Проект открытия ателье "Ирина"

Параметры, характеризующие конкурентоспособность изделия	Единица измерения, балл	Значение параметра
		Ателье «Ирина»	Салоны и магазины одежды	Рынки	Изделие конкурента Ателье
1	2	3	4	5	6
1. Потребительские свойства 1.1. Соответствие модели моде	балл
- силуэт		4,5	4,0	3,5	5,0
- целостность формы		4,5	3,5	3,0	4,0
- конструкция изделия		4,5	4,0	3,0	4,0
- фурнитура		4,0	3,5	3,0	4,5
1.2. Соответствие материалов моде	балл
- цветовой колорит		5,0	4,5	4,0	5,0
- фактура		5,0	4,5	3,5	5,0
- рисунок		4,5	4,5	3,0	5,0
- отделочные материалы		4,5	4,0	3,0	4,5
1.3. Совершенство производственного исполнения	балл
- посадка изделия на фигуре		5,0	4,5	4,0	5,0
- качество обработки		5,0	4,5	3,0	5,0
1.4. Товарный вид изделия	балл
- внешний вид		5,0	4,5	4,0	5,0
- выразительность фирменных знаков		5,0	5,0	4,0	5,0
2. Экономические параметры:	балл
- цена max / min		4,0	5,0	4,5	4,0
- трудоемкость изготовления		4,5	4,0	3,5	5,0
- себестоимость max / min		4,5	4,0	4,0	4,5
3. Эксплуатационные свойства:	балл
- износостойкость		5,0	4,5	4,0	5,0
- масса		5,0	4,5	4,0	5,0
- теплозащитность		5,0	4,5	4,0	5,0
- эргономичность		4,5	4,5	4,0	5,0

Численность потребителей для определения емкости рынка находится на основании данных проведенного ранее анкетирования.

Основными потребителями проектируемого женского демисезонного пальто спортивного стиля являются молодые девушки в возрасте до 25 лет, имеющие средний уровень дохода (от 5 000 до 10 000 руб. в месяц). В городе Кстово проживает 1,5 млн. человек, из них женщины составляют около 60 %, а молодых девушек до 25 лет примерно 27 % всех женщин:

1,5*0,6*0,27=0,243 млн. (молодых девушек).

Из 243 000 молодых девушек 60 % имеют доход в пределах 5 000-10 000 руб. в месяц. В выделенном сегменте молодых девушек, отдающих предпочтение спортивному стилю примерно 25%. Объективно, согласно статистическим данным, могут обратить внимание и купить модель только 20% потребителей в выбранном сегменте.

Численность потребителей составит:

Q=243 000*0,6*0,2*0,25=7 290 человек.

Интенсивность покупок моделей одежды спортивного стиля в год составляет 4 изделия (C), средней стоимостью (P) 2 000 рублей.

Проигрыш от действия конкурентов составил d=-1,65 %.

Издержки по сегментации рынка представляют собой затраты по проведении маркетингового исследования и составляют S=600 рублей.

Емкость рыночного сегмента равна:

G=7 290*4*2000*(1-1,65/100)-600=57 445 800 (руб.)

Емкость рынка - объем реализованных на рынке товаров (услуг) в течение определенного периода времени [6]. Она зависит от многих факторов: социальных, национально - культурных, климатических и экономических, темпов инфляции.

4. ПЛАН МАРКЕТИНГА

Предприятия сервиса в настоящее время должны быть ориентированны на маркетинг, поскольку в рыночной экономике главную ценность представляет маркетинговая деятельность и сбыт изделий (услуг). Изделия (услуги) являются наиболее важнейшей составляющей маркетинговой политики предприятия, наряду с учетом запросов потенциальных клиентов и ориентации на имидж торговой марки.

Одна из важнейших задач сферы обслуживания состоит в быстрейшей ликвидации дефицита на услуги (изделие). Кроме того, необходимо формировать спрос и на новые виды услуг.

Жесткая рыночная конкуренция, постоянно возрастающие требования потребителя вынуждают предприятия сервиса постоянно создавать новые образцы продукции (услуг) с учетом тенденции моды.

Важным элементом плана маркетинга является схема распространения товаров (организация каналов сбыта). Распространение товара будет распределяться по нескольким каналам товародвижения:

- производитель - оптовик - розничный торговец - потребитель;

- производитель - потребитель.

Цена играет важную роль в оценке возможности сбыта изделий и услуг. Цена - это средство борьбы за клиента. Она во многом определяется соотношением спроса и предложения на рынке. В настоящее время в ценовой политике большое значение приобретают функциональные особенности изделий (услуг), то есть удобства (польза), которую они способны обеспечить. Эти показатели играют главенствующую роль. Поэтому важнейшая проблема - это установление правильной цены на услугу с учетом ценовых и неценовых факторов.

Цена может устанавливаться тремя методами:

- установление цены за счет прибавки к суммарным издержкам определенной наценки;

- установление цены с учетом спроса на услугу;

- установление цены исходя из уровня цен у конкурентов.

На ближайшее время предпочтительно принять следующую стратегию ценообразования: средняя цена и дальнейшее повышение цены в соответствие со спросом.

Стратегия умеренных цен избирается, когда фирма пытается создать себе имидж стабильного производителя, и в результате использования умеренных цен достигается уверенное стабильное развитие предприятия.

Спрос на продукцию будет варьироваться, и цена не должна существенно влиять на число заказчиков, хотя будет средней и доступной для всех слоев населения. Причем для неимущих и многодетных семей предлагается скидка 10%, а для постоянных клиентов - 5% от стоимости заказа свыше 1000 рублей.

Очень важной задачей маркетинга услуг является продвижение услуги на рынок, под которым понимается совокупность мероприятий по информированию потенциальных клиентов о достоинствах (пользе) услуг и стимулированию желания приобрести эти услуги.

Стимулирование сбыта - это разнообразные действия, способствующие совершению покупки. К ним относятся стимулирование:

- потребителей;

- сферы торговли;

- торгового персонала фирмы.

На предприятии сервиса используются различные способы привлечения клиентов:

- постоянные (регулярные) рекламные сообщения в СМИ, выпуск печатной рекламной продукции (справочники, буклеты, календари, фото в газетах) и т.д.;

- с помощью этих мероприятий определяется целевая аудитория и ее желательная реакция на предлагаемые услуги;

- послепродажный сервис подразделяется на гарантийный и после гарантийный сервис.

Гарантийное обязательство - это документальное поручительство (гарантия) фирмы-производителя товара за выполнение его в гарантийный срок обязательств по обслуживанию покупателей приобретших этот товар. Гарантийное обязательство призвано подтвердить покупателю условия качественного послепродажного обслуживания приобретенного товара со стороны производителя.

Так же покупателю вместе с приобретенным товаром выдаются эксплутационные инструкции. Инструкции включают в себя информацию об уходе за изделием, его чистке, стирке, глажении и т. д.

Тщательно разработанные инструкции повышают уровень эксплуатации товара, а, следовательно, повышают и качество самого товара.

Формирование общественного мнения осуществляется путем выступления руководителей на презентациях, пресс-конференциях, ярмарках и т. д.

Цель рекламной компании - доведение до большего числа потенциальных покупателей информации об изготавливаемом продукте.

Рекламная компания направлена на молодых девушек 25 лет, отдающих предпочтение спортивному стилю.

Распространение рекламы будет проходить в основном ряду через средства массовой информации: газета, радио, телевидение. Также будут заказываться в типографии выпуск буклетов и календарей для распространения между клиентами.

Печать объявления в газете - сравнительно недорогая реклама по сравнению с рекламой на телевидении и на радио. Выбранная для рекламы газета направлена на молодежную аудиторию. Объявления даются перед началом сезона на изготовление какого либо ассортимента.

Реклама на радио дается в дневное время, когда потенциальные клиенты на работе, так как радио слушают в основном на работе. Телевизионная реклама наоборот рассчитана на вечернее время, когда клиенты уже вернулись домой и приступили к просмотру вечерних новостей и телесериалов.

Затраты на рекламную компанию не превышают 3% от объема реализации, поэтому использование рекламы с целью привлечения клиентов приносит эффективность.

5. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

Планируемый объем работ ателье показан на рис. 5.1.

Рисунок 5.2. Объем работы ателье «Ирина»

1 - Ремонт;

2 - Индивидуальные заказы на изготовление моделей;

3 - Пошив моделей малыми сериями (массовка).

Поставщиками материалов являются ООО «Юнтекс-сервис», «ТЕКСТИЛЬ-ПОВОЛЖЬЕ», «РУССКИЙ ТЕКСТИЛЬ», «Лента МК», ОАО «Моготекс-Адонис», ООО «Веллтекс-НН», ТО «Монолит» и фирма «Гамма» (см. Приложение 1).

При изготовлении изделий применяют нормативно-техническую документацию (см. Приложение №2). В процессе обработки изделие сравнивается с нормативами и ГОСТами, общими техническими условиями, соответствующие изготавливаемому изделию. Изделия изготавливаются в соответствии с прогрессивной технологией изготовления одежды по индивидуальным заказам населения.

Процесс изготовления одежды см. в Приложении №3.

Прием и оформление заказов (уточнение срока выполнения заказа, стоимости) выполняют по прейскуранту «На изготовление швейных изделий по индивидуальным заказам населения» [7], здесь же приведены нормы времени на изготовление изделий (см. табл. 5.2. и Приложение №4).

Таблица 5.2. Нормы времени на изготовление изделий

Секция технологического процесса	Средневзвешенная затрата времени на условное изделие, мин.
Подготовка изделий к примерке
Платье	81,15
Жакет	60,16
Юбка	41,81
Пальто, плащ	120,30
Дошив изделий после примерки
Платье	367,25
Жакет	300,59
Юбка	164,10
Пальто, плащ	500,59

При изготовлении услуг (одежды) будет применяться технический контроль. В швейной промышленности обычно применяется сплошной контроль. И в зависимости от характера производственного процесса контроль будет инспекционным. Его проводит выборочно постоянно действующая в ателье комиссия по качеству. Это входит в обязанности конструктора-технолога.

Создание САПР характеризует новое научно - техническое направление в проектировании и определяет более высокий уровень применения вычислительной техники в творческой деятельности проектировщика. Развитие систем автоматизации проектирования влечет за собой совершенствование и создание новых теорий и методов математического моделирования, повышая, таким образом, теоретический уровень процесса инженерно - технического проектирования. Для вычерчивания контуров лекал и корректирования их в зависимости от телосложения заказчика планируется использовать программу Auto CAD.

Auto CAD - универсальный графически пакет фирмы AutoDesk, предназначенный для автоматизации чертежно-графических работ на персональных ЭВМ типа IBM PS в среде Windows. Разработчики пакета, ориентируясь на самый широкий круг пользователей, заложили в него богатые возможности адаптации к любым предметным областям. Именно поэтому Auto CAD завоевал широкую популярность и продолжает сохранять свои позиции на мировом рынке [8].

Предприятие планируется разместить вблизи центральных улиц, по которым будет перемещаться основной поток людей. Данное размещение обеспечит больший приток клиентов, способных заплатить за заказ более высокую цену, если бы они одевались в ателье, расположенном в спальном районе города.

Основные требования, предъявляемые к производственным площадям:

· Наличие швейного производства площадью 50 кв.м;

· Наличие небольшого офисного помещения 7 кв.м;

· Наличие складского помещения 15 кв.м.

Общая площадь составляет 72 кв.м.

Для швейного производства необходимо производственное и офисное оборудование - табл.5.3., 5.4.

Таблица 5.3. Производственное оборудование

№ п/п	Наименование	Количество шт.	Цена, руб.	Стоимость, руб.
1.	Универсальная швейная машина (поддержанная)	8	10 400	83 200
2.	Гладильная доска	2	700	1 400
3.	Стулья	8	400	3 200
4.	Стеллаж	1	3 000	3 000
5.	Стол для раскройки	1	5 000	5 000
6.	Утюг	2	1 500	3 000
Итого				98 800

Таблица 5.4. Офисное оборудование

№ п/п	Наименование	Количество	Цена, руб.	Стоимость, руб.
1.	Компьютер, в том числе:	1	25.300	25.300
	монитор		10.000
	клавиатура		200
	мышь		100
	системный блок		15.000
2.	Принтер-копир	1	2.000	2.500
3.	Телефонный аппарат	2	1.000	1.000
4.	Стол	2	4.500	9.000
5.	Стул	2	1.000	2.000
6.	Шкаф	1	6.000	6.000
7.	Стеллаж для бумаг	1	7.000	7.000
Итого		52 800

Исходные данные для расчета объема производства:

- фонд рабочего времени на планируемый год;

- режим работы предприятия в одну смену;

- стоимость изготовления изделия.

Такт процесса рассчитывается по формуле (2):

,

где - такт процесса, ч;

Т_см - продолжительность рабочей смены, ч;

М - выпуск изделий в смену, шт.

Выпуск изделий в смену определяется по формуле (3):

,

где Ч - численность рабочих в бригаде, чел.

Т_ср.взв - средневзвешенная затрата времени на изготовление проектируемого условного изделия.

Такт процесса: ,

где Т_ср - средняя затрата времени на пошив изделия, ч.

Т_ср - средняя затрата времени на пошив изделия складывается из затрат времени на пошив и раскрой минимальной сложности и затрат времени на пошив и раскрой усложняющих элементов.

Минимальная затрата времени на пошив женского Д/С пальто составила 10,35 часов. Минимальная затрата времени на пошив одного усложняющего элемента равна 1,0 час. Минимальная затрата времени на раскрой 1 условного элемента составляет 0,1 ч. Количество усложняющих элементов в изготавливаемом изделии - 2 штуки.

Тогда средняя затрата времени на пошив одного пальто составит:

Тср=10,35+2,23+2*1,0+2*0,1=14,78 (час.)

(час.)

(штук)

(час.)

Расчет производственной программы ателье (определенной модели) представлен в таблице 5.5.

Таблица 5.5 Расчет объема производства и реализации услуг на 2010 г.

Процесс производства и ассортимент услуг	Количество	Выпуск в натуральном выражении	Ср. стоимость услуг, руб.	Год. объем в денежном выражении, руб.
	Смен	Раб. дней в году	В смену	В день	В год
Изготовление изделия (портные, работающие без разделения труда)
- Пальто Д/С	1	250	4,87	4,87	977,5	1760,8	1721182,0

Количество рабочих дней в году берется из фонда рабочего времени.

Объем производства в натуральном выражении рассчитывается по формуле:

П_н=В_см*Д_р*К_см,

где П_н - производственная программа в натуральном выражении;

Д_р - количество рабочих дней в году;

К_см - коэффициент сменности;

В_см - выпуск изделий в смену, который определится по формуле (6):

, (6)

где R - продолжительность смены, ч;

Ч - число рабочих в бригаде, чел.;

Т - трудоемкость изготовления изделия, ч

(шт.)

П_н=4,87*250*1=1217,5 (шт.)

Средняя стоимость услуги рассчитывается исходя из стоимости 1 нормо-часа и запроектированных затрат времени по формуле (7):

Ст_усл=Ст_1.н-ч*Т_общ,

где Ст_усл - стоимость услуг, руб.;

Ст_1.н-ч - стоимость одного нормо-часа, руб.;

Т - время на изготовление изделия, (ч.) (включает затраты времени на раскрой, подготовку к примерке, дошив после примерки, ВТО, работы на выносном оборудовании)

Для определения затрат времени одного нормо-часа составляется калькуляция затрат на 1 нормо-час по стоимости затрат, расчеты представлены в таблице Приложения №5.

Пояснения к заполнению таблицы: 1) Расчет затрат по статье «Основная заработная плата производственных рабочих» (З_о) включает в себя основную заработную плату закройщиков (З_оз) и портных (З_оп):

З_оз=Ст_з*К_д,

З_оп=Ст_ср*К_д,

где Ст_з и Ст_ср - часовые тарифные ставки закройщиков и портных бригады;

К_д - коэффициент доплат до часового фонда: для закройщиков первой категории равен 1,71; для портных первой категории равен 1,67.

Часовые тарифные ставки закройщиков и портных (Ст_з, Ст_п) рассчитываются по формулам:

Ст_з = Ст₁*ТК_з

Ст_п = Ст₁*ТК_ср,

где Ст₁ - часовая тарифная ставка первого разряда, которая рассчитывается умножением тарифной ставки при минимальной заработной плате, установленной на предприятии 5000 руб. на коэффициент первого разряда.

ТК_з - тарифный коэффициент закройщика (шестого разряда).

ТК_ср - средний тарифный коэффициент бригады.

Часовая тарифная ставка первого разряда определяется делением минимальной заработной платы, установленной на предприятии на среднее количество рабочих часов в месяце. Среднемесячное количество рабочих часов в месяце составило 166,6 ч, при минимальной заработной плате 5000,0 рублей, тогда минимальная часовая тарифная ставка составит: 5000/166,6=30,0. Среднее количество часов в месяце определено делением номинального фонда рабочего времени соответствующего года на количество месяцев году.

Средний тарифный коэффициент бригады зависит от разряда работ и рассчитывается по формуле:

ТК_ср=ТК_м.р+(ТК_б.р-ТК_м.р)*(Р_ср-Р_м)

где ТК_м.р, ТК_б.р - тарифные коэффициенты меньших и больших целочисленных разрядов, между которыми находится средний разряд

Р_ср - средний разряд

Р_м - меньший разряд, соответствует меньшему из двух смежных тарифных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.

Средний разряд определяется по формуле:

,

где К_ср - средний тарифный коэффициент;

К_м - меньший из двух смежных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.

Бригада состоит из 9 человек, из них 1 - закройщик 6-го разряда.

4 человека - 5 разряда; 3 человека - 4 разряда, 1 человек =- 6-го разряда: портные.

ТК_ср=1,91+(2,44-1,91)*(4,36-4)=1,91+0,53*0,36=2,10

Ст_закр=30,0*2,44=73,2 (руб.)

Ст_порт=30,0*2,10=63,0 (руб.)

З_оз=14,64*1,71=25,03 (руб.)

З_опорт=12,6*1,67=21,04 (руб.)

1) Основная заработная плата производственных рабочих находится по формуле:

З_о=З_оз*У_з+З_оп*У_п ,

где У_з, У_п - удельный вес работ выполненных закройщиком и портным.

Зо=25,03*0,13+21,04*0,87=3,25+18,3=21,55 (руб.)

2) Затраты по статье «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» за 1 нормо-час определяется по формуле:

,

где З_д - дополнительная заработная плата, руб.

П_зд - процентное выражение дополнительной заработной платы, которая берется по действующим нормативам предприятия.

(руб.)

3) Косвенные расходы включают в себя расходы на подготовку и освоение производства, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и составляют 60 % от основной заработной платы:

Кос_р=З_о*0,6=21,55*0,6=12,93 (руб.)

4) Производственная себестоимость включает в себя затраты с 1-ой по 3-ю статьи.

С_пр=З_о+З_д+ Кос_р=21,55+1,72+12,93=36,2 (руб.)

5) Статья «Коммерческие расходы»

К_р=С_пр*0,03=36,2*0,03=1,09 (руб.)

6) «Полная себестоимость» включает в себя затраты с 1-й по 5-ю статьи.

С_пол=З_о+З_д+Кос_р+С_пр+К_р=21,55+1,72+12,93+36,2+1,09=73,49 (руб.)

7) Прибыль выражается в процентах от полной себестоимости.

П=С_пол*0,3=73,49*0,3=22,05 (руб.)

8) Стоимость одного нормо-часа складывается из полной себестоимости и прибыли:

Ст_1н.ч=С_пол+П=73,49+22,05=95,54 (руб.)

Средняя стоимость услуги составит:

Ст_усл=95,54*10,30=984,06 (руб.)

Для определения коэффициента повышения цен (К_п.ц) сравнивается цена услуги с общей суммой стоимости по прейскуранту Б01(01-15).

Коэффициент повышения цен рассчитывается по формуле:

где Ст_1н.ч - стоимость одного нормо-часа, руб.;

Т_общ - время на изготовление изделия, час;

Общ - общая сумма стоимости по прейскуранту.

Ц_усл (цена услуги) определяется по формуле:

Ц_усл=Общ*К_п.ц

Ц_усл=33,6*29,287=984,06 (руб.)

Расчет численности работающих основного производственного процесса:

Для определения необходимого количества рабочих требуется составить баланс рабочего времени на одного рабочего в планируемом году. Этот баланс устанавливает среднее количество часов, которое рабочий должен отработать в течении планового года.

Баланс рабочего времени одного рабочего на 2010 год представлен в таблице Приложения №6.

Средняя продолжительность рабочего дня составит:

,

где Пол.фонд - полезный фонд рабочего времени в часах

Ч_раб -число рабочих дней в году

(час)

При планировании численности определяют явочный и списочный состав.

Явочное число основных рабочих включает в себя:

- портных работающих без разделения труда;

- закройщиков в ателье.

Списочное число рабочих рассчитывается по формуле:

,

где Ч_сп - списочное число рабочих, чел;

Ч_яв - явочное число рабочих, чел;

z - общий процент дней невыходов на работу (из баланса рабочего времени).

 чел.

Принятое списочное число рабочих составит 11 человек.

Численность резервных рабочих определяется по формуле (20):

Ч_рез=Ч_сп-Ч_яв,

где Ч_сп - списочное число рабочих, чел;

Ч_яв - явочное число рабочих, чел.;

Ч_рез - численность резервных рабочих, чел.

Ч_рез=11-9=2 (чел.)

Среднегодовая выработка на одного работающего:

,

где В_р - среднегодовая выработка на одного работающего, руб.;

V - среднегодовой объем производства, руб.;

Ч_общ - численность работающих, чел.

(руб.)

Среднегодовая выработка одного рабочего:

,

В_раб - среднегодовая выработка рабочего, руб.;

Ч_раб - списочная численность рабочих, чел.

(руб.)

Расчет фонда заработной платы рабочих основного производственного процесса.

Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается в процентах от выручки. Последовательно рассчитывается прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.

А. Расчет прямого фонда заработной платы (Ф_пр) определяется по формуле (22):

,

где V - объем производства услуг в денежном выражении;

А - процент на оплату труда, %:

(руб.).

Б. Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд заработной платы (Ф_пр) и доплаты до часового фонда (Д_ч):

Ф_ч=Ф_пр+Д_ч

К доплатам до часового фонда относятся:

1) Премии (Д_пр), которые рассчитываются по формуле (25):

,

где П - процент премий по данным действующего предприятия, %;

Ф_пр - прямой фонд заработной платы, руб. (см. табл. 5.6.)

2) Доплаты высококвалифицированным рабочим рассчитываются по формуле (26):

,

где Д_вр - доплаты высококвалифицированным рабочим, руб.;

С_чвк - часовая тарифная ставка рабочего имеющего классное звание, руб.;

Ч_вк - число высококвалифицированных рабочих, чел;

Ф_пол - полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год (из баланса рабочего времени);

А_вк - процент доплаты для рабочего с присвоенным званием «Мастер высшего класса»

3) Доплаты бригадирам за руководство бригадой рассчитываются от численности состава бригады (состав бригады 9 человек, поэтому доплата - 10 %).

Сумма доплат бригадирам рассчитывается по формуле:

,

где Д_бр - доплаты бригадирам за руководство, руб.;

С_чбр - часовая тарифная ставка бригадира, руб.;

Ч_бр - число бригадиров, чел.;

К - процент доплат за руководство бригадой, %

4) Доплаты резервным рабочим. Резервным рабочим устанавливается тарифный разряд, соответствующий высшему разряду выполняемых работ на закрепленных за ними операциях.

Доплаты резервным рабочим за выполнение работы на операциях, тарифицируемых ниже их разряда, можно определить по формуле:

Д_р1=Ст(К_ст-К_с)*Ф*Ч_р,

где Ст - часовая тарифная ставка первого разряда;

К_ст - средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ, выполняемых при участии резервных рабочих;

К_с - средний тарифный коэффициент по процессу;

Ч_р - чисто резервных рабочих, чел.

При выполнении резервными рабочими более двух различных операций производится доплата в размере 15 % от тарифной ставки присвоенного ему разряда.

Сумма доплат резервным рабочим составит:

,

где Кст - средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему резервных рабочих, выполняющих более двух различных операций.

Общий размер доплат резервным рабочим составит:

Д_р=Д_р1+Д_р2.

5) Доплаты за обучение учеников рассчитываются в зависимости от установленной платы за обучение каждого ученика и определяются по формуле:

,

где Д_оу - доплаты за обучение учеников, руб.;

Ф_пр - прямой фонд заработной платы, руб.

В. Дневной фонд заработной платы. Составит из величины часового фонда и суммы доплат до дневного фонда заработной платы (Д_дн):

Ф_дн=Ф_ч+Д_дн

,

где А_дн - процент доплат кормящим матерям и подросткам (берется из баланса рабочего времени по величине процента, соответствующего потерям рабочего времени).

Г. Расчет месячного фонда заработной платы определяется по формуле:

Ф_мес=Ф_дн+ДФ_мес,

где Ф_дн - дневной фонд заработной платы, руб.;

ДФ_мес - доплаты до фонда месячного, руб.

где А_мес - процент доплат до месячного фонда, равный сумме целодневных невыходов на работу (очередные и дополнительные отпуска и т. д.), выраженные в процентах к номинальному фонду рабочего времени.

Д. Среднегодовая и среднемесячная заработная плата одного рабочего определяется по формуле:

,

где З_ср.год - среднегодовая заработная плата одного рабочего, руб.;

Ч_сп - списочная численность рабочих, чел.

,

где 12 - 12 месяцев в году.

Численность и фонд заработной платы рабочих вспомогательных процессов.

Результаты расчетов занесены в таблицу 5.6.

Пояснения к таблице:

1) Число приемщиков в салоне берется из расчетов технологической части проекта;

2) Количество кладовщиков определяется по формуле:

,

где Ч_кл - численность кладовщиков, чел.;

М_дн - двухсменное задание ателье, шт.;

Н_кл - норма обслуживания.

Н_кл=(1,41+0,76+2,29+2,15+2,13+2,49)*2,18=24,48 (мин.)

(чел) принимаем одного кладовщика.

Таблица 5.6 Расчет численности рабочих вспомогательных процессов и их фонда заработной платы

Должность работника	Тарифный разряд	Число вспомогательных рабочих в 2 смены	Месячный оклад, руб.	Премии	Ставка с учетом премии, руб.	Фонд з/пл
				%	Руб.		месячный	годовой
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Приемщик заказов	б/р	1	3820,0	35	1337,0	5157,0	5157,0	61884,0
Кладовщик	б/р	1	3820,0	35	1337,0	5157,0	5157,0	61884,0
Уборщица	б/р	1	3380,0	25	845,0	4225,0	4225,0	50700,0
Механик	4	1	3820,0	35	1337,0	5157,0	5157,0	61884,0
Итого:						19696,0	19696,0	236352,0

3) Число уборщиц определяется исходя из площади ателье.

Площадь ателье равна 72 м², для уборки потребуется одна уборщица.

4) Месячный оклад определяется произведением минимальной заработной платы на тарифный коэффициент соответствующего разряда.

Мес.оклад. приемщика заказов=2000*1,91=3820,0 (руб.)

Мес.оклад. уборщицы=2000*1,69=3380,0 (руб.)

Мес.оклад. кладовщика=2000*1,91=3820,0 (руб.)

Мес.оклад. механика=2000*1,91=3820,0 (руб.).

5) Размер премий установлен по данным действующего предприятия.

Расчет численности административно-управленческого персонала и фонда заработной платы.

Все расчеты приведены в таблице 5.7.

Таблица 5.7 Расчет численности и ФОТ административно-управленческого персонала

Должность	Количество штатных единиц	Месячный оклад, руб.	Премии	Фонд з/пл
			%	руб.	месячный	годовой
1	2	3	4	5	6	7
Заведующий ателье	1	4880,0	75	3660,0	8540,0	102480,0
Главный бухгалтер	1	4320,0	70	3024,0	7344,0	88128,0
Технолог	1	4320,0	70	3024,0	7344,0	88128,0
Конструктор	1	4880,0	70	3416,0	8296,0	99552,0
Дизайнер	1	4320,0	70	3024,0	7344,0	88128,0
Итого:	5				38868,0	466416,0

1) Месячный оклад персонала определен исходя из ставки минимальной заработной платы предприятия и тарифного коэффициента, соответствующего разряда.

Мес.оклад. зав.ателье=2000*2,44=4880,0 (руб.)

Мес.оклад. глав.бух.=2000*2,16=4320,0 (руб.)

Мес.оклад. технолога=2000*2,16=4320,0 (руб.)

Мес.оклад. конструктора=2000*2,44=4880,0 (руб.)

Мес.оклад. дизайнера=2000*2,16=4320,0 (руб.).

2) Премии предусмотрены до 75% от оклада.

Расчет общей численности и фонда заработной платы всех работающих в ателье.

Все представленные расчеты численности и фонда заработной платы сведены в таблицу 5.8.

Таблица 5.8. Расчет общей численности и ФОТ всех работающих

Категория работающих	Численность, чел.	Годовой фонд заработной платы, руб.
1. Рабочие основного производства	9	709810,4
2. Рабочие вспомогательных процессов	4	236352,0
3. Административно-управленческий персонал	5	466416,0
Всего работников предприятия	18	1412578,4

Расчет величины расходов при оказании услуг осуществляется в соответствии с ст. 252 «Расходы. Группировка расходов» второй части «Налогового кодекса РФ» 2009 г [9]. Группировка расходов представлена в таблице Приложения 7.

В статье «Сырье и материалы» учитывается лишь стоимость прикладных материалов, за которые не платит заказчик, перечень которых предусмотрен прейскурантом БО1 (01-15). Расчет затрат выполняется в таблице 5.9.

Оптовая цена за единицу изделия рассчитывается как разница между розничной (покупной) ценой без НДС и торговой скидкой (торговые скидки установлены в размере 25 % от розничной цены).

Основная заработная плата производственных рабочих определена из таблицы 5.8.

Сумма затрат по статье «Дополнительная заработная плата» определяется как процент от основной заработной платы (Д) В конкретном случае Д=12 % от основной заработной платы.

Таблица 5.9. Расчет материальной сметы на женское Д/С пальто

№ п/п	Наименование материалов	Норма расхода на одно изделие	Оптовая цена за ед.изд., руб.	Сумма затрат, руб.
1	2	3	4	5
1	Ткань клеевая	0,08	45,0	3,6
2	Нитки х/б	1,65	3,0	4,95
	Всего:			8,55

Статья «Общепроизводственные расходы» определяется косвенным путем (через процент от основной заработной платы). В данную статью входят следующие расходы на топливо и энергию, идущие на технологическое нужды; расходы на ремонт производственных помещений; затраты на проведение НИОКР; затраты по охране труда; износ маломощных и быстроизнашивающихся предметов (игл, мел и т. д.).

Статья «Общехозяйственные расходы» определяется таким же образом, как и предыдущая и включает в себя затраты, связанные с организацией производства и управления. К ним относятся заработная плата управленческого персонала (директора, бухгалтера и т. д.), расходы на ремонт зданий общего назначения, расходы на канцелярские товары, телефонные и почтово-телефонные расходы, содержание транспортных средств и т. д.

Статья «Коммерческие расходы» включает в себя расходы, связанные со сбытом продукции (упаковка, хранение готовых изделий, затраты на рекламу и т. д.).

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план подразумевает выполнение расчетов [10]:

- расчет показателей финансовых результатов (прибыли, рентабельности, затрат на один рубль реализации) и их экономический анализ;

- распределение чистой прибыли по фондам (фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд для АО);

- расчет точки безубыточности, построение графика безубыточности, определение даты, когда проект начнет приносить прибыль;

- основные технико-экономические показатели деятельности предприятия.

Прибыль определяется как разница между объемом реализации услуг и общей суммой расходов по формуле:

П=V_р-Р_об,

где П - прибыль от реализации;

V_р - объем реализации услуг, руб.;

Р_об - общая сумма расходов, руб.

П= 209248,8

Сумма единого вмененного налога на год исчисляется по формуле:

ЕН=СН*БД*К₁*К₂*…*К_n-КЕ

где ЕН - величина единого налога на вмененный доход;

СН - ставка единого налога на вмененный доход (20 %)

БД - базовая доходность на год (4000 руб. для предприятий по пошиву и ремонту одежды);

К₁, К₂, …, К_n - повышающие, понижающие коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности;

КЕ - количество единиц физического показателя (производственная площадь, кв.м.)

ЕН=0,2*4000*1*81*0,8*1*1=51840 (руб.).

Чистая прибыль (П_ч) определяется как разница между прибылью от реализации и единым налогом на вмененный доход:

П_ч=П-ЕН

П_ч= 157408,8

Рентабельность услуг определяется как отношение прибыли от реализации и общей суммы расходов в виде следующей формулы:

,

где Р_ус - рентабельность услуги, %.

Р_ус= 13,84

Затраты на 1 рубль реализации определяются по формуле:

З= 0,88

Оставшаяся прибыль, после уплаты единого налога на вмененный доход, распределяем в следующие фонды предприятия:

- фонд накопления 75 %;

- фонд потребления - 25 %.

Фонд накопления образуется за счет прибыли, используется на приобретение и строительство основных фондов производственного и не производственного процесса и осуществления других капитальных вложений, которые не носят безвозвратный характер:

- на проведение научно-исследовательских работ;

- на природоохранительные мероприятия;

- взносы по созданию других предприятий;

- уплата штрафных санкций.

Фонд потребления подразделяется на фонд материального поощрения и фонд социального развития и используется на финансирование социальных нужд и материальное стимулирование работников: выплата премий; оказание материальной помощи; оплату лечения и др. Расходы по фонду потребления носят безвозвратный характер.

Минимальный объем продаж, при котором достигается безубыточность рассчитывается по формуле:

,

где С - точка безубыточности;

Р_пс - условно постоянные расходы;

Р_пр - условно переменные расходы.

Точка безубыточности - это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.

Нижний предельный объем продаж продукции составил 1721182,0 (руб.), при таком объеме будет изготавливаться 688,47 (штуки) изделия.

Для достижения безубыточности предприятия планируется ввести комплекс мероприятий:

1) По более рациональному использованию ресурсов (внедрение новой техники и безотходной технологии, позволяющей более экономно расходовать сырье, материалы, топливо и энергию; совершенствование нормативной базы предприятия; внедрение и использование сырья и материалов; использование отходов производства; улучшение качества продукции и снижения процента брака и др.);

2) Мероприятия, связанные с более эффективным использованием основных фондов (освобождение предприятия от излишних машин и оборудования; сдача имуществ предприятия в аренду; улучшение качества обслуживания и ремонта основных средств; большая загрузка машин и оборудования; повышение уровня квалификации персонала, обслуживающего машины и оборудование; внедрение более прогрессивных машин и оборудования);

3) Мероприятия, связанные с улучшением использования рабочей силы (определение и поддержание оптимальной численности персонала; повышение уровня квалификации работников; обеспечение опережающего роста производительности труда по сравнению со средней заработной платой; улучшение условий труда; механизация и автоматизация всех производственных процессов; обеспечение мотивации высокопроизводительного труда);

4) Мероприятия, связанные с совершенствованием организации производства и труда (внедрение бригадной формы организации производства и труда, совершенствование организационной структуры управления предприятием).

Планирование и реализация только отдельных мероприятий по снижению издержек производства хотя и дают определенный эффект, но не решают проблемы в целом.

Основные технико-экономические показатели работы проектируемого ателье представлены в таблице Приложения №8.

Затраты 0,88 руб. на один рубль реализации соответствует рентабельности 13,84 %. Значит, предприятие будет приносить доход и займет свое место на рынке.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта и в первую очередь представляющих интерес для участников-инвесторов проекта. Расчеты показателей адаптированы к требованиям и условиям современного отечественного и зарубежного инвестирования.

Бизнес-план является объектом интеллектуальной собственности, предметом коммерческой тайны и подлежит соответствующей защите.

В ходе проделанной работы было предложено потребителю проектируемое изделие - женское Д/С пальто. Выявлен сегмент рынка, на который будет ориентирован изготавливаемый продукт. Произведена оценка конкурентоспособности предлагаемой модели.

Запланированы рекламные мероприятия для привлечения потенциальных клиентов.

Определена производственная программа ателье, потребность в персонале и заработной плате, определена величина расходов при производстве услуг. Выбрано место расположения предприятия.

Объем реализации услуг составил 1721182,0 руб. Чистая прибыль составила 157708,8 руб.

Рентабельность услуг 13,84 % соответствует затратам на 1 рубль реализации 0,88 руб.