4.1 Планирование производственной программы по животноводству

Объем производства продукции растениеводства на перспективу рассчитывают с учетом размера посевных площадей, определенного на основании размещения культур в севооборотах и возможного их использования, а также плановой урожайности культур и угодий. При этом валовое производство продукции рассчитывают в первоначально оприходованной массе и в массе после доработки (зерно, семена однолетних и многолетних трав), а по кормам определяют также выход готовой продукции.

Распределение проектом посевных площадей однолетних и многолетних трав на данном этапе планирования является условным и основывается на опыте прошлых лет с учетом потребности в отдельных видах кормов.

Таблица 27. Расчёт возможного валового производства продукции растениеводства в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Для определения обеспеченности предприятия в необходимой потребности в зелёной массе по месяцам летнего периода составляем схему зелёного конвейера.

Количество потребляемого животными корма на протяжении всего пастбищного периода будет более или менее одинаковым, с некоторым уменьшением этого потребления в переходные периоды - от стойлового к пастбищному (на 20 % в первый месяц пастьбы) и от пастбищного к стойловому (на 10 % в последний месяц пастьбы). Таким образом, на эти переходные периоды количество зелёного корма уменьшалось против полной нормы с соответствующей компенсацией его другими кормами (силосом, сеном, сенажом).

Исходя из этого, общую потребность в зелёном корме по месяцам пастбищного периода, который длится в среднем 4,5 месяца (с 16 мая по 30 сентября), распределяется следующим образом:

· в мае потребность в зелёном корме составит 0,4 (40 %) полной месячной нормы;

· в сентябре 0,95 (95 %) - 0,5 (50 %) в первой половине и 45 % - во второй;

· в июне, июле, августе потребность будет примерно одинаковой - по одной месячной норме.

Таким образом, за весь пастбищный период (4,5 мес.) потребность в зелёном корме составит: 0,4+1+1+1+0,95 = 4,35 -полной месячной нормы.

Полная месячная норма зелёного корма равна частному от деления валового производства зелёной массы на зелёный корм на 4,35 общей потребности в нём за весь пастбищный период.

Так как потребность в зеленом корме составила 31159,3 ц соответственно расчету потребности кормов (табл. 24).

Следовательно, потребность в июне, июле, августе составит:

31159,3 : 4,35 = 7163,1 ц

- в мае: 7163,1 х 0,4 = 2865,2 ц

- в сентябре: 7163,1 х 0,95 = 6899,9 ц

Валовой сбор зеленой массы на зеленый корм соответствует сумме запланированного объема продукции с пастбищ, озимых однолетних на зеленый корм, однолетних трав на зеленый корм, многолетних трав на зеленый корм. Таким образом, он будет равен 31159,3 ц (с естественных угодий) + = ц.

Валовой сбор зеленой массы на зеленый корм распределяется согласно следующей структуре: май - 25%, июнь - 35%, июль - 10%, август - 10%, сентябрь - 20%.

Недостаток (избыток) обеспеченности в зеленом корме определяется путем разницы между месячной потребностью и поступлением кормов с естественных угодий (пастбищ).

Если образуется недостатков обеспеченности в зеленом корме - он покрывается за счет:

1. озимых однолетних на зеленый корм (в мае);

2. многолетние травы на зеленый корм;

3. однолетние травы на зеленый корм.

Таблица 28. План зелёного конвейера в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Из таблицы видно, что пастбищные корма не полностью покрывают потребность в них КРС, точнее сказать они покрывают их только в мае. Недостатки в остальные месяцы предприятие планирует покрыть многолетними и однолетними травами.

Избыток зелёной массы можно использовать на изготовление других видов с/х продукции (силос, сенаж).

Из урожая планируемого года предприятие должно выделить семенной фонд для посева озимых зерновых культур осенью планируемого года и всех яровых культур, которые высеиваются собственными семенами в году, следующим за планируемым.

Общую потребность в семенах определяют умножением площади посевов на норму высева, принятую в хозяйстве.

Источники обеспечения потребности могут быть:

- наличие семян на начало года;

- поступление от урожая, планируемого года;

- обмен, покупка.

Наличие семян на начало года заполняется на основании данных годового отчёта. Из урожая планируемого года берутся семена для посева озимой пшеницы на будущий год.

Семена собственного производства (на начало года) оцениваются по отчётной себестоимости; получаемые семена от урожая планируемого года по плановой себестоимости с учётом расходов по очистке и сортировке. Покупные семена оцениваются по цене приобретения, с учётом затрат по доставке.

Таблица 29. Расчёт потребности и стоимости семян на планируемый год в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Перед составлением баланса продукции растениеводства рассматривают предварительное распределение продукции: сопоставляя возможный объём производства продукции растениеводства, с потребностью в этой продукции и определяют степень обеспеченности по отдельным её видам и товарные ресурсы продукции.

После окончательного уточнения посевных площадей по культурам на планируемый год приступают к составлению баланса продукции растениеводства планируемого года.

Таблица 27. Баланс продукции растениеводства, (т) в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Размещено на http://www.allbest.ru/

4.3 Планирование труда

Планированию потребности в рабочей силе по отраслям хозяйства предшествует разработка технологии производства, что находит свое выражение в технологических картах по возделыванию сельскохозяйственных культур в растениеводстве и по уходу за скотом в животноводческих отраслях. В результате детальных расчетов затрат труда по процессам и операциям определяют укрупненные нормативы затрат труда на гектар по культурам, а в животноводстве нормы нагрузки скота на 1 работника. Эти нормативы могут быть использованы для определения потребности в рабочей силе по отраслям.

В данном случае для расчета потребности в рабочей силе в растениеводстве за основу взяты расчёты потребности в рабочей силе на основе данных об объёме работ, норм выработки при определённом уровне механизации и с учётом сроков работ.

Таблица 31. Расчет затрат труда, его оплаты в растениеводстве в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Для расчёта затрат труда и фонда заработной платы в животноводстве необходимо сначала обосновать размер прямых затрат труда на 1 голову скота и уровень оплаты 1 чел. час. Затраты на 1 голову скота на перспективу обычно берут по нормам, рекомендуемым научными учреждениями, либо по данным технико - экономического обоснования, обычно планируют ниже фактических.

Далее рассмотрим потребность предприятия в рабочей силе.

Таблица 32. Расчёт затрат труда и оплаты на производство продукции животноводства в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

4.4 Планирование основных производственных затрат

Потребность ОАО ОПХ «Красная Звезда» в удобрениях определяется в соответствии с разработанной системой удобрений в севооборотах и на культурных сенокосах и пастбищах.

Разработку системы удобрений хозяйства необходимо завершить следующими расчётами:

1. Расчёт потребности в органических и минеральных удобрениях в хозяйстве;

2. Расчёт по накоплению и приобретению органических удобрений в хозяйстве;

3. Расчёт средней стоимости 1 т органических и минеральных удобрений;

4. Сопоставить сводный расчёт по “Накоплению и внесению удобрений”.

Таблица 33. Расчёт потребности в минеральных удобрениях в в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Анализ данных таблицы показывает потребность в органических и минеральных удобрениях по культурам в планируемом году в зависимости от посевной площади и нормы внесения. Так под урожай планируемого года озимую пшеницу потребуется 425ц азотных, 255 ц фосфорных, а также 340 ц калийных удобрений.

Далее определим плановую стоимость минеральных удобрений.

Таблица 34. Планирование стоимости минеральных удобрений в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Анализ данных таблицы 34 показывает затраты на приобретение минеральных удобрений в ОАО ОПХ «Красная Звезда». Предприятие понесет затраты на приобретение удобрений в размере 8172,2 тыс. руб..

Потребность горючего для тракторов определятся в технологических картах по каждой культуре, а также по плану работ в животноводстве, строительстве и на других производственных участках, исходя из объёмов работ и установленных норм расхода горючего на единицу работы по каждой марке тракторов.

Также потребность в горючем можно определить исходя из норм расхода горючего на 100 га.

Расчет потребности в горюче смазочных материалах проводится в целом по предприятию по нормам расхода по конкретному техническому средству на выполнение технологической операции согласно нормативным справочникам. Стоимость 1т ГСМ - 22500руб

Таблица 35. Расчёт потребности в ГСМ на планируемый период в растениеводстве в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Затраты на ГСМ составили 4624,1 тыс. руб.

Далее рассчитаем потребность в гербицидах. Рассчитаем потребность и стоимость в гербициде Рекс С с нормой внесения 190г/га.

Таблица 36. Расчет потребности и стоимости гербицидов в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Из таблицы видно, что затраты на гербициды составят 563,6 тыс.руб.

Далее проведем расчет амортизационных отчислений и отчислений на текущий ремонт. Амортизация - это постепенное снижение ценности основных фондов вследствие снашивания и возмещения стоимости этого износа в денежной форме, переносимой на вновь созданную продукцию или выполненные работы. Суммы амортизационных отчислений, подлежащие включению в себестоимость продукции, ежегодно определяются каждым хозяйством в соответствии с выбранным способом начисления амортизации. К основным средствам относят: здания, сооружения, силовые машины и оборудование, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий и продуктивный скот, многолетние насаждения и прочие основные средства.

Таблица 37. Расчет амортизационных отчислений на планируемый год в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Таким образом, сумма амортизационных отчислений в растениеводстве (животноводстве) составит: сумма амортизационных отчислений всего * % затрат на производство в общих затратах.

Растениеводство: 2631,3 * 65%=1710,3 тыс. руб.

Животноводство: 2631,3 * 35% =921,0 тыс. руб.

Таким образом, в этом разделе были рассчитаны основные производственные затраты в ОАО ОПХ «Красная Звезда».

5. Планирование финансовых результатов деятельности сельскохозяйственного предприятия и экономическая оценка перспективной производственной структуры

В условиях современного производства затраты могут быть определены по фактическим данным предприятия с необходимой их корректировкой, например, в связи с ожидаемым ростом цен на ресурсы, повышением уровня урожайности сельскохозяйственных культур, увеличения затрат на заработную плату, на потребление средств производства.

Производственные затраты в растениеводстве и животноводстве группируются по следующим статьям:

1. Материальные ресурсы, используемые в производстве, в том числе:

1.1. Семена и посадочный материал

1.2. Удобрения

1.3. Средства защиты растений и животных

1.4. Корма

1.5. Сырьё для переработки

1.6. Нефтепродукты

1.7. Топливо и энергия на технологические цели

1.8. Работы и услуги сторонних организаций

2. Оплата труда

3. Отчисления на социальные нужды

4. Содержание основных средств:

4.1. Амортизация

4.2. Ремонт и техническое обслуживание

5. Работы и услуги вспомогательных производств

6. Налоги, сборы и другие платежи

7. Прочие затраты

8. Потери от брака

9. Общепроизводственные расходы

10. Общехозяйственные расходы.

Себестоимость продукции есть выражение в денежной форме затраты на потреблённые средства производства и оплату труда.

В растениеводстве исчисляют себестоимость центнера продукции и гектара работ по незавершённому производству. Для этого рассчитывают все затраты на всю площадь посева, определяют валовой выход основной, сопряжённой и побочной продукции, с помощью определённых коэффициентов.

Затраты, связанные с организацией и управлением (общепроизводственные и общехозяйственные затраты) включаются в себестоимость продукции растениеводства и животноводства и распределяются пропорционально общей сумме затрат за исключением в соответствующих производствах стоимости затрат на семена, корма.

Таблица 38. Расчёт общей суммы затрат растениеводства (тыс. руб.) в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Таблица 39. Распределение общепроизводственных расходов в растениеводстве на предприятии ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Себестоимость зерновых культур можно определить следующим способом: общая сумма затрат на зерновые культуры (за вычетом стоимости соломы) распределяется на зерно и зерноотходы пропорционально удельному весу содержания полноценного зерна в зерноотходах.

Себестоимость 1ц зерна определяется делением затрат на полноценное зерно после очистки и сушки.

По данным лабораторного анализа, содержание зерна в зерноотходах составляет 50 %.

Зерноотходы переводятся в полноценное зерно. Затраты на зерноотходы определяются умножением себестоимость 1 ц полноценного зерна на 0,5 (то есть на количество содержания зерна в зерноотходах после анализа).

Таблица 40. Расчёт себестоимости зерновых культур в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Всего затрат по озимой пшенице составили -5480 тыс.руб..

Производство составило: зерна - 2180,3 т;

зерноотходов - 121,1 т;

соломы - 254,1 т.

Далее переведем всю полученную продукцию в полноценное зерно по коэффициентам:

2180,3*1+121,1*0,5+254,1*0,08 = 2261,2 т

Находим себестоимость 1ц зерна: 5480 / 22612 ц = 242,3 руб/ц

Распределим затраты по видам продукции:

Зерно: 2180,3*242,3 = 5282,9 тыс.руб.

Зерноотходы: 60,6*242,3 = 146,8тыс. руб.

Солома: 20,3*242,3 = 49,2 тыс.руб.

Всего затрат без учета затрат на солому:

5282,9+146,8= 5429,7тыс.руб.

Исходя из этого себестоимость зерноотходов и соломы (озимой пшеницы) будет следующая:

Зерноотходы: 146,8 / 121,1т = 121,2 руб/ц

Солома: 49,2 / 254,1т = 19,4 руб/ц

Сумма затрат на производство нескольких видов продукции по многолетним травам посева прошлых лет и однолетним травам распределяются по условной продукции которая исчисляется по коэффициентам. Себестоимость 1 ц готового силоса, сенажа определяется делением суммы затрат на общую массу силоса.

Таблица 41. Расчет себестоимости зеленой массы по направлениям ее использования в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

При планировании стоимости кормов необходимо учитывать следующие особенности:

1. Стоимость кормов из наличия на начало года определяется на основании фактической себестоимости по годовым отчетам;

2. Корма из урожая планируемого года определяются по плановой себестоимости;

3. Покупные корма оцениваются по стоимости покупки;

4. Учитываются затраты по переработке кормов, кроме расходов по приготовлению и обработке зерна на кормокухнях и в кормоцехах.

Таблица 42. Планирование средней стоимости кормов на предприятии ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Исходя из данных таблицы видно, что собственное производство не обеспечивает всей потребности в кормах, поэтому закупим: 1247,7 т. силоса стоимостью 374,3 тыс.руб.,17,5 т. соломы стоимостью 3,5 тыс.руб., 4,8 т сена стоимостью 16,8 тыс.руб., и 300,9 т. корнеплодов стоимостью 294 тыс.руб.

Далее рассмотрим планирование стоимости кормления молочного стада на предприятии. (таблица 43)

Таблица 43. Планирование стоимости кормления молочного стада в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Т.к. предприятие почти обеспечивает молочное стадо собственными кормами, закупим только 631,8 т силоса стоимостью 333,6 тыс.руб.

Таблица 44. Планирование стоимости кормления молодняка КРС в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Исходя из данных таблицы видно, что для кормления молодняка КРС собственного производства не достаточно, поэтому закупим 250,8 т. силоса стоимостью 132,4 тыс.руб., 73,3 т. соломы стоимостью 16,6 тыс.руб., 261,7 т. корнеплодов стоимостью 255,7 тыс.руб., 48 т. обрата стоимостью 91,2 тыс.руб., и 91,4 т ЗЦМ стоимостью 91,4 т. стоимостью 223,9 тыс.руб.

Всего стоимость кормления молодняка КРС составит 4992,5 тыс.руб.

Далее необходимо рассчитать себестоимость продукции животноводства. Для этого для начала нужно спланировать затраты в отрасли по статьям.

Таблица 46. Затраты на производство продукции животноводства тыс.руб. в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Из данных таблицы следует, что общехозяйственные и общепроизводственные расходы в животноводстве составляют 13,5% от всех затрат животноводства.

Таблица 47. Распределение общепроизводственных расходов в животноводстве в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Затраты распределяются в соответствии с расходом обменной энергии кормов: на молоко - 90%, приплод - 10%.

Общие затраты равны 14483,6 тыс. руб, ВП молока - 17185, приплод - 450 гол.

Стоимость навоза - 155 тыс.руб..

Плановая себестоимость молока:

(14483,6 тыс. руб - 155 тыс.руб.)* 0,90 = 12895,7 тыс. руб.

Себестоимость 1 ц молока:

12895,7 тыс. руб / 17185 ц = 750,4 руб.

Себестоимость 1 головы приплода:

(14483,6 тыс. руб -155 тыс.руб)* 0,10 / 450 гол = 3184,1 руб.

Рассчитаем себестоимость 1ц прироста живой массы для реализации.

Затраты на навоз составят: 240 тыс.руб..

Себестоимость 1 ц живой массы:

(8024,5 тыс. руб - 240 тыс.руб.)/ 1304 ц = 5969,7 руб.

Таблица 48. Расчет себестоимости 1 ц живой массы КРС для реализации в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Таким образом, себестоимость 1ц живой массы, реализуемой на мясо, в планируемом году составит 13,1 тыс.руб.

5.2 Планирование финансовых результатов деятельности предприятия на перспективу

Политика цен формируется с учётом комплекса факторов, включающих конъюнктуры рынка, издержки производства, необходимый уровень доходности, финансовые цели предприятия и ряд других факторов. Поведение предприятий на рынке во многом зависит так же от активности конкурентов, платёжеспособного спроса покупателей.

Таблица 49. Расчет прогнозируемой цены для реализации сельскохозяйственной продукции в ОАО ОПХ «Красная Звезда»

Цены прогнозируются исходя из цен реализации года, предшествующего планируемому, с корректировкой.

Расчёт поступления средств и результатов от реализации продукции - один из завершающих этапов составления производственно - финансового плана предприятия.

Для расчёта массы прибыли, а так же уровня рентабельности отдельных видов продукции, отраслей и предприятия в целом необходимо определить выручку от реализации. При расчёте суммы выручки от реализации продукции используют прогнозируемые цены. Отдельно показывается продукция реализуемая для государственных нужд и на рынок; остальная продукция показывается как прочая. Затраты на продукцию, предназначенную для реализации должны быть определены по полной себестоимости.