Организация механического участка

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

Основные рабочие

нормальные

повременно-премиальная

……

……..

Итого основных рабочих

Вспомогательные рабочие

………..

Итого вспомогательных рабочих

которых установлена по нормам обслуживания, определяется по каждой профессии (операции):

Фпр.пов.= Зт.ч.Ч Т эф.ч.ЧЛсп , (30)

где Зт.ч.- часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб;

Т эф.ч.- эффективный фонд времени одного рабочего, ч;

Лсп - списочная численность рабочих,чел (представляется дробной величиной).

Результат расчета заносится в графу 8 (графа 8= гр5 Чгр 6Чгр 7) таблицы 12

Для получения часового фонда заработной платы к фонду прямой заработной платы прибавляется ряд доплат. В часовой фонд включают оплату за работу по тарифным ставкам (окладам) и сдельным расценкам; премию за улучшение качественных показателей и за выполнение плана по выпуску продукции; оплату за обучение учеников на производстве; оплату за работу в ночное время; доплату неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой. Указанные доплаты рассчитываются следующим образом.

Для определения суммы премиальных доплат пользуются следующей формулой:

Дпрем = Фпр.пов ЧПпр / 100 , (31)

где Дпрем- сумма доплаты по премиальным системам;

Фпр.пов - прямой фонд заработной платы , руб;

Ппр - средний процент премии согласно действующей системе премирования на участке , %..

В курсовом проекте премии для основных рабочих могут составить 30% от прямого фонда заработной платы, а для вспомогательных рабочих -20%. Результаты расчетов заносятся в графу 9 таблицы 12.

Доплата за работу в ночное и вечернее время рассчитывается по формуле:

Двн = [Т^дн_эф /n_с ЧТв Ч Зт.чЧ Кв + Т^дн_эф/n_с ЧТнЧ Зт.чЧ Кн] Ч Лсп , (32)

где Т^дн_эф - эффективный фонд времени одного рабочего,дн ;

n_с - количество рабочих смен в сутки;

Тв - часы работы в вечернее время , подлежащие дополнительной оплате (Вечерние часы : 22⁰⁰ - 0^{00 )}

Зт.ч.- часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб;

Кв - процент доплат в вечерние часы (для данного курсового проекта может быть принят 30%);

Тн- ночные часы 0⁰⁰ - 6⁰⁰

Кн- процент доплат в ночные часы ( может быть принят в размере 40%);

Лсп- списочная численность рабочих, чел

Результаты расчетов заносятся в графу 11 таблицы 12.

Доплата неосвобожденным бригадирам из числа рабочих-повременщиков за руководство бригадой от 5 до 10 человек составляет 10% тарифной ставки , свыше 10 человек - 15% тарифной ставки и рассчитывается по формуле :

Дбр = Nбр ЧТэф Ч Зт.ч.ЧКбр , (33)

где Дбр- доплата неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой;

Nбр - количество бригад;

Тэф - эффективный фонд времени одного рабочего, в часах;

Зт.ч.- часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб;

Кбр- процент доплат за руководство бригадой.

Результаты расчетов заносятся в графу 12 таблицы 12.

Итак, графа 13 таблицы 12 образует часовой фонд (Фчас)заработной платы последовательным сложением прямого фонда заработной платы Фпр.пов (гр8), премиальных доплат Д прем (гр.10) , доплат за работу в вечернее и ночное время Двн ( гр 11) и доплат несвобожденным бригадирам Дбр (гр 12)

Среднечасовая заработная плата рассчитывается по следующей формуле :

Зср.ч. = Ф час / Лсп ЧТэф дн , (34)

где З ср.ч. - среднечасовая заработная плата;

Лсп- списочная численность рабочих, чел

Тэф дн - эффективный фонд времени одного рабочего, в днях;

В графе 14 таблицы 12 приводятся результаты вычислений.

В дневной фонд включают часовой фонд, оплату перерывов, предоставляемых кормящим матерям и сокращенные часы подросткам. Этот вид доплаты рассчитывается по следующей формуле:

Дкм = З с.ч Чn _к.м.ЧЛсп , (35)

где Дкм - оплата перерывов в работе кормящих матерей и сокращенные часы подростков, руб;

З с.ч. - среднечасовая заработная плата ;

n _к.м - часы перерывов в работе кормящих матерей согласно балансу рабочего времени одного среднесписочного рабочего;

Лсп- списочная численность рабочих, чел

Таким образом, дневной фонд (Фдн)заработной платы образуется сложением часового фонда (Ф час) и оплаты перерывов кормящим матерям и сокращенных часов подросткам (Дкм) ( графа 16 = гр13+ гр15).

Далее рассчитывается среднедневная заработная плата (Зср.д) по формуле :

Зср.д. = Фдн / ЛспЧ Т эф дн , (36)

где Фдн - дневной фонд заработной платы;

Лсп- списочная числе6нность рабочих, чел;

В эф дн - эффективный фонд времени одного рабочего, в днях.

Результаты расчетов отражаются в графе 17 таблицы 12.

Годовой фонд заработной платы (Ф год) определяется как сумма дневного фонда и доплат до годового фонда. Оплата очередных и дополнительных отпусков производится по среднедневной заработной плате по формуле:

До = Зср.д. Ч n_o ЧЛ сп , (37)

где n_o - число дней отпуска (см. таблицу 9 - баланс одного среднесписочного рабочего).

Аналогично рассчитываются доплата за отпуска в связи с учебой (Дуч) и за выполнение государственных и общественных обязанностей (Доб). Расчеты доплат приводятся в графах 18-20 таблицы 12.

Графа 21 таблицы 12 составит годовой фонд заработной платы (Ф год) (гр21= гр 16+ гр18+ гр19 + гр20).

8.4 Расчет численности и фонда заработной платы ИТР и служащих

Расчет численности и фонда заработной платы этих категорий работающих выполняется в соответствии с выбранной в курсовом проекте схемой управления цехом (участком). Составляется штатное расписание персонала общецеховых служб и персонала проектируемого участка с перечнем должностей, указанием числа штатных единиц и должностных окладов. В Приложении приведены нормы для определения численности ИТР механических и сборочных цехов в процентах от числа основных производственных рабочих.

Фонд заработной платы ИТР, служащих определяется на основании штатной численности этих категорий работающих и их должностных окладов. Фонд заработной платы работников общецеховых служб относится на проектируемый участок пропорционально количеству участков в данном цехе. Расчет выполняется в таблице 13.

Таблица 13- Расчет численности и фонда заработной платы ИТР и служащих

Наименование должностей	Численность работников по штату	Должностной оклад за месяц	Годовой фонд заработной платы по окладам	Годовой фонд заработной платы на проектируемый участок
1.Персонал общецеховых служб				Условно принимаем, что механический цех состоит из 6 участков.
Итого общецеховых служб	6
2.Персонал проектируемого участка
ИТОГО

8.5 Сводные показатели по труду и заработной плате

Все расчеты численности работающих и фондов заработной платы сводятся в таблицу 14, в которой производится определение производительности труда и среднегодовой заработной платы. Премии из фонда накопления рассчитываются в процентах к годовому фонду заработной платы. Величина этого процента для разных категорий работающих может быть принята на основании действующих премиальных положений аналогичных предприятий. Ориентировочно можно считать премии ИТР, служащих 15-30% годового фонда заработной платы. Премии для основных и вспомогательных рабочих принимаются в размере 5-10% годового фонда заработной платы.

Среднегодовая заработная плата рассчитывается путем деления полного годового фонда заработной платы на списочную численность работников соответствующей категории.

Таблица 14- Сводные показатели проектируемого объекта по труду и заработной плате

Категория работающих	Списочная численность	Годовой фонд заработ-ной платы	Премии из фонда накопле-ния	Годовой фонд с учетом премии	Средняя годовая заработная плата	Производительность труда
	Чел	%
1. Основные рабочие							х
2.Вспомога-тельные рабочие
3.ИТР
ИТОГО		100					х

Производительность труда рассчитывается по формуле :

П= Q1 + Q2 / Л сп , (38)

где П- производительность труда ;

Q1 , Q2 - количество изделий к выпуску для первой и второй детали соответственно, шт за год.

9. Расчет проектной себестоимости продукции

В этом разделе курсового проекта необходимо рассчитать : смету расходов на содержание и эксплуатацию оборудования; смету цеховых расходов; себестоимость изделия (продукта).

9.1 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Для составления сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования необходимо определить годовой расход электроэнергии на двигательные цели, который осуществляется при помощи таблицы 15.

Таблица 15- Расчет электроэнергии для двигательных целей

Наименование электрооборудования	Номинальная паспортная мощность единицы электрооборудования, кВт	Количество единиц оборудования	Номинальная мощность всего установленного оборудования, кВт	Коэффициент спроса	Коэфф-т увеличения заявленной мощности за счет потерь электро-энергии	Заявленная мощность электрообо-рудования, кВт	Эффективный годовой фонд времени работы оборудования, час	Годовой расход электроэнергии, кВт ч
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1………… 2………… 3………..
ИТОГО учтенного электрообо-рудования
Неучтенное электрообо-рудование (20% от учтенного)
ВСЕГО

Затраты на электроэнергию для двигательных целей определяются по двухставочному тарифу. Двухставочный тариф предусматривает оплату за каждый киловатт заявленной потребителем мощности электрооборудования и дополнительную плату за каждый киловатт-час потребленной электроэнергии, учтенной счетчиком на стороне вторичного напряжения. Величина заявленной мощности электрооборудования определяется по формуле :

N_з = NЧКпЧ Кспр , (39)

где N - потенциальная мощность всего установленного электрооборудования данного вида , кВТ;

Кп - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в электродвигателях и кабельной сети ( в курсовом проекте может быть принят 1,1 ч1,2 );

Кспр - коэффициент спроса, который определяется по формуле :

Кспр = КмЧКо , (40)

где Км - коэффициент использования мощности, показывающий , какую часть от максимально возможной мощности составляли загрузка электрооборудования (Км = 0,9 ч0,92) ;

Ко - коэффициент одновременности , показывающий, какая часть всего установленного электрооборудования находится в работе ( Ко = 0,7 ч0,9).

Вычисленная таким образом заявленная мощность для всех видов имеющегося в курсом проекте электрооборудования должна быть занесена в итоговую строку графы 7 таблицы 15.

Годовые затраты на электроэнергию определяются по формуле :

Зэл = (N_з Ц₁ + W Ц₂) Ч Кс.э., (41)

где W - годовой расход электроэнергии, кВт-ч ( итоговая строка графы 9 таблицы 15);

Ц₁ - основная плата за каждый киловатт заявленной мощности, руб;

Ц₂- дополнительная плата за каждый киловатт потребленной электроэнергии, руб;

Кс.э. - коэффициент, учитывающий затраты на содержание энергохозяйства ( Кс.э.= 1,03ч1,05).

Средняя цена киловатт-часа электроэнергии определяется по формуле :

Цср= Зэл / W . (42)

Затраты на электроэнергию для двигательных целей должны быть представлены в первой статье расходов таблицы 16 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Таблица 16 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование статей расходов	Сумма	Источник получения данных
1.Затраты на электроэнергию для двигательных целей
2.Амортизация производственного оборудования и инструмента
3. Текущий ремонт оборудования, транспортных средств и ценного инструмента
4.Содержание производственного оборудования и транспортных средств
5. Внутризаводское перемещение грузов
6. Прочие расходы
ИТОГО
Величина расходов, приходящихся на калькуляционную единицу (100 шт)

Вторая статья сметы - амортизация производственного оборудования, должна быть перенесена из графы 9, таблицы 8. Все остальные статьи, входящие в смету расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, в курсовом проекте могут быть определены процентом от суммы амортизации производственного оборудования и инструмента. Эти проценты рекомендуется определять по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования аналогичного действующего производства или принять в следующих пределах: текущий ремонт оборудования, транспортных средств и ценного инструмента - 60ч80 % ; содержание производственного оборудования и транспортных средств - 40ч60%; внутризаводское перемещение грузов - 30ч40%; прочие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования- 15ч25%.

В заключении определяется величина расходов на калькуляционную единицу по следующей формуле:

З ке = УРСЭО / Q₁+Q₂ Ч100 , (43)

где УРСЭО - итоговая сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;

Q₁ , Q₂ - количество изделий к выпуску для первой и второй детали соответственно, шт за год.

9.2 Смета цеховых расходов

Цеховые расходы рассчитываются на год путем составления сметы по таблице 17, после чего определяется их величина на калькуляционную единицу.

Таблица 17 - Смета цеховых расходов

Наименование статей расходов	Сумма	Источник получения данных
1.Заработная плата ИТР и служащих
2.Заработная плата вспомогательных рабочих
3. Отчисления на социальные нужды
4.Амортизация зданий
5. Текущий ремонт зданий
6. Затраты на отопление
7. Затраты на освещение
8.Охрана труда и техника безопасности
Итого
Прочие цеховые расходы
Величина цеховых расходов, приходящихся на калькуляционную единицу (100 шт)

Затраты по статьям основной и дополнительной заработной платы ИТР, служащих и вспомогательных рабочих берутся на основе ранее проведенных расчетов из таблицы 14. Отчисление на социальное страхование принимается в процентах от основной и дополнительной заработной платы соответствующих категорий работающих в размере, установленном действующим законодательством. Амортизация зданий, сооружений и прочих основных фондов принимается на основании расчета в таблице 7 графа 9 . Текущий ремонт зданий, сооружений может быть в размере 10ч20% от амортизации зданий и сооружений. Затраты на отопление и освещение принимаются укрупнено из расчета 150ч200 руб за 1 кв.м. освещаемой площади и 250ч300 руб на 1 куб.м. объема отапливаемого здания. Затраты по охране труда и технике безопасности - укрупнено , исходя из затрат в размере 300ч400 руб на одного работающего.

В заключении определяется величина расходов на калькуляционную единицу по следующей формуле:

З ке = УЦр/ Q₁+Q₂ Ч 100 , (44)

где УЦр - итоговая сумма цеховых расходов;

Q₁ , Q₂ - количество изделий к выпуску для первой и второй детали соответственно, шт за год.

9.3 Расчет проектной себестоимости продукции

Расчет проектной себестоимости продукции осуществляется путем составления калькуляции по таблице 18.

Таблица 18- Проектная калькуляция себестоимости изделия

Наименование статей калькуляции	Цена за единицу измерения , руб	Затраты на калькуляционную единицу
		Деталь №	Деталь №
		Норма расхода	Сумма	Норма расхода	Сумма
1	2	3	4	5	6
1.Основные материалы
2. Вспомогательные материалы ( 10% от основных)
3. Транспортно-заготовительные расходы (15% от основных и вспомогательных материалов)
4. Топливо и энергия на технологические цели - эмульсия,л - сжатый воздух , м3
5. Основная зар.плата осн. рабочих
6. Отчисления в ЕСН ( 26% от з/пл осн.раб.)
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
8.Цеховые расходы
ИТОГО цеховая себестоимость
9. Общезаводские расходы (30% от цех. с/ст)
ИТОГО производственная себестоимость
10.Коммерческие расходы (2% от произв. с/ст)
11. ИТОГО полная проектная себестоимость

Для расчета затрат на основные материалы определяется норма расхода соответствующих материалов как соотношение годовой потребности в данном материале ( с учетом потерь в производстве и на испытание) к годовому выпуску изделий.

Статья «Вспомогательные материалы» . Показывается общая сумма затрат на все вспомогательные материалы и тару, используемые на проектируемом участке. Величина затрат может быть определена в процентном соотношении к сумме затрат на основные материалы( в данном проекте может быть принята в размере 10% от суммы затрат на основные материалы).

Статья « Транспортно-заготовительные расходы» . Сумма затрат также может быть определена укрупнено в размере 15% от суммы затрат на основные и вспомогательные материалы.

Статья «Топливо и энергия на технологические цели» . Рассчитываются по каждому виду энергии, используемой на технологические цели. Норма расхода пара, воды и т.п. на калькуляционную единицу определяется аналогично расчету норм расхода на сырье и материалы. Нормы расхода того или иного вида энергии на калькуляционную единицу могут быть приняты по данным действующих аналогичных производств.

Тарифы для определения затрат на тепловую энергию (пар, горячую воду), получаемую со стороны, определяются по прейскуранту, дифференцированно по отдельным энергосистемам в соответствии с заданным районом строительства.

При расчете затрат на охлаждающую эмульсию и сжатый воздух цена единицы этих видов ресурсов может быть принята в размере: 6,5 руб за 1 л эмульсии, 10 руб за 1 куб. м. сжатого воздуха.

Статья «Основная заработная плата основных рабочих» Рассчитывается на калькуляционную единицу по данным таблицы 12.

Статья « Отчисления на социальные нужды (ЕСН)» Принимаются в размере 26% основной заработной платы.

Статьи « Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и «Цеховые расходы». Определяются на калькуляционную единицу по данным соответствующих смет (см.табл. 16,17)

Статья « Общезаводские расходы». Определяются процентом от цеховой себестоимости и могут быть приняты в размере 30ч50% указанной суммы.

Статья «Коммерческие расходы» Определяются в размере 2ч5% от суммы производственной себестоимости.

10. Технико-экономические показатели проектируемого участка

В курсовом проекте на основе предыдущих расчетов определяются основные технико-экономические показатели работы участка и заносятся в таблицу 19

Таблица 19- Технико-экономические показатели участка

Наименование показателей	Значение показателей	Отклонение
	Проектир.	Базисное	Абсолютное	Относит.,%
1.Годовой выпуск продукции: - в натуральном выражении деталь 1 деталь 2 - по себестоимости деталь 1 деталь 2
2. Число работающих: -основные - вспомогат.рабочие - ИТР
3. Производительность труда: - выработка одного рабочего - выработка основного рабочего
4. Фонд зар.платы: - основные рабочие - вспомогательные рабочие
5. Среднегодовая зарплата - одного рабочего - одного основного рабочего
6. Себестоимость единицы продукции: деталь 1 деталь 2
7. Кап вложения в основные фонды -здание - оборудование
8. Удельные кап.вложения
9. Фондоотдача
10. Фондовооруженность

1. Годовой выпуск продукции по себестоимости - это произведение годового выпуска каждой конкретной детали в натуральном выражении на определенную в предыдущем разделе себестоимость данной детали.

2. Списочная численность работающих указывается по данным таблицы 14.

3. Производительность труда указывается, согласно сделанным ранее расчетам из таблицы 14.

4. Фонд заработной платы определен ранее (см.таблицу 12).

5. Среднегодовая заработная плата рассчитывается путем деления полного годового фонда заработной платы на списочную численность работников соответствующей категории.

6. Себестоимость единицы продукции, определяемая по каждой детали комплекта , переносится из таблицы 18.

7. Капиталовложения в основные фонды (здания, сооружения) переносятся из таблиц 7 и 8. Полные сметные стоимости здания и всего оборудования должны быть представлены без учета амортизационных отчислений.

8. Удельные капиталовложения - это отношение стоимости основных производственных фондов к совокупному выпуску продукции, т.е капиталовложения, приходящиеся на единицу выпускаемой продукции.

9. Фондоотдача основных фондов, т.е. количество продукции, которое может быть получено с каждого рубля ОПФ, используемых для производства этой продукции определяется по следующей формуле:

Ф_о = В/ Ф _опф., (45)

где Ф_о - фондоотдача , нат.ед./руб.

В- годовой объем продукции,

Ф_опф -стоимость основных производственных фондов.

10. Эффективность работы предприятия (участка) во многом определяется уровнем фондовооруженности труда, исчисляемой отношением стоимости основных производственных фондов к численности производственных рабочих предприятия :

Ф_воор= Ф _опф. /Ч_пр.раб., (46)

где Ч_пр.раб - численность производственных рабочих.

Тенхнико-экономические показатели проектируемого объекта должны быть сопоставлены с аналогичными показателями базисного варианта ( действующего производства). Изменение по каждому показателю таблицы 19 производится в абсолютных размерах и в процентах по следующим формулам :

ДП_i= Ппр_i - П баз_i, (47)

где ДП_i - абсолютное изменение показателя i

Ппр_i- абсолютный размер показателя i проектируемого варианта

П баз_i- абсолютный размер показателя i базисного варианта

ДП_i^%= ДП_i / П баз_i Ч100% , (48)

где ДП_i^% - относительное изменение показателя i,%

ДП_i- абсолютное изменение показателя i

П баз_i- абсолютный размер показателя i базисного варианта

11. Финансово-экономическая оценка проекта

Анализ затрат на производство продукции , т.е. себестоимости является одним из важнейших в системе экономического анализа. В процессе анализа себестоимости продукции исходят из действующей классификации затрат, т.е. их группировки по элементам затрат и по статьям калькуляции, а также из деления на :

· Прямые и косвенные затраты;

· Постоянные и переменные расходы (издержки)

· Явные и неявные издержки.

В таблице 20 необходимо произвести группировку калькуляционных статей себестоимости изделия (таблица 18) на постоянные и переменные расходы. Постоянными называются такие издержки, которые не изменяются при изменении объема продукции. К ним относятся:

· Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

· Цеховые расходы;

· Общезаводские расходы;

· Коммерческие расходы.

Переменными считаются такие издержки, величина которых меняется в зависимости от объема продукции: затраты на сырье, материалы, топливо, энергию, транспортные услуги, заработную плату производственных рабочих.

Таблица 20 - Финансово- экономическая оценка проекта

Переменные издержки производства

Условно-постоянные издержки производства

Годовой объем произ-водства

Цена единицы продукции

Прибыль единицы продукции

№ детали

Основные материалы

Вспомогательные материалы

Транспортно-заготовительные расходы

Энергетические затраты

З/пл с отчислениями

РСЭО

Цеховые расходы

Общезаводские расходы

Коммерческие расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Р =

F=

Q=

Р=

F=

Q=

Далее в курсовом проекте необходимо определить цену продукции. Рекомендуется использовать затратный метод ценообразования, при котором формула цены приобретает следующий вид:

Ц= С ( 1+ Рпрод /100), (49)

где Р прод - рентабельность продукции.

Величину рентабельности в цене предприятие устанавливает самостоятельно, чаще всего в размере 30- 40 %

С - себестоимость продукции.

На основе уже имеющихся по предварительным расчетам данных, можно определить точку безубыточности выпуска продукции.

Точка безубыточности соответствует безубыточному (бесприбыльному) объему выпуска продукции, при котором выручка от продаж равна затратам на выпуск. Точка безубыточности может быть определена как аналитически , так и графически. При использовании первого способа применяется следующая формула:

Q min = Qmax * C уп / Ц - С пер , (50)

где Qmax- максимальный объем производства продукции , нат.ед.;

C уп - условно-постоянные расходы в себестоимости единицы продукции, руб;

С пер - переменные расходы , руб;

Ц- оптовая цена единицы продукции, руб.

Ниже представлена графическая модель определения точки безубыточности.

Точка безубыточности будет находиться на пересечении графика выручки от реализации и графика суммарных издержек. Треугольник , находящийся слева от точки безубыточности, представляет собой зону убытков; треугольник правее точки пересечения соответствует зоне прибыли.

Рисунок 2- График достижения точки безубыточности

Оценка эффективности инвестиционного проекта

Финансово-экономическая оценка проекта включает: а) сведения об общих инвестициях; б) данные об условиях и источниках финансирования проекта; в) сведения о притоке денежных средств; г) оценку коммерческой эффективности проекта.

Общие инвестиции. Общая сумма капиталовложений на реализацию проекта включает затраты на : приобретение (аренду) земельного участка; проектно-изыскательские работы; подготовку строительной площадки; строительство зданий и сооружений ; приобретение, поставку и монтаж оборудования и лицензионной технологии; подготовку производства; оборотный капитал [2].

Данные об общих инвестициях с разбивкой по годам осуществления проекта сводятся в таблицу 21.

Таблица 21- Общие инвестиции в проект

Категории инвестиций	Строительство	Освоение	Выход на полную проектную мощность	ИТОГО
	2006	2007	2008	2009	2010	2011
1.Земля (покупка)
2.Подготовка площади (30% от стоимости земли)
3. Предпроизводственные затраты (НИР,технология - 30 % от ст-ти обор-я)
4. Подготовка производства ( 15 % от ст-ти оборудования)
5. Здания
6. Оборудование
7.Оборотные средства (10% от ст-ти оборудования)
ИТОГО общие инвестиции

Источники и условия финансирования проекта. Для финансирования проекта могут быть использованы следующие источники инвестиций:

· Собственные средства

· Различные формы заемных средств, в том числе кредиты , предоставляемые на возвратной основе.

Результаты расчетов по финансированию проекта сводятся в таблицу 22. Финансирование проекта по объемам и срокам должно в полной мере удовлетворять потребность в инвестициях, рассчитанную в таблице 21.

Таблица 22 - Источники финансирования

Источники финансирования	Строительство	Освоение	Выход на полную проектную мощность	Итого
	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Уставный капитал 2/3 от общих инвестиций
Кредиты банков
Кредиты других организаций
Итого по всем источникам

Потоки денежных средств. Реализация инвестиционного проекта сопровождается притоком денежных средств, получаемых от продажи продукции и оттоком денежных средств , т.е. обязательными выплатами: налоги и сборы, выплаты кредитных сумм , а также процентов по ним. Расчет притока денежных средств оформляется в виде таблицы 23.

При заполнении таблицы 23 необходимо решить вопрос о формировании кредитной политики Вашего предприятия. Банковские кредиты и кредиты других организаций являются важным источником финансирования, поэтому значительный объем финансовых вычислений связан с расчетами по процентным деньгам. Под процентными деньгами понимают абсолютную величину дохода от предоставления денег в ссуду , помещения их в виде вклада, депозита и т.п. На практике процентные деньги называют также процентами. Проценты бывают простыми (т.е. исходная база при начислении не меняется) и сложными (исходная сумма меняется) . В данном курсовом проекте студентам рекомендуется ограничиться расчетом простых процентов по кредитам. Простой процент за кредит означает, что заемщик получает номинальную сумму кредита и возвращает ее с процентами по истечении определенного срока, если иной порядок расчетов не указан в кредитном договоре.

Пример. Взят кредит под постоянный процент, номинальная сумма-

100 000 руб., годовая ставка - 20%, срок -1 год. В этом случае заемщик получит 100 000 руб. После заключения договора, а через год должен вернуть 100 000 руб плюс 20 000 руб. ( 100 000 руб * 0,20)- сумму процентов. Если кредит взят на срок менее года, процент определяется по формуле:

Р Ч t / 360 Ч I _пс , (51)

где Р- исходная сумма кредита;

I _пс - процентная ставка;

t - продолжительность сделки в днях.

Таким образом, в нашем примере процентная сумма по полугодичному кредиту в 100 000 рублей составит 10 000 рублей ( 100 000 Ч 180/360 Ч 0,2). Таблицу 23 необходимо сопроводить разъяснениями по поводу формирования кредитной политики в данном инвестиционном проекте.

Сопоставляя необходимые капиталовложения ( итоговая строка таблицы 22) и чистый приток денежных средств (итоговая строка таблицы 23) производится оценка экономической эффективности проекта.

В условиях современной экономики критерии оценки эффективности инвестиционных проектов базируются на использовании ряда понятий теории ценности денег во времени. Основной задачей анализа инвестиционного проекта является сравнение входных и выходных проектных потоков с целью определения целесообразности или эффективности. Таким образом и затраты З (t) и результаты Р (t) данного проекта можно отнести к определенному временному интервалу ( или моменту) времени t , для которого следует определить знак разности между однопериодными выгодами (результатами) и затратами , т.е. Р(t)- З (t).

Принимая решение об инвестировании денег в проект, необходимо учитывать:

Инфляцию

Риск, неопределенность

Таблица 23 - Таблица доходов и потоков наличностей

Поток наличности	Освоение 75% от объема	Выход на полную проектную мощность	ИТОГО
	2008	2009	2010	2011
1.Приток наличности 1.1 Доход от продаж
2. Отток наличности 2.1 Уставный капитал 2.2 Выплаты кредита банка 2.3. Выплаты % за пользование кредитом банка 2.4. Функционально-административные издержки производства 2.5. Налог на прибыль (24%)

Таким образом одна и та же денежная сумма имеет разную ценность во времени по отношению к текущему моменту.

Существующие методы оценки эффективности инвестиций можно разделить на две основные группы:

1.Простые или статические ;

2.Динамические (методы дисконтирования).

1.Статические методы. Рассматриваются в настоящее время как достаточно грубые, приближенные и их применение оправдывается простотой вычисления соответствующих показателей. Основной недостаток статических показателей в том, что они не отражают временную ценность денег и риски, связанные с реализацией инвестиционного проекта. К статическим методам относятся методы (и, соответственно, показатели):

рентабельность инвестиций (или простая норма прибыли);

статический срок окупаемости инвестиций.

1.1Рентабельность инвестиций (Р_к или ROI - Return on Investment; простая норма прибыли) дает возможность установить не только факт прибыльности проекта, но и оценить степень этой прибыльности.

Этот показатель определяется как отношение прибыли (дохода) от проекта (УD_.) к объему инвестированного капитала (УК ):

Pк = УD / У К *100 % . (52 )

Рентабельность инвестиций (или простая норма прибыли) может быть использована для сравнительной оценки эффективности проекта с альтернативными (взаимоисключающими) вариантами вложения капитала.

В частности, проект можно считать экономически выгодным, если его норма прибыли не меньше величины годового процента по банковским депозитам.

Также, общепринятым методом сравнения является сопоставление рентабельности по проекту со среднеотраслевым уровнем и с аналогичным проектами [3].

1.2 Расчет статического срока окупаемости инвестиций пригоден для оценки инвестиций небольших фирм с маленьким денежным оборотом, а также для быстрой оценки проектов в условиях дефицита ресурсов . Этот показатель может быть с успехом использован в качестве предварительного ограничения при принятии решения об инвестировании.

Под сроком окупаемости инвестиций понимается ожидаемый период возмещения первоначальных вложений из чистых поступлений (где чистые поступления представляют собой денежные поступления за вычетом расходов). Таким образом, исчисляется тот период времени , за который поступления от деятельности предприятия покроют затраты на инвестиции.

Т окуп = ? К / ? D чист, (53)

где ?К- суммарный объем инвестированных средств в проект , руб;

?D чист- суммарный чистый доход от реализации проекта, руб.

2.Динамические методы оценки основываются на технике расчета временной ценности денег, т.е. соизмерение разновременных платежей осуществляется путем приведения их (дисконтирования) к стоимости в начальном периоде ( за начальный период обычно принимают год начала инвестирования). Приведение к начальному моменту инвестирования производится путем умножения ежегодных затрат и результатов на соответствующие этим годам коэффициенты дисконтирования б (t,e ) . Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле :

б (t,e ) = 1/ (1+e)^t , (54)

где t- расчетный период ,

е - принятая для данного проекта ставка дисконтирования (норма дисконта), равная приемлемой для инвестора (покупателя разработки) норме дохода на вложенный капитал.

В практике инвестирования пользуются специальными таблицами с уже рассчитанными значениями коэффициентов дисконтирования ( см. приложение) . Поэтому, для определения необходимых коэффициентов дисконтирования , рассчитывают приемлемую норму дисконта ( ставку дисконтирования). На практике используют два варианта нормы дисконта :

а) реальная норма (ставка)- е_р (без учета инфляции) Рекомендуемое значение исходной (реальной, без инфляционной) нормы дисконта -

12-15 %, соответствующее реализации традиционных инвестиционных проектов.

б) номинальная норма -е _н ( с учетом инфляции и риска, связанного с инвестированием)

Например, исходная (реальная ) норма дисконта составляет 15% в год, прогнозируемый темп инфляции i =10%. Тогда номинальная норма дисконта составляет: е_н = е_р + i или е_н = 25% в год.

Дифференциация нормы дисконта в зависимости от целей инвестирования и вида проектов приведена ниже в таблице 24 [3].

Таблица 24 -Зависимость нормы дисконта от целей инвестиций и вида проекта [3]

Цели инвестиций/виды проектов	Норма дисконта (е), %
Цели инвестиций
1. Вложения с целью сохранения позиций на рынке и обновления основного капитала.	1215
2. Вложения с целью увеличения доходов за счет экономии текущих затрат.	1520
3. Вложения с целью увеличения дохода за счет роста продаж.	2025
4. Рискованные капитальные вложения.	2530
Виды проектов
1. Обычные (традиционные) проекты	1215
2. Новые проекты на стабильном рынке	20
3. Проекты, базирующиеся на новых технологиях	25
4. Особо рискованные инновации	3040

На базе динамических методов рассчитываются следующие показатели:

чистый дисконтированный доход (ЧДД);

индекс доходности (рентабельности) (ИД);

внутренняя норма рентабельности;

динамический (дисконтированный) срок окупаемости.

В данном курсовом проекте динамическую оценку эффективности инвестиционного проекта предлагается произвести по трем показателям : чистому дисконтированному доходу (ЧДД) , индексу доходности (ИД) и дисконтированному сроку окупаемости .

2.1Чистый дисконтированный доход (ЧДД) - интегральный эффект , определяемый как за весь расчетный период при постоянной норме дисконта. В современной экономической литературе этот показатель часто носит название « чистая текущая стоимость» (NPV). Определяется по формуле :

ЧДД = УD t * б_t - У K t * б_t, (55 )

где D_t - дисконтированный доход от проекта (текущая стоимость), получаемый в соответствующем году (квартале) расчетного периода (чистая прибыль плюс амортизация);

К_t - инвестиции в проект. Если инвестиции вкладываются в течение одного периода (условно нулевого года), то они не дисконтируются (К₀). Если же в течение двух и более лет, то инвестиции (К_t) подлежат дисконтированию;

Т - расчетный период (лет, кварталов).

Соответственно возможны три значения NPV: NPV>0

NPV=0

NPV<0

Положительное значение NPV свидетельствует об эффективности инвестиций и, соответственно, о целесообразности принятия решения о финансировании проекта, а при сравнении альтернативных проектов (или вариантов одного и того же проекта) экономически выгодным считается проект с наибольшей величиной NPV (NPVmax) [3] .

Индекс доходности (ИД) или доход на единицу издержек, определяется как :

ИД= УD t * б_t / У K t * б_t , (56)

где D t * б_t - ожидаемый дисконтированный денежный доход;

K t * б_t - ожидаемый дисконтированный отток денежных средств.

Индекс доходности тесно связан с ЧДД. Он строится из тех же элементов и его значение связано со значением ЧДД: если ЧДД положителен, то ИД >1 и наоборот. Если ИД >1, проект эффективен, если ИД< 1- неэффективен. Базируясь на вышеперечисленных динамических оценках эффективности инвестиционного проекта, можно сформулировать правило принятия решения по проекту :

а) если PI>1 (NPV>0), проект принимается;

б) если PI<1 (NPV<0), проект отклоняется.

Дисконтированный срок окупаемости. Данный критерий аналогичен показателю статического срока окупаемости, но использует дисконтированные значения затрат и выгод, т.е . под периодом дисконтированного срока окупаемости понимается тот период времени, за который поток дисконтированных проектных доходов станет равным дисконтированному потоку затрат. Ясно, что значение критерия не должно превышать срока жизни проекта.

Результаты расчета дисконтированных результатов рекомендуется оформить в виде таблицы 25.

Таблица 25 - Дисконтированные денежные потоки проекта А, руб.(условный пример)

Год	Проект А
	ЧДД	ЧДД нарастающим итогом
О	-1000	-1000
1	455	-545
2	331	-214
3	225	11
4	68	79

С учетом дисконтирования проект А окупится за 2,95 года ( 2 + 214/225).

Выводы по проекту

На основании анализа основных технико-экономических показателей проектируемого участка механосборочного цеха , а также проведенной в данной работе финансово-экономической оценки возможного инвестиционного проекта делаются выводы об экономической целесообразности развития этого производства.

Литература

1. Экономика предприятия : Учебник для вузов / Под ред. П.П. Табурчака и В.М. Тумина .- СПб.: Химиздат, 2001 г.-304с

2. Кочеров Н.П. Технико-экономическое обоснование инженерных решений при проектировании химических производств: Метод.указания.-СПб.:ГОУ ВПО СПбГТИ(ТУ),2004 - 41 с

3. Кувшинов В.В., Михайлова Н.В., Сарычева О.В. , К.Г. Нужная Экономическая оценка результатов дипломной научно-исследовательской работы. Бизнес-план инновационного проекта: Метод. указания для студентов технологических специальностей - СПб.: ГОУ ВПО СПбГТИ (ТУ), 2003 - 61с

ПРИЛОЖЕНИЕ А

(справочное)

Таблица А.1- Численность вспомогательных рабочих механических и обрабатывающих цехов (% числа производственных рабочих)

Цехи и линии	Производство
	Единичное и мелкосерийное	Серийное	Крупносерийное	Массовое
Механические линии	20-25	20-25	20-25	20-25
Сборочные цехи	20-25	20-25	20-25	20-25
Автоматические линии	-	-	-	30-40
Автоматические цехи	-	-	30-35	30-35

Таблица А.2 - Нормы для определения численности ИТР механических и сборочных цехов

Цехи	Число ИТР (в % от числа основных станочников механического цеха или числа производственных рабочих сборочного цеха) при производстве
	Единичное и мелкосерийное	Серийное	Крупносерийное	Массовое
Механические	24-18	22-16	21-15	20-15
Сборочные	12-9	11-8	10-8	10-7

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

(справочное)

Коэффициенты дисконтирования (дисконтный множитель)

Число периодов t	Коэффициент дисконтирования t при ставке дисконтирования е (%)
	8	10	12	14	15	16	18	20	25	30	35
	0,926	0,909	0,893	0,877	0,870	0,862	0,847	0,833	0,800	0,769	0,741
	0,857	0,826	0,797	0,769	0,756	0,743	0,718	0,694	0,640	0,592	0,549
	0,794	0,751	0,712	0,675	0,658	0,641	0,609	0,579	0,512	0,455	0,406
	0,735	0,683	0,636	0,592	0,572	0,552	0,516	0,482	0,410	0,350	0,301
	0,681	0,621,	0,567	0,519	0,497	0,476	0,437	0,402	0,328	0,269	0,223
	0,630	0,564	0,507	0,456	0,432	0,410	0,370	0,335	0,262	0,207	0,165
	0,583	0,513	0,452	0,400	0,376	0,354	0,314	0,279	0,210	0,159	0,122
	0,540	0,467	0,404	0,351	0,327	0,305	0,266	0,233	0,168	0,123	0,091
	0,500	0,424	0,361	0,308	0,284	0,263	0,225	0,194	0,134	0,094	0,067
	0,463	0,386	0,322	0,270	0,247	0,227	0,191	0,162	0,107	0,073	0,050
	0,429	0,350	0,287	0,237	0,215	0,195	0,162	0,135	0,086	0,056	0,037
	0,397	0,319	0,257	0,208	0,187	0,168	0,137	0,112	0,069	0,043	0,027
	0,368	0,290	0,229	0,182	0,163	0,145	0,116	0,093	0,055	0,033	0,020
	0,340	0,263	0,205	0,160	0,141	0,125	0,099	0,078	0,044	0,025	0015
	0,315	0,239	0,183	0,140	0,123	0,108	0,084	0,065	0,035	0,20	0,011
	0,292	0,218	0,163	0,123	0,107	0,093	0,071	0,054	0,028	0,015	0,008
	0,270	0,198	0,146	0,108	0,093	0,080	0,060	0,045	0,023	0,012	0,006
	0,250	0,180	0,130	0,095	0,081	0,069	0,051	0,038	0,018	0,009	0,005
	0,232	0,164	0,116	0,083	0,070	0,060	0,043	0,031	0,014	0,007	0,003
	0,215	0,149	0,104	0,073	0,061	0,051	0,037	0,026	0,012	0,005	0,002

Размещено на Allbest.ru