Экономические расчеты в системе планирования и контроллинга на предприятии
Разработка бюджетов как инструмент планирования, баланс предприятия. Назначение и источники финансирования, планирование движения денежных средств. Прогнозирование выручки от реализации, постоянных и переменных издержек. Анализ безубыточности предприятия.
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | методичка |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 31.05.2015 |
| Размер файла | 85,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Ок = Кф - Кn
где К - издержки реализации и обращения
Ок = Оvar - Оconst
Экономия или перерасход по издержкам реализации и обращения
3 1 Отклонения по переменным издержкам реализации и обращения
Оvar = Кvar.ф - Кvar.n
где Куаг - переменные издержки реализации и обращения,
Оvar = OQ + Oк
Экономия или перерасход по переменным издержкам реализации и обращения
3.1.1. Отклонения переменных издержек реализации и обращения по объему выпуска
ОQ= (Qф - Qn)*Кn
где K: - ставка переменных издержек реализации и обращения на единицу продукции
Экономия или перерасход по переменным издержкам реализации и обращения, вызванные отличием фактического объема выпуска от планового уровня
3.1.2. Отклонения по ставке переменных издержек реализации и обращения на единицу продукции
Ок = Qф*(Kф - Кn)
Экономия или перерасход по зарплате основных рабочих, вызванные отличием фактической ставки переменных издержек реализации и обращения на единицу продукции от планового уровня
3.2 Отклонения по постоянным издержкам реализации и обращения
Оconst = Kconst.ф - Кconst.n
где Кconst - постоянные издержки реализации и обращения
Экономия или перерасход фактических постоянных издержек реализации и обращения от их планового уровня
Литература
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М., Финансы и статистика, 1997, 246с.
2. Ананькина Е.А., С.В. Данилочкин. Контроллинг как инструмент управления предприятием. - М.: ЮНИТИ, 2002. - 279 с.
3. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. Методическое пособие. - М.: Инфра - М.,1997.- 337с.
4. Деловое планирование. (Методы. Организация. Современная практика): Учебное пособие /Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 368с.
5. Диксон П. Управление маркетингом./ пер. с англ. - М.: ЗАО "Издательство БИНОМ", 1998. - 560 с.
6. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник. Мн: Новое знание, 2001. - 635 с.
7. Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Бизнес-планирование. - Новосибирск, ЭКОР, 1994 - 153с.
8. Основы предпринимательской деятельности. Под ред. В.М. Власовой. - М.: Финансы и статистика, 1994.
9. Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. -М.: АКАЛИС, 1997. - 96с.
10. Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Бизнес-план., Как развернуть собственное дело.-М.: АКАЛИС, 1996. - 176с.
11. Финансовое планирование и контроль. пер. с англ./ под ред. М.А. Поукока и А.Х. Тейлора.- М.: ИНФРА-М, 1996.-480 с.
12. Черняк В.З. Оценка инвестиционного проекта в строительстве. М.: РДЛ., 1998.- 800 с.
13. Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций.- М.: Дело, 1998.- 256 с.
Приложение 1
Перечень необходимых машин и оборудования
|
N п.п. |
Наименование |
Необходимое количество |
Цена за единицу, тыс.руб. |
|
|
1 |
Экскаватор одноковшовый |
1 |
1800 |
|
|
2 |
Бульдозер |
1 |
1480 |
|
|
3 |
Башенный кран |
1 |
3000 |
|
|
4 |
Автокран |
1 |
1800 |
|
|
5 |
Штукатурная станция |
2 |
350 |
|
|
6 |
Краскопульт |
2 |
0,5 |
|
|
7 |
Электролебедка |
2 |
25 |
|
|
8 |
Бетономешалка объемом 1мі |
1 |
52 |
|
|
9 |
Бетономешалка объемом 0,5 мі |
2 |
38 |
|
|
0 |
Автомобиль грузовой |
1 |
1460 |
Примечание:
Определение варианта задания производится согласно значениям первых четырех цифр зачетной книжки студента.
Цена за единицу в данной таблице и все последующие стоимостные параметры приведены в условных денежных единицах.
Всего должно быть выбрано 4 группы машин и оборудования. Если в номере зачетной книжки одна и та же цифра встречается дважды (трижды), необходимо соответственно удвоить (утроить) количество машин данной группы.
Стоимость недвижимости, тыс. руб.
|
№ варианта |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Сумма |
1150 |
1200 |
980 |
950 |
1050 |
1030 |
1230 |
990 |
1025 |
1100 |
Приложение 2
Показатели баланса:
1. Денежные средства.
2. Краткосрочные финансовые вложения.
3. Дебиторская задолженность.
4. Материально-производственные запасы затраты.
5. Долгосрочные вложения
6. Основной капитал
7. Капитал нематериальных вложений.
8. Капитал краткосрочных обязательств.
9. Капитал долгосрочных обязательств.
10. Капитал собственный.
|
N |
Номер показателя |
||||||||||
|
в-та |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
1 |
165000 |
25000 |
130000 |
335000 |
1370000 |
2367000 |
502000 |
330000 |
600000 |
3964000 |
|
|
2 |
165445 |
25067 |
130343 |
335893 |
1373650 |
2373312 |
503338 |
330346 |
601600 |
3975102 |
|
|
3 |
165890 |
25134 |
130686 |
336786 |
1377300 |
2379624 |
504676 |
330692 |
603200 |
3986204 |
|
|
4 |
166335 |
25201 |
131029 |
337679 |
1380950 |
2385936 |
506014 |
331038 |
604800 |
3997306 |
|
|
5 |
166780 |
25268 |
131372 |
338572 |
1384600 |
2392248 |
507352 |
331384 |
606400 |
4008408 |
|
|
6 |
167225 |
25335 |
131715 |
339465 |
1388250 |
2398560 |
508690 |
331730 |
608000 |
4019510 |
|
|
7 |
167670 |
25402 |
132058 |
340358 |
1391900 |
2404872 |
510028 |
332076 |
609600 |
4030612 |
|
|
8 |
168115 |
25469 |
132401 |
341251 |
1395550 |
2411184 |
511366 |
332422 |
611200 |
4041714 |
|
|
9 |
168560 |
25535 |
132744 |
342144 |
1399200 |
2417496 |
512704 |
332768 |
612800 |
4052815 |
|
|
10 |
169005 |
25603 |
133087 |
343037 |
1402850 |
2423808 |
514042 |
333114 |
614400 |
4063918 |
|
|
11 |
169450 |
25670 |
133430 |
343930 |
1406500 |
2430120 |
515374 |
333460 |
616000 |
4075014 |
|
|
12 |
169895 |
25737 |
133773 |
344823 |
1410150 |
2436432 |
516712 |
333806 |
617600 |
4086116 |
|
|
13 |
170340 |
25804 |
134116 |
345716 |
1413800 |
2442744 |
518050 |
334152 |
619200 |
4097218 |
|
|
14 |
170785 |
25871 |
134459 |
346609 |
1417450 |
2449056 |
519388 |
334498 |
620800 |
4108320 |
|
|
15 |
171230 |
25938 |
134802 |
347502 |
1421100 |
2455368 |
520726 |
334844 |
622400 |
4119422 |
|
|
16 |
171675 |
26005 |
135145 |
348395 |
1424750 |
2461680 |
522064 |
335190 |
624000 |
4130524 |
|
|
17 |
172120 |
26072 |
135488 |
349288 |
1428400 |
2467992 |
523402 |
335536 |
625600 |
4141626 |
|
|
18 |
172565 |
26139 |
135831 |
350181 |
1432050 |
2474304 |
524740 |
335882 |
627200 |
4152728 |
|
|
19 |
173010 |
26206 |
136174 |
351074 |
1435700 |
2480616 |
526078 |
336228 |
628800 |
4163830 |
|
|
20 |
173455 |
26273 |
136517 |
351967 |
1439350 |
2486928 |
527416 |
336574 |
630400 |
4174932 |
|
|
21 |
173900 |
26340 |
136860 |
352860 |
1443000 |
2493240 |
528754 |
336920 |
632000 |
4186034 |
|
|
22 |
174345 |
26407 |
137203 |
353753 |
1446650 |
2499552 |
530092 |
337266 |
633600 |
4197136 |
|
|
23 |
174790 |
26474 |
137546 |
354646 |
1450300 |
2505864 |
531430 |
337612 |
635200 |
4208238 |
|
|
24 |
175235 |
26541 |
137889 |
355539 |
1453950 |
2512176 |
532768 |
337958 |
636800 |
4219340 |
|
|
25 |
175680 |
26608 |
138232 |
356432 |
1457600 |
2518488 |
534106 |
338304 |
638400 |
4230442 |
|
|
26 |
176125 |
26675 |
138475 |
357325 |
1461250 |
2524800 |
535444 |
338650 |
640000 |
4241444 |
|
|
27 |
176570 |
26742 |
138918 |
358218 |
1464900 |
2531112 |
536782 |
338996 |
641600 |
4252646 |
|
|
28 |
177015 |
26809 |
139261 |
259111 |
1468550 |
2537424 |
538120 |
339342 |
643200 |
4163748 |
|
|
29 |
177460 |
26876 |
139604 |
360004 |
1472200 |
2543736 |
539458 |
339688 |
644800 |
4274850 |
|
|
30 |
177905 |
26943 |
139947 |
360897 |
1475850 |
2550048 |
540796 |
340034 |
646400 |
4285952 |
Приложение 3
Среднемесячная производительность труда на 1 рабочего в предшествующем году
|
№ варианта |
Наименование вида работ |
|||||
|
Подразделение №1 |
Подразделение №2 |
Подразделение №3 |
Подразделение №4 |
Подразделение №5 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1 |
46888 |
45757 |
21607 |
24270 |
37454 |
|
|
2 |
47088 |
45879 |
21665 |
24335 |
37554 |
|
|
3 |
47288 |
46001 |
21723 |
24400 |
37654 |
|
|
4 |
47488 |
46123 |
21781 |
24465 |
37754 |
|
|
5 |
47688 |
46265 |
21839 |
24530 |
37855 |
|
|
6 |
47888 |
46367 |
21897 |
24595 |
37950 |
|
|
7 |
48088 |
46489 |
21955 |
24660 |
38000 |
|
|
8 |
48288 |
46611 |
22013 |
24725 |
38100 |
|
|
9 |
48488 |
46733 |
22071 |
24790 |
38210 |
|
|
0 |
48688 |
46855 |
22129 |
24855 |
38310 |
Приложение 4
Коэффициенты изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года
|
Месяц |
Варианты |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
||
|
Январь |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
|
|
Февраль |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
|
|
Март |
1,05 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
|
|
Апрель |
1,1 |
1,05 |
1,1 |
1,05 |
1,05 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,05 |
1,0 |
|
|
Май |
1,2 |
1,1 |
1,15 |
1,05 |
1,1 |
1,05 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
|
|
Июнь |
1,25 |
1,1 |
1,2 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,15 |
1,15 |
1,15 |
1,15 |
|
|
Июль |
1,25 |
1,15 |
1,0 |
1,1 |
1,0 |
1,15 |
1,0 |
1,15 |
1,0 |
1,15 |
|
|
Август |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
|
|
Сентябрь |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
|
|
Октябрь |
0,99 |
1,0 |
0,99 |
0,95 |
0,95 |
0,9 |
0,9 |
0,95 |
0,95 |
0,9 |
|
|
Ноябрь |
0,88 |
0,99 |
0,90 |
0,95 |
0,9 |
0,85 |
0,85 |
0,95 |
0,9 |
0,95 |
|
|
Декабрь |
0,88 |
0,98 |
0,85 |
0,90 |
0,9 |
0,9 |
0,85 |
0,90 |
0,85 |
0,95 |
Примечание:
Коэффициенты применяются к значению предшествующего месяца.
Выбор варианта задания по прил. 4, 5 осуществляется в соответствии со значением последней цифры зачетной книжки студента.
Приложение 5
Среднегодовая численность и среднемесячная заработная плата рабочих за предшествующий год
|
Варианта |
Наименование вида работ |
|||||
|
Подразделение №1 |
Подразделение №2 |
Подразделение №3 |
Подразделение №4 |
Подразделение №5 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1 |
28/4189 |
28/4988 |
34/4160 |
30/4293 |
18/4094 |
|
|
2 |
29/4190 |
27/4991 |
33/4165 |
31/4300 |
19/4099 |
|
|
3 |
30/4191 |
26/4997 |
32/4170 |
32/4310 |
20/4100 |
|
|
4 |
27/4193 |
25/4999 |
31/4175 |
33/4315 |
21/4110 |
|
|
5 |
31/4195 |
24/5008 |
30/4180 |
34/4320 |
22/4115 |
|
|
6 |
32/4199 |
24/5010 |
30/4185 |
35/4325 |
23/4120 |
|
|
7 |
26/4187 |
23/5015 |
29/4190 |
36/4330 |
24/4125 |
|
|
8 |
25/4201 |
25/5020 |
28/4195 |
37/4335 |
25/4130 |
|
|
9 |
24/4205 |
27/5025 |
27/4200 |
38/4340 |
25/4135 |
|
|
0 |
28/4215 |
28/5030 |
26/4210 |
39/4345 |
26/4140 |
Примечание:
Среднемесячная заработная плата в течение планового года остается без изменений.
Численность работников изменяется в соответствии с изменением запланированного объема работ, то есть по данным прил. 4.
В числителе - среднегодовая численность, в знаменателе среднемесячная заработная плата.
Приложение 6
Заработная плата руководителей, специалистов и служащих
|
Наименование должностей административно-управленческого персонала |
Среднемесячная заработная плата, руб. |
||
|
1. |
Вице-президент по производству |
10070 |
|
|
2. |
Секретарь-машинистка |
5945 |
|
|
3. |
Инженер-строитель по технической документации |
10095 |
|
|
4. |
Инженер-технолог |
8200 |
|
|
5. |
Экономист-сметчик |
8330 |
|
|
6. |
Бухгалтер |
10055 |
|
|
7. |
Диспетчер по закупкам и транспорту |
7020 |
|
|
8. |
Инженер по оперативно-производственному планированию |
8030 |
|
|
9. |
Менеджер объекта |
10700 |
|
|
10. |
Уборщица |
1610 |
Приложение 7
Исходные данные для расчета отдельных видов затрат в % от заработной платы рабочих без начисления на нее
|
№ |
Наименование затрат |
% |
|
|
1 |
Расходы на служебные командировки |
1,04 |
|
|
2 |
Затраты на временные здания и сооружения |
3,18 |
|
|
3 |
Представительские и конторские расходы |
0,16 |
|
|
4 |
Расходы на коммунальные услуги |
0,33 |
|
|
5 |
Прочие постоянные затраты |
1,6 |
Приложение 8
Исходные данные для расчета отклонений по прибыли
|
№ п/п |
Показатель |
Ед. изм. |
План |
Факт |
|
|
1 |
Объем производства * |
шт. |
1125 |
1120 |
|
|
2 |
Расход материалов на единицу продукции |
кг. |
3,1 |
2,5 |
|
|
3 |
Стоимость материалов |
Т.руб./кг |
По расчету |
14,03 |
|
|
4 |
Ставка заработной платы основных производственных рабочих |
руб. /час |
По расчету |
22,98 |
|
|
5 |
Затраты труда основных производственных рабочих на единицу продукции |
Час |
1,8 |
1,9 |
|
|
6 |
Ставка распределения общепроизводственных переменных накладных расходов/ распределение общепроизводственных переменных накладных расходов |
(%)/(млн. руб.) |
4,8 |
2,445 |
|
|
7 |
Общепроизводственные постоянные накладные расходы |
млн. руб. |
По расчету |
12,4 |
|
|
8 |
Издержки реализации и обращения *** |
% |
15 |
17 |
|
|
9 |
Переменные издержки реализации и обращения на единицу продукции |
% |
56 |
51 |
|
|
10 |
Величина валовой прибыли в стоимости единицы продукции |
% |
38 |
* - принимается допущение: объем производства равняется объему реализации за период.
** - накладные расходы распределяются на базе показателя рабочего времени основных производственных рабочих.
*** - в процентах от объема реализации продукции в стоимостном выражении.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Назначение и источники финансирования. Баланс предприятия на начало планируемого года. Прогнозирование объемов работ. Планирование переменных и постоянных издержек, финансовых результатов деятельности. Баланс деятельности предприятия на конец года.
курсовая работа [72,0 K], добавлен 18.03.2013Необходимость планирования финансовых ресурсов и фондов денежных средств предприятия. Основные преимущества внедрения принципов бюджетного планирования. Сквозная система бюджетов. Перспективное финансовое планирование. Прогноз движения денежных средств.
контрольная работа [22,3 K], добавлен 06.08.2013Регулирование пропорций производства. Содержание планирования деятельности предприятия. Границы, принципы планирования. Структура планов предприятия. Организация внутрипроизводственного планирования. Общие понятия стратегического планирования.
курсовая работа [33,6 K], добавлен 24.11.2008Характеристика системы обслуживания, применяемой на предприятии. Анализ процесса производства и точки безубыточности. Принятие управленческого решения относительно существующей проблемы на предприятии. Разработка стратегии агрегатного планирования.
курсовая работа [488,0 K], добавлен 17.06.2010Сущность и содержание кадрового планирования и кадрового контроллинга, принципы организации и назначение. Направления кадрового планирования: потребности в персонале, его привлечение, адаптация. Принципы планирования деловой карьеры кадров предприятия.
курсовая работа [36,1 K], добавлен 21.10.2010Особенности реализации основных функций менеджмента в системе контроллинга. Организационные основы контроля, планирования и системы учета. Принципы, направления и функции управленческого контроллинга на примере ОАО "Кондитерского концерна Бабаевский".
дипломная работа [130,5 K], добавлен 26.12.2012Планирование, административное управление и контроль за деятельностью предприятия, виды планирования. Соотношение планирования и управления производственной деятельностью предприятия. Оценка планирования на предприятии в рыбопромышленном холдинге.
курсовая работа [567,8 K], добавлен 18.11.2010Сущность и роль прогнозирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия в системе планирования. Анализ практического использования на предприятии качественных методов прогнозирования в принятии управленческих решений, оценка эффективности.
дипломная работа [764,5 K], добавлен 26.12.2010Антикризисное планирование в системе планирования деятельности. Практика организации системы планирования на предприятии в условии риска финансовой несостоятельности. Зарубежный опыт. Российская система на примере предприятия ОАО "Марийскмолпром".
дипломная работа [73,9 K], добавлен 07.03.2008Прибыль предприятия как основной элемент финансового планирования, методологические основы данного процесса в сфере растениеводства. Определение точки безубыточности производства на исследуемом предприятии, принципы и этапы планирования прибыли на нем.
курсовая работа [100,8 K], добавлен 24.04.2014
