Бизнес-планирование в деятельности предприятия

- керамическая черепица подчеркивает высокий статус дома;

- возвращение в архитектуру скатных крыш создают предпосылки для использования керамической черепицы.

Слабой стороной планируемой к выпуску продукции является слабое знание о свойствах керамической черепицы потребителей. Однако популярность натуральной черепицы возрастает. Европейцы покрывают натуральной черепицей до 80% крыш строящихся новых зданий.

Керамическая черепица обладает в глазах потребителя устойчивой ассоциацией о высоком имидже продукции. Однако, потребитель не обладает информацией о сопоставимости цены на натуральную черепицу.

Были выделены высокие потребительские качества керамической черепицы:

- натуральная и экологически чистая продукция;

- долговечная продукция, гарантированный срок эксплуатации 70 лет.

Внешний вид упаковки керамической черепицы не оказывает влияния на увеличение спроса потребителей. Однако, размер и объем упаковки должен помочь решить проблемы транспортировки.

На сегодняшнем рынке существует возможность установления более высокой цены на керамическую черепицу вследствие ее положительных качеств и отсутствия серьезных конкурентов - производителей.

Слабой стороной выпуска керамической черепицы является отсутствие патента и легко копируемая технология процесса изготовления, чем могут воспользоваться конкуренты.

Специалисты исследуемого предприятия обладают достаточной квалификацией, чтобы освоить выпуск керамической черепицы в кратчайшие сроки.

Положительным моментом является удобное расположение завода в промышленном районе города Красноярска на улице Пограничников. Местоположение завода создает предпосылки удобства транспортировки продукции во все пригородные районы города, минуя автомобильные заторы.

На текущий период существует возможность монополизации рынка по сбыту керамической черепицы вследствие отсутствия на рынке конкуренции.

На фоне предполагаемых конкурентов у предприятия существует реальная возможность по снижению затрат на производство керамической черепицы, так как выпуск новой продукции предполагается на базе уже существующих производственных фондов.

Нераспределенная прибыль ООО Кирпичный завод "Песчанка" позволяет провести достаточные инвестиции на создание нового вида продукции.

В рекламе керамической черепицы планируется участие ресурсов действующего и зарекомендовавшего себя сайта предприятия. Наружную рекламу новой продукции имеется возможность разместить на ограждении предприятия. Перечисленные факторы значительно снизят затраты на рекламные мероприятия.

Однако потребуются дополнительные расходы на рекламу:

- реклама на радио;

- статьи в специализированном журнале;

- выпуск рекламных буклетов и адресная рассылка застройщикам;

- участие в выставке.

Для продвижения продукции предприятию необходимо решить давно назревшую проблему - создание отдела маркетинга.

Использование технологического проекта испанской фирмы AGEMAC позволит предприятию уже на первоначальном этапе наладить выпуск керамической черепицы высокого качества.

Вышеприведенный анализ позволил выделить конкурентные преимущества, которые являются и основными причинами покупки, планируемой к выпуску новой продукции:

- керамическая черепица выпускается из натуральных и экологически чистых материалов;

- керамическая черепица имеет срок эксплуатации не менее 70 лет;

- использование керамической черепицы повышает имидж потребителя;

- при более высоких качественных характеристиках стоимость натуральной черепицы сопоставима со стоимостью наиболее часто использующейся металлочерепицы;

- отсутствие конкурентов на рынке по производству керамической черепицы.

Отсутствие конкурентов на рынке по производству керамической черепицы и статустность продукции позволят установить более высокую цену.

Основным недостатком продукции, а также причиной отказа от покупки, может являться недостаточная информированность потребителей о качестве продукции.

В таблице 6 проводилась оценка вышеперечисленных факторов новой продукции по степени важности.



Таблица 6 - Оценка важности факторов

№ п/п	Сильные (да) / слабые (нет) стороны	Повышает (да) / понижает (нет) сторона удовлетворенность клиента	Повышает (да) / понижает (нет) сторона прибыль предприятия	Создает ли сторона отличия от конкурентов
1	Натуральное и экологически чисто сырье (да)	да	да	Да
2	Длительный срок эксплуатации (да)	да	нет	Да
3	Повышение имиджа потребителя (да)	да	да	Да
4	Сопоставимая стоимость с более низкими качественными характеристиками профильной продукции (да)	да	да	Да
5	Возможность увеличения цены (да)	нет	да	Да
6	Отсутствие на рынке конкурентов-производителей в регионе (да)	нет	да	Да
7	Недостаточная информированность потребителя о продукции (нет)	нет	нет	Да

После оценки важности факторов в итоговый рейтинг сильных сторон продукции входят:

- натуральное и экологически чистое сырье;

- повышение имиджа потребителя;

- сопоставимая стоимость с более низкими качественными характеристиками профильной продукции.

В итоговый рейтинг слабых сторон продукции входит:

- недостаточная информированность потребителя о продукции.

Рынок сбыта керамической черепицы представляет собой индивидуальное жилищное строительство, которое по официальным данным Красноярскстата в выпуске "Красноярский край в цифрах в 2012 году" составило 266,7 тыс. кв. м. и неуклонно растет. Средняя площадь индивидуального жилого дома составляет 200 кв. м., что составляет 1334 домов. Площадь крыши среднего дома составляет 190 кв.м., следовательно, площадь крыш домов составит 254 тыс. кв. м. Цена керамической черепицы составляет 502 рубля за 1 кв. м. Соответственно, при условии полного охвата рынка новой продукцией объем продаж составит 127,5 млн. рублей. Охват рынка на 20% принесет выручку предприятию в размере 25,5 млн. рублей.

Предприятия по производству керамической черепицы в Сибири не представлены. Таким образом, представляется возможным предложить потребителю сопоставимую с металочерепицей цену, за счет экономии на транспортных расходах на доставку в регион.

При определении рисков по выпуску керамической черепицы были выделены следующие направления:

- изменения аудитории, которые могут привести к отказу от керамической черепицы;

- изменения внешней среды, которые могут привести к падению спроса на продукт;

- ужесточение конкуренции.

При рассмотрении изменения аудитории, которые могут привести к отказу от керамической черепицы, были выделены следующие варианты:

- снижение потребительского спроса на индивидуальное жилищное строительство;

- снижение уровня дохода потребителей.

При рассмотрении изменения внешней среды, которые могут привести к падению спроса на продукт, были выделены следующие варианты:

- ужесточение правового регулирования;

- увеличение налоговой нагрузки;

- ухудшение экономического положения в стране;

- рост стоимости сырья, опережающий рост доходов.

При рассмотрении ужесточения конкуренции были выделены следующие варианты:

- вход крупных региональных производителей на рынок;

- развитие технологий.

Проверка значимости угроз бизнесу проводилась в таблице 7.

Таким образом, по показателям таблицы 7 определились наиболее значимые угрозы бизнесу:

- ужесточение конкуренции;

- ужесточение правового регулирования;

- увеличение налоговой нагрузки;

- ухудшение экономического положения в стране;

- развитие технологий.

Таблица 7 - Проверка значимости угроз бизнесу

Угрозы	Может ли угроза снизить удовлетворенность клиента	Может ли угроза снизить прибыль предприятия	Может угроза возникнуть в течение пяти лет
Изменения аудитории, которые могут привести к отказу от керамической черепицы	нет	да	Нет
Изменения внешней среды, которые могут привести к падению спроса на продукт	нет	да	Нет
Ужесточение конкуренции	нет	да	Да
Снижение потребительского спроса на индивидуальное жилищное строительство	нет	да	Нет
Снижение уровня дохода потребителей	нет	да	Нет
Ужесточение правового регулирования	нет	да	Да
Увеличение налоговой нагрузки	нет	да	Да
Ухудшение экономического положения в стране	нет	да	Да
Рост стоимости сырья, опережающий рост доходов	нет	да	Нет
Вход крупных региональных производителей на рынок	нет	да	Да
Развитие технологий	нет	да	Да

Наиболее важными преимуществами керамической черепицы являются престижность и натуральное, экологически чистое сырье для изготовления на фоне сопоставимой цены с продукцией, имеющей более низкие качественные характеристики. Однако потребитель обладает слабым знанием об этих свойствах керамической черепицы.

В рекламных мероприятиях необходимо информировать потребителя о качественных свойствах черепицы. Реклама в таком направлении значительно снизит влияние на развитие бизнеса слабых сторон продукции. Угрозы развития бизнеса являются внешними, не зависящими от деятельности предприятия. На текущий момент полностью отсутствует угроза ужесточения конкуренции, вследствие отсутствия в регионе серийного производства продукции. Для исключения угрозы конкуренции необходимо наладить производство и реализацию керамической плитки в максимально короткий срок.

2.2 Планирование производственной программы

План производства и реализации продукции является основным и ведущим разделом годового комплексного плана предприятия. На его основе разрабатываются все другие разделы и показатели годового плана [17].

Технология изготовления керамической черепицы из глины полностью повторяет технологию изготовления кирпича и состоит из следующих этапов:

- подготовка сырья для производства;

- формование заготовок черепицы;

- сушка заготовок черепицы;

- обжиг заготовок черепицы;

- декоративная обработка поверхности керамической черепицы.

На этапе подготовки сырья происходит вылеживание карьерной глины и ее механическая обработка на колесной мельнице. В результате перемешивания образуется однородная пластичная масса.

Формование заготовок черепицы происходит двумя способами:

- ленточным;

- штамповочным.

При ленточном способе формовании черепицы пластичная масса в шнековой конструкции выдавливается через отверстия в форме плоской ленты. Затем лента режется на пластины.

При штамповочном способе формовании черепицы используется револьверный пресс, который с помощью гипсовых штампов придает пластинам необходимую форму. Такой метод прессования керамической черепицы является самым современным.

Сушка сформованных заготовок черепицы предотвращает неравномерную усадку, искривления и растрескивания во время обжига заготовок. Сушка осуществляется в специальных камерах определенное время при постоянном уровне температуры и содержании пара.

Завершающим этапом процесса изготовления керамической черепицы является обжиг заготовок. Обжиг подразделяется на три периода:

- прогрев сырца достигается нагревом до 120оС, после чего смесь воды и глины перестает быть пластичной;

- собственно обжиг в температурном режиме от 450оС до 650оС, в процессе которого отделяется связанная влага, разрушаются глиняные минералы, выгорают органические примеси, и глиняная масса необратимо теряет пластичность, а при 800оС увеличивается прочность изделия;

- регулируемое охлаждение придает изделию камневидное состояние, водостойкость и надежность.

Этап обжига является энергоемким технологическим процессом.

Основным цветом керамической черепицы является красно - кирпичный, который придают окислы железа, содержащиеся в глине. Декоративная обработка поверхности керамической черепицы производится для улучшения ее внешнего вида и дополнительной водонепроницаемостью. Керамическую черепицу покрывают одним из следующих декоративных слоев:

- глазурование, при котором наносится стекловидное покрытие, закрепленное обжигом;

- ангоб, при котором наносится тонкий слой беложгущейся или цветной глины, образующей цветной слой матовой поверхности без изменения качественных свойств изделия.

Глазурование является наиболее качественным методом обработки поверхности керамической черепицы.

Производство черепицы является автоматизированным процессом, что позволяет увеличить производительность и качество продукции.

Стоимость автоматизированной линии по производству керамической черепицы на базе производства кирпича составляет 1,6 млн. рублей. Производитель определяет срок полезного использования оборудования в пять лет. На исследуемом предприятии применяется линейный метод начисления амортизации. Средняя производительность автоматизированной линии составляет 30 кв. м. керамической черепицы за 8 часов (цикл производства). Для одной линии производства потребуется 120 кв. м. помещения с приточной вентиляцией и высотой потолков до 4 метров. Продукция и оборудование нестандартны, поэтому сертификации и лицензирования не требуется. Для обслуживания линии необходимо 2 человека в смену. Требуемое количество электроэнергии, заявленное производителем, составляет 26 кВт/час. Производство керамической черепицы планируется наладить непрерывным производством в 2 смены по 12 часов. Ежеквартально планируется остановка производственного оборудования на техническое обслуживание на 24 часа. Таким образом, рабочий период оборудования составит 8664 часов в год, исходя из следующего расчета: 24 ч. х 365 дн. - 24 ч. х 4 дн. Норма производительности автоматизированной линии, согласно заявленной производителем мощности, составляет 3,75 кв.м. в час. Плановый годовой объем производства продукции составит 32490 кв.м., исходя из расчета: 3,75 кв.м. х 8664 ч. Суточный объем выпуска составит 90 кв.м. Выпуск керамической черепицы планируется начать с 1 февраля 2015 года.

Стоимость 1 кв. м керамической черепицы на рынке составляет 502 рубля с НДС или 425,42 рубля без НДС.

План производства и реализации продукции в натуральном выражении представлен в таблице 8.

Таблица 8 - План производства и реализации продукции в натуральном выражении на 2015 год

Показатель	Ед. изм.	Продукция в натуральном выражении
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего
Керамическая черепица	кв. м	5220	8100	8190	8190	29700

Керамическая черепица планируется к выпуску в следующих объемах, исходя из фонда рабочего времени оборудования:

- 5220 кв. м. в 1-м квартале 2015 года = 90 кв. м. х (28 дн + 31 дн - 1 дн);

- 8100 кв. м во 2-м квартале 2015 года = 90 кв. м. х (30 дн + 31 дн + 30дн - 1 дн);

- по 8190 кв.м. в 3-м и 4-м кварталах 2015 года = 90 кв. м. х (31 дн + 31 дн + 30 дн- 1 дн).

План производства и реализации продукции в стоимостном выражении представлен в таблице 9.

Таблица 9 - План производства и реализации продукции в стоимостном выражении на 2015 год

Показатель	Цена без НДС, руб.	Продукция в стоимостном выражении, руб.
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего
Керамическая черепица	425,42	2220712	3445932	3484220	3484220	12635084
НДС	76,58	399728	620268	627160	627160	2274315

Керамическая черепица планируется к выпуску в следующих объемах в стоимостном выражении, исходя из планируемого объема в натуральном выражении и рыночной цены:

- 2221 тыс. рублей и НДС в размере 399,7 тыс. рублей в 1-м квартале 2015 года;

- 3446 тыс. рублей и НДС в размере 620,3 тыс. рублей во 2-м квартале 2015 года;

- по 3484 тыс. рублей и НДС в размере 627,2 тыс. рублей в 3-м и 4-м кварталах 2015 года.

В 2015 году (первый год проекта) планируется выпуск 2970 кв. м. керамической черепицы на сумму 12635 тыс. рублей и НДС в размере 2274,3 тыс. рублей.

2.3 Планирование потребности в производственных (материально - технических) ресурсах

Плановый годовой расход электроэнергии составит: 216600 кВт, исходя из расчета: 26 кВт/час х 8664 ч.

Для расчета удельных материальных затрат были определены следующие показатели:

- 32490 кв.м. составит годовой объем производства керамической черепицы;

- 6 штук черепицы приходится на 1 кв.м.;

- 2 кг вес одной черепицы;

- 194940 штук черепицы составляют 32490 кв.м. черепицы, исходя из следующего расчета:

32490 кв.м. х 6 шт.;

- 389880 кг составит вес 32490 кв.м. черепицы, исходя из следующего расчета: 194940 шт. х 2 кг.

При расчете необходимого годового объема сырья и топлива были учтены брак в производстве и производственные потери, которые принимались по производственным нормативам, представленным в таблице 10.

Таблица 10 - Нормы потерь сырья для кирпичных заводов

Нормы потерь сырья	Показатель, %
Потери при транспортировке, складировании	1
Потери при формовании	2
Потери при сушке	3
Потери при обжиге	2

В таблице 11 проводился расчет годового объема сырья и топлива, необходимых для выполнения объемов производства с учетом отраслевых норм потерь. При расчете показателей были приняты следующие нормы:

- производственные потери при сушке 3%;

- влажность массы при формовании 25%;

- влажность глины 15%;

- объемная масса рыхлой глины 1,5 тн/ куб.м.;

- коэффициент, учитывающий потери в окружающую среду 1,2;

- теплоемкость глины 0,92 кДж/ кг х град.;

- теплоемкость воды 4,19 кДж/ кг х град.;

- температура массы до пароувлажнения 18 град.;

- температура массы после пароувлажнения 50 град.;

- теплосодержание пара 2861,6 кДж/кг.

Таблица 11 - Расчет годового объема сырья и топлива

Наименование	Показатель
Годовая производительность, кг	389 880
Количество продукции, поступающей на обжиг, кг	397 837
Расход массы в сухом состоянии на изделия, поступающие на обжиг, кг	423 460
Количество изделий, поступающих на сушку, кг	410 141
Расход массы на изделия, поступающие на сушку, кг	519 840
Расход массы на формирование с учетом производственных потерь при формовании и формовочной влажности, кг	530 449
Масса, поступающая на перемешивание в сухом состоянии, кг	397 837
Расход компонентов шихты при транспортировке в сухом состоянии, кг	401 855
Расход компонентов шихты с учетом естественной влажности, кг	472 771
Расход глины в сухом состоянии, кв.м.	315
Расход глины в плотном состоянии, куб.м.	263
Расход воды на формование, куб.м.	57 678
Расход пара на пароувлажнение, кг	8 204
Расход топлива на пароувлажнение, кг	2 817

В таблице 12 представлен расчет годового расхода и стоимость материальных затрат без НДС, необходимых для выпуска 32490 кв. м. керамической черепицы.

Удельный расход сырья по видам элементов составит:

- э/энергии 6,667 кВт/ч;

- глины 0,008 куб.м.;

- воды 1,775 куб.м.;

- топлива 0,087 кг.

Таблица 12 - Расчет годового расхода и стоимость материальных затрат без НДС

Наименование материальных затрат	Количество	Цена, руб.
Расход э/энергии, кВт/ч	216 600	3,48
Расход глины, куб.м.	263	100,00
Расход воды, куб.м.	57 678	12,32
Расход топлива, кг	2 817	30,00

В таблице 13 представлен расчет потребности предприятия в сырье, полуфабрикатах, основных и вспомогательных материалах, идущих на технологические нужды для выпуска керамической черепицы.

Таблица 13 - Расчет потребности предприятия в сырье, полуфабрикатах, основных и вспомогательных материалах, идущих на технологические нужды для выпуска керамической черепицы

Показатель	Потребность в материалах
	Ед. изм.	Уд. норма	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Э/энергия	кВт/ч	6,670	34817	54027	54627	54627	198099
Глина	куб.м.	0,008	42	65	66	66	238
Вода	куб.м.	1,775	9266	14378	14537	14537	52718
Топливо	кг	0,087	454	705	713	713	2584
ИТОГО:	44579	69174	69943	69943	253638

В таблице 14 представлен расчет планово-заготовительной стоимости сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов, идущих на технологические нужды для выпуска керамической черепицы.

Таблица 14 - Расчет планово-заготовительной стоимости сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов, идущих на технологические нужды для выпуска керамической черепицы

Сырье, полуфабрикаты, основные и вспомогательные материалы, энергоносители	Цена (без НДС), руб./ ед.	Всего планово-заготовительная стоимость, руб.
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Э/энергия	3,48	121165	188014	190103	190103	689385
Глина	100	4176	6480	6552	6552	23760
Вода	12,32	114151	177131	179099	179099	649480
Топливо	30	13624	21141	21376	21376	77517
Итого (без НДС)	253116	392766	397130	397130	1440141
НДС к зачету (18%), руб.	45561	70698	71483	71483	259225

Затраты на указанные материалы относятся к прямым и отражаются в соответствующих статьях плановых калькуляций.

Потребность во вспомогательных материалах определяют на основе производственной программы и установленных норм расхода на принятые расчетные единицы измерения (станко-час, единица ремонтной сложности, кв. метр и т.д.).

1. В таблице 15 представлен расчет потребности во вспомогательных материалах нетехнологического назначения.



Таблица 15 - Расчет потребности во вспомогательных материалах нетехнологического назначения для выпуска керамической черепицы

Наименование материала	Принятые расчетные единицы измерения	Нормы расхода материала на принятую единицу измерения	Потребность в материалах	Цена (без НДС), руб./ед. изм.	Стоимость потребности в материалах, руб.
			1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Поддон	ед.	0,05	261	405	410	410	1485	490	127890	198450	200655	200655	727650
Оконное стекло	кв.м.	0,03	157	243	246	246	891	200	31320	48600	49140	49140	178200
Хозяйственные материалы	ед.	0,10	522	810	819	819	2970	50	26100	40500	40950	40950	148500
Итого (без НДС)	185310	287550	290745	290745	1054350
НДС к зачету (18%), руб.	33356	51759	52334	52334	189783

2. В таблице 16 представлен расчет потребности в энергоносителях и воде нетехнологического значения.

Таблица 16 - Расчет потребности в энергоносителях и воде нетехнологического значения для выпуска керамической черепицы

Наименование энергоносителя	Ед. изм.	Потребность в энергоносителях	Тариф за ед. изм. (без НДС)	Стоимость потребности в энергоносителях, руб.
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Вода	куб.м.	5900	9100	9200	9200	33400	12,32	72688	112112	113344	113344	411488
Э/энергия	кВт/ч	590	910	920	920	3340	3,48	2053	3167	3202	3202	11623
Итого (без НДС)	74741	115279	116546	116546	423111
Итого НДС к зачету	13453	20750	20978	20978	76160

Потребность в дополнительном оборудовании для увеличения производственной мощности предприятия определяется на основе расчета необходимого количества оборудования для выполнения производственных планов (производственной программы) по формуле:

,

где Побор - общая потребность в оборудовании, шт.; Нi вр - норма времени на выполнение единицы i-го объема работ; i = 1, 2, 3, …, n - виды работ; Ni - объем i-й работы в плановом периоде; Фд - действительный фонд времени работы оборудования, час; k - коэффициент выполнения норм выработки.

Общая потребность в оборудовании в курсовом проекте = 0,26667 час/кв.м х 32490 кв.м. / 8664 час х 1 = 8664/8664 = 1. Так как производственная программа проекта была рассчитана на основе необходимого оборудования для производства керамической черепицы, то потребность в дополнительном оборудовании отсутствует.

В таблице 17 проведен расчет постоянных активов.

Таблица 17 - Учет постоянных активов

Наименование постоянного актива	Ед. изм.	На начало года	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Вновь вводимые активы
Автоматизированная линия для производства керамической черепицы
График оплаты актива, стоимость актива (без НДС)	руб.		1355932				1355932
Амортизационные отчисления, % от стоимости актива	руб.			67797	67797	67797	203390
НДС уплаченный (18%)	руб.		244068				244068
Итого затраты на приобретение постоянных активов	руб.		1600000				1600000
Итого общая стоимость активов (без НДС)	руб.		1355932				1355932
Балансовая стоимость	руб.		1355932	1288136	1220339	1152542	1152542
Итого начисленная амортизация	руб.			67797	67797	67797	203390
Остаточная стоимость	руб.		1355932	1288136	1220339	1152542	5016949
Итого НДС к зачету	руб.		244068				244068

Сумма амортизационных отчислений определяется по прямолинейному методу списания сумм на восстановление основных средств по формуле

,

где Софi - первоначальная стоимость i-го вида основных средств, руб.; Тi - число лет службы (полезный срок эксплуатации) i-го вида основных средств, лет; t - число периодов начисления амортизации в году (один раз в год t = 1, один раз в полугодие t = 2 и т.д.).

Срок полезного использования оборудования установлен - 5 лет, амортизация начисляется раз в квартал.

Потребность в запасных частях для обеспечения работы оборудования устанавливается на основе прогрессивных норм их расхода и количества работающих машин.

По нормам расхода запасных частей потребность в них определяется по формуле

,

где ПЗ - потребность в конкретной запасной части на плановый период, шт.; НЗ - норма расхода данной запчасти на одну машину на плановый период при односменной работе, шт.; m - количество запчастей данного наименования, входящих в одну машину; c - сменность работы машины; n - среднегодовой списочный парк оборудования, ед.; kЗ - коэффициент, учитывающий возможность восстановления запасных частей и повторного их использования (при повторном использовании, например, он будет равен 2, при трехкратном - 3 и т.д.).

Потребность в метизах составляет: 20*1*3*1/1 = 600 штук;

Потребность в подшипниках составляет: 4*1*3*1/1 = 12 штук.

В таблице 18 рассчитана потребность в запасных частях к оборудованию.

Таблица 18 - Потребность и стоимость запасных частей к оборудованию на 2015 год

Наименование запчасти	Общая потребность (расчетная), шт.	Фактическое наличие, шт.	Итого потребность (-), излишек (+), шт.	Цена (без НДС) за ед., руб./ шт.	Стоимость, руб.
			1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Метизы	600	0	150	150	150	150	600	12	1800	1800	1800	1800	7200
Подшипник	12	0	3	3	3	3	12	560	1680	1680	1680	1680	6720
Итого (без НДС)	3480	3480	3480	3480	13920
Итого НДС к зачету	626	626	626	626	2505,6

2.4 Планирование труда и персонала

Работа основного производственного персонала планируется организовать в три смены. Планируемый месячный график работы основных рабочих представлен в таблице 19.



Таблица 19 - Планируемый месячный график работы основных рабочих

Участок формования	Календарные дни	Итого, час
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
1 смена	8				8				8				8				8				8				8				8		64
		8				8				8				8				8				8				8				8	64
			8				8				8				8				8				8				8				56
Итого	184

Форма баланса рабочего времени одного рабочего основного производства при планируемом графике работы приведена в таблице 20.

Таблица 20 - Форма баланса рабочего времени одного рабочего основного производства

Показатель	Ед. изм.	Плановый период 2015 г.
		Всего	по кварталам
			1	2	3	4
1. Календарный фонд времени	дни	365	90	91	92	92
2. Количество нерабочих дней, всего		117	22	51	22	22
в том числе:	дни
2.1. праздничные	дни	0
2.2. выходные	дни	81	22	15	22	22
2.3. очередные и дополнительные отпуска	дни	36		36
3. Номинальный фонд рабочего времени (стр. 1 - стр. 2)	дни	248	68	40	70	70
4. Неявки на работу, всего	дни	0	0	0	0	0
5. Полезный фонд рабочего времени одного рабочего (стр. 3 - стр. 4)	дни	248	68	40	70	70
6. Средняя продолжительность рабочего дня	час	32	8	8	8	8
7. Полезный фонд рабочего времени одного рабочего (стр. 5 х стр. 6)	час	1984	544	320	560	560

Годовой полезный фонд рабочего времени одного работника основного производства составит 1984 часов.

К работникам обслуживания относится наладчик автоматизированной линии с планируемым режимом работы 2 дня через 2 дня. Планируемый месячный график работы обслуживающего персонала представлен в таблице 21.

Таблица 21 - Планируемый месячный график работы обслуживающего персонала

Участок формования	Календарные дни	Итого, час
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
1 смена	10	12			10	12			10	12			10	12			10	12			10	12			10	12			10	12	176

Форма баланса рабочего времени одного работника обслуживания при планируемом графике работы приведена в таблице 22.

Таблица 22 - Форма баланса рабочего времени одного рабочего обслуживания

Показатель	Ед. изм.	Плановый период 2015 г.
		Всего	по кварталам
			1	2	3	4
1. Календарный фонд времени	дни	365	90	91	92	92
2. Количество нерабочих дней, всего		190	42	64	42	42
в том числе:	дни
2.1. праздничные	дни	0
2.2. выходные	дни	154	42	28	42	42
2.3. очередные и дополнительные отпуска	дни	36		36
3. Номинальный фонд рабочего времени (стр. 1 - стр. 2)	дни	175	48	27	50	50
4. Неявки на работу, всего	дни	0	0	0	0	0
5. Полезный фонд рабочего времени одного рабочего (стр. 3 - стр. 4)	дни	175	48	27	50	50
6. Средняя продолжительность рабочего дня	час	11	11	11	11	11
7. Полезный фонд рабочего времени одного рабочего (стр. 5 х стр. 6)	час	1925	528	297	550	550

Годовой полезный фонд рабочего времени одного работника обслуживания составит 1925 часов.

График работы работников управления планируется по производственному календарю 5-дневной рабочей недели. Форма баланса рабочего времени одного работника управления приведена в таблице 23. Годовой полезный фонд рабочего времени одного работника управления составит 1768 часов.

Таблица 23 - Форма баланса работника управления

Показатель	Ед. изм.	Плановый период 2015 г.
		Всего	по кварталам
			1	2	3	4
1. Календарный фонд времени	дни	365	90	91	92	92
2. Количество нерабочих дней, всего		144	35	30	52	27
в том числе:	дни
2.1. праздничные	дни	13	9	3		1
2.2. выходные	дни	95	26	27	16	26
2.3. очередные и дополнительные отпуска	дни	36			36
3. Номинальный фонд рабочего времени (стр. 1 - стр. 2)	дни	221	55	61	40	65
4. Неявки на работу, всего	дни	0	0	0	0	0
5. Полезный фонд рабочего времени одного рабочего (стр. 3 - стр. 4)	дни	221	55	61	40	65
6. Средняя продолжительность рабочего дня	час	8	8	8	8	8
7. Полезный фонд рабочего времени одного рабочего (стр. 5 х стр. 6)	час	1768	440	488	320	520

Автоматизированная линия по выпуску керамической черепицы способна на производство 32490 кв.м. за 8664 часов, как показали расчеты выше. Стоимость 32490 кв.м. составит 13891896 рублей по плановой цене 425,42 рублей (без НДС).

Выработка 1 рубля изделия одним работником составит 1603,4 руб/час (13891896 руб. : 8664 час). Плановая выручка без НДС рассчитана в сумме 12635084 рублей.

Трудоемкость изготовления объема плановой продукции составит: 12635084 руб : 1603,4 руб/час = 7880 чел-час.

Для работников

Численность работников определяем по формуле:

Ч = Т : ФРВэф х (1-Кн/100), где:

Т - трудоемкость, руб/час;

ФРВэф - эффективный фонд рабочего времени одного работника, час;

Кн - планируемый коэффициент выполнения норм, %.

Планируемый коэффициент выполнения норм для основных работников устанавливается 34% в связи с тяжелыми условиями труда.

Расчетная среднесписочная численность состава основных работников составит:

Чор = 7880 чел-час/ [(1984 час х (1-34/100))] = 7880 час / 1309 час = 6 человек.

Планируемый коэффициент выполнения норм для работников обслуживания устанавливается 300% в связи с удобством обслуживания автоматизированной линии.

Расчетная среднесписочная численность состава работников обслуживания составит:

Чро = 7880 чел-час/ [(1925 час х (1-300/100))] = 7880 час / 3850 час = 2 человека.

Расчетная среднесписочная численность состава работников управления составит:

Чур = 7880 чел-час/ 1768 час = 7880 час / 1768 час = 4 человек.

Общая среднесписочная численность работников проекта составит = 6+2+4 = 12 человек.

Для реализации маркетинговых целей и производства керамической черепицы необходимо создать на предприятии следующие подразделения:

- отдел маркетинга;

- участок по формовке керамической черепицы.

Организационная схема вновь созданных отделов отражена на рисунке 4.



Рисунок 4 - Организационная схема создаваемых подразделений

На основе организационной схемы в таблице 24 составлено штатное расписание.

Таблица 24 - Штатное расписание

Наименование отдела	Наименование должности	Количество штатных единиц, чел.	Оклад, руб.
Отдел маркетинга	Начальник отдела маркетинга	1	25000
Отдел маркетинга	Специалист по маркетингу	2	15000
Участок по формовке черепицы	Начальник участка	1	35000
Участок по формовке черепицы	Оператор участка формования	6	15000
Участок по формовке черепицы	Наладчик участка формования	2	15000
Итого	12	210000

2.5 Планирование оплаты труда

В таблице 25 проведен расчет численности основного производственного персонала, работников обслуживания и управления и затрат на оплату труда персонала.

Среднесписочная численность основного персонала в 1-м квартале составит (работа по проекту начинается с 01 февраля): (6+6)/3 = 4 человека.

Среднесписочная численность работников обслуживания в 1-м квартале составит (работа по проекту начинается с 01 февраля): (2+2)/3 = 1 человек.

Таблица 25 - Расчет численности основного производственного персонала и затрат на оплату труда

Показатель	Ед. изм.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Основной производственный персонал:
численность	чел.	4	6	6	6	6
средняя зарплата в месяц	руб./мес.	15000	15000	15000	15000	15000
расходы на зарплату	руб.	180000	270000	270000	270000	990000
социальные взносы	руб.	54720	82080	82080	82080	300960
Вспомогательный производственный персонал:
численность	чел.	1	2	2	2	2
средняя зарплата в месяц	руб./мес.	15000	15000	15000	15000	15000
расходы на зарплату	руб.	45000	90000	90000	90000	315000
социальные взносы	руб.	13680	27360	27360	27360	95760
Административно-управленческий персонал:
численность	чел.	4	4	4	4	4
средний оклад в месяц	руб./мес.	22500	22500	22500	22500	22500
расходы на зарплату	руб.	270000	270000	270000	270000	1080000
социальные взносы	руб.	82080	82080	82080	82080	328320
Итого численность	чел.	9	12	12	12	12
Оплата отпусков	руб.		128333	128333	128333	385000
Итого расходы на зарплату	руб.	495000	758333	758333	758333	2770000
Итого социальные взносы	руб.	150480	191520	191520	191520	725040

Плановый годовой фонд заработной платы основных работников по проекту составит:

ФЗПосн = 15000 руб х 5,5чел х 12 мес = 990 тыс. рублей.

Плановый годовой фонд заработной платы работников обслуживания по проекту составит:

ФЗПвсп = 15000 руб. х 1,75 чел х 12 мес = 315 тыс. рублей.

Плановый годовой фонд заработной платы работников управления по проекту составит:

ФЗПупр = 15000 руб. х 2 чел + 25000 руб х 1 чел + 35000 руб х 1 чел) х 12 мес = 1080 тыс. рублей.

Плановый годовой фонд общей заработной платы по проекту составит:

ФЗП общий = 990 тыс. руб + 315 тыс. руб + 1080 тыс. руб = 2385 тыс. рублей.

Продолжительность отпуска в коммерческих организациях в Красноярском крае составляет 36 календарных дней, из следующего расчета:

- 28 календарных дней основного отпуска (статья 115 Трудового Кодекса РФ);

- 8 календарных дней дополнительного отпуска работающим в Красноярском крае.

Плановый фонд оплаты отпусков основных работников составит:

ЗОТос = 990 х 36 : 248 = 144 тыс. рублей.

Плановый фонд оплаты отпусков работников обслуживания составит:

ЗОТвсп = 315 х 36 : 175 = 65 тыс. рублей.

Плановый фонд оплаты отпусков работников управления составит:

ЗОТупр = 1080 х 36 : 221 = 176 тыс. рублей.

Плановый годовой фонд общей оплаты отпусков по проекту на один рабочий день составит:

ЗОТ общий = 144 + 65 + 176 = 385 тыс. рублей.

Плановый фонд заработной платы проекта по плану:

ФЗПплан = 2385 тыс. руб. + 385 тыс. руб. = 2770 тыс. рублей.

Проверочный расчет на соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда по формуле

, где:

IЗП - индекс роста заработной платы в плановом периоде по отношению к базисному;

IПТ - индекс роста производительности труда.

В 2013 году численность работников предприятия составляла 316 человек, общий фонд заработной платы составлял 63676 тыс. рублей, объем производства составлял 298949 тыс. рублей. Годовая средняя заработная плата составляла 202 тыс. руб., производительность труда составляла 946 тыс. рублей в год.

По проекту численность работников составит 12 человек, фонд заработной платы составит 2385 тыс. рублей, объем производства составит 12635 тыс. рублей в год. Годовая средняя зарплата составит 199 тыс. рублей, производительность труда составит 1053 тыс. рублей.

Таким образом, IЗП = 199 : 202 = 0,99, а IПТ = 1053 : 946 = 1,11.

Кс = 0,99 : 1,11 = 0,9.

Расчет показывает, что темп роста производительности труда по проекту не опережает темп роста заработной платы.

2.6 Планирование издержек

Для реализации возможности объемов продаж необходимы рекламные мероприятия.

Маркетинговая цель в области продажи - керамическая черепица. Маркетинговая цель в области освоения рынка - рынок индивидуального жилищного строительства.

Рынок продукции сегментировался на основе географических и профильных факторов. Для воздействия маркетинга выделяются следующие сегменты:

- управляющие компании ИЖС;

- дизайнерские агентства;

- малые предприятия, осуществляющие индивидуальное жилищное строительство.

- предприниматели и руководители до 50 лет с ежемесячным доходом от 80 тысяч рублей.

Целевым сегментом являются люди с доходом выше среднего, готовые реализовать возможность строительства индивидуального жилого дома. Как правило, они работают в коммерческих структурах на руководящих должностях или являются предпринимателями. Их минимальный ежемесячный доход составляет 80 тыс. рублей в месяц. Им важна торговая марка, престижность и качество продукции. Их выбор часто определяется мнением окружения. Эти люди передвигаются на собственных автомобилях, соответственно, постоянно слушают радиоканалы. У них наблюдается нехватка времени и желания для просмотра телевизора. Для сбора информации они активно используют интернет, специализированные журналы, посещают специализированные выставки. За 2013 год по данным налоговых органов Красноярского края было принято 214 тыс. деклараций по НДФЛ, из них 13,2 тыс. человек указали доход от 1 млн. рублей в год. Таким образом, можно говорить о том, что целевой сегмент бизнеса составляет 6 % от численности населения.

Коммуникационными целями маркетингового плана являются:

- формирование потребности в продукции;

- формирование отношения к продукции;

- стимулирование использования продукции.

Рекламный бюджет по продвижению новой продукции представлен в таблице 26.

Предварительно рассчитанный годовой рекламный бюджет бизнес - проекта составлял 533,6 тыс. рублей.

Планируемый объем продаж составит 12635 тыс. рублей, рекламный бюджет составит 4% от планируемого объема продаж.

Таблица 26 - Рекламный бюджет, руб.

Рекламные мероприятия	месяц 1	месяц 2	месяц 3	месяц 4	месяц 5	месяц 6	месяц 7	месяц 8	месяц 9	месяц 10	месяц 11	месяц 12	Итого
Реклама на радио	33600	33600	33600	16800		16800		16800		16800		16800	184800
Размещение баннера - журнал "Стройка"	16000	16000	16000	16000	16000	16000	16000	16000	16000	16000	16000	16000	192000
Размещение статьи в журнале стройка	8000				8000		8000		8000		8000		40000
Размещение наружной рекламы на рекламных носителях, принадлежащих предприятию	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого прямая реклама:	57600	49600	49600	32800	24000	32800	24000	32800	24000	32800	24000	32800	416800
Размещение информации о продукции на собственном действующем сайте	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого интернет - реклама:	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Изготовление аудио- ролика	16000												16000
Изготовление баннеров (6 штук)	10800												10800
Итого производство рекламы:	26800	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	26800
Выставки	0			30000			30000			30000			120000
Итого трейд - маркетинг:	0	0	0	30000	0	0	30000	0	0	30000	0	0	120000
Итого:	84400	49600	49600	62800	24000	32800	54000	32800	24000	62800	24000	32800	533600

В таблице 27 проведен расчет калькуляции единицы продукции.



Таблица 27 - Калькуляция продукции , руб.

Наименование статьи	Керамическая черепица
	Общий выпуск	Выпуск 1 кв.м
Производственные расходы:
Сырье и материалы	673240	22,67
Основная заработная плата производственных рабочих	990000	33,33
Дополнительная заработная плата производственных рабочих
Социальные взносы	300960	10,13
Амортизация	203390	6,85
Топливо для технологических целей	77517	2,61
Энергия для технологических целей	689385	23,21
Итого производственные затраты	2934491	98,80
Общепроизводственные расходы:
зарплата вспомогательного персонала	315000	10,61
социальные взносы	328320	11,05
запасные части к оборудованию	2505,60	0,08
отопление и горячее водоснабжение	411488	13,85
электроэнергия бытовая	11623	0,39
Итого общепроизводственные затраты	1068937	35,99
Общехозяйственные расходы:
зарплата административно-управленческого персонала	1080000	36,36
оплата отпусков	385000	12,96
социальные взносы	328320	11,05
затраты на запчасти	1054350	35,50
плата за воду
канализация
плата за землю	10000	0,34
аренда
Итого общехозяйственных расходов	2857670	96,22
Итого производственная себестоимость	6861098	231,01
Коммерческие расходы:	533600	17,97
Итого полная себестоимость	7394698	248,98

Производственные затраты за год проекта по плану составляют 2934491 рублей, общепроизводственные расходы - 1068937 рублей в год, общехозяйственные расходы - 2857670 рублей в год. Производственная себестоимость единицы продукции составляет 231,01 рубль.

Коммерческие расходы по плану составляют 533600 рублей за плановый год. Полная себестоимость выпуска 1 кв.м. керамической черепицы по плану составит 248 рублей 98 копеек.

Результаты расчетов по смете затрат на производство приведены в таблице 28.

Таблица 28 - Смета затрат на производство на 2015 год, руб.

Наименование затрат	Планируемый год
	план	в т. ч. по кварталам
		1	2	3	4
Сырье и основные материалы (за вычетом отходов), руб.	673240	118327	183611	185651	185651
Топливо со стороны, руб.	77517	13624	21141	21376	21376
Энергия со стороны, руб.	689385	121165	188014	190103	190103
Заработная плата (основная и дополнительная), руб.	2770000	486848	755455	763848	763848
Социальные взносы, руб.	957600	168305	261164	264065	264065
Амортизация основных фондов, руб.	203390	35747	55470	56086	56086
Прочие расходы, руб.	1489967	261873	406355	410870	410870
Итого затрат на производство, руб.	6861098	1205890	1871209	1892000	1892000
Незавершенное производство, руб.	5214	5214	5214	5214	5214
Разница незавершенного производства на конец и начало периода, руб.	5214	5214	0	0	0
Остаток готовой продукции на складе, руб.	43872	25989	25989	25989	43872
Остаток готовой продукции на складе, кв.м.	190	113	113	113	190
Разница остатков готовой продукции на конец и начало периода, руб.	43872	25989	0	0	17883
Себестоимость валовой продукции, руб.	6866312	1185115	1897198	1917989	1909883
Производственная себестоимость товарной продукции	6861098	1179901	1897198	1917989	1909883
Коммерческие расходы	533600	93784	145527	147144	147144
Полная себестоимость товарной продукции	7394698	1273685	2042725	2065133	2057027
Полная себестоимость единицы товарной продукции, руб.	248,98	248,98	248,98	248,98	248,98
Товарная продукция, кв.м.	29700	5116	8204	8294	8262
Товарная продукция (цена реализации без НДС 425,42 рубля), руб.	12634960	2176284	3490304	3528592	3514742
Прибыль (+),убытки (-) от производства товарной продукции, руб.	5240262	902599	1447580	1463459	1457715
Затраты на рубль товарной продукции, руб.	0,59	0,59	0,59	0,59	0,59
Реализованная продукция, кв.м.	29510	5003	8092	8182	8072
Себестоимость реализованной продукции, руб.	7347413	1245675	2014714	2037122	2009742
Реализованная продукция (цена реализации без НДС 425,42 руб), руб.	12554167	2128423	3442444	3480732	3433949
Прибыль (+), убытки (-) от реализованной продукции, руб.	5206754	882749	1427730	1443609	1424206

Норма запаса готовой продукции в днях определяется по следующим составляющим:

- для подготовки партии продукции - 1 день;

- для подготовки документов - 0,25 дня.

Общая норма по запасам готовой продукции составила 1,25 дня.

Стоимость запаса готовой продукции на конец кварталов внутри года составила 25989 рублей. Стоимость запаса готовой продукции рассчитана в таблице 29.

Таблица 29 - Расчет стоимости запаса готовой продукции

Показатель	Значение
Суточный выпуск продукции, кв.м.	90
Удельные материальные затраты, руб.	231.01
Норма запаса готовой продукции, дни	1,25
Запасы готовой продукции, руб.	25989

Остатки не реализованной готовой продукции на конец планируемого года 12635084 х 1,25/360 = 43872 рублей.

Себестоимость валовой продукции

Длительность производственного цикла выпуска партии черепицы составляет 8 часов. Производственная себестоимость для выпуска 1 кв. м. черепицы составляет 231,01 рубль. В таблице 30 рассчитана стоимость незавершенного производства керамической черепицы.

Таблица 30 - Стоимость незавершенного производства

Показатель	Значение
Суточный выпуск продукции, кв.м.	90
Удельные материальные затраты, руб.	231,01
Длительность производственного цикла, дни	0,33
Коэффициент нарастания затрат	0,76
Затраты в незавершенном производстве, руб.	5214

Стоимость незавершенного производства составляет 5214 рублей.

2.7 Планирование финансов

Финансовый план предприятия - это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Расчет планируемой прибыли от реализации товарной продукции проекта по предприятию проведен в таблице 31.

Таблица 31 - Расчет прибыли от реализации товарной продукции по предприятию на 2015 год, руб.

Показатель	Планируемый период
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Год
Остатки нереализованной продукции на начало планируемого года:
по производственной себестоимости	0	25989	25989	43872	0
по отпускным ценам	0	47860	47860	80793	0
доход	0	21871	21871	36921	0
Товарная продукция:
по производственной себестоимости	1179901	1897198	1917989	1909883	6904970
по отпускным ценам	2172832	3398042	3436329	3403397	12410600
доход	992931	1500844	1518341	1493514	5505630
Остатки нереализованной продукции на конец планируемого года:
по производственной себестоимости	25989	25989	25989	43872	43872
по отпускным ценам	47860	47860	47860	80793	80793
доход	21871	21871	21871	36921	36921
Реализация продукции:
по производственной себестоимости	1153912	1897198	1917989	1909883	6878981
по отпускным ценам	2124972	3398042	3436329	3403397	12362739
доход	971060	1500844	1518341	1493514	5483758
НДС, начисленный к уплате	207704	341496	345238	343779	1238217
НДС, начисленный к возмещению	337064	143833	145422	145422	771742
НДС	-129360	197662	199816	198357	466475
Прибыль предприятия от реализации продукции	1100420	1303182	1318525	1295157	5017283

Планируемая прибыль от реализации продукции по проекту составляет 5017283 рублей или 5017 тыс. рублей.

В таблице 32 проведен расчет отчета о прибылях и убытках проекта. В расчет включены:

- выручка от продажи товаров соответствуют реализованной продукции по отпускным ценам в таблице 31;

- себестоимость проданных товаров рассчитана как: (удельные производственные затраты + удельные общепроизводственные расходы) объем реализованной продукции;

- коммерческие расходы поквартально определены по таблице 26;

- управленческие расходы составляют общехозяйственные расходы, которые в полном объеме принимаются в расходы предприятия в отчетном периоде (метод "директ-костинг";

- текущий налог на прибыль составляет 20% от прибыли до налогообложения.

Таблица 32 - Отчет о прибылях и убытках планируемого проекта, тыс. руб.

Показатель	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	2125	3398	3436	3403	12363
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	180	390	393	389	1353
Валовая прибыль	1945	3008	3043	3014	11010
Коммерческие расходы	184	120	111	120	534
Управленческие расходы	714	714	714	714	2858
Прибыль (убыток) от продаж	1047	2174	2218	2180	7619
Прибыль (убыток) до налогообложения	1047	2174	2218	2180	7619
Текущий налог на прибыль	209	435	444	436	1524
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	837	1739	1774	1744	6095

Чистая прибыль проекта за плановый 2015 год составляет 6095 тыс. рублей.

Норма производительности автоматизированной линии составляет 3,75 кв. м. керамической черепицы в час. Суточная производительность черепицы составит 90 кв. м. Стоимость глины и воды для выпуска 1 кв. м. определяется суммой стоимости материалов. Стоимость материала на 1 кв.м. изделия определяется произведением удельной нормы сырья и стоимостью. Стоимость глины и воды для выпуска 1 кв. м. составляет 22,68 рубля. Карьерную глину предприятие добывает самостоятельно, доставка карьерной глины осуществляется на завод ежедневно. Норма запасов сырья в днях установлена по следующим составляющим:

- текущий запас для бесперебойной работы предприятия определен в 1 день, учитывая цикл снабжения;

- страховой запас на случай непредвиденного отклонения в снабжении был принят в 1 день;

- транспортный запас не требуется в связи с отсутствием превышения срока грузооборота над товарооборотом;

- технологический запас для вылеживания карьерной глины был принят в 1 день;

- подготовительный запас с учетом приемки, разгрузки, сортировки и складирования также был принят в 1 день.

Общая норма по запасам глины и воды была определена и составила 4 дня.

Стоимость топлива для выпуска 1 кв. м. черепицы составляет 2,60 рубля. Топливо доставляется на завод ежемесячно железнодорожным транспортом. Норма запасов топлива в днях установлена по следующим составляющим:

- текущий запас для бесперебойной работы предприятия определен в 15 дней или 50% от цикла снабжения;

- страховой запас на случай непредвиденного отклонения в снабжении был принят в 7 дней или 50% от текущего запаса;

- транспортный запас не требуется в связи с отсутствием превышения срока грузооборота над товарооборотом;

- технологический запас для вылеживания карьерной глины был принят в 1 день;

- подготовительный запас с учетом приемки, разгрузки, сортировки и складирования также был принят в 1 день.

Общая норма по запасам топлива составляет 23 дня.

В таблице 33 рассчитана стоимость запасов сырья и материалов для непрерывного производства керамической черепицы.

Таблица 33 - Стоимость запасов сырья и материалов

Показатель	Значение
Суточный выпуск продукции, кв.м.	90
Стоимость глины и воды на единицу продукции, руб.	22,68
Норма запаса для глины и воды, дни	4
Стоимость топлива на единицу продукции, руб.	2,60
Норма запаса для топлива, дни	23
Запасы сырья и топлива, руб.	13549

Стоимость запасов сырья и материалов составляет 13549 рублей.

Стоимость незавершенного производства и остатков готовой продукции определена в таблице 28.

Дебиторская задолженность планируется из расчета среднего срока кредита покупателю 14 дней, отгрузка продукции без предоплаты покупателя запрещена на исследуемом предприятии. Дебиторская задолженность включает в себя задолженность по возмещению НДС за 1-й квартал, который через 90 дней будет зачтен в счет уплаты НДС за 2-й квартал.

Резерв денежных средств рассчитан на срок 5 дней.

Расчет стоимости текущих активов проведен в таблице 34.

Таблица 34 - Нормируемые текущие активы, руб.

Наименование актива	На начало года	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	На конец года
Запасы сырья и материалов, без НДС		13549	13549	13549	13549	13549
НДС к запасам		2439	2439	2439	2439	2439
Незавершенная продукция		5214	5214	5214	5214	5214
Запасы готовой продукции		25989	25989	43872	43872	43872
Дебиторская задолженность		331	523	523	518	518
Резерв денежных средств		59541	115102	115098	114578	114578
Итого нормируемые оборотные активы		107063	162816	180695	180170	180170
Прирост нормируемых оборотных активов		107063	55753	17879	-525	180170

При расчете краткосрочных пассивов проводились расчеты:

- кредиторской задолженности, исходя из того, что расчеты по энергии и воде осуществляются на 15-й день после отчетного периода. Доля этих расходов в материальных затратах составляет 53%;

- авансы покупателей рассчитаны, исходя из того, что отгрузка продукции в течение 2-х дней после получения 100% предоплаты, такое условие распространяется на всех покупателей;

- расчеты с персоналом производятся на 10-й день после расчетного месяца;

- расчеты по НДС осуществляются по срокам, согласно нормам Налогового Кодекса РФ, 1/3 часть оплачивается через 20 дней отчетного периода, 1/3 часть оплачивается на 50-й день после отчетного периода, 1/3 часть оплачивается на 90-й день после отчетного периода. Во втором квартале произведен зачет переплаты за 1 квартал, сумма платежа через 50 дней составит 20358 рублей, а через 90 дней - 47945 рублей;

- расчет по налогу на прибыль, согласно нормам Налогового Кодекса РФ, осуществляется на 28-й день после отчетного периода;

- уплата социальных страховых взносов осуществляется 15-го числа после расчетного месяца.

Расчет краткосрочных пассивов представлен в таблице 34.

Таблица 34 - Расчет краткосрочных пассивов на 2015 год

Наименование актива	На начало года	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	На конец года

Подобные документы

• Бизнес-планирование на предприятии

  Сущность, цели и задачи бизнес-планирования на предприятии. Методика составления бизнес-плана, его основные разделы. Характеристика предприятия ЗАО "РМЗ", разработка бизнес-плана. Особенности стратегии развития предприятия с внедрением бизнес-плана.
  
  курсовая работа [396,3 K], добавлен 19.04.2011
  

• Бизнес-планирование на предприятии

  Бизнес-план как форма экономического управления, его понятие и сущность. Бизнес-планирование и его место в стратегическом управлении фирмой. Разработка бизнес – плана. Закрытое акционерное общество "Белгородразнобыт". Анализ финансового положения.
  
  курсовая работа [842,5 K], добавлен 03.10.2008
  

• Разработка бизнес-плана на примере предприятия ЧУП "Touristo"

  Планирование как наука и вид деятельности. Сущность и структура объектов планирования на предприятии. Основы составления бизнес-плана. Оценка рынка сбыта. Управление каналами сбыта. План управления рисками. Планирование на предприятии как процесс.
  
  курсовая работа [54,2 K], добавлен 17.06.2013
  

• Бизнес-планирование

  Теоретические аспекты бизнес-планирования. Структура бизнес-плана. Конкуренция и конкурентное преимущество. План маркетинга. Исследование и анализ рынка сбыта. Разработка бизнес-плана на примере предприятия "Фаворит". Организация канала товародвижения.
  
  курсовая работа [86,7 K], добавлен 22.03.2009
  

• Бизнес-план торгового предприятия и организация его разработки

  Основы бизнес планирования, организационно-экономическая характеристика базового предприятия, бизнес-план предприятия.
  
  дипломная работа [270,3 K], добавлен 01.06.2003
  

• Бизнес-планирование в проектной деятельности (на примере создания металло-сервисной базы)

  Методологические основы бизнес-планирования в управлении проектами. Бизнес-план как эффективный инструмент достижения целей проекта. Бизнес-план создания нового производства. Анализ положения дел в отрасли. Формирование системы управления проектом.
  
  дипломная работа [1016,8 K], добавлен 03.05.2011
  

• Бизнес-план и методика его разработки

  Понятие бизнес-плана, цели, задачи и особенности его составления. Структура и содержание бизнес-плана, его признаки. Разработка бизнес-плана деятельности общества с ограниченной ответственностью. Направления и принципиальные положения планирования.
  
  курсовая работа [80,6 K], добавлен 01.06.2015
  

• Бизнес-план и его функции

  Составление бизнес-плана. Элементы бизнес-плана. Резюме. Цели и задачи. Продукт (услуга). Анализ рынка. План маркетинга. Производственный план. Управленческий персонал. Источники и объем требуемых средств. Юридический план. Оценка риска. Финансовый план.
  
  курсовая работа [39,9 K], добавлен 13.12.2003
  

• Информационное обеспечение процессов бизнес-планирования

  Основы подготовки бизнес-плана. Информационные ресурсы, используемые в процессе бизнес-планирования. Источники деловой информации. Особенности сбора и анализа коммерческой информации. Анализ рынка. План маркетинга. Производственный и финансовый план
  
  дипломная работа [85,0 K], добавлен 15.08.2004
  

• Маркетинговая деятельность предприятия в части организации ее планирования и формирования бизнес-плана предприятия

  Значение бизнес-планирования в деятельности предприятия. Маркетинговый план модернизации цеха переработки мяса птицы на ОАО "Томский бройлерный комбинат", оценка емкости рынка, возможности увеличения объемов продаж и конкурентоспособности продукции.
  
  курсовая работа [76,4 K], добавлен 17.02.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам