Организационно-экономическое обоснование производственной деятельности в ЗАО "Племзавод "Разуменский" Белгородского района

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФГБОУ ВПО «Белгородская государственная сельскохозяйственная академия им. В.Я. Горина»

Кафедра организации и управления

Курсовой проект

по планированию на предприятии АПК

тема: «Организационно-экономическое обоснование производственной деятельности в ЗАО «Племзавод «Разуменский» Белгородского района»

Проект выполнил студент:

экономического факультета

55-Э группы

Сидоренко А.А.

Белгород 2011 г.

Содержание

Введение

1. Экономическая характеристика ЗАО «Племзавод «Разуменский»

2. Обоснование объемов продажи сельскохозяйственной продукции в ЗАО «Племзавод «Разуменский»

3. Организация отрасли животноводства в ЗАО «Племзавод «Разуменский»

4. Обоснование производственной программы развития отрасли растениеводства в ЗАО «Племзавод «Разуменский»

5. Планирование затрат труда, численности работников и себестоимости сельскохозяйственной продукции в ЗАО «Племзавод «Разуменский»

6. Планирование объемов переработки сельскохозяйственной продукции, выхода готовой продукции, ее себестоимости в ЗАО «Племзавод «Разуменский»

Выводы и предложения

сельскохозяйственный животноводство растениеводство

Введение

Планирование является одним из наиважнейших процессов, от которого зависит деятельность любого предприятия. Планирование представляет собой процесс, сущность которого заключается в логичном определении развития предприятия, постановке целей для любого сектора деятельности и работы каждого структурного подразделения, что необходимо в современных условиях. При осуществлении планирования ставятся задачи, определяются материальные, трудовые и финансовые средства их достижения и сроки исполнения, а также последовательность их реализации.

Назначение планирования состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятия. Планирование предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения намеченных целей.

Планирование на предприятии позволяет находить ответы на главнее вопросы, возникающие на современном рынке, какую продукцию следует производить, сколько продукции выгодно производить, какие экономические ресурсы выгодно использовать, как производить экономически выгодную продукцию, по каким ценам можно продать эту продукцию, кто будет потреблять произведенную продукцию, как предприятие будет адаптироваться к внутренним и внешним изменениям рынка.

Сегодня предприятия АПК, исходя из рыночного спроса на товары, работы и услуги, требований рационального использования экономических ресурсов, получения максимальной прибыли, повышения доходов работников, самостоятельно планируют производственно-финансовую деятельность, определяют стратегию социально-экономического развития.

План производственно-финансовой деятельности представляет собой развернутую программу производственной, хозяйственной и социальной деятельности коллектива предприятия, направленную на выполнение заданий стратегического плана при наиболее полном и рациональном использовании материальных, трудовых, финансовых и природных ресурсов.

Под рациональной производственной структурой сельскохозяйственного предприятия понимается закономерная, устойчивая связь и оптимальное соотношение всех отраслей и элементов производства. Производственную структуру предприятия характеризует структура его валовой продукции. Поэтому наиболее важная задача при установлении рациональной производственной структуры предприятия - обоснование объемов производства валовой продукции отдельных отраслей и предприятия в целом при минимальных затратах ресурсов, высокой производительности труда и рентабельности производства.

Цель настоящей курсовой работы состоит в закреплении теоретических знаний и приобретении навыков по организации и планированию сельскохозяйственного производства.

Объектом исследования в курсовой работе является ЗАО «Племзавод «Разуменский» Белгородского района Белгородской области.

Теоретической основой для написания курсовой работы явились учебные и методические пособия по организации производства в сельском хозяйстве. Для написания данной работы использовалась также планово-техническая документация и отчетность ЗАО «Племзавод «Разуменский» за последние годы.

Для проведения анализов и расчетов использованы следующие методы исследования: экономико-статистический, монографический, расчетно-конструктивный, балансовый, экономико-математический.

1. Экономическая характеристика ЗАО «Племзавод «Разуменский»

Закрытое акционерное общество « Племенной завод « Разуменский» , в дальнейшем именуемое «Общество», создано путем реорганизации в форме преобразования коллективного сельскохозяйственного предприятия - племенной завод «Разуменский» в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 04.10.1992г. №708 «О порядке приватизации и реорганизации предприятий и организаций агропромышленного комплекса», Постановлением Правительства РФ от 29.12.1991г. №86 «О порядке реорганизации колхозов и совхозов», и является его правопреемником.

Уставный капитал ЗАО «Племзавод «Разуменский» составляет 15 139 224 ( пятнадцать миллионов сто тридцать девять тысяч двести двадцать четыре ) рубля. Он составляется из номинальной стоимости акций Общества, приобретенных акционерами в количестве 46726 ( сорока шести тысяч семисот двадцати шести ) штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 324 ( триста двадцать четыре ) рубля каждая. Уставный капитал Общества может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций.

Высшим органом управления обществом является общее собрание акционеров, проводимое 1 раз в год. В компетенции общего собрания акционеров, находится решение таких вопросов, как: изменение устава общества, избрание членов совета директоров (наблюдательного совета) и ревизионной комиссии (ревизора) общества и досрочное прекращение их полномочий; утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счетов прибыли и убытков общества и распределение его прибыли и убытков; решения о реорганизации или ликвидации общества.

Земли хозяйства расположены в юго-восточной части Белгородского района, в пяти километрах южнее Белгорода в бассейне рек Северский Донец и Разумная. Источником водоснабжения являются водоемы, колодцы, артезианские скважины. Почвенный покров земель ЗАО представлен в основном темно-серыми лесными почвами и черноземами.

Связь с районным центром, между отделениями и пунктами сдачи сельскохозяйственной продукции осуществляется по асфальтированным дорогам. До ближайшей железнодорожной станции Крейда пять километров. Предприятие расположено в ПГТ Разумное, в котором хорошо развита инфраструктура, есть своя поликлиника, 3 школы, детские дошкольные учреждения, рынок, большое количество магазинов, население посёлка растёт и составляет около 25 тысяч человек. Основное направление - плодоовощное со специализацией по выращиванию племенного молодняка красно-пестрой голштино-фризской породы.

Основное местоположение предприятия представлено в таблице 1.

Таблица 1 Местоположение предприятия

	Расстояние от центральной усадьбы, км	Тип дороги
Областной центр	6	асфальт
Районный центр	5	асфальт
Железнодорожная станция	5	асфальт
Пункты реализации с/х продукции:
зерна	10	асфальт
овощей	12	асфальт
молока	15	асфальт
скота на мясо	15	асфальт

Перед сельхозтоваропроизводителями часто стоит проблема закупок у поставщиков и транспортировки продукции для реализации. В данном хозяйстве этот вопрос разрешен, так как связь центральной усадьбы с областным, районным центром и пунктами реализации осуществляется по асфальтированной дороге и в сравнительно короткое время, благодаря выгодному географическому положению.

Таблица 2 Размеры предприятия

Показатели	Факт 2010
Валовая продукция, тыс.руб.	169043
Общая земельная площадь, га	1935
В том числе с/х угодья	1421
Из них Пашни	1124
Сенокосы	243
Пастбища	54
Сады	93
Наличие орошаемых земель
Основные фонды - всего, тыс.руб.	332668
В том числе с/х назначения	239585
КРС- всего, гол	691
В том числе коровы	300
Тракторы	31
Зерноуборочные комбайны	2

Производственное направление - это общее понятие и характеризуется оно развитием главных отраслей в предприятии.

Эффективность производства во многом зависит от специализации производства. Под специализацией понимают сосредоточение деятельности предприятия на производстве определенного вида продукции (или ограниченного их круга). На сельскохозяйственном предприятии она обычно связана с расширением одной или нескольких отраслей при соответствующем сокращении других. Расширение одних отраслей за счет сокращения других может осуществляться до тех пор, пока дальнейший их рост уже не приносит экономической выгоды.

Специализация отраслей ЗАО «Племзавод «Разуменский» представлена в таблице 3.

Таблица 3 Специализация и сочетание отраслей в хозяйстве

Виды продукции и отросли	Товарная продукция
	Отчет 2010	проект
	Тыс.руб.	%	Тыс. руб.	%
Зерновые культуры-всего	16	0,01	120	0,06
Картофель	22	0,02	30	0,02
Овощи-всего	139766	78,6	145650	77,84
Итого по растениеводству	139802	78,62	145800	77,92
Продукция КРС- всего	6989	27,27	7560	4,04
В том числе на мясо	460	0,26	480	0,96
молоко	18114	10,19	19870	10,62
Прочая продукция животноводства	70	0,27	90	0,05
Итого по животноводству	25633	14,42	28040	14,99
Прочая продукция	12386	6,96	13270	7,09
Всего по хозяйству	177821	100	187110	100

В результате анализа данных приведенных в таблице 3 можно сделать следующие выводы. Рассматривая структуру товарной продукции отчетного года необходимо отметить, что на долю растениеводства приходится основная часть это 78,62%, что в свою очередь обусловлено высоким процентом товарной продукции овощей, в отчетном году он составил 78,6%. Продукция животноводства в отчетном году составляет 25633 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 14,42%. Среди товарной продукции животноводства основную часть занимает товарная продукция молока, в общей структуре его процент составляет 10,19%. Анализируя проектные данные, стоит выделить увеличение товарной продукции как по растениеводству, так и по животноводству. По проектным данным всего товарной продукция составит 187110 тыс. руб.

2. Обоснование объемов продажи сельскохозяйственной продукции

Для любой производящей сельскохозяйственной организации важное место в деятельности занимает реализации произведённой продукции. Грамотная организация реализации также обеспечивает эффективное существование предприятия. Наличие выгодных каналов реализации является неотъемлемой частью деятельности многих предприятий.

Под каналами реализации продукции подразумевают совокупность организаций и лиц, которые выступают, как посредники или участники сбыта, принимают на себя или поручают передать другому лицу право собственности на тот или иной товар. Это система экономических, организационных, социальных и других процессов, взаимодействующих с целью доведения продукции от производителей до потребителей.

Для определения объемов продажи сельскохозяйственной продукции в ЗАО «Племзавод «Разуменский», отраженных в таблице 4, использовались данные годового отчета предприятия, формы «Баланс продукции».

Таблица 4 Определение объемов продажи сельскохозяйственной продукции по каналам реализации

Продукция	Отчетный 2010 г	Проект
	Всего, ц	В счет заработной платы	В том числе свободная продажа	Всего, ц	В том числе
					Свободная продажа	Переработка
Зерновые-всего	9523	-	60	11653	80	10373
Картофель	25	-	13	29	15	-
Овощи	27307	31	27276	30037	30037	-
Молоко	12824	73	12751	14106	14106	-
Скот на мясо в живом весе, всего	992	-	992	1022	1022	-

Анализирую проектные данные таблицы 4 можно сделать вывод, что ЗАО «Племзавод «Разуменский» реализует свою продукцию через свободную продажу, идет на переработку и идет работникам в счёт заработной платы. Реализация всех видов продукции в проекте превысит уровни отчётного года по зерновым на 22,4 %, по овощам на 10 % и по молоку на 9,9 %. В проектном году реализация основных видов продукции составит по зерновым 11653 ц., по овощам 30037 ц. , по молоку 14106ц.

3. Организация отрасли животноводства

Животноводство - вторая отрасль сельского хозяйства, значение которой трудно переоценить. Уровень развития животноводства определяет степень насыщения рынка высококалорийными продуктами питания - мясом, молочными и другими продуктами. С развитием животноводства связано производство шерстяных тканей, кожевенно-обувных изделий и т.д. Животноводство развивается не изолировано от земледелия, а вместе с ним. Между ними существуют тесные двухсторонние связи. Растениеводство, в частности, активно участвует в создании кормового баланса животноводства. В свою очередь животноводство является источником ценных экологически безвредных органических удобрений.

Проектирование данного раздела начинается с определения состава и объема животноводческой продукции, которые должно произвести предприятие в планируемом году (таблица 5)

Таблица 5 Потребность хозяйства в продукции животноводства

Продукция	Потребность
	Для продажи	Внутри хозяйства	Всего
	Свободная продажа	Переработка	Производственные нужды	Общепит
Молоко, ц	14106	-	948	-	15054
Скот на мясо в живом весе, ц	1022	-	-	-	1022

Рассматривая данные представленные в таблице 5 можно сделать вывод, что потребность ЗАО «Племзавод «Разуменский» в молоке будет составлять 15054 ц., при этом 14106 ц. будут отправлены на свободную продажу и 948ц на производственные нужды. Потребность в мясе составит 1022 ц., что полностью идет на свободную продажу.

Валовое производство молока на предприятии планируют, исходя из среднегодового поголовья коров, определившегося в обороте стада, и запланированного среднегодового надоя молока на фуражную корову.

Распределение валового надоя молока осуществляют в следующем порядке. В соответствии с ранее запланированной программой по реализации сельскохозяйственной продукции основная часть производимого молока используется для свободной продажи. Частично молоко идет на общественное питание.

Производство мяса принято планировать по двум показателям:

валовое производство мяса в живой массе, или продукция выращивания;

производство мяса для реализации.

Основные производственные параметры развития животноводческих отраслей планируются на основе оборота стада.

При перспективном планировании часто используются укрупненные нормативы на одну структурную голову. Структурная матка - это основная маточная голова, т.е., например, корова со своим шлейфом - молодняком всех возрастов. Следовательно, продукция на структурную матку будет определяться не только та, которую производит она сама, но и та, которая производится ее шлейфом - молодняком (прирост живой массы).

Для разработки укрупненных нормативов по каждой отрасли животноводства разрабатываются типовые обороты стада с различными вариантами его организации. В них определяется структура стада, объем валового производства продукции, объем реализованной продукции и другие показатели.

Таблица 6 Расчет выходного поголовья, производства и стоимости продукции животноводства

Продукция	Потребность в животноводческой продукции	Произведено продукции на 1 структурную (маточную) голову	Выходное поголовье
			Фактическое	Проектное
		факт	проект	Структурных (маточных)	Всего голов	Структурных (маточных)	Всего голов
Молоко, ц	15054	50,2	55,2	300	654	273	683
Прирост живой массы молодняка КРС	718	1,8	1,75	391	654	410	683

По данным таблицы 6 проектное поголовье молочного стада должно сократиться за счёт увеличения производства продукции одной структурной маткой и увеличением объёма мясного стада, за счёт сокращения того же показателя. Далее полученная величина стада должна быть скорректирована на величину падежа животных, величина которого определена по каждой половозрастной группе животных отдельно (Таблица 7).

Таблица 7 Численность поголовья животных в хозяйстве

Виды и группы скота	Отчетный год	Проект
		Выходное поголовье	Среднегодовое поголовье
Коровы	300	273	273
Нетели	64	71	71
Телки старше года	90	95	95
Бычки старше года	70	76	76
Телки до года	70	78	78
Бычки до года	60	63	63
Всего КРС	654	683	683

Для этого необходимо рассчитать затраты кормов на производство одной единицы животноводческой продукции (Таблица8), а затем распределить потребность в кормах в натуральной величине. Потребность в кормах распределяется по видам кормов в соотношении, определяемом рационом кормления. При данном планировании необходимо также учитывать питательность кормов и страховой фонд. Распределение потребности в продукции животноводства позволит далее определить потребность в источниках поступления кормов.

Таким образом, для производства 1 ц говядины необходимо использовать 1,84 ц корм. ед. концентрированных кормов; 1,93 ц корм. ед. грубых кормов; 0,84 ц корм. ед. сочных кормов и 3,78 ц корм. ед. зеленых кормов. На производство 1 ц молока должны использоваться 0,22 ц корм. ед. концентрированных кормов, грубых кормов - 0,23 ц корм. ед., сочных - 0,32 ц корм. ед., зеленых - 0,43 ц корм. ед.

При планировании потребности в кормах, используя данные предыдущей таблицы, определяем, сколько требуется кормов в натуральном виде (таблица 9).

В столбце «План производства» отражен запланированный объем производства животноводческой продукции. Таким образом, используя коэффициенты перевода кормовых единиц в натуральные объемы, установлено, что на производство 718 ц. говядины необходимо: 359 ц. травяной муки; 933,4 ц зерна; 179,5 ц сена; 603,12 ц соломы кормовой; 603,12 ц сенажа; 359 ц силоса; 244,12 ц корнеплодов и 2749,94 ц зеленых кормов.

На производство 15054 ц молока необходимо 1083,89 ц травяной муки; зерна - 2890,37 ц; сена - 541,94 ц; соломы кормовой - 1806,48 ц; сенажа - 1806,48 ц; силоса - 1806,48 ц; корнеплодов - 1083,89 ц и зеленого корма - 722,59 ц.На сельскохозяйственный год кроме потребности в кормах для производства запланированной продукции рассчитывают также страховой фонд.

Вместе с определение потребности в кормах для общественного скота со страховым фондом определяют необходимые объемы кормов для скота, находящегося в личной собственности работников предприятия. Потребность в кормах для этих целей рассчитывают, исходя из наличия скота у населения и норм расхода кормов с учетом особенностей рационов кормления в личных подсобных хозяйствах.

Потребность в кормах от урожая планируемого до урожая будущего года определяют из потребностей общественного животноводства, страховых фондов кормов и хозяйств работников предприятия. Данные о потребности в кормах на этот период используют как заявку агрономической службе для определения посевных площадей кормовых культур и соответственно производства различных видов кормов в планируемом году, а также распределения продукции растениеводства, производимой в этот период. Поэтому план потребности в кормах разрабатывают и уточняют одновременно с планированием производственной программы по растениеводству, которую он во многом определяет.

4. Обоснование производственной программы развития отрасли растениеводства

Для того чтобы определить потребность хозяйства в продукции растениеводства нужно определить 2 направления формирования потребности - внешние (для продажи) и внутрихозяйственные потребности (Таблица 10). Их величина в первую очередь зависит от величины стада и производственной политики на предприятии. . Данная потребность должна быть уточнена на величину мёртвых отходов и усушки. И чтобы покрыть эту потребность не стоит прибегать к покупке, так как это экономически нецелесообразно, а главным источником покрытия этой потребности должно стать внутреннее производство.

Таблица 10 Предварительная потребность хозяйства в продукции растениеводства и источники ее покрытия, ц

продукция	Потребность	Источники покрытия
	Для продажи	Для внутрихозяйственных нужд	Производство в хозяйстве	покупка
	Свободная продажа	В переработку	На семена	На корм скота	Работникам хозяйтсва	Всего чистой продукции	Всего с учетом мертвых отходов и угара при заготовке
Зерно- всего	80	10373	1540	150	-	10603	11133,15	8993,15	2140
В том пшеница	52	7261	1070	105	-	8388	8807,4	8807,4	-
ячмень	28	3112	470	45	-	3655	3837,75	3837,75	-
Овощи	30037		-	55	43	30135	31641,75	31641,75	-

После проведенного анализа данных представленных в таблице 11 было выявлено, что потребность ЗАО «Племзавод «Разуменский» в растениеводческой продукции установилась в следующем соотношении: потребность в зерне - 8993,15 ц, овощах - 31641,75 ц.

Повышение урожайности сельскохозяйственных культур - главное направление развития растениеводства. Наиболее сложная и ответственная часть производственной программы по растениеводству - проектирование урожайности. Это обусловлено тем, что пока нет общепринятых нормативов, позволяющих с математической точностью установить степень влияния определяющих ее факторов. В то же время от правильного определения уровня урожайности зависит реальность планов. В прямой зависимости от урожайности находятся показатели эффективности как растениеводства, так и животноводства, так как производимые в растениеводстве корма имеют большой удельный вес (до 50-60%) в себестоимости продукции животноводства.

Существуют несколько методов обоснования планового уровня урожайности. Наибольшее практическое значение имеет метод, по которому за основу планирования урожайности, берется достигнутый уровень урожайности в среднем за последние 3-5 лет. Затем проектируются мероприятия, обеспечивающие прибавку урожая. В следующей таблице определим проектную урожайность в ЗАО «Племзавод «Разуменский».

Таблица 11 Уровень урожайности сельскохозяйственных культур

Культуры	Отчет по годам	проект
	2008	2009	2010	В среднем за 3 года	Основная продукция	Побочная продукция
пшеница	50,03	46,40	22,70	39,71	39,71	39,71
ячмень	27,90	24,50	23,50	25,30	25,30	20,24
Овощи	21,90	27,50	23,06	24,15	24,15	-
Кукуруза на силос и зеленый корм	207,60	257,40	128,50	197,83	197,83	-
Многолетние	31,50	26,00	20,70	26,07	26,07	-

Исходя из данных таблицы 11 видно, что проектная урожайность озимой пшеницы составит 39,71 ц/га; ячменя - 25,30 ц/га; кукурузы на зеленый корм - 197,83 ц/га; овощей - 24,15 ц/га; многолетних трав на сено - 26,07 ц/га.

После обоснования объемов производства и урожайности определим размеры и структуру посевных площадей.

Таблица 12 Расчет посевных площадей на перспективу

Наименование с.-х. культур	Проект	Факт 2010г.
	потребность в продукции раст-ва, ц	урожайность, ц/га	требуется посевной площади, га	структура посевных площадей, %	посевная площадь, га	структура посевных площадей, %
1	2	3	4	5	6	7
Озимая пшеница	8807,4	39,71	222	19,7	120	10,7
Итого озимых зерновых	8807,4	39,71	222	19,7	120	10,7
Ячмень	3837,75	25,3	152	13,5	160	14,2
Итого яровых зерновых	3837,8	25,3	152	13,5	160	14,2
Всего зерновых	х	х	747	33,2	280	24,9
овощи	316,4175	24,5	12,9	1,1	12	1,1
Кукуруза на силос и зеленый корм	25980,0	197,83	131	11,7	250	22,2
Многолетние травы	6340	26,07	243	21,6	272	24,2
Однолетние травы	7046,6	115,5	61	5,4	40	3,6
Итого кормовых	Х	Х	375	33,3	522	46,4
Всего посевов			1121	99,8	802	71,4

Проведя анализ данной таблицы, было выявлено, что на перспективу доля зерновых в структуре посевных площадей целом составляет 33,2%, этот процент складывается из доли на перспективу в структуре посевных площадей озимой пшеницы 19,7 % и ячменя 13,5%. Данная рассчитанная структура научно-обоснованна и может обеспечить высокий уровень эффективности в развитии отрасли растениеводства.

Применение научно обоснованной системы удобрений в оборотах - важный фактор интенсификации растениеводства и роста урожайности культур.

Роль органических удобрений особенно возрастает в условиях снижения доз внесения минеральных удобрений. Для повышения плодородия почвы и роста урожайности на каждом предприятии должны быть использованы все возможности увеличения накопления и внесения органических удобрений. Объемы накопления навоза в животноводстве можно определить несколькими способами. Один из наиболее простых и распространенных - планирование на основе норм выхода навоза на 1 голову скота. Нормы выхода навоза на 1 голову устанавливают по видам скота с учетом продолжительности стойлового периода в днях.

Таблица 14 Поступление навоза от общественного животноводства

Виды кормов и подстилки	Количество корма, т	Выход полупревшего навоза, т
		с 1 т	всего
Грубые	1947,7	1,36	2648,87
Сочные	1792,2	0,32	573,50
Зеленые	8159,3	0,2	1631,86
Концентраты	864,9	1,36	1176,26
Подстилка	650,6	2,72	1769,63
Итого	Х	Х	7800,13

Проведя анализ данных представленных в таблице 14 можно сделать вывод, что выход навоза в хозяйстве 7800,13 тонны.

Потребность в минеральных удобрениях по культурам на предприятии определяется в соответствии с технологическими картами на основании лабораторных анализов почвы и планируемой урожайности с учетом финансовых возможностей предприятия по их приобретению. При расчетах количество минеральных удобрений по видам определяется в физической массе и действующем веществе.

Таблица 15 Расчет потребности в удобрениях (проект)

Культуры	Площадь, га	Основные виды и дозы удобрений
		на 1 га	всего
		навоза, т	минер, уд., кг д.в.	навоза, т	мин.уд., ц д.в.
			N	Р	К		N	Р
									К
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Озимые с органическими удобрениями	195	40				7800,13
Озимые с минеральными удобрениями	27		30	10		1,08	8,1	2,7
Ячмень	152	-	120	120	120	54,72	182,4	182,4	182,4
Овощи	12,9	-	12	140	120	3,5088	1,548	18,06	15,48
Кукуруза на силос и зеленый корм	131	30	60	60	60	23,58	78,6	78,6	78,6
Многолетние травы, всего	243		30	10		9,72	72,9	24,3	0
Однолетние травы	61		30	60	60	9,15	18,3	36,6	36,6
1. Итого	760,9	X	X	X	X	101,7588	361,848	342,66	313,08
2. Содержится д.в. в минеральных удобрениях, %	X	X	X	X	X	X	25	46	40
3. Всего удобрений в физ. весе, ц	X	X	X	X	X	297,50	1447,39	744,91	782,7

Исходя из данных таблицы 15, ЗАО «Племзавод «Разуменский» требуется: азотных удобрений - 1447,39,4 ц; фосфорных - 744,91 ц; в калийных - 782,7 ц.

Далее расчетным путем определяем объем вносимых удобрений на 100 га пашни.

Таблица 16 Объем вносимых удобрений всего и на 100 га пашни

Показатели	Факт 2010 г	Проект
		в физич. весе	в д.в.
Всего минеральных удобрений, ц	4256,9	4289,70	1472,7
В том числе азотные	2010,5	2060,4	515,1
Фосфорные	1150,7	1098,261	505,2
Калийные	1095,7	1131	452,4
Всего органических удобрений, т	7940,6	7800,13	х
На 100 га пашни минеральных удобрений, ц	378,73	381,65	131,02
Органических удобрений, т	706,46	693,96	х

Расчет потребности в семенах на планируемый год необходим для калькуляции себестоимости продукции и расчета затрат под урожай будущего года, а на следующий год - для планирования семенного, страхового и переходящего фондов семян из урожая текущего года и для последующего составления баланса продукции растениеводства.

Посев озимых зерновых на сельскохозяйственном предприятии проводят семенами, полученными из урожая планируемого года, поэтому страховой фонд для них не создается.

Таблица 17 Расчет потребности в семенах

Сельскохозяйственные культуры	Площадь, га	Норма высева, ц/га	Требуется семян, ц	Страховой фонд, ц	Всего требуется семян со страховым фондом, ц
Озимая пшеница	222	2,5	555	х	555
Ячмень	152	2,5	380	38	418
Кукуруза на силос и зеленый корм	131	0,4	52,4	х	276,4
Однолнтние травы-всего	61	0,2	12,2	1,2	13,4
Многолетние травы-всего	243	0,32	77,76	7,8	85,5

Проведя анализ данных таблицы 17 выявлено, что потребность предприятия в семенах озимой пшеницы составит 555 ц; ячменя - 418 ц; кукурузы на зерно, силос и зеленый корм - 176,4 ц; однолетних трав - 13,4 ц, многолетних трав - 85,5 ц.

Исходя из вышеприведённых расчетов определяется скорректированный выход валовой продукции растениеводства (Таблица 18). Здесь, в отличие от ранее запланированного проведена корректировка на посевные площади и потребности в семенах с учётом побочной продукции.

Таким образом, площадь под сельскохозяйственные культуры, включая пастбища, составит 876,9 га. Валовой сбор основной продукции будет равен 83922,5 ц, побочной - 11852,22 ц.

Таблица 18 Производство валовой продукции растениеводства

Сельскохозяйственные культуры	Площадь,	Урожайность, ц	Валовой сбор, ц
	га	основной	побочной	основной	побочной
1	2	3	4	5	6
Озимая пшеница	222	39,71	39,71	8815,62	8815,62
Ячмень	152	25,3	20,24	3845,6	3036,6
итого зерновых	374			12661,2
Кукуруза на зеленый корм	131	197,83	-	25915,7	-
Однолетние травы на сено	61	115,5	-	7045,5	-
Многолетние травы на сено	243	26,07	-	6335,01	-
Овощи	12,9	2350	-	30315	-
Итого кормовых	447,9	Х	-	69611,2	-
Пастбища	55	30	-	1650	-
Всего по растениеводству	876,9	Х	Х	83922,5	11852,22

Далее данные, запланированные ранее, корректируются в таблице 19. Существенной корректировкой является корректировка величины свободной продажи. При расчете данной таблицы может выявиться резерв в продукции, который должен быть перенесён в графу свободная продажа, т. Е. быть проданным. Это повысит выручку от реализации, а значит и товарную продукцию предприятия.

Таблица 19 Распределение продукции растениеводства

Продукция	Валовой сбор, ц	Расход
		продажа, ц	на внутрихозяйственные нужды, ц
		свободная продажа	в переработку	на семена	на корм скоту	работникам	мертвые отходы и угар
Зерно-всего	65280,4	80	10373	1540	150	х	3264,02
в т.ч.: оз.пшеница	8815,62	52	7261	1070	105	х
ячмень	3845,6	28	3112	470	45	х
Овощи	30315	17216	х	х	55	43	1515,75

Приведем баланс кормов(таблица 20) , т. е. сопоставим потребность хозяйства в кормах на проектный год с ее возможным обеспечением.

Общая потребность в кормах в ЗАО «Племзавод «Разуменский» полностью удовлетворяется за счет продукции полученной в хозяйстве.

Таким образом, используя метод балансовых расчетов по кормам, добиваются установления правильных пропорций в развитии растениеводческих и животноводческих отраслей предприятия.

В зависимости от вида разрабатываемого плана и его назначения потребность в сельскохозяйственной технике, можно определять несколькими способами. Для расчета потребности ЗАО «Племзавод «Разуменский» в тракторах и сельскохозяйственных машинах используем укрупненные нормативы на 1000 га пашни. Для этого умножаем нормативную для данной зоны потребность в данной марке на 1 тыс. га пашни на площадь пашни предприятия в тыс. га.

Таблица 21 Расчет потребности в сельскохозяйственной технике

Сельскохозяйственная техника	Отчет	Проект
	наличие, шт	нагрузка на машину, га	объем работы, тыс.га	потребность машин на 1000 га площади, шт	требуется машин, всего, шт.
Тракторы-всего	31	36,3	1,12	13,58	15
в т.ч. пахотные-всего	10	112,4	1,12	4,77	5
Пропашные-всего	21	54,4	1,12	8,81	10
Плуги	10	108,8	1,12	5,90	7
Бороны	3	374,7	1,12	1,70	2
Культиваторы для сплошной обработки	5	224,8	1,12	5,50	6
Катки	4	281,0	1,12	7,30	8

5. Планирование затрат труда, численности работников и себестоимости сельскохозяйственной продукции

Планирование численности работников сельскохозяйственного предприятия включает формирование рационального количественного и качественного их состава по различным категориям, профессиям и специальностям, и должно обеспечивать достойную оплату труда с учетом вклада каждого в конечные результаты производства, рост уровня жизни работников предприятия и членов их семей.

В растениеводстве при исчислении среднегодовой численности работников, непосредственно занятых на возделывании культур (постоянных, сезонных и временных), вначале определяют число чел. - дн. или чел. - ч.на предстоящий плановый период.

Таблица 22 Расчет затрат труда и потребности в рабочей силе для растениеводства

Культуры	Затраты труда на 1 га, чел-ч	Проект	Затраты труда на 1 ц, чел-ч
	за отчетный год	проект	площадь, га	всего, тыс.чел-ч	валовое производство продукции, ц	отчет	проект
Озимая пшеница	15,4	15,1	222	3	8815,62	0,33	0,38
Ячмень	12,5	10,3	152	3	3845,6	0,18	0,41
Многолетние травы	3,7	4,2	243	2	6335,01	0,07	0,16
Однолетние травы	3,4	3,8	61	1	7045,5	0,16	0,14
Кукуруза на силос и зеленый корм	4,0	5,6	131	1	25915,7	х	0,04
овощи	29250	26786	12,9	346	30315	10,93	11,40

Данные выше приведенной таблицы говорят о том, что затраты труда на 1 га возделываемых культур увеличилось. Данное изменение обусловлено увеличением площади посева культур вследствие увеличения урожайности.

Планирование затрат труда и численности работников в отрасли животноводства осуществляют не только по различным категориям, но и по функциям.

Таблица 23 Расчет потребности в рабочей силе для животноводства

Отрасль, профессия	Ед.из.	Объем работ	Норма нагрузки, гол	Числен.ср.год.работн.	Кол-во чел-дн.
Скотоводство Доярки:основного стада	среднегод.пог.	321	67	5	1749
родильного отделения	среднегод.пог.	274	61	4	1640
Скотники	среднегод.пог.	321	83	4	1412
Осеменаторы	среднегод.пог.	321	70	5	1674
Учетчики	кол-во ферм	10	10	1	365
Итого по молочному стаду		х	х	19	6839

Исходя из данных представленных в таблице 23, можно отметить, что проектная численность работников в животноводства составит 19 человек, из них требуются 5 доярок основного стада, 4 доярки родильного отделения, 4 скотников, 5 осеменатора и 1 учетчик.

В следующей таблице определим затраты труда в отрасли животноводства.

Таблица 24 Затраты труда в животноводстве

Продукция	Факт, 2010г.	Проект
Молоко, ц	13766	15054
Затраты на 1 ц молока, чел-ч	4,3	4,4
Прирост живой массы КРС, ц	751	718
Затраты труда на 1 ц прироста живой массы КРС, чел-ч	17,3	15,7

После расчета затрат труда по отраслям ЗАО «Племзавод «Разуменский» и потребности в рабочей силе, можем определить численность работников предприятия в растениеводстве, животноводстве и по службам.

При этом, численность сезонных рабочих в среднегодовом исчислении определяют, исходя из планируемого объема работ, выполняемого ими в напряженные периоды года.

Число руководителей, специалистов, служащих и иных работников аппарата управления определяют в соответствии с действующим в хозяйстве штатным расписанием.

Таблица 25 Определение численности работников по отраслям и службам хозяйства

Отрасли, службы	Факт, 2010г.	Проект
		всего, чел-дн	всего работников
Растениеводство-всего	164	44772	164
Животноводство-всего	197	53781	197
в т.ч.: молочное стадо	59	16107	59
Служащие	63	17199	63
Итого работников, занятых в сельскохозяйственном производстве	361	98553	361
Работники жилищно-коммунального хозяйства, культурно-бытовых учреждений	8	2184	8
Работники торговли и общественного питания	6	1638	6
Работники, занятые в строительстве хозспособом	1	273	1
всего по хозяйству	399	108927	399

Таким образом, проектируемая численность работников растениеводства и животноводства останется неизменной. Численность работников других категорий так же останется без изменений. Отсюда общая численность работников предприятия станет равной 399 чел. А общий фонд затрат рабочего времени составит при этом 108927 чел. - дней.

Важный раздел производственной программы растениеводства - обоснование затрат материально-денежных средств на планируемый объем производства продукции.

Себестоимость - один из важнейших показателей экономической эффективности, фиксирующий, во что обходится предприятию производство того или иного вида продукции, позволяет объективно судить о том, насколько оно выгодно в конкретных экономических условиях хозяйствования.

Для заполнения таблицы 26 денежные затраты на 1 га необходимо взять из технологических карт по возделыванию соответствующих культур.

После определения затрат на планируемый объем производства продукции по каждой культуре производят исчисление себестоимости единицы продукции растениеводства.

Исходя из выше приведенных данных, можно сказать о том, что проектная себестоимость на 1 га возделываемых культур больше, чем себестоимость отчетного года. Увеличение данного показателя обосновывается ростом объемов производства всех видов растениеводческой продукции.

В итоге производственная себестоимость основных культур, возделываемых в ЗАО «Племзавод «Разуменский», сложилась на следующем уровне: озимой пшеницы - 160,7 руб.; ячменя - 211,2 руб.; овощей - 3134 руб.

В молочном скотоводстве для исчисления себестоимости единицы продукции издержки производства по статьям затрат и выход валовой продукции выписывают из вспомогательных таблиц плана производственно-финансовой деятельности ЗАО «Племзавод «Разуменский». Из общей суммы затрат по молочному стаду исключают стоимость побочной продукции, к которой относится главным образом навоз. В таблице 27 рассмотрим себестоимость продукции животноводства.

Таблица 27 Расчет себестоимости животноводческой продукции

Виды продукции	Себестоимость 1 ц, руб.
	за отчетный год	проект
Молоко	1174,49	1240
Прирост живой массы КРС	10539,28	11233

Исходя из данных представленных в таблице 27, проектная себестоимость по молоку на уровне 1240 руб., что выше показателя отчетного года на 65,51 руб., себестоимость по приросту живой массы составит 11233 руб.

6. Планирование объемов переработки сельскохозяйственной продукции, выхода готовой продукции, ее себестоимость

Реализация сельскохозяйственной продукции - основное направление расходов продукции сельскохозяйственных предприятий. Она определяет финансовый результат их деятельности.

Рентабельность является обобщающим результатом экономической эффективности деятельности сельскохозяйственной организации. Однако в условиях рыночных отношений определяющее значение имеет не эффективность производства, а эффективность реализации. Можно произвести продукцию с минимальными затратами труда и материальных ресурсов, но без ее реализации на выгодных для хозяйства условиях затруднительно осуществлять дальнейшее производство.

Завершающим этапом составления перспективного плана является выполнение расчета поступления средств от реализации продукции. Данный расчет выполнен в таблице 28.

Для обоснования объемов реализации продукции нужны следующие исходные данные, которые мы берем из предыдущих таблиц: распределение продукции растениеводства, объем товарной продукции для свободной продажи, объем товарной продукции для продажи работникам хозяйства и производственная себестоимость 1 ц реализуемой продукции.

Расходы по реализации продукции берем на уровне 5 % от производственной себестоимости. Себестоимость всей реализуемой продукции находим умножением объема реализации на сумму расходов по производству и реализации продукции.

Ценовой механизм и ценовая конкуренция имеют так же большое значение для предприятия. Если уровень цен на продукцию, сложившийся на рынке, возмещает затраты предприятия и обеспечивает получение прибыли, предприятие скорее всего будет заинтересовано в ее выпуске и реализации.

Основные каналы реализации сельскохозяйственной продукции - продажа заготовительным и перерабатывающим предприятиям. На всю реализуемую продукцию устанавливаются ГОСТы, которым она должна соответствовать. Так, например, цена на зерно дифференцируется в зависимости от его класса. Цена на озимую пшеницу будет зависеть от ее классности, содержания клейковины.

Показатели сортности для молока, от которых зависят договорные цены: кислотность, плотность, температура, проба.

Цены реализации 1 ц продукции можно получить в экономическом отделе предприятия или в плане производственно-финансовой деятельности предприятия.

Выручку от реализации определяем путем умножения объема реализации продукции на цену реализации 1 ц.

Прибыль или убыток от реализации продукции определяется путем сопоставления выручки от реализации и себестоимости реализуемой продукции.

Таким образом, после того, как мы произвели все расчеты, получаем следующие результаты. В виде прибыли - от реализации продукции растениеводства в сумме - 30468,43 тыс. руб., и прибыли от реализации молока -1565,766 тыс. руб.

В итоге себестоимость всей реализуемой продукции в ЗАО «Племзавод «Разуменский» составила 89145 тыс. руб., выручка от реализации - 122565 тыс. руб. При этом прибыль определилась на уровне 33420 тыс. руб.

Таким образом, ЗАО «Племзавод «Разуменский» можно считать довольно прибыльным предприятием. Повышение эффективности сельскохозяйственного производства мяса КРС - основная линия развития скотоводства на перспективу. Это сложная многогранная проблема, успешное решение которой предполагает использование всех достижений науки, техники, технологии и организации производства и творческого подхода.

Успешное выращивание и откорм молодняка мясного скота возможны только при организации хорошей кормовой базы, обеспечивающей полноценное кормление животных в течение всего года. Из-за низкого качества кормов, несбалансированности рационов, плохой подготовки кормов к скармливанию снижаются среднесуточные приросты живой массы молодняка и живой вес идущего на реализацию скота, увеличиваются затраты кормов на единицу продукции. Недостаточный уровень кормления и несбалансированность рационов у мясных коров влияет на мясную продуктивность и, как следствие, на живую массу телят к отъему.

Выводы и предложения

Проанализировав работу отраслей растениеводства и животноводства в хозяйстве, рассмотрев организационно-экономическое обоснование производственной деятельности предприятия, и, оценив сложившуюся экономическую ситуацию в целом, можно сделать вывод о работе ЗАО «Племзавод «Разуменский» Белгородского района.

В проекте главной отраслью предприятия будет растениеводство, на долю реализации растениеводческой продукции будет приходиться 78,62%. На молоко будет приходиться 10,62%, а на продукцию КРС - 4,04 %. Это обусловлено изменением структуры стада и ростом объемов производства молока вследствие увеличения продуктивности скота. Рост продуктивности животных обеспечивается изменением структуры кормления и улучшением качества кормовой базы. Потребность ЗАО «Племзавод «Разуменский» в молоке будет составлять 15054 ц. Потребность в мясе составит 718 ц. В итоге будет получена прибыль от реализации продукции растениеводства в сумме - 30468,34 тыс. руб., и прибыль от реализации молока - 1565,766 тыс. руб.

Планирование в сельскохозяйственном производстве - первая стадия производственного процесса, устанавливающая соотношение различных факторов организации производства, определяющая темпы его роста и обеспечивающая расширенное воспроизводство сельскохозяйственной продукции. Повышение экономической эффективности ЗАО «Племзавод «Разуменский» при разработке планов по производству и реализации продукции растениеводства и животноводства можно достичь за счет:

проведения маркетинговых исследований, которые позволят находить более выгодные пути сбыта продукции и налаживать постоянные хозяйственные связи;

привлечения прямых и портфельных инвестиций на выгодных предприятию условиях;

совершенствования существующей системы оплаты труда для повышения заинтересованности рабочих в результатах своей деятельности;

интенсификации методов производства;

хранения и уборки кормов с целью повышения отдачи от 1 га;

производства хорошо усваиваемых и соответствующих видам животных основных кормов, обеспечивающих высокую продуктивность животных;

применения ресурсосберегающих технологий, предусматривающих использование дешевых пастбищных кормов;

внедрения новых перспективных сортов различных видов возделываемых культур;

улучшения семеноводства и усовершенствования технологии возделывания культур;

применения удобрений и гербицидов на посевах данных культур;

осуществления комплексной механизации технологических процессов;

повышения перспективы использования земли и роста урожайности культур;

сокращения затрат на управление производством;

борьбы с потерями при хранении и транспортировки продукции.

Данные мероприятия позволят снизить и затраты труда, и себестоимость производства и реализации всех видов продукции в ЗАО «Племзавод «Разуменский».

Таким образом, на основе приведенных выше данных, можно сделать вывод о том, что ЗАО «Племзавод «Разуменский» располагает значительными ресурсами и является перспективным предприятием и, несмотря на имеющиеся в настоящее время отдельные трудности, устранение хотя бы отдельных из них позволит хозяйству развиваться более пропорционально.

Размещено на Allbest.ru