Источник: собственная разработка на основе [6]

Хорошее качество продукции помогает снижать издержки за счет продукции, которая продается в одном направлении. Т.е. не будет возвратов, не придется переделывать бракованные изделия, меньше затрат на ремонт.

Резервный рост производительности труда может способствовать полному использованию рабочей силы, возможности повышения за счет модернизации техники, использования новых технологий, улучшить организацию производства, управления и труда. Все резервы связаны с факторами роста. И если правильно использовать необходимые резервы, то все возможности и желания могут превратиться в действительность.

Рисунок 1.17 Резервы для роста ПТ [9]

2. Анализ деятельности предприятия

2.1 Краткая характеристика предприятия

Полное фирменное наименование юридического лица: Открытое акционерное общество «Кобринский ССК».

Сокращенное фирменное наименование юридического лица: ОАО «Кобринский ССК».

Адрес (место нахождения) юридического лица: 225306, Республика Беларусь, Брестская область, г. Кобрин, ул. Никольская, 58.

Почтовый адрес: 225306, Республика Беларусь, Брестская область, г. Кобрин, ул. Никольская, 58.

Место нахождения постоянно действующего исполнительного органа: 225306, Республика Беларусь, Брестская область, г. Кобрин, ул. Никольская, 58; Телефон: (8-01642) 2-25-50; Факс: (8-01642) 2-25-50;

Сведения об образовании юридического лица: ОАО «Кобринский ССК» создано на основании приказа фонда «Брестоблимущество» от 28 сентября 2004г. №208 путем преобразования государственного унитарного строительного предприятия «Кобринский ССК», переименованного из республиканского унитарного проиводственного предприятия «Кобринский сельский строительный комбинат» объединения «Брестоблсельстрой», в соответствии с законодательством РБ о приватизации государственного имущества. ОАО «Кобринский ССК» зарегистрировано Брестским областным исполнительным комитетом 15.11.2004г. в ЕГР юридических лиц и ИП за №200040677.

Учетный номер плательщика (УНП): 200040677 Регистрационный номер респондента в статистическом регистре (ОКПО): 03589341

Акционерный капитал: Уставный фонд ОАО «Кобринский ССК» составляет 3 019 808 400 (три миллиарда девятнадцать миллионов восемьсот восемь тысяч четыреста) белорусских рублей, который разделен на 719002 простых обыкновенных акций номинальной стоимостью 4200 рублей каждая. Акции размещены среди 13 акционеров (100 % общего количества выпущенных Обществом акций), из них: 717 454 (99,7847%) принадлежит государству. ОАО «Кобринский ССК» не имеет на своем балансе акций, выпущенных Обществом.

Количество акций в обращении:

· на 31.12.2011г. - 719 002 шт.;

· на 31.12.2012г. - 719 002 шт.

Структуру акционерного капитала можно просмотреть в табл. 2.1.

Таблица 2.1 Структура акционерного капитала

Источник: информационный меморандум ОАО “Кобринский ССК”

Основным видом деятельности, который является преобладающим и имеет приоритетное значение для ОАО «Кобринский ССК», является выполнение строительно-монтажных работ (ОКЭД 45211). ОАО «Кобринский ССК» специализируется на строительстве объектов сельскохозяйственного назначения. Основным поставщиком изделий для выполнения СМР является подсобное производство.

Виды работ, осуществляемые ОАО «Кобринский ССК»:

производство сборных железобетонных и бетонных конструкций и изделий;

· распиловка и строгание древесины;

· производство стеновых блоков;

· производство товарного бетона;

· производство прочих изделий из бетона, гипса и цемента;

· производство строительных металлических изделий;

· разборка и снос зданий;

· земляные работы;

· общее строительство зданий;

· устройство покрытий зданий и сооружений;

· строительство инженерных сооружений;

· прочие строительные работы, требующие специальных профессий;

· электромонтажные работы;

· изоляционные работы;

· установка прочего инженерного оборудования;

· штукатурные работы;

· столярные и плотницкие работы;

· устройство покрытий пола и облицовка стен;

· прочие отделочные работы;

· аренда строительного оборудования;

· оптовая торговля прочими строительными материалами;

· неспециализированная оптовая торговля непродовольственными товарами;

· розничная торговля строительными материалами;

· розничная торговля по образцам;

· деятельность автомобильного грузового транспорта;

· хранение и складирование;

· прочая деятельность, относящаяся к пассажирским и грузовым перевозкам;

· организация перевозок грузов;

· сдача внаем собственного недвижимого имущества;

· аренда строительных машин и оборудования;

· проведение расследований и обеспечение безопасности;

· чистка и уборка производственных и жилых помещений, оборудования и транспортных средств.

Деятельность предприятия осуществляется по праву и условиям нижеследующих лицензий (разрешений):

· на право осуществления деятельности «Проектирование и строительство зданий и сооружений 1 и 2 уровней ответственности и проведению инженерных изысканий для этих целей», срок действия до 20.12.2014 г.;

· на право осуществления вида деятельности - розничной торговли (включая алкогольные напитки и табачные изделия) и общественное питание, срок действия до 28.12.2014 г.

· на право осуществления перевозки пассажиров и грузов (исключая технологические внутрихозяйственные перевозки пассажиров и грузов, выполняемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для собственных нужд) автомобильным, внутренним водным, морским транспортом, срок действия до 10.04.2014 г.

ОАО «Кобринский ССК» ведет основную хозяйственную деятельность на территории Брестской области РБ.

Органами управления ОАО «Кобринский ССК» являются:

· общее собрание акционеров;

· наблюдательный совет;

· исполнительные органы (директор и дирекция).

Контрольным органом ОАО «Кобринский ССК» является ревизионная комиссия.

В соответствии со п.25 гл.5 Устава ОАО «Кобринский ССК» высшим органом управления Общества является Общее собрание акционеров. Вопросы, относящиеся к компетенции Общего собрания акционеров, определены в п. 27 гл. .6 Устава ОАО «Кобринский ССК».

2.2 Анализ ресурсов, основные фонды, оборотные фонды, Трудовые ресурсы

Таблица 2.2 Финансовые показатели хозяйственной деятельности организации за 2010 - 2012 гг.

Источник: пояснительная записка к балансовому отчету

На исследуемом периоде с 2010 по 2012 год наблюдается улучшение финансового состояния предприятия в целом. Стоимость активов увеличилась с 11834 до 36291 млн. руб. Ухудшение показателей в 2011 году по сравнению с 2010 связаны с экономическим кризисом. Увеличилась цена на материалы, а готовая продукция продавалась по старым ценам, чтобы избежать насыщения склада. В связи с этим организация получила небольшую прибыль. Как можно заметить, рентабельность продукции в 2011 году составила всего лишь 2%.

Таблица 2.3 Земельные участки

Укрупненная номенклатура производимой продукции, работ, оказываемых услуг:

· производство сборных железобетонных и бетонных изделий;

· производство товарного бетона;

Таблица 2.4 Информация о выпускаемой продукции, производимых работах, оказываемых услугах

По производству наблюдается снижение по сравнению с 2010 годом, но затем увеличение в 2012 году по сравнению с 2011. Данные скачки связаны с кризисным состоянием внутри страны, а также с перебоями в поставках цемента. Рабочие были отпущены в неоплачиваемые отпуска. Однако в 2012 году производство товарного бетона увеличилось практически в полтора раза по сравнению с 2010годом.

Таблица 2.5 Структура реализации работ (услуг)

Таблица 2.6 Информация о капитальных строениях (зданиях, сооружениях)

В отчетном периоде начисление амортизации по основным средствам и нематериальным активам производилось линейным способом. Диапазоны сроков полезного использования, применяемые ОАО «Кобринский ССК», согласно классификатору. По состоянию на 31.12.2012 года проведена индексная переоценка основных средств.

Таблица 2.7 Основные средства и нематериальные активы

Источник: Пояснительная записка к балансовому отчету за 2012 год

Первоначальная (переоцененная) стоимость основных средств на конец предыдущего года составляла 41626 млн. руб., отчетного периода - 58966 млн. руб., поступление в отчетном периоде составило 3062 млн. руб. в действующих ценах, переоценка - 14296 млн. руб., выбытие - 18 млн. руб.

Сумма начисленной амортизации на конец предыдущего года составила 18310 млн. руб., отчетного периода - 28059 млн. руб. Начисленная амортизация за 2012 год - 9767 млн. руб., списанная - 18 млн. руб.

Временно не используемых основных средств ОАО «Кобринский ССК» не имеет. Первоначальная стоимость основных средств, находящихся в эксплуатации полностью амортизированных, составляет 4238 млн. руб. Остаточная стоимость основных средств, переданных в залог, составляет 4056млн. руб.

Первоначальная (переоцененная) стоимость нематериальных активов на конец предыдущего года составляет 53 млн. руб., отчетного периода - 54 млн. руб., поступление в отчетном периоде составило 1 млн. руб.;

Сумма накопленной амортизации на конец предыдущего года составила 40 млн. руб., отчетного периода - 44 млн. руб., сумма накопленной амортизации за отчетный период составляет 4 млн. руб.

Незавершенное производство, неустановленное оборудование:

07 счет - 478 млн. руб.:

· оборудование на установку для реконструкции базы ССК (1990г.) - 305 млн. руб.

· оборудование новое - 173 млн. руб., в т.ч.:

- шнековый механизм - 114 млн. руб.

- мостовой кран - 41 млн. руб.

- котел отопительный - 18 млн. руб.

08 счет - 318 млн. руб.:

· реконструкция базы ССК (1990г.) - 318 млн. руб.

Инвестиции в основной капитал за 2012г. составили 1009079 тыс. руб. (с НДС)

Таблица 2.8 Инвестиции в основной капитал за 2012 г.

Источник: Пояснительная записка к балансовому отчету за 2012 год

Оценка запасов ОАО «Кобринский ССК» согласно учетной политике производится по средней себестоимости. Стоимость запасов, переданных в залог, на конец отчетного периода составила 1426 млн. руб.

Состав запасов ОАО «Кобринский ССК» на начало, и конец отчетного периода представлен в таблице:

Таблица 2.9 Запасы

Расходы будущих периодов ОАО «Кобринский ССК» на 01.10.2012 г. составляют 757 млн. руб., в т.ч.:

· комплектация объектов конструкциями - 627 млн. руб.;

· прочие (страховка, подписка) - 34 млн. руб.;

· переходящие отпускные - 49 млн. руб.

Структура работников на предприятии представлена в следующем виде:

Таблица 2.10 Сведения об образовательном уровне списочного состава работников ОАО «Кобринский ССК» на 01.01.2013г.

Источник: Штатное расписание ОАО «Кобринский ССК» за 2012 год

2.3 Анализ производственной деятельности на предприятии

Анализ производственно-хозяйственной деятельности проводился на основании пояснительной записки к балансовому отчету.

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности, ОАО «Кобринский ССК» за 2012 г. и выполнение плановых показателей представлены в табл. 2.11:

Таблица 2.11 Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности организации за 2011 - 2012 гг.

Источник: Пояснительная записка к балансовому отчету

Таблица 2.12 Выполнение работ по подсобному производству 2010 - 2012 гг.

Источник: Собственная разработка

В 2012 году подсобное производство работало эффективно, и получились следующие показатели: ЖБИ - 31465 м3, НБИ -567м3, товарный бетон - 1056 м3. За 2011 г. подсобным производством произведено продукции в натуральном выражении: ЖБИ - 14697 м3, НБИ - 235 м3, товарный бетон - 354 м3, за соответствующий период 2010 года соответственно: ЖБИ - 20890 м3, НБИ - 119 м3, товарный бетон - 834 м3. % к факту соответствующего периода 2011 года: % к факту соответствующего периода 2010 года: ЖБИ - 206,7 %, НБИ - 219,3 %, бетон товарный -298,0 %. В действующих ценах товарная продукция подсобного производства составила 15797 млн. руб., что составляет 247,5 % к уровню 2011 года; % к факту соответствующего периода 2010 года: ЖБИ - 151,2 %, НБИ - 243,3 %, бетон товарный - 114,7%. В действующих ценах товарная продукция подсобного производства составила 14203 млн. руб., что составляет 322,2 % к уровню 2010 года (за счет роста цен).

84,3 % выпущенной продукции подсобным производством использовано для выполнения СМР собственными силами.

За 2011 год уровень использования мощностей составил 64,9%, за соответствующий период 2010 года 90,8%. А за аналогичный период 2012 года составил 110, 8 %, что свидетельствует о правильном использовании мощностей. Конкурентами по выпуску сборных железобетонных и бетонных изделий являются заводы - изготовители аналогичной продукции в республике.

Снижение объемов выпуска продукции подсобным производством по отношению к соответствующему периоду 2011 года и не выполнение годового планового задания произошло из-за перебоев поставки цемента и отсутствие металла. По этим причинам предприятие частично не работало, работникам предоставлялись отпуска по инициативе нанимателя (частично оплачиваемые) в количестве 2118 чел/день.

Энергосбережение на предприятии. За 2012 г. фактический расход электроэнергии составил 455 тыс. квтч., в т. ч. на производственные нужды - 421 тыс. квтч. Расход тепловой энергии составил 2006 Гкал., в т. ч. на производственные нужды - 1657 Гкал. На балансе ССК имеется своя котельная, которая работает на газовом топливе. За 2011г. использовано природного газа 306 тыс. м3 (351т.у.т.). Для обогрева АБК используются местные виды топлива, а именно дрова и торфобрикет.

Всего за 2012 г. использовано энергетических затрат 471 т. у. т., за 2011 г. - 658 т. у. т. Целевой показатель по энергосбережению составил -7,2 % при плане -7,0%.

На 2012 г. ОАО «Кобринский ССК» установлено задание по сдаче черных металлов в количестве 120 тонн, цветных - 270кг. Фактически сдано 126,5 тонн черного металла и 279 кг цветного. Сдача металла производилась за счет списания техники, оборудования и отходов производства.

Запланированные мероприятия по охране труда на 2012 г. были в основном выполнены, для чего израсходовано 76509 тыс. руб.

Дорожно-транспортных происшествий на Кобринском ССК - нет.

Несчастных случаев, связанных с производством - нет.

Всего по ССК за 2012 год число дней неявок на работу по временной нетрудоспособности составляет 2102, из них по уходу за больными детьми - 223 дней.

Рабочим, занятым на участках с вредными и загрязненными условиями труда выдавалось молоко, на эти цели использовано 18371 тыс. руб. Все рабочие обеспечивались мылом, спецодеждой и другими средствами индивидуальной защиты, всего израсходовано 61746 тыс. руб.

Объекты, машины, механизмы и цеха обеспечены медицинскими аптечками. Все работники с вредными условиями труда проходили медицинское обследование, приобретались медикаменты для пополнения аптечек, затраты составили -5286,6 тыс. руб.

2.4 Труд и заработная плата

Оплата труда ОАО «Кобринский ССК» производится согласно единой тарифной сетке установленной для работников производственных отраслей экономики Республики Беларусь. На протяжении отчётного периода, на предприятии применялась сдельно-премиальная и повременно-премиальная системы оплаты труда работников и производилась в соответствии с действующим коллективным договором.

С 01.11.2011 г. на основании Постановления Министерства труда и социальной защиты РБ, Министерства финансов РБ от 24.02.2005г. №18/23/34, Инструкции о порядке повышения тарифной ставки первого разряда и Заключения ГППСУП «Объединение Брестоблсельстрой» о повышении тарифной ставки первого разряда, тарифная ставка первого разряда составляет 280000 руб.

Таблица 2.14 Производительность и заработная плата на предприятии за 2010-2012 гг.

Источник: Собственная разработка на основании бухгалтерского отчета

Среднесписочная численность работников СПП за 2012 г. составила 228 человек, в т. ч. СМР 127 чел., за соответствующий период прошлого года соответственно 201 и 97 чел и за период 2010 года 209 и 102 чел. Соответственно.

Производительность труда на 1-го работающего СПП в действующих ценах составила 233101 тыс. руб., а за соответствующий период прошлого года 110702 тыс. руб., что составляет 210,6 % в действующих. За 2010 год производительность на одного работника составила 101273 тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата за 2012 года одного работающего составила 3986,5 тыс. руб., за 2011 год - 1936,5 тыс. руб., а за 2010 год - 1748 тыс. руб.

Выполнение плана СМР благоприятно повлияла на выпуск продукции подсобным хозяйством, что превысило плановые показатели, повысилась производительность труда и среднемесячная заработная плата по сравнению с прошлым периодом, но плановые показатели по заработной плате всё - равно не выполнены. Связано это с тем, что плановые показатели по численности работников превысили ожидаемые результаты, что благоприятно повлияло на производительность.

Таблица 2.15 Фонд оплаты труда за 2012 г.

Источник: Информационный меморандум за 2012 год

Далее рассмотрим показатели использования рабочего времени за 2011- 2012 гг.

Таблица 2.16 Показатели использования рабочего времени за 2011- 2012 гг.

Источник: Штатное расписание ОАО «Кобринский ССК» за 2012 год

За 2012 г. по предприятию потери рабочего времени составили 2951 чел/дн, из них: отпуска с разрешения администрации без сохранения заработной платы 831 чел/дн, прогулы - 2 чел/дн, отпуска по инициативе нанимателя частично оплачиваемые - 2118 чел/дн.

За 2012 г. численность работников, принятых на работу составила 12 человек, численность уволенных - 40 человек. За этот период для работы привлекались лица, выполнявшие работу по гражданско-правовым договорам. Их среднесписочная численность составила 10 человек, выплачено заработной платы 134,3 млн. руб. Списочная численность работников ОАО «Кобринский ССК» на 01.01.2013г. составила 201 человек.

Просроченной задолженности по платежам в бюджет, за топливно-энергетические ресурсы в течение отчетного года предприятие не имело. За все месяцы, за исключением июня, заработная плата выплачена в срок согласно коллективному договору (21 числа следующего месяца). За июнь месяц з/плата выплачена 79% в пятницу 22 июля и 21% в понедельник 25 июля. Задержка по выплате з/платы произошла в связи с погашением 21 июля задолженности за цемент согласно графику.

2.5 Планирование производительности труда на предприятии на 2013 год

На предприятии ОАО “Кобринский ССК” используется метод прямого счета для планирования производительности труда. Данный метод базируется на то, что берется отчетный год, в нашем случае это 2012 год, и к базисному значению прибавляется процентный промежуток от 5 до 7 %. Данный метод является наиболее простым. Планирование производительности труда на предприятии можно увидеть в табл.2.17.

Таблица 2.17 Планирование производительности труда на ОАО “Кобринский ССК” на 2013 год

Источник: Собственная разработка на основе бизнес-плана на 2013 год

По данной таблице видно, что планируемый объем и планируемая производительность рассчитывается по каждому кварталу. Это делается для того, чтобы точнее контролировать весь процесс. Если планируемый показатель не сходится с фактическим показателем по объему или производительности, то планирование начинается от того момента, когда она отклонилась от плана. Но это всего лишь плановые показатели, которые зависят от многих факторов. Поэтому чаще всего планирование можно увидеть даже по месяцам.

Данный метод хоть и является самым стабильным и простым, но он не такой эффективный. Нужно стараться использовать современные методы планирования производительности труда. Но для этого надо постоянно повышать квалификацию персонала.

2.6 Финансовое состояние предприятия

Структура баланса ОАО «Кобринский ССК» характеризуется следующими показателями, табл. 2.18.

Таблица 2.18 Коэффициенты автономности собственными средствами за 2010-2012гг.

Источник: Собственная разработка

Коэффициент автономии собственных средств отражает соотношение собственных средств в общей стоимости имущества предприятия. Низкий уровень этого коэффициента на предприятии (<0,5) свидетельствует о повышении риска в деятельности предприятия, что может в дальнейшем сказаться на его финансовой устойчивости.

Коэффициент показывает степень независимости предприятия от заемных источников финансирования.

Текущий коэффициент ликвидности показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности.

Таблица 2.19 Дебиторская задолженность