Керівництво підприємства віддає розпорядження технічному відділам розробити програму капітальних інвестицій, яка б забезпечувала досягнення поставлених цілей.

Керівництво водоканалу віддає розпорядження керівникам структурних підрозділів підприємства розробити програму заходів, спрямованих на забезпечення досягнення операційних цілей підприємства.

Спеціалісти планово-економічного відділу оцінюється вплив капітальних та операційних заходів, визначених на вказаних вище етапах, на тарифи, використовуючи модель фінансового планування.

Керівництво водоканалу аналізує результати прогнозів, отримані із застосуванням моделі фінансового планування на попередньому етапі, і виносить на розгляд міських органів влади та громадськості пропозиції щодо стратегії поліпшення роботи підприємства та обґрунтування необхідних змін тарифів.

Спеціалісти планово-економічного відділу розробляють бюджет на впровадження схваленого керівництвом плану капітальних інвестицій (з урахуванням змін тарифів та джерел фінансування).

2. Застосовуватити Модель Фінансового Планування для цілей стратегічного планування. В рамках проекту “Реформування тарифів та реструктуризація комунальних підприємств в Україні” розробити Модель фінансового планування, що використовуватиметься підприємством для аналізу економічного ефекту від впровадження проектів капітальних інвестицій. Підприємство оновлюватиме Модель відповідно до змін умов господарювання. Модель використовуватиметься як ключовий інструментарій у процесі фінансового планування.

3. Перехід до щорічного планування капітальних інвестицій, як складової частини процесу стратегічного планування. План капітальних інвестицій на 2005-2010 рр. був розроблений працівниками підприємства. План передбачає реалізацію інвестиційних проектів у галузі централізованого водопостачання та водовідведення і покликаний забезпечити досягнення однієї з головних цілей підприємства - поліпшення енергоефективності і скорочення виробничих витрат підприємства. Підготовка програми капітальних інвестицій є пріоритетним напрямком роботи підприємства, і тому керівництво водоканалу приділятиме їй належну увагу. Керівництво водоканалу активно залучатиме громадськість до обговорення планів капітальних інвестицій шляхом проведення громадських слухань. Керівництво підприємства усвідомлює, що залучення громадян є надзвичайно важливим для забезпечення громадської підтримки при необхідності підвищення тарифів, зумовлене впровадженням капітальних програм.

3.3 Розрахунок ефекту від впровадження запропонованих заходів

Фінансування стратегічних заходів пропонується здійснювати за рахунок декількох джерел:

Фінансування операційної діяльності

за рахунок повного відшкодування собівартості послуг водопостачання та водовідведення усіма групами споживачів в тарифах;

Фінансування капітальних інвестицій

за рахунок амортизаційних відрахувань та підвищення тарифів для інших споживачів (в частині чистого планового прибутку);

часткового фінансування за рахунок міського та державного бюджетів.

Обсяги капітальних інвестицій та джерела фінансування представлені в таблиці (у тис. грн.):

Для населення підвищуються з 1 лютого 2005 р. до рівня беззбитковості, і змінюються щорічно протягом 2005-2009 рр. з метою відшкодування нормативних витрат, пов'язаних з виробництвом та реалізацією послуг.

Для інших споживачів тарифи підвищуються до рівня беззбитковості також з 1 лютого 2004 р. Протягом 2005-2009 рр. тарифи для цієї групи споживачів змінюються відповідно до інфляції і відшкодовують лише витрати, пов'язані з виробництвом та реалізацією послуг.

Витрати плануються в розмірі нормативних, окремі статті плануються з врахуванням фактичних витрат за 2004 р. Починаючи з 2006 р., витрати змінюються на прогнозну інфляцію.

Капітальні інвестиції та заходи по скороченню витрат не включаються.

Аналіз показує, що для досягнення беззбитковості тариф на послуги водопостачання для населення повинен підвищитися на 72% у 2004 р. і ще на 7% у 2005 р. Аналогічно, тариф на послуги водовідведення має підвищитися відповідно на 160% та 7%. Тарифи для інших категорій споживачів (“бюджетні” та “інші”) у 2004 році на послуги водопостачання необхідно знизити на 4% та 15% на послуги водовідведення. Після проведення таких змін тарифи для всіх груп споживачів будуть однаковими. У 2005 році тарифи для інших категорій споживачів будуть підвищені на той же відсоток, що і тарифи для населення. У подальші роки різких змін тарифів не очікується: у середньому, підвищення по водопостачанню становитиме 2% на рік, та зниження по водовідведенню на 3% на рік.

Щороку збільшується знос основних засобів, який на кінець 2009 р. приблизно складатиме 69% від первісної вартості, порівняно з 51% у 2004 р. Відповідно, скорочуватимуться обсяги амортизаційних відрахувань, що обмежуватиме можливості підприємства у оновленні основних засобів за рахунок цього джерела.

Таблиця 2. Тарифи для населення на послуги водопостачання і водовідведення за прогнозними сценаріями на період 2007-2010 рр. (з ПДВ)

*ЧНП - чистий нерозподілений прибуток (збиток) на кінець року наростаючим підсумком

Висновки

Планування як функція менеджменту -- конкретизація цілей у системі показників соціально-господарської діяльності організації та розроблення стратегії й тактики виробничої, управлінської діяльності, орієнтованої на досягнення цілей менеджменту і виконання розроблених планів.

Планування є виявом свідомої діяльності, оскільки спонтанні дії характеризуються передусім відсутністю плану.

Підприємство є досить складною організацією, його діяльність не обмежується лише виробництвом і збутом.

Організаційна структура, розподіл функціональних обов'язків потребують вдосконалення, оскільки не повною мірою відповідають меті та характеру поточної роботи підприємства.

В процесі аналізу виявляється динаміка змін даних ТЕП протягом останніх трьох років 2005-2007 рр. діяльності підприємства, визначаються в абсолютному та відносному вигляді відхилення цих показників в звітному році порівняно з попереднім.

Проведений аналіз основних показників фінансово-господарської діяльності 2007 року в порівнянні з минулим роком показує, що доходи від надання послуг водопостачання та водовідведення за 2007 рік склали 24798,2 тис грн., що в порівнянні з минулим роком більше на 1841,6 тис.грн. або на 8,6%. В тому числі за період діяльності КП «Водоекотехпром» з квітня по грудень доходи зросли внаслідок вищих темпів падіння обсягів реалізації, ніж на початку року.

Підприємству слід провести аналіз ринку, покращити якість продукції, розширити матеріальну базу.

Аналіз показує, що для досягнення беззбитковості тариф на послуги водопостачання для населення повинен підвищитися на 72% у 2006 р. і ще на 7% у 2007 р. Аналогічно, тариф на послуги водовідведення має підвищитися відповідно на 160% та 7%. Тарифи для інших категорій споживачів (“бюджетні” та “інші”) у 2006 році на послуги водопостачання необхідно знизити на 4% та 15% на послуги водовідведення. Після проведення таких змін тарифи для всіх груп споживачів будуть однаковими.

Використана література

1. Андрушків Б.М. Основі теорії та практики управління. -Львів, 1993.

2. Ансофф И. Стратегическое управление: Сокр. Пер. с. англ. -М.:Экономика, 1989.

3. Блейк P.P., Моутон Д.С. Научные методы управления. - К., 1990

4. Гольянов В.П. Краткий курс менеджмента. - Самара, 1992.

5. Завадский И.С. Менеджмент. - К.: Украинско-Финский институт менеджмента и бизнеса, 1997.

6. Карданская Н.Л. Основы принятия управленческих решений. Учебное пособие. - М.: Русская Деловая Литература, 1998.

7. Кузнецов Ю.В. Проблемы теории и практики менеджмента. -С-Пб., 1994.

8. Кузьмін О.Є. Сучасний менеджмент. - Львів, 1995.

9. Мартыненко Н.М. Менеджмент фирмы: Кн. Для предпринимателя: Для студентов экон. Спец. Вузов. - К.: МП Леся, 1995.

10. Набиков B.C., Парховник Ю.М., Зубов И.И. Менеджмент: проблемы, программа, решение. - Л., 1990.

11. Оучи У. Методы организации производства: японские и американские подходы.-М., 1984.

12. Планкетт Л., Хейл Г. Выработка и принятие управленческих решений: опережающее управление. - М.: Экономика, 1984.

13. Румянцева З.П., Саломатин Н.А., Акбердин Р.З. и др. Менеджмент организации. Учебное пособие. -М.:ИНФРА-М, 1993.

14. Терещенко В.І. Організація і управління. - К.: Знання, 1990.

15. Филиппов Я.Е., Мельник П.В., Черванев Д.М. Введение в инновационный менеджмент и предпринимательство. - К, 1992.

16. Хміль Ф.І. Менеджмент: Підручник. - К.: Вища школа, 1995.

17. Хоскинг А. Курс предпринимательства: Практическое пособие. - М.: Междун. Отношения, 1993.

18. Эддоус М., Стенсфилд Р. Методы принятия решений. - М.: ЮНИТИ, 1997.

Размещено на Allbest.ru