
| Размер файла | 52,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
28
Министерство Образования Российской Федерации
Нижегородский Государственный Технический Университет
Кафедра “Управление инновационной деятельностью”
Курсовая работа
по дисциплине:
“Бухгалтерский учет”
Выполнила: Баташева А.А.
Гр.23 ЭП, 01 вариант
Проверила: Охезина Г.М.
г.Балахна, 2006г.
Содержание
Общая характеристика предприятия
Учетная политика организации
Таблица 1 Баланс предприятия на начало месяца
Таблица 2 Журнал учета хозяйственных операций
Таблица 3 Расчет величины амортизационных отчислений
Таблица 4 Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 1 марта 2004 года
Таблица 5 Остатки незавершенного производства на 1 марта 2004 года
Таблица 6 Ведомость распределения заработной платы и единого социального налога
Таблица 7 Расчет фактической стоимости материала «Х»
Таблица 8 Расчет фактической стоимости материала «Z»
Таблица 9 Расчет фактической стоимости материала «Т»
Таблица 10 Расчет фактической стоимости «Бензина»
Таблица 11 Расчет фактической стоимости «Зап. частей»
Таблица 12 Расчет фактической стоимости «Спец. одежды»
Таблица 13 Расчетная ведомость за март
Таблица 14 Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Таблица 15 Калькуляция производственной себестоимости продукции «А»
Таблица 16 Калькуляция производственной себестоимости продукции «В»
Таблица 17 Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Таблица 18 Оборотная ведомость по аналитическим счетам
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
Закрытое акционерное общество «Квадрат» является коммерческой организацией, созданной в целях извлечения прибыли. Организация создана 2 марта 1990 года в форме ЗАО «Квадрат» и 14 марта внесена в государственный реестр коммерческих организаций ГРП при Министерстве экономики и развития торговли РФ (свидетельство №658698).
Основной вид деятельности - производство продукции промышленного назначения.
Юридический адрес: 603600, г. Нижний Новгород, ул. Минина, д. 69.
Платежные реквизиты: ИНН 526012160310, расчетный счет № 40602810942110000003 в Волго-Вятском Банке Сбербанка России г. Нижний Новгород, БИК 042202603, корреспондентский счет № 30101810900000000603.
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОРГАНИЗАЦИИ
1 Общие положения
1.1. Правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского (финансового) учета регламентируются Федеральным законом «О бухгалтерском учете». В системе бухгалтерского учета формируется полная достоверная информация о финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Квадрат» и его имущественном положении.
1.2. Активы и обязательства ЗАО «Квадрат» существуют обособленно от активов и обязательств его собственников и других организаций.
1.3. ЗАО «Квадрат» не намеренно в обозримом будущем ликвидироваться или существенно сокращать свою деятельность.
2 Организация бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет ведется бухгалтерией, являющейся структурным подразделением организации, возглавляемой главным бухгалтером.
3 Рабочий План счетов
Бухгалтерский учет ведется на основании рабочего Плана счетов бухгалтерского учета, соответствующего Плану счетов и Инструкции по его применению, утвержденному приказом Минфина России от 31 октября 2000 года № 94н.
4 Состав и порядок бухгалтерского учета обязательных учетных объектов
4.1. Основные средства. К основным средствам относится имущество, используемое и приносящее доход свыше 12 месяцев и имеющее материальную форму.
4.2. Учет амортизации внеоборотных активов. Стоимость амортизируемых объектов внеоборотных активов ежемесячно погашается путем начисления амортизации в течение установленного срока их полезного использования линейным способом. Начисление амортизации по основным средствам осуществляется по утвержденным нормам амортизации.
4.3. Отражение стоимости внеоборотных активов в отчетности. Основные средства и нематериальные активы отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости.
4.4. Учет материальных запасов. Материалы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости заготовления на счете 10 «Материалы». Стоимость материалов, отпущенных в производство оценивается по средней себестоимости их приобретения.
4.5. Учет расчетов с подотчетными лицами в рублях производится на основании Постановления Совета Министров СССР от 18 марта 1988г. № 351 «Инструкция о служебных командировках в пределах СССР», приказа Минфина России «Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории Российской Федерации от 6 июля 2001 года № 49н.
4.6. Учет кассовых операций ведется согласно Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 4 октября 1993 года № 18. Материальную ответственность за сохранность денежных средств и денежных документов в кассе возложить на кассира, с которым заключить договор «Обязательство кассира» типовой формы. Контроль за ведением кассовых операций возложить на главного бухгалтера ЗАО «Квадрат».
4.7. Учет операций по расчетному счету ведется на основании «Положения о безналичных расчетах в РФ», утвержденного Письмом Центрального банка Российской Федерации от 12 апреля 2001 года № 2-П.
4.8. Затраты на производство.
Обобщение затрат на производство и калькулирование себестоимости товарной продукции и незавершенного промышленного производства производится на счетах 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяй-ственные расходы».
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются между отдельными видами продукции пропорционально прямой заработной плате.
Готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости на счете 43.
4.9. Собственный капитал.
Уставный капитал ЗАО «Квадрат» составляет 158010000 рублей.
Резервный капитал формируется в размере 15 % от уставного капитала в соответствии с учредительными документами.
Заемный капитал
Учет краткосрочных долгосрочных займов и кредитов ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» 15/01, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 2 августа 2001 года № 60н.
4.10. Резервы
Резерв на предстоящую оплату отпусков работникам. В целях равномерного включения расходов на отпускные работников в издержки производства создается резерв на предстоящую оплату отпусков работникам. Отчисления в резерв производятся ежемесячно в размере 10 % от фонда оплаты труда, начисленного в соответствующем месяце, и относятся на затраты производства.
Резерв на капитальный ремонт основных средств не создается.
4.11. Доходы и расходы
Учет расходов ЗАО «Квадрат» ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расходов» 10/99, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 6 мая 1999 года № 33н.
Доходы ЗАО «Квадрат» определяются в сумме выручки по выполнению работ и услуг, отпуску товара, продаже основных средств и внереализационных операций в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет доходов» 9/99, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 6 мая 1999 года № 32н.
5 Учет налогов
5.1. Порядок налогообложения регулируется Налоговым кодексом и действующими методическими указаниями МНС РФ по налогам на добавленную стоимость, прибыль организации, подоходному налогу, единому социальному налогу и другим налогам, а также Постановлениями и решениями администрации субъектов РФ и местного самоуправления в части местных налогов.
5.2. ЗАО «Квадрат» является плательщиком НДС. Сумма НДС исчисляется и уплачивается в бюджет ежемесячно.
Для налогообложения дата возникновения налогового обязательства определяется по мере отгрузки готовой продукции и предъявлении покупателю расчетных документов.
5.3. ЗАО «Квадрат» исчисляет и уплачивает налог на прибыль ежемесячно в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Директор ЗАО «Квадрат» А.В.Миронов
БАЛАНС НА НАЧАЛО МЕСЯЦА
По данным остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 марта 2004 года составлен баланс предприятия ЗАО «Квадрат» на начало месяца, представленный в таблице 1.
Таблица 1 Баланс предприятия на начало месяца
|
№ счета |
Актив |
№ счета |
Пассив |
|
|
01 |
306000000 |
02 |
44000000 |
|
|
04 |
60000 |
05 |
4000 |
|
|
10 |
735000 |
66 |
2000000 |
|
|
19 |
320000 |
68 |
186000 |
|
|
20 |
200000 |
69 |
304000 |
|
|
43 |
1000000 |
70 |
800000 |
|
|
50 |
4000 |
80 |
158010000 |
|
|
51 |
1994000 |
82 |
350000 |
|
|
62 |
600000 |
83 |
93000000 |
|
|
71 |
10000 |
60 |
1920000 |
|
|
76 |
328000 |
|||
|
84 |
3021000 |
|||
|
99 |
7000000 |
|||
|
Итого по активу: |
310923000 |
Итого по пассиву: |
310923000 |
Таблица 2 Журнал учета хозяйственных операций
|
№ |
Документ |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
||
|
дебет |
кредит |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. |
ВРС |
Получен аванс от покупателя ЗАО «Альтаир» |
51 |
62/Альтаир |
192 000 |
|
|
2. |
Ден.чек, прих.ордер |
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
800000 |
|
|
3. |
Расч.вед-ть, расх.ордер |
Выдана заработная плата работникам за февраль |
70 |
50 |
800000 |
|
|
4. |
Платежное поручение + ВРС |
Перечислена с расчетного счета задолженность: |
||||
|
- по налогам и сборам |
68 |
51 |
186000 |
|||
|
- в фонды по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
51 |
304000 |
|||
|
5. |
Платежное поручение + ВРС |
Зачислена поступившая от СП «Нева» задолженность за отгруженную продукцию |
51 |
62/СП Нева |
200000 |
|
|
6. |
АКТ приемки передачи |
Деревообрабатывающему комбинату № 2 проданы: |
||||
|
а) вычислительная техника |
||||||
|
- списана первоначальная стоимость |
01/4 |
01 |
120 000 |
|||
|
- списана сумма начисленной амортизации |
02 |
01/4 |
80 000 |
|||
|
- списана остаточная стоимость |
91/2 |
01/4 |
40 000 |
|||
|
- выручка от реализации вычислительной техники |
62/Д.об.ком |
91/1 |
40 000 |
|||
|
- НДС от продажи вычислительной техники |
91/2 |
68НДС |
6102 |
|||
|
б) машины и оборудование |
||||||
|
- списана первоначальная стоимость |
01/4 |
01 |
3 200 000 |
|||
|
- списана сумма начисленной амортизации |
02 |
01/4 |
900 000 |
|||
|
- списана остаточная стоимость |
91/2 |
01/4 |
2 300 000 |
|||
|
- выручка от реализации машин и оборудования |
62/Д.об.ком |
91/1 |
3 600 000 |
|||
|
- НДС от продажи машин и оборудования |
91/2 |
68НДС |
549 153 |
|||
|
7. |
Платежное требование ООО Премьер |
Акцептован счет № 11 за материал «Х» от ООО «Премьер» 5000 м: |
||||
|
- покупная стоимость |
10/1 «Х» |
60/Премьер |
150000 |
|||
|
- выделен НДС |
19 |
60/Премьер |
27 000 |
|||
|
- транспортные услуги |
10/1 «Х» |
76/Авт.пр. |
30 508 |
|||
|
- выделен НДС |
19 |
76/Авт.пр. |
5 492 |
|||
|
8. |
Платежные требования |
Поступил к оплате счет № 12 за спецодежду от Ивановского комбината (50 шт. по цене 250 руб.): |
||||
|
- покупная стоимость |
10/9 |
60/Ив.комб. |
12 500 |
|||
|
- выделен НДС |
19 |
60/Ив.комб. |
2 250 |
|||
|
- транспортные услуги |
10/9 |
76/Авт.пр. |
2 712 |
|||
|
- выделен НДС |
19 |
76/Авт.пр. |
488 |
|||
|
9. |
ВРС |
Перечислено с расчетного счета: |
||||
|
- автотранспортному предприятию за трансп. услуги (в феврале и по хозяйственным операциям № 7,8) |
76/Авт.пр. |
51 |
59200 |
|||
|
- Ивановскому комбинату |
60/Ив.комб. |
51 |
14 750 |
|||
|
- ООО «Премьер» |
60/Премьер |
51 |
177000 |
|||
|
10. |
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по оплаченным счетам поставщиков |
68НДС |
19 |
35230 |
||
|
11. |
Расходный ордер |
Выдано на командировочные расходы ведущему экономисту Смирновой Т.А. |
71 |
50 |
1500 |
|
|
12. |
ВРС |
Перечислено ОАО «ВолгаТелеком» за услуги связи в феврале |
60/ВТелеком |
51 |
220000 |
|
|
13. |
ВРС |
Перечислено ОАО «Нижновэнерго» за электроэнергию, использованную в феврале |
60/Нижновэн |
51 |
470000 |
|
|
14. |
Лимитно-заборная карта |
Отпущено со склада по покупным ценам администрации материал «Т» на хозяйственные цели 125 шт. |
26 |
10/1 «Т» |
250 |
|
|
15. |
Отпущены основному цеху по покупным ценам: |
|||||
|
- материал «Х» 3300 м для изготовления продукции «В» |
20/2 «В» |
10/1 «Х» |
99000 |
|||
|
- материал «Z» 1000 м для изготовления продукции «В» |
20/2 «В» |
10/1 «Z» |
4200 |
|||
|
- материал «Х» 4500 м для изготовления продукции «А» |
20/1 «А» |
10/1 «Х» |
135000 |
|||
|
- материал «Z» 1000 м для изготовления продукции «А» |
20/1 «А» |
10/1 «Z» |
4200 |
|||
|
16. |
Акт приемки передачи |
Принят копировальный аппарат, полученный от другого предприятия безвозмездно: |
||||
|
- объект введен в эксплуатацию |
01 |
98/2 |
28 500 |
|||
|
17. |
Отпущен со склада ремонтному цеху бензин 3500 л |
23 |
10/3 |
35 000 |
||
|
18. |
Расчетно-платежная ведомость |
Начислена заработная плата: |
||||
|
а) работникам основного цеха за выполнение работ по изготовлению: |
||||||
|
- продукции «А» |
20/«А» |
70 |
34392,36 |
|||
|
- продукции «В» |
20/«В» |
70 |
25035,77 |
|||
|
б) рабочим, руководителям и специалистам ремонтного цеха |
23 |
70 |
28000 |
|||
|
в) специалистам основного цеха |
25 |
70 |
29029,56 |
|||
|
г) служащим и руководителям организации |
26 |
70 |
45167,92 |
|||
|
19. |
Ведомость распределения заработной платы, отчисления на соц.службы |
Произведены отчисления от начисленной заработной платы (единый социальный налог): |
||||
|
а) работников основного цеха за выполненные работы по изготовлению: |
||||||
|
- продукции «А» |
20/«А» |
69ЕСН |
8942,01 |
|||
|
- продукции «В» |
20/«В» |
69ЕСН |
6509,3 |
|||
|
б) рабочих, руководителей и специалистов ремонтного цеха |
23 |
69ЕСН |
7280 |
|||
|
в) специалистов основного цеха |
25 |
69ЕСН |
7911,69 |
|||
|
г) служащих и руководителей организации |
26 |
69ЕСН |
11743,66 |
|||
|
20. |
Расчет бухгалтерии |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни |
69 |
70 |
5780,14 |
|
|
22. |
Расчет бухгалтерии |
Удержан из начисленной заработной платы налог на доходы физических лиц |
70 |
68НДФЛ |
18853,33 |
|
|
23. |
Расчет бухгалтерии |
Произведены удержания алиментов по исполнительным листам |
70 |
76алименты |
8639,43 |
|
|
24. |
Приобретен у ЗАО «Торговый дом» и введен в эксплуатацию пресс механический в цех основного производства: |
|||||
|
а) стоимость приобретения |
08 |
76/Торг.дом |
21186 |
|||
|
НДС |
19 |
76/Торг.дом |
3814 |
|||
|
б) услуги транспортной организации |
08 |
76/Авт.пр. |
4237 |
|||
|
НДС |
19 |
76/Авт.пр. |
763 |
|||
|
в) затраты на монтаж и пусконаладочные работы: |
||||||
|
- материалы для монтажа |
08 |
10/5 |
572 |
|||
|
- заработная плата рабочим за монтаж |
08 |
70 |
1000 |
|||
|
- единый социальный налог |
08 |
69ЕСН |
260 |
|||
|
г) ввод в эксплуатацию |
01 |
08 |
27255 |
|||
|
25. |
ВРС |
Перечислена с расчетного счета задолженность: |
||||
|
а) ЗАО «Торговый дом»: |
||||||
|
- за февраль |
76/Торг.дом |
51 |
128000 |
|||
|
- за пресс механический |
76/Торг.дом |
51 |
25000 |
|||
|
б) автотранспортному предприятию за транспортные услуги |
76/Авт.пр. |
51 |
5000 |
|||
|
26. |
Расчет бухгалтерии |
Принята к зачету сумма налога на добавленную стоимость по оплаченным счетам |
68НДС |
19 |
4577 |
|
|
27. |
ВРС |
Получено за ранее отгруженную продукцию от ОАО «Стандарт» |
51 |
62/Стандарт |
250000 |
|
|
28. |
Ведомость расчета отклонений |
Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной (покупной) стоимости на израсходованные материалы: |
||||
|
Ведомость списания отклонений |
- продукции «А» материала «Х» |
20/«А» |
10/1 «Х» |
34560 |
||
|
- продукции «А» материала «Z» |
20/«А» |
10/1 «Z» |
2300 |
|||
|
- продукции «В» материала «Х» |
20/«В» |
10/1 «Х» |
25344 |
|||
|
- продукции «В» материала «Z» |
20/«В» |
10/1 «Z» |
2300 |
|||
|
- на общехозяйственные нужды материала «Т» |
26 |
10/1 «T» |
50 |
|||
|
- ремонтным цехом |
23 |
10/3 |
10500 |
|||
|
29. |
Платежное требование |
Получен счет-фактура ОАО «Нижновэнерго» за электроэнергию, израсходованную на: |
||||
|
а) изготовление продукции «А» |
20/«А» |
60/Нижновэн |
6 780 |
|||
|
- НДС |
19 |
60/Нижновэн |
1 220 |
|||
|
б) изготовление продукции «В» |
20/«В» |
60/Нижновэн |
5 932 |
|||
|
- НДС |
19 |
60/Нижновэн |
1 068 |
|||
|
в) освещение цехов основного производства |
25 |
60/Нижновэн |
3 390 |
|||
|
- НДС |
19 |
60/Нижновэн |
610 |
|||
|
г) освещение зданий общехозяйственного назначения |
26 |
60/Нижновэн |
4 237 |
|||
|
- НДС |
19 |
60/Нижновэн |
763 |
|||
|
д) освещение ремонтного цеха |
23 |
60/Нижновэн |
5 085 |
|||
|
- НДС |
19 |
60/Нижновэн |
915 |
|||
|
30. |
Платежное требование |
Получен счет-фактура ОАО «ВолгаТелеком»: |
||||
|
- за оказанные услуги связи в феврале |
26 |
60/ВТелеком |
18 644 |
|||
|
- НДС |
19 |
60/ВТелеком |
3 356 |
|||
|
31. |
Расчетная бухгалтерская ведомость начисления амортизации |
Начислена амортизация основных средств за месяц: |
||||
|
- основного цеха |
25 |
02 |
440000 |
|||
|
- ремонтного цеха |
23 |
02 |
229334 |
|||
|
- администрации |
26 |
02 |
137534 |
|||
|
32. |
Расчет бухгалтерии |
Начислен резерв на оплату очередных отпусков в размере 10 % от фонда оплаты труда: |
||||
|
а) работникам основного цеха за выполнение работ по изготовлению: |
||||||
|
- продукции «А» |
20/«А» |
96 |
3439,236 |
|||
|
- продукции «В» |
20/«В» |
96 |
2503,577 |
|||
|
б) рабочим, руководителям и специалистам ремонтного цеха |
23 |
96 |
2800 |
|||
|
в) специалистам основного цеха |
25 |
96 |
2902,956 |
|||
|
г) служащим и руководителям организации |
26 |
96 |
4516,792 |
|||
|
33. |
Расчет бухгалтерии |
Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы: |
||||
|
- продукции «А» |
20/«А» |
25 |
279647,64 |
|||
|
- продукции «В» |
20/«В» |
25 |
203586,57 |
|||
|
34. |
Расчет бухгалтерии |
Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы: |
||||
|
- продукции «А» |
20/«А» |
26 |
128554,37 |
|||
|
- продукции «В» |
20/«В» |
26 |
93589 |
|||
|
35. |
Ведомость выпуска готовой продукции |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости: |
||||
|
- продукция «А» в количестве 1000 шт. |
43/А |
20/«А» |
635736,38 |
|||
|
- продукция «В» в количестве 2000 шт. |
43/В |
20/«В» |
446920,64 |
|||
|
36. |
Платежные требования |
Предъявлены счета покупателям за отгруженную им со склада продукцию по свободным (рыночным) ценам (включая НДС): |
||||
|
- продукция «А» по цене 640 руб. |
||||||
|
- продукции «В» по цене 230 руб. |
||||||
|
а) ОАО «Стандарт»: |
||||||
|
- продукция «А» |
62/Стандарт |
90/1/А |
128000 |
|||
|
- продукция «В» |
62/Стандарт |
90/1/В |
57500 |
|||
|
б) ОАО «ПКФ ЛАД»: |
||||||
|
- продукция «А» |
62/ПКФ ЛАД |
90/1/А |
320000 |
|||
|
- продукция «В» |
62/ПКФ ЛАД |
90/1/В |
149500 |
|||
|
в) СП «Нева»: |
||||||
|
- продукция «А» |
62/СП Нева |
90/1/А |
64000 |
|||
|
- продукция «В» |
62/СП Нева |
90/1/В |
69000 |
|||
|
37. |
Расчет бухгалтерии |
Отражена сумма НДС по отгруженной продукции: |
||||
|
- по продукции «А» |
90/3/А |
68НДС |
78102 |
|||
|
- по продукции «В» |
90/3/В |
68НДС |
42102 |
|||
|
38. |
Расчет бухгалтерии |
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной готовой продукции: |
||||
|
- по продукции «А» |
90/2/А |
43/А |
512000 |
|||
|
- по продукции «В» |
90/2/В |
43/В |
276000 |
|||
|
39. |
Платежное требование |
Акцептован счет-фактура автотранспортного предприятия № 2 за оказанные услуги по доставке готовой продукции: |
||||
|
- стоимость услуги по доставке (без НДС) |
44 |
76/Авт.пр. |
8 000 |
|||
|
- налог на добавленную стоимость |
19 |
76/Авт.пр. |
1 440 |
|||
|
40. |
Расчет бухгалтерии |
Списываются расходы по продаже: |
||||
|
- продукции «А» |
90/2/А |
44 |
3 200 |
|||
|
- продукции «В» |
90/2/В |
44 |
4 800 |
|||
|
41. |
ВРС |
Перечислено с расчетного счета: |
||||
|
- автотранспортному предприятию № 2 за оказанные услуги по доставке готовой продукции ООО «Рондо» |
76/Авт.пр. 76/рондо |
51 51 |
9 440 105000 |
|||
|
42. |
Платежные требования |
На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей, в том числе дебиторская задолженность: |
||||
|
- ОАО «Стандарт» |
51 |
62/Стандарт |
185500 |
|||
|
- ООО «ПКФ ЛАД» |
51 |
62/ПКФ ЛАД |
619500 |
|||
|
- СП «НЕВА» |
51 |
62/СП Нева |
133000 |
|||
|
43. |
Расчет бухгалтерии |
Принята к зачёту сумма налога на добавленную стоимость (по хозяйственной операции №39) |
68 |
19НДС |
1 440 |
|
|
44. |
Платежное поручение + ВРС |
Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц |
68НДФЛ |
51 |
18853,33 |
|
|
45. |
Платежное поручение + ВРС |
Перечислен с расчетного счета налог на добавленную стоимость |
68НДС |
51 |
634212 |
|
|
46. |
Отражена прибыль/убыток от основной деятельности |
99 |
90/9 |
128204 |
||
|
47. |
Отражена прибыль/убыток от прочей деятельности |
91/9 |
99 |
744 745 |
||
|
48. |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
147670 |
Таблица 3 Расчет величины амортизационных отчислений
|
Наименование основных средств |
Место эксплуатации |
Норма амор-тиза-ции, % |
Балансовая стоимость, руб. |
Метод начисления амортизации |
Сумма амортизационных отчислений, руб. |
Коррес-понди-рующий счет |
|
|
Здание |
Ремонтный цех |
2,5 |
29600000 |
Равномерный |
616667 |
23 |
|
|
Машины и оборудование |
Ремонтный цех |
10,0 |
20120000 |
Равномерный |
167667 |
23 |
|
|
Итого: |
49720000 |
784334 |
|||||
|
Здание |
Основной цех |
1,2 |
126000000 |
Равномерный |
126000 |
25 |
|
|
Машины и оборудование |
Основной цех |
10,0 |
33600000 |
Равномерный |
280000 |
25 |
|
|
Инструмент и приспособления |
Основной цех |
20,0 |
2040000 |
Равномерный |
34000 |
25 |
|
|
Итого |
161640000 |
440000 |
|||||
|
Здание |
Админист-рация |
1,2 |
90000000 |
Равномерный |
90000 |
26 |
|
|
Вычислительная техника |
Админист-рация |
12,5 |
4480000 |
Равномерный |
46667 |
26 |
|
|
Несгораемые сейфы |
Админист-рация |
6,5 |
160000 |
Равномерный |
867 |
26 |
|
|
Итого: |
- |
- |
94640000 |
- |
137534 |
- |
|
|
ИТОГО: |
- |
- |
306000000 |
- |
806868 |
- |
Таблица 4 Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 1 марта 2004 года
|
Счет, субсчет |
Наименование материала |
Еди-ница изме-рения |
Покуп-ная цена, руб. |
Коли-чество |
Покупная стоимость, руб. |
Транс-портно-заготови-тельные расходы, руб. |
Фактическая себе-стоимость, руб. |
|
|
10.1 |
Материал “Х” |
м |
30 |
6 000 |
180 000 |
54 000 |
234 000 |
|
|
10.1 |
Материал “Z” |
м |
4,20 |
2 000 |
8 400 |
4 600 |
13 000 |
|
|
10.1 |
Материал “Т” |
шт. |
2 |
5 000 |
10 000 |
2 000 |
12 000 |
|
|
10.3 |
Бензин |
л. |
10 |
12 000 |
120 000 |
36 000 |
156 000 |
|
|
10.5 |
Запасные части |
шт. |
520 |
192 |
99 840 |
10 160 |
110 000 |
|
|
10.9 |
Спецодежда |
шт. |
400 |
200 |
80 000 |
-- |
80 000 |
|
|
10.9 |
Шкафы офисные |
шт. |
2 000 |
20 |
40 000 |
-- |
40 000 |
|
|
10.9 |
Столы офисные |
шт. |
1 000 |
90 |
90 000 |
-- |
90 000 |
|
|
Итого |
638 400 |
106760 |
735 000 |
Таблица 5 Остатки незавершенного производства на 1 марта 2004 года
|
Статьи затрат |
Продукция «А» |
Продукция «В» |
|
|
1. Сырье и материалы |
60 000 |
20 000 |
|
|
2. Основная заработная плата производственных рабочих |
30 000 |
10 000 |
|
|
3. Единый социальный налог |
11 550 |
3 850 |
|
|
4. Общепроизводственные расходы |
36 450 |
12 150 |
|
|
5. Общехозяйственные расходы |
12 000 |
4 000 |
|
|
Итого |
150 000 |
50 000 |
Таблица 6 Ведомость распределения заработной платы и единого социального налога
|
В дебет счетов |
Начислено заработной платы |
Единый социальный налог |
||||
|
Фонд социального страхования РФ, % |
Пенсионный фонд РФ, % |
Фонд обязатель-ного медицинско-го страхования, % |
Итого |
|||
|
20.1 продук-ция «А» |
34392,36 |
1100,56 |
6878,47 |
962,99 |
8942,01 |
|
|
20.2 продук-ция «В» |
25035,77 |
801,15 |
5007,15 |
701 |
6509,30 |
|
|
Итого |
59428,13 |
1901,70 |
11885,63 |
1663,99 |
15451,31 |
|
|
23 |
28000 |
896 |
5600 |
784 |
7280 |
|
|
25 |
30429,56 |
973,75 |
6085,91 |
852,03 |
7911,69 |
|
|
26 |
45167,92 |
1445,37 |
9033,58 |
1264,70 |
11743,66 |
|
|
Всего |
211781,388 |
5216,83 |
32605,11 |
4564,72 |
42386,66 |
Таблица 7 Расчет фактической стоимости материала «Х»
Коэф. ТЗР = 0,256
|
Показатель |
Ед. из-мерения |
Коли-чество |
Цена |
Покупная стоимость |
ТЗР |
Фактическая стоимость |
|
|
Материал «Х» |
|||||||
|
Остаток на начало месяца |
м |
6 000 |
30 |
180 000 |
54 000 |
234 000 |
|
|
Поступило за месяц |
м |
5 000 |
30 |
150 000 |
30 508 |
180 508 |
|
|
Итого за месяц |
м |
11 000 |
30 |
330 000 |
84 508 |
414 508 |
|
|
Отпущено в произ-водство |
А: м |
4 500 |
30 |
135 000 |
34 560 |
169 560 |
|
|
В: м |
3 300 |
30 |
99 000 |
25 344 |
124 344 |
||
|
Остаток на конец месяца |
м |
3 200 |
30 |
96 000 |
24 604 |
120 604 |
Таблица 8 Расчет фактической стоимости материала «Z»
Коэф. ТЗР = 0,548
|
Показатель |
Ед. из-мерения |
Коли-чество |
Цена |
Покупная стоимость |
ТЗР |
Фактическая стоимость |
|
|
Материал «Z» |
|||||||
|
Остаток на начало месяца |
м |
2 000 |
4,20 |
8 400 |
4 600 |
13 000 |
|
|
Поступило за месяц |
м |
- |
4,20 |
- |
- |
- |
|
|
Итого за месяц |
м |
2000 |
4,20 |
8 400 |
4 600 |
13 000 |
|
|
Отпущено в произ-водство |
А: м |
1 000 |
4,20 |
4 200 |
2 300 |
6 500 |
|
|
В: м |
1 000 |
4,20 |
4 200 |
2 300 |
6 500 |
||
|
Остаток на конец месяца |
м |
0 |
4,20 |
0 |
0 |
0 |
Таблица 9 Расчет фактической стоимости материала «Т»
Коэф. ТЗР = 0,2
|
Показатель |
Ед. из-мерения |
Коли-чество |
Цена |
Покупная стоимость |
ТЗР |
Фактическая стоимость |
|
|
Материал «Т» |
|||||||
|
Остаток на начало месяца |
шт |
5 000 |
2 |
10 000 |
2 000 |
12 000 |
|
|
Поступило за месяц |
шт |
- |
2 |
- |
- |
- |
|
|
Итого за месяц |
шт |
5 000 |
2 |
10 000 |
2 000 |
12 000 |
|
|
Отпущено в произ-водство |
шт |
125 |
2 |
250 |
50 |
300 |
|
|
Остаток на конец месяца |
шт |
4 875 |
2 |
9 750 |
1 950 |
11 700 |
Таблица 10 Расчет фактической стоимости «Бензина»
Коэф. ТЗР = 0,3
|
Показатель |
Ед. из-мерения |
Коли-чество |
Цена |
Покупная стоимость |
ТЗР |
Фактическая стоимость |
|
|
«Бензин» |
|||||||
|
Остаток на начало месяца |
л |
12 000 |
10 |
120 000 |
36 000 |
156 000 |
|
|
Поступило за месяц |
л |
- |
10 |
- |
- |
- |
|
|
Итого за месяц |
л |
12 000 |
10 |
120 000 |
36 000 |
156 000 |
|
|
Отпущено в произ-водство |
л |
3 500 |
10 |
35 000 |
10 500 |
45 500 |
|
|
Остаток на конец месяца |
л |
8 500 |
10 |
85 000 |
25 500 |
110 500 |
Таблица 11 Расчет фактической стоимости «Зап. частей»
Коэф. ТЗР = 0,1
|
Показатель |
Ед. из-мерения |
Коли-чество |
Цена |
Покупная стоимость |
ТЗР |
Фактическая стоимость |
|
|
«Зап. части» |
|||||||
|
Остаток на начало месяца |
шт |
192 |
520 |
99 840 |
10 160 |
110 000 |
|
|
Поступило за месяц |
шт |
- |
520 |
- |
- |
- |
|
|
Итого за месяц |
шт |
192 |
520 |
99 840 |
10 160 |
110 000 |
|
|
Отпущено в произ-водство |
шт |
1 |
520 |
520 |
52 |
572 |
|
|
Остаток на конец месяца |
шт |
191 |
520 |
99320 |
10108 |
109428 |
Таблица 12 Расчет фактической стоимости «Спец. одежды»
Коэф. ТЗР = 0,03
|
Показатель |
Ед. из-мерения |
Коли-чество |
Цена |
Покупная стоимость |
ТЗР |
Фактическая стоимость |
|
|
«Спец. одежда» |
|||||||
|
Остаток на начало месяца |
шт |
200 |
400 |
80 000 |
- |
80 000 |
|
|
Поступило за месяц |
шт |
50 |
250 |
12 500 |
2 712 |
15 212 |
|
|
Итого за месяц |
шт |
250 |
- |
92 500 |
2 712 |
95 212 |
|
|
Отпущено в произ-водство |
шт |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Остаток на конец месяца |
шт |
250 |
- |
92 500 |
2 712 |
95 212 |
Таблица 13 Расчетная ведомость за март (22 рабочих дня)
|
Табельный номер |
Ф.И.О работ-ника |
Место работы и должность |
Количество иждивенцев |
Стаж работы |
Оклад |
Кол-во отрабо-танных дней |
Причина невыхода |
Начислено |
Удержано |
Сумма к выдаче |
Корреспонди-рующий счет |
||||||
|
за отработан-ное время |
премия 40 % |
пособие по временной нетрудоспособности |
всего |
НДФЛ |
по исполни-тельным листам |
всего |
|||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
|
008 |
Егоров С.М. |
Рабочий основного производства «А» |
1 |
8 |
6000 |
22 |
- |
6000 |
2400 |
- |
8400 |
962 |
- |
962 |
7438 |
20/А |
|
|
009 |
Федоров О.С. |
Рабочий основного производства «А» |
1 и алим. на 1 ребенка |
10 |
6700 |
22 |
- |
6700 |
2680 |
- |
9380 |
1089,4 |
2072,65 |
3162,05 |
6217,95 |
20/А |
|
|
011 |
Иконни-ков М.А. |
Рабочий основного производства «А» |
1 |
11 |
6000 |
18 |
Больн лист |
4909,09 |
1963,64 |
1619,63 |
8492,36 |
862,65 |
- |
862,65 |
7373,12 |
20/А |
|
|
014 |
Малахо-ва И.В. |
Рабочий основного производства «А» |
2 |
9 |
5800 |
22 |
- |
5800 |
2320 |
- |
8120 |
847,6 |
- |
847,6 |
7272,4 |
20/А |
|
|
Итого: |
- |
- |
- |
- |
- |
23409,09 |
9363,64 |
- |
- |
- |
- |
- |
28301,47 |
- |
|||
|
010 |
Кудрявцев С.Н. |
Рабочий основного производства «В» |
2 |
6 |
6000 |
19 |
Больн лист |
5181,82 |
2072,73 |
981,22 |
8235,77 |
862,65 |
- |
862,65 |
7373,12 |
20/В |
|
|
012 |
Мальцев И.А. |
Рабочий основного производства «В» |
Алим. на 1 ребенка |
5 |
5800 |
22 |
- |
5800 |
2320 |
- |
8120 |
1003,6 |
1779,1 |
2782,7 |
5337,3 |
20/В |
|
|
015 |
Соболев А.А. |
Рабочий основного производства «В» |
0 |
13 |
6200 |
22 |
- |
6200 |
2480 |
- |
8680 |
1076,4 |
- |
1076,4 |
7603,6 |
20/В |
|
|
Итого: |
- |
- |
- |
- |
- |
17181,82 |
6872,73 |
- |
- |
- |
- |
- |
20314,02 |
- |
|||
|
004 |
Табаков Д.В. |
Инженер ремонтного цеха |
Алим. на 2 детей |
9 |
8000 |
22 |
- |
8000 |
3200 |
- |
11200 |
1404 |
3232,68 |
4636,68 |
6563,32 |
23 |
|
|
016 |
Волков И.В. |
Рабочий ремонтного цеха |
1 |
2 |
6000 |
22 |
- |
6000 |
2400 |
- |
8400 |
962 |
- |
962 |
7438 |
23 |
|
|
017 |
Забавин С.О. |
Рабочий ремонтного цеха |
2 |
14 |
6000 |
22 |
- |
6000 |
2400 |
- |
8400 |
884 |
- |
884 |
7516 |
23 |
|
|
Итого: |
- |
- |
- |
- |
- |
20000 |
8000 |
- |
- |
- |
- |
- |
21517,32 |
- |
|||
|
002 |
Светланов С.С. |
Начальник цеха основного производства |
2 |
2 |
8000 |
20 |
Больн лист |
7272,73 |
2909,09 |
647,74 |
10829,56 |
1199,84 |
- |
1199,84 |
9629,72 |
25 |
|
|
003 |
Грачев В.В. |
Инженер основного производства |
2 |
10 |
8000 |
22 |
- |
8000 |
3200 |
- |
11200 |
1248 |
- |
1248 |
9952 |
25 |
|
|
007 |
Аксенов С.Н. |
Инженер основного производства |
1 и алим. на 1 ребенка |
14 |
5000 |
22 |
- |
5000 |
2000 |
- |
7000 |
780 |
1555 |
2335 |
4665 |
25 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
|
018 |
Зверева О.М. |
Уборщица |
1 |
4 |
1000 |
22 |
- |
1000 |
400 |
- |
1400 |
52 |
- |
52 |
1348 |
25 |
|
|
Итого: |
- |
- |
- |
- |
- |
21272,73 |
8509,09 |
- |
- |
- |
- |
- |
25594,72 |
- |
|||
|
001 |
Миронов А.В. |
Директор |
1 |
7 |
10000 |
22 |
- |
10000 |
4000 |
- |
14000 |
1690 |
- |
1690 |
12310 |
26 |
|
|
005 |
Лазарева Т.А. |
Главный бухгалтер |
0 |
12 |
9000 |
22 |
- |
9000 |
3600 |
- |
12600 |
1586 |
- |
1586 |
11014 |
26 |
|
|
006 |
Смирнова Т.А. |
Ведущий экономист |
0 |
6 |
9000 |
17 |
Больн лист |
6954,55 |
2781,82 |
2531,55 |
12267,92 |
1542,83 |
- |
1542,83 |
10725,09 |
26 |
|
|
013 |
Савельева Т.А. |
Кассир |
1 |
7 |
4500 |
22 |
- |
4500 |
1800 |
- |
6300 |
689 |
- |
689 |
5611 |
26 |
|
|
Итого: |
- |
- |
- |
- |
- |
30454,55 |
12181,82 |
- |
39660,09 |
- |
|||||||
|
Итого |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
5780,14 |
- |
18853,33 |
8639,43 |
- |
- |
- |
Таблица 14 Расчет распределения общепроизводственных и общехозяй-ственных расходов
|
Счет |
Вид продукции |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общепроизвод-ственные рас-ходы сумма, руб. |
Общехозяйст-венные рас-ходы сумма, руб. |
||
|
сумма, руб. |
% |
|||||
|
20.1 |
Продукция «А» |
34392,36 |
57,87 |
279647,64 |
128554,37 |
|
|
20.2 |
Продукция «В» |
25035,77 |
42,13 |
203586,57 |
93589 |
|
|
Итого |
59428,13 |
100 |
483234,21 |
222143,37 |
Таблица 15 Калькуляция производственной себестоимости продукции «А». Выпуск 1000 шт. Производственная себестоимость изделия 640 руб.
|
Статьи затрат |
Незавершен-ное производ-ство на начало месяца |
Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20.1) |
Незавершен-ное произ-водство на конец месяца |
Фактическая производст-венная себесто-имость выпуска |
|
|
1. Материалы |
60 000 |
139200 |
27000 |
172200 |
|
|
2. Основная заработ-ная плата производ-ственных рабочих |
30 000 |
34392,36 |
30 000 |
34392,36 |
|
|
3. Единый социаль-ный налог |
11 550 |
8942,01 |
11 220 |
9272,01 |
|
|
4. Общепроизвод-ственные расходы |
36 450 |
279647,64 |
27 450 |
288647,64 |
|
|
5. Общехозяйствен-ные расходы |
12 000 |
128554,37 |
9 330 |
131224,37 |
|
|
6. Прочие |
- |
- |
- |
- |
|
|
Производственная себестоимость |
150 000 |
590736,38 |
105 000 |
635736,38 |
Таблица 16 Калькуляция производственной себестоимости продукции «В» Выпуск 2000 шт. Производственная себестоимость изделия 230 руб.
|
Статьи затрат |
Незавершен-ное производ-ство на начало месяца |
Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20.1) |
Незавершен-ное произ-водство на конец месяца |
Фактическая производст-венная себесто-имость выпуска |
|
|
1. Материалы |
20 000 |
103200 |
9 000 |
114200 |
|
|
2. Основная заработ-ная плата производ-ственных рабочих |
10 000 |
25035,77 |
10 000 |
25035,77 |
|
|
3. Единый социаль-ный налог |
3 850 |
6509,3 |
3 740 |
6619,3 |
|
|
4. Общепроизвод-ственные расходы |
12 150 |
203586,57 |
9 150 |
206586,57 |
|
|
5. Общехозяйствен-ные расходы |
4 000 |
93589 |
3 110 |
94479 |
|
|
6. Прочие |
- |
- |
- |
- |
|
|
Производственная себестоимость |
50 000 |
431920,64 |
35 000 |
446920,64 |
Таблица 17 Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
01 |
Основные средства |
306000000 |
55755 |
3320000 |
302735755 |
|||
|
02 |
Износ основных средств |
44000000 |
980000 |
806868 |
43826868 |
|||
|
04 |
Нематериальные активы |
60000 |
0 |
0 |
60000 |
|||
|
05 |
Износ нематериальных активов |
4000 |
0 |
0 |
4000 |
|||
|
08 |
Вложения во внеоборот-ные активы |
0 |
27255 |
27255 |
0 |
|||
|
10 |
Материалы |
735000 |
195720 |
353276 |
577444 |
|||
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
320000 |
49179 |
31247 |
337932 |
|||
|
20 |
Основное производство |
200000 |
1105816 |
1082657 |
223159 |
|||
|
23 |
Вспомогательные производства |
0 |
317999 |
0 |
317999 |
|||
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
483234,21 |
483234,21 |
0 |
|||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
222143,37 |
222143,37 |
0 |
|||
|
43 |
Готовая продукция |
1000000 |
1082657,02 |
788000 |
1294657,02 |
|||
|
44 |
Расходы на продажу |
0 |
8000 |
8000 |
0 |
|||
|
50 |
Касса |
4000 |
800000 |
801500 |
2500 |
|||
|
51 |
Расчетный счет |
1994000 |
1580000 |
3156455,33 |
417544,67 |
|||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1920000 |
881750 |
243750 |
1282000 |
|||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
600000 |
4428000 |
1580000 |
3448000 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
66 |
Расчеты по краткосроч-ным кредитам и займам |
2000000 |
0 |
0 |
2000000 |
|||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
186000 |
246100,33 |
842282,33 |
782182 |
|||
|
69 |
Расчеты с социальными фондами |
304000 |
309780,14 |
62646,66 |
36866,52 |
|||
|
70 |
Расчеты с персоналом |
800000 |
827492,76 |
168405,75 |
140912,99 |
|||
|
71 |
Расчеты по подотчетным суммам |
10000 |
1500 |
0 |
11500 |
|||
|
76 |
Расчеты с дебиторами, кредиторами |
328000 |
331640 |
87279,43 |
83639,43 |
|||
|
80 |
Уставный капитал |
158010000 |
0 |
0 |
158010000 |
|||
|
82 |
Резервный капитал |
350000 |
0 |
0 |
350000 |
|||
|
83 |
Добавочный капитал |
93000000 |
0 |
0 |
93000000 |
|||
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
3021000 |
0 |
0 |
3021000 |
|||
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
0 |
0 |
16162,57 |
16162,57 |
|||
|
98 |
Доходы будущих периодов |
0 |
28500 |
28500 |
||||
|
99 |
Прибыли и убытки |
7000000 |
276144 |
744745 |
6531399 |
|||
|
Итого: |
310923000 |
310923000 |
14854407,65 |
14854407,65 |
309426490,69 |
309426490,69 |
Таблица 18 Оборотная ведомость по аналитическим счетам
|
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
10/1 «Х» |
Материал «Х» |
234000 |
- |
180508 |
293904 |
120604 |
||
|
10/1 «Z» |
Материал «Z» |
13000 |
- |
0 |
13000 |
0 |
||
|
10/1 «Т» |
Материал «Т» |
12000 |
- |
0 |
300 |
11700 |
||
|
10/3 |
Бензин |
156000 |
- |
0 |
45500 |
110500 |
||
|
10/5 |
Зап.части |
110000 |
- |
0 |
572 |
109428 |
||
|
10/9 |
Спецодежда |
80000 |
- |
15212 |
0 |
95212 |
||
|
20/«А» |
Основное производство продукции «А» |
150 000 |
- |
637815,62 |
635736,38 |
152079,24 |
- |
|
|
20/«В» |
Основное производство продукции «В» |
50 000 |
- |
468000,222 |
446920,64 |
71079,58 |
- |
|
|
43/А |
Готовая продукция |
750000 |
- |
635736,38 |
512000 |
359736,38 |
- |
|
|
43/В |
Готовая продукция |
250000 |
- |
446920,64 |
276000 |
194526,222 |
- |
|
|
60/Ниж.водок. |
Расчеты с Нижегородс-ким водоканалом |
1230000 |
0 |
0 |
1230000 |
|||
|
60/Премьер |
Расчеты с ООО «Премьер» |
0 |
177000 |
177000 |
0 |
|||
|
60/Ив.комб. |
Расчеты с Ивановским комбинатом |
0 |
14750 |
14750 |
0 |
|||
|
60/Нижновэн |
Расчеты с ОАО «Ниж-новэнерго» |
470000 |
470000 |
30000 |
30000 |
|||
|
60/ВТелеком |
Расчеты с ОАО «Волга Телеком» |
220000 |
220000 |
22000 |
22000 |
|||
|
62/ПКФ ЛАД |
Расчеты с ООО «ПКФ ЛАД» |
150000 |
469500 |
619500 |
0 |
|||
|
62/СП Нева |
Расчеты с СП «Нева» |
200000 |
133000 |
333000 |
0 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
62/Стандарт |
Расчеты с ОАО «Стандарт» |
250000 |
185500 |
435500 |
0 |
|||
|
62/Альтаир |
Расчеты с ЗАО «Альтаир» |
0 |
0 |
192000 |
192000 |
|||
|
62/Д.об.комб. |
Расчеты с Деревообраба-тывающим комбинатом |
0 |
3640000 |
0 |
3640000 |
|||
|
76/Авт.пр. |
Расчеты с Автотранспор-тным предприятием |
20000 |
73640 |
53640 |
0 |
|||
|
76/Торг.дом |
Расчеты с ЗАО «Торго-вый дом» |
128000 |
153000 |
25000 |
0 |
|||
|
76/алименты |
Удержание алиментов |
0 |
0 |
8639,43 |
8639,43 |
|||
|
76/Рондо |
Расчеты с ООО «Рондо» |
105000 |
105000 |
0 |
0 |
|||
|
76/Нефтебаза№1 |
Расчеты с Нефтебазой №1 |
75000 |
0 |
0 |
75000 |
Подобные документы
Учетная политика организации ООО "СтройСервис". Расчет заработной платы на предприятии. Составление бухгалтерских проводок по выполнению хозяйственных операций. Журнал учета хозяйственных операций. Составление баланса и отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [195,8 K], добавлен 25.02.2012Учетная политика ОАО "Уфамолзавод". Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период. Амортизация по основным средствам. Главная книга, оборотные ведомости. Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов, калькуляция себестоимости.
курсовая работа [114,0 K], добавлен 02.10.2012Особенности баланса предприятия. Расчеты стоимости материалов, переданных в производство, амортизации основных средств и заработной платы. Расчет налогов и отчислений по реализации продукции. Распределение прибыли и пример журнала хозяйственных операций.
курсовая работа [520,1 K], добавлен 01.12.2011Начисление зарплаты работникам и произведение оплаты за командировку, больничный лист и отпуск. Вычисление суммы единого социального налога и отчислений на страховую и накопительную часть с учетом года рождения. Заполнение журнала хозяйственных операций.
контрольная работа [28,5 K], добавлен 25.10.2010Учетная политика в организации по производству редкого оборудования. Амортизация основных средств. Учет готовой продукции. Остатки по счетам, журнал регистрации хозяйственных операций. Расчет налога на прибыль организации. Счета синтетического учета.
курсовая работа [49,4 K], добавлен 16.12.2011Этапы составления бухгалтерского учета основных средств: расчет стоимости материалов, амортизационных отчислений, анализ расходов, распределение общехозяйственных затрат, определение себестоимости изделия, создание журнала хозяйственных операций.
контрольная работа [43,5 K], добавлен 09.03.2010Ознакомление с журналом регистрации хозяйственных операций за учетный год. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции, основных средств и сумм начисления амортизационных отчислений, составление отчета о прибылях и убытках предприятия.
курсовая работа [675,5 K], добавлен 10.06.2010Характеристика предприятия "Фабрика Джентльмен". Учётная политика: первоначальная стоимость основных средств; затраты на ремонт основных производственных фондов, обслуживание производственного процесса. Расчёт заработной платы, единого социального налога.
контрольная работа [31,3 K], добавлен 15.05.2009Теоретические основы организации отчислений единого социального налога. Исследование нормативной базы расчетов. Действующая практика организации учета расчетов с внебюджетными фондами. Аналитический и синтетический учет отчислений и учетная политика.
курсовая работа [85,7 K], добавлен 16.04.2009Практика заполнения журнала хозяйственных операций. Расчёт отклонения стоимости материалов, налоговых обязательств организации перед бюджетом, распределения общепроизводственных расходов по заказам и видам продукции. Состав бухгалтерской отчётности.
курсовая работа [183,4 K], добавлен 13.05.2016
