Организация логистической деятельности в ООО "МЕТРО Кеш энд Керри"

Расходы на страхование пропорциональны стоимости запасов и количественной оценке риска. Последняя зависит от природы продукции и складских мощностей.

В состав расходов на хранение включают складские расходы не столько на обработку грузов, сколько на их содержание. Поскольку эти расходы не связаны непосредственно с общей стоимостью запасов, их следует относить на определенные виды хранимой продукции. На складах разного типа (частных или общего пользования) совокупные расходы на хранение могут начисляться напрямую или их нужно распределять по отдельным видам продукции.

В случае с частными складами сумма годовых расходов на хранение выражается в нормативных единицах измерения, таких, как расходы в расчете на день использования квадратного метра площади или кубического метра объема складского помещения. Перемножив среднедневную занимаемую площадь склада на нормативный коэффициент годовой стоимости использования единицы площади, можно вычислить расходы на хранение конкретной продукции за год. Чтобы определить средние расходы на хранение единицы продукции, достаточно разделить полученную величину на число единиц этой продукции, прошедших через данный склад.

Для складов общего пользования плата за хранение обычно оценивается по площади, занимаемой запасами в конце каждого месяца. Месячная плата за хранение основана на коэффициенте использования площади складов, что дает возможность покрывать постоянные расходы на их эксплуатацию.

Определяя размер заказа, нужно соотнести расходы на содержание запасов и расходы на размещение заказов. Средний объем запасов равен половине размера заказа. С одной стороны, чем крупнее партии пополняемых запасов, тем больше средний объем запасов, а следовательно, и годовые расходы на их содержание. С другой стороны, чем крупнее партии пополняемых запасов, тем реже приходится делать заказы, а значит, тем меньше общие расходы на размещение заказов. Экономичный размер заказа должен быть таким, чтобы суммарные годовые расходы на размещение заказов и на содержание запасов были наименьшими при данном объеме продаж (рис. 4.1). Точка, в которой сумма расходов на содержание запасов и расходов на размещение заказов оказывается минимальной, представляет наименьший возможный уровень общих затрат.



2 Организация логистической деятельности в ООО «МЕТРГО КЭШ ЭНД КЕРРИ»

2.1 Организационно правовая характеристика ООО «МЕТРО КЭШ ЭНД КЕРРИ»

Фирменное наименование организации - ООО "МЕТРО Кэш энд Керри".

Юридический адрес: Российская Федерация, 125445 г. Москва, Ленинградское шоссе, 71 Г.

Фактический адрес: Российская Федерация, 456618 г.Копейс пр. Победы д. 76.

Краткая история создания и развития.

METRO Cash & Carry GmbH - крупнейшая управляющая компания международного бизнес-формата cash & carry группы МЕТRО Group, стоящая на четвертом месте в списке 10-ти мировых торговых компаний, исходя из уровня продаж по состоянию на 2010 год.

Компания METRO Cash & Carry была основана в Германии в 1964 году профессором Отто Байсхаймом (Otto Beisheim). Новый созданный формат торговли «плати и забирай» как нельзя кстати подходил для поддержки немецких предпринимателей и восстановления национальной экономики Федеративной республики Германии (ФРГ).

В 1968 г. концепция "Кэш энд Керри" распространилась за пределы Германии. Дочерние компании METRO Cash & Carry работают под именем METRO и МАКRO.

В 1996 г. в результате слияния METRO Cash & Carry, Kaufhof Holding AG и Asko Deutsche Kaufhaus AG была основана METRO Group. В Дюссельдорфе был открыт головной офис. Акции METRO Group стали котироваться на биржах Дюссельдорфа и Франкфурта-на-Майне.

На данный момент в состав METRO Group входят METRO Cash & Carry, сеть розничной торговли Real, магазины бытовой техники и электроники MediaMarkt и Saturn, сеть галерей Kaufhof. В 2009 году компания METRO Cash & Carry продолжила стратегию расширения сети торговых центров во всем мире. Подразделения METRO Group расширили свою деятельность, особенно на быстрорастущих рынках Азии и Восточной Европы, где прирост объемов продаж выражается двухзначными цифрами. Таким образом, стратегия интернационализации, успешно осуществляемая METRO Cash & Carry, вновь явилась основой развития компании: по данным на конец 2007 года, компания METRO Cash & Carry представлена 615 магазинами в 29 странах.

В 2010 году компанией METRO Cash & Carry было открыто 40 торговых центров. Количество сотрудников составило более 100000 человек. Это свидетельствует о том, что METRO Cash & Carry является основным работодателем и инвестором во многих регионах мира. Компания способствует развитию оптимальной инфраструктуры торгового сектора, создает новые стабильные рабочие места и вносит существенный вклад в образование и обучение.

Снижение среднего оборота одного магазина обусловлено массовым открытием торговых центров по всему миру за этот период. Стоит отметить, что строительство одного магазина обходится руководству в среднем в 12 млн. руб.

На сегодняшний день METRO Cash & Carry International GmbH представлена более 700 торговыми центрами в 30 странах мира. Международная компания, занимающая ведущее положение на рынке в сфере оптовой торговли, по итогам 2011 года, вновь показала существенный рост, увеличив объем продаж на 4,6 %, что составило 31,1 млрд. руб.. Размер прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) вырос на 6,8 % и составил 1,3 млрд. руб.

Развитие проекта METRO Cash & Carry в России официально началось 1 ноября 2000г. Россия стала 21-ой страной, в которой представители среднего и малого бизнеса получили возможность пользоваться преимуществами концепции "МЕТРО Кэш энд Керри".

На сегодняшний день в России открыт 58 центров мелкооптовой торговли в 35 регионах страны, 5 из которых успешно функционируют в Уральском регионе. Продажи российского подразделения METRO Cash & Carry за 2011 год составили 6,055 млрд. руб.. На настоящий момент штат сотрудников компании насчитывает более 15 000 человек.

Форма собственности ООО "МЕТРО Кэш энд Керри"- частная собственность.

Организационно-правовая форма и её соответствие требованиям законов:

"МЕТРО Кэш энд Керри" является Обществом с ограниченной ответственностью (ООО). Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами (юридическими и/или физическими) общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных размеров, определяемых в учредительных документах. Участники ООО отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей.

Коммерческая деятельность, как и любая иная предпринимательская деятельность, в значительной степени регулируется государством. Регулирование осуществляется Конституцией РФ, Гражданским Кодексом РФ, Налоговым Кодексом РФ, Трудовым Кодексом РФ, соответствующими федеральными законами и различными органами государственного регулирования.

В соответствии с ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом организации высшим органом ООО "МЕТРО Кэш энд Керри" является Общее собрание участников. В Уставе прописаны полномочия, ответственность и обязанности генерального директора

Тип торговой организации. METRO Cash&Carry - это мелкооптовое предприятие для предпринимателей и профессионалов.

Товарная специализация организации:

- продовольственные товары (свежие продукты {овощи/фрукты, свежая рыба, мясо, деликатесы/молоко, пекарня}; товары длительного хранения {консервы, бакалея, кондитерский отдел, напитки, косметика, бытовая химия})

- непродовольственные товары (ТВ/радио, офисная техника, бытовая техника, текстиль, спорт, игрушки, сезонные товары, одежда/обувь, товары для дома).

Состав учредительных документов и их основные положения.

К основным учредительным документам компании относятся: Устав, Учредительный договор, Решение учредителей о назначении генерального директора, Свидетельство о внесении записи о создании Общества в Единый Государственный реестр юридический лиц (ЕГРЮЛ) с присвоением общегосударственного регистрационного номера (ОГРН), Свидетельство о постановке на налоговый учёт и присвоение индивидуального номера налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учёт (КПП).

Учредительный договор ООО "МЕТРО Кэш энд Керри" включает следующие пункты:

1. Предмет договора.

2. Предмет и цели деятельности общества.

3. Наименование и местонахождение Общества.

4. Правовой статус.

5. Уставный капитал.

6. Порядок управления обществом.

7. Финансово - хозяйственная деятельность.

8. Контроль, учет и отчетность.

9. Конфиденциальность.

10. Порядок выхода участника из Общества.

11. Нарушение договора.

12. Форс-мажор.

13. Рассмотрение споров.

14. Изменение и расторжение договора.

15. Заключительные положения.

Устав ООО "МЕТРО Кэш энд Керри". Основные положения

1. Общие положения.

2. Цель и предмет деятельности Общества

3. Участники.

4. Права и обязанности участников.

5. Уставный капитал.

6. Отчуждение доли участия в пользу третьего лица.

7. Выход из Общества.

8. Общее собрание Участников.

9. Единоличный исполнительный орган.

10. Коллегиальный исполнительный орган.

11. Отчетность.

12. Документы и информация.

13. Реорганизация и ликвидация.

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «МЕТРО КЭШ ЭНД КЕРРИ»

Оборот торговой организации является одним из основных показателей ее деятельности, поэтому статистический анализ оборота имеет большое значение в работе торговых организаций.

Оборот оптовой торговли представляет собой стоимость проданных товаров, приобретённых на стороне для целей перепродажи юридическим и физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, для профессионального использования (дальнейшей переработки и продажи), кроме продажи населению, которая относится к обороту розничной торговли. Объём оптовой продажи сказывается на других финансово-экономических показателях оптовой торговли. Рост оптового оборота обуславливается, прежде всего, ростом объёма производства товаров, увеличением количества складских площадей, размера розничного оборота.

Цель проведения анализа оборота (выручки) - выявление тенденций развития организации, перспектив изменения оборота в целом и по товарным группам для проведения корректирующих мер в области политики продаж компании.

Используемый метод исследования - метод структурного анализа и анализа динамики.

Задачи проведения анализа оборота (выручки):

- сравнение размеров оборота в отчетном периоде с прошлым(базисным);

- определение удельного веса продажи отдельных товаров в общем обороте за год, определение их темпа роста, групп-лидеров и групп-аутсайдеров, абсолютное и относительное отклонение за отчетный период;

- анализ товарных позиций с положительной и отрицательной динамикой, формирование рекомендаций по стимулированию роста удельного веса товарных позиций с отрицательной динамикой.

Анализ ведется по показателю «выручка от продажи товаров», т.е. оборот за минусом НДС, акцизов и обязательных платежей. Источниками являются данные бухгалтерского учета (форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» строка 010).

Исходя из данных таблицы 2.1, можно сравнить размер оборота в отчетном 2011 году с прошлым (базисным) 2010 годом. В 2010 году объём оборота составил 6431405,51 тыс. руб., в 2011 году объём оборота составил 6241955,5 тыс. руб. Динамика оборота характеризуется темпом роста оборота и исчисляется по формуле:

Тр=О1/Оох100%, (2)

где Тр- темп роста оборота (%);

Oi - оборот отчетного периода (руб.);

О0 - оборот предыдущего периода (руб.).

По произведённым расчётам темп роста оборота составил 97,05%, что свидетельствует об отрицательной динамике показателя. Абсолютное отклонение оборота по отчётному году в сравнении с базисным составило

- 189450,01 тыс. рублей.

Однако по некоторым товарным группам наблюдалось повышение темпов роста оборота, в частности, по табаку (162,4%), по косметике (106,7%), по бытовой химии (105,7%), по винам (104,5%), по птице (104%), по товарам для дома (103,6%) и по кондитерским изделиям (102,5%).

Наименьший темп роста оборота, а, значит, и наибольшее падение покупательского спроса было выявлено по следующим товарным группам из категории непродовольственные товары: детская одежда (52,3%), товары для спорта (67,2%), Радио/ТВ (70,6%), Сделай сам (76,1%) и Мужская одежда (77,4). В категории продовольственные товары наиболее низкий темп роста оборота отмечен в группах Молоко и молочная продукция (88,5%), Деликатесы и сыры (88,6%), Фрукты/Овощи (89%), Заморозка (91,4%).

В ходе проведения структурного анализа оборота ТЦ № 31 ООО «Метро Кэш энд кэрри» в ассортиментном разрезе были определены удельные веса продажи отдельных товаров в общем обороте за год, группы-лидеры и группы-аутсайдеры, абсолютные и относительные отклонения за отчетный период.

Групами-лидерами в 2011 году являются кондитерские изделия (уд. вес равен 8,3%), крепкий алкоголь (уд. вес равен 7,46%), косметика (уд. вес равен 6,65%), табак (уд. вес равен 5,86%) и напитки (уд. вес равен 5,65%).

Данные группы значительно повлияли на величину оборота, по всем вышеперечисленным категориям за исключением алкоголя наблюдалось увеличение удельного веса.

Группами-аутсайдерами в 2011 году стали среди непродовольственных товаров Радио/ТВ (уд. вес равен 1,2%), Сделай сам (уд. вес равен 1,17%), Бытовая техника (уд. вес равен 1,44%), Игрушки (уд. вес равен 1,7%), Мужская одежда (уд. вес равен 0,89%). Снижение удельного веса этих групп (относительное отклонение) было максимальным.

Среди продовольственных товаров максимальное снижение удельного веса наблюдалось в категориях Фрукты/Овощи (уд. вес равен 4,94%), Деликатесы и сыры (уд. вес равен 4,04%), Молоко и молочная продукция (уд. вес равен 3,52%). Снижение удельного веса этих групп (относительное отклонение) также было максимальным.

Основная причина снижения удельного веса перечисленных групп -спад покупательского спроса. ООО «Метро Кэш энд Керри» уже приняло меры по стимулированию потребителей, внедрив систему долговременных скидок на артикулы, пользующиеся наибольшим спросом среди отстающих групп. Однако фокус системы обращен на продовольственные товары и не затрагивает группу непродовольственных товаров. В связи с этим рекомендуем проведение мероприятий по стимулированию роста удельного веса непродовольственных товаров, в частности, проведение сезонных распродаж.

Таким образом, в 2011 году наблюдается общее снижение оборота компании ООО «Метро Кэш энд Керри» на 189450,01 тыс. рублей. Если в группе Непродовольственные товары наблюдается общее относительное снижение темпов роста и удельных весов товарных категорий, то в группе «Продовольственные товары» низкий темп роста и уменьшение удельного веса одних товарных категорий нивелируется положительной динамикой и увеличением доли товарных категорий-лидеров.

Анализ динамики и структуры валового дохода ООО "Метро Кэш энд Керри", ТЦ №31

Цель проведения анализа динамики и структуры валового дохода - определение ценовой политики организации, выявление влияния оборота и его структуры на формирование валового дохода.

Задачи проведения анализа динамики и структуры валового дохода: определение динамики и структуры валового дохода в целом и поотдельным товарным позициям, расчёт отклонений, темпов роста(снижения);

- выявление валообразующих показателей и их динамики;

- выявление и использование возможностей роста валового дохода.

Используемый метод исследования - метод структурного анализа и анализа динамики.

Валовой доход является основным источником формирования прибыли. Основную долю валового дохода составляют торговые наценки, относящиеся к проданным товарам. Валовой доход выражается в тысячах рублей и в процентах. В торговле источником информации является форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» строка 029 (валовая прибыль). За счет валового дохода возмещаются издержки обращения и образуется прибыль. Валовой доход представляет разность между суммой реализованных товаров по продажной цене (выручка от продаж за минусом НДС) и себестоимостью

проданных товаров. В отчётном 2011 году валовой доход составил 555949,87 тыс. рублей. В базисном 2010 году валовой доход был равен 652450,13 тыс.рублей. Таким образом, абсолютное отклонение по валовому доходу составило -96500,26 тыс. рублей.

Кроме стоимостной оценки валовой доход может быть выражен в процентах. Это уровень валового дохода, т.е. отношение валового дохода к обороту: (см. приложение 1)

Увд=ВД/Ох100% ………………………………………………(3)

Уровень валового дохода характеризует долю торговой наценки в розничной цене товара. Его размер оказывает влияние на розничные цены товара, а соответственно на спрос и объем продаж. Уровень валового дохода в целом по всему ассортименту в 2011 году составил 8,91% в отличие от уровня валового дохода в 2010 году, равного 10,14%.

Как видно из таблицы 2, на разные товарные группы устанавливаются различные торговые наценки в зависимости от спроса и предложения на товары, покупной стоимости, расходов на их продажу. Так наибольшая торговая наценка в 2011 году была установлена на следующие категории товаров: пекарня (хлебобулочные изделия) - 15,08%, замороженная продукция - 12,95%, колбасы - 11,33%, вина - 10,97%, нижнее бельё -24,23%, игрушки - 20,62%, товары для дома - 18,13%, бытовая электроника- 17,33%, периодические издания - 16,52%.

Наиболее низкая торговая наценка в отчётном году была установлена на табак (2,46%), напитки, (4,40%), рыба и морепродукты (4,70%), крепкий алкоголь(5,99%), Радио/ТВ (0,66%), офисная техника (3,04%), обувь (3,43%), бытовая техника (5,86%).

По сравнению с базисным 2010 годом относительное отклонение по уровню валового дохода изменилось незначительно и составило (-1,59%). Наиболее значимые изменения отразились в категориях женская одежда (-9,32%), обувь (-9,16%), мужская одежда (-7,69%), детская одежда (-6,52%). Увеличение торговой наценки наблюдалось только по нескольким товарным позициям: птица (4,58%), бытовая электроника (3,44%), авто аксессуары (2,45%) и т.д.

В 2011 году не наблюдалось принципиальных изменений в структуре валового дохода по товарным группам. Наибольшее относительное отклонение по удельному весу отмечено по категориям рыба и морепродукты (-2,31%), деликатесы и сыры (-1,22%), кондитерские изделия (1,40%), вина (1,32%).

В ходе анализа было выявлено, какие группы товаров в 2011 году принесли наибольший вклад в сумму валового дохода и их динамика. Прежде всего это продовольственные товары, среди которых особо хочется выделить кондитерские изделия (45835,92 тыс. руб.), косметика (34938,28 тыс. руб.), вина (34110,16 тыс. руб.), колбасы (31780,58 тыс. руб.), крепкий алкоголь (27895,02 тыс. руб.). В 2010 году эти категории также были валообразующими наряду с группами, снижение валового дохода которых в отчётном году было весьма ощутимым. Это деликатесы и сыры (снижение на 11854,79 тыс. руб.), фрукты и овощи (снижение на 8529,94 тыс. руб.), рыба и морепродукты (снижение на 17430, 28 тыс. руб.). Три вышеперечисленные группы являются, в первую очередь, приоритетными для сегмента покупателей «Отели, рестораны, кафе», который наибольшим образом пострадал от кризисных явлений в рассматриваемом среднесрочном периоде.

Рассчитаем влияние на сумму валового дохода объёма оборота и среднего уровня торговой наценки, установленной торговой организацией. Чтобы определить влияние объёма оборота необходимо отклонение в объёме (ДО) умножить на уровень валового дохода базисного периода (Увд) и разделить на 100%.

Влияние оборота на валовой доход = (ДО х УВд )/100%. (3)

Влияние оборота на валовой доход = (-189450,01 х 10,14)/100%.

Влияние оборота на валовой доход = -19210,23 тыс. руб.

Для расчёта влияния на сумму валового дохода среднего уровня торговой наценки следует оборот отчётного периода (О) умножить на отклонение уровня валового дохода (ДУвд) и разделить на 100%.

Влияние уровня валового дохода = (О х ДУВд)/100%. (4)

Влияние уровня валового дохода = 6241955,5 х (-1,24) /100%.

Влияние уровня валового дохода = -77290,03 тыс. руб.

Общее влияние двух факторов составило -96500,26 тыс. руб. Таким образом, оба фактора оказали отрицательное влияние на сумму валового дохода.

Снижение объёма оборота в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 189450,01 тыс. руб. обеспечило снижение валового дохода на 19210,23 тыс. руб. Понижение среднего уровня валового дохода за этот период на 1,24% привело к снижению суммы валового дохода на 77290,03 тыс. руб.

В заключение стоит отметить, что темп роста валового дохода, равный 85,21%, ниже темпа роста оборота, равного 97,05%. Данный факт свидетельствует о том, что компания ведёт политику, направленную снижение цен на товары в своих торговых центрах.

Для повышения валового дохода компании ООО «Метро Кеш энд Керри» можно порекомендовать увеличить объём оборота, в частности сделать акцент на стимулирование продаж товарных категорий, утративших позицию валообразующих: деликатесы и сыры, фрукты и овощи.

Издержки обращения - это выраженные в денежной форме затраты живого и овеществленного труда, необходимые для доведения товаров от производителя (поставщика) до покупателя. Издержки обращения отражают расходы на транспортировку, хранение и приведение товара в удобную для реализации форму, а также расходы по продаже товаров.

В качестве источника информации об издержках обращения используются данные бухгалтерской отчетности - «Отчет о прибылях и убытках», форма №2, где издержки обращения отражаются по строке 030 «Коммерческие расходы».

Издержки обращения измеряются в тысячах рублей и процентах.

Перечень затрат устанавливается организацией самостоятельно в соответствии со ст. 252 части 2 НК РФ. При этом возможно использование номенклатуры из основных статей издержек, рекомендованных методическими рекомендациями по учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания, утвержденных Роскомторгом и Минфином РФ 20.04.95 №1-550, 32-2.

Цель проведения анализа издержек обращения по группам статей в зависимости от оборота - выявление пропорциональных изменений издержек по отношению к изменению оборота. Оправдывает ли изменение оборота связанное с ним изменение затрат, или рост издержек опережает рост оборота.

Задачи анализа издержек обращения по группам статей в зависимости от оборота:

- рассмотрение структуры и динамики издержек в зависимости от оборота;

- расчёт темпов роста по группам статей и в целом, его сравнение с темпами роста оборота.

Используемый метод исследования - метод структурного анализа и анализа динамики.

По характеру зависимости от объема оборота издержки делятся на условно-постоянные и условно-переменные.

Условно-постоянные сравнительно мало зависят от объема оборота (расходы на аренду, содержание зданий, сооружений, оборудования, амортизация основных средств и другие). Условно-переменные увеличиваются с ростом объема оборота (транспортные расходы, расходы по хранению товаров, упаковке, расходы на тару, на оплату труда).

В 2010 году сумма условно-постоянных затрат составила 177742,97 тыс. руб., сумма условно-переменных затрат - 186039,40 тыс. руб.

При анализе используется относительный уровень издержек обращения в процентах (процент к обороту) (Уио), который рассчитывается как отношение суммы издержек обращения (ИО) к обороту торговой организации (О):

Уио=ИО/Ох100%........................................................................................(3)

Уровень показывает долю издержек обращения в продажной цене товара.

Из таблицы 3 видно, что в 2010 году уровень издержек (процент к обороту) по группе условно-постоянных издержек составил 2,85%, по группе условно-переменных - 2,98%, в совокупности - 5,83%. Причём в 2010 году общий уровень издержек составил 5,16%.

В итоге при отрицательной динамике оборота издержки в целом имеют положительный рост.

Темп роста издержек обращения в 109,65% оправдан, поскольку в 2011 году для стимулирования снижающихся продаж были увеличены расходы на содержание зданий в связи с открытием новых торговых центров, расходы на рекламу, транспортные расходы в связи с открытием проекта доставки компании. закупочный логистика оптовый торговля

Абсолютное отклонение по издержкам обращения в 2010 и 2011 году составило 32009,25 тыс. рублей. Иными словами абсолютный перерасход затрат составил 32009,25 тыс. рублей.

Оценка абсолютных отклонений отражает изменение затрат, но не позволяет оценить целесообразность этого изменения. В связи с тем, что рост оборота должен сопровождаться ростом издержек, необходимо выявить, пропорционально ли меняются издержки по отношению к изменению оборота. Чтобы оценить эффективность изменения, нужно определить, оправдывает ли изменение объёма продаж связанное с ним изменение затрат или рост издержек опережает рост оборота и, таким образом, дополнительные затраты не способствуют в достаточной мере увеличению объёма реализации.

Для расчёта относительного перерасхода издержек обращения найдём скорректированную к прошлому году величину затрат. Для этого сумму переменных издержек прошлого года умножим на темп роста оборота в процентах Умножение лишь переменной части издержек обусловлено тем, что переменные затраты изменяются пропорционально изменению оборота. Полученный результат складываем с величиной постоянных издержек прошлого периода:

(177773,38 х97,05)/100+ 154000,74 = 326529,81 тыс. руб.

найденное скорректированное значение издержек показывает, какова величина издержек будет закономерной при данном изменении оборота. Превышение фактической суммы издержек в 2010 году, равной 363782,37тыс. руб. над скорректированной свидетельствует об относительном перерасходе.

Относительный перерасход издержек обращения определяется как разность между отчётной и скорректированной суммами затрат:

363782,37-326529,81 = 37252,56 тыс. руб.

Скорректированный уровень издержек обращения по прошлому оду определяется как отношение скорректированной суммы затрат к отчётному обороту: 326529,81/6241955,5 х 100% = 5,23%.

Влияние изменения оборота находим вычитанием из скорректированной суммы издержек фактического их размера предшествующего периода:

326529,81-331774,12 = -5244.31 тыс. руб.

Для определения относительного перерасхода затрат по уровню из отчётного уровня издержек вычитаем их скорректированный уровень:

5,83 - 5,23 = 0,6%.

Влияние оборота по уровню находим как разность между скорректированным уровнем издержек и уровнем прошлого периода:

5,23-5,16 = 0,07%.

Таким образом, для увеличения объёма продаж компания могла закономерно увеличить сумму издержек до 326529,81 тыс. руб. Но фактически компания увеличила издержки на 32009,25 тыс. руб. В результате вышло увеличение уровня затрат в отношении к обороту на 0,6% и получен перерасход издержек в сумме 37252,56 тыс. руб. относительно роста оборота. Особо отметим, что в 2010 году заметно возросли и постоянные издержки. Их абсолютное отклонение составило 23742,23 тыс. руб.

Кроме анализа издержек обращения по группам статей был проведён анализ издержек обращения по статьям (см. Приложение 3)

Цель анализа издержек обращения по статьям - их оценка с позиции рациональности использования ресурсов и выявление возможности их экономии.

Задачи анализа издержек по статьям:

- оценка величины издержек в сумме и процентах за отчетный период,

- изучение расходов по статьям, установление доли статей в совокупных издержках обращения за отчетный период и тенденций изменения в динамике,

- расчёт темпов роста по статьям и в целом, его сравнение с темпами роста оборота.

Используемый метод исследования - метод постатейного анализа

При анализе также используется относительный уровень издержек обращения в процентах (Уио), формула расчёта которого приведена выше.

Уровень показывает долю издержек обращения в продажной цене товара.

Рассмотрим изменение статей издержек обращения в отчётном и базисном периодах исходя из данных приложения 3.

Транспортные расходы значительно выросли с 1774,12 тыс. руб. в 2010 году до 10895,16 тыс. руб. в 2011 году. Данный рост обусловлен введением проекта услуги доставки, повлекшей за собой значительные траты.

В связи с этим снизились на 941,13 тыс. руб. и отчисления на социальные нужды, которые составили в отчётном периоде 21440,46 тыс. руб.

Расходы на аренду и содержание зданий в 2011 году увеличились на 19,86 процентных пунктов по сравнению с прошлым годом и составили 60340,74 тыс. руб. Данное увеличение обусловлено, в первую очередь, открытием двух новых торговых центров компании в Брянске и Железнодорожном.

Расходы на ремонт основных средств выросли на 8,10 процентных пунктов и составили в отчётном периоде 853,46 тыс. руб.

Значительно выросли расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд. Если в 2010 году эта статья была равна 61325,48 тыс. руб., то в связи ростом тарифов в 2011 году расходы составили 73590 тыс. руб.

Среднее значение расходов на рекламу на один магазин компании составило в отчётном периоде 500000 тыс. руб. Их сравнительно невысокий темп роста в 102,12% обусловлен перераспределением затрат на рекламу в связи с открытием новых магазинов.

Значительно выросли расходы на оплату процентов за использование займов. Статья увеличилась на 1413,79 тыс. руб. и составила 5958,77 тыс. руб. в 2011 году.

Компании не удалось в отчётном периоде минимизировать статью по потерям товаров и технологическим отходам. Темп роста этих расходов составил 116,26%, в абсолютном выражении сумма затрат по этой статье составила порядка 12642,99 тыс. руб.

Также увеличилась статья прочих расходов с 7695,15 тыс руб. в 2010 году до 8597,46 тыс. руб. в 2011 году.

В целом темп роста по издержкам обращения в 2010 году составил 109,65%. Абсолютное отклонение составило 32009,25 тыс. руб., а общая сумма издержек обращения в отчётном периоде составила 363782,37 тыс. руб.

В 2011 году произошли следующие сдвиги в структуре издержек обращения компании. Снизилась доля расходов на оплату труда (-3,28%), расходов на рекламу (-1,01%), амортизации основных средств (-0,98%), отчислений на социальные нужды (-0,85%). Увеличилась доля транспортных расходов (2,46%о), расходов на топливо, газ, электроэнергию (1,75%) расходов на аренду и содержание зданий (1,41%), расходов на оплату процентов за использование займов (0,27%), потери товаров и технологических отходов (0,20%).

Уровень издержек обращения в 2010 году возрос практически по всем статьям за исключением расходов на оплату труда (относительное отклонение равно -0,02%).

Общий темп роста по издержкам обращения в 2010 году составил 109,65%. Темп роста оборота в этом же периоде составил 97,05%.

Данный факт свидетельствует о том, что компания ООО «Метро Кэш энд Керри» для увеличения своего оборота пошла в большей степени не по пути минимизации издержек, а наоборот, увеличила свои затраты, направив средства на создание и внедрение проектов, цель которых - удовлетворение информационных и транспортных потребностей клиентов.

Стоит отметить, что формат «Кэш энд Керри» в переводе с англ. «плати и забирай» предполагает решение проблемы доставки товара силами клиента. Однако рынок диктует свои условия, и компания вынуждена отходить от классической интерпретации своего формата.

Финансовые результаты хозяйственной деятельности ООО «Метро Кэш энд Керри» характеризуются показателями прибыли от продаж, прибыли до и после налогообложения и выражаются в тысячах рублей или в процентах к обороту (рентабельности).

Рентабельность (нем. rentabel - доходный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица.

Цель анализа динамики прибыли и рентабельности - определение эффективности деятельности организации ООО "Метро Кэш энд Керри", ТЦ№31. для формирования корректирующих мер в области управленческой политики компании.

Задачи анализа динамики прибыли и рентабельности:

- определение динамики рассматриваемых показателей: выручка от продажи товаров, себестоимость проданных товаров, валовая прибыль, издержки обращения, прибыль от продаж, прочие операционные доходы и расходы, внереализационные доходы и расходы, прибыль до налогообложения, налог на прибыль, прибыль после налогообложения, чрезвычайные доходы и расходы;

- установление влияния рассматриваемых показателей на прибыль организации.

Используемый метод исследования - метод структурного анализа и анализа динамики.

Прибыль от продаж (По) определяется как разность между валовым доходом (ВД) и издержками обращения (ИО):

П0 = ВД-ИО………………………………………………………………(4)

Как видно из таблицы 2.2, в 2010 году прибыль от продаж компании составила 320676,01 тыс. руб., а в 2011 году - 192167,50 тыс. руб. Темп роста прибыли от продаж составил 59,93%.

На размер валовой прибыли (дохода) оказала влияние себестоимость проданных товаров (сумма денег, на которую организация приобрела товар у поставщиков). В 2010 году себестоимость проданных товаров равна 5778955,38 тыс. рублей, а в 2011 году снизилась на 92949,74 тыс. руб. и составила 5686005,64 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения (Пдн) определяется как разность между прибылью от продаж (П0) и суммой внереализационных доходов (расходов) и прочих операционных доходов (расходов):

Пдн = По ± ВРД(Р) ± ПОД (Р)…………………………………………..(5)

В 2010 году прибыль до налогообложения компании составила 410111,5 тыс. руб., а в 2011 году - 273220,81 тыс. руб. Темп роста прибыли до налогообложения составил 66,62%.

Чистая прибыль (ЧП) определяется как прибыль после налогообложения (Пдн) за минусом налога на прибыль.

В 2010 году чистая прибыль компании составила 311684,74 тыс. руб., а в 2010 году - 218576,65 тыс. руб. Темп роста прибыли после налогообложения составил 70,13%. При этом нужно учитывать, что в 2010 году налог на прибыль составлял 24%, а в 2011 году - 20%.

В целом при комплексном анализе эффективности деятельности торговых организаций были определены показателем рентабельности продаж (УР), т.е. отношения прибыли различных видов: прибыли от продаж (ф. №2 строка 050) П0, прибыли до налогообложения (строка 140)

Пдн, чистой прибыли (строка 190) Пч к объему оборота (О), выраженной в процентах:

УР = П0, Пдн, Пч, / О х 100%...................................................................(6)

Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли организация получила с каждого рубля проданного товара.

В 2010 году уровень рентабельности продаж компании составил 4,99%., а в 2011 году-3,08%.

Другими словами в 2011 году с 1 рубля проданного товара компания получила прибыль в размере 3,08 копеек.

В 2010 году уровень рентабельности компании по прибыли до налогообложения составил 6,38%., а в 2011 году снизился до 4,38%.

В 2010 году уровень рентабельности компании по чистой прибыли составил 4,85%о., а в 2011 году снизился до 3,50%.

Стоит отметить, что темпы роста прибыли различных видов значительно ниже, чем темп роста оборота, валового дохода, издержек обращения.

Особое внимание обратим на внереализационные доходы и расходы. В 2010 году сумма внереализационных доходов составила 135430,89 тыс. руб., а в 2011 году снизилась до 126410,98 тыс. руб. Такие высокие внереализационные доходы компании обусловлены, в первую очередь, политикой листинга - платой за предоставление полочного пространства поставщиком, а также выплатой неустоек за несоблюдение поставки товаров: срыв сроков поставки, ненадлежащее качество товара.

Оценить рентабельность компании также можно с помощью проведения анализа безубыточной деятельности компании. Анализ безубыточности основывается на валовом подходе, когда происходит сравнение валовых величин дохода и издержек обращения. Математическая интерпретация модели безубыточности выражается в том, что в случае, когда издержки обращения компании равны её валовому доходу, прибыль компании равна нулю. Следовательно, деятельность компании в данных обстоятельствах нерентабельна. Валовой доход ООО «Метро Кэш энд Керри» в 2010 году составил 555949,87 тыс. руб., издержки обращения в том же периоде составили 363782,37 тыс. руб. Разность между данными показателями составляет 192167,5 тыс. руб. Таким образом, деятельность компании рентабельна.

Проведя анализ динамики прибыли и рентабельности, можно сделать вывод, что полученная в 2010 году прибыль, не смотря на тенденцию её снижения, позволяет компании ООО «Метро Кэш энд Керри» функционировать. Данная ситуация оправдана кризисными явлениями на рынке оптовой торговли. В связи с этим компания прикладывает все усилия, направленные на увеличение прибыли в 2010 году путём увеличения оборота и стимулирования продаж. В частности стало проводиться большее число акций для определённого сегмента покупателей, усовершенствована рекламная политика компании.

2.3. Анализ логистической деятельности ООО «МЕТРО КЭШ ЭНД КЕРРИ»

Логистика - один из источников конкурентного преимущества ООО «Метро Кэш энд Керри». В логистическую систему компании входят распределительные центры - платформы, работающие с такими товарными группами как непродовольственные товары, молочная продукция и продукты глубокой заморозки, фрукты и овощи.

Компания также занимается прямым импортом товаров народного потребления. Импортируемые товары поступают на центральный импортный склад.

Логистика ООО «Метро Кэш энд Керри» обеспечивает своевременную доставку товаров на полки магазинов компании, контроль за качеством продукции на всех этапах перевозок, и также позволяет снизить себестоимость продукции, сократив количество посредников в цепочке поставок.

Основной логистической задачей компании является оптимальное управление товарными, информационными и денежными потоками для обеспечения доставки товара в нужное время, в нужном месте, точно в срок и с минимальными издержками для удовлетворения потребностей наших клиентов. Мы можем достигнуть этого, создавая и поддерживая высокопроизводительную и эффективную цепочку поставок и систему показателей уровня сервиса наших поставщиков. Для достижения высокого уровня обслуживания клиентов с оптимальными издержками и привлечённым капиталом, наша стратегия сосредотачивается на следующих возможностях

- Стратегия и структура цепи поставок. Целью является разработка и внедрение высокопроизводительной инфраструктуры цепи поставок, основанной на лучших практиках в создании высокоэффективных национальных и международных логистических сетей и согласованную с логистическими потоками страны и стратегией снабжения МЕТРО для каждой товарной категории. Управление информационными потоками и целостностью данных в цепи поставок. Создание эффективной внутренней и внешней системы обмена информацией путем увеличения использования Электронного Обмена Данными (EDI) и синхронизация мастер данных в стране.

- Функциональное согласование цепи поставок. Определение основных ролей, обязанностей и ответственности между всеми главными функциями цепи поставок: поставщиками, отделом закупок, платформами, складами, отделом продаж, МГЛ и т.д.

- Контроллинг цепи поставок. Основной целью является обеспечение прозрачности показателей эффективности цепи поставки, управление и непрерывный контроль все действий, связанных с цепочкой поставок, чтобы обеспечить её эффективность.

- Обучение в цепи поставок. Цель: Усовершенствовать эффективность цепи поставок, обеспечивая соответствующее обучение всем функциям.



Рис.2.1 Существующие платформы по регионам.

Логистика является лишь одной из функций отдела логистики и управления цепью поставок. MCC Отдел логистики и поставок координирует все функции в цепи логистики и поставок для достижения наилучшего сервиса для поставщиков за максимально возможно низкую цену.MGL Логистика Решает операционные логистические вопросы такие как: управление складами и платформами, транспортировка грузов. Оказывает поставщикам качественный сервис по оптимальным ценам в рамках целей, определенных отделом логистики и поставок.

В логистическую систему компании входят распределительные центры - платформы, работающие со следующими товарными группами: непродовольственные товары, молочная продукция и продукты глубокой заморозки, фрукты и овощи. Компания также занимается прямым импортом товаров народного потребления. Импортируемые товары поступают на центральный импортный склад.

При обработке товаров используется современные логистические технологии.

Распределительные центры ООО «МЕТРО Кэш энд Керри» работают по становящемуся популярным в России принципу кросс-докинга (приемка и отправка товара напрямую внутри склада фактически без его размещения в зоне хранения, с использованием перегрузочных комплектующих платформ), который позволяет сократить время на доставку и издержки по складскому хранению.

Консолидация товаров до полной загрузки машин в распределительных центрах компании и использование принципа реверсивной логистики обеспечивают экономию средств на транспортные перевозки.Оптимизация использования автотранспорта снижает ущерб, наносимый окружающей среде выхлопными газами автомобилей.

Логистика ООО «МЕТРО Кэш энд Керри» обеспечивает своевременную доставку товаров на полки магазинов компании, контроль за качеством продукции на всех этапах перевозок, и также позволяет снизить себестоимость продукции, сократив количество посредников в цепочке поставок.

«Прямые поставки» - это канал товародвижения, при котором товар от производителя попадает в торговые центры компании ООО «Metro Cash and Carry», минуя склады и посредников. Данный вид поставок характеризуется высокой скоростью поставок, что особенно актуально для продовольственных товаров с маленьким сроком хранения, таких как свежее мясо, рыба (рис. 2).

Рис.2.2. Схема прямых поставок товаров

Преимущества прямых поставок:

1. Все заботы по отправке товара берёт на себя поставщик.

2. Поставщик отправляет товары во многие торговые центры, тем самым, сводя к минимуму загруженность собственных складов.

3. Исключение посредников из цепи поставок, следовательно, уменьшение стоимости товаров.

Недостатки прямых поставок:

1. У поставщика может не оказаться в наличии товара, который заказал клиент. В таком случае неизбежно возникают задержки, срывы срока доставки.

2. Качество товара может не удовлетворить компанию в силу объективных или субъективных причин, тем самым, вызывая сбои в поставках.

3. На стадии доставки заказов могут возникнуть проблемы «в пути», которые также приведут к сбоям в поставках и задержкам в сроках исполнения заказа.

Несмотря на минусы прямых поставок, этой системой пользуются достаточно часто и уверенно, ведь ответственность, риски и затраты на поставку определены договором, что придает уверенность и стабильность компании.

Поставки через «кросс-докинг». Кросс-докинг - это логистическая операция внутри цепочки поставок, при которой отгрузка товара на склад и его последующая доставка получателю согласованы по времени таким образом, чтобы исключить хранение товара на складе. В результате партия продукции доставляется от поставщика (производителя) продавцу за максимально короткий срок. Формируется заказ на те или иные товары, затем эта информация отправляется одному или нескольким поставщикам. В заказе отмечена точная дата доставки товара - день Х. Поставщик упаковывает товар, часть заказа, в транспортную тару, указывая на каждой единице тары номер заказа, и доставляет его на склад. Поддоны с товаром, которые приходят на склад, должны быть упакованы очень надежно, чтобы любой доступ к товару был полностью исключен. Для выполнения этого требования поставщики часто используют пленку-стрейч, а также специальную упаковочную ленту с логотипом своей компании и шпагат с пломбами. При этом работники склада не несут ответственности за товар, содержащийся в транспортной таре. Задача такого склада - только проверить целостность упаковочной пленки. Все части заказа доставляются на склад в течение одного дня, обозначим его Х1. При поступлении они комплектуются в единый блок. А уже затем скомплектованный заказ отгружается покупателю в назначенный им срок - день Х. Кросс-докинг - это совокупность операций с заказами, а не с товарами. Заказ комплектуется не на складе, а продавцом товара при отгрузке. Это позволяет значительно уменьшить стоимость его обработки, а ответственность за сохранность комплектации товара переложить на поставщика.

Преимущества поставок через кросс-докинг:

1. Осуществляется переупаковка и маркировка товаров специально для компании.

2. Заказ комплектуется не на складе, а продавцом товара при отгрузке. Это позволяет значительно уменьшить стоимость его обработки, а ответственность за сохранность комплектации товара переложить на поставщика.

3. Заказ поступает на склад непосредственно перед отгрузкой. Тем самым обеспечивается минимальный срок пребывания товара на складе.

Недостатки поставок через кросс-докинг:

1. Принимая одну поставку, можно ее пересмотреть и пересчитать, как это делается во время приемки на стеллажное хранение. Кросс-докинг для 2, 3, 4 торговых точек -- это тоже не такая большая проблема. А вот если количество торговых комплексов исчисляется десятками, например, 30, 40, 50 магазинов, то проконтролировать, посчитать все невозможно. Это очень большие затраты. Как считать, правильно или неправильно поставили товар по количеству? Конечно, нужно доверять поставщику, но контроль необходим. Достаточно просчитать выборочно один из пяти поддонов. И если обнаружена ошибка, то проверяется вся поставка.

2. Если штрих-код не читается, товар будет тяжело продавать в магазине. Торговые сети вообще могут не принять этот товар.

3. Если точно не известно, какая структура у товара, можно ли его положить на другой или нет, то кто должен нести ответственность за повреждения внутри отгруженных поддонов? За эти потери ответственность размыта.

Несмотря на недостатки данной системы, такой канал товародвижения особенно актуален для большинства товаров, как продовольственных, так и непродовольственных, например, для товаров бытовой химии, текстиля, для товаров с небольшим сроком хранения. В большинстве случаев поставщики принимают решение об использовании кросс-докинга, ориентируясь именно на ассортимент товара и его срок хранения. Но не все товары можно обрабатывать в системе кросс-докинга. Лучше всего подходят те, которые характеризуются высоким уровнем прогнозируемости, максимальным спросом и большими объемами транспортировки. Эти факторы должны быть определены для каждого товара путем анализа информации предыдущих периодов. Кроме того, для кросс-докинга идеально подходят:

1. Скоропортящиеся продукты, которые требуют незамедлительной транспортировки.

2. Высококачественные товары, для которых не нужна тщательная проверка качества при получении.

3. Продукция, снабженная ярлыком или этикеткой и готовая к продаже.

4. Продукция для рекламных мероприятий и предварительного продвижения.

5. Товары, пользующиеся непрерывным и постоянным спросом, такие как товары массового потребления, например молоко или туалетная бумага.

Рис. 2.3. Схема поставок товаров через кросс-докинг



Выбор вида транспорта происходит на основе удаленности поставщиков от складов и географического положения и т.д. Продукцию из Европы и Азии везут на машинах и самолетах, продукцию из стран Востока привозят на кораблях, самолетах и ж/д транспортом, свежую продукцию из Европы везут на самолетах. Для успешных логистических операций необходимы платформы, на которые можно будет отгружать привезенные товары. Одна такая платформа в России уже есть. Она находится в городе Ногинске, площадью 40 Га. Такие платформы необходимы в каждом регионе страны для сокращения затрат на перевозку товаров. Следующую платформу планируют построить в городе Краснодаре, а затем и в каждом регионе России.

В настоящее время для различных типов продукции \ поставок применяются различные схемы поставки на распределительные центры (РЦ )

PAXD - применяется для значительной части поставок продовольственной и непродовольственной продукции без специальных режимов хранения и транспортировки.

BBXD - применяется для поставок овощей и фруктов, охлажденной рыбной продукции, продовольственных товаров без специальных режимов хранения и транспортировки. CS - применяется для продукции прямого импорта и продукции Глубокой заморозки.

Рис.2.4 Пример графика поставок



Прямая поставка в ТЦ

Поставщик получает отдельные заказы от каждого ТЦ и самостоятельно осуществляет поставку по всем адресам доставки.

Рис. 2.5 Схема поставок

Поставщик получает отдельные заказы от каждого ТЦ и самостоятельно осуществляет поставку по единому адресу доставки (на РЦ).

Рис. 2.6 Сквозное складирование (PAXD) через РЦ

Поставщик получает один консолидированный заказ от всех ТЦ и самостоятельно осуществляет поставку по единому адресу доставки (на РЦ), где происходит распределение полученных товаров согласно заказу каждого отдельного ТЦ и последующая отправка.

Рис. 2.7 Сквозное складирование с перевалкой (BBXD) через РЦ

На Распределительном центре создается собственный товарный запас, из которого выполняются заказы ТЦ. Распределительный центр самостоятельно формирует заказы поставщику для пополнения собственного товарного запаса. Поставщик осуществляет поставку по единому адресу доставки (на РЦ).

Рис. 2.8 Формирование товарного запаса в РЦ (CS)

Размещено на Allbest.ru