Анализ и управление дебиторской задолженностью. Определение срочности дебиторской задолженности
Понятия, сущность и виды дебиторской задолженности. Влияния дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия. Методика анализа финансового состояния предполагаемых дебиторов. Порядок расчета срока и величины товарного кредита предприятия.
Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 02.12.2014 |
Размер файла | 53,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
0,2-0,7
0,090
0,094
0,074
Коэффициент промежуточной ликвидности
(стр.250 + стр.260 + стр.240) / (стр.620 + стр.610)
допуст. 0,7-0,8; желат.?1.5
0,637
0,676
0,663
Коэффициент текущей ликвидности
стр.290 /
(стр.620 + стр.610)
необх.1,0; оптим. 2,0
1,662
1,811
1,813
За рассматриваемый период с 2007 по 2009 годы абсолютная ликвидность предприятия снизилась с 0,09 в 2007 году до 0,07 в 2009 году. То есть по итогам работы в 2009 году предприятие способно было погасить лишь 7% своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
Коэффициент промежуточной ликвидности (или "критической оценки") увеличился незначительно - с 0,637 в 2007 году до 0,663 в 2009 году, но продолжает оставаться ниже нормативного значения (0,7-0,8). Это означает что ООО "МиРТОМ" способно в кратчайшие сроки погасить лишь 66,3% краткосрочных обязательств, используя средства, размещенные на счетах, в краткосрочных ценных бумагах и поступления по расчетам.
Коэффициент текущей ликвидности предприятия увеличился с 1,662 до 1,813 (при нормативном необходимом значении 1,0). Следовательно, только мобилизовав все оборотные средства, предприятие способно погасить текущие обязательства.
Рентабельность показателей является одним из наиболее комплексных показателей эффективности деятельности предприятия за определенный промежуток времени. Рассмотрим показатели рентабельности ООО "МиРТОМ" за 2007-2009 годы, для чего на основании данных, содержащихся в форме № 1 "Бухгалтерский баланс" и форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках", рассчитаем показатели рентабельности (таблица 2.5).
Таблица 2.5 Анализ рентабельности ООО "МиРТОМ" за 2007-2009 годы
Наименование показателя |
Расчет |
2005 |
2006 |
2007 |
|
Рентабельность продаж, % |
стр.050 / стр.010 * 100% |
24,4 |
28,3 |
34,0 |
|
Рентабельность активов, % |
стр.050 / стр.300 * 100% |
7,1 |
8,8 |
11,3 |
|
Чистая рентабельность продаж, % |
стр.190 / стр.010 * 100% |
10,8 |
15,1 |
15,2 |
|
Чистая рентабельность активов, % |
стр.190 / стр.300 * 100% |
3,1 |
4,9 |
5,0 |
|
Чистая рентабельность собственного капитала, % |
стр.190 / стр. 490 * 100% |
5,1 |
7,5 |
12,5 |
Динамика показателей, приведенных в таблице, свидетельствует о росте рентабельности продаж: за анализируемый период она увеличилась с 24,4% до 34%. То есть на каждую единицу реализованной продукции приходилось в 2007 году 34 рубля валовой прибыли от продаж и 15,2 рубля чистой прибыли предприятия. На каждый собственный рубль, вложенный в предприятие, в 2009 году было получено 21,5 рублей чистой прибыли, что в 2,5 раза выше уровня 2007 года.
Таким образом, проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия показал, что ООО "МиРТОМ" является финансово независимым предприятием, осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность преимущественно за счет собственных средств. Предприятие рентабельно и способно, мобилизовав все свои оборотные средства погасить текущую кредиторскую задолженность.
Заключение
В процессе хозяйственной деятельности предприятие вступает в различные расчетные отношения. Предприятие осуществляет расчеты, как в безналичном порядке, так и с использованием наличных денежных средств, векселей, взаимозачетов, а также путем прямого обмена продукциями и товарами (бартера). Разнообразие участников расчетных отношений и форм расчетов между ними создает предпосылки для нарушений и злоупотреблений при осуществлении расчетных операций и поэтому требует постоянного контроля за их проведением и отражением в учете.
Зачастую происходит так, что деньги могут не поступать в срок, в связи с чем на предприятии образовывается дебиторская задолженность. В этом случае неправильный учет может привести к неправильному отражению реального состояния дел предприятия или даже к нарушению гражданского и налогового законодательства. Своевременное выявление ошибок, связанных с управлением дебиторской задолженностью, позволяет предприятию правильно корректировать свою финансовую политику для дальнейшего развития.
Эффективное управление дебиторской задолженностью относится к необходимым условиям успешной работы фирмы, т.к. оно создает предпосылки для быстрого роста бизнеса и увеличения финансовых возможностей фирмы. Ускоряется товарооборот, аккумулируются свободные средства, вовремя оплачиваются необходимые счета, а также фирма может оплатить кредиторскую задолженность в то же самое время, что и ее конкуренты. Такое предприятие в будущем может надеяться на скидки, так как снижается ее кредитный риск, связанный с оплатами дебиторов.
В данной работе изучены вопросы управления дебиторской задолженностью на предприятии. Изначально рассмотрены теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью, выявлена её роль в общей финансовой деятельности организации, рассмотрены сущность и специфика дебиторской задолженности как элемента финансовых активов организации. Также в работе подробно рассмотрены подходы и методики анализа дебиторской задолженности.
Третья глава представляет собой реализацию методики анализа и управления дебиторской задолженностью на практике. В целях совершенствования управления дебиторской задолженностью на предприятии предложено использовать договоры с заказчиками с гибкими условиями оплаты и ценообразования.
Объектом исследования является производственное предприятие ООО "МиРТОМ".
В результате исследования бухгалтерской отчетности за рассматриваемый период с 2007 по 2009 годы валюта баланса ООО "МиРТОМ" увеличилась на 21248 тыс. рублей, что свидетельствует о расширении деятельности предприятия.
Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия показал, что ООО "МиРТОМ" является финансово независимым предприятием, осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность преимущественно за счет собственных средств. Предприятие рентабельно и способно, мобилизовав все свои оборотные средства погасить текущую кредиторскую задолженность.
Таким образом, в целях улучшения управления дебиторской задолженности на ООО "МиРТОМ" необходимо порекомендовать:
- постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям;
- разработать определенные условия кредитования дебиторов, среди которых могут быть: скидки покупателям в случае уплаты полученного товара в течение 10 дней с момента получения товара; оплата покупателем полной стоимости товара, в случае если он приобретает товары с 11-го по 30-й день кредитного периода; оплата покупателем штрафа в случае неуплаты за товар в течение месяца и так далее;
- ориентироваться на большое число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплату одним или несколькими покупателями;
- отслеживать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;
- осуществлять регулярный анализ финансовой отчетности клиентов в сопоставлении с данными предыдущих лет;
- формировать своеобразное досье на покупателей, как существующих, так и на потенциальных;
- разрабатывать эффективную дифференцированную политику работы с покупателями. Так, например, всех покупателей можно условно разбить на группы в зависимости от их надежности, финансового состояния и других показателей, важных с точки зрения возможности своевременного расчета за приобретаемую продукцию. Для каждой группы покупателей можно разработать собственную программу предоставления скидок и отсрочек за продукцию;
- проводить политику привлечения добросовестных клиентов, предлагая им новые подходы в обслуживании. Например, предоставление скидок за своевременную оплату продукции, досрочную оплату продукции, доставку по месту требования и т.д.;
- проводить мероприятия, в том числе с привлечением органов власти по взысканию просроченной дебиторской задолженности.
Список используемой литературы
1. Парушина Н. В. Анализ собственного и привлечённого капитала// Бухгалтерский учёт. - 2009.
2. http://ru.wikipedia.org
3. http://www.grandars.ru
4. http://www.center-yf.ru
5. Яблукова Р.З., Финансовый менеджмент. Учебное пособие - М: Лига, 2010 г.
6. Бочаров В.В., Коммерческое бюджетирование - СПБ.: Питер, 2010 г.
7. Попов А.И., Экономическая теория - СПб.: Питер, 2008 г.
8. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования - М.: Финансы и статистика, 2010 г.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие, виды, образование и жизненный цикл дебиторской задолженности. Управление дебиторской задолженностью. Политика предприятия в области коммерческого кредитования и отсрочки платежа. Факторинг как способ управления дебиторской задолженностью.
дипломная работа [188,9 K], добавлен 15.10.2012Теоретическая сущность кредиторской и дебиторской задолженности. Анализ финансово-экономических показателей ООО "Промсахар". Экономический эффект от предложенных мероприятий по улучшению кредиторской и дебиторской задолженности.
дипломная работа [179,1 K], добавлен 15.04.2007Сущность и классификация дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений, методы анализа и управления на предприятии. Направления совершенствования управления дебиторской задолженностью и краткосрочными финансовыми вложениями предприятия.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 17.03.2010Особенности управления дебиторской задолженностью предприятия. Активы предприятия: виды, структура, значение. Изучение истории развития и современной мировой практики факторинга. Анализ дебиторской задолженности и кредитной политики на ООО "Красота-СМ".
дипломная работа [224,6 K], добавлен 03.10.2010Теоретические основы анализа и методики управления оборотными средствами. Определение уровня и динамики дебиторской задолженности на современном предприятии, влияние ее на финансовый результат. Организационно-экономическая характеристика организации.
курсовая работа [185,2 K], добавлен 11.03.2015Оценка дебиторской и кредиторской задолженности как части управления оборотными активами и маркетинга предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции. Оптимизация размера этой задолженности и обеспечение своевременной ее инкассации.
контрольная работа [43,4 K], добавлен 16.12.2009История создания исследуемого коммерческого предприятия, его организационная структура и анализ ассортимента выпускаемой продукции. Оценка результатов финансового состояния, анализ дебиторской и кредиторской задолженности, показателей логистики закупок.
отчет по практике [1,0 M], добавлен 25.10.2014Рассмотрение особенностей использования дебиторской задолженности как экономического инструмента. Определение порогового значения выпускаемого товара, запаса финансовой прочности предприятия, выручки от реализации продукции. Расчет порога рентабельности.
контрольная работа [41,5 K], добавлен 03.02.2015Стратегическое управление: история и современные подходы. Классификация стратегий развития организации по их предназначению и уровню использования. Изучение внутренней и внешней среды предприятия, диверсификация и снижение его дебиторской задолженности.
дипломная работа [115,7 K], добавлен 16.12.2011Анализ деятельности и финансового положения ОАО "Амурэнерго". Характеристика внешних и внутренних проблем предприятия. Оценка приоритетной проблемы роста и списания дебиторской задолженности. Причины ее возникновения и основные направления решения.
курсовая работа [708,5 K], добавлен 14.07.2011