Комплексный анализ эффективности инновационной деятельности Сернурского райпо

Т_ак - темп изменения авансированного капитала, %.

Экономический смысл этого правила заключается в том, что размер имущества должен увеличиваться (т.е. предприятие должно развиваться), при этом темпы роста объема реализации должны превышать темпы роста имущества в связи с тем, что это означает более эффективное использование ресурсов (имущества) предприятия, а темпы роста балансовой прибыли должны опережать темпы роста объемов реализации, так как это свидетельствует, как правило, об относительном снижении издержек производства и обращения.

В таблице 7 представлена фактическая структура показателей.

Таблица 7 - Фактическая структура показателей

Показатели	Значение показателя	Средний темп роста
	2006	2007	2008
Балансовая прибыль (пб)	26064	35989	46258	1,57
Объем реализации (vp)	118078	161261	314449	1,24
Авансированный капитал (ак)	28407	38869	45997	1,38

Далее проводим оценку соответствия между нормативной и фактической структурами показателей.

Фактический ряд для предприятия выглядит таким образом:

Т_Пб > Т_ак > Т_vp > 100%(2)

Фактический ряд искажен от нормативного: темп роста имущества превышают темпы роста объема реализации, что говорит о неэффективном использовании ресурсов предприятия. А темп роста балансовой прибыли опережает темпы роста, как объема реализации, так и авансированного капитала, что говорит об относительном снижении издержек производства.

Давая общую оценку деятельности предприятия, можно определить форму экономического роста, I_эк.р., путем сопоставления экстенсивных и интенсивных факторов:

(3)

где I_ПТ - индекс производительности труда;

I_fo - индекс фондоотдачи;

I_N - индекс численности;

I_ОФ - индекс основных фондов.

Если I_эк.р. > 1, то предприятие развивалось преимущественно за счет интенсивных факторов. При I_эк.р. < 1 его рост характеризуется как экстенсивный.

Таблица 8 - Исходные данные

Показатели	2006	2007	2008	Индексы (2006/2007)	Индексы (2008/2007)
Производительность труда (ПТ)	56,31	57,17	76,83	1,015	1,344
Фондоотдача (fo)	25,03	51,45	41,91	2,056	0,815
Численность (N)	351	386	344	1,125	1
Основные фонды (ОФ)	36	20	33	0,556	1,65

= 3,34 (4)

Экономический рост за 2006-2007 гг. составляет 3,34, т.е. больше единицы - это означает, что предприятие развивалось эффективно и динамично, за счет интенсивных факторов.

= 0,66 (5)

За 2007-2008 гг. экономический рост меньше 1 (I_эк.р. < 1), т.е. предприятие развивалось экстенсивным путем.

В данном случае руководству фирмы следует предложить формирование новой инновационной стратегии.

Разработка инновационной стратегии осуществляется в три этапа.

1 этап. Формулировка миссии организации, которая является основой для выработки целей и стратегий. Миссия рассматривается как сформулированное утверждение, раскрывающее смысл существования организации, в котором проявляются отличия данной организации от ей подобных.

Для автосервиса можно сформулировать следующую миссию: «Мы работаем для того, чтобы вы ездили на автомобилях»

2 этап. Формирование целей организации. Цели - это конкретное состояние отдельных характеристик организации, достижение которых является для нее желательным и на достижение которых направлена ее деятельность. Состав целей будет определяться особенностями рыночной ситуации и будет зависеть от имеющегося инновационного потенциала, специфики отрасли и миссии. Накопленный опыт по установлению целей позволяет выделить несколько ключевых требований: цели должны быть достижимыми, гибкими, измеримыми, конкретными, совместимыми, приемлемыми.

Цели Сернурского райпо:

Прибыльность: повысить годовую прибыль до 4000 тыс.руб.

Рынок: повысить объем продаж до 250000 тыс.руб.

Человеческие ресурсы: обеспечить повышение квалификации работников управленческого персонала как минимум 1 раз каждые 3 года.

Производство: руководствуясь размером полученной прибыли использовать в деятельности фирмы современное оборудование для улучшения качества работы и простоты процессов.

Производство: расширить перечень предоставляемых услуг.

На этапе постановки целей необходимо провести процедуру ранжирования, т.е. отобрать наиболее важные цели. Ранжирование можно провести методом парных сравнений. Результаты сравнения заносятся в таблицу. В паре сравнения наименее приоритетная цель обозначается нулем, равноценные - единицей, наиболее приоритетная - цифрой два (табл. 9).

Таблица 9 - Парные сравнения целей

	Цель 1	Цель 2	Цель 3	Цель 4	Цель 5	Сумма	Ранг
Цель 1	1	2	0	2	0	5	3
Цель 2	0	1	0	0	0	1	5
Цель 3	2	2	1	1	1	7	2
Цель 4	0	2	1	1	0	4	4
Цель 5	2	2	1	2	1	8	1

Парные сравнения целей выявили, что наиболее важной целью является расширение спектра предоставляемых услуг, т.к. эта цель способствует получению больше выручки, а, следовательно, и прибыли. Второй ранг занимает цель: повышение квалификации работников управленческого персонала как минимум 1 раз каждые 3 года. Именно от руководителей зависит выбор стратегии развития деятельности фирмы и ее успех.

3 этап. Выбор инновационной стратегии развития.

На стратегическом этапе инновационный менеджер должен руководствоваться матричным анализом выбора стратегии. Выбор стратегии осуществляется с использованием матрицы выбора инновационной стратегии (табл. 10).

Таблица 10 - Матрица выбора инновационной стратегии

Внутренняя среда обновления	Внешняя среда
	Стабильная	Нестабильная макроэкономическая среда, стабильный спрос, умеренная конкуренция	Стабильная макроэкономическая среда, изменчивая рыночная среда, активная конкуренция	Высокая неопределенность, риск и изменчивость среды
Модернизация	Умеренно наступательная	Сфокусированная, стратегия дифференциации	Следование за лидером	Защитная от внешних угроз
Частичное обновление технологий, модернизация оборудования, обновление продукции	Наступательная стратегия широкой дифференциации	Стратегия широкой дифференциации	Сфокусированная стратегия дифференциации	Следование за лидером
Системное обновление производства на основе кластеров новшеств	Наступательная, лидирующая	Укрепление позиций, лидирующая	Ситуационная, лидирующая	Умеренно наступательная стратегия дифференциации
Внедрение радикальных технологических решений и реконструкция производства	Атакующая, лидирующая	Умеренно наступательная, лидирующая	Укрепление позиций, лидирующая	Новаторская, ситуационная

Предприятие лишь частично обновляет оборудование и обновляет предоставление новых услуг. Предприятие окружает стабильная макроэкономическая среда, изменчивая рыночная среда, активная конкуренция. В соответствии с матрицей выбора инновационной стратегии следует выбрать сфокусированную стратегию дифференциации.

Согласно «модели Портера» зависимость между долей рынка и прибыльностью носит U-образную форму (рис.1).

Рис.1 - Модель Портера

Размещено на http://www.allbest.ru/

Согласно «модели Портера» Сернурское райпо использует сконцентрированную стратегию, т.к. она концентрируется на одной конкурентной «нише».

Оценка действующих стратегий развития Сернурское райпо выявила, что в последний год предприятие развивалось экстенсивным путем, что говорит об изменении действующей стратегии предприятия.

При выборе и обосновании инновационной стратегии были отобраны наиболее приемлемые планы развития предприятия. Были приведены цели, которые попарно сравнивались между собой. Предприятие было оценено по нескольким стратегическим матрицам и, согласно целям, было предложено либо придерживаться существующей стратегии, либо сменить ее.

3.2 Технико-экономическое обоснование проекта

План производства обосновывает возможность производства продукции определенного вида, подтверждает реальность выполнения производственных задач.

Для реализации данного инвестиционного проекта необходимо внедрение новой технологической линии по производству консервируемого огурца. В принципе Сернурское райпо уже выпускает консервируемые помидоры и если на имеющемся оборудование изменить размеры длины и добавить несколько жгутов, то можно будет производить консервируемые огурцы, но тогда придется либо сократить, либо вообще прекратить выпуск консервируемых помидор, что очень негативно скажется на развитии предприятия, так как консервируемая продукция, в частности консервированные помидоры являются основной в получении прибыли.

Таким образом, необходимы новые станки для выпуска консервируемых огурцов. Поэтому в таблице 15 предоставлен список необходимого оборудования.

Когда предприятие приобретает оборудование, оно несет определенные затраты на его доставку и пусконаладочные расходы. Во многих случаях, когда доставка осуществляется на предприятии за счет поставщика, транспортные расходы отсутствуют. В нашем случае доставка осуществляется за счет предприятия.

Таблица 15 - Перечень основного оборудования по производству продукции

Наименование оборудования	Количество, шт.	Стоимость, руб.
1	2	3
1. Оборудование:
1) Банкозакатывательная машина	1	110000
2) Автоматическая стерилизация	1	250000
3) Конвейерная лента	1	255000
4) Укладочная машина	1	190000
2. Пусконаладочные расходы		10000
3. Транспортные расходы		18000
Всего		833000

Для производства консервируемого огурца предприятие имеет необходимые производственные площади.

Нам необходимо каждого вида оборудования по 1 шт. или всего 1 линию.

Потребность в оборудовании рассчитывается исходя из годового объема производства и сменной производительности.

Реальная сменная производительность составляет 24000 шт. Годовой объем производства определен исходя из прогнозируемого объема продажи - 60000 тыс. шт. Фонд времени мы можем найти отношением годового объема производства к сменной производительности.

Он равен 2500 отработанных машино-смен.

Чтобы найти количество отработанных машино-дней, мы должны фонд времени работы разделить на коэффициент сменности. Предприятие работало 300 дн. в году. Поэтому потребность в работающем оборудовании мы найдем отношением отработанных машино-дней к числу рабочих дней за год.

На любом предприятии не может быть абсолютной готовности оборудования к работе. Часть станков и механизмов может находиться в ремонте. Поэтому существует такой показатель как коэффициент технической готовности. В нашем случае он равен 0,95. Эта цифра показывает, что из 10 станков к работе готово только 9, 1 станок на половину. С учетом этого коэффициента можем рассчитать конечную потребность в оборудовании с учетом времени ремонта и простоя.

Для этого нужно потребность в работающем оборудовании разделить на коэффициент технической готовности.

Таблица 16 - Расчет потребности в оборудовании

Показатели	Ед. измерения	Величина
1. Годовой объем производства	тыс.	60000
2. Сменная производительность	тыс.	30
3. Фонд времени работы	м/см.	2000
4. Коэффициент сменности		2
5. Отработано машино-дней	м/дней	1000
6.. Число рабочих дней за год	дни	300
7. Потребность в работ. оборудовании	м/см.	3,1
8. Коэффициент технической готовности		0,95
9. Потребность в оборудовании с учетом времени простоя и т.о.		4

Таблица показывает, что нам необходимо оборудование в количестве 6 технологических линий на сумму 3332000 руб.

Зная расход каждого вида сырья, объем производства в штуках и расценки на сырье рассчитаем стоимость сырья и материалов на весь объем производства. Цены за единицу сырья и стоимость сырья указаны в рублях.

Таблица 17 - Расчет потребности сырья и материалов на производство 60000 тыс. шт. консервируемых огурцов

Наименование сырья	Объем производства, шт.	Цена за 1 единицу сырья, руб.	Стоимость сырья и материалов
1. Баночные емкости	60000	0,178	10680000
2. Крышки	60000	0,05	3000000
3. Этикетка	60000	0,01	600000
Итого			14400000

Таким образом, на производство 60тыс. шт. консервов в год необходимо докупить сырья на сумму 14400000 руб. Таким образом, на производство 1 банки нам потребуется сырья на сумму 24 руб.

Для расчета потребности в оборотном капитале необходимо знать расход сырья на единицу продукции, цену единицы сырья и годовой объем продукции. Эта информация отражена в таблице 17, поэтому на основании ее заполним таблицу 18.

Таблица 18 - Расчет капитальных вложений на прирост оборотных средств

Наименование оборудования	Стоимость однодневного расхода, руб.	Норма запаса, дн.	Потребность в оборотном капитале, руб.
1. Баночные емкости	5400	30	162000
2. Крышки	1500	30	45000
3. Этикетка	240	30	7200
всего:	7140	90	214200
2. Готовая продукция	-	-	996
Итого:	-	-	215196

Таким образом, сумма инвестиций складывается из 2х составляющих:

балансовая стоимость оборудования (табл. 17)

потребность в оборотном капитале (табл.21).

Поэтому в таблице 19 рассчитаем общий объем инвестиций.

Таблица 19 - Расчет общего объема инвестиций

Направление инвестиций	Сумма инвестиций, руб.
Основной капитал, в т.ч. приобретение оборудования СМР прочие	833000 · 4 = 3332000 805000 · 4 = 3220000 10000 · 4 = 40000 18000 · 4 = 72000
2. Прирост оборотных средств	215196
Всего инвестиций	3.547.196

Таким образом, сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта по внедрению проекта в производство консервируемого огурца составляет 3178804 руб.

Важнейшим показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции, работ, услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темп расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования. Это выраженные в денежной форме затраты всех видов ресурсов.

Таблица 20 - Расчет трудозатрат и оплаты труда производственных рабочих

Виды работ	Численность, чел.	Фонд рабочего времени, час.	Трудозатраты, час.	Среднечасовая тарифная ставка, руб.	Тариф фонда з/п, руб.	Общий фонд з/п, руб.
Основное производство	16	1056	16896	15,4	260198,4	250818,56
Вспомогательное производство	3	1056	3168	10,01	31711,68	32401,6
Итого	19	2112	20064	25,41	291910,1	300600

Среднечасовая тарифная ставка основных и вспомогательных рабочих различна, поэтому тариф фонда заработной платы для основных и вспомогательных рабочих, рассчитанный произведение трудозатрат на тарифную ставку, тоже различен.

Общий фонд заработной платы включает не только тарифный фонд заработной платы, но и различные премии, надбавки, оплату за сверхурочные, за работу в выходные и праздничные дни и так далее. Поэтому общий фонд заработной платы для рабочих основного производства составит 250818,56 руб., для вспомогательного производства 32401,6 руб.

К топливу и электроэнергии на технологические цели относятся сжатый воздух, электроэнергия, вода и другие энергетические ресурсы, используемые непосредственно для осуществления технологических операций.

Таблица 21 - Расчет потребности и стоимости электроэнергии

Показатели	Величина показателя
1. Установленная мощность двигателей линии, кВт	12,3 · 4 = 49,3
2. Коэффициент использования мощности двигателя	0,8
3. Фонд рабочего времени, маш-см	300
4. Средняя продолжительность рабочей смены, ч	8 · 2 = 16
5. Потребность в электроэнергии, кВт	189500
6. Тариф за 1 кВт/ч, руб	1,2
7. Стоимость электроэнергии, руб	227400

Чтобы составить смету затрат нам необходима информация об оплате труда вспомогательного обслуживающего персонала.

Таблица 22 - Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи затрат	Сумма, руб.
1. Оплата труда вспомогательного обслуживающего персонала	32401,6
2. Отчисления на социальные нужды	11534,9
3. Топливо и электроэнергия	587400
4. Амортизация, %	171600
Всего	802936,5

Амортизация рассчитывается линейным способом исходя из нормативного срока службы оборудования 5 лет.

Следовательно, норма амортизации за 1 год

100% : 5 = 19,4%

Сумма амортизации за 1 год = балансовая стоимость оборудованиянорма амортизации за 1 год = 3332000 * 19,4 = 171600 руб.

Себестоимость продукции как объекта учета затрат подразделяется на производственную себестоимость и себестоимость продаж. Производственная себестоимость продукции представляет собой затраты на их производство в отчетном периоде, которая состоит из прямых и косвенных затрат.

Себестоимость продаж состоит из производственной себестоимости проданной продукции и внепроизводственных расходов, связанных с продажами.

Полная себестоимость находится как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

Таблица 23 - Калькуляция себестоимости огурца консервируемого

Статьи расходов	Годовой объем 60000 тыс. шт.
	за 1000 шт.	сумма, руб.
1	2	3
1. Сырье и основной материал	237,99	14279400
2. Амортизация оборудования	2,86	171600
3. Топливо и электроэнергия	3,79	227400
4. Заработная плата основная	4,39	263400
5. Заработная плата дополнительная	0,62	37200
6. Отчисления в ПФ	0,71	42600
7. Отчисления в обязательное социальное страхование	0,05	3000
8. Всего прямых затрат	250,41	15024600
9. Цеховые расходы (5% от прямых затрат)	12,52	751230
10. Общезаводские затраты	21,83	1309800
11. Производственная себестоимость	284,76	17085600
12. Внепроизводственные расходы (3% от производственной себестоимости)	8,54	512400
13. Полная себестоимость	29300,30	17598000

Таким образом, стоимость банки составит 29 руб. (29300,30 за 1 тыс. шт.). В том числе:

постоянные расходы: 20500,01

переменные расходы: 8800,29

Для реализации представленного бизнес-плана предлагаются 3 варианта загрузки производственных мощностей:

1. вариант загрузки производственных мощностей до 65%;

2. вариант загрузки производственных мощностей до 80%;

3. вариант загрузки производственных мощностей до 95%.

Прогноз продаж является чрезвычайно важным моментом при составлении бизнес-плана. Возможный объем продаж продукции предприятия оценить довольно сложно, поскольку эта величина зависит от многих переменных (периода выпуска продукции, границы цен и других факторов). Применяются различные методы прогнозирования объема продаж: интуицию, обзор рынка, анализ временных колебаний, экономические модели и другие.

Сернурское райпо раньше не производило консервируемую продукцию, поэтому нельзя определить прогнозный объем продаж исходя из динамики продаж. Прогноз объема продаж определен исходя из заявок предприятий торговли на предлагаемую к выпуску продукцию, а также на основе мнения специалистов по сбыту и маркетингового отдела.

Так как Сернурское райпо уже несколько лет производит консервируемые помидоры, а предлагаемый к выпуску консервируемые огурцы является его модификацией, то, прогнозируя объем продаж, будем определяться на объемы продаж консервируемых помидор. Учтем лишь то, что потребление консервированных помидор является более обширным, и этот продукт уже сумел зарекомендовать себя на рынке консервированной продукции и найти своих покупателей.

Таблица 24 - Объемы продаж консервируемых огурцов на 2009 г.

Вид продукции	2009 г.	За год
	6	7	8	9	10	11	12
Мах 95%
Огурцы консервированные	7500	7800	8000	8200	8400	9100	11000	60,000
REAL 80%
Огурцы консервированные	6500	6800	7000	7200	7400	7500	7600	50000
МIN 65%
Огурцы консервированные	6100	6300	6500	6700	6800	7000	7100	45000

Таблица 25 - Прогнозный объем выпуска продукции на 2010 г.

Вид продукции	2009 г.	За год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Мах 95%
Огурцы консервированные	18750	18750	18750	18750	75000
REAL 80%
Огурцы консервированные	17500	17500	17500	17500	70000
МIN 65%
Огурцы консервированные	1625	1625	1625	1625	65000

Расчет себестоимости 1 банки огурцов на 2008 год представлен в табл.26.

Расчет прогнозной себестоимости с учетом коэффициента дисконтирования на 2009 г. представлен в табл. 27.

Расчет на 2010 г. представлен в табл. в 3-х вариантах:

1. прогнозный коэффициент дисконтирования равен 6%;

2. прогнозный коэффициент дисконтирования равен 8%;

3. прогнозный коэффициент дисконтирования равен 12%

Таблица 26 - Расчет себестоимости 1 банки огурцов на 2009 г., руб

Вид продукции	Сырье и материалы	э/э	амортизация	вода	з/плата	транспорт	с/с
Мах 95%
Огурцы консервированные	23,799	0,379	0,286	0,01	0,577	0,55	29,3
REAL 80%
Огурцы консервированные	23,799	0,379	0,288	0,01	0,575	0,55	29,26
МIN 65%
Огурцы консервированные	23,799	0,379	0,289	0,01	0,573	0,55	29,25

Себестоимость в зависимости от загрузки оборудования колеблется незначительно.

Таблица 27 - Расчет прогнозной себестоимости 1 банки огурцов на 2010 г., руб.

Виды затрат	Огурцы консервированные, 6%	Огурцы консервированные, 8%	Огурцы консервированные, 12%
Мах 95%
Сырье и материалы	25,2	25,7	26,7
Электроэнергия	0,4	0,41	0,42
Амортизация	0,3	0,32	0,33
Вода	0,01	0,01	0,01
Зар.плата	0,61	0,61	0,65
Транспорт	0,58	0,58	0,65
Себестоимость	30,1	30,6	31,1
REAL 80%
Сырье и материалы	25,2	25,7	26,7
Электроэнергия	0,4	0,41	0,42
Амортизация	0,31	0,32	0,33
Вода	0,01	0,01	0,01
Зар.плата	0,6	0,6	0,6
Транспорт	0,58	0,59	0,6
Себестоимость	30,15	30,5	31,05
МIN 65%
Сырье и материалы	25,2	25,7	26,7
Электроэнергия	0,4	0,41	0,42
Амортизация	0,31	0,32	0,33
Вода	0,01	0,01	0,01
Зар.плата	0,59	0,6	0,6
Транспорт	0,58	0,59	0,6
Себестоимость	30,16	30,55	31,05

Таблица финансовых результатов отражает деятельность предприятия по производству и сбыту консервируемой продукции за 2 года реализации проекта.

Таблица 28 - Финансовые показатели

Наименование показателя	Плановый период
	1 год, 1-е полугодие	1 год. 2-е полугодие	2 год 1-е полугодие	2 год. 2-е полугодие	3 год
1	2	3	4	5	6
1. Объем продаж в натуральном выражении, тыс. шт.	60000	70000	80000	90000	100000
2. Цена продажи 1 тыс. шт. продукции, руб.	430	430	430	430	430
3. Выручка от продажи с НДС, т. руб.	25800	30100	34400	38700	43000
4. НДС, т. руб. 16,7%	4308,6	5026,7	5744,8	6462,9	7181
5. Выручка от продажи без НДС, т. руб.	21491,14	25073,3	28655,2	32237,1	35819
6. Прочие доходы от производственной деятельности, тыс. руб.	-	-	-	-	-
7. Себестоимость реализованной продукции т.р.	17598	20531	23464	26397	29330
в том числе
производственная себестоимость	17085,6	19933,2	22780,8	25628,4	28476
внепроизводственные расходы	512,4	597,8	383,2	768,6	854
8. Прибыль от реализации продукции, т. руб.	3893,4	4542,3	5191,2	5840,1	6489
9. Прочие операционные и внереализационные доходы, т. руб.	-	-	-	-	-
10. Прочие операционные и внереализационные расходы, т. руб. в том числе: налог на имущество налог на милицию	-	-	-	-	-
11. Балансовая прибыль, т.руб.	3893,4	4542,3	5191,2	5840,1	6489
12. Налог на прибыль, т. руб.	934,4	1090,2	1245,9	1401,6	1557,36
13. Чистая прибыль, т. руб.	2959	3452,1	3945,3	4438,5	4931,6
14. Уплата % за кредит	1206,04	1106,72	1007,4	908,08	808,76
15. Нераспределенная прибыль, т. руб.	1752,96	2345,38	2937,9	3530,42	4122,9

Движение денежных средств отражает информацию, характеризующую операции - связанные, во-первых, с образованием источников финансовых резервов, а, во-вторых, с использование этих ресурсов.

Таблица 29 - Движение денежных средств, т.р.

Наименование показателя	До начала производства	Плановый период
		1 год. 1-е полугодие	1 год. 2-е полугодие	2 год. 1-е полугодие	2 год. 2-е полугодие	3 год
1	2	3	4	5	6	7
1. Поступило денежных средств - всего	3547,2	21491,14	25073,3	28655,2	32237,1	35819
в том числе - выручка от реализации продукции без НДС	-	21491,14	25073,3	28655,2	32237,1	35819
- выручка от реализации иного имущества	-	-	-	-	-	-
- получение аванса	-	-	-	-	-	-
- бюджетное ассигнование	-	-	-	-	-	-
- кредиты, займы	3547,2	-	-	-	-	-
- собственные средства	-	-	-	-	-	-
2. Направление денежных средств - всего	3547,2	19566,8	22527,7	25488,5	28449,28	31410,2
в том числе а) инвестиции - всего -инвестиции в основной капитал -инвестиции в оборотный капитал	3547,2 3332000 215196	- -	- -	- -	- -	- -
б) операционные расходы - всего	-	17426,4	20330,8	23235,2	26139,6	29044
- на оплату товара, сырья, материалов, работ, услуг и др.	-	14279,4	16659,3	19039,2	21419,1	23799
- на оплату труда	-	300,600	350,700	400,800	450,900	501
- отчисления в ПФ	-	42,6	49,7	56,8	63,9	71
- отчисления в обязательное соц. страхование	-	3	3,5	4	4,5	5
- прочие затраты	-	2800,8	3267,6	3734,4	4201,2	4668
в) Погашение кредита и процентов - в покрытие кредита - в покрытие процентов	- - -	1206,04 709,44 496,6	1106,72 709,44 397,28	1007,4 709,44 297,96	908,08 709,44 198,64	808,76 709,44 99,32
г) налог и прочие бюджетные платежи	-	934,4	1090,2	1245,9	861,84	957,6
- налог на прибыль	-	934,4	1090,2	1245,9	861,84	957,6
- налог на милицию	-	-	-	-	-	-
- налог на имущество	-	-	-	-	-	-
3. Сальдо денежных средств	3547,2	1924,3	2545,58	3166,7	3787,82	4408,88
в том числе - чистая прибыль	-	1752,96	2345,38	2937,9	3530,42	4122,9
- амортизационные отчисления	-	171,6	200,2	228,8	257,4	286
4. Сальдо денежных средств с нарастающим итогом	-	5471,5	8017,08	11183,78	14971,6	19380,5

Таким образом, вложение средств в производство огурцов консервируемых эффективно.

Составим прогнозный баланс. Прогнозный баланс отражает финансовое состояние предприятия в определенный момент времени и показывает, насколько устойчиво финансовое состояние предприятия.

Таблица 30 - Укрупненный прогнозный баланс с 30.12.2009г. по 30.12.2011 г.

Актив	Год реализации проекта
	1 год. 1-е полугодие	1 год. 2-е полугодие	2 год. 1-е полугодие	2 год. 2-е полугодие	3 год
1. Внебюджетные активы	-	-	-	-	-
Нематериальные активы	-	-	-	-	-
Основные средства	3160,4	2960,2	2731,4	2474	2188
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-
Итого по разделу 1.	3160,4	2960,2	2731,4	2474	2188
2. Оборотные активы	-	-	-	-	-
Запасы	215,2	215,2	215,2	215,2	215,2
Дебиторская задолженность	-	-	-	-	-
Денежные средства	1924,3	4469,88	7636,58	11424,4	15833,28
Итого по разделу 2.	2139,5	4685,08	7851,78	11639,9	16048,48
Баланс	5299,9	7645,28	10589,18	14113,9	18236,48
Пассив	Год реализации проекта
	1 год. 1-е полугодие	1 год. 2-е полугодие	2 год. 1-е полугодие	2 год. 2-е полугодие	3 год
3. Капитал и резервы	-	-	-	-	-
Уставной капитал	-	-	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-	-	-
Фонд соц. сферы	-	-	-	-	-
Целевые финансовые поступления	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	1752,96	4098,34	7036,24	10566,66	14689,56
Итого по разделу 3.	1752,96	4098,34	7036,24	10566,66	14689,56
4. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-
Долгосрочные кредиты и займы	3547,2	3547,2	3547,2	3547,2	3547,2
Итого по разделу 4.	3547,2	3547,2	3547,2	3547,2	3547,2
5. Краткосрочные . 2-е полугодие обязательства	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-
Итого по разделу 5.	-	-	-	-	-
Баланс	5299,9	7645,54	10589,18	14113,9	18236,48

Из данной таблицы видно, что укрупненный прогнозный баланс по активу, а именно основные средства (в общей сумме за три года) с каждым годом уменьшается. Далее денежные средства в 1- ом году (в общей сумме) составляют 6394,18 руб., во 2- ом году - 19060,98 руб. и в 3- ем - 15833,28 руб. Это означает, что денежные средства наиболее устойчивы во 2- ом году. Следовательно, баланс по активу и пассиву финансовое состояние наиболее эффективнее и устойчивее во 2- ом году.

Таблица 31 - Расчет показателей эффективности

Наименование показателя	До начала осуществления проекта	Периоды
		1 год. 1-е полугодие	1 год. 2-е полугодие	2 год. 1-е полугодие	2 год. 2-е полугодие	3 год
1	2	3	4	5	6	7
Денежный поток от операционной деятельности	-	1924,3	2545,58	3166,7	3787,82	4408,88
Денежный поток от инвестиционной деятельности	-3547,2	-	-	-	-	-
Сальдо суммарного потока	-3547,2	1924,3	2545,58	3166,7	3787,82	4408,88
Сальдо накопительного суммарного потока	-3547,2	-1622,9	922,68	4089,39	7877,2	12286,08
Коэффициент дисконтирования	1	0,91	0,83	0,75	0,68	0,62
Дисконтированное сальдо до суммарного потока	-3547,2	-1416,8	765,8	3067	5356,5	7617,4
Накопительное дисконтированное сальдо	-3547,2	-5024	-4258,2	-1191,2	4165,3	11782,7

Чистый доход (ЧД) - суммарный накопительный доход за расчетный период

ЧД = 12286,08 тыс. руб.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) - суммарный дисконтированный доход за расчетный период

ЧДД = 11782,7 тыс. руб.

Внутренняя норма доходности (ВНД) - это норма дисконта (IВН), при котором величина дисконтированных поступлений равна дисконтированным капитальным вложениям.

ВНД = ЧДД/КВ ХТ * 100% = * 100% = 66% (6)

4. Срок окупаемости простой (Т^пр_ок) - продолжительность периода от начала расчета до момента окупаемости Т^пр_ок = 2 года от начала расчета или 1 год от начала реализации проекта.

5. Срок окупаемости дисконтированный (Т^д_ок) - продолжительность периода от начала расчета до момента окупаемости с учетом дисконтирования. Т^д_ок = 4 года от начала расчета

6. Индекс доходности (ИД^пр и ИД^д) - характеризует отдачу проекта на вложенные в него средства (Должен быть больше 1)

ИД^пр = = 5,5

ИД^д = 3,3

Рассчитанные показатели свидетельствуют об эффективности вложения средств в производство консервируемого огурца.

Применим метод расчета практических точек по отношению к объему производства.

Суть метода заключается в нахождении «точки безубыточности», т.е. минимально допустимого объема производства, при котором проект остается безубыточным, а затем сопоставим этот объем с плановым объемом производства.

Рассчитаем точку безубыточности по формуле:

ТБ = , где (7)

ТБ - точка безубыточности

ПР - постоянный расходы

Пер - переменные расходы

Ц - цена единицы продукции без НДС, руб.

ТБ = = 45558 тыс. руб.

Таким образом, минимальный объем консервируемых огурцов 45558 тыс. руб. Тогда как плановый объем производства в 1 год - 60000 тыс. шт. Запас финансовой устойчивости составляет 14442 тыс. шт. или 24%, то есть, велика вероятность, что данный проект будет жизнеспособен в условиях непредсказуемого сокращения рынков сбыта и, следовательно, риск инвесторов невелик.

Таблица 32 - Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

Наименование показателя	Остаток на начало отчетного года	Начислено	Использовано	Остаток на конец отчетного года
Собственные средства организации - всего, тыс. руб. в т.ч. прибыль, оставшаяся в распоряжении организации	-	799	665	134

Таким образом, из таблицы 32 видно, что собственных средств у Сернурское райпо всего 134 тыс. руб., а для осуществления проекта необходимо 3547,2 тыс. руб. Следовательно, потребуются заемные средства. Брать кредит в банке (18% годовых) не целесообразно, так как проценты по проекту относятся на себестоимость продукции, сокращая прибыль. Обратимся за помощью в мэрию г. Йошкар-Ола. Она способствует предоставлению Сернурское райпо заема сроком на 5 лет под 14% годовых в муниципальном банке «Йошкар-Ола». Возврат займа будет производится в конце каждого года.

Таблица 33 - Расчет суммы возврата кредита и платежей за пользование кредитом

Период	Использованная сумма кредита, тыс. руб.	Уплата 14% годовых	Возврат кредита, тыс. руб.	Остаток от основной суммы долга, тыс. руб.
2008	3547,2	496,6	709,44	2837,76
2009	2837,76	397,28	709,44	2128,32
2010	2128,30	297,96	709,44	1418,88
2011	1418,88	198,64	709,44	709,44
2011	709,44	99,32	709,44	0

3.3 Оценка риска проекта

Вообще риск - это опасность того, что цели, представленные в проекте могут быть не достигнуты или достигнуты не полностью. При оценивании проекта в целом наиболее существенными представляются следующие виды неопределенности и инвестиционных рисков.

риск, связанный с нестабильностью экономического законодательства и текущей экономической ситуации, условий инвестирования и использования прибыли;

колебания рыночной конъюнктуры, цен, валютных кур», «в и т.п.;

производственно-технологический риск (аварии и отказы оборудования, производственный брак);

неплатежеспособность заказчика.

несвоевременная поставка оборудования

риск невостребованной продукции.

На последнем риске мне бы хотелось остановиться более подробно, так как, по моему мнению, вероятность его возникновения самая высокая. Риска невостребованной продукции возникает вследствие отказа потребителей покупать ее. Он определяется величиной возможного материального и морального ущерба предприятия. Каждое предприятие должно знать величину потерь, если какая-то часть продукции окажется нереализованной. Чтобы избежать последствий риска невостребованной продукции, необходимо изучить факторы его возникновения с целью поиска путей недопущения или минимизации потерь. Внутренние причины:

неправильно составленный прогноз спроса на продукцию служащими предприятия;

неправильная ценовая политика на рынках сбыта;

снижение конкурентоспособности продукции в результате низкого качества сырья, оборудования, отсталой технологии, низкой квалификации персонала;

неэффективная организация процесса сбыта и рекламы продукции. Внешние причины:

неплатежеспособность покупателей;

социально-экономические;

политические и др.

Риск невостребованной продукции можно подразделить на преодолимый и непреодолимый. Критерием отнесения его к одной из групп является экономическая целесообразность нововведений, направленных на продвижение товаров на рынок. Если дополнительные затраты на дизайн, конструктивные изменения, упаковку, рекламу, организационную перестройку производства и сбыта превышают сумму их покрытия выручкой, то экономически они нецелесообразны, и наоборот.

После выявления среди возможных рисков наиболее существенных, необходимо произвести их оценку. Для оценки наиболее существенных рисков была применена анкета эксперта, которая позволяет оценить риск потери вложенных средств в результате влияния различных факторов. Для каждого риска установлен весовой коэффициент. В процессе экспертизы эксперты выбирают степень вероятности наступления риска.

Таблица 34 - Вероятность наступления риска

Вероятность наступления риска	Балл
Очень высокая	- 2
Относительно высокая	- 1
Не могу принять решение	0
Низкий	1
Очень низкий	2

Результативный рейтинг проекта рассчитывается суммированием произведений весовых коэффициентов критериев на значение оценки. Для оценки рейтинга проекта был произведен опрос 5-ти независимых экспертов.

Таблица 35 - Результаты опроса

Риск	Вес	Балл
		1 эксперт	2 эксперт	3 эксперт	4 эксперт	5 эксперт
1 2 3 4 5 6	2,0 3,0 3,0 3,0 2,0 2,0	-1 1 -1 2 2 2	1 2 0 -1 2 2	0 1 -1 -1 2 2	-1 -1 1 2 0 2	-1 1 1 -1 2 2
Рейтинг проекта	-	12	13	5	8	9

Результирующий рейтинг проекта определяется как средневзвешенная величина:

Результат рейтинга проекта = 12+13+5+8+9 / 5 = 9,4

Таким образом, проект по производству консервируемого огурца не является рисковым.

Заключение

В качестве инновационной стратегии развития предприятия предложен бизнес-план по выпуску консервируемого огурца.

На основе производства можно сделать следующие выводы:

1. При себестоимости 100 шт. консервов 249,72 руб. планируется реализация по цене 300 руб. с НДС. Цена будет сохраняться на одном и том же уровне в течение всего рассматриваемого периода.

2. Период расчета бизнес-плана - 5 лет. Планируемый объем выпуска готовой продукции на 2009 год - 60 млн. шт. на сумму 25800 тыс. руб., в 2010 году 70 млн. шт. на сумму 30100 тыс. руб. Ежегодно увеличивая объем производства на 10 млн. шт., к 2011 году планируется выпускать 100 млн. шт. консервов, с увеличением прибыли до 43000 тыс. руб.

3. Рынком сбыта продукции являются предприятия оптовой торговли, предприятия. С 2010 года планируются поставки в Москву и Московскую область, Чувашию, Н. Новгород другие крупные города России. Общая стоимость проекта: 3547,2 тыс. руб. В качестве источника финансирования выступают заемные средства муниципального банка. Собственных средств у предприятия недостаточно, поэтому будем использовать займа сроком на 5 лет под 14% годовых.

4. Возврат займа будет производиться в конце каждого года. Конкурентоспособность предприятия обеспечивается низкими внутрипроизводственными издержками, высоким качеством и низкими ценами по сравнению с конкурентами.

Для реализации предложенного бизнес-плана нами вносятся следующие предложения:

1. Для более быстрого продвижения товара на рынок необходимо воспользоваться сформировать рекламный продукт. Используя средства рекламы Сернурское райпо преследует следующие цели:

активизировать спрос, увеличить объем продажи, прибыль

способствовать появлению потребителей в нашем товаре

привлечь инвесторов

создать имидж фирмы

Для этого используются следующие средства рекламы:

реклама в местных газетах:

рекламно-информационный еженедельник «Новый день» (тираж 80000 экз.): реклама всего предприятия и его продукции.

«Известия Марий Эл» (тираж 72000экз.)

реклама на месте продаж: упаковка товара липкой лентой с надписью Сернурское райпо.

рекламный буклет Сернурское райпо с кратким описанием предприятия, художественным оформлением ассортимента, в том числе консервированного огурца как нового товара (тираж 1500 экз.)

2. Для реализации данного инвестиционного проекта необходимо внедрение новой технологической линии по производству консервируемого огурца. В принципе Сернурское райпо уже выпускает консервируемые помидоры и если на имеющемся оборудование изменить размеры длины и добавить несколько жгутов, то можно будет производить консервируемые огурцы, но тогда придется либо сократить, либо вообще прекратить выпуск консервируемых помидор, что очень негативно скажется на развитии предприятия, так как консервируемая продукция, в частности консервированные помидоры являются основной в получении прибыли.

Стоимость банки составит 0,29 руб. (293,30 за 1 тыс. шт.). В том числе:

постоянные расходы: 205,01

переменные расходы: 88,29

Минимальный объем консервируемых огурцов 45558 тыс. руб. Тогда как плановый объем производства в 1 год - 60000 тыс. шт. Запас финансовой устойчивости составляет 14442 тыс. шт. или 24%, то есть, велика вероятность, что данный проект будет жизнеспособен в условиях непредсказуемого сокращения рынков сбыта и, следовательно, риск инвесторов невелик.

3. Собственных средств у Сернурское райпо всего 134 тыс. руб., а для осуществления проекта необходимо 3547,2 тыс. руб. Следовательно потребуются заемные средства. Брать кредит в банке (18% годовых) не целесообразно, так как проценты по проекту относятся на себестоимость продукции, сокращая прибыль. Обратимся за помощью в мэрию г. Йошкар-Ола. Она способствует предоставлению Сернурское райпо заема сроком на 5 лет под 14% годовых в муниципальном банке «Йошкар-Ола». Возврат займа будет производится в конце каждого года.

Основные показатели эффективности проекта: ЧДД - 11782,7 тыс. руб.; внутренняя норма доходности 66%; срок окупаемости инвестиций: простой - 2 года, дисконтированный - 4 года; чистый доход за весь расчетный период - 12286,08 тыс. руб.; индекс доходности: простой - 5,5; дисконтированной - 3,3.

Таким образом, можно сделать вывод, что данный инвестиционный проект эффективен. Риск проекта оценен по возможным нестабильным факторам и является незначительным. Реализация данного проекта позволит повысить платежеспособность предприятия и улучшить финансовое состояние.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Азорев Г.А. Конкуренция: анализ стратегии и практика. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2000.- 208с.

Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2000. - 149с.

Академия рынка, маркетинг. Пер. с фр./ А. Дейн, Ф. Буркелов и др. / Науч. ред. А.Г. Худокормова. - М.: Экономика, 1998. - 219с.

Аристов А.В. Конкуренция и конкурентоспособность: Учебное пособие / ГУУ. - М.: ЗАО «Финстаинформ», 1999. - 142с.

Афанасьев М.П. Маркетинг: стратегия и тактика фирмы. - М.: Финстатинформ, 2000. - 104с.

Багиев Ю.А., Аренков И.А. Основы современного маркетинга: Учеб.-нагляд. пособие / Санкт-Петербург. ун-т экономики и финансов, Каф. Маркетинга. - СПб.: Изд-во Санкт-Петербург, Ун-та экономики и финансов, 2002. - 116 с.

Багиев Ю.А. Оперативный анализ результатов деятельности предприятий: Учеб. Пособие. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999.- 104с.

Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 1997.- 418 с.

Баркан Д.И. маркетинг для всех: беседы для начинающих. - Л.: Редакционно-издательский центр «Культинформ-пресс»: Соц.-ком. фирма «Человек», 2001. - 69с.

Бизнес-план. Методические материалы / Под ред. профессора Малиновского Р.Г. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 78с.

Бляхман Л.С. Экономика, организация планирование НТП. - М.: Высш. шк., 2008. - 286 с.

Бовыкин В.И. Новый менеджмент: (управление предприятиями на уровне высших стандартов: теория и практика эффективного управления). - М.: ФИЛИНЪ. - 2002. - 386с.

Браверман А.А. Маркетинг в российской экономике переходного периода: Методология и практика. --М.: Экономика, 2001. - 639 с.

Все о маркетинге: Сб. материалов для руководителей предприятия, экон. и коммерч. служб. - М.: Совмест. предприятия «Х.ГС.»: Азимут-Центр, 1999.-365 с.

Герчикова И.Н. Маркетинг: Организация. Технология. - М.: Школа международного бизнеса МГИ - 2001. - 80 с.

Голубков Е П.и др. Маркетинг: Выбор лучшего решения / Е.П. Голубков, Е.Н. Голубков, В.Д.Секерин. - М: Экономика, 1998. -224 с.

Дракер П. Рынок: как выйти в лидеры. - М.: Прогресс, 1999. - 101с.

Евдокимов Ф.И., Гавва В.М. Азбука маркетинга: Учеб. Пособие для студ. экон. спец. вузов. - Донецк: Сталкер, 1998. - 429 с.

Завгородняя А. В., Кадзевич М.С. Маркетинг: Методы и процедуры: Учеб. пособие - Л.: ЛФЭИ, 2000. - 1 П с.

Игольников Г.Л., Патрушева Е.Г. Экономические основы конкурентоспособности предпринимательского дела. - Ярославский предпринимательский университет. - 2002. - 87с.

Котлер Ф. Основы маркетинга / Перевод с англ. В.Б. Боброва; Общ. ред. и выступ, ст. Е.М. Пеньковой. - М.: Прогресс, 1998. - 733 с.

Максимова И.И. Оценка конкурентоспособности промышленного предприятия. // Маркетинг. - 2001. - №3. - 59с.

Савицкая У.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО «Новое издание», 2000. - 688с.

Тихоновский А.А., Сенкевич В.О. Как определить возможности компании и направления ее развития. Оперативная бизнес-диагностика. // Рынок ценных бумаг. - 2006. - №10. - 209с.

Размещено на Allbest.ru