Содержание

• Введение
• 1. Анализ бухгалтерского баланса ООО ФК «ОТКРЫТИЕ»
• 2. Анализ отчета о прибылях и убытках ООО ФК «ОТКРЫТИЕ»
• 3. Анализ отчета о движении денежных средств ООО ФК «ОТКРЫТИЕ»
• Выводы
• Список использованной литературы
• Приложение 1
• Приложение 2
• Приложение 3
• Приложение 4
• Приложение 5
• Приложение 6
• Приложение 7
• Приложение 8
• Приложение 9

Введение

Анализ финансовой отчетности -- это процесс, при помощи которого мы оцениваем прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации. Однако при этом главной целью является оценка финансово-хозяйственной деятельности нашей организации относительно будущих условий существования.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность является информационной базой финансового анализа, потому что в классическом понимании финансовый анализ -- это анализ данных финансовой отчетности. Финансовый анализ проводится по-разному, в зависимости от поставленной задачи. Он может использоваться для выявления проблем управления производственно-коммерческой деятельностью; служить для оценки деятельности руководства организации; быть использован для выбора направлений инвестирования капитала, наконец, выступать в качестве инструмента прогнозирования отдельных показателей и финансовой деятельности в целом.

Анализ -- это инструмент познания предметов и явлений внутренней и внешней среды, основанный на разборе целого на составные части и исследовании их во взаимосвязи и взаимозависимости.

Экономический анализ -- это система специальных знаний, связанная с исследованием экономических процессов и явлений в их взаимосвязи, складывающихся под влиянием объективных и субъективных факторов.

Финансовый анализ, как часть экономического анализа, представляет систему определенных знаний, связанную с исследованием финансового положения организации и ее финансовых результатов, складывающихся под влиянием объективных и субъективных факторов, на основе данных финансовой отчетности.

Содержание финансового анализа определяется его целями, объектами исследования и предметом и, по существу, дает ответ на вопросы: что исследуется, как и для чего проводится анализ.

Целью анализа финансовой отчетности является получение ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и наиболее точную картину финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия. Цель анализа достигается в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач.

Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа.

Объект анализа -- это то, на что направлен анализ. В зависимости от поставленных задач объектами анализа финансовой отчетности могут быть: финансовое состояние организации, или финансовые результаты, или деловая активность организации и т.д. У нас объект - ООО ФК «ОТКРЫТИЕ»

Субъектом анализа является человек, занимающийся аналитической работой и подготавливающий аналитические отчеты (записки) для руководства, то есть аналитик.

Финансовый анализ решает следующие задачи:

1) оценивает структуру имущества организации и источников его формирования;

2) выявляет степень сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов;

3) оценивает структуру и потоки собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной или оптимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости, обеспечение платежеспособности и т.п.;

4) оценивает правильное использование денежных средств для поддержания эффективной структуры капитала;

5) оценивает влияние факторов на финансовые результаты деятельности и эффективность использования активов - организации;

6) осуществляет контроль за движением финансовых потоков организации, соблюдением норм и нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов, целесообразностью осуществления затрат.

В сегодняшних условиях для большинства предприятий характерна «реактивная» форма управления деятельностью, т.е. принятие управленческих решений как реакция на текущие проблемы. Такая форма управления порождает ряд противоречий между: интересами предприятия и фискальными интересами государства; ценой денег и рентабельностью производства; рентабельностью собственного капитала и рентабельностью финансовых рынков; интересами производства и финансовой службы и т.д.

Анализ финансовой отчетности выступает как инструмент для выявления проблем управлении финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей.

Одной из задач реформы предприятия является переход к управлению финансово-хозяйственной деятельностью на основе анализа экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения. Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия интересуют как внешних рыночных агентов (потребителей и производителей, кредиторов, акционеров, инвесторов), так и внутренних (работников административно-управленческих подразделений, руководителей предприятия и др.).

К числу основных, стратегических, задач развития любой организации в условиях рыночной экономики относятся:

¦ оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;

¦ максимизация прибыли;

¦ обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;

¦ создание эффективного механизма управления предприятием;

¦ достижение прозрачности финансово-хозяйственного состояния предприятия для собственников (участников и учредителей), инвесторов, кредиторов;

¦ использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.

Оптимальность принимаемых управленческих решений зависит от разных направлений политики развития деятельности предприятия:

¦ от качества экономического анализа;

¦ от разработки учетной и налоговой политики;

¦ от выработки направлений кредитной политики;

¦ от качества управления оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью;

¦ от анализа и управления затратами, включая выбор амортизационной политики.

1. Анализ бухгалтерского баланса ООО ФК «ОТКРЫТИЕ»

В системе показателей, отражающих эффективность использования имущества, могут применяться показатели, характеризующие оборот как всего имущества, так и сугубо оборотной его части (относимой к оборотным средствам), фондоемкость и фондоотдачу (применительно к основным средствам) и др [9, стр. 256].

А.Д. Шеремет и Р.С. Сайфулин признают, что эффективность хозяйственной деятельности предприятия в конечном счете должна оцениваться прибылью, рентабельностью, но связывают они это с исследованием степени интенсификации производства, т. е. выражают это не прямо, а косвенно, через показатели интенсификации. Тем не менее разработка указанными авторами проблем интенсификации производства, а через нее -- и проблемы эффективности хозяйственной деятельности заслуживает внимания, является в основе своей правильной и экономически обоснованной. Исключение составляет ряд терминологических моментов, как, например, "всесторонняя интенсификация", "амортизациоемкость, амор-тизациоотдача продукции". Введение таких понятий в анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятия представляется излишним, усложняющим расчеты. Тем более что сами авторы подчеркивают необходимость однозначной оценки. Такой подход к определению эффективности хозяйственной деятельности является, по нашему мнению, единственно правильным, вполне объективным, заслуживающим повсеместного применения.

Общий анализ баланса ООО ФК «ОТКРЫТИЕ» удобнее всего вести по данным аналитической таблицы 1 и таблицы 2, которые дают представление о структуре и динамике движения активов и обязательств организации за отчетные периоды.

Таблица 1 - Аналитический баланс ООО ФК «ОТКРЫТИЕ»

Показатели	Абсолютные величины	Относительные величины
	2006	2007	2006	2007
	на начало	на конец		на начало	на конец
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	0	2477307	3225114	0,000	17,789	12,538
средства в банке	515159	360101		19,320	2,586	0,000
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	452452	3759160	3886817	16,968	26,993	15,111
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи		103248	6508069	0,000	0,741	25,301
Кредиты и займы выданные	736823	5788502	10309963	27,633	41,565	40,082
Дебиторская задолженность	612852	787579	530889	22,984	5,655	2,064
Денежные средства с ограничением в использовании	123430	405637	670219	4,629	2,913	2,606
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	101709	101028	219862	3,814	0,725	0,855
Авансы выданные			150890	0,000	0,000	0,587
Основные средства			164328	0,000	0,000	0,639
Прочие активы	95462	114793	13815	3,580	0,824	0,054
Гудвил	25522		13617	0,957	0,000	0,053
Текущие налоговы активы	196	15958	24765	0,007	0,115	0,096
Отложенные налоговые активы	2661	13063	4728	0,100	0,094	0,018
ИТОГО АКТИВОВ	2666466	13926376	25722176	100,000	100,000	100,000
Обязательства				0,000	0,000	0,000
Кредиторская задолженность	1219023	4966019	3981904	45,717	35,659	15,480
Кредиты и займы полученные	207316	6761118	16184315	7,775	48,549	62,920
Прочие обязательства			114600	0,000	0,000	0,446
Текущие налоговые обязательства	39344	435	6374	1,476	0,003	0,025
Отложенные налоговые обязательства	1864	2834	661425	0,070	0,020	2,571
Чистые активы, приходящиеся на участников материнской компании	1074404	2129244	4759770	40,293	15,289	18,505
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	2541951	13859650	25708388	95,330	99,521	99,946
доля меньшинства	124515	66726	13788	4,670	0,479	0,054
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И ДОЛИ МЕНЬШИНСТВА	2666466	13926376	25722176	100,000	100,000	100,000

Таблица 2 - Аналитический баланс ООО ФК «ОТКРЫТИЕ»

Показатели	Изменения
	2006	2007
	в абсолютных величинах	в структуре	в % к величине на начало года	в абсолютных величинах	в структуре	в % к величине на начало года
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	2477307	17,789	0	747807	-5,250	420,386
средства в банке	-155058	-16,734	-30,099	-360101	-2,586	-1392,638
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	3306708	10,025	730,842	127657	-11,882	47,292
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	103248	0,741	0,000	6404821	24,560	86389,998
Кредиты и займы выданные	5051679	13,932	685,603	4521461	-1,483	1087,804
Дебиторская задолженность	174727	-17,328	28,510	-256690	-3,591	-453,892
Денежные средства с ограничением в использовании	282207	-1,716	228,637	264582	-0,307	908,366
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	-681	-3,089	-0,670	118834	0,129	1638,087
Авансы выданные	0	0,000	0,000	150890	0,587	0,000
Основные средства	0	0,000	0,000	164328	0,639	0,000
Прочие активы	19331	-2,756	20,250	-100978	-0,771	-1225,038
Гудвил	-25522	-0,957	-100,000	13617	0,053	0,000
Текущие налоговы активы	15762	0,107	8041,837	8807	-0,018	768,577
Отложенные налоговые активы	10402	-0,006	390,906	-8335	-0,075	-888,589
ИТОГО АКТИВОВ	11259910	0,000	422,278	11795800	0,000	1179,580
Обязательства	0	0,000	0,000	0	0,000	0,000
Кредиторская задолженность	3746996	-10,058	307,377	-984115	-20,179	-275,979
Кредиты и займы полученные	6553802	40,774	3161,262	9423197	14,371	1940,966
Прочие обязательства	0	0,000	0,000	114600	0,446	0,000
Текущие налоговые обязательства	-38909	-1,472	-98,894	5939	0,022	19013,505
Отложенные налоговые обязательства	970	-0,050	52,039	658591	2,551	323633,941
Чистые активы, приходящиеся на участников материнской компании	1054840	-25,004	98,179	2630526	3,215	1720,502
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	11317699	4,191	445,237	11848738	0,426	1190,578
доля меньшинства	-57789	-4,191	-46,411	-52938	-0,426	-1104,868
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И ДОЛИ МЕНЬШИНСТВА	11259910	0,000	422,278	11795800	0,000	1179,580

Проведя анализ баланса ООО ФК «ОТКРЫТИЕ» мы видим:

- денежные средства и их эквиваленты за 2006 год увеличились на 2477307 тыс. рублей, что составляет 17,789% в валюте баланса; за 2007 год увеличились на 747807 тыс. рублей, что составляет 12,538% к валюте баланса.

- средства в банке за 2006 год уменьшились на 155058 тыс. рублей, что составляет -2,586% к валюте баланса; за 2007 год уменьшились на 360101 тыс. руб., что составляет -0% к валюте баланса;

- финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток за отчетный 2006 год увеличились на 3306708 тыс. руб., или на 26,993% к валюте баланса; за 2007 год - увеличились на 127657 тыс. руб., или 15,11% к валюте баланса;

- финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи за 2006 год увеличились на 103248 тыс. руб., или 0,741% к валюте баланса; за 2007 год увеличились на 6404821 тыс. руб., или на 25,301% к валюте баланса;

- кредиты и займы, выданные за 2006 год увеличились на 5051679 тыс. рублей, или 41,565% к валюте баланса; за 2007 год - увеличились на 4521461 тыс. руб., или 40,082% к валюте баланса;

- дебиторская задолженность увеличилась за 2006 год на 174727 тыс. руб., или 5,656% к валюте баланса; за 2007 год уменьшилась на 256690 тыс. руб., или на 41,082% к валюте баланса;

- денежные средства с ограничением в использовании за 2006 год увеличились на 282207 тыс. руб., или на 2,913 % к валюте баланса; за 2007 год - на 264582 тыс. руб., и 2,606% соответственно;

- долгосрочные активы, предназначенные для продажи за 2006 год уменьшились на 681 тыс. руб., или 0,725% к валюте баланса; за 2007 год - увеличились на 118834 тыс. руб., или 0,855% к валюте баланса;

- авансы выданные за 2007 год увеличились на 150890 тыс. руб., или на 0,587% к валюте баланса;

- основные средства за 2007 год увеличились на 164328 тыс. руб., или на 0,639 % к валюте баланса;

- прочие активы за 2006 год увеличились на 19331 тыс. руб., или 0,824% к валюте баланса; за 2007 год - уменьшились на 100978 тыс. руб., или 0,054% к валюте баланса;

- гудвил за 2006 год уменьшился на 25522 тыс. руб., или на 0% к валюте баланса; за 2007 год - увеличился на 13617 тыс. руб., или на 0,053% к валюте баланса;

- текущие налоговые активы за 2006 год увеличились на 15762 тыс. руб., или на 0,115% к валюте баланса; за 2007 год - увеличились на 8807 тыс. руб., или на 0,096% к валюте баланса;

- отложенные налоговые активы за 2006 год увеличились на 10402 тыс. руб., или на 0,094% к валюте баланса; за 2007 год уменьшились на 8335 тыс. руб., или на 0,018% к валюте баланса.

В целом Активы за 2006 год увеличились на 11259910 тыс. рублей, что составляет 422,278% к началу года; а за 2007 год - на 11795800 тыс. руб.

Кредиторская задолженность за 2006 год увеличилась на 3746996 тыс. руб., или 35,659% к валюте баланса; за 2007 год уменьшилась на 984115 тыс. руб., или на 15,48% к валюте баланса что является положительным фактором.

Кредиты и займы полученные за 2006 год увеличились на 6553802 тыс. руб., или на 48,549% к валюте баланса; за 2007 год - увеличились на 9423197 тыс. руб., 62,920% к валюте баланса.

Прочие обязательства за 2007 год увеличились на 114600 тыс. руб., или на 0,446% к валюте баланса.

Текущие налоговые обязательства уменьшились за 2006 год на 38909 тыс. руб., или на 0,003% к валюте баланса; за 2007 год - увеличились на 5393 тыс. руб., или на 0,025% к валюте баланса.

Отложенные налоговые обязательства увеличились на 970 тыс. руб., или на 0,02% к валюте баланса; за 2007 год на 658591 тыс. руб., или на 2,571% к валюте баланса.

Чистые активы, приходящиеся на участников материнской компании за 2006 год увеличились на 1054840 тыс. руб., или на 15,289 % к валюте баланса; за 2007 год - 2630526 тыс. руб., или на 18,505% к валюте баланса.

Обязательства без доли меньшинства за 2006 год увеличились на 11317699 тыс. руб., или на 99,521% к валюте баланса и на 98,179% по отношению к началу года. За 2007 год увеличились на 11848738 тыс. руб., или на 99,946% к валюте баланса или на 1190,57% по отношению к началу года.

Доля меньшинств за 2006 год уменьшилась на 57789 тыс. руб., или на 0,479% к валюте баланса или на 46,411% по отношению к началу года. За 2007 год уменьшилась на 52938 тыс. руб., или на 0,054% к валюте баланса или на 1104,86% по отношению к началу года.

Обязательства с долей меньшинства за 2006 год увеличились на 11259910 тыс. рублей, что составляет 422,278% к началу года; а за 2007 год - на 11795800 тыс. руб. или на 1179,58% по отношению к началу года.

2. Анализ отчета о прибылях и убытках ООО ФК «ОТКРЫТИЕ»

Прибыль это положительный финансовый результат деятельности ООО ФК «ОТКРЫТИЕ». Отрицательный результат называется убытком.

Прибыль (убыток) - разница между всеми доходами организации и всеми ее расходами.

Анализ каждого слагаемого отчета имеет не абстрактный характер, а вполне конкретный, потому что позволяет учредителям и акционерам, администрации ООО ФК «ОТКРЫТИЕ» выбрать наиболее важные направления активизации деятельности организации.

Анализ финансовых результатов деятельности организации включает:

1. Исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период (горизонтальный анализ, расчет в колонке 5 таблицы 3);

2. Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный анализ, расчет в колонках 6, 7, 8 таблицы 3);

3. Изучение динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов (трендовый анализ);

4. Исследование влияния факторов на прибыль (факторный анализ).

В ходе анализа рассчитываются следующие показатели:

1. Абсолютное отклонение:

±?П = П₁ - П₀,

где П₀ -- прибыль базисного периода; П₁ -- прибыль отчетного периода; ?П -- изменение прибыли.

±?П = 1896889-858177=1038712 тыс. руб.

2. Темп роста

Темп роста = П₁ / П₀ х100%

Темп роста =1896889 / 858177 * 100% = 221,037%

Таблица 3 - Анализ финансовых результатов деятельности ООО ФК «ОТКРЫТИЕ» за период 2006-2007 года

Показатели	2007	2006	Отклонения	Темп роста	Уровень в % к чистой прибыли за 2007 год	Уровень в % к чистой прибыли за 2006 год	Отклонения уровня
Операционные доходы	3563080	1101308	2461772	323,53	0,017	128,33	-128,314
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами
Доходы от оказания услуг	306 616	424 689	-118 073	72,20	0,000	0,00	0,000
Комиссии полученные от брокерской деятельности	396 411	163 481	232 930	242,48	0,004	49,49	-49,484
Процентные доходы	779 515	221 594	557 921	351,78	0,013	19,05	-19,037
Комиссии полученные от операций доверительного управления	25 755	50 355	-24 600	51,15	0,019	25,82	-25,803
Прочие доходы	83 017	47 720	35 297	173,97	0,003	5,87	-5,865
Итого операционных доходов	5 154 394	2 009 147	3 145 247	256,55	0,009	5,56	-5,551
Операционные расходы
Процентные расходы	-851951	-176086	-1 028 037	483,83	0,000	0,00	0,000
Биржевые сборы и комиссии брокеров	-28311	-6156	-34 467	459,89	0,026	-20,52	20,544
Создание резервов под обесценение финансовых активов	-115 214	-74 077	-41 137	155,53	0,024	-0,72	0,742
Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты	-54 231	-25 494	-28 737	212,72	0,008	-8,63	8,640
Прочие расходы	-54091	-2817	-56 908	1920,16	0,011	-2,97	2,982
Итого операционных расходов	-1275064	-515 700	-759 364	247,25	0,101	-0,33	0,429
Административные и прочие операционные расходы	-515430	-221070	-294 360	233,15	0,008	-61,67	61,674
Заработная плата и выплаты сотрудникам	-212137	121739	-333 876	-174,26	0,012	-25,76	25,773
Превышение доли Группы в чистых активах приобретенных компаний над стоимостью приобретений		12 188	-12 188	0,00	-0,009	14,19	-14,195
Прибыль до налогообложения	2386105	877 094	1 509 011	272,05	0,000	1,42	-1,420
Расходы по налогу на прибыль	-489 216	-18 917	-470 299	2586,12	0,014	102,20	-102,190
Чистая прибыль/(убыток)	1896889	858 177	1 038 712	221,04	0,136	-2,20	2,341

Проанализировав отчет о прибылях и убытках ООО ФК «ОТКРЫТИЕ» мы выяснили, что:

· Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами изменились с 2006 по 2007 год на +2461772 тыс. руб. Темп роста составил 323,53 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,017%, а к 2007 году - 128,33%, отклонения уровня -128,314%.

· Доходы от оказания услуг изменились с 2006 по 2007 год на -118073 тыс. руб. Темп роста составил 72,02 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,00%, а к 2007 году - 0,00%, отклонения уровня 0,00%.

· Комиссии полученные от брокерской деятельности изменились с 2006 по 2007 год на +232930 тыс. руб. Темп роста составил 242,48 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,004%, а к 2007 году - 49,49%, отклонения уровня -49,484%.

· Процентные доходы изменились с 2006 по 2007 год на +557921 тыс. руб. Темп роста составил 351,78 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,013%, а к 2007 году - 19,05%, отклонения уровня -19,037%.

· Комиссии полученные от операций доверительного управления изменились с 2006 по 2007 год на -24600 тыс. руб. Темп роста составил 51,15 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,019%, а к 2007 году - 25,82%, отклонения уровня -25,803%.

· Прочие доходы изменились с 2006 по 2007 год на +35297 тыс. руб. Темп роста составил 173,97 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,003%, а к 2007 году - 5,87%, отклонения уровня -5,865%.

· Итого операционных доходов изменились с 2006 по 2007 год на +3145247 тыс. руб. Темп роста составил 256,55 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,009%, а к 2007 году - 5,56%, отклонения уровня -5,551%.

· Процентные расходы изменились с 2006 по 2007 год на -1028037 тыс. руб. Темп роста составил 483,83 %.

· Биржевые сборы и комиссии брокеров изменились с 2006 по 2007 год на -34467 тыс. руб. Темп роста составил 459,89 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,026%, а к 2007 году - -20,52%, отклонения уровня -20,544%

· Создание резервов под обесценение финансовых активов изменились с 2006 по 2007 год на -41137 тыс. руб. Темп роста составил 155,53 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,024%, а к 2007 году - -0,72%, отклонения уровня 0,742%.

· Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты изменились с 2006 по 2007 год на -28737 тыс. руб. Темп роста составил 212,72 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,008%, а к 2007 году - -8,63%, отклонения уровня -8,64%.

· Прочие расходы изменились с 2006 по 2007 год на -56908 тыс. руб. Темп роста составил 1920,16 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,011%, а к 2007 году - -2,97%, отклонения уровня +2,982%

· Итого операционных расходов изменились с 2006 по 2007 год на -759364 тыс. руб. Темп роста составил 247,25 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,101%, а к 2007 году - -,033%, отклонения уровня +0,429%

· Административные и прочие операционные расходы изменились с 2006 по 2007 год на -294360 тыс. руб. Темп роста составил 233,15 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,008%, а к 2007 году - -61,67%, отклонения уровня +61,674%.

· Заработная плата и выплаты сотрудникам изменились с 2006 по 2007 год на -333876 тыс. руб. Темп роста составил -174,26 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,012%, а к 2007 году - -25,76%, отклонения уровня +25,773%.

· Превышение доли Группы в чистых активах приобретенных компаний над стоимостью приобретений изменились с 2006 по 2007 год на -12188тыс. руб. Темп роста составил 0 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил -0,009%, а к 2007 году - 14,19%, отклонения уровня -14,195%

· Прибыль до налогообложения изменились с 2006 по 2007 год на +1509011 тыс. руб. Темп роста составил 272,05 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,00%, а к 2007 году - 1,42%, отклонения уровня -1,42%.

· Расходы по налогу на прибыль изменились с 2006 по 2007 год на -470299тыс. руб. Темп роста составил 2586,12 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,014%, а к 2007 году - 102,2% отклонения уровня -102,19%

· Чистая прибыль/(убыток) изменились с 2006 по 2007 год на +1038712 тыс. руб. Темп роста составил 221,04 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,136%, а к 2007 году - -2,2%, отклонения уровня +2,341%.

3. Анализ отчета о движении денежных средств ООО ФК «ОТКРЫТИЕ»

Анализ отчета о движении денежных средств представим в аналогичной форме, как и при анализе отчета о прибылях и убытках. Результаты запишем в аналитическую таблицу 4.

Таблица 4 - Анализ отчета о движении денежных средств ООО ФК «ОТКРЫТИЕ» за период 2005-2007 год

Показатели	2007	2006	Откло-нения	Темп роста	Уровень в % к чистой прибыли за 2007 год	Уровень в % к чистой прибыли за 2006 год	Отклонения уровня
Движение денежных средств от операционной деятельности
Прибыль до уплаты налогов	2386105	877 094	1 509 011	272,05	0,008	30,88	-30,872
Корректировки на:
Уплаченные налоги на прибыль	-41651	-84831	43 180	49,10	0,002	-2,99	2,988
Переоценка финансовых активов	-2762542	-331370	-2 431 172	833,67	0,026	-11,67	11,693
Начисленные процентные доходы	-180435	-118764	-61 671	151,93	0,005	-4,18	4,186
Начисленные процентные расходы	243 105	66 594	176 511	365,06	0,011	2,34	-2,333
Амортизация основных средств	24 181	12 811	11 370	188,75	0,006	0,45	-0,445
Результат от выбытия дочерних компаний	212 137	-121 739	333 876	-174,26	-0,005	-4,29	4,281
Изменение резервов под обесценение активов	115 214	250 147	-134 933	46,06	0,001	8,81	-8,806
Операционная прибыль до изменения оборотного капитала	-3886	549 942	-553 828	-0,71	0,000	19,36	-19,362
Увеличение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-414125	-2442558	2 028 433	16,95	0,001	-86,00	85,997
Увеличение займов выданных	-4324376	-5173090	848 714	83,59	0,003	-182,13	182,135
Уменьшение/(увеличение) дебиторской задолженности	-86298	60 940	-147 238	-141,61	-0,004	2,15	-2,150
Увеличение авансов выданных	-119626	-31264	-88 362	382,63	0,012	-1,10	1,113
Увеличение денежных средств с ограничением в использовании	-214471	-332318	117 847	64,54	0,002	-11,70	11,702
Увеличение/(уменьшение) кредиторской задолженности	-864411	3627292	-4 491 703	-23,83	-0,001	127,71	-127,709
Увеличение кредитов и займов полученных	9631482	6035818	3 595 664	159,57	0,005	212,51	-212,502
Уменьшение прочих активов	4371	77276	-72 905	5,66	0,000	2,72	-2,721
Увеличение/(уменьшение) прочих обязательств	-63898	178 198	-242 096	-35,86	-0,001	6,27	-6,275
Чистое движение денежных средств от операционной деятельности
	3545062	3550236	-5 174	99,85	0,003	125,00	-124,992
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
Увеличение финансовых активов предназначенных для продажи
Уменьшение/(увеличение) долгосрочных активов, предназначенных для продажи	-2210629	-279 236	-1 931 393	791,67	0,025	-9,83	9,856
Приобретение дочерних компаний за вычетом денежных средств приобретенных компаний	-118 834	681	-119 515	-17449,93	-0,541	0,02	-0,565
Денежные средства выбывших компаний	-27460	29 776	-57 236	-92,22	-0,003	1,05	-1,051
Поступление денежных средств от выбытия дочерних компаний	-530777	-22968	-507 809	2310,94	0,072	-0,81	0,880
Реализация основных средств
	0	23 579	-23 579	0,00	0,000	0,83	-0,830
Приобретение основных средств	-96 105	-51 311	-44 794	187,30	0,006	-1,81	1,812
Чистое движение денежных средств от инвестиционной деятельности
	-2981856	-287 715	-2 694 141	1036,39	0,032	-10,13	10,162
Движение денежных средств от финансовой деятельности
Увеличение уставного капитала	16 026	40 000	-23 974	40,07	0,001	1,41	-1,407
Изменение уставного капитала дочерних компаний	0	23764	-23 764	0,00	0,000	0,84	-0,837
Дивиденды выплаченные	-147141	0	-147 141	0,00	0,000	0,00	0,000
Чистое движение денежных средств от финансовой деятельности
	-131115	63 764	-194 879	-205,63	-0,006	2,24	-2,251
Чистое изменение денежных средств и их эквивалентов за период
Курсовые разницы	432 091	2326285	-1 894 194	18,57	0,001	81,90	-81,902
	-47 269	-1 152	-46 117	4103,21	0,127	-0,04	0,168
Денежные средства и их эквиваленты на начало года	2840292	515 159	2 325 133	551,34	0,017	18,14	-18,120
Денежные средства и их эквиваленты на конец года	3225114	2840292	384 822	113,55	0,004	100,00	-99,996

Проанализировав таблицу 4, мы получили такие результаты:

· Прибыль до уплаты налогов изменились с 2006 по 2007 год на +1509011 тыс. руб. Темп роста составил 272,05 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,008%, а к 2007 году 30,88%, отклонения уровня -30,872%.

· Уплаченные налоги на прибыль изменились с 2006 по 2007 год на +43180 тыс. руб. Темп роста составил 49,10 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил +0,002, а к 2007 году - -2,099%, отклонения уровня +2,988%.

· Переоценка финансовых активов изменились с 2006 по 2007 год на -2431172тыс. руб. Темп роста составил 833,67 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,026%, а к 2007 году - -11,67%, отклонения уровня -11,693%.

· Начисленные процентные доходы изменились с 2006 по 2007 год на -61671тыс. руб. Темп роста составил 151,93 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,005%, а к 2007 году - 4,18%, отклонения уровня +4,186%

· Начисленные процентные расходы изменились с 2006 по 2007 год на +176511 тыс. руб. Темп роста составил 365,06 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,011%, а к 2007 году - 2,34%, отклонения уровня -2,333%

· Амортизация основных средств изменились с 2006 по 2007 год на +11370 тыс. руб. Темп роста составил 188,75 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,006%, а к 2007 году - 0,45%, отклонения уровня -0,445%

· Результат от выбытия дочерних компаний изменились с 2006 по 2007 год на +333876 тыс. руб. Темп роста составил -174,26 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил -0,005%, а к 2007 году - -4,29%, отклонения уровня +4,281%

· Изменение резервов под обесценение активов изменились с 2006 по 2007 год на -134933тыс. руб. Темп роста составил 46,06 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,001%, а к 2007 году - 8,81%, отклонения уровня -8,806%

· Операционная прибыль до изменения оборотного капитала изменились с 2006 по 2007 год на -553828тыс. руб. Темп роста составил -0,71 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,000%, а к 2007 году - 19,36%, отклонения уровня -19,362%

· Увеличение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток изменились с 2006 по 2007 год на +2028466 тыс. руб. Темп роста составил 116,95 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,001%, а к 2007 году - 86,00%, отклонения уровня -85,997%

· Увеличение займов выданных изменились с 2006 по 2007 год на +848714 тыс. руб. Темп роста составил 83,59 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,003%, а к 2007 году - -182,13%, отклонения уровня +182,135%

· Уменьшение/(увеличение) дебиторской задолженности изменились с 2006 по 2007 год на -147238 тыс. руб. Темп роста составил -141,61 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил -0,004%, а к 2007 году - 2,15%, отклонения уровня 22,15%

· Увеличение авансов выданных изменились с 2006 по 2007 год на -88362тыс. руб. Темп роста составил 382,63 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,012%, а к 2007 году - -1,1%, отклонения уровня +1,113%

· Увеличение денежных средств с ограничением в использовании изменились с 2006 по 2007 год на +117847 тыс. руб. Темп роста составил 64,54 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,002%, а к 2007 году - -11,7%, отклонения уровня 11,702%

· Увеличение/(уменьшение) кредиторской задолженности изменились с 2006 по 2007 год на -4491703тыс. руб. Темп роста составил -23,83 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил -0,001%, а к 2007 году - 127,71%, отклонения уровня -127,709%

· Увеличение кредитов и займов полученных изменились с 2006 по 2007 год на +3595664 тыс. руб. Темп роста составил 159,57 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,005%, а к 2007 году - 212,51%, отклонения уровня -212,502%

· Уменьшение прочих активов изменились с 2006 по 2007 год на -72905 тыс. руб. Темп роста составил 5,66 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,00%, а к 2007 году - 2,72%, отклонения уровня -2,721%

· Увеличение/(уменьшение) прочих обязательств изменились с 2006 по 2007 год на -242096 тыс. руб. Темп роста составил -35,86 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил -0,001%, а к 2007 году - 6,27%, отклонения уровня -6,275%

· Чистое движение денежных средств от операционной деятельности изменились с 2006 по 2007 год на -5174 тыс. руб. Темп роста составил 99,85 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,003%, а к 2007 году - 125,00%, отклонения уровня -124,992%

· Увеличение финансовых активов предназначенных для продажи изменились с 2006 по 2007 год на -1931393тыс. руб. Темп роста составил 791,67 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,025%, а к 2007 году -9,83%, отклонения уровня +9,856%

· Уменьшение/(увеличение) долгосрочных активов, предназначенных для продажи изменились с 2006 по 2007 год на -119515 тыс. руб. Темп роста составил -17449,93 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил -0,541 %, а к 2007 году - 0,02%, отклонения уровня -0,565%

· Приобретение дочерних компаний за вычетом денежных средств приобретенных компаний изменились с 2006 по 2007 год на -57236 тыс. руб. Темп роста составил -92,22 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил -0,003%, а к 2007 году - 1,05%, отклонения уровня -1,05%

· Денежные средства выбывших компаний изменились с 2006 по 2007 год на -507809 тыс. руб. Темп роста составил 2310,94 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,072%, а к 2007 году - -0,81%, отклонения уровня -+0,88%

· Поступление денежных средств от выбытия дочерних компаний изменились с 2006 по 2007 год на -23579тыс. руб. Темп роста составил 0 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,00%, а к 2007 году - 0,83%, отклонения уровня -0,83%

· Реализация основных средств изменились с 2006 по 2007 год на -9815 тыс. руб. Темп роста составил 16,57 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,001%, а к 2007 году - 0,41%, отклонения уровня -0,414%

· Приобретение основных средств изменились с 2006 по 2007 год на -44794 тыс. руб. Темп роста составил 187,30 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,006%, а к 2007 году - -1,81%, отклонения уровня +1,812%

· Чистое движение денежных средств от инвестиционной деятельности изменились с 2006 по 2007 год на -2694141 тыс. руб. Темп роста составил 1036,39 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,032%, а к 2007 году - -10,13%, отклонения уровня +10,162%

· Увеличение уставного капитала изменились с 2006 по 2007 год на -23974 тыс. руб. Темп роста составил 40,07 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,001%, а к 2007 году - 1,41%, отклонения уровня -1,407%

· Изменение уставного капитала дочерних компаний изменились с 2006 по 2007 год на -23764 тыс. руб. Темп роста составил 0 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,00%, а к 2007 году - 0,84%, отклонения уровня -0,837%

· Дивиденды выплаченные изменились с 2006 по 2007 год на -147141 тыс. руб. Темп роста составил 242,48 %.

· Чистое движение денежных средств от финансовой деятельности изменились с 2006 по 2007 год на -191879 тыс. руб. Темп роста составил -205,63 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил -0,006%, а к 2007 году - 2,24%, отклонения уровня -2,251%

· Чистое изменение денежных средств и их эквивалентов за период изменились с 2006 по 2007 год на -1894194 тыс. руб. Темп роста составил 18,57 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,001%, а к 2007 году - 91,9%, отклонения уровня -91,902%

· Курсовые разницы изменились с 2006 по 2007 год на -46117 тыс. руб. Темп роста составил 4103,21 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,127%, а к 2007 году - 0,04%, отклонения уровня -0,168%

· Денежные средства и их эквиваленты на начало года изменились с 2006 по 2007 год на +2325133 тыс. руб. Темп роста составил 551,34 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,017%, а к 2007 году - 18,14%, отклонения уровня -18,12%

· Денежные средства и их эквиваленты на конец года изменились с 2006 по 2007 год на +384822 тыс. руб. Темп роста составил 113,55 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,004%, а к 2007 году - 100,00%, отклонения уровня -99,996%

Выводы

Значение финансового анализа ООО ФК «ОТКРЫТИЕ» здесь трудно переоценить, поскольку именно он является той базой, на которой строится разработка экономической стратегии предприятия. Анализ опирается на показатели промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности. Предварительный анализ целесообразно проводить перед составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности, когда еще имеется возможность изменить ряд статей баланса. На основе данных итогового анализа финансово-хозяйственного состояния осуществляется выработка почти всех направлений экономической (в том числе и финансовой) политики предприятия. От того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений.

Качество финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных финансовой отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение.

Экономический анализ, как известно, используется для исследования экономических процессов и экономических отношений, возникающих у организаций. Экономические отношения возникают на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования. При этом однородные экономические отношения, характеризующие одну из сторон общественного бытия, представленные в обобщенном абстрактном виде, образуют экономическую категорию.

Финансы, выражая реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный характер и специфическое общественное назначение, выступают в качестве экономической категории.

На основании проведенного анализа финансовой отчетности ООО ФК «ОТКРЫТИЕ» общее состояние организации прибыльное. Валюта баланса составляет 13926376 тыс. руб. За исследуемые года обязательства предприятия имели тенденцию к уменьшению, активы к увеличению.

В целом Активы за 2006 год увеличились на 11259910 тыс. рублей, что составляет 422,278% к началу года; а за 2007 год - на 11795800 тыс. руб.

Обязательства без доли меньшинства за 2006 год увеличились на 11317699 тыс. руб., или на 99,521% к валюте баланса и на 98,179% по отношению к началу года. За 2007 год увеличились на 11848738 тыс. руб., или на 99,946% к валюте баланса или на 1190,57% по отношению к началу года.

Итого операционных доходов изменились с 2006 по 2007 год на +3145247 тыс. руб. Темп роста составил 256,55 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,009%, а к 2007 году - 5,56%, отклонения уровня -5,551%.

Итого операционных расходов изменились с 2006 по 2007 год на -759364 тыс. руб. Темп роста составил 247,25 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,101%, а к 2007 году - -,033%, отклонения уровня +0,429%

Прибыль до налогообложения изменились с 2006 по 2007 год на +1509011 тыс. руб. Темп роста составил 272,05 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,00%, а к 2007 году - 1,42%, отклонения уровня -1,42%.

Чистая прибыль/(убыток) изменились с 2006 по 2007 год на +1038712 тыс. руб. Темп роста составил 221,04 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,136%, а к 2007 году - -2,2%, отклонения уровня +2,341%.

Денежные средства и их эквиваленты на конец года изменились с 2006 по 2007 год на +384822 тыс. руб. Темп роста составил 113,55 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,004%, а к 2007 году - 100,00%, отклонения уровня -99,996%

Чистое движение денежных средств от финансовой деятельности изменились с 2006 по 2007 год на -191879 тыс. руб. Темп роста составил -205,63 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил -0,006%, а к 2007 году - 2,24%, отклонения уровня -2,251%

Чистое движение денежных средств от инвестиционной деятельности изменились с 2006 по 2007 год на -2694141 тыс. руб. Темп роста составил 1036,39 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,032%, а к 2007 году - -10,13%, отклонения уровня +10,162%

Чистое движение денежных средств от операционной деятельности изменились с 2006 по 2007 год на -5174 тыс. руб. Темп роста составил 99,85 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,003%, а к 2007 году - 125,00%, отклонения уровня -124,992%

Операционная прибыль до изменения оборотного капитала изменились с 2006 по 2007 год на -553828тыс. руб. Темп роста составил -0,71 %. Уровень % к чистой прибыли за 2006 год составил 0,000%, а к 2007 году - 19,36%, отклонения уровня -19,362%

Список использованной литературы

1. Баканов ММ., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник / Под ред. М.И. Баканова. -- 5-е изд., пере-раб. и доп. -- М: Финансы и статистика, 2004. -- 536 с.

2. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующих субъектов. -- М.: Финансы и статистика, 2003. -- 240 с.

3. Бороненкова С.Л. Управленческий анализ: Учеб. пособие. -- М.: Финансы и статистика, 2004. -- 384 с.

4. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. -- М.; Велби, 2002. -- 424 с.

5. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Л Т. Гиляровская (и др.). -- М.: Велби: Проспект, 2006. - 360 с.

6. Любушин Я.Я. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 448 с.

7. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия: Пер. с фр. - М.: ЮНИТИ, 1997. - 375 с.

8. Управленческий учет: Учебник / Под ред. А.Д. Шеремета. -- 3-е изд., перераб. и доп. -- М.: ФБК-ПРЕСС, 2005. -- 344 с.

9. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. -- 2-е изд., доп. -- М.: ИНФРА-М, 2005. -- 366 с. -- (Классический университетский учебник).

10. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. -- М.: ИНФРА-М, 2003. -- 237 с.

11. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. -- М.: Финансы и статистика, 2000. -- 656с.

Приложение 1

ООО «Инвестиционная группа Открытие»

Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублей)

	2005	2004
Активы Денежные средства и их эквиваленты	539 348	321 289
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	428 806	8 462
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	108 004	38 595
Займы выданные	730 806	290 643
Чистые инвестиции в лизинг	254 656	263 162
Дебиторская задолженность	618 555	107 008
Прочие активы	367 387	160 711
Гудвил	25 522	-
Текущие налоговые активы	1 207	813
Отложенные налоговые активы	2 634	6466
Итого активов	3 076 925	1197 149
Обязательства
Кредиторская задолженность	1 161 799	510 107
Кредиты и займы полученные	693 089	562 929
Задолженность перед участниками	-	93 595
Текущие налоговые обязательства	40 611	266
Отложенные налоговые обязательства	15 318	17 670
Чистые активы, приходящиеся на участников материнской компании	1 910 817 1 044 342	1 184 567 (6 266)
Итого обязательств	2 955 159	1 178 301
Доля меньшинства	121 766	18 848
Итого обязательств и доли меньшинства	3 076 925	1 197 149

Приложение 2

ООО ФК «ОТКРЫТИЕ»

Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2006 года (в тысячах рублей)

	2006	2005
Активы Денежные средства и их эквиваленты Средства в банках	2477307 360 101	515159
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	3759160	452452
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	103248	-
Займы выданные Дебиторская задолженность	5788502 787579	736823 612852
Денежные средства с ограничением в использовании	405637	123430
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	101028	101709
Прочие активы	114793	95462
Гудвил	-	25522
Текущие налоговые активы	15958	196
Отложенные налоговые активы	13063	2661
Итого активов	13926376	2666466
Обязательства
Кредиторская задолженность	4966 019	1219 023
Кредиты и займы полученные	6761 118	207 316
Текущие налоговые обязательства	435	39 344
Отложенные налоговые обязательства	2 834	1 864
Чистые активы, приходящиеся на участников материнской компании	2129244	1074404
Итого обязательств	13859650	2541951
Доля меньшинства	66726	124515
Итого обязательств и доли меньшинства	13926376	2666466

Приложение 3

ООО ФК «ОТКРЫТИЕ»

Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2007 года (в тысячах рублей)

	2007	2006
Активы Денежные средства и их эквиваленты	3 225 114	2 840 292
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	3 886 817	3 226 380
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	6 508 069	279 236
Кредиты и займы выданные Дебиторская задолженность	10 309 963 530 889	6 019 751 303 515
Денежные средства с ограничением в использовании	670 219	455 748
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	219 862	101 028
Авансы выданные	150 890	31 264
Основные средства Прочие активы Гудвил	164 328 13 815 13 617	75 570 18 186 -
Текущие налоговые активы	24 765	15 958
Отложенные налоговые активы	4 728	15 074
Итого активов	25 722 176	13 382 002
Обязательства
Кредиторская задолженность	3 981 904	4 846 315
Кредиты и займы полученные Прочие обязательства	16 184 315 114 600	6 309 728 178 198
Текущие налоговые обязательства	6 374	435
Отложенные налоговые обязательства	661 425	3 670
Чистые активы, приходящиеся на участников материнской компании	4 759 770	1 976 930
Итого обязательств	25 708 388	13 315 276
Доля меньшинства	13 788	66 726
Итого обязательств и доли меньшинства	25 722 176	13 382 002

Приложение 4

ООО «Инвестиционная группа Открытие»

Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2005 года (в тысячах российских рублях)

	2005	2004
Доходы Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	346 443	2 091
Доходы от оказания услуг	114 777	15 038
Доходы от брокерской деятельности	92 793	102 762
Процентные доходы по займам выданным	57 906	9 339
Финансовый доход от лизинга	53 098	22 329
Доходы от операций доверительного управления	6 931	1 126
Прочие доходы	10 329	6 973
Итого доходов	682 277	159 658
Расходы
Административные и прочие операционные расходы	(115 322)	(51 296)
Заработная плата и выплаты сотрудникам	(97376)	(64 753)
Биржевые сборы и комиссии брокеров	(59 706)	(53 899)
Процентные расходы по займам полученным	(54 960)	(21 742)
Прочие расходы	(226)	987
Итого расходов	(327 590)	(190 703)
Превышение доли Группы в чистых активах приобретенных компаний над стоимостью приобретения	452 922	2 552
Прибыль/(убыток) до налогообложения Возмещение/(расходы) по налогу на прибыль	807 609 (48 304)	(28 493) 506
Чистая прибыль/(убыток)	759 305	(27 987)

Чистая прибыль/(убыток), приходящаяся на участников материнской компании 709 947 (29244). Чистая прибыль, приходящаяся на долю меньшинства 49 358 1 257.

Приложение 5

ООО ФК «ОТКРЫТИЕ»

Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2006 года (в тысячах российских рублей)

	2006	2005
Доходы Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами	1 254 797	348 974
Доходы от оказания услуг	429 572	114 777
Доходы от брокерской деятельности Доходы от реализации дочерних компаний и прочих имущественных прав	163 481 121 739	92 793
Процентные доходы по займам выданным	225 381	57 328
Чистые доходы от операций доверительного управления	50 355	6 887
Прочие доходы	47 720	12 188
Итого доходов	2 293 045	632 947
Расходы
Административные и прочие операционные расходы Резерв под обесценение	(534 093) (250 147)	(101 326)
Заработная плата и выплаты сотрудникам	(221 070)	(74 077)
Биржевые сборы и комиссии брокеров	(61 156)	(59 706)
Процентные расходы по займам полученным	(179 873)	(33 864)
Прочие расходы	(28 311)	(6 150)
Итого расходов	(1 274 650)	(275 123)
Превышение доли Группы в чистых активах приобретенных компаний над стоимостью приобретения	12 188	452 922
Прибыль до налогообложения Расходы по налогу на прибыль	1 030583 (20 928)	810 746 (50 145)
Чистая прибыль/(убыток)	1 009 655	760 601

Чистая прибыль/(убыток), приходящаяся на участников материнской компании 1014 840 711010.

Чистая прибыль, приходящаяся на долю меньшинства(5185) 49591.

Приложение 6

ООО ФК «ОТКРЫТИЕ»

Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2007 года (в тысячах российских рублей)

	2007	2006
Операционные доходы Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами	3 563 080	1 101 308
Доходы от оказания услуг	306 616	424 689
Комиссии полученные от брокерской деятельности	396 411	163 481

Страница:

•  1 
•  2 

курсовая работа "Анализ бухгалтерской отчетности ООО ФК "Открытие"" скачать

Подобные документы

• Взаимосвязь отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств

  "Положение по бухгалтерскому учету". Формы бухгалтерской (финансовой) отчетности. Изучение характеристики отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств. Анализ финансового состояния организации. Объект исследования - ОАО "Зубово".
  
  курсовая работа [46,7 K], добавлен 20.12.2008
  

• Формы и значение бухгалтерской отчетности

  Сущность бухгалтерской отчетности и ее основные формы. Роль бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках, об изменении капитала, о движении денежных средств. Значение бухгалтерской отчетности при проведении анализа финансового состояния предприятия.
  
  реферат [38,0 K], добавлен 23.12.2013
  

• Порядок использования бухгалтерской финансовой отчетности в процессе финансового анализа

  Характеристика отчета о прибылях и убытках как источника информации для анализа финансового состояния предприятия. Состав и структура отчетов о движении денежных средств. Анализ финансовых коэффициентов, платежеспособности и устойчивости предприятия.
  
  дипломная работа [2,1 M], добавлен 30.04.2014
  

• Бухгалтерская отчетность

  Понятие бухгалтерской (финансовой) отчетности. Требования к информации в бухгалтерской отчетности. Порядок составления бухгалтерских отчетов. Содержание бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках. Назначение отчета о "Движении денежных средств".
  
  дипломная работа [56,1 K], добавлен 06.03.2007
  

• Группировка потоков денежных средств

  Основы бухгалтерской отчетности, отчет о движении денежных средств. Порядок его заполнения в соответствии с нормативными документами, составление балансового отчета и отчета о прибылях и убытках. Анализ движения денежных средств по текущей деятельности.
  
  курсовая работа [20,6 K], добавлен 14.04.2014
  

• Бухгалтерская отчетность предприятия

  Проведение на основании бухгалтерской отчетности фирмы, анализа порядка формирования ее отдельных форм. Правила составления "Отчета о прибылях и убытках", "Отчета об изменениях капитала", "Отчета о движении денежных средств", "Бухгалтерского баланса".
  
  отчет по практике [31,4 K], добавлен 09.04.2012
  

• Анализ финансового состояния организации ГП "Острошицко-Городокский сервис"

  Состав, структура, порядок составления и представления бухгалтерской отчетности. Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности и учетной политики предприятия. Содержание отчета о прибылях и убытках, изменении капитала, движении денежных средств.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 30.03.2015
  

• Состав, содержание и порядок составления бухгалтерской отчетности организации

  Нормативное регулирование представления бухгалтерской отчетности. Состав и содержание отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса, отчетов об изменениях капитала и движении денежных средств. Схемы взаимоувязки показателей бухгалтерской отчетности.
  
  курсовая работа [70,2 K], добавлен 15.03.2013
  

• Финансовая отчётность предприятия

  Состав финансовой отчетности предприятия. Общая характеристика бухгалтерского баланса и приложения к нему, отчета о прибылях и убытках, о движении капитала и денежных средств. Основные требования к бухгалтерской отчётности. Принципы ее составления.
  
  курсовая работа [107,5 K], добавлен 04.06.2011
  

• Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности

  Осложнения в процессе реформирования бухгалтерского учета в России. Структура и содержание бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств. Справки и приложения в составе бухгалтерской отчетности.
  
  дипломная работа [54,4 K], добавлен 07.04.2009
  

Другие документы, подобные "Анализ бухгалтерской отчетности ООО ФК "Открытие""

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам