Создание фирмы фотоуслуг ООО "Фуджи-Смайл"
Содержание инвестиционного проекта и его конкурентные преимущества. Возможности бизнеса и стратегия их реализации. Маркетинговый анализ рынке фотографических услуг. Производственный и финансовый план. Калькуляция себестоимости товаров. Оценка рисков.
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | бизнес-план |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.04.2015 |
| Размер файла | 109,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
10,80
10,80
10,80
10,80
10,80
10,80
10,80
издержки, грн./шт.
8,41
8,41
8,41
8,41
8,41
8,41
8,41
8,41
8,41
8,41
8,41
8,41
НДС, грн./шт.
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
Прочие услуги
Объем продаж, тыс. шт.
1,85
2,78
4,63
3,63
7,25
7,25
17,89
13,42
13,42
3,76
2,82
2,82
цена, грн.
5,00
5,00
5,00
5,00
5,00
4,80
4,80
4,80
4,80
4,80
4,80
4,80
издержки, грн./шт.
3,76
3,76
3,76
3,76
3,76
3,76
3,76
3,76
3,76
3,76
3,76
3,76
НДС, грн./шт.
0,76
0,76
0,76
0,76
0,76
0,76
0,76
0,76
0,76
0,76
0,76
0,76
Сводные показатели
выручка от реализации, тыс. грн.
21,11
31,66
52,77
41,30
82,60
80,42
198,3
148,7
147,4
41,32
30,99
30,71
издержки, тыс. грн.
16,65
24,97
41,62
32,57
65,15
65,15
160,7
120,5
120,5
33,78
25,33
25,33
НДС, тыс. грн.
2,77
4,15
6,91
5,41
10,82
10,82
26,69
20,02
20,02
5,61
4,21
4,21
прибыль, тыс. грн.
1,69
2,54
4,24
3,32
6,63
4,45
10,99
8,24
6,90
1,93
1,45
1,17
Фотоснимки
Объем продаж, тыс. шт.
119,29
51,13
170,42
114,52
114,52
152,70
163,60
122,70
122,70
92,71
69,53
69,53
цена, грн.
0,74
0,74
0,73
0,73
0,73
0,72
0,72
0,72
0,71
0,71
0,71
0,71
издержки, грн./шт.
0,44
0,44
0,44
0,44
0,44
0,44
0,44
0,44
0,44
0,44
0,44
0,44
НДС, грн./шт.
0,07
0,07
0,07
0,07
0,07
0,07
0,07
0,07
0,07
0,07
0,07
0,07
Фотоаппараты
Объем продаж, тыс. шт.
0,17
0,07
0,25
0,17
0,17
0,22
0,24
0,18
0,18
0,13
0,10
0,10
цена, грн.
122,00
122,00
122,00
122,00
122,00
122,00
122,00
122,00
122,00
122,00
122,00
122,00
издержки, грн./шт.
110,99
110,99
110,99
110,99
110,99
110,99
110,99
110,99
110,99
110,99
110,99
110,99
НДС, гр.н/шт.
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
Фотопленки
Объем продаж, тыс. шт.
3,31
1,42
4,73
3,18
3,18
4,24
4,54
3,41
3,41
2,58
1,93
1,93
цена, грн.
10,80
10,80
10,80
10,80
10,80
10,80
10,80
10,80
10,80
10,80
10,80
10,80
издержки, грн./шт.
8,01
8,01
8,01
8,01
8,01
8,01
8,01
8,01
8,01
8,01
8,01
8,01
НДС, грн./шт.
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
Прочие услуги
Объем продаж, тыс. шт.
23,86
10,23
34,08
22,90
22,90
30,54
32,72
24,54
24,54
18,54
13,91
13,91
цена, грн.
4,60
4,60
4,60
4,40
4,40
4,40
4,40
4,20
4,20
4,20
4,00
4,00
издержки, грн./шт.
1,81
1,81
1,81
1,81
1,81
1,81
1,81
1,81
1,81
1,81
1,81
1,81
НДС, грн./шт.
0,76
0,76
0,76
0,76
0,76
0,76
0,76
0,76
0,76
0,76
0,76
0,76
Сводные показатели
выручка от реализации, тыс. грн.
254,99
109,28
362,56
239,06
239,06
317,22
339,88
250,00
248,78
187,96
138,19
138,19
издержки, тыс. грн.
141,85
60,79
202,64
136,18
136,18
181,57
194,54
145,90
145,90
110,24
82,68
82,68
НДС, тыс. грн.
33,80
14,49
48,29
32,45
32,45
43,27
46,36
34,77
34,77
26,27
19,70
19,70
прибыль, тыс. грн.
79,33
34,00
111,63
70,43
70,43
92,39
98,98
69,33
68,10
51,46
35,81
35,81
Таблиц. Доходы и расходы
|
Показатели |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
||
|
фотоснимки |
Объем продаж, тыс. шт. |
407,67 |
1363,37 |
2003,31 |
2629,35 |
3246,1 |
|
|
цена, грн. |
0,74 |
0,71 |
0,65 |
0,62 |
0,60 |
||
|
издержки, грн./шт. |
0,65 |
0,44 |
0,42 |
0,42 |
0,42 |
||
|
НДС, грн./шт. |
0,09 |
0,07 |
0,06 |
0,06 |
0,05 |
||
|
фотоаппараты |
Объем продаж, тыс. шт. |
0,59 |
1,98 |
2,91 |
3,83 |
4,72 |
|
|
цена, грн. |
122,00 |
122,00 |
122,00 |
122,00 |
122,00 |
||
|
издержки, грн./шт. |
112,91 |
110,99 |
110,85 |
110,71 |
110,68 |
||
|
НДС, грн./шт. |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
||
|
фотопленки |
Объем продаж, тыс. шт. |
11,32 |
37,87 |
55,65 |
73,04 |
90,17 |
|
|
цена, грн. |
10,80 |
10,80 |
10,80 |
10,80 |
10,80 |
||
|
издержки, грн./шт. |
8,41 |
8,01 |
7,98 |
7,95 |
7,94 |
||
|
НДС, грн./шт. |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
2,00 |
||
|
прочие услуги |
Объем продаж, тыс. шт. |
81,53 |
272,67 |
400,66 |
525,87 |
649,22 |
|
|
цена, грн. |
4,8 |
4,00 |
3,90 |
3,80 |
3,70 |
||
|
издержки, грн./шт. |
0,45 |
1,81 |
1,56 |
1,43 |
1,34 |
||
|
НДС, грн./шт. |
0,09 |
0,76 |
0,76 |
0,76 |
0,76 |
||
|
сводные показатели |
выручка от реализации, тыс. грн. |
907,47 |
2825,19 |
3821,26 |
4883,93 |
5899,70 |
|
|
издержки, тыс. грн. |
732,29 |
1621,16 |
2225,00 |
2852,17 |
3462,05 |
||
|
НДС, тыс. грн. |
121,63 |
386,32 |
547,63 |
705,61 |
860,31 |
||
|
прибыль, тыс. грн. |
53,55 |
817,71 |
1048,63 |
1326,14 |
1577,34 |
План денежных поступлений и платежей отражает движение денежных средств и расчетов и позволяет оценить ликвидность и платежеспособность проектируемого предприятия. Его принципиальное отличие от плана денежных поступлений и платежей заключается в том, что план движения денежных средств учитывает фактическое движение денежных средств, что позволяет учесть и отследить неравномерное использование предприятием денежных средств во времени (связанное, например, со сроками уплаты налогов, оплатой поставок и т.д.)
Таблица 8.3. План денежных поступлений и расходов
|
2002 |
Год |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
|
Доход от продажи товаров и услуг |
21,11 |
31,66 |
52,77 |
41,30 |
82,60 |
80,42 |
198,37 |
148,78 |
147,44 |
41,32 |
30,99 |
30,71 |
907,47 |
|
|
наличные оборотные средства |
29,52 |
19,64 |
17,76 |
31,92 |
39,94 |
78,65 |
118,42 |
240,57 |
333,50 |
425,10 |
436,58 |
448,13 |
2219,74 |
|
|
Денежные издержки на производство и реализацию товаров и услуг по статьям |
0,00 |
|||||||||||||
|
коммунальный налог |
0,03 |
0,03 |
0,03 |
0,03 |
0,03 |
0,03 |
0,03 |
0,03 |
0,03 |
0,03 |
0,03 |
0,03 |
0,33 |
|
|
транспортный сбор |
0,01 |
0,02 |
0,03 |
0,02 |
0,05 |
0,05 |
0,12 |
0,09 |
0,09 |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
0,54 |
|
|
инновационный фонд |
0,21 |
0,32 |
0,53 |
0,41 |
0,83 |
0,80 |
1,98 |
1,49 |
1,47 |
0,41 |
0,31 |
0,31 |
9,07 |
|
|
фонд социальной защиты |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
0,54 |
6,44 |
|
|
НДС |
2,77 |
4,15 |
6,91 |
5,41 |
10,82 |
10,82 |
26,69 |
20,02 |
20,02 |
5,61 |
4,21 |
4,21 |
121,63 |
|
|
заработная плата |
7,88 |
8,64 |
10,16 |
9,34 |
12,31 |
12,31 |
21,05 |
17,38 |
17,38 |
9,45 |
8,67 |
8,67 |
143,25 |
|
|
Отчисления с фонда заработной платы |
2,95 |
3,24 |
3,81 |
3,50 |
4,62 |
4,62 |
7,89 |
6,52 |
6,52 |
3,54 |
3,25 |
3,25 |
53,72 |
|
|
отчисления 10 % амортизации |
0,26 |
0,26 |
0,26 |
0,26 |
0,26 |
0,26 |
0,26 |
0,26 |
0,26 |
0,26 |
0,26 |
0,26 |
3,13 |
|
|
Инвестиции в имеющееся оборудование |
3,21 |
3,21 |
6,43 |
|||||||||||
|
Инвестиции на приобретение нового оборудования |
0,00 |
|||||||||||||
|
Закупка материалов, сырья, комплектующих |
14,75 |
14,75 |
14,75 |
9,62 |
9,62 |
9,62 |
7,92 |
7,92 |
7,92 |
0,55 |
0,55 |
0,55 |
98,52 |
|
|
Процентные издержки |
214,14 |
214,14 |
||||||||||||
|
аренда |
0,08 |
0,08 |
0,08 |
0,08 |
0,08 |
0,08 |
0,08 |
0,08 |
0,08 |
0,08 |
0,08 |
0,08 |
1,00 |
|
|
расходы на содержание офиса и оплата торгового патента |
0,52 |
0,52 |
0,52 |
0,52 |
0,52 |
0,52 |
0,52 |
0,52 |
0,52 |
0,52 |
0,52 |
0,52 |
6,24 |
|
|
расходы на электроэнергию |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,03 |
0,03 |
0,03 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,14 |
|
|
Затраты, связанные с повышением качества товаров, разработкой новых моделей |
0,99 |
0,99 |
0,99 |
0,99 |
0,99 |
0,99 |
0,99 |
0,99 |
0,99 |
0,99 |
0,99 |
0,99 |
11,85 |
|
|
налог на прибыль |
2,54 |
8,12 |
7,84 |
|||||||||||
|
Суммарные затраты денежных средств |
30,99 |
33,54 |
38,62 |
33,27 |
43,89 |
40,65 |
76,22 |
55,85 |
55,84 |
29,85 |
19,44 |
236,79 |
676,45 |
|
|
Добавление к активной части баланса |
19,64 |
17,76 |
31,92 |
39,94 |
78,65 |
118,42 |
240,57 |
333,50 |
425,10 |
436,58 |
448,13 |
242,05 |
2432,26 |
|
2003 |
год |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Доход от продажи товаров и услуг |
726,83 |
795,35 |
838,66 |
464,35 |
2825,19 |
|
|
наличные оборотные средства |
242,05 |
405,68 |
506,05 |
608,87 |
1762,65 |
|
|
Денежные издержки на производство и реализацию товаров и услуг по статьям |
||||||
|
коммунальный налог |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,09 |
0,37 |
|
|
транспортный сбор |
0,44 |
0,48 |
0,50 |
0,28 |
1,70 |
|
|
инновационный фонд |
7,27 |
7,95 |
8,39 |
4,64 |
28,25 |
|
|
фонд социальной защиты |
1,61 |
1,61 |
1,61 |
1,61 |
6,44 |
|
|
НДС |
96,58 |
108,17 |
115,90 |
65,67 |
386,32 |
|
|
заработная плата |
74,57 |
81,23 |
85,67 |
56,81 |
298,28 |
|
|
Отчисления с фонда заработной платы |
27,96 |
30,46 |
32,13 |
21,30 |
111,86 |
|
|
отчисления 10 % амортизации |
0,78 |
0,78 |
0,78 |
0,78 |
3,13 |
|
|
Инвестиции в имеющееся оборудование |
3,21 |
3,21 |
6,43 |
|||
|
Инвестиции на приобретение нового оборудования |
||||||
|
Закупка материалов, сырья, комплектующих |
341,32 |
382,28 |
409,58 |
232,10 |
1365,27 |
|
|
Процентные издержки |
214,14 |
214,14 |
||||
|
аренда |
0,25 |
0,25 |
0,25 |
0,25 |
1,00 |
|
|
расходы на содержание офиса и оплата торгового патента |
1,20 |
1,20 |
1,20 |
1,20 |
4,81 |
|
|
расходы на электроэнергию |
0,12 |
0,12 |
0,12 |
0,12 |
0,46 |
|
|
Затраты, связанные с повышением качества товаров, разработкой новых моделей |
9,65 |
9,65 |
9,65 |
9,65 |
38,60 |
|
|
налог на прибыль |
1,37 |
67,49 |
69,98 |
70,92 |
||
|
Суммарные затраты денежных средств |
563,21 |
694,98 |
735,85 |
682,79 |
2676,82 |
|
|
Добавление к активной части баланса |
405,68 |
506,05 |
608,87 |
390,43 |
1911,02 |
|
Показатели |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
|
|
Доход от продажи товаров и услуг |
907,47 |
2825,19 |
3821,26 |
4883,93 |
5899,70 |
|
|
наличные оборотные средства |
2219,74 |
1762,65 |
1786,69 |
1810,21 |
1833,44 |
|
|
Денежные издержки на производство и реализацию товаров и услуг по статьям |
||||||
|
коммунальный налог |
0,33 |
0,37 |
0,45 |
0,45 |
0,45 |
|
|
транспортный сбор |
0,54 |
1,70 |
2,29 |
2,93 |
3,54 |
|
|
инновационный фонд |
9,07 |
28,25 |
38,21 |
48,84 |
59,00 |
|
|
фонд социальной защиты |
6,44 |
6,44 |
6,44 |
6,44 |
6,44 |
|
|
НДС |
121,63 |
386,32 |
547,63 |
705,61 |
860,31 |
|
|
Расходы на оплату труда |
143,25 |
298,28 |
403,34 |
505,08 |
603,29 |
|
|
Отчисления с фонда оплаты труда |
53,72 |
111,86 |
151,25 |
189,41 |
226,23 |
|
|
отчисления 10 % амортизации |
3,13 |
3,13 |
4,09 |
5,53 |
8,02 |
|
|
Инвестиции в имеющееся оборудование |
6,43 |
6,43 |
7,39 |
8,83 |
11,32 |
|
|
Инвестиции на приобретение нового оборудования |
0,00 |
9,63 |
14,42 |
0,00 |
||
|
Закупка материалов, сырья, комплектующих |
98,52 |
1365,27 |
2005,86 |
2632,52 |
3249,90 |
|
|
Процентные издержки |
214,14 |
214,14 |
214,14 |
214,14 |
214,14 |
|
|
аренда |
1,00 |
1,00 |
1,25 |
1,25 |
1,25 |
|
|
расходы на содержание офиса и оплата торгового патента |
6,24 |
4,81 |
5,12 |
5,42 |
5,42 |
|
|
расходы на электроэнергию |
0,14 |
0,46 |
0,17 |
0,22 |
0,28 |
|
|
Затраты на маркетинг |
11,85 |
38,60 |
46,66 |
56,35 |
64,48 |
|
|
налог на прибыль |
361,20 |
397,84 |
467,55 |
|||
|
Суммарные затраты денежных средств |
676,45 |
2676,82 |
3805,13 |
4795,30 |
5781,62 |
|
|
Добавление к активной части баланса |
2432,26 |
1911,02 |
1802,81 |
1898,84 |
1951,52 |
Таблица 8.4. Определение уровня общей рентабельности
|
Показатели |
годы |
|||||
|
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
||
|
балансовая прибыль, тыс. грн. |
53,55 |
817,71 |
1048,63 |
1326,14 |
1577,34 |
|
|
среднегодовая стоимость ОПФ и нормируемых оборотных средств, тыс. грн. |
318,00 |
340,88 |
413,07 |
332,69 |
351,42 |
|
|
уровень общей рентабельности, % |
16,84 |
239,88 |
253,86 |
398,61 |
448,85 |
Высокие показатели рентабельности активов фирмы достигаются за счет использования оборудования на условиях финансового лизинга, платежи по которому относятся на затраты. Однако, даже с учетом наличия на балансе печатной машины и выплаты процентов за кредит (в случае приобретения машины с использованием кредита банка) в размере 40 % годовых рентабельность активов составила бы в первый год реализации проекта - 6,94 %, а к 2006 году - около 120 %.
Таблица 8.5. План распределения прибыли
|
Показатели, тыс. грн. |
Норматив отчислений и ставка налога, % |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
|
|
балансовая прибыль, тыс. грн. |
Х |
53,55 |
817,71 |
1048,63 |
1326,14 |
1558,51 |
|
|
налог на прибыль |
30 |
16,06 |
245,31 |
314,59 |
397,84 |
467,55 |
|
|
Оплата торгового патента |
0,44 |
0,44 |
0,88 |
1,32 |
1,32 |
||
|
прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия |
Х |
37,04 |
571,96 |
733,16 |
926,98 |
1089,64 |
|
|
отчисления в резервный фонд предприятия |
5 |
1,85 |
28,60 |
36,66 |
46,35 |
54,48 |
|
|
отчисления в фонд развития производства |
|||||||
|
из прибыли |
50 |
18,52 |
285,98 |
366,58 |
463,49 |
544,82 |
|
|
амортизационные отчисления |
90 |
20,25 |
20,25 |
28,91 |
41,89 |
64,26 |
|
|
отчисления в фонд социального развития |
20 |
7,41 |
114,39 |
146,63 |
185,40 |
217,93 |
|
|
отчисления в фонд материального поощрения |
25 |
9,26 |
142,99 |
183,29 |
231,75 |
272,41 |
В Приложении Г приводятся проектируемые показатели балансового отчета на 5 лет. Фонд материального поощрения направляется на увеличение активов предприятия (дополнительный капитал), однако, по решению учредительного собрания эти средства могут направляться на выплаты участникам. Фонд социального развития обеспечивает дополнительные выплаты работникам.
8.1 Определение точки безубыточности
Уровень безубыточности по каждому виду продукции определялся исходя из наименьшего уровня цен без налога на добавленную стоимость. В связи с тем, что при наличии нескольких видов выпускаемой продукции на предприятии разделить издержки на постоянные и переменные весьма сложно, то в качестве постоянных издержек был принят наибольший планируемый уровень накладных расходов, распределенный по видам продукции в соответствии с долей основной заработной платы в общем фонде заработной платы в 1 году. Именно такой подход позволяет определить сколько продукции каждого вида необходимо продать для достижения безубыточности фирмы. Также был использован традиционный подход при определении точки безубыточности в условиях выпуска/продажи нескольких видов изделий - определение точки безубыточности на одну гривну товарной продукции.
Для фотоснимков безубыточным уровнем производства является объем в 651,3 тыс. фотоснимков в год, что составляет приблизительно 1784 фотоснимков в день. Этот уровень достигается при среднем варианте на третий квартал, при минимальном уровне спроса - на второй год. Причем, сокращение накладных расходов (сокращение расходов на маркетинг и на содержание административно-управленческого персонала) не дает эффекта, так как большую часть накладных расходов (60 %) занимают лизинговые выплаты за оборудование. Однако, следует принять во внимание, что при расчете использовалась минимальная цена за один фотоснимок - 0,60 грн., в то время как в первый год работы планируется установление цены в среднем на уровне 0,77 грн. за фотоснимок. При данной цене безубыточность предприятия достигается при объеме производства
309,8 тыс. фотоснимков в год (848 фотоснимков в день). В этом случае предприятие достигает точки безубыточности по среднему варианту уже в первом квартале, а по минимальному - в третьем.
Уровень безубыточного объема продаж фотоаппаратов составит 180 фотоаппаратов в год. Запас надежности по среднему прогнозу для фотоаппаратов составляет 410 фотоаппаратов.
Безубыточный уровень продаж фотопленок составляет 2906 пленки в год или около 8 пленок в день. Этот уровень достигается в случае минимального уровня спроса уже во втором квартале 1 года.
Безубыточный уровень производства прочих услуг (85,77 тыс. в год - 234 шт. в день) достигается при среднем объеме спроса во втором квартале, при минимальном - в третьем квартале первого года.
Таблица 8.6. Безубыточность на одну гривну товарной продукции
|
Выручка, тыс. грн. |
0,00 |
200 |
400 |
600 |
800 |
1000 |
1200 |
1400 |
1600 |
1800 |
2000 |
|
|
Переменные издержки на 1 грн. товарной продукции, грн. |
0,52 |
0,55 |
0,61 |
0,62 |
0,63 |
0,63 |
0,63 |
0,63 |
0,63 |
0,63 |
0,63 |
|
|
Накладные расходы, тыс. грн. |
356,05 |
356,05 |
356,05 |
356,05 |
356,05 |
356,05 |
356,05 |
356,05 |
356,05 |
356,05 |
356,05 |
|
|
Итого, расходов, тыс. грн. |
356,05 |
466,88 |
599,00 |
727,24 |
857,36 |
982,69 |
1108,02 |
1233,35 |
1358,68 |
1484,00 |
1609,33 |
Уровень безубыточности на одну гривну товарной продукции составляет 953,64 тыс. грн. Таким образом, чтобы достичь уровня безубыточности необходимо ежедневно получать выручку в размере не менее 2612 грн.
8.2 Источники и использование средств
Для реализации проекта необходимы средства в размере 318 тыс. грн., в том числе 165 тыс. грн. на капитальный ремонт здания в соответствии с договором аренды, 112,5 тыс. грн. на основное и вспомогательное оборудование и 29,52 тыс. грн. оборотных средств.
Таблица 8.5. Норматив оборотных средств предприятия, тыс. грн.
|
Норматив оборотных средств по статьям |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
|
|
сырье и материалы |
19,15 |
36,13 |
53,08 |
69,67 |
86,01 |
|
|
вспомогательные материалы |
1,91 |
3,61 |
5,31 |
6,97 |
8,60 |
|
|
готовая продукция |
5,78 |
7,90 |
11,10 |
14,24 |
17,29 |
|
|
итого норматив оборотных средств |
29,52 |
52,41 |
76,44 |
99,97 |
123,10 |
|
|
прирост норматива оборотных средств |
22,88 |
24,04 |
23,53 |
23,13 |
||
|
источник покрытия - фонд развития производства, % |
0,19 |
0,06 |
0,05 |
0,03 |
Норматив оборотных средств по сырью и материалам рассчитывался исходя из условий поставки материалов (периодичность по основным материалам - один раз в месяц), и нормы запаса, которая в среднем составляет 11 дней. Норматив на готовую продукцию рассчитывался исходя из однодневного выпуска продукции по себестоимости в третьем квартале, и длительности производства продукции.
Планируется, что источником средств предприятия станут взносы учредителей общества с ограниченной ответственностью. Суммы взносов, права и обязанности участников общества приводятся в приложении А.
Также планируется приобрести на условиях финансового лизинга машину для печати фотоснимков и проявки фотопленок - Frontier. Срок договора лизинга составляет 5 лет, выплаты производятся один раз в год и составляют 214,14 тыс. грн.
Срок окупаемости проекта и его интегральный экономический эффект иллюстрирует таблица 8.6.
Таблица 8.6. Расчет интегрального экономического эффекта проекта
|
Показатели, тыс. грн. |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
|
|
Выручка |
0,00 |
907,47 |
2825,19 |
3821,26 |
4883,93 |
5899,70 |
|
|
Капитальные вложения |
318,00 |
0,00 |
9,63 |
14,42 |
0,00 |
||
|
Затраты |
0,00 |
853,92 |
2007,48 |
2772,62 |
3557,79 |
4322,36 |
|
|
реальная процентная ставка по кредитам |
0,22 |
0,28 |
0,26 |
0,27 |
0,28 |
||
|
Дисконт, % |
1,00 |
0,82 |
0,64 |
0,51 |
0,40 |
0,31 |
|
|
Чистый денежный поток |
-318,00 |
53,55 |
817,71 |
1039,00 |
1311,72 |
1577,34 |
|
|
Чистая текущая стоимость |
-318,00 |
43,81 |
521,26 |
527,45 |
524,66 |
492,75 |
|
|
Чистая текущая стоимость, нарастающим итогом |
-318,00 |
-274,19 |
247,07 |
774,51 |
1299,17 |
1791,92 |
В связи с тем, что в качестве альтернативного варианта привлечения средств может выступать получение ссуды в банке, то в расчете применялась реальная прогнозируемая процентная ставка по кредитам. Так как проектируемое предприятие будет работать преимущественно с использованием импортного сырья, цены на которое устанавливаются в долларовом эквиваленте, то в качестве прогнозируемых темпов инфляции были использованы показатели курса доллара на конец года. Прогнозные показатели курса доллара к гривне были рассчитаны с использованием методов анализа временных рядов и экстраполяции. Анализ динамики процентных ставок за последние годы показал, что наблюдается снижение процентных ставок по кредитам, не связанное с изменением курса доллара или индексов потребительских цен, то в качестве номинальной ставки процента по кредитам была использована средняя процентная ставка по кредитам в 2000 году - 40 %. Квартальні передбачення, дослідження економіки України, жовтень 2000.
Таким образом, интегральный экономический эффект за 5,5 лет (вторая графа таблицы - 6 месяцев на подготовку и запуск производства) составит 1791,92 тыс. грн., период окупаемости проекта - 2 года 6 месяцев, внутренняя норма рентабельности - 134 %. Данные о чувствительности проекта представлены в разделе 7. График чистой текущей стоимости проекта нарастающим итогом представлен в приложении Д. В случае, если доля рынка, темпы роста рынка и уровень спроса на продукцию фирмы будет развиваться по минимальному варианту интегральный экономический эффект составит 1,99 тыс. грн., а период окупаемости проекта составит 5 лет.
Таблица 8.7. Основные финансовые показатели проекта
|
Показатели |
методика расчета |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
|
|
Чистая текущая стоимость нарастающим итогом, тыс. грн. |
Таблица 8.7. |
-318,00 |
-274,19 |
247,07 |
774,51 |
1299,17 |
1791,92 |
|
|
внутренняя норма рентабельности, % |
Ставка дисконта при которой ЧТС равна нулю |
134,43 |
||||||
|
период окупаемости |
2,5 года |
|||||||
|
рентабельность активов, % |
Чистая прибыль/средняя величина активов предприятия |
0 |
0,05 |
0,52 |
0,55 |
0,55 |
0,48 |
|
|
рентабельность капитала, % |
Балансовая прибыль/(активы -текущие обязательства) |
0 |
0,08 |
0,58 |
0,61 |
0,61 |
0,50 |
|
|
маржа прибыльности (рентабельность продаж), % |
Балансовая прибыль/Объем продаж |
0,00 |
0,05 |
0,20 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
|
|
рабочий капитал, тыс. грн. |
разница между оборотными средствами и краткосрочными обязательствами |
199,09 |
765,30 |
962,62 |
1204,57 |
1435,31 |
||
|
маневренность капитала, % |
отношение запасов к рабочему капиталу |
0,2784 |
0,0724 |
0,0576 |
0,0460 |
0,0386 |
||
|
оборачиваемость оборотных средств |
выручка/средние остатки оборотных средств |
1,63 |
2,82 |
3,02 |
3,17 |
2,91 |
||
|
продолжительность одного оборота, дни |
365 дней/коэффициент оборачиваемости |
223,97 |
129,30 |
120,82 |
115,30 |
125,38 |
||
|
оборачиваемость запасов |
себестоимость реализованной продукции к средним остаткам запасов |
91,38 |
66,30 |
57,56 |
58,18 |
63,92 |
||
|
длительность оборота запасов, дни |
365/коэффициент оборачиваемости запасов |
3,99 |
5,51 |
6,34 |
6,27 |
5,71 |
В связи с тем, что в планируемом периоде фирме не потребуется использовать заемные средства, коэффициенты, связанные с анализом структуры задолженности и ликвидности предприятия не рассматривались.
Некоторое снижение рентабельности активов и рентабельности капитала в 6-ом году объясняется тем, что в данном проекте не рассматриваются вопросы реинвестирования полученной прибыли в другие виды деятельности или значительное расширение производства, а плановая прибыль распределяется по фондам. Таким образом, снижение рентабельности происходит за счет увеличения стоимости активов предприятия.
Маржа прибыльности (рентабельность) снижается за счет планового снижения цен. Коэффициенты маневренности рабочего капитала свидетельствуют о низком удельном весе запасов в структуре оборотных средств и плановом снижении их доли в последующие годы, за счет того, что темп прироста рабочего капитала выше прироста планируемых запасов. Снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в шестом году по отношению к пятому будет происходить вследствие прироста остатков оборотных средств на счетах фирмы. Таким образом, на возмещение стоимости оборотных средств к концу 6-го года реализации проекта понадобится 63,9 дней, на возмещение стоимости запасов - 5,7 дней.
Планируется начать реализацию проекта во второй половине 2001 года. Первые шесть месяцев - подготовительный этап, который не учитывался при составлении финансового плана.
Таблица 8.8. Календарный график подготовки реализации проекта
|
№ |
Содержание этапа реализации проекта |
Календарные сроки исполнения |
Суммарные затраты этапа реализации проекта, тыс. грн. |
|
|
1. |
Детализация и разработка окончательного варианта бизнес - плана, поиск инвестора |
01.07.2001-01.08.2001 |
1 |
|
|
2. |
Регистрация предприятия, заключение договоров |
01.08.2001-01.09.2001 |
2 |
|
|
3. |
Подготовка помещения |
01.09.2001-01.12.2001 |
176 |
|
|
4. |
Приобретение оснащения и материалов, набор персонала |
01.12.2001-14.12.2001 |
127,225 |
|
|
5. |
Отладка оборудования и обучение персонала |
14.12.2001-21.12.2001 |
2 |
|
|
6. |
Реклама, опытная эксплуатация оборудования |
21.12.2001-01.01.2002 |
4 |
|
|
ИТОГО, затрат |
312,225 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ состояния дел в отрасли. Сущность разрабатываемого продукта, его содержание и правила оформления. Исследование и оценка рынка сбыта продукции. Производственный, финансовый, маркетинговый и организационный план. Оценка существующих рисков.
бизнес-план [144,3 K], добавлен 04.12.2013Разделы бизнес-плана для инвестиционного проекта: резюме, анализ дел в отрасли, виды товаров (услуг), анализ рынка сбыта и конкуренции на них, план маркетинга, производственный и организационный план, правовое обеспечение, оценка риска и страхование.
реферат [27,0 K], добавлен 19.01.2008Сущность проекта, план маркетинга (анализ конкурентов и рынка, рекламная стратегия). Производственный и организационный план деятельности туристической фирмы. Расчет издержек производства и потребности в персонале. Финансовый план. Анализ рисков.
курсовая работа [584,8 K], добавлен 15.03.2011План организации производства суши в Саратове, положение дел на рынке, анализ прямых конкурентов. Политика ценообразования, план сбыта продукции, затраты на рекламу. Расчет себестоимости и прибыли. Организационный и финансовый план проекта, оценка рисков.
курсовая работа [1,8 M], добавлен 25.03.2012Описание цветов как товара, обоснование выбора проекта, оценка рынков сбыта и конкурентов. Маркетинговый, финансовый, производственный и организационный планы, правовое обеспечение деятельности фирмы, оценка рисков, страхование, стратегия финансирования.
курсовая работа [97,2 K], добавлен 10.09.2010Требования к форме представления и порядку обоснования эффективности проектов. Бизнес-план как описание аспектов будущего инвестиционного проекта, вероятные проблемы реализации и эксплуатации проекта. Оценка рисков реализации инвестиционного проекта.
реферат [28,8 K], добавлен 07.02.2013Бизнес-план предприятия по производству пенопласта. Анализ рынков сбыта, конкурентной среды предприятия. Маркетинговый, организационный и производственный план, оценка возможных рисков. Определение безубыточного объема продаж (порога рентабельности).
бизнес-план [627,0 K], добавлен 12.05.2011Методика и основные этапы разработки предприятия по организации праздников, составление производственного плана. Содержание деятельности и оценка современного рынка услуг. Финансовый план и расчет экономических показателей, анализ существующих рисков.
бизнес-план [47,6 K], добавлен 22.11.2013Современная концепция управления качеством проекта. Подготовка технико-экономических документов и расчетов. Анализ финансовой и производственных возможности хозяйствующего субъекта. Расчет основных показателей эффективности инвестиционного проекта.
курсовая работа [575,3 K], добавлен 21.02.2012Определение миссии и целей развития бизнеса предприятия. Структура управления бизнес-процессами. Анализ продукции, услуг, рынка сбыта. Расчёт финансовых и прогнозных показателей. Стратегия реализации проекта. Инвестиционный бизнес-план, анализ рисков.
дипломная работа [2,4 M], добавлен 30.01.2015
