Ниже представлены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО ТГ "Альянс".

Таблица 1 Финансово - хозяйственные показатели.

Под затратами в данном случае понимается вся совокупность издержек предприятия: затраты, относящиеся на себестоимость продукции; коммерческие и управленческие расходы; операционные и внереализационные расходы; налоговые обязательства и прочие издержки предприятия. Соответственно к выручке также относятся доходы по всем видам деятельности организации, включая операционные, внереализационные и иные доходы. В зависимости от целей и задач оценки и анализа конкурентоспособности состав доходов и расходов предприятия может варьироваться.

Относительно представленных показателей необходимо отметить, что в целом уровень и динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО ТГ "Альянс" руководством и собственниками предприятия оценивается положительно: с 2004 по 2007 гг. наблюдалась устойчивая тенденция к увеличению выручки от реализации продукции, сопровождавшееся соответствующим ростом чистой прибыли. Некоторое снижение выручки и прибыли в 2008-2009 гг. объясняется снижением спроса вследствие глобального финансово-экономического кризиса и, по мнению руководства предприятия, является незначительным и носит временный характер, в силу чего обеспокоенности не вызывает.

В целях оценки конкурентоспособности предприятия нам требуются аналогичные показатели конкурента ООО "Экстрейч".

Таблица 2. Финансово - хозяйственные показатели ООО "Экстрейч"

Следует произвести расчет показателей конкурентоспособности с разбивкой по временным интервалам (результаты расчетов представлены ниже).

Таблица 3. Расчет показателей конкурентоспособности.

Как следует из представленных данных, уровень конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс" в 2009 г. составил 0,848, что свидетельствует о низком уровне конкурентоспособности исследуемого хозяйствующего субъекта в сопоставлении с ООО "Экстрейч". При этом показатель конкурентоспособности значительно ниже единицы, что говорит о серьезных проблемах ООО ТГ "Альянса" с точки зрения обеспечения его конкурентоспособности в сопоставлении с конкурентом.

Более того, динамика рассматриваемого показателя позволяет сделать вывод о том, что конкурентоспособность исследуемого предприятия приобрела явно выраженную негативную тенденцию еще до финансово-экономического кризиса. Если в 2006 г. рассматриваемый показатель составлял 1,040, то в 2007 г. он снизился до 0,927. Снижение продолжилось в 2008 и 2009 гг., что и привело к столь низкому уровню конкурентоспособности исследуемого предприятия в настоящее время. Общее снижение уровня конкурентоспособности за указанный период составило 18,4%.

Рисунок 1. Динамика конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс".

Таким образом, конкурентоспособность ООО ТГ "Альянс" может быть охарактеризована как весьма низкая и имеющая тенденцию к снижению, что обуславливает острую необходимость разработки и внедрения мероприятий по повышению конкурентоспособности исследуемого хозяйствующего субъекта.

Позволим себе заметить, что сделанные выводы принципиально отличны от оценки деятельности ООО ТГ "Альянс" его руководством и собственниками. В этом контексте иначе следует оценивать и некоторое ухудшение показателей выручки и чистой прибыли, произошедшее в 2008-2009 гг.: отмеченное скорее является следствием тенденции к снижению конкурентоспособности предприятия, наметившейся еще в 2007 г., чем проявлением последствий глобального финансово-экономического кризиса 2008 г. В этой связи актуальность разработки мероприятий по повышению конкурентоспособности предприятия многократно возрастает. Становится очевидным, что анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия в сопоставлении с аналогичными показателями конкурентов (а не обособленно) позволяет оценить его деятельность в совсем ином свете.

Для выявления причин столь низкого уровня конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс" предлагается осуществить анализ конкурентоспособности в разрезе источников конкурентоспособности и объектов сопоставления.

В первую очередь произведем декомпозицию показателя конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс" по источникам (показатели K_r - операционная эффективность и K_I - стратегическое позиционирование).

Рисунок 2. Динамика конкурентоспособности.

Результаты расчетов показывают, что низкий уровень конкурентоспособности, сложившийся в 2009 г., в равной степени определяется низкими показателями операционной эффективности и стратегического позиционирования: оба коэффициента, характеризующие влияние источников конкурентоспособности на формирование общего уровня конкурентоспособности Исследуемого предприятия, ниже единицы. Так, значение коэффициента операционной эффективности в 2009 г. составило 0,906; стратегического позиционирования - 0,936. При этом обращает на себя внимание низкий уровень коэффициента операционной эффективности по отношению к коэффициенту стратегического позиционирования.

Отсюда следует, что низкая конкурентоспособность ООО ТГ "Альянс" является результатом низкой (относительно конкурента) эффективности производства (в первую очередь), а также неудовлетворительного рыночного позиционирования.

Анализ динамики коэффициентов операционной эффективности и стратегического позиционирования позволяет констатировать, что в период с 2006 по 2009 гг. коэффициент операционной эффективности снизился с 1,005 до 0,906 (на 9,8 %), коэффициент стратегического позиционирования снизился с 1,035 до 0,970 (на 9,6 %). Таким образом, отрицательная динамика уровня конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс", наблюдающееся с 2007 г., обусловлена снижением показателей по обоим источникам конкурентоспособности.

Перейдем к анализу конкурентоспособности в разрезе объектов сопоставления. Как было показано ранее, показатель конкурентоспособности предприятия может быть представлен не только как суперпозиция источников конкурентоспособности, но и как соотношение коэффициентов эффективности хозяйственной деятельности (показатели K⁰ - коэффициент эффективности хозяйственной деятельности исследуемго предприятия и K^S - коэффициент эффективности хозяйственной деятельности конкурента). Здесь следует напомнить, что значение указанных коэффициентов ниже единицы означает, как правило, убыточность хозяйственной деятельности либо существенное падение объема выручки. Напротив, чем более коэффициент эффективности хозяйственной деятельности превышает единицу, тем выше рентабельность предприятия и лучше динамика продаж.

Таким образом, декомпозиция коэффициента конкурентоспособности предприятия в разрезе объектов сопоставления позволяет локализовать факторы динамики конкурентоспособности предприятия с точки зрения места их возникновения: анализируемый хозяйствующий субъект либо конкуренты.

Рисунок 3. Динамика конкурентоспособности в разрезе объектов сопоставления.

Оценка коэффициентов эффективности хозяйственной деятельности позволяет сделать вывод о том, что низкий уровень конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс" в 2009 г. обусловлен весьма низкой эффективностью его хозяйственной деятельности. Так значение указанного показателя в 2009 г. лишь немного превышает единицу и составляет 1,020. Относительно ООО "Экстрейч" отметим, что соответствующий показатель находится на приемлемом уровне и составляет 1, 203.

Анализ динамики рассматриваемых коэффициентов показывает, что снижение конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс" в 2007-2009 гг. обусловлено существенным снижением коэффициента эффективности его хозяйственной деятельности (на 16,0 % относительно уровня 2006 г.) при относительно высокой и стабильной эффективности хозяйственной деятельности конкурента (за указанный период отмечается незначительное увеличение на 3,0 %). Заметим, что если вышеотмеченная тенденция продолжится, то в ближайшее время коэффициент эффективности хозяйственной деятельности ООО ТГ "Альянс" снизится до значений ниже единицы. Тогда речь пойдет уже не о повышении конкурентоспособности, а о санации ООО ТГ "Альянс".

В целях выявления причин отмеченного, далее предлагается произвести факторный анализ динамики конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс" в разрезе показателей хозяйственной деятельности. В качестве математической модели при этом принимаем выражение (3.2.13) . Осуществление факторного анализа с использованием указанного выражения позволит количественно оценить степень влияния динамики операционной эффективности и объемов продаж (как ООО ТГ "Альянс", так и ООО "Экстрейч") на динамику итогового показателя конкурентоспособности.

В качестве методической основы факторного анализа используем так называемый индексный метод. Выражение (3.2.13) представляет собой мультипликативную комбинацию показателей операционной эффективности и динамики объемов продаж. Следовательно, агрегированный индекс изменения конкурентоспособности предприятия может быть представлен как соответствующая комбинация частных индексов изменения факторов модели. Таким образом, степень влияния любого из показателей хозяйственной деятельности исследуемого предприятия и конкурента на результативный показатель конкурентоспособности может быть оценена через величину соответствующего индекса изменения (темпа роста).

При этом, для характеристики не только степени, но и направленности искомого влияния факторов модели, результатам расчетов следует придать знакопеременный характер, для чего темпы роста необходимо трансформировать в темпы прироста. Также отметим, что рост показателей, находящихся в знаменателе выражения (3.2.13) (показатели конкурента) будет вызывать снижение уровня конкурентоспособности исследуемого предприятия. Следовательно, влияние показателей хозяйственной деятельности ООО "Экстрейч" характеризуется величиной, обратной темпам роста (прироста) соответствующих переменных.

Максимальное значение уровня конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс" наблюдается в 2006 г. Принимаем, указанный год за базу сравнения и осуществляем сопоставление текущих показателей хозяйственной деятельности (r и I) с базисными (сами показатели ужу были рассчитаны ранее, в ходе первоначальных расчетов). Для показателей ООО "Экстрейч" (R и I^S), которые, как было показано выше, имеют обратный характер влияния на конкурентоспособность ООО ТГ "Альянс", определяются "обратные" темпы прироста, т.е. величины 2006 г. сопоставляются с базисными, в качестве которых принимаются текущие значения. Результаты расчетов представлены в таблице 4. Для наглядности результаты расчетов отображаем в виде диаграммы.

Таблица 4. Результаты расчетов.

* Для отмеченных показателей определяются "обратные" темпы прироста

Рисунок 4. Степень влияния факторов на динамику конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс".

Результаты факторного анализа позволяют констатировать, что снижение уровня конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс" (на 18,4 %) в равной степени обусловлено как спадом его операционной эффективности (на 8,0 %), так и отрицательной динамикой объемов продаж (на 8,7 %). При этом изменение показателей хозяйственной деятельности ООО "Экстрейч" оказало незначительное влияние (-1,9 и - 1,0 % соответственно).

Итак, подведем предварительные итоги.

Конкурентоспособность ООО ТГ "Альянс" в сопоставлении с ООО "Экстрейч" может быть охарактеризована как весьма низкая и имеющая ярко выраженную тенденцию к снижению. Падение уровня конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс" в период с 2007 по 2009 гг. является следствием отрицательной динамики по обоим источникам конкурентоспособности. При этом, особую обеспокоенность вызывает крайне низкий уровень операционной эффективности ООО ТГ "Альянс".

Также в ходе анализа установлено, что низкий уровень конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс" вызван не столько достижениями ООО "Экстрейч", сколько неудовлетворительными и постоянно ухудшающимися результатами ООО ТГ "Альянс".

Сформулированные выводы обуславливают острую необходимость разработки и реализации мероприятий по повышению конкурентоспособности исследуемого хозяйствующего субъекта. При этом, результаты факторного анализа свидетельствуют о том, что указанные мероприятия должны иметь целью как повышение эффективности хозяйственной деятельности, так и обеспечение положительной и устойчивой динамики объемов производства и реализации продукции.

На первый взгляд выводы весьма банальные. Казалось бы: для того, чтобы утверждать необходимость производить и продавать больше и делать это с большей прибылью, нет надобности в проведении каких-либо расчетов, эти истины самоочевидны. Отнюдь. Как упоминалось ранее, руководство ООО ТГ "Альянс" оценивает положение дел предприятия как удовлетворительное, а некоторое ухудшение показателей финансово-хозяйственной деятельности списывается на макроэкономические и конъюнктурные причины и рассматривается как временное явление.

Однако, результаты расчетов показывают, что это не так. Осуществление оценки и анализа конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс" по предлагаемой авторами методике позволяет с очевидностью доказать, что снижение уровня конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс" началось задолго до мирового финансово-экономического кризиса. Более того, ухудшение основных технико-экономических показателей ООО "Экстрейч" в период кризиса не наблюдается. Таким образом, кризис лишь обнажил серьезные проблемы конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс".

Не секрет, что зачастую руководство считает достаточным существующий уровень динамики продаж и рентабельности (а в ряде случаев - отсутствие падения и минимальную прибыль), и не видит острой необходимости в каких-либо дополнительных усилиях в этом направлении. Естественно, что в большинстве случаев удовлетворенность текущим положением дел обосновывается всевозможными "фундаментальными" причинами и "макроэкономическими" обстоятельствами.

Всё познается в сравнении. Осознание того, что ближайшие конкуренты в тех же самых "неблагоприятных" и "макроэкономических" условиях растут значительно большими темпами, обеспечивая при этом высокую рентабельность производства и реализации продукции, может кардинально изменить ситуацию. Именно с этой целью и производится оценка конкурентоспособности предприятия: дать собственникам и руководству адекватную оценку результатов финансово-хозяйственной деятельности в сопоставлении с основными конкурентами.

Можно предположить, что негативной оценка конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс" является только относительно ООО "Экстрейч". Действительно, в силу ряда причин результаты финансово-хозяйственной деятельности отдельного предприятия могут быть существенно выше отраслевых. В этом случае уровень конкурентоспособности ООО ТГ "Альянс" в сравнении с отраслевыми величинами может оказаться не столь низким.

2.3 Анализ конкурентных позиций ООО ТГ "Альянс"