Главная Коллекция "Otherreferats" Маркетинг, реклама и торговля Разработка бизнес-плана предприятия ООО "Торговый дом "Вятская крона"

Разработка бизнес-плана предприятия ООО "Торговый дом "Вятская крона"

Понятие, виды и особенности разработки бизнес-планов. Планирование выпуска нового вида продукции, риски, связанные с ее разработкой. Разработка бизнес-плана по производству новой продукции на примере предприятия ООО "Торговый дом "Вятская крона".

Рубрика Маркетинг, реклама и торговля
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 09.01.2014
Размер файла 859,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

ѕ в структуре себестоимости 62% занимают переменные затраты, т.е. материалы, оплата труда рабочих-сдельщиков и ЕСН, 38% приходится на условно-постоянные расходы, а именно: заработная плата окладников и ЕСН, расходы на аренду помещений, рекламу и продвижение.

Таблица 10 - Состав и структура затрат на производство продукции

Элементы затрат

2010г.

2011г.

2012г.

Структура затрат, %.

Переменные затраты

13021,82

20096,24

8373,62

61,86

В т. ч.

Сырье и материалы

10864,70

16424,60

6941,00

51,28

Оплата труда ППП

1712,00

2914,00

1137,00

8,40

Отчисления в ПФ и ФСС

445,12

757,64

295,62

2,18

Условно-постоянные затраты

5093,84

7049,92

5162, 20

38,14

В т. ч.

0,00

Оплата труда РСС

1584,00

2892,00

1920,00

14,18

Отчисления в ПФ и ФСС

411,84

751,92

499, 20

3,69

Аренда помещений

1240,00

1200,00

1200,00

8,87

Коммерческие расходы

1704,00

2100,00

1440,00

10,64

Прочие расходы

154,00

106,00

103,00

0,76

Полная себестоимость

18115,66

27146,16

13535,82

100,00

Производственная себестоимость

16411,66

25046,16

12095,82

89,36

Цеховая себестоимость

13021,82

20096,24

8373,62

61,86

Структура себестоимости в 2012 г. представлена графически на рисунке 4.

Рисунок 4 - Структура затрат на производство продукции

Для анализа динамики себестоимости необходимо рассматривать себестоимость единицы продукции, в данном случае это 1 квадратный метр типового оконного блока. Состав и структура затрат на производство единицы продукции представлены в таблице 11. Согласно таблице 10 в период 2010-2011 гг. себестоимость единицы продукции снижалась, точнее снижались условно-постоянные затраты на единицу продукции в связи с ростом объемов производства.

Таблица 11 - Структура затрат на производство единицы продукции

Показатель

Сумма, тыс. руб.

Изменение 2012г. к 2010г.

Элементы затрат

2010г.

2011г.

2012г

Абсолютное, тыс. руб.

Относительное, %

Переменные затраты

3,96

3,79

4,34

0,38

110

Условно-постоянные затраты

1,55

1,33

2,68

1,13

173

Себестоимость

5,5

5,12

7,02

1,52

128

В 2012г. себестоимость единицы продукции возросла на 28% по отношению к 2010г. и составила 7,02 тыс. руб. Рост переменных затрат на 10% обоснован повышением стоимости материалов, рост условно-постоянных затрат на 73% связан со снижением объемов выпуска и реализации продукции.

Для анализа использования материальных ресурсов рассчитываются показатели эффективности использования: материалоемкость продукции и материалоотдача. Динамика данных показателей представлена в таблице 12.

Таблица 12 - Показатели материалоемкости и материалоотдачи

Показатель

2010г.

2011г.

2012г.

Изменение 2012г. к 2010г.

Абсолютное

Относительное, %

Материальные затраты, руб.

3300

3100

3600

300

109

Прямые материальные затраты, руб.

3117

2900

3350

233

107

Материалоемкость, руб.

0,6

0,46

0,51

-0,09

85

Материалоотдача, руб.

1,67

2,16

1,94

0,27

116

Материалоемкость продукции определяется как отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции и показывает материальные затраты, приходящиеся на каждый рубль выпущенной продукции. За анализируемый период материалоемкость снизилась на 25%.

Материалоотдача - показатель, обратный материалоемкости, характеризует выпуск продукции на 1 руб. потребленных материальных ресурсов. В 2012г. материалоотдача равна 1,94 руб. на каждый рубль материальных затрат. Этот показатель улучшился на 16% в 2012г. по отношению к 2010г.

Прибыль является основным показателем оценки хозяйственной деятельности предприятий, так как в ней аккумулируются все доходы, расходы, потери, обобщаются результаты хозяйствования. По прибыли можно определить рентабельность, изучить эффективность функционирования предприятий и их ассоциаций. Прибыль является одним из источников стимулирования труда, производственного и социального развития предприятия, роста его имущества, собственного капитала и др.

Динамика прибыли от реализации продукции (валовой) и чистой прибыли представлена в таблице 13.

Таблица 13 - Динамика прибыли

Показатель

2010г.

2011г.

2012г.

Изменение 2012г. к 2010г.

Абсолютное

Относительное, %

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

2729

3975

3597

868

132

Чистая прибыль, тыс. руб.

2524

3677

3327

803

132

Согласно таблице 13, прибыль предприятия увеличивалась в период 2010-2011гг. и снизилась в 2012г. Относительно прошлого года прибыль уменьшилась на 10%.

Такой результат нужно считать положительным, т.к. снижение прибыли несущественно, в то время, как объемы выпуска продукции в 2012г. сократились вдвое по сравнению с 2011г.

Показатели рентабельности продукции и рентабельность продаж приведены в таблице 14.

Таблица 14 - Показатели рентабельности

Наименование

2010г.

2011г.

2012г.

Абсолютное изменение 2012г. к 2010г.

Рентабельность продукции, %

15

15

27

+12п. п.

Рентабельность продаж, %

13

13

21

+8п. п.

Согласно таблице 14 рентабельность продукции в период 2010-2011гг. держалась на уровне 15%, рентабельность продаж - 13%. В 2012г. наблюдается значительное повышение уровня рентабельности: рентабельности продукции составила 27%, рентабельность продаж - 21%.

Причины повышения рентабельности:

ѕ существенное сокращение материальных затрат, коммерческих расходов, расходов на оплату труда (в связи с сокращением персонала);

ѕ увеличение доли крупных высокорентабельных заказов.

Повышение рентабельности сыграло огромную роль в развитии предприятия в период экономического спада: высокий уровень прибыльности сгладил негативное влияние резкого снижения объема выпуска продукции.

Таким образом, результаты финансово-хозяйственной деятельности можно считать достаточно хорошими. Несущественное снижение прибыли и достижение высокого уровня рентабельности свидетельствуют об эффективности работы предприятия в сложных экономических условиях.

2.3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Для анализа структуры и динамики активов и пассивов необходимо исследовать бухгалтерский баланс. Структура баланса по укрупненным статьям приведена в таблице 15.

Таблица 15 - Структура баланса по укрупненным статьям

Наименование

2010г.

2011г.

2012г.

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Внеоборотные активы

2368

45,46

2492

33,96

1810

35,47

Оборотные активы

2841

54,54

5396

73,54

3856

64,53

Капитал и резервы

1863

35,77

3423

46,65

2319

40,93

Краткосрочные обязательства

3346

64,23

3915

53,35

3347

59,07

Баланс

5209

100

7338

100

5666

100

Анализируя таблицу 15, можно увидеть тенденцию постепенного сокращения доли внеоборотных активов и увеличение доли оборотных средств к 2012 году.

В 2011г. структура баланса была более привлекательной: капитал и резервы значительно превышали внеоборотные активы, а оборотные средства - краткосрочные обязательства. Данный факт говорит о финансовой устойчивости и наличии значительных резервов роста.

В 2012г. структура баланса изменилась: снизилась стоимость оборотных активов, уменьшились капиталы и резервы.

Платежеспособность предприятия определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговли, кредитных и других операций денежного характера.

Ликвидность предприятия определяется его способностью оплатить краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.

Проведем оценку коэффициентов ликвидности и платежеспособности (таблица 16).

Таблица 16 - Коэффициенты ликвидности

Показатели

Оптимальное значение

2010г.

2011г.

2012г.

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,3

0,14

0,31

0, 19

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)

1,0 - 2,0

0,85

1,38

1,15

Данные таблицы 16 свидетельствуют, что предприятие находится в удовлетворительном финансовом состоянии. В 2010г. коэффициент абсолютной ликвидности был равен 0,14, т.е. ниже уровня нормы. В 2011г. предприятие способно было на 31% погасить все свои долги, т.е. платежеспособность предприятия была нормальной. В 2012г. этот показатель приблизился к оптимальному - 19%.

Коэффициент текущей ликвидности в 2010г. находился на отметке 0,85, т.е. предприятие могло лишь на 85% покрыть краткосрочные обязательства текущими активами. В 2011г. данный коэффициент увеличился на 62% до 1,38, что соответствует оптимальному уровню. В настоящее время соотношение суммы текущих активов к сумме краткосрочных обязательств находится на уровне нормы - 1,15.

Исходя из величины коэффициента покрытия предприятие можно считать платежеспособным, поскольку после погашения долгов у него останется достаточной суммы средств для продолжения нормальной работы в прежних масштабах.

Таким образом, обобщая сказанное, можно сказать, что предприятие имеет реальные возможности для обеспечения своих финансовых обязательств и является платежеспособным.

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием собственных и заемных средств и оценивается с помощью ряда финансовых коэффициентов.

Коэффициенты финансовой устойчивости представлены в таблице 17.

Таблица 17 - Коэффициенты финансовой устойчивости

Наименование показателей

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Коэффициент автономии, %

49

72

60

Коэффициент финансового левериджа, %

81

51

75

Коэффициент маневренности, %

19

21

24

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными средствами, %

11

27

15

Предприятие на 49% в 2010г. и на 60% в 2012 году финансирует свою деятельность за счет собственных средств. Данный коэффициент находится на оптимальном уровне.

Соотношение заемных и собственных средств предприятия (коэффициент финансового левериджа) за в 2010 году было наибольшим (0,81), в 2011 г. и 2012 г. этот показатель был равен 0,51 и 0,75 соответственно, что соответствует оптимальному значению (больше 0,7)

Соотношение источников собственных оборотных средств и источников собственных средств (коэффициент маневренности) в течение анализируемого периода увеличивалось, в 2012г. равно 0,24, что соответствует нормативному значению.

Безубыточность предприятия зависит от многих факторов, в т. ч. от выбора оптимального объема производства и целесообразных темпов развития предприятия

Для анализа безубыточности необходимо определять точку безубыточности предприятия - это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль.

Произведем расчет точки безубыточности.

Таблица 18 - Исходные данные для расчета точки безубыточности

Показатели

2010г.

2011г.

2012г.

Изменение 2012г. к 2010г.

Абсолютное

Относительное, %

Объем реализации, тыс. руб.

20845

31121

17133

-3712

82

Переменные затраты, тыс. руб.

13022

20096

8374

-4648

64

Постоянные затраты, тыс. руб.

5094

7050

5162

68

101

Прибыль, тыс. руб.

2524

3677

3327

803

132

Цена, тыс. руб /кв. м.

6,331

5,874

8,886

2,555

140

Объем реализации, шт.

3292

5298

1928

-1364

59

Средние переменные затраты, тыс. руб. / кв. м.

3,96

3,79

4,34

0,38

110

Значения точки безубыточности в натуральном выражении (критический объем реализации) и в денежном (порог рентабельности) приведены в таблице 19.

Таблица 19 - Показатели расчета точки безубыточности

Показатели

2010г.

2011г.

2012г.

Изменение 2012г. к 2010г.

Абсолютное

Относительное, %

Критический (пороговый) объем реализации, кв. м.

2148

3383

1136

-1012

53

Порог рентабельности, тыс. руб.

13600

19872

10090

-3510

74

Запас финансовой прочности, тыс. руб.

7245

11249

7043

-202

97

Порог рентабельности и запас финансовой прочности представлены на рисунке 5.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 5 - Порог рентабельности и запас финансовой прочности

Таким образом, в 2010г. при критическом объеме реализации 2148 кв. м. и выручке от реализации 13600 тыс. руб., предприятие возмещает все затраты и расходы полученными доходами, при этом прибыль предприятия равна нулю. Запас финансовой прочности при этом составляет 7245 тыс. руб.

В 2012г. при критическом объеме реализации 1136 кв. м. и выручке от реализации 10090 тыс. руб., предприятие возмещает все затраты и расходы полученными доходами, при этом прибыль предприятия равна нулю. Запас финансовой прочности при этом составляет 7043 тыс. руб.

Чем больше разность между фактическим объемом производства и критическим, тем выше "финансовая прочность" предприятия, а следовательно его финансовая устойчивость. Поэтому нужно постоянно следить за запасом финансовой устойчивости, выяснить, насколько близок или далек порог рентабельности, ниже которого не должна опускаться выручка предприятия. Это очень важный показатель финансовой устойчивости предприятия.

3. Разработка бизнес-плана по производству новой продукции

3.1 Анализ потенциальных потребителей

К основным потребителям нового вида продукции будут относиться преимущественно жители г. Кирова в широкой возрастной группе от 25 до 60 лет, со средним и выше среднего уровнем доходов, имеющих квартиры или частные дома. Особенность целевой аудитории состоит в том, что они ценят натуральные экологически-чистые материалы и при выборе окон и дверей отдают предпочтения изделиям из дерева. Абсолютно точно можно утверждать, что все потребители оконной продукции предприятия "Торговый дом" Вятская крона" являются потенциальными потребителями деревянных межкомнатных дверей.

Среди потенциальных потребителей был проведен опрос. Опрос проводился в офисе компании.

Опросный лист содержал 5 вопросов:

- Хотели бы Вы заказать межкомнатные двери?

- Двери, из каких материалов Вы хотели бы поставить себе?

- Что для Вас самое главное в выборе дверей?

- Какая цена является для Вас приемлемой?

- Как Вы думаете, будут ли пользоваться спросом двери из массива производства предприятия "Торговый дом" Вятская крона"?

Результаты опроса потенциальных потребителей представлены на рисунке 6.

бизнес план новая продукция

Рисунок 6 - Мнения потребителей оконной продукции

Согласно рисунку 6, 58% заказчиков окон планируют устанавливать межкомнатные двери, 28% в данном продукте не нуждаются, 14% пока не задумывались об этом. Таким образом, 58% потребителей окон являются потенциальными потребителями дверей.

Рисунок 7 - Предпочтения потребителей в выборе материалов

Согласно рисунку 7, 51% потребителей в выборе материалов отдает предпочтение натуральным материалам. Для современного потребителя важно, чтоб в изготовлении продукции использовались природные и экологически-чистые компоненты, одновременно обладающие прочностью, надежностью и долговечностью.

В связи с этим, предприятие будет использовать в изготовлении натуральную древесину, для покрытия подобраны инновационные итальянские составы на водной основе (экологически-чистые), обладающие отличными качествами и свойствами.

Рисунок 8 - Приоритеты потребителя в выборе дверей

Согласно рисунку 8, для 40% потребителей наиболее важным критерием является дизайн, для 35% - качество, для 15% - цена, для 10% - срок изготовления. Это значит, что основное внимание производителя должно быть сосредоточено на дизайне и качестве продукции. Разработки новых стильных моделей, использование принципиально новых декоративных элементов - одна из основных задач предприятия.

Рисунок 9 - Предпочтения потребителей в области цены

Согласно рисунку 9, 48% потребителей хотели бы купить двери по цене 7-8 тыс. руб., 33% - по цене 8 - 9 тыс. руб., и только 19% согласны заплатить более 9 тыс. руб. Из этого можно сделать вывод, что цена дверей должна находится в диапазоне от 7 до 9 тыс. руб.

Рисунок 10 - Мнения потребителей о новой продукции предприятия

На рисунке 10 показаны мнения потенциальных потребителей новой продукции. При проведении опроса потребитель оценивал первые выпущенные предприятием образцы и эскизы моделей. 49% потенциальных потребителей заинтересовались продукцией.

3.2 Обоснование объема продаж

На основании опроса потенциальных потребителей составлены прогнозы объемов производства и реализации новой продукции. Также для обоснования прогнозов были использованы данные из наблюдений за деятельностью конкурентов и мнения экспертов.

Планирование объема продаж:

среди заказчиков компании, приобретающих элитные деревянные окна. Используется метод оценки готовности приобретения продукции потенциальными потребителями. Их количество в 2010-2012 гг. в г. Кирове составило 400 - 500 человек в год. Из них 58% хотели бы поменять двери и 49% хотели бы заказать деревянные двери производства предприятия "Торговый дом" Вятская крона". У каждого потенциального заказчика в среднем три межкомнатные двери.

Объем заказов среди покупателей окон составит 340 - 426 шт.;

среди заказчиков не из числа потребителей оконной продукции предприятия. Используется метод экспертных оценок. По оценкам специалистов компании и отраслевых экспертов в 2013г. удастся привлечь 60 - 100 заказчиков.

Объем заказов среди новых клиентов составит 180 - 300шт.

Таким образом, нижняя граница прогнозируемого объема заказов в 2013г. равна 520 шт., верхняя граница - 726 шт.

На объемы продаж межкомнатных дверей влияет сезонный фактор. По оценкам отраслевых экспертов происходит снижение на 10-15% в мае - июле, связанное с сезоном отпусков и дачным сезоном.

Что касается динамики продаж по моделям, объем продаж дверей нового эксклюзивного дизайна (выпущенные менее 1-го года назад и находящиеся в ассортименте одного производителя.), как правило, на 30% больше, чем классических и старых (находящихся в продаже более 1-го г.) моделей.

Прогноз объема продаж по месяцам в 2014г. представлен в таблице 20.

Таблица 20 - Прогноз продаж в 2014г.

Показатель

Месяц 2014г.

Всего

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

Пессимистический прогноз, в т. ч.:

16

15

15

17

80

85

90

101

101

520

- по классическим моделям и моделям старого дизайна

16

15

15

17

35

38

41

46

46

269

- по моделям эксклюзивного (нового) дизайна

-

-

-

-

45

47

49

55

55

251

Оптимистический прогноз,

в т. ч.:

20

18

18

22

115

120

125

144

144

726

- по классическим моделям и моделям старого дизайна

20

18

18

22

50

52

55

64

64

363

- по моделям эксклюзивного (нового) дизайна

-

-

-

-

65

68

70

80

80

363

Согласно таблице 20 с августа 2014 г. будет наблюдаться рост объема продаж, связанный с открытием торгового зала, выпуском новых моделей и реализацией рекламной кампании. В ноябре - декабре будут проводиться мероприятия по стимулированию сбыта, направленные на повышение объема заказов в зимний сезон. Графически прогноз продаж в 2014 г. представлен на рисунке 11.

Рисунок 11 - Прогноз объема продаж в 2014 г.

В 2015 - 2016 гг. аналитики прогнозируют рост рынка межкомнатных дверей на 10 - 15% в год.

Предприятие будет увеличивать объем продаж за счет:

- повышения узнаваемости бренда и известности предприятия;

- выпуска новых моделей, разработанных на основе предпочтений потребителей;

- поиска дилеров в других городах России;

- развития продаж в сети Интернет.

Рост объема продаж в 2015-2016 гг. составит примерно 30% в год.

Прогноз продаж на 2014-2016 гг. представлен в таблице 21

Таблица 21 - Прогноз продаж в 2014-2016 гг.

Показатель

2014г.

2015г.

2016г.

Изменение 2016г. к 2014г.

Абсолютное

Относительное, %

Пессимистический прогноз объема продаж, шт

520

676

879

359

169

Оптимистический прогноз объема продаж, шт

726

944

1227

501

169

Планируемые объемы производства и реализации продукции в 2014-2016гг. изображены графически на рисунке 12

Рисунок 12 - Прогноз продаж в 2014-2016гг.

При прогнозировании объема продаж определены верхние и нижние границы продаж. Согласно рисунку 12 в 2014г. объем продаж будет в интервале 520-726 шт., в 2015г. - 676 - 944 шт., в 2016г. - 879 - 1227 шт.

3.3 Анализ конкурентов по производству деревянных дверей

По данным справочных систем г. Кирова производством и реализацией различных дверей занимаются более 350 фирм. Подавляющая часть занимается реализацией изделий из синтетических материалов производства крупных комбинатов России.

Около 30 организаций занимается производством и реализацией деревянных межкомнатных дверей. Условно их можно разделить на две группы:

- крупные именитые производители, специализирующиеся на изготовлении дверей из массива;

- средние и небольшие фирмы, не специализирующиеся на деревянных дверях, выпускающие различную продукцию из дерева, в т. ч. межкомнатные двери;

Характеристики групп конкурентов и примеры фирм, составляющих эти группы, представлены в таблице 22

Таблица 22 - Характеристика конкурентов по производству деревянных дверей

Группа

Характерные признаки

Примеры фирм

1 Специализирующиеся на выпуске дверей

Большие объемы производства и реализации; широкий модельный ряд; наличие выставочных залов с большим количеством образцов; уровень качества - выше среднего; пользуются популярностью у потребителя;

"ТД Столяр"

"Наши двери"

"Живое дерево"

2 Неспециализирующиеся на дверях

Производство дверей - одно из направлений деятельности, помимо него занимаются производством деревянных окон, мебели и лестниц из массива, а также строительством каркасных домов; объемы производства дверей не большие, скромный модельный ряд;

"Торговый дом" Вятская крона", "Тайк 21", "Дирос", "Вотум", "Каркас Плюс", "WinDoor", "Август", "Пластпром", "Лепсе-Лес", "Стела", "Вымпел-М", "Крокус-строй" и другие

Доля рынка конкурентов в 2012г. представлена на рисунке 13.

Рисунок 13 - Примерная доля рынка основных конкурентов в 2012г

Осуществив запланированный объем продаж, в августе - сентябре 2014г. предприятие "Торговый дом" Вятская крона" будет занимать долю рынка, равную примерно 5%. Доля рынка предприятия и основных конкурентов представлена на рисунке 14

Рисунок 14 - Примерная доля рынка основных конкурентов в 2014г.

Наиболее сильные конкуренты - это предприятия, специализирующиеся на производстве деревянных межкомнатных дверей. Доля рынка: Торговый Дом "Столяр" - 16%, "Наши двери" - 12%, "Живое дерево" - 11%.

Сравнительная характеристика основных конкурентов представлена в таблице 23 Качество и дизайн дверей предприятия "Торговый дом" Вятская крона" оценены экспертами на основе первых выпущенных образцов.

Таблица 23 - Сравнительная характеристика конкурентов по качественным параметрам

Конкурент

Параметры сравнения

Качество

Дизайн

Известность

Срок исполнения

"ТД Столяр"

Достаточно высокое качество изготовления;

аккуратная обработка поверхностей;

используется среднего качества материал (мебельный щит)

Широкий модельный ряд - более 50 моделей;

представлен эксклюзив ("старение", "встроенная подстветка",.)

Более 10лет на рынке, пользуется популярностью у потребителей

1,5 - 2мес.

"Наши двери"

Средний уровень качества изготовления;

низкое качество обработки поверхностей

Широкий модельный ряд (около 50 моделей);

в основном старые модели

Около 5 лет на рынке, хорошо известна потребителям

1 мес.

"Живое дерево"

Высококачественная обработка поверхностей;

используется несрощенный мебельный щит;

неаккуратные угловые соединения

Средний модельный ряд (около 30 моделей); в основном новые стильные модели

Работает три года, известна потребителям благодаря массированной рекламе

3 нед.

"Торговый дом" Вятская крона"

Первые выпущенные образцы высокого качество изготовления;

аккуратная обработка поверхностей;

используется среднего качества материал (мебельный щит)

Ограниченный модельный ряд (к 01,08.2010 будет насчитываться 15-20 моделей); разрабатываются эксклюзивные модели, на основе предпочтений потребителей

Фирма неизвестна потребителю как производитель дверей; планируется рекламная поддержка

1 мес.

Сравнительная характеристика конкурентов по экономическим параметрам представлена в таблице 24. В данной таблице рассматривается цена приобретения товара, цена эксплуатации дверей всех конкурентов приближена к нулю. В таблице приведены средние цены на базовые модели дверей. В цену дверного блока входят дверное полотно, коробка и комплект наличников. Стоимость фурнитуры и услуги по установке и доставке указаны отдельно.

Таблица 24 - Сравнительная характеристика цен конкурентов

Конкурент

Средняя цена дверного блока

Средняя цена установки

Средняя цена фурнитуры

Средняя цена покупки двери

"ТД Столяр"

6400

1100

700

8200

"Наши двери"

5800

1100

700

7600

"Живое дерево"

7500

1200

800

9500

"Торговый дом" Вятская крона"

6000

1100

800

7900

Согласно таблице 25 фирмы-конкуренты предоставляют скидки от 3 до 15%: в период действия акций и сезонных предложений, дилерские скидки, скидки на отдельные модели. Ориентируясь на рынок, "Торговый дом" Вятская крона" также будет предоставлять скидки от 3 до 15%.

Таблица 25 - Анализ цен конкурентов с учетом скидок

Конкурент

Скидки

Средняя цена с учетом скидок, руб.

"ТД Столяр"

Скидки на крупные заказы до10 %, скидки дилерам - 15%

7600

"Наши двери"

Сезонные скидки до 5%, скидки на крупные заказы 10-15%, скидки дилерам - 20%

7000

"Живое дерево"

Скидки на крупные заказы до10 %, скидки по акциям до 15% на отдельные модели

8800

"Торговый дом" Вятская крона"

Сезонные скидки 3-5%, скидки по акциям и на крупные заказы до 15%

7350

3.4 Оценка конкурентоспособности дверей

Оценка конкурентоспособности межкомнатных дверей из массива. Для оценки используется комплексный метод оценки конкурентоспособности.

В ходе опроса было установлено, что основными показателями, на которые ориентируются покупатели при выборе дверей, являются качество (прочность конструкции, долговечность покрытия), дизайн (широта модельного ряда) известность (опыт, надежность производителя), цена. Наибольшую покупательскую способность имеют двери производства ООО "ТД Столяр" В качестве товара - эталона берутся двери именно этого предприятия.

Характеристика сравниваемых параметров была проведена в ходе анализа конкурентов. По данным параметрам отраслевыми специалистами произведена оценка по 10 - бальной шкале.

Приоритетность параметров была установлена в результате опроса потребителей.

Данные для расчетов представлены в таблице 26.

Таблица 26 - Качественные и экономические характеристики дверей

Наименование

Качественные параметры

Экономические параметры

Качество, (Р1)

Дизайн, (Р2)

Известность, (Р3)

Срок исполнения, (Р4)

Средняя цена, руб.

"ТД Столяр" (товар-эталон)

8

10

9

6

7600

"Наши двери"

6

7

8

8

7000

"Живое дерево"

8

9

8

9

8800

"Торговый дом" Вятская крона"

8

6

5

8

7350

Коэффициент весомости

0,35

0,4

0,15

0,1

-

Рассчитаем единичные показатели конкурентоспособности по каждому наименованию по техническим и экономическим параметрам. Расчет единичного параметра производится по формуле:

, (6)

где qi - единичный параметрический показатель конкурентоспособности по i-му параметру;

Pi - величина i-го параметра для анализируемой продукции;

Piо - величина i-го параметра, при котором потребность удовлетворяется полностью.

Затем рассчитывается индекс групповых показателей по техническим (качественным) параметрам по формуле:

(7)

где Iтп - групповой показатель конкурентоспособности по техническим параметрам;

qi - единичный показатель конкурентоспособности по i-му техническому параметру;

ai - весомость i-го параметра в общем наборе из n технических параметров, характеризующих потребность;

n - число параметров, участвующих в оценке.

Полученные данные отражены в таблице 27

Таблица 27 - Единичные показатели и групповой показатель по качественным параметрам

Наименование

Q1

Q2

Q3

Q4

ITП

Двери предприятия "Наши двери"

0,75

0,70

0,89

1,33

0,68

Двери предприятия "Живое дерево"

1,00

0,90

0,89

1,50

0,86

Двери предприятия "Торговый дом" Вятская крона"

1,00

0,60

0,56

1,33

0,72

Результат расчета индекса экономических параметров следующий:

- двери предприятия "Наши двери" - 0,87

- двери предприятия "Живое дерево" - 1,15

- двери предприятия "Торговый дом" Вятская крона" - 0,90

И, наконец, расчет интегрального показателя конкурентоспособности производится по формуле (8).

, (8)

где К - интегральный показатель конкурентоспособности анализируемой продукции по отношению к изделию-образцу;

Iнп - групповой показатель конкурентоспособности по нормативным параметрам;

Iтп - групповой показатель конкурентоспособности по техническим параметрам;

Iэп - групповой показатель по экономическим параметрам.

Iнп для всех анализируемых дверей принимается равным единице, т.к. все они удовлетворяют базовым нормативным требованиям, обладают необходимыми свойствами и характеристиками, удовлетворяющими потребности потребителя.

Полученные результаты расчета интегрального показателя конкурентоспособности следующие:

- двери предприятия "Наши двери" - 0,78;

- двери предприятия "Живое дерево" - 0,75;

- двери предприятия "Торговый дом" Вятская крона" - 0,80.

Графически уровень конкурентоспособности представлен на рисунке 15

Рисунок 15 - Уровень конкурентоспособности дверей

Таким образом, двери предприятия "Торговый дом" Вятская крона" обладают наибольшей конкурентоспособностью (после товара-эталона) - коэффициент конкурентоспособности равен 0,80; уступают эталону по таким единичным показателям как "Дизайн" и "Известность". Объясняется это тем, что предприятие "ТД Столяр" работает уже более десяти лет и имеет широкую известность у потребителя, а также базу наработок для изготовления широкого модельного ряда дверей. По экономическому параметру двери превосходят товар - эталон. Это значит, что средняя отпускная цена базовой модели ниже, чем у предприятия "ТД Столяр", что делает товар еще более привлекательным для потребителя.

3.6 Продвижение товара на рынок

Маркетинговые исследования показали, что одним из важнейших критериев при выборе дверей является дизайн. Потребитель хочет видеть широкий ассортимент дверей, необычные варианты дизайна, новинки, различные стилевые решения, способные сделать жилье необычным. В Кирове представлены в основном стандартные классические модели, причем одни и те же, однако потребитель хотел бы видеть более эксклюзивные, аккуратные и стильные двери. Узко представленный модельный ряд является также причиной того, что некоторые потребители отдают предпочтения дверям из синтетических материалов, которые представлены в Кирове гораздо шире.

В связи с этим, предприятие планирует представить потребителю эксклюзивный модельный ряд. Однако разработка новых моделей, освоение технологий и внедрение в производство займет определенный период времени. Расширение и корректировка модельного ряда будет и основываться на получение информации непосредственно от заказчиков.

График проведения рекламной кампании и мероприятий по стимулированию сбыта будет составляться согласно плану мероприятий по выпуску нового вида продукции.

Таблица 28 - План мероприятий по выпуску нового вида продукции на 2014 г.

Мероприятие

Месяц

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1 Организационно-технические:

1.1 освоение технологий и внедрение в производство 4-х базовых моделей

Х

Х

1.2 изготовление 8 - 10 образцов на основе базовых технологий изготовления

Х

1.3 организация торгового зала в офисе компании, обеспечение образцами

Х

Х

1.4 программное и документационное обеспечение процесса продаж

Х

Х

1.5 подготовка и обучение менеджеров по продажам

Х

Х

Х

Х

1.6 разработка эксклюзивных моделей на основе изучения мнений потребителей

Х

1.7 подбор необычных комплектующих: (стекол, витражей и т.д.)

Х

Х

1.8 организация торгового зала в торговом центре строительной тематики

Х

1.9 изготовление оптимального набора образцов

Х

Х

2 Маркетинговые:

2.1 проведение информационной рекламной кампании

Х

Х

Х

Х

2.2 изучение предпочтений потребителей в дизайне дверей

Х

Х

Х

Х

Х

Х

2.3 нэйминг и разработка логотипа для последующей регистрации торговой марки

Х

2.4 разработка и печать каталогов

Х

2.5 активизация рекламной кампании

Х

Х

Х

Х

Х

2.6 проведение акции и мероприятий по стимулированию сбыта.

Х

Х

Х

Для рекламной кампании выбираются наиболее эффективные источники с оптимальным сочетанием цены и качества. Эффективность рекламных источников отслеживалась в течение 2011 - 2012гг. при реализации рекламных кампаний по продвижению деревянных окон. Результаты мониторинга представлены графически на рисунке 16.

Опираясь на прошлый опыт (рекламные кампании по деревянным окнам), сделан вывод о том, что бесплатные для читателя издания намного эффективней платных, распространяемых через киоски. Поэтому в рекламной кампании используются только бесплатные издания, распространяемые по почтовым ящикам, по офисам и тематическим торговым центрам.

Рисунок 16 - Эффективность рекламы в печатных изданиях в 2011-2012гг.

Для составления медиаплана определяются цели и характер рекламы:

- информационная реклама для привлечения первых заказчиков: рекламный модуль в многотиражных бесплатно распространяемых изданиях (IV-VI мес.);

- запуск имиджевой рекламной кампании, раскрутка торгового знака, изготовление имиджевых телевизионного ролика и макетов в печатных изданиях; Представление моделей эксклюзивного дизайна в популярном строительном каталоге (VIII - X мес.);

- проведение акции и мероприятий по стимулированию сбыта, направленных на обеспечение заказами в зимний сезон (XI - XII мес).

График проведения рекламной кампании представлен в таблице 29.

Таблица 29 - Медиаплан на 2014г.

Рекламный носитель

Месяц

Всего выходов

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

Газета "Прогород"

-

2

2

2

2

2

2

2

2

2

18

Газета "Источник новостей"

-

2

2

2

2

2

2

2

2

2

18

Каталог "Под ключ"

-

-

-

-

-

1

1

1

1

1

5

Телеканал "Рен ТВ"

-

-

-

-

-

100

50

50

-

-

200

Мероприятия по стимулированию будут проводиться преимущественно в зимние месяцы. Средствами стимулирования сбыта будут:

- бонусы при комплексном заказе окон и дверей. Бонусы ввиде бесплатных москитных сеток и микропроветривателей для окон, наличников для дверей, увеличенного срока гарантийного обслуживания и т.д.;

- сертификаты с денежной суммой (скидкой). Сертификаты выдаются покупателям окон на дальнейшую покупку дверей. Выдача сертификатов должна проходить осенью, когда активность покупателей окон максимальна.

Предприятию необходимо развивать продажи в сети Интернет. Компания имеет сайт, нацеленный на продажи оконной продукции в другие регионы. Потребуется реконструкция сайта, добавление опций по заказу дверей. В рамках продвижения в Интернете будет размещаться информация в популярных каталогах, на досках объявлений, контекстная реклама.

Привлечение дилеров является важнейшим способом продвижения продукции. Для этого необходимо достигнуть договоренности с дилерами оконной продукции и привлекать новых представителей в других городах России.

3.7 Бюджет затрат

Для реализации данного проекта предприятию необходимо приобрести следующий инструмент и оснастку:

- комплект фрез с механическим креплением ножей из быстрорежущей стали для изготовления филенчатых дверей. В комплект входят две фасонных фрезы с механическим креплением пластин. Комплект фрез будет закупаться в ООО "Станком", г. Пермь;

- пневматический краскопульт с верхним дозатором AMT W-400 для покрасочных работ;

- ручная фрезерная машина DeWalt с набором фрез для врезки петель и фурнитуры.

Стоимость данного оборудования представлена в таблице 30.

Таблица 30 - Капитальные затраты

Наименование оборудования

Сумма, руб.

Уд. вес, %

Комплект фрез

38000

69,60

Ручная фрезерная машина

14500

26,56

Покрасочное оборудование

2100

3,85

Итого:

54600

100,00

Согласно таблице 30 капитальные затраты будут составлять 54 600руб. Капитальные затраты небольшие, финансироваться будут за счет собственных средств.

Невысокая стоимость вложений в производство обусловлена тем, что большая часть необходимого оборудования и инструмента у предприятия имеется. В частности, вертикально-фрезерные станки, рейсмусовый станок, покрасочные камеры, компрессоры, - это оборудование, которое простаивает при производстве окон и может быть использовано в производстве дверей.

Помимо капитальных затрат будут единовременные расходы на изготовление образцов продукции и организацию торгового зала.

Планируется начать с изготовления 8 образцов базовых моделей. Их стоимость:

8 *1428 = 11424 (руб.)

К 01.08.2013г. будут изготовлены образцы новых моделей - 10-12 шт. Для расчета затрат на изготовление новых моделей возьмем стоимость затрат на изготовление самой дорогой базовой модели:

12*1610 = 19320 (руб.)

Прочие затраты по организации торгового зала составляют 6000руб. Они включают изготовление различных вывесок, стрелок и другие затраты по оформлению торговой площади.

Все инвестиционные затраты сведены в таблицу 31

Таблица 31 - Инвестиционные затраты

Наименование затрат

Месяц 2014г.

Итого

III

IV

V

VI

VII

VIII

Капитальные затраты

54600

-

-

-

-

-

54600

Изготовление образцов базовых моделей

11424

-

-

-

-

-

11424

Изготовление образцов новых моделей

-

-

-

19320

-

-

19320

Прочие расходы.

-

-

-

-

-

6000

6000

Итого

66024

-

-

19320

-

6000

91344

Инвестиционные затраты по мероприятиям небольшие - 91344 руб, из них: 54600 руб. - на приобретение активов, 30744 руб. на изготовление образов дверей, 6000 руб. - прочие единовременные расходы по реализации мероприятий.

Постоянные затраты будут состоять из повременной оплаты труда персонала, рекламных затрат, арендных платежей, транспортных и общехозяйственных расходов.

Оплата труда руководителей и специалистов будет повременно-премиальной. Повременная часть заработной платы включается в условно-постоянные издержки. Фонд повременной заработной платы представлен в таблице 32. Премиальная часть оплаты труда будет включена в переменные издержки.

Количество штатных единиц не увеличится, работы будут выполняться персоналом, задействованным в оконной деятельности.

Таблица 32 - Штатное расписание

Список должностей

Количество работников

Месячный оклад, руб.

Итого, руб.

Директор

1

5 000

5000

Главный бухгалтер

1

4 000

4000

Заместитель директора по сбыту

1

4 000

4000

Бухгалтеры

2

3 000

6000

Начальник отдела сбыта

1

3 000

3000

Менеджеры по сбыту

3

2 000

6000

Менеджер по снабжению

1

3 000

3000

Итого

10

-

31000

Согласно таблице 32 месячный фонд повременной оплаты труда руководителей и специалистов будет равен 31000 руб.

Для организации процесса продаж предприятию необходимо арендовать торговую площадь в хорошо посещаемом торговом центре. В торговом зале будут представлены образцы дверей (18-20 шт.) и образцы окон (2 - 3 шт.).

Площадь, необходимая для размещения образцов - 20 кв. метров. Стоимость аренды такой площади, например в торговом центре "Мегаполис", составляет 14 500 руб. Арендовать площадь планируется с августа текущего года.

Затраты на рекламу рассчитываются согласно медиапланов. Рассчитаем стоимость рекламной кампании в 2014г. Стоимость рекламной кампании отображена в таблице 33.

Таблица 33 - Затраты на проведение рекламной кампании в 2014 г.

Рекламный

носитель

Месяц

Итого

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

Газета "Прогород"

9100

9100

9100

9100

9100

9100

9100

9100

9100

81900

Газета "Источник новостей"

8200

8200

8200

8200

8200

8200

8200

8200

8200

73800

Каталог "Под ключ"

-

-

-

-

7800

7800

7800

7800

7800

39000

Телеканал "Рен ТВ"

-

-

-

-

33000

33000

-

-

-

66000

Итого, руб:

17300

17300

17300

17300

58100

58100

25100

25100

25100

260700

Таким образом, бюджет рекламных расходов в 2014г. будет составлять 260700 руб.

Также к постоянным издержкам относятся транспортные расходы, которые составят 5000 руб. ежемесячно в период с апреля по июль и 12000 руб. - с августа по декабрь. Общехозяйственные расходы составят 1500 руб. в месяц в течение всего периода производства.

Условно-постоянные затраты в 2014-2016 гг. представлены в таблице 34.

Таблица 34 - Условно-постоянные затраты

Наименование затрат

2013г.

2014г.

2015г.

Изменение 2015г. к 2013г.

Абсолютное

Относительное, %

1

2

3

4

5

6

Затраты на повременную оплату труда

310000

401760

433901

123901

140

Отчисления в Пенсионный и др. фонды

43400

56246

60746

17346

140

Арендные платежи, вкл. коммун. услуги.

72500

187920

202954

130454

280

Транспортные затраты.

80000

155520

167962

87962

210

Общехозяйственные затраты

15000

19440

20995

5995

140

Рекламные затраты

260700

325296

351320

90620

135

Итого

781600

1146182

1237877

456277

158

Структура условно-постоянных затрат представлена на рисунке 17.

Рисунок 17 - Структура условно-постоянных затрат

Переменные, или прямые затраты будут состоять из затрат на сырье и материалы и затрат по сдельной оплате труда.

Калькуляция стоимости материалов для изготовления базовых моделей представлена в таблице 35.

Таблица 35 - Стоимость материалов для изготовления базовых моделей

Материалы

Модель 10А

Модель 10Б

Модель 20А

Модель 30А

Средние затраты на материалы

Клееный мебельный щит

1190

880

1110

1200

1095

Доска столярная

140

140

140

140

140

Стекло с рифлением

-

460

310

360

283

Лакокрасочные материалы.

340

220

280

280

280

Фурнитура

800

800

800

800

800

Саморезы

35

35

35

35

35

Клей

15

15

15

15

15

Монтажные материалы

160

160

160

160

160

Итого

2680

2710

2850

2990

2808

Средняя стоимость затрат на материалы составляет 2808руб.

Форма оплаты труда производственных рабочих - сдельная. Сдельная расценка за изготовление и установку одной двери составляет 1150 руб.

Премиальная часть оплаты труда руководителей, специалистов и служащих составит 5% от выручки от реализации дверей. Проценты распределяются согласно коэффициентам трудового участия.

Структура переменных затрат представлена на рисунке 18. В структуре затрат основную часть - 62% занимают затраты на сырье и материалы, оставшиеся 48% - затраты на сдельную оплату труда с отчислениями в Пенсионный фонд и фонды социального страхования.

Рисунок 18 - Структура переменных затрат

Средние переменные затраты на единицу продукции представлены в таблице 36

Таблица 36 - Средние переменные затраты на единицу продукции

Наименование затрат

Сумма

Уд. вес, %

Затраты на сырье и материалы

2808

62

Затраты на оплату труда РСС

368

8

Отчисления в Пенсионный и др. фонды

52

1

Затраты на оплату труда производственных рабочих

1150

25

Отчисления в Пенсионный и др. фонды

161

4

Итого

4539

100

В таблице 37 и 38 отображены переменные затраты в 2014-2016 гг. при пессимистическом и оптимистическом прогнозе объема выпуска продукции.

Таблица 37 - Переменные затраты в 2014 - 2016гг. при оптимистическом прогнозе объема выпуска продукции

Наименование затрат

2014г.

2015г.

2016г.

Изменение 2016г. к 2014г.

Абсолютное

Относительное, %

Затраты на сырье и материалы

1749384

2456135

3448414

1699030

197

Затраты на оплату труда РСС

492170

691007

970173

478003

197

Отчисления в ПФ и ФСС с фонда оплаты труда РСС

68904

96741

135824

66920

197

Затраты на оплату труда ППП

716450

1005896

1412278

695828

197

Отчисления в ПФ и ФСС с фонда оплаты труда ППП

100303

140825

197719

97416

197

Итого

3127211

4390604

6164408

3037197

197

Таблица 38 - Переменные затраты в 2014-2016 гг. при пессимистическом прогнозе объема выпуска продукции

Наименование затрат

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Изменение 2016 г. к 2014 г.

Абсолютное

Относительное, %

Затраты на сырье и материалы

1460160

2050065

2878291

1418131

197

Затраты на оплату труда РСС

191360

268669

377212

185852

197

Отчисления в ПФ и ФСС с фонда оплаты труда РСС

26790

37614

52810

26019

197

Затраты на оплату труда ППП

598000

839592

1178787

580787

197

Отчисления в ПФ и ФСС с фонда оплаты труда ППП

83720

117543

165030

81310

197

Итого

2360030

3313483

4652130

2292099

197

Переменные затраты будут составлять в 2014г. 2360 - 3127 тыс. руб., в 2015 - 2016 гг. переменные затраты возрастут в связи с увеличением объема выпуска продукции.

На основании проведенных расчетов составляется бюджет затрат. Динамика затрат по выпуску дверей по месяцам 2014г. представлена на рисунке 19.

Рисунок 19 - Динамика затрат по месяцам 2014г.

В таблице 39 представлены затраты по реализации проекта в 2014-2016гг при оптимистическом прогнозе объема выпуска продукции.

Таблица 39 - Бюджет затрат в 2014-2016гг. при оптимистическом прогнозе

Наименование затрат

2014г.

2015г.

2016г.

Изменение 2016г. к 2014г.

Абсолютное,

Относительное, %

Инвестиционные затраты

91344

-

-

-

-

в т. ч.:

капитальные затраты.

54600

-

-

-

-

изготовление образцов

30744

-

-

-

-

прочие расходы

6000

-

-

-

-

Условно-постоянные затраты

781600

1146182

1237877

456277

158

в т. ч.:

повременная оплата труда

310000

401760

433901

123901

140

отчисления в ПФ и ФСС

43400

56246

60746

17346

140

арендные платежи

72500

187920

202954

130454

280

транспортные затраты

80000

155520

167962

87962

210

общехозяйственные затраты.

15000

19440

20995

5995

140

рекламные затраты

260700

325296

351320

90620

135

Переменные затраты

3294603

4626132

6495089

3200486

197

в т. ч.:

затраты на сырье и материалы

2038245

2862206

4018537

1980292

197

затраты на оплату труда РСС

267168

375104

526646

259478

197

отчисления в ПФ и ФСС

37404

52515

73730

36327

197

затраты на оплату труда ППП

834900

1172200

1645768

810868

197

отчисления в ПФ и ФСС

116886

164108

230408

113522

197

Итого

4167547

5772314

7732966

3565419

186

В таблице 40 представлены все затраты по реализации проекта в 2014-2016гг. при пессимистическом прогнозе объема выпуска продукции.

Таблица 40 - Бюджет затрат в 2014-2016гг. при пессимистическом прогнозе

Наименование затрат

2014г.

2015г.

2016г.

Изменение 2016г. к 2014г.

Абсолютное

Относительное, %

Инвестиционные затраты

91344

-

-

-

-

в т. ч.:

капитальные затраты

54600

-

-

-

-

изготовление образцов

30744

-

-

-

-

прочие расходы

6000

-

-

-

-

Условно - постоянные затраты

781600

1146182

1237877

456277

158

в т. ч.:

повременная оплата труда

310000

401760

433901

123901

140

отчисления в ПФ и ФСС

43400

56246

60746

17346

140

арендные платежи

72500

187920

202954

130454

280

транспортные затраты

80000

155520

167962

87962

210

общехозяйственные затраты.

15000

19440

20995

5995

140

рекламные затраты

260700

325296

351320

90620

135

Переменные затраты

2360030

3313483

4652130

2292099

197

в т. ч.:

затраты на сырье и материалы

1460160

2050065

2878291

1418131

197

затраты на оплату труда РСС

191360

268669

377212

185852

197

отчисления в ПФ и ФСС

26790

37614

52810

26019

197

затраты на оплату труда ППП

598000

839592

1178787

580787

197

отчисления в ПФ и ФСС

83720

117543

165030

81310

197

Итого, руб:

3232974

4459665

5890007

2657032

182

Бюджет затрат на 2014год составляет 3233 тыс. руб. - 4168 тыс. руб., в 2015-2016гг. с увеличением объема выпуска продукции затраты будут увеличиваться.

Структура затрат на реализацию проекта представлена графически на рисунках 20, 21.

Рисунок 20 - Структура затрат при оптимистическом прогнозе

Рисунок 21 - Структура затрат при пессимистическом прогнозе

Большую часть (73, 79%) в структуре затрат занимают переменные затраты. Инвестиционные затраты минимальны (2, 3%).

3.8 Обоснование результатов реализации предложений

Бюджет продаж составлен исходя из пессимистического и оптимистического прогноза объема продаж в 2014 - 2016гг. Динамика объема продаж представлена графически на рисунке 22.

Рисунок 22 - Динамика выручки от продаж по месяцам 2014г.

Согласно рисунка 22 в августе объем продаж существенно возрастет. Связано это с организацией торгового зала и с выпуском на рынок новых эксклюзивных моделей в августе 2014г. Кроме того динамика объема продаж обоснована сезонными колебаниями спроса и мероприятиями по стимулированию сбыта.

Бюджет продаж при оптимистическом прогнозе в 2014 - 2016гг представлен в таблице 41, при пессимистическом прогнозе - в таблице 42.

Таблица 41 - Бюджет продаж при оптимистическом прогнозе

Показатель

2014г.

2015г.

2016г.

Изменение 2016г. к 2014г.

Абсолютное

Относительное, %

Запланировано продаж, шт

726

944

1227

501

169

Цена за шт., руб.

7347

7935

8570

1223

117

Выручка от продаж, руб.

5334010

7488950

10514486

5180476

197

Таблица 42 - Бюджет продаж при пессимистическом прогнозе

Показатель

2014г.

2015г.

2016г.

Изменение 2016г. к 2014г.

Абсолютное

Относительное, %

Запланировано продаж, шт

520

676

879

359

169

Цена за шт., руб.

7351

7939

8574

1223

117

Выручка от продаж, руб.

3822600

5366930

7535170

3712570

197

Выручка от продаж в 2014-2016 гг. представлена графически на рисунке 23.

Рисунок 23 - Выручка от продаж в 2014-2016 гг.

Согласно рисунку 23 выручка от продаж составит в 2014г 5334 - 3823 тыс. руб., в 2015 г. - 7489 - 5367 тыс. руб., в 2016г. - 7535 - 10514 тыс. руб.

Согласно анализу финансово-хозяйственной деятельности, проведенному в данной работе, предприятие может свободно маневрировать своими средствами, поэтому данный проект будет финансироваться за счет собственных средств.

Денежные потоки проекта в 2014-2016 гг. при оптимистическом и пессимистическом объеме продаж представлены в таблице 43 и 44.

Таблица 43 - План движения денежных потоков при оптимистическом прогнозе

Наименование

2014г.

2015г.

2016г.

Изменение 2016г. к 2014г.

Абсолютное

Относительное, %

Денежные средства на начало периода

0

1091383

2550524

2550524

-

Поступления от продаж

5334010

7488950

10514486

5180476

197

Постоянные затраты

781600

1146182

1237877

456277

158

Переменные затраты

3294603

4626132

6495089

3200486

197

Единый налог

195080

257495

417228

222148

214

Сash-flow от производственной деятельности

1062727

1459141

2364292

1301565

222

Инвестиционные затраты

91344

-

-

-

-

Сash-flow от инвестиционной деятельности

-91344

-

-

-

-

Собственный капитал

120000

-

-

-

-

Сash-flow от финансовой деятельности

120000

-

-

-

-

Баланс денежных средств на конец периода

1091383

2550524

4914816

3823433

450

Таблица 44 - План движения денежных потоков при пессимистическом прогнозе

Наименование

2014г.

2015г.

2016г.

Изменение 2016г. к 2014г.

Абсолютное

Относительное, %

Денежные средства на начало периода

0

595968

1367144

1367144

-

Поступления от продаж

3822600

5366930

7535170

3712570

197

Постоянные затраты

781600

1146182

1237877

456277

158

Переменные затраты

2360030

3313483

4652130

2292099

197

Единый налог

113657

136090

246775

133117

217

Сash-flow от производственной деятельности

567312

771176

1398389

831077

246

Инвестиционные затраты

91344

-

-

-

-

Сash-flow от инвестиционной деятельности

-91344

-

-

-

-

Собственный капитал

120000

-

-

-

-

Сash-flow от финансовой деятельности

120000

-

-

-

-

Баланс денежных средств на конец периода

595968

1367144

2765533

2169565

464

Прибыль является основным показателем оценки эффективности предлагаемых мероприятий. Расчет валовой прибыли, прибыли до выплаты налогов и чистой прибыли при оптимистическом и пессимистическом объеме продаж в 2014 - 2016гг. приведен в таблицах 45 и 46.

Таблица 45 - Расчет показателей прибыли при оптимистическом прогнозе

Наименование

2014г.

2015г.

2016г.

Изменение 2016г. к 2014г.

Абсолютное

Относительное, %

Выручка от продаж

5334010

7488950

10514486

5180476

197

Прямые издержки

3294603

4626132

6495089

3200486

197

Валовая прибыль

2039407

2862818

4019397

1979990

197

Общие издержки

781600

1146182

1237877

456277

158

Амортизация

23975

26250

-

-

-

Прибыль до выплаты налогов

1233832

1690386

2781520

1547688

225

Единый налог

195080

257495

417228

222148

214

Чистая прибыль

1038752

1432891

2364292

1325540

228

Таблица 46 - Расчет показателей прибыли при пессимистическом прогнозе

Наименование

2014г.

2015г.

2016г.

Изменение 2016г. к 2014г.

Абсолютное

Относительное, %

Выручка от продаж

3822600

5366930

7535170

3712570

197

Прямые издержки

2360030

3313483

4652130

2292099

197

Валовая прибыль

1462570

2053448

2883041

1420471

197

Общие издержки

781600

1146182

1237877

456277

158

Амортизация

23975

26250

-

-

-

Прибыль до выплаты налогов

656995

881015

1645164

988169

250

Единый налог

113657

136090

246775

133117

217

Чистая прибыль

543337

744926

1398389

855052

257

Динамика чистой прибыли в 2014-2016гг. представлена графически на рисунке 24.

Рисунок 24 - Динамика прибыли в 2014-2016 гг.

Динамика чистой прибыли по месяцам 2014г изображена на рисунке 25.

Рисунок 25 - Динамика прибыли по месяцам в 2014г

Для анализа эффективности предлагаемых мероприятий рассчитываются показатели рентабельности: рентабельность продукции, рентабельность затрат, рентабельность капитальных вложений. Показатели рентабельности при оптимистическом и пессимистическом объеме продаж приведены в таблицах 47 и 48.

Таблица 47 - Показатели рентабельности при оптимистическом прогнозе

Наименование

2014г.

2015г.

2016г.

Изменение 2016г. к 2014г.

Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат)

0,25

0,25

0,31

0,05

Рентабельность продаж (оборота)

0, 19

0, 19

0,22

0,03

Рентабельность капитала (инвестиций)

11,37

15,69

25,88

14,51

Таблица 48 - Показатели рентабельности при пессимистическом прогнозе

Наименование

2014г.

2015г.

2016г.

Изменение 2016г. к 2014г.

Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат)

Страница:


Подобные документы

  • Разработка бизнес-плана по созданию дополнительного гостиничного комплекса ЗАО "ГК "Крона № 2"

    Характеристика финансового состояния ЗАО "ГК "Крона". Теоретические основы разработки бизнес-плана предприятия. Состояние и перспективы развития гостиничного комплекса г. Нижний Новгород. Бизнес-план строительства гостиничного комплекса ЗАО "ГК "Крона 2".

    дипломная работа [1,7 M], добавлен 05.04.2014

  • Разработка бизнес-плана торгового предприятия

    Составление бизнес-плана торгового предприятия "Норд". Организационно-правовая форма предприятия, анализ рынка отрасли, оценка конкурентов и ассортимент выпускаемой продукции. Маркетинговый, организационный и финансовый план. Потенциальные риски.

    курсовая работа [64,5 K], добавлен 23.06.2010

  • Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта

    Бизнес-планирование как инструмент стратегического управления предприятием на примере ООО "Веза". Структура бизнес-плана. Характеристики товаров и услуг предприятия. Планирование ассортимента продукции. Характеристика рынков сбыта, анализ конкуренции.

    курсовая работа [557,5 K], добавлен 03.05.2011

  • Бизнес-планирование на предприятии

    Сущность, цели и задачи бизнес-планирования на предприятии. Методика составления бизнес-плана, его основные разделы. Характеристика предприятия ЗАО "РМЗ", разработка бизнес-плана. Особенности стратегии развития предприятия с внедрением бизнес-плана.

    курсовая работа [396,3 K], добавлен 19.04.2011

  • Бизнес-план по открытию торгового предприятия "Рукодельный сундучок"

    Планирование бизнеса с целью определения целей и путей их достижения. Цели разработки бизнес-плана создания торгового предприятия по реализации товаров для рукоделия "Рукодельный сундучок". Маркетинг и сбыт продукции. Финансовый план и риски проекта.

    курсовая работа [159,4 K], добавлен 01.12.2013

  • Сущность, необходимость и структура бизнес-плана

    Понятие бизнес-плана. Цели и функции бизнес-планирования. Создание бизнес-плана для собственного предприятия. Методики разработки бизнес-плана. Структура бизнес-плана. Бизнес-план для различных направлений бизнеса.

    реферат [21,0 K], добавлен 21.01.2004

  • Бизнес-план и методика его разработки

    Понятие бизнес-плана, цели, задачи и особенности его составления. Структура и содержание бизнес-плана, его признаки. Разработка бизнес-плана деятельности общества с ограниченной ответственностью. Направления и принципиальные положения планирования.

    курсовая работа [80,6 K], добавлен 01.06.2015

  • Разработка бизнес-плана для открытия кафе "Студент"

    Понятие, сущность бизнес-плана, его структура. Основные стадии реализации бизнес-плана. Анализ внешней среды предприятия общественного питания и рынка потребителей. Инвестиционный и финансовый план. Расчет себестоимости продукции и доходности предприятия.

    курсовая работа [551,8 K], добавлен 15.02.2013

  • Бизнес-планирование

    Теоретические аспекты бизнес-планирования. Структура бизнес-плана. Конкуренция и конкурентное преимущество. План маркетинга. Исследование и анализ рынка сбыта. Разработка бизнес-плана на примере предприятия "Фаворит". Организация канала товародвижения.

    курсовая работа [86,7 K], добавлен 22.03.2009

  • Разработка бизнес-плана туристической фирмы

    Расчёт средней стоимости путёвки, различных услуг на примере туристического предприятия ТОО "Гранд тур". Описание рынка, продукции и ее особенностей. Разработка плана маркетинга. Экономическое обоснование бизнес-плана. Оценка потенциальных рисков проекта.

    курсовая работа [66,4 K], добавлен 23.01.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2025, ООО «Олбест» Все наилучшее для вас