Трудовая пенсия

Страховая часть трудовой пенсии определяется исходя из продолжительности имеющегося стажа, выработанного до 01.01.2002 г. и заработка, из которого исчислялась пенсия, при этом отношение заработков у каждого пенсионера индивидуально -- от 0,01 до 1,2.

В настоящее время при начислении пенсии учитывается стаж для женщин не свыше 40 лет, для мужчин -- не свыше 45 лет.

Сумма валоризации величины расчетного пенсионного капитала граждан, у которых оценка пенсионных прав по их выбору была осуществлена с применением стажа на соответствующих видах работ (имеющегося и полного), определяется исходя из продолжительности стажа на соответствующих видах работ. Полученная сумма валоризации индексируется на все индексы увеличения страховой части, которые применялись в период с 1 января 2002 по 2013 г. Коэффициент индексации за этот период составляет 5,18450283.

У пенсионеров, которые после 01.01.2002 г. не работали, процент валоризации определяется от всей суммы страховой части пенсии.

У пенсионеров, имеющих в составе страховой части пенсии увеличения за счет страховых взносов за 2002-2009 гг., процент валоризации определяется из страховой части пенсии за минусом той части, которая образовалась за счет реально уплаченных страховых взносов.

Для каждого конкретного случая расчет трудовой пенсии по старости производится согласно Закону № 173-ФЗ по определенной методике См. ст.14,30,30.1 Федерального закона от 17.12.2001 г. «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»., но с учетом персональных данных каждого пенсионера.

В заключение, следует еще раз подчеркнуть, что все действия пенсионного органа по назначению, выплате, доставке пенсий инициируются на основании заявления. Прием заявлений относится к сфере государственных услуг, соответственно, данный вид деятельности регламентирован в соответствии с требованиями Закона № 210-ФЗ. Отказать в приеме заявления территориальный орган ПФР не вправе. Вместе ч тем, пенсионный орган вправе вынести решение об отказе в назначении пенсии, по мотивированным основаниям. Заявитель, со своей стороны, вправе его обжаловать, в том числе, в суд. Выплату пенсии осуществляет пенсионный орган, доставку - организация или учреждение, выбранное пенсионером, закрепившим свой выбор в соответствующем заявлении. Несмотря на то, что законодатель установил правило выплаты пенсии в полном объеме, из пенсии могут производиться удержания, вне зависимости от желаний пенсионера.

Как видно из указанных выше формул, при первичном назначении трудовой пенсии по старости учитываются все пенсионные права, как по общему трудовому стажу по состоянию на 1 января 2002 г., так и с учетом уплаченных страховых взносов. Кроме того, в зависимости от роста цен размер страховой части трудовой пенсии по старости с 2002 г. постоянно индексируется на показатель, определенный Постановлением Правительства РФ Последняя индексация размеров страховой части трудовых пенсий произведена с 01.04.2013 г. на основании Постановление Правительства РФ от 27.03.2013 N 264 "Об утверждении коэффициента дополнительного увеличения с 1 апреля 2013 г. размера страховой части трудовой пенсии по старости и размеров трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца"// Российская газета. N 69. 01.04.2013.. Эта индексация также учитывается при окончательном определении расчетного пенсионного капитала как за счет общего стажа, так и за счет уплаченных страховых взносов.



Глава 4. Трудовые пенсии по старости: настоящее и будущее

4.1 Работающий пенсионер - причина дефицита пенсионного бюджета

Еще один способ экономии - пересмотр порядка назначения и выплаты пенсии работающим пенсионерам. Предлагается использовать положения статьи 26 Конвенции международной организации труда (далее - МОТ) № 102 (1952 г.) «О минимальных нормах социального обеспечения» СССР в прошлом и Российская Федерация ныне не ратифицировали ни одной конвенции МОТ по пенсионному обеспечению (прим. авт.). А именно: «…законодательство страны может предусматривать приостановление выдачи пособия лицам, имеющим на него право, но занимающимся какой-либо установленной деятельностью, приносящей доход; может также предусматриваться сокращение пособия при системе, основанной на страховых взносах, когда заработок получающего его лица превышает установленную сумму, или при системе, не основанной на взносах, когда заработок получающего его лица, его прочие средства или совокупность таковых превышает установленную сумму».

Против данных кардинальных предложений по совершенствованию пенсионного законодательства высказывается научное сообщество, занимающееся проблемами пенсионного обеспечения уже не первое десятилетие.

Действительно, доля работающих пенсионеров в последние годы неуклонно увеличивается. По данным Пенсионного фонда Российской Федерации, трудовая пенсия по старости - это самый распространенный вид пенсии в России, ее получают более 33,5 миллионов пенсионеров. По состоянию на 1 апреля 2013 г. в стране продолжали официально работать 12,7 миллионов пенсионеров, что составило почти 38% получающих пенсии по старости, тогда как 1 января 2012 г. - 36,4%.

Факторы, влияющие на трудовую активность старшего поколения, неоднократно исследовались. Несомненно, некоторые из них заложены в самой пенсионной системе, то есть внутренние факторы: это, в том числе, пенсионный возраст, уровень пенсионного обеспечения. Но есть и внешние факторы, к которым, в первую очередь, относятся: состояние здоровья старшего поколения и его самооценка, продолжительность жизни после достижения пенсионного возраста, качество медицинского обслуживания пожилых лиц, уровень занятости и прочее.

В эпоху СССР под действием различных факторов в нашей стране за короткий срок существенно менялась численность пенсионеров. Наиболее наглядный пример - середина 50-х годов 20 века. До 1956 года трудились около половины всех пенсионеров. В 1957 году их стало в пять раз меньше. Причинами столь резкого сокращения численности работающих явились пенсионная реформа, в соответствии с которой пенсии по старости возросли в 2-2,5 раза, и введенные ограничения, касающиеся выплаты пенсии работающим пенсионерам Захаров М.Л.Указ.статья.С.5-6..

В п. 4 ст. 18 Закона № 173-ФЗ законодатель указал, что выплата трудовой пенсии по старости, в том числе пенсионерам, осуществляющим работу, производится в установленном размере без каких-либо ограничений.

К слову, первоначально, в проекте указанного закона, данная норма отсутствовала. И, исходя из буквального текста дающего определение понятию трудовой пенсии (ежемесячная выплата в целях компенсации застрахованным заработной платы, утраченной ими в связи с наступлением нетрудоспособности или вследствие старости) Ст.2 Федерального закона от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», работающим пенсионерам пенсию по старости выплачивать не следовало, так как они не утратили заработок и компенсировать им нечего.

По какой причине решили изменить проект и выплачивать пенсию в полном объеме работающим пенсионерам? Учли прошлый опыт. Согласно статье 22 Закона РФ от 20.11.1990 г. № 340-1 «О госудрственных пенсиях в Российской Федерации» Закон утратил силу с 1 января 2002 года. работающим пенсионерам пенсия выплачивалась в полной сумме (без надбавки на иждивенцев). Принималось во внимание и то, что в СССР (ко времени его распада) многие ограничения, касающиеся выплаты пенсий работающим пенсионерам были сняты. Осознавалась также опасность наступления негативных последствий, к которым привело бы решение о прекращении выплаты пенсий работающим пенсионерам: оставление многими из них работы и вследствие этого увеличение дефицита рабочей силы, в том числе там, где сравнительно низкая оплата труда; рост числа малоимущих и т.д.

4.2 Увеличение пенсионного возраста: «за» и «против»

Трудовая пенсия по старости - один из видов трудовых пенсий. Назначаются трудовые пенсии по старости пожизненно, в связи с наступлением соответствующего пенсионного возраста: мужчинам - в 60, женщинам - 55 лет, но обязательно при наличии не менее 5 лет страхового стажа. Досрочные пенсии по старости назначаются ранее указанного возраста, при этом он сокращается на 5-10 лет, в зависимости от основания. Требования к наличию страхового стажа совершенно иные: женщинам, как правило, необходимо отработать от 15 до 20 лет, мужчинам - от 20 до 25. При этом, в случае досрочного выхода на пенсию по основаниям, предусмотренным в статье 27 Закона № 173-ФЗ, необходимо также отработать соответствующее количество лет, так называемого, специального стажа.

Трудовая пенсия по старости состоит из двух частей: страховой и накопительной п.2 ст. 5 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации». Что такое страховая часть трудовой пенсии, её состав и порядок формирования, будет рассмотрено во второй главе работы. Накопительная часть трудовой пенсии - не новое понятие в пенсионном законодательстве, но как фактическая выплата - она «молода». Выплата пенсионных накоплений гражданам, имеющим право на назначение трудовых пенсий в виде накопительной части, срочной пенсионной или единовременной выплаты начата только с 01.07.2012 г. Федеральным законом от 30.11.2011 г. № 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений" Российская газета. N 275. 07.12.2011. определен, в том числе, порядок реализации прав граждан на назначение соответствующих видов выплаты.

Как предполагалось ранее, при вводе в законодательную базу накопительного принципа, накопительная часть пенсии должна была в будущем стать основной составляющей пенсии.

Это реалии сегодняшнего дня. Однако, реформа пенсионной системы, предпринятая в 2001 году, продолжается.

В настоящее время пенсионная система Российской Федерации проходит очередной этап реформирования, вызванный накопившимися проблемами. В качестве основных проблем пенсионного обеспечения обычно называют увеличивающийся дефицит бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, который в 2012 году превысил 1 триллион рублей, составив 1,8% ВВП. Это также и неотработанные механизмы инвестирования пенсионных накоплений. Так, за всю практику инвестирования пенсионных накоплений с 2004 по 2012 гг. доходность вложений составила у государственной управляющей компании (Внешэкономбанка) - 149%, у негосударственных пенсионных фондов - 159%, при том, что накопленная инфляция за этот периода составила 215%. Это означает, что вложения пенсионных средств с начала реформы и до настоящего времени оказались убыточными! Галаева Е, Россикова Ю. Управление Пенсионным обеспечением //Общество и экономика.2012,№11.С.126.

Наиболее важной проблемой, наиболее острой, является то, что размеры пенсий нынешних пенсионеров слишком малы для того, чтобы называться «замещением утраченного заработка».

Специалисты в области пенсионного права уже давно говорят о том, что российская пенсионная система находится в кризисе, призывают далее реформировать пенсионное законодательство, дабы «покончить с пенсионной нищетой, продолжающейся уже почти 20 лет» Захаров М.Л. Международные стандарты и российская пенсионная система//Журнал российского права.2012, № 9.С.5.

Для выхода из кризиса, как полагают ученые, необходимы дополнительные средства. Необходимо увеличить ту долю внутреннего валового продукта, который используется для пенсионных нужд. Второе направление поиска дополнительных средств - сокращение расходов на пенсионное обеспечение, которые, как они полагают, являются излишними.

Некоторые политики, лоббирующие скорее интересы бизнес- сообщества, нежели интересы застрахованных лиц, одним из способов сокращения расходов видят в увеличении возраста выхода на пенсию на общих основаниях. Свою точку зрения они подкрепляют статистическими данными о возрастах выхода на пенсию в разных странах мира, представленными Организацией экономического сотрудничества и развития.

Так, в США возраст выхода на пенсию, независимо от пола, в настоящее время составляет 66 лет, но будет постепенно, начиная с 2017 г. до 2020 г., подниматься до 67 лет. Нет различия между мужчинами и женщинами при определении возраста выхода на пенсию по старости и во многих других странах. Например в Германии и Испании право выхода на пенсию по возрасту наступает в 65 лет, во Франции - в 60 лет. В Италии и Великобритании половая градация присутствует: женщинам предоставляется право в 60, мужчинам - в 65 летВозраст выхода на пенсию в разных странах. Форум «Пенсионное обеспечение за рубежом»[электронный документ] 21.06.2013..

В обоснование своей позиции, сторонники увеличения пенсионного возраста указывают и на то, что средняя продолжительность жизни в России в последние годы увеличилась, и, как следствие, увеличивается количество прожитых лет в период после 55 и 60 лет, соответственно у женщин и мужчин Кувшинов О.А. Проблемы социального конструктора пожилого человека//Вестник Томского государственного университета.2012,№1(7).С.24..

Поэтому социологи провели на этот раз, кроме обычного массового анкетирования, опрос экспертов, а также отдельно поговорили с руководителями предприятий и организаций.

Со всеми поправками, погрешностями и допусками все равно результат однозначный. Большинство россиян (72%) не поддерживает инициативу Алексея Кудрина. По мнению респондентов, увеличение необходимого для получения пенсии трудового стажа - это самый лёгкий, но далеко не самый справедливый способ решения проблемы. "Пенсионному фонду надо поменьше на себя тратить"; "Необходимо развивать промышленность, сельское хозяйство, чтобы обеспечить население рабочими местами, в результате чего и будет формироваться пенсионный фонд"; "Лучше следить за тем, куда расходуются и вкладываются ежемесячные пенсионные отчисления"; "Нужно платить хорошие зарплаты, и человек сам будет откладывать на пенсию"; "Идея Кудрина неприемлема, так как в свою долгую бытность министром он не обеспечил россиянам трудовую занятость, позволяющую легально заработать 30-летний стаж, по причине необоснованно высоких налоговых ставок на малый бизнес и часто необоснованных претензий Минфина", - считают респонденты.

Поддержали идею увеличить срок трудового стажа, необходимого для получения пенсии, с 5 до 30 лет 14% опрошенных. Причём в основном это люди зрелого возраста, а не молодёжь: среди респондентов старше 45 лет за инициативу Кудрина проголосовали 18%, тогда как среди опрошенных до 24 лет - лишь 8%. Судя по комментариям, россияне считают, что такая мера могла бы восстановить справедливость: все получали бы пенсию в соответствии со своим личным вкладом в экономику. "Есть люди, которые не работают всю свою жизнь, а перед пенсией устраиваются на работу с очень высоким доходом и получают потом хорошую пенсию. А те, у кого трудовой стаж 30 и более лет, почему-то остаются на обочине"; "Пяти лет недостаточно для назначения трудовой пенсии по старости, так как её нужно сначала заработать своим трудом", - рассуждают опрошенные.

Много говорилось и о несовершенстве наших трудовых взаимоотношений - липовых записях в трудовых, конвертной зарплате и пр. "Экс-министр хочет пойти по самому лёгкому пути. Но рациональное зерно в этом есть. В 90-е многие граждане получали записи в трудовую книжку, что они где-то работают. Но на самом деле занимались другой работой, по сути дела, отдавали "дань" другим структурам, в том числе и преступным, и не платили налоги. Многие получали зарплату в конвертах и числились на работе на должностях дворников, сторожей и т.д., а работали менеджерами. Их не заботил стаж, жили сегодняшним днём. В фирме, где я работал, водители работали без оформления договоров и не платили налогов! С налогами тоже надо разобраться", характерный комментарий.

Тезис насчет "устройства на работу перед пенсией" после публикации результатов опроса на сайте подняли на смех остальные, до того не опрошенные, посетители. И рассказали массу историй о том, как люди предпенсионного возраста, даже будучи прекрасными специалистами, не в состоянии найти себе место. Их попросту не берут. Где бы найти такой блат, чтоб на хорошую работу после долгих лет безделья устроиться, иронически вопрошали посетители портала.

"Мне 57, сижу более полгода никак не устроиться. Строитель, опыт большой, 35 лет.

Отправил в субботу 10 откликов на вакансию - прочитали всего 3 компании. Вообще даже не просматривают месяцами. Ответ дают 2-3%. А тут Кудрин хочет добавить еще 3-5 лет. Согласен при следующем условии: Всех перевести на белую зарплату. Работодателям отменить уплату налогов с зарплаты в 50 лет с каждого человека, тем самым заинтересовав дателей принимать на работу после данного возраста с преимуществом. Тогда можно пенсию не платить до 65" - написал развернутый комментарий один из посетителей.

Ещё 14% участников исследования затруднились оценить эффективность мер, предложенных Кудриным. "Я поддержу данную инициативу при условии, что средний уровень пенсии будет на порядок выше имеющегося"; "Поддерживаю частично. Срок трудового стажа, на мой взгляд, должен составлять 10 лет"; "Мне всё равно. Я свою пенсию заработала", - комментируют они.

Несколько иные результаты социологи получили в ходе опроса руководителей отечественных предприятий и организаций. Так, доля противников идеи Кудрина среди них несколько меньше - 64%. Поддерживают новацию экс-министра 23% участников опроса, ещё 13% топ-менеджеров затруднились с ответом.

Что касается повышения пенсионного возраста, то количество противников этой меры за последний год несколько сократилось - с 80% до 78%. Тем не менее подавляющее большинство россиян по-прежнему не согласно с тем, что возраст выхода на пенсию нужно повысить. При этом дамы возражают чаще мужчин - 82% против 74%. Опрошенные приводят такие аргументы, как небольшая по сравнению с западными странами средняя продолжительность жизни в России и сложности с трудоустройством у людей старше 45 лет. "Большинство пенсионеров и сами бы работали, если бы был хоть малейший шанс найти эту самую работу в их возрасте"; "Средняя продолжительность жизни мужчин как раз около 60 лет. С увеличением возраста выхода на пенсию мужчины просто не смогут ей воспользоваться. Правительству необходимо развивать экономику, а не выкручиваться за счёт сокращения числа пенсионеров!" - возмущаются россияне.

С ними готовы поспорить 9% россиян, говорящих идее повышения пенсионного возраста твёрдое "да" (в апреле 2011 года так считали 7% опрошенных, а в 2007 и в 2008 годах - по 13%). Работать подольше чаще готовы представители сильного пола (10% среди мужчин против 8% среди женщин). Сторонники повышения пенсионного возраста считают, что такая мера способна отчасти решить проблему дефицита Пенсионного фонда и к тому же существенно увеличить доход тех, кто сейчас является пенсионером, будучи относительно здоровым и активным человеком. "Я бы повысила возраст на 3-5 лет, так как считаю, что в 58-60 лет женщины могут быть активными сотрудниками"; "Всё равно более 70% пенсионеров работают даже после выхода на пенсию"; "Нужно повышать только на основании личного заявления, в случае если сотрудник желает продолжать работу", - считают респонденты.

"Нужно повышать только на основании личного заявления о повышении пенсионного возраста, в случае если сотрудник желает продолжать работу. Работодателя обязать внести изменения в личную карточку и продолжить расчёты в нормальном режиме" - это мнение 31-летнего респондента.

"У нас в стране такая маленькая пенсия, что не каждый на неё проживёт. Поэтому более 70% пенсионеров работают даже после выхода на пенсию. Лично я вообще боюсь даже думать о том страшном дне, когда меня отправят на пенсию. Во-первых, я сойду с ума от безделья, а во-вторых, мне не хватит пенсии даже на еду после того, как я заплачу за квартиру. Но, с другой стороны, на сегодняшний день у работающих пенсионеров материальное положение чуть лучше, чем у работающих граждан, не достигших пенсионного возраста. И если увеличить пенсионный возраст, то все нынешние работающие пенсионеры окажутся в одинаковых условиях с остальными работниками", - еще один развернутый комментарий.

И лишь 3% опрошенных считают, что пенсионный возраст следует повысить только женщинам (среди респондентов старше 45 лет так думают целых 6%), ещё 2% - только мужчинам.

8% россиян затруднились однозначно оценить идею повышения пенсионного возраста: "Необходимо повысить премию за выход на пенсию после этого возраста"; "Если продолжение работы на пенсии имеет добровольные начала, то это прекрасно".

Для того чтобы повышать возраст выхода на пенсию, необходимо повысить количество рабочих мест, уровень жизни населения, среднюю заработную плату. Тогда можно будет подумать о повышении пенсионного возраста в стране", - говорят респонденты. А некоторые посетители портала так и вовсе "покусились на святое": они предложили сначала повысить возраст выхода на пенсию работникам силовых структур, которые получают это право гораздо раньше "рядовых россиян".

"Конечно, допускаю, что эти люди должны раньше выходить на пенсию, но не в 35 же лет!!!! У них и зарплаты неплохие, и квартиры бесплатные, и проезды-пролеты бесплатные и т.д. и т.п. И размер пенсии несравним с тем, что получит честный россиянин даже за 40 лет работы с большой белой зарплатой. У нас граждан указанных категорий на душу населения - больше в разы, чем в развитых странах (потому что работают малоэффективно)", - говорит один из посетителей. И получает ответ от такого же, как он, несиловика: "Но для этого Кудрину придётся схлестнуться с представителями этих структур, которые, естественно, будут отстаивать своё льготное существование и, он, конечно, на это не пойдёт - кишка тонка. Ему проще и безопасней качать деньги с "гражданского поля".

Дискуссия, таким образом, идет вглубь и вширь. Истины в спорах не рождается, как не родилась она пока и в дискуссиях "теоретиков" от финансовой сферы. Люди волнуются все больше, но успокоить их пока некому и нечем.

4.3 Новая пенсионная формула

В 2012 году по поручению Президента Российской Федерации Правительством была разработана «Стратегия развития пенсионной системы Российской Федерации до 2030 года». Стратегия утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 25.12.2012 года № 2524-р.

Еще раз хотелось бы отметить, что за период с 2002 года в действующей пенсионной системе накопились нерешенные вопросы: отсутствие достаточных страховых источников для поддержания размера трудовых пенсий на социально приемлемом уровне в долгосрочной перспективе; финансовая несбалансированность (снижение численности плательщиков страховых взносов и рост количества получателей пенсий); нарастающие риски, связанные с сохранностью накопительного элемента; неразвитые финансовые институты; сохранение института досрочных пенсий в солидарной системе без определения финансового источника страхового характера.

Именно на решение этих основных вопросов и была направлена разработанная стратегия. Цель стратегии обеспечить: гарантированный социально приемлемый уровень пенсионного обеспечения; долгосрочную финансовую сбалансированность пенсионной системы; удержание на приемлемом уровне страховой нагрузки пенсионной системы на экономику страны.

Стратегия определяет и основные принципы формирования пенсионных прав: адекватность пенсионных прав заработной плате; учет продолжительности трудового стажа и возраста выхода на пенсию; обеспечение минимальных гарантий не ниже величины прожиточного минимума пенсионера http://mama73.ru/interwiev/1717-2013-07-pens-fond-rf.html.

Ключевым элементом Стратегии, как считают её разработчики, должна стать новая пенсионная формула Впервые основные принципы и положения новой пенсионной формулы были представлены 25.06.2013 г. на селекторной видео пресс-конференция с участием Министра труда и социальной защиты РФ М.А. Топилина, Статс-секретаря - заместителя Министра труда и социальной защиты А.Н. Пудова и Председателя Правления ПФР А.В. Дроздова (прим. автора). , которая была разработана и представлена для широкого обсуждения.

В настоящее время размер трудовой пенсии по старости зависит, в первую очередь, от объема страховых взносов, которые работодатели в течение трудовой деятельности уплачивают за работника в систему обязательного пенсионного страхования. При этом длительность страхового (трудового) стажа практически не влияет на размер пенсии. В результате получается, что пенсионные права, которые формируются у работающих граждан, неадекватны обязательствам по выплате им пенсий.

Действующий порядок расчета трудовых пенсий по старости несправедлив к самой экономически активной категории населения, к тем, кто собирается долго вести активную трудовую жизнь. Уравнительный принцип расчета пенсий приводит к тому, что пенсионные выплаты гражданам, имеющим незначительный страховой (трудовой) стаж, осуществляются примерно в том же объеме, что и гражданам с продолжительным трудовым стажем.

Ключевые моменты новой пенсионной формулы следующие.

При введении новых правил обязательным остается принцип сохранения пенсионных прав: все пенсионные права, сформированные до даты перехода на новую формулу, фиксируются, сохраняются и не могут быть уменьшены. При расчете страховой пенсии по новым правилам впервые вводится понятие «годовой пенсионный коэффициент». Чем выше зарплата, тем выше и годовой пенсионный коэффициент. В новых правилах расчета трудовой пенсии засчитываются в стаж такие значимые периоды жизни человека, как срочная служба в армии и уход за ребенком. За эти, так называемые «нестраховые периоды», присваиваются особые коэффициенты.

По новым правилам выходить на пенсию позже будет выгодно. За каждый год более позднего обращения за пенсией страховая пенсия будет увеличиваться на соответствующие премиальные коэффициенты. Это говорит о том, что не предполагается повышение пенсионного возраста. Граждане будут приобретать право выхода на пенсию по старости также: в 55 лет - женщины, в 60 лет - мужчины. Но государство будет стимулировать более поздний выход на пенсию.

Еще одна особенность: с 2025 года минимальный общий стаж для получения трудовой пенсии по старости достигнет 15 лет (с нынешних 5 лет он будет в течение 10 лет поэтапно увеличиваться - по 1 году в год).

Таким образом, чем выше заплата и продолжительнее общий стаж, чем позднее наступит дата выхода на трудовую пенсию по старости, тем выше будет размер трудовой пенсии по старости Новая пенсионная формула: основные принципы и положения [электронный документ

Важно, что представленная россиянам новая методика расчета пенсий выносится на общественное обсуждение. Эксперты прогнозируют, что существенных корректировок в предложенную формулу внесено не будет. Но чтобы разобраться в новых правилах и сформулировать свое мнение относительно новой формулы, граждане могут просчитать размер будущей пенсии, ответив на несколько простых вопросов пенсионного калькулятора Пенсионный калькулятор был также представлен присутствующим на конференции. Он предназначен для расчета условного размера трудовой пенсии по старости в ценах 2013 года по действующей пенсионной формуле и формуле, которая в настоящее время разрабатывается правительством РФ. Пенсионный калькулятор сегодня опубликован на сайтах ПФР и Министерства труда (прим. автора)..

Очень позитивны обещания разработчиков формулы, но есть и другое мнение. Так, довольно резко по поводу пенсионного калькулятора выразился исполнительный директор НПФ «Образование» Алексей Филиппов: «Разрабатываемая пенсионная формула позволяет лишь рассчитать размер трудовой пенсии при конкретных параметрах: скажем, сколько получит работающий гражданин, выйдя на пенсию, если в течение всего времени будет получать 20 тысяч рублей (без последующего повышения или снижения). Но вряд ли кто-то точно знает, сколько будет зарабатывать лет через пятнадцать. И вот эти моменты, согласитесь, немаловажные, пенсионная формула не учитывает. Поэтому лично я отношусь к пенсионному калькулятору как к некой игрушке» Пенсию снова привяжут к трудовому стажу 27.06.2013.

Поскольку новая пенсионная формула должна заработать с января 2015 года, в 2013 году, как планируется, должны быть приняты основные законы по реформированию пенсионной системы, в течение будущего года предстоит больная работа по конвертации пенсионных прав, по перерасчету трудовых пенсий.

В следующей главе работы будет дана характеристика действующего порядка назначения и выплаты трудовой пенсии по старости. Будет затронут вопрос о переменных, влияющих на размер трудовой пенсии по старости в соответствии с требованиями действующего законодательства.



Глава 5. Методика расчета трудовой пенсии по старости

В соответствии с действующим пенсионным законодательством трудовая пенсия по старости может состоять из следующих частей:

-страховой части (до 1 января 2010 года устанавливалась и выплачивалась также базовая часть трудовой пенсии по старости, после указанной даты она была объединена со страховой частью в связи с отменой единого социального налога);

-накопительной части (данная часть пенсии будет устанавливаться для лиц, имеющих на неё право, не ранее 01.07.2012 г.).

Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:

СЧ= ПК/Т+Б, где

СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости;

ПК - сумма расчетного пенсионного капитала (РПК) застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости;

Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости (на 2002 год-это 12 лет (144 месяца), с 2002г. ежегодно увеличивается на 6 месяцев и к 2013 году составит 19 лет (228 месяцев));

Б- фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости.

Решение ситуационной задачи

Инженер Сергеев А. П., 1950 г. р., обратился за назначением трудовой пенсии по старости в марте 2010 г. В 2010 г. ему исполнилось 60 лет. Общий трудовой стаж для оценки пенсионных прав на 01.01.2002 г. составляет 32 года 5 мес 18 дней, в том числе до 1991 г. - 30 лет. Среднемесячная заработная плата по данным персонифицированного учета - 4000 руб. Средний заработок в стране в 2001 г. составляет 1671 руб. Определим размер трудовой пенсии по старости.

Решение

В соответствии с Законом «О трудовых пенсиях» трудовая пенсия по старости в настоящее время состоит из двух частей - страховой и накопительной. У лиц старшего поколения накопительная часть отсутствует.

Базой для определения страховой части трудовой пенсии является расчетный пенсионный капитал, который формируется из общей суммы страховых взносов и иных поступлений, перечисленных за Сергеева А. П. в ПФ после 1 января 2002 г., а также пенсионных прав в денежном выражении, приобретенных им до 1 января 2002 г.

Расчетный пенсионный капитал определяется через расчетный размер пенсии по установленной формуле:

ПК = (РП - БЧ) Ч Т,

где РП - расчетный размер пенсии.

При определении расчетного размера трудовой пенсии учитываются общий трудовой стаж и заработная плата по состоянию на 01.01.2002 г. По выбору заявителя заработная плата может учитываться за 2000-2001 гг. (по данным персонифицированного учета) либо за любые 60 месяцев подряд в течение всей трудовой деятельности на основании документов, выданных работодателем. В нашем случае заработная плата учтена по данным персонифицированного учета.

Для исчисления размера трудовой пенсии по старости определим:

* пенсионные права Сергеева А. П. исходя из имеющегося стажа по состоянию на 1 января 2002 г. и заработной платы по данным персонифицированного учета;

* размер страховых взносов, реально уплаченных работодателем с 2002 г. до даты назначения трудовой пенсии по старости.

Расчетный размер пенсии по старости на 01.01.2002 г. для большинства граждан исчисляется с применением ИКП по правилам, предусмотренным ранее действовавшим Законом от 20.11.1990 г. № 340-1. Произведем следующие расчеты.

1. Определим пенсионные права Сергеева А. П. Для этого определим стажевый коэффициент (СК) по общим правилам, т. е. 55 % за требуемый стаж (25 лет для мужчин) с увеличением на 1 % за каждый полный год стажа сверх требуемого, но не более чем на 20 %. В нашем случае трудовой стаж составляет 30 лет, значит, стажевый коэффициент (СК) пенсионера составит:

СК = 55 % + 5 % (сверх 25 лет) = 60 % = 0,60.

Рассчитаем максимальное соотношение среднего месячного заработка пенсионера за соответствующий период к среднемесячному заработку в стране за тот же период, которое не должно быть свыше 1,2. Среднемесячная заработная плата - 4000 руб. Среднемесячная заработная плата в стране в 2001 г. - 1671 руб. Зарплатный коэффициент составляет: 4000 руб./1671 руб. = 2,4.

Полученный результат (2,4) превышает соотношение, установленное Законом (1,2). В соответствии со ст. 4 Закона о пенсиях соотношение заработков учитывается в размере 1,2. За исключением лиц, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, где указанное отношение учитывается в более высоких размерах (от 1,4 до 1,9). Для расчета учитывается отношение 1,2.

Определим индивидуальный коэффициент пенсионера (ИКП):

ИКП = 0,60 Ч 1,2 = 0,72.

Расчетный размер пенсии с учетом общего трудового стажа 30 лет и среднемесячной заработной платы - 4000 руб. (отношение заработков 1,2) будет составлять:

РП = 0,72 х 1,2 Ч 1671 руб. = 1443,74 руб.

Определим величину начального расчетного пенсионного капитал (ПКн) на 1 января 2002 г., т. е. определим пенсионные права Сергеева А. П. по формуле:

ПКн = (РП - БЧ) Ч Т,

где РП - расчетный размер пенсии; БЧ - размер базовой части трудовой пенсии по старости - 450 руб., поскольку у заявителя нет иждивенцев и ему не установлена I группа инвалидности; Т - ожидаемый период выплаты пенсии в месяцах (по состоянию на 1 января 2002 г. установлен продолжительностью 144 месяца). Этот показатель определяется в момент назначения пенсии. В 2010 г. составляет 192 месяца.

Остальные данные у нас имеются. Подставив их в формулу, получим величину расчетного пенсионного капитала на 01.01.2002 г. (ПКн) для установления страховой части трудовой пенсии:

ПКн = (1443 руб. 74 коп. - 450 руб.) Ч 192 мес = 190 798,08 руб.

Эта сумма уплаченных страховых взносов по состоянию на 01.01.2002 г. т. е. пенсионные права Сергеева А. П. в денежном выражении.

2. Пенсионные права, приобретенные Сергеевым А. П. в «советский» период, также полежат валоризации. Определим расчетный пенсионный капитал с учетом суммы валоризации (ПК1):

* расчетный пенсионный капитал на 01.01.2002 г. - 190 798,08 руб.;

* коэффициент индексации расчетного пенсионного капитала - 3,678;

* коэффициент валоризации - 0,40;

* ожидаемый период выплаты в 2010 г. - 192 мес (Т);

* фиксированный базовый размер на 01.01.2010 г. - 2562 руб. (Б).

ПК1 = 190 798,08 руб. Ч 3,678 Ч 0,40 = 280 702,13 руб.

3. Рассчитаем размер страховой части трудовой пенсии (СЧв) из величины расчетного пенсионного капитала, поскольку страховая часть пенсии состоит из двух частей: пенсионные права + страховые взносы:

СЧв = ПК1/Т = 280 702,13 руб./192 мес = 1461,99 руб.

4. Рассчитаем страховую часть пенсии за счет реально уплаченных страховых взносов по данным индивидуального персонифицированного учета (предположим, на лицевом счете Сергеева А. П. накопилась сумма в размере 253 760 руб.). Полученную сумму разделим на ожидаемый период выплаты пенсии (192 месяца - в 2010 г.):

СЧ = 253 760 руб./192 мес = 1321,67 руб.

5. Размер трудовой пенсии по старости с учетом суммы валоризации и страховых взносов составит:

П = Б + СЧв + СЧ = 2562 + 1461,99 + 1321,67 = 5345,66 руб.



Заключение

Таким образом можно сделать вывод что, основным видом социального обеспечения нетрудоспособных граждан является пенсионное обеспечение. Эффективно функционирующая система пенсионного обеспечения как часть системы социальной защиты должна опираться на совершенное пенсионное законодательство, действенный механизм управления этой отраслью социальной сферы, а также на общеэкономические пропорции, определяющие и задающие ее развитие. Именно уровень пенсионного обеспечения в значительной степени определяет образ жизни пожилых людей, их участие в экономической деятельности, что повышает ответственность государственных органов (в том числе законодательных) за принимаемые решения и требует учета всех обстоятельств жизни лиц пожилого возраста и нетрудоспособных граждан. Трудовые пенсии как вид социального обеспечения имеют ряд отличительных признаков по сравнению с другими выплатами. Согласно ст. 17 Закона о трудовых пенсиях размер трудовой пенсии определяется на основании соответствующих данных, имеющихся в распоряжении органа, осуществляющего пенсионное обеспечение, по состоянию на день, в который этим органом выносится решение о назначении трудовой пенсии, и в соответствии с нормативными правовыми актами, действующими на эту дату. Изучение нормативно-правовых актов по данной проблеме подтверждают гипотезу о том, что пенсионное обеспечение будет более качественным и эффективным при наличии следующих факторов: увеличения размера пенсии за счет внесения изменений и дополнений в нормативно-правовую базу, большего количества информации в отношении пенсионного обеспечения в средствах массовой информации и на предприятиях обслуживания пенсионеров, более глубокого изучения проблем людей, выходящих на пенсию и разработки предложений по улучшению качества обслуживания лиц, впервые обратившихся за назначением трудовой пенсии.

Основным документом, регламентирующим порядок назначения, выплаты и доставки трудовых пенсий по старости, является Федеральный закон от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее - Закон № 173-ФЗ). Указанный закон не предусматривает каких-либо различий по условиям и нормам пенсионного обеспечения для отдельных категорий застрахованных лиц в зависимости от вида их деятельности или рода занятий.

Так, все действия пенсионного органа по назначению, выплате, доставке пенсий инициируются на основании заявления. Прием заявлений относится к сфере государственных услуг, соответственно, данный вид деятельности регламентирован в соответствии с требованиями Закона № 210-ФЗ. Отказать в приеме заявления территориальный орган ПФР не вправе. Вместе с тем, пенсионный орган вправе вынести решение об отказе в назначении пенсии, по мотивированным основаниям. Заявитель, со своей стороны, вправе его обжаловать, в том числе, в суд. Выплату пенсии осуществляет пенсионный орган, доставку - организация или учреждение, выбранное пенсионером, закрепившим свой выбор в соответствующем заявлении. Несмотря на то, что законодатель установил правило выплаты пенсии в полном объеме, из пенсии могут производиться удержания, вне зависимости от желаний пенсионера.

При первичном назначении трудовой пенсии по старости учитываются все пенсионные права, как по общему трудовому стажу по состоянию на 1 января 2002 г., так и с учетом уплаченных страховых взносов. Кроме того, в зависимости от роста цен размер страховой части трудовой пенсии по старости с 2002 г. постоянно индексируется на показатель, определенный Постановлением Правительства РФ. Эта индексация также учитывается при окончательном определении расчетного пенсионного капитала как за счет общего стажа, так и за счет уплаченных страховых взносов.

Несмотря на постоянное индексирование пенсий, их повышение несоразмерно с инфляционными процессами в стране.

В настоящее время пенсионная система Российской Федерации проходит очередной этап реформирования, вызванный накопившимися проблемами. В качестве основных проблем пенсионного обеспечения обычно называют увеличивающийся дефицит бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, низкий размер пенсий.

В развитие новой пенсионной реформы, в конце 2012 года разработана и утверждена Стратегия долгосрочного развития пенсионной системы, разработана и представлена 25.06.2013 г. на обсуждение общественности новая пенсионная формула.

Новая пенсионная формула призвана повысить роль трудового стажа при формировании пенсии и обеспечить адекватность пенсионных прав заработной плате. Принципиально новым в расчете пенсии является введение понятия «годового пенсионного коэффициента», который равен отношению зарплаты гражданина, с которой в текущем году уплачивались страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования (далее - ОПС), и максимальной зарплаты, с которой работодатели по закону уплачивают страховые взносы в систему ОПС. Соответственно, чем выше у человека зарплата, тем выше его годовой коэффициент. При выходе на пенсию суммируются все годовые пенсионные коэффициенты, в том числе особые коэффициенты за так называемые «нестраховые» периоды (уход за ребенком и служба в армии) и более поздний выход на пенсию.

В заключение хочется отметить что задачи которые были поставлены-выполнены, а цель достигнута. И в ходе проведенного исследования можно сделать вывод, что:

1. Создание Пенсионного фонда Российской Федерации - необходимость в современной России. Пенсионный фонд основан как самостоятельный финансово-кредитный орган, денежные средства которого не входят в государственный бюджет, что дает возможность проводить своевременную индексацию пенсий и решать многие социальные программы. Но необходима целенаправленная деятельность Пенсионного фонда в решении главной проблемы - низкого уровня пенсий путем внесения изменений и дополнений в основные нормативно-правовые акты, регулирующие процесс назначения пенсий.

2. Недавно начавшийся новый этап реформирования пенсионной системы позволит создать механизм, обеспечивающий соответствие условий предоставления и установления размеров пенсии объему участия в социальном страховании каждого конкретного лица, и повысить уровень социальной защищенности всех категорий граждан РФ.

3. Новые законы, принятые в конце 2001 года дали старт новой пенсионной реформе, обеспечивающей более высокий уровень пенсий - как нынешним пенсионерам, так и будущим поколениям россиян. А персонифицированный учет определен как информационная основа для реализации всей пенсионной реформы. Необходимо провести огромную работу совместно с организациями и предприятиями, чтобы назначать пенсию по сведениям персонифицированного учета и окончательно отказаться от назначения пенсий по трудовым книжкам, что значительно облегчит процесс назначения пенсий.

4. Главной проблемой пенсионного обеспечения является низкий размер пенсий, который близок к прожиточному минимуму пенсионеров. Поэтому основной задачей пенсионного обеспечения, да и государства в целом является предоставление людям являющимися получателями пенсии достойного уровня жизни путем увеличения их размера.

5. Дальнейшее совершенствование пенсионного законодательства, принятие Пенсионного кодекса Российской Федерации подведут общество к необходимости обособления отрасли пенсионного права. Отсутствие такого обособления сдерживает развитие пенсионного права как в научном, так и в практическом плане. Существующие догматы советского права социального обеспечения, основанные на распределительном характере соответствующих отношений, чем дальше, тем больше препятствуют внедрению новых прогрессивных организационно-правовых форм и методов осуществления пенсионного страхования и обеспечения.

6. Ныне существующая структура Управления Пенсионного фонда РФ в Невском районе достаточно новая, еще не отработанная, но с возложенными обязанностями Управление справляется в полной мере в соответствии с новым пенсионным законодательством и внутренними положениями. Необходимо и дальше вносить изменения в структуру Управления ПФР по мере необходимости (на основании отчетов или изменений в пенсионном законодательстве).

7. Таким образом, уровень трудовых пенсий в России нельзя считать достаточным для обеспечения материальной независимости пенсионера, а результаты реформирования пенсионной системы положительным образом отразится только на будущих поколениях пенсионеров.



Список использованных нормативных актов и литературы

Нормативные акты:

1. Конституция Российской Федерации. М., 1993;

2. Гражданский Кодекс РФ;

3. Семейный Кодекс РФ;

4. Федеральный закон от 24.11.1995г. № 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов Российской Федерации";

5. Федеральный закон РФ от 27.05.1998г. № 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

6. Федеральный закон РФ от 15.12.2001г. №167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации";

7. Федеральный закон РФ от 17.12.2001г. №173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (с изменениями от 25.07.2002г., 31.12.2002г., 29.11.2003г., 29.06.2004г., 22.08.2004г., 14.02.2005г.);

8. Постановление Правительства РФ от 13.08.1996 № 965 "О порядке признания граждан инвалидами";

9. Постановление Правительства РФ "Об утверждении коэффициентов индексации с 01.02.2002 года базовой и страховой частей трудовой пенсии" от 24.01.2002 № 42;

10. Постановление Правительства РФ "Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий" от 24.07.2002г. № 555;

11. Постановление Правительства РФ "Об утверждении коэффициента дополнительного увеличения с 01.04.2003 года страховой части трудовой пенсии и коэффициента индексации расчетного пенсионного капитала" от 13.03.2003г. № 152;

12. Постановление Правительства РФ "Об утверждении коэффициента индексации расчетного пенсионного капитала" от 15.03.2004 г. № 141;

13. Постановление Правительства РФ "Об утверждении размеров базовых частей трудовых пенсий и утверждении коэффициента дополнительного увеличения с 01.04.2004 года страховой части трудовой пении" от 15.03.2004 г. № 142;

14. Постановление Правительства РФ "Об установлении размеров базовых частей трудовых пенсий и утверждении коэффициента индексации с 01.08.2004 года страховой части трудовой пенсии" от 21.07.2004г. № 363;

15. Постановление Правительства РФ "Об утверждении коэффициентов индексации (увеличения) с 01.08.2005 года базовой и страховой частей трудовой пенсии и коэффициента дополнительного увеличения размера страховой части трудовой пенсии" от 11.07.2005г. № 419;

16. Постановление Правительства РФ "Об утверждении коэффициента индексации расчетного пенсионного капитала" от 24.03.2006г. № 166;

17. Постановление Правительства РФ "Об утверждении коэффициентов индексации с 01.04.2006 года базовой части трудовой пенсии и коэффициента дополнительного увеличения с 01.04.2006 года размера страховой части трудовой пенсии" от 24.03.2006г. № 165;

18. Постановление Правления Пенсионного фонда РФ "О порядке представления страхователями сведений о включаемых в трудовой стаж периодах работы и (или) иной деятельности, которые приобретены всеми работающими у них застрахованными лицами до их регистрации в системе обязательного пенсионного страхования" от 01.10.2003 г. № 139-п;

19. Письмо отделения ПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области от 20.11.2007г. № 10-01/19207 о реализации Федерального закона от 09.04.2007г.

Основная литература:

1. Беликова Т.Н., Минаева Л.Н. Все о пенсиях. [текст]: / Питер, 2007-125с.;

2. Буянова М.О. Социальное обслуживание граждан России в условиях рыночной экономики. [текст]: / М: 2006-156с.;

3. Буянова М.О., Кондратьева З.А., Кобзева С.И. Право социального обеспечения: Учебник. [текст]: / М: 2004-286с.;

4. Голенко Е.Н, Ковалев В.И. Право социального обеспечения. Вопросы и ответы. 2-е издание, переработанное и дополненное. [текст]: / М.: 2002-330с.;

5. Гусов К.Н. Право социального обеспечения: [текст]: / М.: 2003-78с.;

6. Долженкова Г.Д. Право социального обеспечения. [текст]: / М.: 2005-100с.;

7. Захаров М.Л., Тучкова Э. Пенсиона реформа в России. Экспертное заключение. [текст]: / М., 2002-110с.;

8. Захаров М.Л., Тучкова Э. Право социального обеспечения России. [текст]: / М.: 2005-62с.;

9. Иосифиди Д.Г. Право социального обеспечения Российской Федерации. [текст]: / М.: 2003-54с.;

10. Комментарий к пенсионному законодательству Российской Федерации. Под общей редакцией заместителя министра юстиции РФ Е.Н. Сидоренко. [текст]: / М.: 2003-52с.;

11. Комментарий к Федеральному закону от 17.12.2001г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ". [текст]: / М.: 2005-40с.;

12. Комментарий к пенсионному законодательству Российской Федерации. Под общей редакцией Министра здравоохранения и социального развития Российской Федерации М.Ю. Зурабова. [текст]: / М.: 2007-97с.;

13. Кучма М.И. Как самому рассчитать пенсию. [текст]: / М.: 2005-85с.;

14. Мачульская Е.Е., Горбачева Ж.А. Право социального обеспечения: Учебное пособие. [текст]: / М.: 2003-120с.;

15. Некоторые вопросы пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации. [текст]: / М.: 2005-49с.;

16. Никонов Д.А., Стремухов А.В., Крюков С.В. Право социального обеспечения России: Краткий учебный курс. [текст]: / М.: 2003-210с.;

17. Пенсионная реформа в России. Под редакцией М.Ю.Зурабова. [текст]: / М.: 2002-156с.;

18. Перечень документов, необходимых для установления пенсий. [текст]: / М.: 2002-180с.;

19. Правила обращения за пенсией, назначения и перерасчета пенсий. [текст]: / М.: 2002-140с.;

20. Право социального обеспечения: учебник. Под редакцией К.Н.Гусова. [текст]: / М.: 2004-220с.;

21. Право социального обеспечения. Под редакцией кандидата юридических наук, доцента Филлиповой. М.: [текст]: / 2006-155с.;

22. Право социального обеспечения России: Учебник. Под редакцией К.Н.Гусова. [текст]: / М.: 2007-132с.;

23. Практика социальной работы: пенсионное обеспечение Российской Федерации: Учебное пособие для студентов высших и средних специальных заведений. Под редакцией А.Б.Тугарова. [текст]: / Пенза: 2004-120с.;

24. Рогачев Д.Н. Метод права социального обеспечения. [текст]: / М.: 2002-150с.;

25. Савинов А. Н. Организация работы органов социального обеспечения: Учебник.-М.: ИНФРА - М, 2003;

26. Самойлов П.Б. Социальное обеспечение России. [текст]: / Ростов-на-Дону.: 2005-123с.;

27. Социальная работа: теория и практика: Учебное пособие. Под редакцией Е.И. Холостова, д.и.н., проф. А.С. Сорвина. [текст]: / М.: 2002-142с.;

28. Сулейманова Г.В. право социального обеспечения: Учебное пособие. [текст]: / Ростов-на-Дону.: 2007-201с;

29. Телегина Т.Д. Право социального обеспечения. [текст]: / М.: 2007-320с;

30. Толмачев А.П. Право социального обеспечения (конспект лекций). [текст]: / М.: 2003-120с.;

31. Удалова А.В. Право социального обеспечения: Учебное пособие. [текст]: / М.: 2007-174с.;

32. Щуко Л.П. Новый расчет пенсий. [текст]: / М.: 2006-125с.

Дополнительная литература:

1.Азарова Е. Пенсионная реформа : хуже не будет. [текст]: / М. 2001-201с.

2.Азарова Е. Пенсии в новом диапазоне. [текст]:. / М. 2002-120с.

3.Азарова Е. Пенсия трех степеней. [текст]: / М. 2002-152с.

4.Ахундов Р. Как в XXI веке обеспечить стабильную пенсию. [текст]: / М. 2002-230с.