Финансовые риски как объект управления

Необходимо учитывать следующие аспекты системы управления рисками:

многофункциональность и универсальность, т.е. способность бороться с рисками разной природы и различными последствиями их реализации;

модульность, т.е. возможность использования различных сочетаний процедур управления рисками в разных ситуациях, что позволяет учесть специфику конкретной ситуации и при необходимости настроить указанную систему на решение индивидуальных потребностей пользователей;

многоуровневость, т.е. обеспечение подходящей иерархической структуры принятия решений, которая обеспечивает адекватное распределение полномочий и ответственности.

К основным принципам управления рисками на уровне банка могут быть отнесены следующие:

система управления рисками является частью процедур общего менеджмента банка, что означает её отсутствие стратегии развития банка и институциональным особенностям его функционирования;

особенности системы управления рисками отражаются на её целях и задачах, что подразумевает высокоспециализированный характер принятия решений в рамках системы управления риском;

при управлении рисками следует учитывать внешние и внутренние ограничения, что означает согласование соответствующих специальных мероприятий с возможностями и условиями функционирования банка;

в отношении всей совокупности рисков должна проводиться единая политика по управлению рисками, что требует комплексного и одновременного управления всеми рисками;

процесс управления риском носит динамический характер, что связано с непрерывным характером принятия решений, касающихся управления риском.

Главной целью системы управления рисками, является обеспечение успешного функционирования банка в условиях риска и неопределенности. Это означает, что даже в случае возникновения экономического ущерба реализация мер по управлению рисками должна обеспечить банку возможность продолжения операций, их стабильности и устойчивости соответствующих денежных потоков, поддержания прибыльности и роста банка, а также достижения прочих целей.

Управление рисками представляет собой динамический процесс. Это означает, что сбор данных и анализ рисков, а также выработка, претворение в жизнь и пересмотр решений о реализации тех или иных методов управления рисками должны происходить постоянно и быть частью общей процедуры управления банком, иными словами, управление рисками есть неотъемлемый и важный элемент общего менеджмента. Процесс управления рисками является сложной и многоуровневой процедурой, его можно условно разделить на ряд этапов в соответствии с особенностями последовательности действий по управлению рисками.

Первоначальный этап распознания или идентификации рисков предполагает выявление вероятности, факторов, причин и обстоятельств возникновения рисков, его компонентов и источников информации о нем. В качестве источников информации о банковских рисках рассматривают, прежде всего, бухгалтерскую и статистическую отчетность, оперативные данные, экспертные оценки, нормативно-правовые акты.

Регулирование финансовых рисков Банком России

Определение и регулирование уровня финансовых рисков, принимаемых на себя кредитными организациями, Банк России осуществляет в соответствии с положениями Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в рамках осуществления функций по банковскому надзору.

Предельные значения нормативов и показателей, характеризующих основные виды финансовых рисков, принимаемых кредитными организациями, установлены в нормативных актах Банка России (табл. 1).

Основными документами Банка России по регулированию уровня финансовых рисков кредитных организаций являются:

Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков»;

Положение Банка России от 24.09.1999 № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;

Инструкция Банка России от 15.07.2004 № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных по- зиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями»;

Письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»;

Указание Банка России от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»;

Указание Банка России от 31.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций».

1.5 Риск-менеджмент

В основе риск-менеджмента лежит целенаправленный поиск и организация работы по снижению степени риска, искусство получения и увеличения дохода (выигрыша, прибыли) в неопределенной хозяйственной ситуации.

Конечная цель риск-менеджмента соответствует целевой функции предпринимательства. Она заключается в получении наибольшей прибыли при оптимальном, приемлемом для предпринимателя соотношении прибыли и риска.

Риск-менеджмент представляет собой систему управления риском и экономическими, точнее, финансовыми отношениями, возникающими в процессе этого управления. Риск-менеджмент включает в себя стратегию и тактику управления.

Под стратегией управления понимаются направление и способ использования средств для достижения поставленной цели. Этому способу соответствует определенный набор правил и ограничений для принятия решения. Стратегия позволяет сконцентрировать усилия на вариантах решения, не противоречащих принятой стратегии, отбросив все другие варианты. После достижения поставленной цели стратегия как направление и средство ее достижения прекращает свое существование. Новые цели ставят задачу разработки новой стратегии.

Тактика - это конкретные методы и приемы для достижения поставленной цели в конкретных условиях. Задачей тактики управления является выбор оптимального решения и наиболее приемлемых в данной хозяйственной ситуации методов и приемов управления.

Риск-менеджмент как система управления состоит из двух подсистем: управляемой подсистемы (объекта управления) и управляющей подсистемы (субъекта управления).

Схематично это можно представить следующим образом:

Объектом управления в риск-менеджменте являются риск, рисковые вложения капитала и экономические отношения между хозяйствующими субъектами в процессе реализации риска. К этим экономическим отношениям относятся отношения между страхователем и страховщиком, заемщиком и кредитором, между предпринимателями (партнерами, конкурентами) и т.п.

Субъект управления в риск-менеджменте - это специальная группа людей (финансовый менеджер, специалист по страхованию, аквизитор, актуарий, андеррайтер и др.), которая посредством различных приемов и способов управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта управления.

Процесс воздействия субъекта на объект управления, т.е. сам процесс управления, может осуществляться только при условии циркулирования определенной информации между управляющей и управляемой подсистемами. Процесс управления независимо от его конкретного содержания всегда предполагает получение, передачу, переработку и использование информации. В риск-менеджменте получение надежной и достаточной в данных условиях информации играет главную роль, так как оно позволяет принять конкретное решение по действиям в условиях риска.

Информационное обеспечение функционирования риск-менеджмента состоит из разного рода и вида информации: статистической, экономической, коммерческой, финансовой и т.п.

Эта информация включает осведомленность о вероятности того или иного страхового случая, страхового события, наличии и величине спроса на товары, на капитал, финансовой устойчивости и платежеспособности своих клиентов, партнеров, конкурентов, ценах, курсах и тарифах, в том числе на услуги страховщиков, об условиях страхования, о дивидендах и процентах и т.п.

Любое решение основывается на информации. Важное значение имеет качество информации. Чем более расплывчата информация, тем неопределеннее решение. Качество информации должно оцениваться при ее получении, а не при передаче. Информация стареет быстро, поэтому ее следует использовать оперативно.

В случаях, когда рассчитать риск невозможно, принятие рисковых решений происходит с помощью эвристики.

Эвристика представляет собой совокупность логических приемов и методических правил теоретического исследования и отыскания истины. Иными словами, это правила и приемы решения особо сложных задач.

Конечно, эвристика менее надежна и менее определенна, чем математические расчеты. Однако она дает возможность получить вполне определенное решение.

Риск-менеджмент имеет свою систему эвристических правил и приемов для принятия решений в условиях риска.

Основные правила риск - менеджмента:

1. Нельзя рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал.

2. Надо думать о последствиях риска.

3. Нельзя рисковать многим ради малого.

4. Положительное решение принимается лишь при отсутствии сомнения.

5. При наличии сомнений принимаются отрицательные решения.

6. Нельзя думать, что всегда существует только одно решение. Возможно, есть и другие.



Глава 2. Управление финансовыми рисками банка на примере АКИБ «ОБРАЗОВАНИЕ»

2.1 Краткая информация о банке

АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ ИННОВАЦИОННЫЙ БАНК «ОБРАЗОВАНИЕ» создан в 1991 году по решению крупнейших высших учебных заведений г. Москвы.

В настоящее время АКИБ «ОБРАЗОВАНИЕ» (АО) -- универсальная кредитная организация, предлагающая самый широкий спектр банковских услуг частным лицам и корпоративным клиентам.

Приоритетными направлениями в деятельности Банка являются совершенствование организации комплексного обслуживания корпоративных клиентов и физических лиц и дальнейшее развитие региональной сети.

Банк «Образование» -- постоянно развивающаяся и совершенствующаяся структура. Мы используем все возможности для поддержания динамики роста, в том числе оптимизируя бизнес-процессы и организационную структуру. Рост профессионализма сотрудников и непрерывное обновление линейки банковских продуктов -- неотъемлемые составляющие данного процесса.

АКИБ «ОБРАЗОВАНИЕ» (АО) -- это разветвленная структура, оснащенная современным финансовым инструментарием. Мы открыты для диалога с нашими клиентами и гибки в подходах к решению непосредственных задач.

Головной офис кредитной организации расположен в Москве, помимо центрального офиса сеть обслуживания и продаж кредитной организации включает десять филиалов (в Санкт-Петербурге, Ингушетии, Новосибирске, Тульской области, Самаре, Твери, Горно-Алтайске и Краснодаре, Ростове-на-Дону, Кемерово), 31 дополнительный офис, 24 операционные кассы вне кассового узла. В банке трудятся около 885 сотрудников.

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям банк предлагает стандартный набор банковских услуг, в том числе гарантийные и документарные операции, депозитарное обслуживание, выпуск и обслуживание корпоративных и зарплатных пластиковых карт, инкассацию денежных средств и так далее.

Услуги частным лицам предоставляются, однако не являются основным направлением развития банка. Средства физлиц -- важный источник фондирования кредитного портфеля банка. Также розничным клиентам предлагаются аренда сейфовых ячеек, денежные переводы по системам «Золотая корона», Contact и Western Union, карты систем Visa и MasterCard. Держатели «пластика» могут воспользоваться 52 собственными банкоматами банка, а также снять деньги без комиссии в терминалах ОАО «Банк Зенит».

Активы банка увеличились на 43% за период с начала 2014 года по январь 2015-го и на начало февраля составляли 46,3 млрд. рублей, капитал -- 6,2 млрд. Основным драйвером такого роста послужило увеличение средств корпоративных и частных клиентов, а также капитал (за счет прибыли и субординированных кредитов). В активах привлеченные средства были размещены в кредитный портфель корпоративных клиентов, ценные бумаги, высоколиквидные активы, а также на счета валютной биржи для обеспечения проводимых конверсионных операций.

Пассивы банка более чем на треть представлены депозитами физлиц (36%), при этом за рассматриваемый период их объем увеличился до 16,8 млрд. рублей (+62% с начала 2014 года). У банка имеется заметная для его размера клиентская база, обороты по счетам клиентов составляют 60--90 млрд. рублей ежемесячно. Остатки на счетах и депозиты предприятий формируют 29% (+39% с начала 2014 года) пассивов банка. Порядка 7% приходится на собственные векселя, а также 11,6% -- на привлеченный межбанк (-9% с начала 2014 года). Доля собственного капитала -- 13%. Субординированные кредиты от акционеров составляют 1,6 млрд. рублей (на начало 2014 года объем субординированных кредитов -- 0,7 млрд.), сроки погашения данных кредитов -- 2020--2043 год.

На текущий момент 52,7% нетто-активов приходится на кредитный портфель, который преимущественно корпоративный (95% кредитного портфеля), доля розницы в портфеле не превышает 5%. При этом кредитный портфель физических лиц за рассматриваемый период сократился (-15,7% с начала 2014 года), а портфель юридических лиц вырос на четверть (до 23 млрд. рублей). Согласно отчетности банка (РСБУ), уровень просрочки по кредитам минимальный (0,8% на февраль 2015 года), динамика положительная (0,3% -- на начало 2014-го). Норма резервирования по выданным кредитам положительна в динамике и на 1 февраля 2015 года составляла 6%. Кредиты обеспечены залоговым имуществом на сумму 15,5 млрд рублей (64% кредитного портфеля), не считая гарантий и поручительств, что является невысоким показателем. Отраслевая структура кредитного портфеля банка (согласно МСФО) на 1 января 2014 года была сильно сконцентрирована на предприятиях торговли (50,2%), на строительство и финансовые услуги приходилось по 8%.

Банк традиционно держит значительные объемы ностро-остатков на счетах в банках-нерезидентах и также в биржевых депозитах (как обеспечение проводимых на бирже операций), совокупный объем которых достигает порядка 24% нетто-активов, а за рассматриваемый период остатки на данных счетах увеличились более чем в два раза.

Объем выданных межбанковских кредитов составляет 2% нетто-активов. На внутреннем рынке межбанковских кредитов банк является нетто-заемщиком, привлекая в основном средства у ЦБ РФ под залог ценных бумаг. Банк активен в проведении конверсионных операций, ежемесячный оборот по соответствующим счетам составил 57 млрд. рублей. Кроме того, 14% нетто-активов приходится на денежные средства в кассе и на корсчете в ЦБ.

Портфель ценных бумаг банка на 1 февраля 2015 года составляет 6,2 млрд. рублей, 76% которого выступает обеспечением по сделкам РЕПО, еще 23% представлено облигациями федерального займа, что говорит о высоком качестве портфеля ценных бумаг.

Согласно данным отчетности по РСБУ, по итогам 2014 года банком получена прибыль в размере 1,4 млрд. рублей (по итогам 2013-го -- 345 млн.). За январь 2015 года банк заработал 61,2 млн. рублей. Основные доходы банк получает от нестабильных источников дохода (купля-продажа иностранной валюты).

Банк внесён в список Федеральной антимонопольной службы (ФАС России) кредитных организаций, применяющих Рекомендации по стандартам раскрытия информации при представлении потребительских кредитов.

АКИБ "ОБРАЗОВАНИЕ" (АО) Приказом Федеральной таможенной службы № 2035 от 04 октября 2011 года включен в Реестр банков обладающих правом выдачи банковских гарантий уплаты таможенных пошлин, налогов.

Банк включен в Перечень банков-партнеров ОАО «РОСНАНО» для оказания услуг расчетно-кассового обслуживания проектным компаниям в рамках инвестиционных проектов.

Банк включен в Реестр банков обладающих правом выдачи банковских гарантий, уплаты таможенных пошлин, налогов (ФТС России).

Статус: Банк - Партнер Правительства Москвы.

Рейтинг кредитоспособности по национальной шкале "А+", прогноз - "стабильный".

Рейтинговое агентство AK&M.

Индивидуальный рейтинг кредитоспособности "А+", прогноз - "позитивный".

Долгосрочный рейтинг депозитов в национальной и иностранной валюте на уровне "В3", прогноз - "стабильный".

Международное агентство Moody's.

Долгосрочный кредитный рейтинг контрагента на уровне "В-", краткосрочный кредитный рейтинг на уровне "С", рейтинг по национальной шкале на уровне "ruBBB-", прогноз - "Негативный".

Международное рейтинговое агентство Standard & Poor's

Рейтинг банка

2.2 Приоритетные направления деятельности и перспективы развития Банка

Миссия АКИБ «ОБРАЗОВАНИЕ» (ЗАО) - направленность на максимальное удовлетворение финансовых потребностей клиентов путем предоставления им полного спектра высокотехнологичных банковских продуктов и услуг. Мы работаем для наших клиентов и вместе с нашими клиентами, предлагая им перспективные возможности сотрудничества. Основа бизнеса Банка - политика формирования долгосрочных партнерских взаимоотношений с клиентами и создания универсальной системы банковского обслуживания, которая отвечает потребностям самых разных категорий клиентов - от частных вкладчиков и предпринимателей до предприятий малого бизнеса и крупнейших корпораций. Основополагающие принципы работы Банка: внимательное и честное отношение к клиентам, своевременное выполнение Банком принятых на себя обязательств вне зависимости от внешних факторов. Информационная открытость и повышенное внимание к индивидуальным особенностям позволяют Банку легко находить общий язык как с действующими, так и с потенциальными клиентами. Безупречная репутация - главный банковский капитал, а ответственность Банка перед клиентом - один из основополагающих принципов работы. В рамках реализации стратегии развития, Банк ставит перед собой цели по развитию четырех основных направлений: 1. Финансовые результаты: увеличение объема прибыли к 2015 году более чем в три раза; рентабельность капитала на уровне не ниже 20%. 2. Положение на российском рынке: укрепление конкурентных позиций на основных банковских рынках (привлечение средств юридических и физических лиц, ипотечное кредитование, кредиты на образование, кредитование МСБ). 3. Качественные показатели развития («здоровье» Банка): лучшие в России навыки в области клиентской работы, лидерство по качеству обслуживания, современная система управления рисками, сопоставимые с лучшими мировыми аналогами управленческие и операционные процессы и системы, адекватная требованиям и масштабам бизнеса IT-платформа, корпоративная культура, разделяемая всеми сотрудниками Банка, нацеленная на самосовершенствование и рост производительности труда, высокопрофессиональный заинтересованный персонал, узнаваемый «позитивный» бренд, высокая степень лояльности клиентов. 4. Операции на зарубежных рынках: поэтапное увеличение объема и значимости международных операций. Увеличение доли чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5-7%. Основным направлением развития розничного бизнеса станет переход от предложения населению отдельных банковских продуктов и услуг к формированию комплексной модели взаимодействия с клиентами, которая позволит удовлетворить большинство их потребностей в сфере финансовых услуг и обслуживать максимальную долю транзакций. АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ ИННОВАЦИОННЫЙ БАНК «ОБРАЗОВАНИЕ» (закрытое акционерное общество) ГОДОВОЙ ОТЧЕТ за 2013 год 7 Генеральная лицензия ЦБ РФ № 1521 Москва, Июнь, 2014 г. На рынке работы с юридическими лицами Банк планирует существенно укрепить свои конкурентные позиции. В основе предполагаемого укрепления рыночных позиций Банка лежит как увеличение охвата клиентской базы, так и повышение интенсивности клиентских взаимоотношений с уже существующими клиентами. Постановка задачи развития Банком международных операций также обусловлена необходимостью диверсификации источников роста бизнеса. Создавая и/или приобретая дочерние структуры за рубежом, Банк обретет возможность получения доступа к новым навыкам и технологиям, существенно расширит мощности по обслуживанию спроса клиентов на финансовые услуги высшего качества.

2.3 Финансовые показатели

Показатели финансово-экономической деятельности за 2013год:

№ строки	Наименование показателя	01.01.2013	01.01.2014
1	2	3	4
1.	Уставный капитал, тыс. руб.	981900	1400000
2.	Собственные средства (капитал), тыс. руб.	2741176	3774255
3.	Чистая прибыль (непокрытый убыток), тыс. руб.	5294988	8345430
4.	Рентабельность активов, %	1,21	1,4
5.	Рентабельность капитала, %	10,76	14,6
6.	Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.), тыс. руб.	21776250	28307773

Динамика показателей финансово-экономической деятельности свидетельствует о поступательном развитии бизнеса Банка. За прошедший год привлеченные и собственные средства Банка выросли. Для уменьшения риска неплатежеспособности, тесно связанного с таким показателем, как достаточность капитала (собственных средств), первостепенной задачей Банка является наращивание собственных средств, в том числе увеличение уставного капитала. За прошедший год уставный капитал Банка увеличился на 43% и достиг размера 1400000 тыс. рублей. Размер собственных средств по состоянию на 01.01.2014 составил 3 774 255 тыс. рублей, что на 37,69% превышает аналогичный показатель на 01.01.2013 г. Главным образом рост собственных средств обусловливается увеличением объемов нераспределенной прибыли и привеченных субординированных кредитов. Привлеченные Банком средства на отчетную дату составили 28 307 773 тыс. руб., увеличившись на 29,99% по сравнению с 2012 годом. При этом наибольший вклад в увеличение данного показателя пришелся на займы, предоставленные некредитными организациями. Банк демонстрирует уверенный рост бизнеса, что также отражается на показателях прибыльности. За прошедший финансовый год чистая прибыль увеличилась на 17,10%, с 294,99 млн рублей до 345,43 млн рублей. Основными статьями доходов Банка являются проценты, полученные от предоставленных юридическим и физическим лицам кредитов, доходы по спекулятивным операциям с иностранной валютой и ценными бумагами, комиссионные доходы.

За прошедший год показатели рентабельности активов и рентабельности капитала продемонстрировали прибыльность деятельности Банка. На значение показателя рентабельности повлияла динамика роста значений прибыли после налогообложения, активов и собственных средств (капитала) Банка. Платежеспособность Банка находится на достаточно высоком уровне. Этот уровень обеспечивается: - исполнением на ежедневной основе обязательных нормативных требований, установленных Банком России; - постоянным совершенствованием внутренних процедур, обеспечивающих наличие у Банка ликвидных средств, необходимых для погашения текущих обязательств; - контролем платежной позиции Банка в краткосрочной и долгосрочной перспективе, своевременным принятием превентивных мер по ликвидации разрывов по срокам погашения требований и обязательств; - ростом прибыли, который свидетельствует о том, что Банк в состоянии обеспечить увеличение денежных потоков.

Основная хозяйственная деятельность в 2013году.

Основным видами деятельности Кредитной организации - эмитента, приносящими доходы, являются: операции коммерческого кредитования, операции с иностранной валютой и ценными бумагами, расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

	01.01.2013	01.01.2014
Кредитование юридических и физических лиц
Объем доходов от данного вида банковских услуг, тыс. руб.	1600059	2199184
Доля доходов от данного вида банковских операций в общем объеме доходов эмитента, %	56,01	67,5
Операции с ценными бумагами
Объем доходов от данного вида банковских услуг, тыс. руб.	169 667	245 077
Доля доходов от данного вида банковских операций в общем объеме доходов эмитента, %	5,94	7,5
Операции с иностранной валютой
Объем доходов от данного вида банковских услуг, тыс. руб.	638054	421 752
Доля доходов от данного вида банковских операций в общем объеме доходов эмитента, %	22,33	12,9
Комиссионные поступления
Объем доходов от данного вида банковских услуг, тыс. руб.	305304	325243
Доля доходов от данного вида банковских операций в общем объеме доходов эмитента, %	10,69	9,99

По итогам года Банк демонстрирует активное развитие по основным направлениям бизнеса. Доходы по операциям кредитования юридических и физических лиц увеличились на 37,4% и по итогам 2013 года превысили 2,19 млрд. руб. Впервые доля доходов по операциям кредитования юридических и физических лиц достигла 67,5% совокупных доходов Банка, что в условиях нестабильности на финансовых рынках положительным образом сказывается на финансовой устойчивости Эмитента. В 2013 году, Банк продемонстрировал рост доходов по операциям с ценными бумагами (+44,4% к результатам 2012 года), что было связано с изменением стратегии работы на рынке ценных бумаг, активизацией деятельности на рынке РЕПО. Как и прежде, основной акцент в работе Банка направлен на операции с ликвидными ценными бумагами преимущественно муниципальных и государственных эмитентов. Доходы по операциям с иностранной валютой являются для Эмитента второй по значимости статьей доходов. Их динамика отражает общую активность Эмитента на валютном рынке, с 2012 года темпы прироста спекулятивных доходов замедлились за счет смены приоритетов развития бизнеса и текущей рыночной конъюнктуры. Рост комиссионных поступлений был связан с ростом операций по выдаче гарантий и поручительств

Рекомендуемый уровень коэффициентов

Наименование коэффициента	Рекомендуемый уровень
Коэффициент мгновенной ликвидности (К.м.л.)	Не определяется
Коэффициент доходных активов (К.д.а.)
Коэффициент размещения платных средств (К.п.с.)	1,2
Коэффициент общей стабильности (К.о.с.)
Стабильность на кредитном рынке (К.к.с.)
Стабильность на фондовом рынке (К.ф.с.)
Стабильность на валютном рынке (К.в.с.)
Коэффициент рентабельности активов (К.р.а.)	0,005 - 0,05
Коэффициент достаточности капитала (К.д.к.)
Доля уставного фонда в капитале банка (К.у.ф.)	0,5
Коэффициент полной ликвидности (К.п.л.)	1,05
Коэффициент эффективности использования основных средств (К.о.ф.)

Бухгалтерский баланс на 01.10.2013 года

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчетную дату
1	2	3
	I. АКТИВЫ
1	Денежные средства	884553
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	804417
2.1	Обязательные резервы	289712
3	Средства в кредитных организациях	4331449
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	2940213
5	Чистая ссудная задолженность	19226955
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	50399
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	161297
9	Прочие активы	445423
10	Всего активов	28844706
	II. ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской федерации	1500000
12	Средства кредитных организаций	2161625
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	20558691
13.1	Вклады физических лиц	10546384
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости чрез прибыль или убыток	164
15	Выпущенные долговые обязательства	1938199
16	Прочие обязательства	207537
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	141917
18	Всего обязательств	26508133
	III. Источник собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	981900
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0
21	Эмиссионный доход	310700
22	Резервный фонд	53000
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0
24	Переоценка основных средств	19
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	812375
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	178579
27	Всего источников собственных средств	2336573
	IV. Внебалансовый обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	6446366
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	4047451
30	Условные обязательства некредитного характера	0

Отчёт о прибылях и убытках за 9 месяцев 2013 года

№ п/п	Наименование статей	На конец отчетного периода
1	2	3
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	1799087
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	63340
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	1583405
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0
1.4	От вложений в ценные бумаги	152342
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	1110177
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	127520
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями	914145
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	68512
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	688910
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	--324410
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	--156
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	364500
6	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-34114
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-811
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	297352
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-77865
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0
12	Комиссионные доходы	259505
13	Комиссионные расходы	57607
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0
16	Изменение резерва по прочим потерям	-3293
17	Прочие операционные доходы	7969
18	Чистые доходы (расходы)	917952
19	Операционные расходы	697046
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	220906
21	Начисленные (уплаченные) налоги	42327
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	178579
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	178579

Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов по состоянию на 01.10.2013 года

Номер строки	Наименование показателя	Данные на начало отчетного года	Прирост(+)/ снижение(-) за отчетный период
1	2	3	4
1	Собственные средства (капитал) (тыс. руб.), всего, в том числе:	2741176	442970
1.1	Уставный капитал кредитной организации, в том числе:	981900	0
1.1.1	Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)	981900	0
1.1.2	Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций	0	0
1.2	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
1.3	Эмиссионный доход	310700	0
1.4	Резервный фонд кредитной организации	38000	15000
1.5	Финансовый результат деятельности, принимаемый в расчет собственных средств (капитала):	788410	144960
1.5.1	прошлых лет	532387	276694
1.5.2	отчетного года	256023	0
1.6	Нематериальные активы	53	-10
1.7	Субординированный кредит (заем, депозит, облигационный заем)	622200	283000
1.8	Источники (часть источников) дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы	0	0
2	Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала) (процентов)	10	0
3	Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала) (процентов)	13.4	0
4	Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе:	836357	320680
4.1	По ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности	692671	313089
4.2	По иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям	8020	1340
4.3	По условным обязательствам кредитного характера, по ценным бумагам, права на которые удостоверяются депозитариями, отраженным на внебалансовых счетах, и срочным сделкам	135666	-5070
4.4	Под операции с резидентами оффшорных зон	0	11321



2.4 Оценка работы банка, его надёжности и устойчивости

Оценить банк можно с помощью указанных выше коэффициентов.

1. Коэффициент мгновенной ликвидности (К.м.л.) - позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счёт ликвидных активов:

2. Уровень доходных активов (К.д.а.) - показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их доля увеличивает неустойчивость банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75% либо ниже, но при условии что доходы банка превышают его расходы:

,

Д.а. = чистые доходные вложения в торговые ценные бумаги + чистая ссудная задолженность + чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги + чистые вложения в ценные бумаги имеющиеся в наличии для перепродажи + средства в кредитной организации

3. Коэффициент размещения платных средств (К.п.с.) - показывает какая доля платных привлеченных ресурсов направляется в доходные операции, если коэффициент выше 1 это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке:



,

Платные привлеченные средства = Средства ЦБ РФ + Средства кредитных организаций + Средства клиентов + Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства

4. Коэффициент общей стабильности (К.о.с.) - позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных процентов банком, а так же доходы и расходы по всем видам деятельности банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они недостаточны, то работу банка можно охарактеризовать как неэффективную.

5. Стабильность работы банка на кредитном рынке (К.к.с.):

6. Стабильность работы банка на фондовом рынке (К.ф.с.):

7. Стабильность работы банка на валютном рынке (К.в.с.):

8. Коэффициент рентабельности активов (К.р.а.) - позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а так же следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. При высоких доходах от активов банк подвергает себя значительному риску - не исключены крупные потери.

9. Коэффициент достаточности капитала (К.д.к.) - показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80% валюты баланса.

10. Доля уставного фонда в капитале банка (К.у.ф.)

Коэффициент показывает в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей и характеризует эффективность работы управленческого персонала.

11. Коэффициент полной ликвидности (К.п.л.)

,



Ликвидные активы = ДС и счета в ЦБ + средства в КО за вычетом резервов + Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая судная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги + Обязательные резервы в ЦБ РФ.

Обязательства банка = Кредиты полученные кредитной организацией от Центрального банка Российской Федерации + Прочие обязательства + Средства клиентов + Выпущенные долговые обязательства + Средства кредитной организации.

Характеризует сбалансированность активных и пассивных операций банка для достижения оптимальной ликвидности. Ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств. Это с одной стороны характеризует способность банка расплачиваться по своим обязательствам, а с другой - говорит о том, расходует ли банк привлечённые средства клиентов на собственные нужды.

12. Коэффициент использования основных средств (К.о.ф.)

Характеризует долю вложений банка в недвижимость и оборудование, которые, не приносят никакого дохода. Если ОФ превысят 10% всех активов, то моно сказать, что банк использует нерационально привлеченные средства и замораживает капитал внедоходных активов.

1. Коэффициент мгновенной ликвидности (К.м.л.)

0.08

Доля обязательств банка которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов составляет 8%.

2. Уровень доходных активов (К.д.а.)

0.8

Доля доходных активов составляет 80%.

3. Коэффициент размещения платных средств (К.п.с.)

0.96

Данное значение показывает что часть ресурсов используются не по назначению.

4. Коэффициент общей стабильности (К.о.с.)

5.73

Расходы покрываются доходами на 573%.

5. Стабильность работы банка на кредитном рынке (К.к.с.):

1.6

Процентные доходы покрывают процентные расходы на 160%.

6. Стабильность работы банка на фондовом рынке (К.ф.с.):

0.45

Доходы по операциям с ценными бумагами покрывают расходы с ценными бумагами на 45%.

7. Стабильность работы банка на валютном рынке (К.в.с.):

219487

Доходы по валютным операциям покрывают расходы по валютным операциям на 219487 рублей.

8. Коэффициент рентабельности активов (К.р.а.)

0.2

9. Коэффициент достаточности капитала (К.д.к.)

0.01

Собственный капитал банка в структуре пассивов занимает 1%.

10. Доля уставного фонда в капитале банка (К.у.ф.)

4.77

Средства учредителей в капитале банка составляет 4.77%.

11. Коэффициент полной ликвидности (К.п.л.)

0.63

В данном случае активы превышают текущие обязательства.

12. Коэффициент использования основных средств (К.о.ф.)

0.005

Доля вложений банка в оборудование составляет 0,5%. Этот показатель не превышает 10% всех активов, в этой связи можно сказать, что банк рационально использует привлеченные средства.

Структура заемных средств кредитной организации-эмитента на дату окончания последнего завершенного отчетного года и на дату окончания отчетного периода, состоящего из трех месяцев текущего года

№ пп	Наименование показателя	Значение показателя, руб.
		на 01.10.2013 года	на 01.02.2014 года
1	2	3	4
1	Выпущенные долговые обязательства	2856600	2166728
2	Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от Банка России	2500000	3000000
3	Средства кредитных организаций	1268878	1615713
4	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	22373166	21335185

Структура кредиторской задолженности кредитной организации-эмитента на дату окончания последнего завершенного отчетного года и на дату окончания отчетного периода, состоящего из трех месяцев текущего года

№ пп	Наименование показателя	Значение показателя, руб.
		01.10.2013 года	01.02.2014 года
1	2	3	4
1	Расчеты с валютными и фондовыми биржами	0	0
1.1	в том числе просроченная	0	0
2	Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты	0	0
2.1	в том числе просроченная	0	0
3	Платежи по приобретению и реализации памятных монет	0	0
3.1	в том числе просроченная	0	0
4	Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения	44051000	2492000
4.1	в том числе просроченная	0	0
5	Расчеты с бюджетом по налогам	4138000	2697000
5.1	в том числе просроченная	0	0
6	Расчеты с работниками по оплате труда
6.1	в том числе просроченная	0	0
7	Расчеты с работниками по подотчетным суммам
7.1	в том числе просроченная	0	0
8	Налог на добавленную стоимость полученный	147000	302000
8.1	в том числе просроченная	0	0
9	Прочая кредиторская задолженность	1704000	1199000
9.1	в том числе просроченная	0	0
10	Итого	50040000	6690000
10.1	в том числе просроченная	0	0

На основание данных можно найти коэффициент финансового риска:

Кфр =

ЗК - заёмный капитал

СК - собственный капитал

= 0.94

Коэффициент финансового риска показывает соотношение привлеченных средств и собственного капитала. Этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Он имеет довольно простую интерпретацию: показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о снижении финансовой устойчивости, и наоборот. Оптимальное значение данного коэффициента - менее или равно 0,5. Критическое значение - 1.

Коэффициент автономии (Ка). Он рассчитывается следующим образом:

где

Ск -- собственный капитал;

А -- стоимость всех активов.

Коэффициент показывает фактическую или плановую долю собственного капитала в составе всех источников финансирования.

= 0.1

Общепринятое нормальное значение коэффициента автономии в российской практике: 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,7). В мировой практике считается минимально допустимым до 30-40% собственного капитала. Но в любом случае данный показатель сильно зависит от отрасли, а точнее от соотношения в структуре организации внеоборотных и оборотных активов. Чем больше у организации доля внеоборотных активов (фондоемкое производство), тем больше долгосрочных источников требуется для их финансирования, а значит больше должна быть доля собственного капитала (выше коэффициент автономии).

Рост коэффициента автономии свидетельствует о том, что организация все больше полагается на собственные источники финансирования.

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости. (Кдн). Он рассчитывается по формуле



где

Зкд -- долгосрочные заемные средства.

Кдн 0.2

Коэффициент показывает, какая часть общей стоимости активов сформирована за счет наиболее надежных источников финансирования, т.е. не зависит от краткосрочных заемных средств. По существу, это уточненный коэффициент автономии. Если в составе пассивов есть долгосрочные обязательства, целесообразно вместо коэффициента автономии использовать коэффициент долгосрочной финансовой независимости.

4. Коэффициент капитализации (К.к.). - важный показатель финансового левериджа компании, отражающий структуру источников долгосрочного финансирования. В данном случае под капитализацией компании понимается сумма двух наиболее устойчивых пассивов - долгосрочных обязательств и собственных средств.

К.к.=

Оптимального значение коэффициента капитализации не существует, он зависит от отрасли. Высокое значение данного коэффициента говорит о низкой финансовой устойчивости. В то же время низкий коэффициент снижает возможность "финансового рычага" и прибыль владельцев бизнеса.



Заключение

В процессе исследования дипломной работы, были решены следующие задачи:

рассмотрены основные характеристики категории финансового риска, виды финансовых рисков и классифицированы по основным признакам;

раскрыт процесс управление финансовыми рисками, который с учетом набора принципов, подбора методов, формирует политику управления финансовыми рисками, в результате выявляют факторы, влияющие на уровень финансовых рисков, и разрабатывают внутренние механизмы их нейтрализации.

представлены функции, организация и значение риск-менеджмента.

На основании результатов выполненного исследования основные выводы по работе следующие:

финансовый риск является одной из наиболее сложных категорий, возрастает степень влияния финансовых рисков на результаты финансовой деятельности банка, поэтому приводит к необходимости детального изучения сущности, содержания и видов финансовых рисков;

управление рисками является одним из наиболее важных элементов управления банком. Функции управления риском призваны повышать экономическую эффективность его деятельности в условиях изменяющегося состояния российской бизнес-среды. Система управления рисками призвана учитывать весь комплекс факторов риска, влияющих на достижение предприятием выполнять как упреждающую, так и фиксирующую функцию. Поэтому функционально система управления рисками является универсальным инструментом как для контроля за текущей финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, так и для составления прогноза его развития в пределах различных временных интервалов.

Проблема рисков уже достаточно давно обсуждается в зарубежной и отечественной экономической литературе. Более того, некоторые крупные предприятия (в основном это крупные банковские или финансово-инвестиционные структуры) обзаводятся специальными подразделениями, состоящими из менеджеров по управлению рисками, или сотрудничают со сторонними консультантами или экспертами, которые разрабатывают программу действий фирм при столкновении с различными видами рисков.

Возникновение интереса к проявлению риска в деятельности предприятий в России связано с проведением экономической реформы. Хозяйственная среда все более приобретает рыночный характер, что вносит в предпринимательскую деятельность дополнительные элементы неопределенности, расширяет зоны рисковых ситуаций.

Экономические преобразования, происходящие в России, приводят к росту числа предпринимательских структур, созданию ряда новых рыночных инструментов. В связи с процессами демонополизации и приватизации государство правомерно отказалось от статуса единоличного носителя риска, переложив всю ответственность на предпринимательские структуры.

Нарастание кризиса экономики России является одной из причин усиления риска в хозяйственной деятельности, что приводит к увеличению числа убыточных предприятий. Значительный рост числа подобных предприятий показывает, что без учета факторы риска в хозяйственной деятельности не обойтись, без этого сложно получить адекватные реальным условиям результаты деятельности. Создать эффективный механизм функционирования предприятия на основе концепции безрискового хозяйствования невозможно.

Таким образом, на основании проведенного исследования, можно сделать общий вывод о том, что в настоящее время уже нет необходимости доказывать, что успех любого руководителя, бизнесмена, менеджера в значительной степени зависит от его отношения к риску. Потому, что на этапе принятия решений банк сталкивается с выбором приемлемого для него уровня риска и путей его снижения. При этом для установления полноценного контроля за всей финансово-хозяйственной деятельностью банка и обеспечения высокого качества управления его рисками необходимо внедрение системы управленческого учета (риск-менеджмента), на основе которого всеми требующимися информационными данными для анализа в динамике деловой ситуации и принятия своевременных и полноценных риск-решений.

Проведя анализ банка «ОБРАЗОВАНИЕ» можно сделать вывод: банк за последние десятилетие значительно развился, у него увеличился спектр услуг, что привело его к дополнительным клиентам и возможности конкурировать на экономическом рынке.

Сделав расчёты важных экономических коэффициентов можно сказать, что банк в основном имеет оптимальные значения.



Список литературы

1. Альгин А.П. Грани экономического риска. - М.: Знание, 1991.

2. Введение в финансовый менеджмент / Ковалев В.В. - М.: Издательство: Финансы и статистика. - 2007.

3. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. - М.: ЮНИТИ, 1998.

4. Маршал Джон Ф., бансал Викул К. Финансовая инженерия: Пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 1998.

5. Ченг Ф.Ли, Джозеф И. Финнерти. Финансы корпораций: теория, методы и практика. - М.: ИНФРА-М, 2000.

6. Ковалев В.П., Тупальский Н.И. Словарь коммерсанта (термины и понятия). - Могилев, 1993.

7. Антипов, М.В. Управление рисками функционирования генерирующих компаний на рынке электроэнергии и мощности / М.В. Антипов, Н.В. Клочкова; Иван. гос. энерг. ун-т. - Иваново, 2007.

8. Романов В.С. Риск-менеджмент как условие развития предприятия // Теория и практика реструктуризации предприятий: Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции. Пенза, 2001 г.

9. Москвин В.А. Управление рисками. - М: ИНФРА-М, 2004.

10. Баранов, К.С. Информационная база расчетов показателей финансовой устойчивости предприятия /К.С. Баранов // Проблемы экономики, финансов и управления производством. Сборник научных трудов вузов России. Двадцать первый выпуск. - Иваново: ИГХТУ, 2006.

11. Нгуен С.Т. Основы оценки финансового состояния // Вестник университета. - М.: Издательский дом ГУУ, 2006.

12.https://ru.wikipedia.org/.

13. http://www.obrbank.ru/.

14. http://www.banki.ru/.

Размещено на Allbest.ru