Так, темп прироста на 2013 г. прогнозируется 26,64%. Таким образом, проектируемый товарооборот составляет:

(2124846 х 126,64%) = 2690904,9 тыс. руб.

Сумма планируемого прироста:

2690904,9 - 2121846 = 569058,9 тыс. руб.

Таким образом, за счет увеличения товарооборота (при производительность основных средств составит величину 2690904,9/297004 = 9,06

Источником валового дохода ОАО "Минскмебель" является торговая надбавка. Надбавка рассматривается как вид цены за услуги по реализации продукции, оказываемые фирмой.

Надбавка обеспечивает одинаковые условия реализации каждого товара. С экономической точки зрения торговая надбавка является частью стоимости товара и особым самостоятельным элементом цены. Особенность эта заключается в том, что здесь объединяются два различных по своему экономическому значению элемента цены - затраты и чистый доход.

В 2012 г. сумма торговой надбавки в фирме составила 55974 тыс. руб., при плане 54800 тыс. руб. План был перевыполнен на 2%, что составляет 1174 тыс. руб.

Планирование валового дохода - одна из важнейших стадий экономического обоснования финансового плана фирмы, определения чистой прибыли. Плановые расчеты валового дохода базируются на его анализе за предшествующий период.

План валового товарооборота по ОАО "Минскмебель" выполнен не был. Процент его выполнения составил 87,8%. Потери товарооборота в связи с невыполнением плана за год составили 295,154 млн. руб. или 12,2% к плановому годовому его объему.

С 2010г. в валовом товарообороте предприятия наибольший удельный вес начинает занимать розничный товарооборот. В 2012г. удельный вес розничного товарооборота составил 57,3% в валовом товарообороте предприятия. Рост розничного товарооборота в сопоставимых ценах осуществляется более высокими темпами, чем оптового, следовательно, можно предположить еще большее увеличение удельного веса розничного товарооборота в будущих периодах.

Валовой доход фирма запланировала в сумме 515000 тыс. руб., что составляет при этом 18%. Это ниже среднего процента 2012 г. на 4,6% (22,6% - 18%). Сумма валового дохода 2012 г. ниже ожидаемой в 2013 г. на 35430 тыс. руб. (515000 - 479570). Увеличение суммы валового дохода влияет на суммы прибыли.

Таблица 3.2 Расчет валового дохода от реализации в ОАО "Минскмебель" на 2013 г.

Планирование издержек обращения направлено на ликвидацию излишних расходов, а также на то, чтобы при высоком качестве торгового обслуживания обойтись наименьшими потерями. Поэтому в фирме важным этапом планирования затрат является их анализ. Анализ издержек обращения необходимо проводить потому, что издержки обращения при неизменных торговых надбавках - основной фактор обеспечения рентабельности работы фирмы. Каждая статья издержек обращения должна быть тщательно проанализирована. Необходимо искать пути и разрабатывать мероприятия по сокращению издержек обращения. Так, для сокращения транспортных расходов необходимо добиваться за счет полной загрузки машин уменьшение порожнего пробега, использовать прицепов и тягачей, расширять централизованной и кольцевой доставки товаров.

Планирование транспортных расходов производится ОАО "Минскмебель" по составным элементам, видам транспорта. В фирме преобладают расходы по автоперевозкам. Для прогнозирования этих расходов используется расчет транспортного грузооборота. Транспортный грузооборот запланирован в размере 4300 тыс. руб. при тарифе за перевозку 1 тонны груза 3500 рублей. Таким образом, расходы за перевозку определяются путем умножения тарифа за перевозку 1 тонны на транспортный грузооборот. Он составляет 15050 тыс. руб. (3,5 х 4300).

В основу планирования фонда оплаты труда берется штатное расписание, в котором прогнозируется численность работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год. На 2013 г. изменений в штатном расписании не планируется. Руководство фирмы планирует повысить среднюю заработную плату работников на 14000 руб. (145064 - 131064). Это приведет к увеличению расходов на оплату труда работников на 1303 тыс. руб. (1470000 - 166898).

В 2013 г. ожидается увеличение прибыли от реализации до 515000 тыс. руб. за счет увеличения объемов продаж, снижения издержек обращения на, эффективной работы высоко квалифицированных специалистов и работников фирмы.

Для определения коммерческо-финансовой эффективности работы фирмы используются коэффициент прибыльности продажи. Он определяется отношением суммы прибыли от реализации к товарообороту. В 2013г. планируется повышение рентабельности на 1,22 % (3,85 - 2,63).

Прогнозирование валовой прибыли и прибыли остающейся в распоряжении фирмы Валовая прибыль фирмы представляет собой сумму прибыли от реализации и доходов от внереализационных операций, уменьшенную на сумму расходов по этим операциям. В 2013 г. ожидается увеличение суммы внереализационных доходов до 2500 тыс. руб., т.е. на 753 тыс. руб. (2500 - 1747). Планируется сдача в аренду 2 складских помещений. В то же время планируется снижение внереализационных расходов на 178 тыс. руб. Прогнозирование прибыли остающейся в распоряжении предприятия рассматривается в таблице 3.3.

Ожидается увеличение чистой прибыли в 2013 г. до 23412 тыс. руб. Это на 6876 тыс. руб. (23412 - 16536) больше чем в 2012 г. При этом налог на прибыль составит 12480 тыс. руб.

Таблица 3.3 Прогнозирование прибыли, остающейся в распоряжении ОАО "Минскмебель" в 2013 г. (тыс. руб.)

Рентабельность фирмы определяется отношением чистой прибыли к средней величине собственного капитала. В 2013 г. прогнозируется повышение рентабельности ОАО "Минскмебель" до 4,50%, она вырастет по сравнению с отчетным годом на 1,66% (4,50 - 2,84). Это свидетельствует о повышении эффективности хозяйственной деятельности фирмы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, самоокупаемость и рентабельность означает, что доходы предприятия не только покрывают его экономические издержки, но и обеспечивают экономическую прибыль.

Самоокупаемость и рентабельность является основным принципом коммерческого расчета, так как ориентирует предприятие на получение прибыли и осуществление расширенного воспроизводства за счет собственных средств.

Исследуемое предприятие ОАО "Минскмебель" является официальным представителем Республики Польши фирмы «Komandor» в Республике Беларусь. Основной вид деятельности предприятия - производство корпусной мебели. На долю данной продукции приходится 77% от общего объема реализации продукции на предприятии.

Объем выпуска продукции ОАО "Минскмебель" с 2010 по 2013 год увеличился в 1,5 раза, за счет расширения рынков сбыта продукции, выручка от реализации увеличилась в 1,3 раза, что объясняется ростом цен комплектующие, коммунальные, эксплуатационные расходы, ростом налогов.

Полная себестоимость продукции предприятия в динамике уменьшается, что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости.

Дальнейшее снижение себестоимости может быть связано с эффектом роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.

В 2013 году на предприятии наблюдался рост объема производства и оптовой цены продукции. Однако как показали расчеты снижение цены было достигнуто за счет снижения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, что является отрицательной динамикой, ибо уменьшает эффективность работы предприятия и ограничивает возможность дальнейшего развития предприятия.

Производство ОАО "Минскмебель" является материалоемким, материальные затраты с себестоимости составляют 73,4%, поэтому основным направлением повышения эффективности производства должно быть снижение материальных затрат в себестоимости. Этого можно достичь путем поиска партнеров, предлагающих более низкие цены на комплектующие изделия, путем закупки больших партий комплектующих, что позволит получить скидки как крупным оптовым покупателям.

Одним из важных факторов интенсификации и повышения эффективности производства является режим экономии. Ресурсосбережение должно превратиться в решающий источник удовлетворения растущих потребностей в топливе, энергии, сырье и материалах.

Необходимо интенсивнее использовать созданный производственный потенциал, добиваться ритмичности производства, максимальной загрузки оборудования, существенно повышать сменность его работы и на этой основе увеличивать съем продукции с каждой единицы оборудования, с каждого квадратного метра производственной площади.

На предприятии необходимо развитие и совершенствование рациональных форм организации производства - концентрации, специализации, кооперирования и комбинирования.

На основе анализа резерва увеличения прибыли и рентабельности предприятия, проведенного в предыдущем пункте данной главы, здесь мы можем сделать выводы о том, что на рассматриваемом предприятии существуют следующие резервы увеличения прибыли:

увеличение объема реализации продукции;

снижение себестоимости реализуемой продукции;

повышение качества закупаемой продукции.

3. Расчеты плана прогноза на 2013 г. позволяют определить следующие резервы увеличения прибыли:

Получить дополнительную прибыль в сумме 35430 тыс. руб. за счет прироста товарооборота. Прирост товарооборота в ОАО "Минскмебель" прогнозируется за счет повышения объемов продаж. Для этого фирма ищет новые пути сбыта товаров, привлекает частных предпринимателей, другие фирмы.

За счет снижения издержек обращения планируется получить прибыль 63670 тыс. руб. Экономия издержек обращения по расчету на 2013 г. составит 22680 тыс. руб. снижение на эту сумму предполагается достичь за счет:

снижения расходов на транспортировку путем организации централизованного завоза в свои цеха и в цеха некоторых муниципальных предприятий, с которыми заключены договоры на доставку с оплатой этой части транспортных расходов 9500 тыс. руб.;

снижение расходов на хранение за счет ускорения оборачиваемости и в результате сокращения потерь при хранении и высвобождении складских помещений, которые можно сдавать в аренду, на сумму 70 тыс. руб.;

на 2500 тыс. руб. снизятся расходы на ремонт основных средств за счет использования более экономичных и ремонтных материалов и сокращение расходов на оплату ремонтных работ путем создания ремонтных бригад, исключив труд временных рабочих.

За счет внедрения режима экономии и изменении технологии распила ЛДСП экономия предприятия составит:

за счет снижения расхода энергоресурсов на 6979,5 тыс.руб.;

за счет снижения потерь от брака на сумму 9046,6 тыс.руб.;

за счет изменения технологии на сумму 47733,4 тыс.руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник.- 4 - е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 416 с.

2. Богатин Ю. В., Швандар В.А. Производство прибыли. Учебное пособие для ВУЗов. - М.: ЮНИТИ, 1998. - 256 с.

3. Волонцевич Е.Ф. Оценка эффективности коммерческой деятельности предприятия и основные направления ее повышения: ГКИ, 2001. - 40с.

4. Гончаров В.И. Менеджмент. - Мн.: Мисанта, 2003.

5. Головачев А. Эффективность, издержки и оптимизация объемов производства продукции определенного качества // Экономика. Финансы. Управление. - 2000. - N4.-С.29-36.

6. Гончаров В.И. Менеджмент:Учеб. Пособие. - Мн.: Мисанта, 2003. - 624с.

7. Грузинов В. П., Грибов В. Д. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - М: Изд-во МИК, 1998. - 201 с.

8. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. - М.: Главбух, 1998. - 111с.

9. Котляров С. А. Управление затратами. - СПб.: Питер, 2001. - 160 с.

10. Оноприенко Г.К. Экономическая эффективность: Учебное пособие. Мн. :Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 1999.-38с.

11. Производственный менеджмент /под ред. Проф. Пелеха С.А. - Мн.: БГЭУ, 2003

12. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 304 с.

13. Суша Г.З. Экономика предприятий: Учеб. пособие. - М.: Новое знание, 2003. - 384 с.

14. Суша Г.З. Экономическая эффективность предприятия: теория и практика // Планово-экономический отдел. - 2003. - №5.- С.52-58.

15. Финансы предприятий: Учебное пособие/Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко, Т.И. Василевская.- Мн. 1995. - 256 с.

16. Хант Дж. Эффективность организаций// Современное управление. - 2001. - N6.-С.61-96.

17. Экономика и статистика фирм: Учебник / В.Е. Адамов, С.Д. Ильенкова, Т.П. Сиротина и др.; Под ред. С.Д. Ильенковой. - 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 288 с.

18. Экономика предприятия: Учебник/ Под. ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ, 1998 - 742 с.

19. Экономика предприятия: Учебное пособие/ В.П. Волков, А.И. Ильин, В.И. Станкевич и др.; Под общ. ред. А.И. Ильина. - 2 -е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004. - 672 с.

20. Экономическая теория: Учебник / Под ред. Н.И. Базылева, С.П. Гурко. - Мн.: БГЭУ, 2002. - 752 с.

21. Эффективность-понятие конкретное // Белорусский рынок. - 2000. - 13-19марта(N10).-С.21

Размещено на Allbest.ru