Разработка бизнес-плана по расширению ассортимента продукции на предприятии

сумма

Удельный вес

сумма

Удельный вес

2011 к 2010

2012 к 2011

2011 к 2010

2012 к 2011

Имущество - всего.

870975

100

869353

100

494368

100

-1622

-374985

99,8

56,8

Внеоборотные активы

476300

54,7

501150

57,7

152261

30,8

24850

-348889

105,2

30,3

Оборотные активы

394675

45,3

368203

42,3

342107

69,2

-26472

-26096

93,2

92,9

Запасы

245879

28,2

260345

29,9

288529

58,3

14466

28184

105,8

110,8

Дебиторская задолженность

45145

5,1

43123

4,9

42705

8,6

-2022

-418

95,5

99,0

Денежные средства

6543

0,75

4531

0,52

7418

1,5

-2012

2887

69,2

163,7

Источники имущество

870975

100

869353

100

494368

100

-1622

-374985

99,8

56,8

Собственный капитал

138654

81,1

150675

48,2

190567

57,4

12021

39892

108,6

126,4

Заемный капитал

48456

18,9

52567

51,8

53456

42,6

4111

889

108,4

101,6

Долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Краткосрочные кредиты и займы

145678

16,7

123456

81,9

147272

29,7

-22222

23816

84,7

119,2

Кредиторская задолженность

48456

18,9

52567

51,8

53456

42,6

4111

889

108,4

101,6

Анализируя статьи пассива сравнительного аналитического баланса, можно сделать вывод, что в 2011 год по сравнению с 2010 годом имущество предприятия уменьшилось на 1622 тысяч рублей.

Это обусловлено тем, что отсутствуют долгосрочные обязательства, а собственный капитал увеличился на 12021 тысяч рублей.

К 2009 году имущество уменьшилось на 374985 тысяч рублей, так как собственный капитал увеличился на 39892 тысяч рублей и за счет увеличения заемного капитала на 889 тысяч рублей.

По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что по сравнению с 2010 годом в 2011 году имущество предприятия уменьшилось на 1622 тысяч рублей или на 99,8%.

Данное изменение произошло из-за того, что дебиторская задолженность уменьшились на 2012 тысяч рублей.

В 2012году имущество предприятия уменьшилось по сравнению с 2011годом на 374985 тысяч рублей, данные изменения были из-за того, что запасы возросли на 28184 тысяч рублей и увеличились денежные средства на 2887 тысяч рублей.

2.4 Анализ прибыли и рентабельности ООО «Красный мамонт»

Далее рассмотрим анализ прибыли ООО «Красный мамонт».



Таблица 8. Анализ прибыли ООО «Красный мамонт» за 2010-2012 года, в тысячах рублей

Показатель	2010	2011	2012	Отклонение
				Абсолютное +/-	Относительное %
				2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	2190	100	3118	100	4809	100	+928	+169	142,4	154,2
Себестоимость, проданных товаров, продукции, услуг	297	44,1	1350	43,3	1847	38,5	+363	+497	136,7	136,8
Валовая прибыль	1202	54,9	1768	56,7	2962	61,5	+ 566	+1194	147,0	167,5
Прибыль от продаж	1202		1768		2962		+566	+1194	147,0	167,5
Прочие операционные доходы	150		200		280		+ 50	+ 80	133,3	140,0
Внереализационные расходы	260		300		310		+ 40	+ 10	115,3	103,3
Прибыль до налогообложения	1048	49,8	1601	53,5	2814	60,9	+ 553	+1213	152,7	175,7
Текущий налог на прибыль	209,6	-	320,2	-	562,8	-	+110,6	+242,6	152,7	175,7
Чистая прибыль	838	37,9	1281	40,6	2251	46,3	+443	+970	152,8	175,7

Поскольку получение прибыли является обязательным условием коммерческой деятельности, а финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяется размером полученной прибыли, анализ финансовых результатов становится весьма актуальным.

Как видно из таблицы 2 выручка с каждым годом увеличивается в 2011 году возросла на 928 тысяч рублей, что составило рост на 142,4 %, по отношению к 2020 году в 2012 году выручка от реализации также возросла на 169 тысяч рублей, что составило рост 154,2%, по отношению к 2011 году, выручка от реализации возросла за счет увеличения объема реализации товаров.

Стоимость закупаемых товаров, в 2011 году увеличилась на 115 тысяч рублей составило 112,7 %, по отношению к 2009 году, в 2012 стоимость закупаемых товаров возросла на 422 тысяч рублей, что составило рост 141,6% по отношению к 2011 году.

Издержки обращения предприятия в 2011 году увеличились на 247 тысяч рублей, что составило 380,6 % по отношению к 2010 году, в 2012 издержки выросли на 76 тысяч рублей, что составило рост 122,2%, по отношению к 2011 году.

Валовая прибыль в 2011 году возросла на 566 тысяч рублей, что составило рост 147,0 %, по отношению к 2010 году, в 2012 году прибыль составила 1194 тысяч рублей, что составило рост 167,5% по отношению к 2011 году.

Прибыль от продаж в 2011 году составила 122 тысяч рублей, что составило рост 118,5 % по отношению к 2010 году, в 2012 году прибыль от продаж увеличилась на 375 тысяч рублей, что составило рост 148,1 % по отношению к 2011 году.

Прочие операционные доходы в 2011 году выросли на 50 тысяч рублей, что составило рост 133,3%, по отношению к 2010 году ,в 2012 году доходы выросли на 80 тысяч рублей, это составило 140,0% по отношению к 2011 году.

Внереализационные расходы составили в 2011 году 40 тысяч рублей, что составило рост 115,3 %, по отношению к 2010 году, а в 2012 внереализационные расходы составили 10 тысяч рублей, что составило рост 103,3% по отношению к 2011 году.

Прибыль до налогообложения в 2011 возросла на 553 тысяч рублей, что составило рост 152,7% , по отношению к 2010 году, в 2012 прибыль до налогообложения составила 1213 тысяч рублей, что составило рост 175,7%, по отношению к 2011 году.

Текущий налог на прибыль составил в 2011 году 110,6 тысяч рублей, что составило рост 152,7%, по отношению к 2010 году, а в 2012 текущий налог составил 242,6 тысяч рублей, что составило рост 175,7%, по отношению к 2011 году.

Чистая прибыль в 2011 году она составила 443 тысяч рублей, что составило 152,8%, по отношению к 2010 году, а в 2012 году чистая прибыль возросла на 970 тысяч рублей, что составило рост 175,7 % по отношению к 2011 году.

Наглядно анализ представлен в виде диаграммы

Данные для анализа прибыли и рентабельности использовались из отчета о прибылях и убытках

Рисунок 4. Динамика прибыли ООО «Красный мамонт» за 2009-2011 года

Анализ показал, что все виды прибыли существующие на предприятии имеют положительную динамику.

Проанализировав прибыль на предприятии ООО «Красный мамонт» проведем анализ рентабельности.

Финансовые показатели - набор показателей, использующихся:

- для исследования эффективности деятельности компании; и

- измерения степени риска ее операций.

Обычно выделяют несколько групп показателей: коэффициенты рентабельности, ликвидности.

Анализируя технико-экономические показатели, рассмотрим анализ прибыли ООО « Красный мамонт», представленный в таблице 2.

Проанализировав прибыль на предприятии ООО «Красный мамонт» проведем факторный анализ рентабельности.

Уровень рентабельности зависит от изменения среднереализационных цен и себестоимости единицы продукции.

Таблица 9. Динамика показателей рентабельности ООО «Красный мамонт» за 2010-2012 гг., в тысячах рублей

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение
				Абсолютное, +/-	Относительное, (%)
				2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
Выручка от реализации товаров, работ, услуг	2190	3118	4809	+ 928	+ 1691	142,4	154,2
Валовая прибыль	1893	1768	2962	+1225	+1194	93,3	167,5
Прибыль от продаж	657	779	1154	+ 122	+ 375	118,5	148,1
Чистая прибыль	838	1281	2251	+443	+970	152,8	175,7
Рентабельность предприятия	5,78	9,81	19,4	+4,03	+9,59	169,7	197,7
Рентабельность продаж	54,9	56,7	61,5	+1,8	+4,8	103,4	108,4
Рентабельность чистой прибыли	38,2	41,8	46,8	+3,6	+5,0	109,4	111,9

Проанализировав динамику показателей рентабельности рассмотрим данную таблицу, рисунок 5

Рисунок 5. Динамика показателей рентабельности ООО «Красный мамонт»

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных уровней направлений деятельности. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, т.к. их величина показывает соотношение эффекта с наличными и потребленными ресурсами. Показатели рентабельности используют, как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Поскольку получение прибыли является обязательным условием коммерческой деятельности, а финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяется размером полученной прибыли, анализ финансовых результатов становится весьма актуальным.

Итак, выручка от реализации товаров, услуг, работ составило следующие отклонение в 2010 году увеличилась на 928 тысяч рублей, что составило рост 142,4%, по отношению к 2009 году, а в 2011 году выручка от реализации составила 1691 тысяч рублей, что составило рост 154,2% по отношению с 2010 годом.

Валовая прибыль составила в 2011 году 1225 тысяч рублей, что составило рост 93,3 % по отношению к 2010 году, а в 2012 году прибыль от реализации составила 1194 тысяч рублей, что составило рост 167,5 % по отношению к 2011 году.

Прибыль от продаж в 2011 году составила 122 тысяч рублей, что составило рост 118,5%, по отношению к 2010 году, а в 2012 году прибыль от продаж увеличилась на 375 тысяч рублей, что составило рост 148,1% по отношению к 2011 году.

Обобщающим показателем деятельности практически любого предприятия с точки зрения соотношения затрат и результатов можно назвать показатель соотношения стоимости реализованной продукции, услуг (результат работы) и затрат на производство, т.е. рентабельность.

Как было отмечено выше, рентабельность хозяйственной деятельности характеризует норму возмещения, или вознаграждения, на всю совокупность источников, используемых предприятием. Поэтому анализ хозяйственной деятельности ООО «Красный мамонт» станем осуществлять с расчета уровней рентабельности производственной деятельности.

Рентабельность производственной деятельности исчисляется путем отношения валовой прибыли к сумме затрат по реализованной продукции.

2.5 Анализ динамики и товарного ассортимента по группам ООО «Красный мамонт»

Рассмотрим анализ товарно-групповой структуру товарооборота который представлен в таблице 10.

Из анализа видно, что на предприятии ООО « Красный Мамонт» существует 7 групп товарного ассортимента.

Таблица 10. Динамика товарного ассортимента по группам ООО «Красный мамонт» за 2010-2012 года, в видах

Ассортимент по группам	2010год	2011год	2012год	Отклонение
				Абсолютное +/-	Относительное %
				2011 к 2010	2012 к 2011	2008 к 2007	2009 к 2008
Обои	22	23	25	+ 1	+ 2	104,5	108,6
Керамическая плитка	65	70	30	+ 5	- 40	107,6	42,8
Акриловая сантехника	70	30	50	- 40	+ 20	42,8	166,6
Душевые кабины	30	20	60	- 10	+ 40	66,6	300,0
Ламинированный паркет	20	10	30	+ 10	+ 20	50,0	60,0
Профессиональные строительные смеси	40	20	60	- 20	+ 40	50,0	300,0
Штыковские двери	10	80	20	+ 70	- 60	800,0	400,0
Итого	257	253	215	+16	+22	12215	13780

Анализируя данную таблицу можно увидеть, что товарно-групповой ассортимент составил следующие отклонения в 2008 году количество видов обоев увеличилось на 1 вид, что составило 104,5 % по отношению к 2007году, в 2009 году обоев увеличилось на 2 вида, что составила108,6 % по отношению к 2008году,керамическая плитка увеличилась в 2008 году на 5 видов ,что составило рост 107,6 % по отношению к 2010 году, в 2009 году, количество видов плитки уменьшилось на 40 видов, что составило 42,8 % по отношению к 2008 году, акриловая сантехника в 2011 году уменьшилась на 40 видов, что составило 42,8 % по отношению к 2011 году, в 2009 году сантехника увеличилась на 20 видов, что составило рост 166,6 % по отношению к 2008 году.

Душевые кабины в 2011 году уменьшились на 10 видов, что составило 66,6% по отношению к 2010 году, в 2012 году душевые кабины увеличились на 40 видов, что составили рост 300,0 % по отношению к 2011 году.

Ламинированный паркет в 2011 году увеличился на 10 видов, что составило рост 50,0 % по отношению к 2010 году, в 2012 году, паркет составил 20 видов, что составил рост 60,0%,по отношению к 2011 году.

Профессиональные строительные смеси в 2011 году снизились на 20 видов, что составило 50 % по отношению к 2010 году, в 2012 году строительные смеси возросли на 40 видов, что составило рост 300%,по отношению к 2011 году.

Штыковские двери в 2011 году увеличились на 70 видов, что составило 800,0% по отношению к 2010 году, в 2012 году двери снизились на 60 видов, что составило 400% по отношению к 2011 году.

Подводя итог данного анализа можно сказать, что в 2010 году количество видов товарного ассортимента составила 257 видов, в 2011 году количество видов товарного ассортимента снизилась на 4 вида по сравнению с 2010 годом, в 2012 году, количество видов товарного ассортимента, также снизилась на 38 по сравнению с 2011 годом ассортимент продукции представлен в приложении Д.

Товарооборот - объем продажи товаров и оказания услуг в денежном выражении за определенный период времени.

Товарооборот подразделяется:

- на оборот внутренней и внешней торговли;

- на оптовый и розничный товарооборот (в зависимости от характеристики покупателя)

- на складской и транзитный товарооборот (в зависимости от формы продвижения товаров).

Рассмотрим проведение анализа динамики товарооборота цепным способом на конкретном примере таблицы 11.

Просмотрев таблицу, можно сказать, что во втором полугодии по сравнению с первым групповой ассортимент вырос, благодаря тому, что поставщики стали изготовлять более качественную продукции, и тем самым вырос спрос на ассортиментную продукцию но две ассортиментные группы такие как ламинированный паркет и керамическая плитка снизила свою динамику, из-за того, что поставщики не выполняли план поставки продукции.

Таблица 11. Динамика товарооборота группового ассортимента ООО «Красный мамонт» за 2010-2012 год, в тысячах рублей

Показатели товарооборота по групповому ассортименту	2010год	2011 год	2012 год	Отклонение
				Абсолютное, +/-	Относительное, %
				2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2012	2011 к 2012
Обои	496	672	709	+ 176	+37	135,4	104,4
Керамическая плитка	245	200	250	- 45	+50	81,6	125,0
Акриловая сантехника	145	274	290	+ 130	+16	189,6	105,8
Душевые кабины	265	380	396	+ 115	+16	143,3	104,2
Ламинированный паркет	486	456	470	- 30	+14	93,8	103
Профессиональные строительные смеси	266	390	400	+ 124	+10	146,6	102,5
Штыковские двери	153	380	412	+227	+32	248,3	108,4
Итого	2056	2753	2927	+697	+175	1038,6	753,3



Рассчитав динамику товарооборота группового ассортимента ООО «Красный Мамонт» за рассмотрим динамику в виде диаграммы представленную на рисунке 6.

Рисунок 6. Динамика товарооборота группового ассортимента ООО «Красный мамонт»

Таким образом, можно сделать выводы, что в 2011 году товарооборот обоев увеличился на 176 тысяч рублей, что составило рост 135,4 % по отношению 2010 году, а в 2012 рост составил 104,4 % по отношению к 2011 году.

Керамическая плитка в 2011 году возросла на 81,6,% по отношению к 2010 году, а в 2012 составила 125% по отношению к 2011 году.

Акриловая сантехника возросла на 189,6 % по отношению к 2010 году, а в 2012 году рост составил 105,8% по отношению к 2011.

Душевые кабины в 2011 году составили 143,3%, по отношению к 2010 году, 2012 год 104,2% по отношению к 2011 году.

Ламинированный паркет в 2011 году составил 93,8 % по отношению к 2010 году, а в 2012 рост составил 103% по отношению к 2011.

Профессиональные строительные в 2011 году составили 146,6% по отношению к 2010 году, а в 2012 рост составил 102,5% по отношению к 2011 году.

Штыковские двери в 2011 году составили 248,3% по отношению к 2010 году, а в 2012 рост составил 108,4 % по отношению к 2011 году.

При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности производства и реализации продукции.

Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах, и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели. Прямые показатели - коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности, удельный вес производства продукции за каждую декаду (сутки) к месячному выпуску, удельный вес произведенной продукции за каждый месяц к квартальному выпуску, удельный вес выпущенной продукции за каждый квартал к годовому объему производства, удельный вес продукции, выпущенный за первую декаду отчетного месяца, к третьей декаде предыдущего месяца.

Косвенные показатели ритмичности - наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции, наличие сверхнормативных остатков незавершенного производства и готовой продукции на складах.

Один из наиболее распространенных показателей ритмичности продукции - коэффициент ритмичности

Таблица 12. Коэффициент ритмичности выручки от продаж ООО «Красный мамонт» за 2012 год

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
Выручка от продукции, товаров, услуг, работ (тыс. руб.)	1202	854	1551	1202	4809
Удельный вес, %	25%	18%	32%	25%	100%
Выполнение плана, коэффициент	0,25	0,18	0,32	0,25	1

Величина коэффициента ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:

25+ 18+32+25 = 100 %.

Из анализа видно, что в течении года выручка от реализации была не ритмичной так как во втором квартале она составила 854 тысяч рублей, а в третьем квартале 1551 тысяч рублей , по сравнению с первым кварталом и четвертым кварталом где выручка составила 1202 тысяч рублей ,это связано с тем, что произошла недопоставка продукции от поставщиков таких как «Уралкерамика», «Peronda» увеличение прибыли в третьем квартале связанно с тем, что как раз в это время большинство потребителей делают ремонты в своих квартирах и приобретают товарный ассортимент в больших количествах, следовательно номенклатура товарного ассортимента представлена в нескольких группах, так мы рассмотрим динамику товарного ассортимента по группам.

Поэтому ритмичность продаж зависит от работы с поставщиками и выполнение ими условий поставки.

На предприятии выявлена проблема по работе с поставщиками конкретно по следующим позициям:

- ламинированный паркет;

- керамическая плитка.

Так выручка от продажи данного ассортимента самая низкая от общей выручки.

На 3 этом этапе аналитической работы изучаются темпы роста и прироста, абсолютный объем изменения объема товарооборота по отдельным товарным группам (видами и разновидностями товаров).

Также определяется вес отдельных товарных групп (видов товаров) в общем объеме товарооборота предприятия.

2.6 Анализ поставщиков ООО «Красный мамонт»

Поставщик - физическое или юридическое лицо, способное поставить нужные Заказчику товары, выполнить требуемые работы или оказать необходимые услуги, и участвующее в процедуре конкурса.

Поставщиками ООО « Красный Мамонт» являются:

1) Уралкерамика (Россия)

ОАО "Завод керамических изделий" широко известный на рынке России и ближнего зарубежья Торговой Маркой "Уралкерамика", ведет свою историю с 1960 года. Высококачественное импортное сырье, лучшие разработки иностранных и российских дизайнеров, команда профессионалов с более чем 40 летним опытом.

2) Peronda (Испания)

Предприятие Peronda, расположенное в городе Онда (провинция Кастельон), было основано в 1951 году. В 1969 году завод расширился и переместился за пределы города.

3) Litokol, «Кератон», Торговая марка литокол - ведущий продукт Кератона, быстрозавоевывает доверие дальневосточного потребителя: клеи, затирки и другую продукцию этой марки успешно применяют как профессиональные строители, так и люди, не имеющие специальных навыков в выполнении ремонта.

Кроме основных поставщиков ООО « Красный Мамонт» есть те поставщики которые не постоянно но работают с магазином

- «Декорама»

- ООО « Новокор»

- ООО «КОФ» «Палитра»

- «RASCH» - виниловые рельефные обои на флизелиновой основе

Рассмотрим анализ критерий поставщиков, который представлен в таблице 13.

Таблица 13. Анализ поставщиков ООО «Красный мамонт»

Критерий выбора	Уралкерамика (Россия)	Peronda (Испания)	Litokol, «Кератон»,
Финансовые условия	Под реализацию	100 % предоплата	Под реализацию
Время поставки	7-10 дней	8-10 дней	6-9дней
Удаленность поставщика	Екатеринбург	Испания	Московская область
Репутация и имидж	Высокие	Высокие	Высокие
Надежность	Высокая	Средняя	Высокая
Качество	Высокое	Высокое	Высокое
Возможный объем поставки	Любой	От 10 тонн	Любой
Соблюдение сроков, графиков поставки	Точно	Не всегда выполняются	Точно
Условия поставки и формы расчетов	По требованию, предоплата, бартер	Любые	Любые
Взаимоотношение с заказчиками	Долговременные	Долговременные	Долговременные
Дополнительные услуги	Осуществление взаиморасчеты по бартерным операциям, ценным бумагам, зачетам по электроэнергии, налоговым освобождениям, железным дорогам	Оплата по факту и длительные отсрочки по платежам	Комплектация сложных заказов и поставка заказчику по графику, доставка авто и железнодорожным транспортом с предоставлением таможенных услуг



Время поставки у поставщиков разные они колеблются от 6-10 дней, высокая надежность наблюдается только у двух поставщиков это «Уралкерамика» и «litokol».

Качество продукции в соответствии со стандартами у все поставщиков находится на высшем уровне, это очевидно ведь именно этим поставщикам отдано самое большое предпочтение среди потребителей

Возможный объем поставки:

- «Уралкерамика» и «Кератон» поставщики поставляют любой объем ,а «Peronda» производит отгрузку при минимальном объеме поставки 10 тонн, что является не самым лучшем показателем.

Далее соблюдение сроков, графиков поставки, здесь как и в предыдущем критерии положительными показателями являются показатели поставки.

«Уралкерамика» и «Кератон», соблюдение сроков у них точно и в срок, а у «Peronda» поставки не всегда выполняются в срок.

Оценка критерия уровня цены поставщиков показал, что у поставщиков «Уралкерамика» цены средние, у поставщика «Peronda» низкие цены.

Такая высокая цена у поставщика установлена из-за того, что его товар является самым качественным и востребованным на рынке строительных смесей.

Взаимодействия с поставщиками как видно из таблицы у «Уралкерамика», «Peronda», «Litokol» весьма продолжительные они сотрудничают с ООО «Красный Мамонт»уже более 5лет.рассмотрим таблицу 14.

Рассмотрим более наглядно хозяйственные связи с поставщиками за 2 года (2011 год и 2012 год) по такому показателю как сумма поставок, ООО «Красный Мамонт» в таблице 6.

Просмотрев данную таблицу, анализируем каждого поставщика по отдельности, «Уралкерамика» сумма поставок в 2012 году, увеличилась на 396 тысяч рублей, что составило рост 138,8 % по отношению к 2011 году, поставщик «Peronda» у него сумма поставок составила в 2012 году 314 тысяч рублей, что составило рост 138,5 % по отношению к 2011 году, последний поставщик но последний не по значению «Кератон» сумма поставок увеличилась на 481 тысяч рублей рублей, что составило рост 138,9 % по отношению к 2011 году.

Таблица 14. Сумма поставок по поставщикам ООО «Красный мамонт» за 2011-2012 гг., в тысячах рублей

Наименование предприятия	2011	2012	Отклонение
			Абсолютное (+/-)	Относительное (%)
	Сумма поставок	Структура в %	Сумма поставок	Структура в %	2011 к 2010	2011 к 2010
Уралкерамика (Россия)	1023	34	1419	34	+ 396	138,8
Peronda (Испания)	812	26	1126	26	+ 314	138,5
Litokol, «Кератон»	1233	40	1714	40	+ 481	138,9
Всего	3068	100	4259	100	1190	416,2

При расчете данной таблицы рассмотрим структуру и динамику по поставщикам суммы поставок который представлен на рисунке 7.

Рисунок 7. Структура поставок по поставщикам ООО «Красный мамонт», 2011-2012 гг.



Всего же сумма поставок составила в 2011 году 3068 рублей, а в 2012 году сумма поставок составила 4259 тысяч рублей, следовательно сумма поставок увеличилась на 1190 тысяч рублей по отношению к 2011 году.

Рассматривая поставщиков ООО « Красный мамонт», не нужно забывать и о конкурентах магазина ведь понятие конкуренция может быть определено как тип структуры рынка, обусловленный количеством независимо действующих на нём экономических агентов. К наиболее важным критериям выделяют 4 вида конкуренции:

1) степень концентрации продавцов (покупателей) в отрасли;

2) степень дифференциации продукта;

3) степень лёгкости (трудности) вхождения новых производителей в отрасль;

4) степень влияния отдельного продавца (покупателя) на рыночную цену.

Один из конкурентов «Красного мамонта»- это строительный магазин «Гулливер»

6 ноября компания «Гулливер» отмечает свой день рождения. Именно в этот день 10 лет назад было открыто первое подразделение торговой сети.

Сейчас компания имеет ежемесячный оборот более 110 миллионов рублей - неплохое подспорье для областного бюджета в виде перечисленных налогов.

Еще один конкурент компании строительный магазин «Отделочник» он находится напротив Центральной аптеки г. Артема

2.7 Выводы по аналитической части предприятия

В ходе работы были сделаны следующие выводы о финансово-экономическом состоянии магазина ООО «Красный Мамонт» и о необходимости его развития:

Магазин отделочных материалов ООО «Красный мамонт» был создан в 1993 году и расположен в г. Артем Приморского края по адресу ул. Кирова 2. Основной целью предприятия является получение прибыли путем удовлетворения потребности населения в качественном, и красивом ассортименте продукции.

Выручка от реализации годом увеличивается в 2011 году возросла на 928 тысяч рублей, что составило рост на 142,4 %, по отношению к 2010 году, в 2012 году выручка от реализации также возросла на 169 тысяч рублей, что составило рост 154,2%, по отношению к 2011 году, выручка от реализации возросла за счет увеличения объема реализации товаров.

Цены на отделочные материалы в магазине ООО «Красны й мамонт» в 2011 году не повышались. Причиной роста объема реализации стало распространение листовок с информацией о сезонных распродажах товаров, а также ликвидация одного из соседствующих с магазином «Красный мамонт» конкурентов. При росте выручки численность персонала сохранилась на прежнем уровне, что послужило причиной роста производительности труда на 15,68% по сравнению с 2010 годом. При этом средняя заработная плата 1 работника на предприятия тоже росла, но менее высокими темпами, чем производительность труда, что является положительным экономическим фактом.

В 2012 году увеличилась стоимость основных фондов предприятия за счет приобретения нового торгового оборудования для магазина. Фондоотдача возросла на 0,79 руб. по сравнению с 2011 годом, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов (причиной этого стало обновление оборудования). Наряду с этим, наблюдается рост всех показателей прибыли и как следствие - рентабельности. В целом, все изменения экономических показателей деятельности ООО «Красный Мамонт» в 2011 году следует охарактеризовать как положительные. Предприятие стало работать более эффективно.

Основная часть ассортимента товаров магазина «Красный Мамонт» - это обои (60%) кафель (30%). 15% объема продаж составляет ламинат, 5% - строительные смеси.

Марочный ассортимент товаров магазина ООО «Красный Мамонт» представлен различными торговые марки России (46%), Германии (20%), Китай(16%), а также, Украина и Франция.

В 2011 г. ООО «Красный Мамонт» работал над расширением ассортимента.

В условиях роста доходов населения Приморского края, в том числе в г. Артем, спрос с более дешевых товаров смещается на более дорогие и качественные, это и обусловило изменение структуры марочного ассортимента магазина «Красный Мамонт» в сторону сокращения доли китайских товаров неизвестных марок и роста доли популярных мировых брендов.

В целом, изменения в динамике и структуре ассортимента реализуемых товаров магазина «Красный мамонт» следует оценить как благоприятные и соответствующие основным тенденциям рынка отделочных материалов в России.

По результатам анализа финансового состояния можно сделать вывод, что состояние предприятия ООО «Красный мамонт» является устойчивым, и в динамике наблюдается тенденция укрепления финансовой устойчивости. Проведенный анализ позволил сделать вывод о наличии у ООО «»красный Мамонт» достаточных финансовых ресурсов для расширения деятельности.

В ходе анализа было установлено повышение темпов роста финансовых результатов деятельности предприятия, что объясняется повышением доходов населения и ростом спроса на ассортимент продукции.

На рынке розничной торговли отделочных материалов г. Артем магазин «Красный Мамонт» занимает сильнейшую конкурентную позицию, поскольку ни одна из фирм не ориентирована на сегмент молодежи с уровнем дохода ниже среднего и средним.

В городе мало магазинов, формирующих ассортимент одежды с учетом современных российских и мировых модных тенденций.

Поэтому дальнейшее развитие на данном рынке, укрепление лидирующих позиций на нем является для «Красного Мамонта» особо актуальным и необходимым.

Основными мероприятиями по использованию возможностей внешней среды для «Красный Мамонт» могут быть:

- проведение более глубокого маркетингового исследования рынка молодежной одежды г. Артем, сегментирование потребителей, проведение рекламной кампании;

- увеличение прибыли и объема продаж одежды;

- открытие новой торговой точки (магазина);

- заключение договоров с микрофинансовыми организациями по кредитованию покупателей;

- расширение ассортимента модной молодежной одежды.

Для открытия нового магазина понадобится дополнительное привлечение заемных средств.

При этом можно будет реализовать и дополнительные задачи: проведение маркетингового исследования и рекламной кампании, PR-мероприятий; заключение договоров с микрофинансовыми организациями и реализация механизма микрофинансирования; поиск новых поставщиков и расширение ассортимента модной одежды.



3. Бизнес-план по расширению ассортимента продукции ООО «Красный мамонт»

3.1 Резюме

Компания «Красный Мамонт» - одна из крупнейших розничных сетей Приморского края, специализирующаяся на реализации строительных и отделочных материалов, строительных смесей, мебели.

Данный бизнес - план является технико-экономическим обоснованием эффективности открытия складского помещения для расширения в магазине ассортимента. Основная группа товаров, реализуемая магазином, - это весь ассортимент отделочных материалов. Ассортимент магазина «Красный мамонт» будет представлен товарами китайского и турецкого производства, так и фирменной, а также российских производителей. Налаженные связи с поставщиками позволят ООО «Красному Мамонту» продавать качественные товары по незначительно невысоким ценам в городе. Расширение товарного ассортимента принесет магазину ООО «Красный мамонт» дополнительную прибыль.

Для открытия магазина потребуются затраты на приобретение торгового оборудования и ремонт помещения. Магазин будет располагаться в арендуемом помещении, площадь 35 кв. м., стоимость аренды 40 тыс. руб. в месяц. В качестве системы налогообложения выбран единый налог на вмененный доход. Открытие магазина намечено на 1 сентября 2013 г.

Требуемый объем инвестиций -189,235 тыс. руб. Источниками финансирования проекта являются средства ООО «Красный Мамонт» (89,235 тыс. руб.) и банковский кредит (100 тыс. руб.). Кредитором является ОАО «Сбербанк России», кредит предоставляется сроком на 6 месяцев по кредитной программе для малого бизнеса «Бизнес Актив», процентная ставка 12% годовых.

Годовая выручка магазина «Красный Мамонт» работы в 2013 году составит 5290 это на481 тысяч рублей больше чем с предыдущим годом.

Проведенный экономический анализ показал, что деятельность магазина ООО «Красный Мамонт» является прибыльной и рентабельной. Новый магазин может самостоятельно обеспечивать себя оборотными средствами на пополнение запасов, поскольку его деятельность будет приносить прибыль.

Порог рентабельности магазина «Красный Мамонт» равен 330 тысяч рублей. Новый магазин не только достигает безубыточности, но и получает прибыль, которая позволяет предпринимателю рассчитаться по кредиту.

Инвестиционный проект по открытию складского помещения для расширения ассортимента «Красный мамонт » характеризуется следующими показателями:

- чистый дисконтированный доход: 300,2 тыс. руб.

- индекс рентабельности: 1,464

- дисконтированный срок окупаемости: 8 месяцев.

3.2 Организационный план

В данном разделе представлен организационный план открытия складского помещения для расширения ассортимента ООО «Красный Мамонт».

Для того, чтобы открыть новое складское помещение, Красному мамонту необходимо будет подать заявление в ИФНС по месту регистрации об открытии нового помещения и применении упрощенной системы налогообложения (УСНО) или единого налога на вмененный доход (ЕНВД). При небольшой выручке и высоких расходах целесообразно применять УСНО (объект налогообложения доходы за вычетом расходов), а не ЕНВД. В случае увеличения объемов продаж будет оптимальным применение ЕНВД.

Сравнительный анализ целесообразности применения двух форм налогообложения будет проведен после расчета выручки и расходов, и представлен в финансовом плане.

Общество с ограниченной ответственностью «Красный мамонт» Это общество учрежденное одним или несколькими лицами, уставной капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров.

Участники общества с ограниченной ответственностью несут риск убытков, связанный с деятельностью общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

ООО «Красный Мамонт - это частная собственность одна из форм собственности, которая подразумевает защищённое законом право физического или юридического лица, либо их группы на предмет собственности.

Среднесписочная численность персонала 10 человек.

Магазин «Красный мамонт» расположен по адресу г. Артем ул. Кирова 2 тел. (факс)-(24337) 33000

Предприятие основалось в 1993 все начиналось с маленького контейнера на рынке, через некоторое время открылся магазин в п. Штыково, затем последовали такие города как Артем, Владивосток, Находка, Уссурийск, Хабаровск совсем недавно открылся большой комплекс в Новосибирске, сейчас строительство идет в городе Москве.

Персонал на данном предприятии довольно квалифицирован в своей работе, помимо высшего и среднего образования работники также посещают всевозможные тренинги посещают всевозможные курсы такте как «1С предприятия», «1С-склад и торговля», «1С-бухгалтерия».

Бизнес - план предприятия ООО «Красный Мамонт» помогает решить 3 основные задачи:

- изучить ёмкость рынка

- оценить затраты

- определить финансово-экономические показатели

Также о бизнес-плане можно сказать, что это постоянно действующий документ, в который вносят изменения и дополнения.

Ежеквартально Красный Мамонт будет уплачивать налог по ставке 12% и подавать декларацию в налоговый орган, в которой будут отражены сведения о розничной реализации товаров.

Начисленный налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем наполовину.

Для работы на складе потребуется нанять двух грузчиков и двух кладовщиков, график работы одинаковый два через два с 9 до 18 ч. Заработная плата одного кладовщика 16500 рублей в месяц, а заработная плата грузчика 16000.

Необходимо заключить договор аренды с компанией-собственником «Примгеология» Стоимость аренды помещения составит 60 тыс. руб. в месяц. Указанное помещение нуждается в косметическом ремонте. Планируемый срок на проведение ремонта силами наемной бригады рабочих - на 3 месяца.

Организационный план открытия склада для хранения ассортимента продукции «Красный Мамонт» представлен в таблице 15.

Таблица 15. Организационный план открытия складского помещения для магазина ООО «Красный Мамонт»

Сроки	Мероприятия
1.06.2013	Заключение договора с «Примгеология» на аренду помещения с 1.09.2013
1.06.2013-18.06.2013	Сушка помещения, Ремонт помещения
1.06.2013-30.06.2013	Поиск и наём двух грузчиков и двух кладовщиков
19.06.2013-1.07.2013	Покупка оборудования
4.07.2013-30.07.2013	Монтаж оборудования. Завоз товара. Оборудование магазина, размещение товаров
1.08.2013-18.08.2013	Обучение кладовщиков на компьютере в программе 1С-Предприятие
1.09.2013	Начало работы склада



Таким образом, подготовительный этап по организации нового магазина будет длиться 3 месяца. В течение этого времени будет заключен договор аренды, приняты на работу сотрудники, приобретено и размещено оборудование, привезены со склада и размещены товары.

Таблица 16. Заработная плата работников ООО «Красный Мамонт»

№ п.п.	Наименование должности	З/П за месяц	Всего
		оклад	повремен.	сдельная
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10	Директор Администратор Глав. бухгалтер Продавец Продавец - кассир Водитель-грузчик Зав. складом Кладовщик Грузчик Уборщица	25000 20300 19000 - -17300 16500 16000 -	- - - 17000 17530 18000 12000		25000 20300 19000 17000 17530 18000 17300 16500 16000 12000
	ИТОГО:				178630

Фонд З/П годовой составляет : Фонд З/П за месяц * 12 месяцев + премия год.=2143560 +25952 =2169512

Важным положением является следующее: когда предприятие нанимает значительную часть из общего имеющегося в наличии предложения конкретного вида труда, ее решение о найме большего или меньшего количества рабочих повлияет на ставку заработной платы, выплачиваемой за этот труд.

В частности, если предприятие является крупной по отношению к рынку труда, она вынуждена будет платить более высокую ставку заработной платы, чтобы заполучить больше труда.



3.3 Производственный план

Производственный план -- неотъемлемая часть любого бизнес-плана, в которой должны быть описаны все производственные или прочие рабочие процессы фирмы.

Здесь необходимо рассмотреть все вопросы, связанные с производственными помещениями, их расположением, c оборудованием и персоналом, а также уделить внимание планируемому привлечению субподрядчиков.

Как правило, в магазине можно купить не только обои, но и ламинат, кафель, клей для кафеля.

Персонал магазина должен включать 3 продавца, 2 кассира, 1 уборщица, кассиры и продавцы будут работать «4 через 2».

Проект предполагает расширение товарного ассортимента, следовательно необходимо расширить складское помещение на 30-35 м².

Склад расположен не далеко от самого магазина по адресу Фрунзе 45 на кладе будут хранится плинтуса напольные ,фризы потолочные, настенные порожки для ламината, шпатлевка Конкретный перечень помещений и их оснащение будут формироваться в соответствии с санитарными требованиями и нормами, действующими в Российской Федерации.

В рамках реализации проекта планируется приобрести оборудование поставщиком которого будет выступать магазин «Самоделкин», которая гарантирует хорошее качество и доступный уровень цен.

Таблица 17. Состав основного оборудования

№	Группа оборудования	Потребность единиц
1	Держатели для полок	60
2	Пластиковые полки	30
3	Деревянные пеналы(для хранения товара)	15
4	Стол (для выдачи товара)	1
5	Компьютерный стол	1
6	Компьютер (для отслеживания продаж в магазине)	1
17	стулья	3

В предварительной оценке в соответствие с прайс-листами общая стоимость необходимого оборудования составит 189,235 тыс. руб.

В данном разделе представлен производственный план открытия складского помещения для расширения ассортимента ООО «Красный Мамонт».

Поставщиками ООО «Красный мамонт» являются фабрики-производители КНР, России, Украины.

Для расширения деятельности «Красный Мамонт» товарами не потребуется поиск новых поставщиков, так как налаженные связи позволят полностью удовлетворить существующую и будущую потребность в товарах.

Розничная торговля будет осуществляться по следующей схеме: до открытия нового магазина создается максимально возможный запас товаров.

Затем продавцы анализируют количество реализуемого товара в день, и когда до израсходования товарного запаса по каждому конкретному виду товара остается 2-3 дня, формируют заявку на заказ товара со склада и передают ее менеджеру по рознице.

В течение 1-2 дней менеджер выполняет эту заявку и поставляет необходимое количество товаров со склада в магазин.

Для осуществления розничной торговли необходимо приобрести торговое оборудование, предназначенное для размещения товаров и оборудование для работы продавцов.

На основе анализа продаж можно предположить, что после расширения ассортимента минимальное количество результативных посетителей магазина «Красный Мамонт» составит 25-30 чел. в день, при этом средняя стоимость покупки составляет 2000 руб.

Исходя из этих данных, выручка магазина «Красный мамонт» составит 900 тыс. руб. в месяц.

Потребность в приобретении основных фондов определяется на основании укрупненной сметной стоимости отделочных работ и потребности в технологическом оборудовании (таблица 18).

Правильно оформленный прогноз продаж служит базой для организации производственного процесса, эффективного распределения средств и должного контроля над запасами.

Таблица 18. Объем капитальных затрат, в тысячах рублей

Наименование затрат, работ	Ед. изм.	Количество	Сумма
Отделочные работы	Кв. м.	35	32,00
Основное оборудование	Шт.	51	151,635
Непредвиденные затраты			5,60
Всего капитальные затраты			189,235

По данным таблицы видно, что на реализацию проекта капитальных затрат потребуется 189,235 тыс. руб.

Тенденции в развитии рынка, влияющие на поставщиков, могут серьезно повлиять на выполнение предприятием его плана.

Поэтому руководству всего предприятия и вновь создаваемого подразделения необходимо постоянно следить за изменениями условий снабжения нужных сырьевых товаров и цен на них.

Обеспечение снабжения складского помещения сырьем будет осуществляться в основном производственными предприятиями и оптовыми базами районов и городов Приморского края.

Формы организации снабжения и способы доставки могут быть различными, но предпочтение будет отдаваться долгосрочным договорам на поставку со средними и крупными стабильно функционирующими предприятиями.

Город Артем - это город с численностью населения примерно 60 тыс. человек, а вместе с пригородными поселками около 110 тыс. человек.

Основными потребителями продукции будут являться жители этого города и близлежащих районов.

Фирма, имеющая постоянный контакт с покупателем выходит на тот вид продукции, которая будет являться для него наиболее предпочтительной и пользоваться повышенным спросом.

Таблица 19. Количество предлагаемых ассортиментных групп и наименований ООО «Красный мамонт»

Ассортиментная группа	Предлагаемое количество наименований
Плинтус напольный	100
Фриз потолочный	60
Фриз настенный	540
Порожек для ламината	40
Самоклеющееся пленка	110
Витражная пленка	30
Шпатлевка	20

Из данной таблицы видно, что ассортимент состоит из 7 групп, следовательно ООО «Красный мамонт» имеет широкий, ассортимент так как по нормативам товарной номенклатуры он содержит свыше 5 групп.

Вся продукция будет отвечать принятым стандартам.

Объектами стандартизации в строительной отрасли являются строительные и отделочные материалы для их производства, методы анализа ассортимента, терминология товарных групп.

В настоящее время для производства качественной продукции производителю необходимо руководствоваться не одним нормативным документом, каким до недавнего времени был стандарт на продукцию, а комплексом нормативных документов.

Общероссийские классификаторы технико-экономической информации и ряд других.



3.4 Маркетинговый план

Цель разработки маркетингового плана заключается в привлечении внимания потребителей к кондитерской продукции ООО «Красный Мамонт» и приобретении постоянных клиентов.

Вся продукция будет соответствовать стандартам.

Маркетинговая стратегия ООО «Красный мамонт» направлена на развитие деятельности по наращиванию выпуска ассортимента высококачественных кондитерских продуктов с обеспечением объемов их поставок в соответствии с динамикой изменения платежеспособного спроса и в условиях жесткой конкуренции с заводами - изготовителями аналогичной продукции.

При выборе стратегии охвата рынка были учтены:

- ресурсы предприятия;

- особенности рынка;

- маркетинговые стратегии конкурентов;

- действующие условия поставок.

Предлагается нулевой и одноуровневый канал сбыта - использование собственной сбытовой сети и сети ряда магазинов, детского сада, столовой.

Такой подход обеспечивает высокую доступность продукции кондитерского цеха ООО «Красный мамонт» для потребителей, минимизирует затраты на содержание сбытовой сети, позволяет оперативно реагировать на изменение ситуации на рынке и выполнять все поступившие заказы.

На рынке города Артема и близлежащих районов, где ООО «Красный Мамонт» предполагает реализовать свою продукцию, уже работают следующие основные предприятия-конкуренты:

1) «Гулливер»

2) «Отделочник»

Основные характеристики конкурентов представлены в таблице 20:

Рассмотрим внешние критерии сравнения магазинов-конкурентов которая представлена а таблице 20.

Таблица 20. Оценка ближайших и основных конкурентов магазина «Красный мамонт»

Оценка и область сравнения	«Красный Мамонт»	«Гулливер»	«Отделочник»
Расположение магазина	8	6	6
Дизайн магазина	8	9	6
Наличие парковки	9	7	7
Полнота ассортимента	9	10	9
Внутреннее помещение магазина	8	9	8
Цены на товары	7	8	7
Особенности	9
Итоговая сумма оценки:	58	56	49

Из суммарной оценки баллов видно, что лидирует магазин ООО «Красный мамонт» его суммарный бал составил 58 всего на 2 балла больше чем у его основного конкурента.

Данную таблицу можно проанализировать следующим образом:

1) Расположение магазина:

- «Красный мамонт» расположен в удобном месте, возле домов и проезжей части.

- «Гулливер» находится в неприметном месте, чем составляет неудобство для проезжающих машин.

- «Отделочник» расположен также в неприметном месте, и неудобен для проезжих машин

2) Дизайн магазина:

- «Красный Мамонт» встроен в жилой дом, большой рекламный щит.

- «Гулливер» отдельное здание, с большим рекламным щитом и подсветкой.

- «Отлелочник» также расположен в отдельном здании, однако нет рекламного щита с название магазина, вместо него невзрачная маленькая вывеска.

3) Наличие парковки:

- «Красный мамонт» - специальной парковки возле магазина нет, несколько мест для машин найти можно

- «Гулливер» парковки нет, но место для вашего авто найти можно.

- «Отделочник» пара авто может вместиться на территории магазина

4) Полнота ассортимента

- «Красный Мамонт» Большой выбор отделочных материалов для вашего дома.

- «Гулливер» Широкий ассортимент, строительных, отделочных материалов, а также сантехники и посуды для дома.

- «Отделочник» полный ассортимент строительных и отделочных материалов.

5) Внутреннее помещение магазина:

- «Красный Мамонт» небольшой, светлый торговый зал с условным обозначением товара.

- «Гулливер» Широкий просторный зал с несколькими отделами

- «Отделочник» достаточной большой торговый зал, небрежно расположен товар.

6) Цены на товар:

- «Красный Мамон» низкая наценка на товар

- «Гуливер» приемлемые цены и небольшая накрутка на товар

- «Отделочник» невысокие цены на материалы, и также незначительная наценка на товар

7) Особенности:

- «Красный мамонт» рациональное размещение товаров с учетом чистоты спроса, также возможен заказ товара с другого города если не хватает вам нужного количества или данного товара нет на витрине магазина.

- «Гулливер» покупка свыше 5000 доставка в черте города бесплатно.

- «Отделочник» на «День Рождения» магазина покупателям предоставляется скидки на весь ассортимент в магазине от 5%-10%

По приведенному анализу можно сделать вывод, что магазин ООО «Красный мамонт» является конкурентоспособным и способен конкурировать, и иметь свои индивидуальные особенности влияющие на конкуренцию.

Плана продаж приведен в таблице 21.

Для стимулирования продаж необходимо разработать мероприятия по активизации интереса покупателей к магазину, узнаваемости, формирования базы клиентов.

Главная идея программы стимулирования сбыта: разработать такую акцию, которая будет стимулировать продажи таким образом: при покупке товаров на определенную сумму каждый имеет право на получения скидки при первой покупки и скидку на следующую покупку.

Таблица 21. План продаж ООО «Красный Мамонт» на месяц, в рублях

Показатель	Значение
Средняя цена:
Фризы (настенные, потолочные)	50
Плинтус напольный	125
самоклеющаяся пленка	150
Частота покупок в месяц	200
Количество покупок в день	7
Средний объем 1 покупки, в шт.
Фризы (настенные, потолочные)	8
Плинтус напольный	4
Самоклеющаяся пленка	2
Стоимость одной покупки:	1200
Фризы (напольные, настенные)	400
Плинтус напольный	500
Самоклеющаяся пленка	300
Товарооборот в месяц, тыс. руб.	150,0
Фризы (напольные, настенные)	80,0
Плинтус напольный	10,0
Самоклеющаяся пленка	60,0
Объем продаж, м
Фризы (напольные, настенные)	1600
Плинтус напольный	800
Самоклеющаяся пленка	400

Более действенной формой стимулирования, по мнению большинства экспертов является программа стимулирования ограниченная по срокам.

В связи с этим необходимо разработать акцию, имеющую ограниченные сроки во времени.

Время проведения акции: сентябрь-октябрь2013 года, длительность: два месяца.

При этом покупателю предлагается 5% скидка на следующую покупку при покупке товаров на сумму 2500 руб.

Рассмотрим изменения товарооборота при проведении акции.

Объем продаж представлен в таблице 22.

Таблица 22 Объем продаж при проведении акции, в тысячах рублей

Показатель	сентябрь	октябрь
Объем продаж, м	3640	3800
Фризы (настенные, потолочные)	2080	2400
Плинтус напольный	1040	1200
Самоклеющаяся пленка	520	600
Товарооборот в месяц	150	150
Коэффициент увеличения товарооборота за счет проведения акции, %	1,3	1,5
Товарооборот при проведении акции на открытие	195	225
Скидка при покупке, %	5,00	5,00
Снижение товарооборота за счет предоставления скидок	21,0	17,3
Товарооборот в месяц	174	207,7
Частота покупок при акции	250	260
Количество покупателей в день	12	15

Таким образом, при проведении акции на открытие складского помещения для расширения ассортимента ООО «Красный Мамонт» в сентябре (в первый месяц проведения) можно добиться объема продаж - 3640 тыс. руб., в октябре - 3800тыс. руб.

Произведем расчет затрат на проведение и обеспечение акции - таблица 23.

Транспортные расходы принимаются равными 2% от себестоимости, поскольку доставка товаров на торговые точки будет осуществляться с использованием имеющегося транспорта, и в эту сумму входит оплата труда водителя, расходы на топливо и амортизацию транспортных средств.

Таблица 23. Расчет текущих расходов магазина «Красный Мамонт», в тысячах рублей

Наименование	Сентябрь	Октябрь
Транспортные расходы	5380	10260
Заработная плата работников	17863	18160
Социальные отчисления	5394	9959
Реклама	7666	9916
Итого	196297	211019

Заработная плата работников магазина составит 9 тысяч рублей в месяц (оклад), плюс премия в размере 1% от выручки.

Данные таблиц 15 и 16 позволяют рассчитать рентабельность от проведения акции по стимулированию продаж и привлечению покупателей - таблица 24.

Таблица 24. Рентабельность плана маркетинга ООО «Красный Мамонт», в тысячах рублей

Показатель	июль	август
Товарооборот в месяц	174,0	207,7
Затраты при проведении акции	196297	211019
Операционная прибыль	22297	4019
Рентабельность продаж, %	128,14	193,5



Таким образом, можно сделать вывод о том, что при увеличении численности покупателей (частоты покупок), рентабельность продаж увеличивается.

Систему должны разрабатывать и внедрять профессионалы, поскольку мотивация - это тонкий инструмент, требующий тщательной «настройки».

Внедрение предложенных мероприятий в сочетании с совершенствованием иных методов управления позволит повысить заинтересованность сотрудников ООО «Красный мамонт» в результатах своего труда и эффективность всей системы управления предприятием.