Система контролинга в антикризисном управлении

Связать между собой результаты вертикального и горизонтального анализов капитала, вложенного в активы ЗАО «ГОТЭК», позволяет оценка структурной динамики. Обязательной ее составляющей выступает сравнение изменения актива с динамикой объема продаж (выручки от продажи) и объема производства. Схема структурной динамики представлена на рисунке 2.7.

Из рисунка 2.7 видно, что в течение рассматриваемого периода тенденции изменения всех трех анализируемых показателей значительно совпадали, то есть с увеличением активов объемы производства и реализации возрастали. Это позволяет сделать вывод о высокой отдаче активов, занятых в производстве товарной продукции.

Рисунок 2.7 - Динамика актива баланса, объемов производства и реализации продукции в ЗАО «ГОТЭК».

Для выявления наиболее слабых позиций в финансовом состоянии ЗАО «ГОТЭК» проанализируем финансовые показатели. С этой целью рассчитаем 3 группы показателей: финансовой устойчивости, деловой активности, неплатежеспособности.

1. Показатели финансовой устойчивости.

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости и проанализируем их (таблица 2. 3).

Из таблицы 2.3 видно, что финансовая устойчивость предприятия к концу 2008 г. снизилась: оно стало полностью зависеть от внешних источников. Доля заемного капитала возросла до 90 %, внеоборотные активы не обеспечиваются собственными средствами, собственных средств не хватает на формирование оборотного капитала. Наблюдается снижение коэффициента автономии, то есть за счет собственного капитала к концу 2008 г. было покрыто только 10 % активов.

Таблица 2.3- Показатели финансовой устойчивости ЗАО «ГОТЭК»

Показатели	Формула расчета	2006г	2007г	2008г
Коэффициент автономии	Собственный капитал / сумма активов	0,3	0,2	0,1
Коэффициент финансовой устойчивости		0,4	0,7	0,5
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств		2,3	4,8	10,1
Коэффициент соотношения собственных оборотных средств		- 0,1	- 0,3	- 0,5
Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала		- 0,2	- 1,3	- 3,2
Доля текущих обязательств в итоге баланса		0,8	0,3	0,5
Доля заемного капитала в итоге баланса		0,7	0,8	0,9
Коэффициент обеспеченности внеоборотных активов		1,2	2,3	4,3

2. Показатели деловой активности.

Рассчитаем показатели деловой активности и проанализируем их (таблица 2.4).

Как видно из таблицы 2.4, деловая активность предприятия к концу 2008г. повысилась, то есть экономическая деятельность, конкретизированная в виде производства определенных упаковочных материалов, возросла. Об этом говорит динамика следующих показателей. Коэффициенты оборачиваемости готовой продукции, дебиторской задолженности и текущих обязательств увеличились. Следовательно, сроки оборота готовой продукции, дебиторской задолженности и оборачиваемости текущих обязательств уменьшились, то есть спрос на готовую продукцию возрос, а срок возврата долгов снизился. Это является положительной тенденцией в деятельности ЗАО «ГОТЭК».

Таблица 2.4 - Показатели деловой активности ЗАО «ГОТЭК»

Показатели	Формула расчета	2006г	2007г	2008г
1. Выручка от реализации, млн.руб.	Форма № 2 стр. 10	1277	1886	2334
2. Коэффициент оборачиваемости материалов		23,4	26,6	16,9
3. Срок оборота материалов, дн.		15	13	21
4. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции		53,1	66,2	67,3
5. Срок оборота готовой продукции, дн.		7	5	5
6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности		3,9	4,6	5,2
7. Срок оборота дебиторской задолженности, дн.		92	78	69
8. Коэффициент оборачиваемости текущих обязательств		3,0	6,0	3,4
9. Срок оборота текущих обязательств, дн.		120	60	106
10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала		5,6	9,9	18,4
11. Срок оборота собственного капитала, дн.		64	36	20
12. Ресурсоотдача		1,7	1,7	1,7

Но в тоже время наблюдается повышение сроков оборота материалов, что говорит об увеличении их запасов на складах предприятия. Оборачиваемость общих оборотных активов в течение трех лет оставалась на одном уровне, то есть с ростом объема продаж увеличивались оборотные средства.

3. Показатели платежеспособности.

Рассчитаем и проанализируем показатели платежеспособности ЗАО «ГОТЭК» (таблица 2.5).

Таблица 2.5 - Показатели платежеспособности. ЗАО «ГОТЭК»

Показатели	Формула расчета	2006г	2007г	2008г
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,08	0,03	0,01
Коэффициент текущей ликвидности		1,14	2,15	1,28
Доля оборотных средств в активах		0,6	0,6	0,6
Доля собственных оборотных средств в их общей сумме		0,1	0,5	0,2
Коэффициент мобильности собственного оборотного капитала		- 1,0	- 0,04	- 0,02
Доля запасов в оборотных активах		0,2	0,2	0,3
Среднемесячная выручка, млн. руб.	Валовая выручка предприятия по оплате / Т	125,6	185,5	229,5
Степень платежеспособности общая	Сумма заемных средств (обязательств) предприятия / среднемесячная выручка	4,2	5,0	5,6

Как видно из таблицы 2.5, доля собственного капитала в формировании оборотных средств составляет всего 20 % (2008 г.), а за счет денежных средств может быть погашено только 1 % текущих обязательств, о чем свидетельствует снижение коэффициента абсолютной ликвидности с 8% (2006 г.) до 1 % (2008 г.). Доля денежных средств в собственном оборотном капитале снижается до 2 % в 2008 г.

Таким образом, анализ показателей платежеспособности позволяет сделать вывод о том, что предприятие неплатежеспособно, то есть оно не может погасить все свои долговые обязательства, из-за снижения денежных средств, даже при условии, что расчеты с дебиторами будут произведены в предусмотренные сроки. Отчасти это состояние обусловлено высокой долей запасов в структуре оборотных активов. С другой стороны такая динамика имеет место из-за высокого уровня кредиторской задолженности.

2.3 Выявление кризисных ситуаций в деятельности предприятия

В результате проведенного анализа финансового состояния ЗАО «ГОТЭК» за рассматриваемый период (2006 - 2008 гг.) выявлены следующие кризисные ситуации в деятельности предприятия.

Источником образования капитала, вложенного в активы ЗАО «ГОТЭК, являются преимущественно заемные средства, причем долгосрочные и краткосрочные займы и кредиты, что свидетельствует о финансовой зависимости от внешних кредиторов.

Доля собственного капитала в течение анализируемого периода снижается с 30,34 % до 9,0 %. За рассматриваемый период капитал ЗАО «ГОТЭК» вырос за счет увеличения заемных средств, хотя и наблюдается замедление темпов роста капитала.

Наибольшую долю капитала предприятие вкладывает в оборотные средства (более 61 %), причем наибольшая сумма средств находится в дебиторской задолженности. Это свидетельствует о ведении неправильной кредитной политики со стороны руководства предприятия по отношению к своим дебиторам, хотя и наблюдается снижение дебиторской задолженности в 2008 г.

Увеличение капитала ЗАО «ГОТЭК», в том числе заемных средств, повлекло за собой рост запасов сырья и материалов, долгосрочных вложений, дебиторской задолженности. Увеличение дебиторской задолженности повлияло на рост кредиторской задолженности.

Увеличение удельного веса запасов сырья и материалов свидетельствует, с одной стороны, о наращивании производственного потенциала ЗАО «ГОТЭК» и стремлении руководства предприятия защитить денежные средства от обесценивания за счет вложения в сырье и материалы. А, с другой стороны, о нерациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие чего значительная часть текущих активов мобилизована в материалы, ликвидность которых невысока.

Снижение денежных средств в течение анализируемого периода свидетельствует о нехватке денежной наличности: все поступающие на расчетный счет денежные средства направлялись на закупку сырья и материалов, а также на выплату заработной платы работникам предприятия.

Предприятие неликвидно и неплатежеспособно. Это состояние обусловлено высокой долей запасов в структуре оборотных активов и высоким уровнем кредиторской задолженности. Доля собственного капитала в формировании оборотных средств составляет всего 20 %.

Финансовая устойчивость предприятия к концу 2008 г. снизилась: оно стало полностью зависеть от внешних источников. Доля заемного капитала возросла до 90 %, за счет собственных средств к концу 2008 г. было покрыто только 10 % активов.

Таким образом, в течение трех лет (2006 - 2008 гг.) производственная ситуация в ЗАО «ГОТЭК» заметно улучшилась. Значительно повысились темпы роста объема производства и реализации продукции, более эффективно использовались основные средства, повысилась производительность труда и среднемесячная оплата труда работников.

В то же время следует отметить и негативные тенденции в финансовых показателях ЗАО «ГОТЭК». Неэффективно использовались оборотные средства, снизился уровень рентабельности реализованной продукции и основной деятельности, ЗАО «ГОТЭК» преимущественно использовал заемный капитал, причем в течение рассматриваемого периода его доля и абсолютная сумма возрастают. Наблюдается снижение устойчивости финансового состояния ЗАО «ГОТЭК».

Рассчитанные финансовые показатели свидетельствуют о необходимости радикального пересмотра производственной и финансовой политики ведения хозяйства. Руководству предприятия необходимо наращивать объем производства не за счет повышения цен на производимую продукцию, а за счет снижения издержек, повышения качества и диверсификации производства, а также дальнейшего ускорения оборачиваемости производственных запасов.

3. Разработка положений по созданию системы контролинга в ЗАО «ГОТЭК»

Для восстановления платежеспособности, повышения деловой активности и финансовой устойчивости с целью увеличения собственного капитала и предотвращения кризисной ситуации в ЗАО «ГОТЭК» автором работы разработаны следующие положения.

1. Рост объемов производства и продаж за счет увеличения доли рынка в Центральном федеральном округе, широкой диверсификации потребителей и модернизации оборудования.

Центральный регион, в первую очередь Москва и Московская область, является одним из основных источников спроса на упаковочную продукцию. Здесь расположены крупнейшие российские предприятия пищевой промышленности, являющиеся клиентами ЗАО «ГОТЭК». По этой причине укрепление позиций на данном стратегически важном региональном рынке обеспечат устойчивый рост выручки предприятия. Кроме того, близость производственных мощностей к основным регионам сбыта продукции позволят экономить на транспортных издержках.

Несмотря на то, что предприятие относится к отрасли по производству упаковочных материалов и упаковки, каждый вид его продукции оперирует в своем рыночном сегменте. Потребители продукции ЗАО «ГОТЭК» принадлежат к различным отраслям экономики - от птицеводства и пищевой промышленности, бытовой химии и обуви до производства машиностроительной продукции. Возможное снижение деловой активности на одном из потребительских рынков не вызовет ухудшения общей конъюнктуры на рынках сбыта продукции ЗАО «ГОТЭК».

Менеджмент предприятия должен принимать меры по обеспечению производства современными технологиями для минимизации производственных издержек, удовлетворения потребностей клиентов с точки зрения качества продукции, а также достижения лидерства в отрасли по освоению новых видов продукции с высокой добавленной стоимостью.

2. Внедрение информационной системы электронный заказ «бизнес - бизнес» (через Интернет) позволит расширить рынок сбыта упаковочных материалов и увеличить объем продаж.

3. Минимизация издержек за счет эффективного использования активов, совершенствования управления производством, продажами и закупками. Для реализации данной цели предприятие должно вести работу по получению заказов с высокой эффективностью загрузки мощностей, оптимизации логистики, в том числе внутрицеховой, сокращению доли переменных издержек за счет снижения материалоемкости изделий.

4. Инновационное доминирование, направленное на поиск новых востребованных рынком технологий, сырья и материалов, что позволит предприятию стать лидером отрасли, сформировать устойчивые связи с производителями сырья и оборудования, обеспечить высокое качество производимой продукции.

При внедрении новых технологий в ЗАО «ГОТЭК» будет дополнительно получена товарная продукция. К таким технологиям можно отнести:

- производство влагостойкого гофрокартона для транспортной упаковки, предназначенной для товаров, чувствительных к влажности, а также любых грузов, перевозимых на дальние расстояния в сложных климатических условиях (влагостойкость достигается пропиткой или поверхностной обработкой верхнего слоя гофрокартона полимерной суспензией);

- производство двухслойного микрогофрокартона c широким диапазоном используемых профилей (open wave) для подарочной упаковки;

- внедрение новой экструзионной установки производства «Kiefel» (Германии) и печатной машины от «Fischer&Krecke» позволит экструдировать и запечатывать пленку «в линию», без дополнительных логистических операций;

- производство композиционных полиолефиновых пленок как сырья для дальнейшей переработки;

- освоение новых для российского рынка производств упаковки из невпитывающих материалов.

За счет внедрения данных технологий объем производства товарной продукции в натуральном выражении должен увеличиться на 12 %

5. Специализация по продуктам и клиентам, предусматривающая достижение роста доходов за счет изучения потребностей клиентов, дифференциации рыночной позиции предприятия и последующего увеличения доли в перспективных сегментах. Реализация этой цели позволит ЗАО «ГОТЭК» нарастить продажи за счет предложения потребителям качественных решений на индивидуальной основе.

6. Повышение эффективности использования оборотных средств за счет ускорения их оборачиваемости на всех стадиях кругооборота. Ускорение оборачиваемости оборотных средств является первоочередной задачей предприятия в современных условиях и может быть достигнуто следующими путями:

1) на стадии создания производственных запасов:

- рациональное использование запасов;

- ликвидация сверхнормативных запасов материалов;

- совершенствование нормирования путем внедрения экономически обоснованных норм запаса;

- улучшение организации снабжения путем установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков, налаженной работы транспорта. За счет доставки сырья более рациональным маршрутом, например, с города Брянска через город Дмитровск, а не через город Орел, возможно ускорение оборачиваемости запасов. Использование собственного транспорта вместо сторонних транспортных услуг для доставки сырья позволит сократить транспортные расходы, снизить себестоимость реализованной продукции и увеличить прибыль;

- улучшение организации складского хозяйства путем комплексной механизации и автоматизации погрузо-разгрузочных работ на складах, а также рациональное использование складских помещений с переходом от двухъярусного размещения сырья (картона и бумаги) на трехъярусное с целью снижения затрат на хранение сырья;

2) сокращение времени пребывания оборотных средств в стадии незавершенного производства:

- внедрение прогрессивной техники и технологии, особенно безотходной. В ЗАО «ГОТЭК» возможно внедрить технологическое оборудование для использования безотходного производства (в настоящее время 20 % отходов - макулатуры с 1 тонны картона), что позволит увеличить объем производства упаковочных материалов, оборачиваемость запасов и снизить затраты на переработку сырья. Использовать собственное технологическое оборудование для переработки отходов и использовать их в производстве упаковочных материалов, что позволит увеличить объем производства и реализацию готовой продукции;

- развитие стандартизации, унификации, типизации;

- совершенствование системы стимулирования экономного использования сырьевых и топливно-энергетических ресурсов;

- совершенствование форм организации производства;

- увеличение удельного веса продукции, пользующейся повышенным спросом у потребителей;

- совершенствование использования основных фондов (активной части);

- экономия по всем стадиям движения оборотных средств.

3) ускорение оборачиваемости оборотных средств на стадии обращения:

- рациональная организация сбыта готовой продукции;

- совершенствование системы расчетов;

- своевременное оформление документации, ускорение ее движения;

- соблюдение договорной и платежной дисциплины;

- увеличение объема реализации продукции по прямым поставкам;

- отгрузка продукции в строгом соответствии с заключенными договорами.

7. Увеличение процента отчисления прибыли (при ее получении) в фонд развития производства (в настоящее время он составляет 25 %) позволит увеличить собственный капитал и модернизировать имеющееся оборудование.

8. Расширение и внедрение на рынок ассортимента выпускаемой продукции, такой как высечная тара, упаковка с многоцветной печатью, крупногабаритная упаковка позволит увеличить объем продаж и собственный капитал.

9. Отказ от предоставления отсрочек платежей за поставляемую продукцию потребителям позволит снизить дебиторскую задолженность.

Предложенные мероприятия позволят ускорить оборачиваемость оборотных средств предприятия и высвободить значительные денежные суммы, и, таким образом, увеличить объем производства и продаж продукции без дополнительных финансовых ресурсов. Высвобождающиеся средства предприятие может использовать в соответствии со своими потребностями. Будет получена дополнительная прибыль, что увеличит собственный капитал и, в конечном счете, улучшиться финансовое состояние ЗАО «ГОТЭК».

Заключение

Контролинг можно рассматривать как концепцию управления, направленную на своевременное устранение узких мест функционирования предприятия и обеспечения его стратегического развития. В качестве главных типов контролинга выделяют стратегический и тактический. Всесторонний контроль и своевременное обнаружение проблем и отклонений делает контролинг необходимым. Он является важнейшим фактором процессного управления. В этом заключаются его преимущества и роль в современном менеджменте.

Особенность контролинга как типа управления наиболее ярко проявляется в его принципах и функциях. Принципы только в том случае отражают реальность и действенность контролинга, когда они используются в комплексе в ранжированной, но целостной связи. Функции контролинга для целей антикризисного управления могут распределяться между различными подразделениями системы управления. Однако возникает опасность нарушения системности, интеграции и гармонии их выполнения.

Лучшим вариантом является создание на предприятии специализированного подразделения - службы контролинга. Важнейшим моментом в правильно организованной деятельности службы контролинга является анализ деятельности предприятия в различных направлениях по самым различным методикам.. Направлениями деятельности специалистов службы контролинга должен быть анализ финансового состояния предприятия, его кадрового потенциала, научно-технического потенциала, экономической ситуации на предприятии.

В данной курсовой работе проанализированы результаты работы и финансовое состояние ЗАО «ГОТЭК» за 2006 - 2008 гг. ЗАО «ГОТЭК» специализируется на производстве гофропродукции и упаковочных материалов и является лидером отечественной упаковочной отрасли. Предприятие имеет все необходимое: современные технологии, опыт работы, квалифицированные кадры и высокий уровень сервиса. ЗАО «ГОТЭК» производит широкий ассортимент упаковочной продукции, потребителями которой являются предприятия различных отраслей промышленности, расположенных в разных регионах страны и за рубежом.

Предприятие нашло оптимальных поставщиков, которые поставляют сырье (картон и бумагу) в необходимом количестве, должного качества и точно в срок, согласно заключенным договорам.

В течение трех лет (2006 -2008 гг.) производственная ситуация в ЗАО «ГОТЭК» заметно улучшилась. Значительно повысились темпы роста объема производства и реализации продукции, более эффективно использовались основные средства, повысилась производительность труда и среднемесячная оплата труда работников. Положительной тенденцией в деятельности ЗАО «ГОТЭК» являлось уменьшение сроков оборота готовой продукции, дебиторской задолженности и оборачиваемости текущих обязательств.

В то же время следует отметить и негативные тенденции в финансовых показателях ЗАО «ГОТЭК». Источником образования капитала, вложенного в активы ЗАО «ГОТЭК, являются преимущественно заемные средства, причем долгосрочные и краткосрочные займы и кредиты, что свидетельствует о финансовой зависимости от внешних кредиторов. Доля собственного капитала из года в год снижалась. Увеличение доли запасов свидетельствует, о наращивании производственного потенциала ЗАО «ГОТЭК», и в тоже время о стремлении предприятия защитить денежные средства от обесценения за счет вложения в сырье и материалы.

Наблюдается снижение денежных средств, что свидетельствует о нехватке денежной наличности. Снижение оборотного капитала в пользу основного к концу 2008 г. свидетельствует о замедлении его оборачиваемости.

Увеличение капитала ЗАО «ГОТЭК» повлекло за собой рост запасов сырья и материалов, долгосрочных вложений, дебиторской задолженности. Увеличение последней повлияло на рост кредиторской задолженности.

Предприятие неликвидно и неплатежеспособно. Это состояние обусловлено высокой долей запасов в структуре оборотных активов и высоким уровнем кредиторской задолженности. Доля собственного капитала в формировании оборотных средств составляет всего 20 %.

Финансовая устойчивость предприятия к концу 2008 г. снизилась: оно стало полностью зависеть от внешних источников. Доля заемного капитала возросла до 90 %, за счет собственных средств сформировано только 20 % капитала.

Снижение показателей рентабельности означает, что предприятие стало хуже использовать свое имущество, произошло снижение доходности продаж, прибыльность собственного и оборотного капитала уменьшилась.

Рассчитанные финансовые показатели свидетельствуют о необходимости радикального пересмотра производственной политики ведения хозяйства. Руководству предприятия необходимо наращивать объем производства не за счет повышения цен на производимую продукцию, а за счет снижения издержек, повышения качества и диверсификации производства, а также дальнейшего ускорения оборачиваемости производственных запасов.

Предложенные в курсовой работе мероприятия позволят увеличить объем продаж, прибыль (собственный капитал) и, в конечном счете, финансовое состояние ЗАО «ГОТЭК».

Список использованных источников

1. Албасова Л.И. Технология эффективного менеджмента: Учебник. - М.: ИНФРА, 2006. - 332 с.

2. Анализ концепций стратегического управления: Учеб. пособие / Под ред. Л. Г. Головача. - СПб.: Питер, 2007. - 396 с.

3. Антикризисное управление предприятиями и банками: Учеб. пособие / Под ред. В.Г. Балашова. - Дело, 2005. - 839 с.

4. Антикризисное управление. Общие основы и особенности России: Учеб. пособие для вузов / Под ред. И.К. Ларионова. - М.: Изд. дом «Дашков и К», 2004. - 256с.

5. Антикризисное управление: Учеб. пособие для вузов / Под ред.Э.К. Минаева. - М.: ПРИОР, 2006. - 432 с.

6. Антикризисное управление: Учебник для вузов / Под ред. Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА, 2001. - 432 с.

7. Антикризисное управление: Учебник для вузов / Под ред. Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 620 с.

8. Большаков А.С. Современный менеджмент: теория и практика. - СПб: Питер, 2004. - 416 с.

9. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 400 с.

10. Гапоненко А.Л. Стратегическое управление: Учебник. - М.: Омега-Л, 2006. - 472 с.

11. Дафт Ф.Л. Менеджмент. - СПб: Питер, 2006. - 832 с.

12. Жарковская Е.П. Антикризисное управление: Учебник. - М.: Омега-Л, 2005. - 357 с.

13. Зуб А.Т. Антикризисное управление: Учеб. пособие для студентов вузов. - М.: Аспект Пресс, 2005. - 319 с.

14. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.- М.: Финансы и статистика, 2006. - 768 с.

15. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2007. - 424 с.

16. Контролинг как инструмент управления предприятием / Под ред. Н.Г. Данилочкиной. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 312 с.

17. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «ДИС», 2002. - 225 с.

18. Крутик А.Б. Антикризисный менеджмент. - СПб: Питер, 2006. - 432 с.

19. Маренков Н.А. Антикризисное управление: Учеб. пособие. - Ростов- на / Д : Феникс, 2004. - 507 с.

20. Основы менеджмента: Учебник для вузов / Под ред. Д.Д. Вачурова. - М.: Высшая школа, 2002. - 367 с.

21. Парахина В.Н. Стратегический менеджмент: Учебник. - М.: КНОРУС, 2005. - 496 с.

22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 412 с.

23. Управление современной компанией: Учебник / Под ред. проф. Б. Мильнера. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 586 с.

24. Управленческий учет: Учеб. пособие / Под ред. Н.Д. Даниловой. - М.: ИНФРА, 2007. - 215 с.

25. Фатхутдинов Ф.А. Стратегический менеджмент: Учебник . - М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2006. - 640 с.

26. Черникова Ю.В. Финансовое оздоровление предприятий: теория и практика: Учеб. пособие. - М.: Дело, 2005. - 616 с.

27. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа предприятия. - М.: ИПО «МП», 2004. - 356 с.

28. Шешленко Г.И. Антикризисное управление производством и персоналом: Учеб. пособие для вузов. - Н.: НарТ, 2004. - 175 с.

29. Юн Г.Б. Методология антикризисного управления: Учеб. пособие. - М.: Дело, 2004. - 432 с.

Приложение А

Организационная структура ЗАО «ГОТЭК»

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Приложение Б

Таблица Б1 - Основные показатели результатов производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «ГОТЭК» за 2005 - 2007 гг.

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Отклонение 2007 г. к 2005 г.
				+, -	%
1. Объем товарной продукции в действующих ценах, млн. руб.	1247	1745	2068	+ 821	165,8
2. Себестоимость товарной продукции, млн. руб.	1170	1662	2141	+ 971	178,6
3. Объем реализации продукции в действующих ценах, млн. руб.	1277	1886	2334	+ 1057	182,8
4. Себестоимость реализованной продукции, млн. руб.	1230	1808	2276	+ 1046	185,0
5. Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.	340	214	107	- 233	31,5
6. Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств, млн. руб.	377	582	776	+ 399	в 2 р.
7. Среднесписочная численность, чел.	1205	1277	1371	+ 166	113,8
8. Расходы на оплату труда, млн. руб.	84	122	157	+ 73	186,9
9. Среднемесячная оплата труда одного работника, руб.	5865	7908	9303	+ 3438	158,6
10. Производительность труда одного работника, тыс. руб.	1057	1477	1702	+645	161,0
11. Фондоотдача, руб./руб.	3,7	8,1	19,3	+ 15,6	в 5 р.
12. Продолжительность одного оборота оборотных средств, дн.	106	112	120	+ 14	113,2
13. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обор.	3,4	3,2	3,0	- 0,4	88,2
14. Прибыль от продажи продукции, млн. руб.	47	78	58	+ 11	123,4
15. Чистая прибыль (убытки), млн. руб.	- 30	- 2	- 7	+ 23	в 4 р.
16.Уровень рентабельности продаж, %	3,7	4,1	2,5	- 1,2	67,6
17. Уровень рентабельности затрат, %	3,8	4,3	2,6	- 1,2	68,4
18. Рентабельность продукции, %	3,82	4,31	2,55	- 1,27	66,7

Приложение Е

Таблица Е. 1 - Вертикальный анализ активов ЗАО «ГОТЭК»

Активы	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Изменение
	2006 г	2007 г	2008 г	2006г	2007г	2008г	2007г	2008г
Внеоборотные активы	262557	432629	538986	35,02	38,94	38,13	+3,92	-0,81
в том числе:
Нематериальные активы	942	13	19	0,13	-	-	-0,13	-
Основные средства	222132	68633	42299	29,63	6,18	2,99	-23,45	-3,19
Незавершенное строительство	8222	3230	108865	1,10	0,29	7,70	-0,81	+7.41
Долгосрочные финансовые вложения	31261	358488	385472	4,16	32,27	27,27	+28,11	-5,00
Отложенные налоговые активы	-	2265	2331	-	0,20	0,17	+0,20	-0,03
Оборотные активы	487163	678246	874503	64,98	61,06	61,87	-3,92	+0,81
в том числе:
Денежные средства	36125	9858	7852	4,82	0,89	0,57	-3,93	-0,32
Краткосрочные финансовые вложения	34830	37408	177449	4,64	3,37	12,55	-1,27	+9,18
Дебиторская задолженность	325975	486884	406836	43,48	43,83	28,78	+0,35	-15,05
Запасы	88144	142490	250515	11,76	12,83	17,72	+1,07	+4,89
Налог на доб. ст-ть по приобретенным ценностям	1963	1606	31851	0,26	0,14	2,25	-0,12	+2,11
Прочие	126	-	-	0,02	-	-	-0,02	-
Итого активы	749720	1110875	1413489	100	100	100	-	-

Приложение Ж

Таблица Ж. 1 - Горизонтальный анализ активов ЗАО «ГОТЭК»

Активы	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %	Отклонения
	2006 г	2007 г	2008 г	2007 г	2008 г	2007 г	2008 г
Внеоборотные активы	262557	432629	538986	164,77	124,58	170072	106357
в том числе:
Нематериаль-ные активы	942	13	19	1,38	146,15	- 929	6
Основные средства	222132	68633	42299	30,90	61,63	- 153499	- 26334
Незавершенное строительство	8222	3230	108865	39,28	в 33,7 р.	- 4992	105635
Долгосрочные финансовые вложения	31261	358488	385472	в 11,5 р.	107,53	327227	26984
Отложенные налоговые активы	-	2265	2331	-	102,91	2265	66
Оборотные активы	487163	678246	874503	139,22	128,93	191083	196257
в том числе:
Денежные средства	36125	9858	7852	27,29	79,65	- 26267	- 2006
Краткосрочные финансовые вложения	34830	37408	177449	107,40	в 4,7 р.	2578	140041
Дебиторская задолженность	325975	486884	406836	149,36	83,56	160909	- 80048
Запасы	88144	142490	250515	161,66	175,81	54346	108025
Налог на доб. стоимость по приобретенным ценностям	1963	1606	31851	82,23	в 19,8 р.	- 357	30245
Прочие	126	-	-	-	-	-126	-
Итого активы	749720	1110875	1413489	148,17	127,24	361155	302614

Приложение И

Таблица И. 1 - Вертикальный анализ источников капитала ЗАО «ГОТЭК»

Источники капитала	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Изменение
	2006 г	2007 г	2008 г	2006г	2007г	2008г	2007г	2008г
Собственный капитал - всего	226724	190824	127249	30,24	17,18	9,00	- 13,06	- 8,18
Уставный капитал	69	69	69	-	-	-	-	-
Добавочный капитал	159810	54783	29630	21,32	4,93	2,10	- 16,39	- 2,83
Резервный капитал	12	12	10	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	66833	135960	97540	8,92	12,25	6,90	+ 3,33	-5,35
Заемный капитал - всего	522996	920051	1286240	69,76	82,82	91,00	+ 13,06	+ 8,18
Займы и кредиты (долгосрочные)	97963	600606	598088	13,07	54,07	42,31	+ 41, 00	- 11,76
Отложенные налоговые обязательства	-	4071	4371	-	0,37	0,31	+ 0,37	- 0,06
Займы и кредиты (краткосрочные)	317124	180418	452158	42,30	16,24	31,99	- 26,06	+ 15,75
Кредиторская задолженность	107909	118966	226709	14,39	10,70	16,04	- 3,69	+ 5,34
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	-	15990	294	-	1,44	0,02	+ 1,44	- 1,42
Доходы будущих периодов	-	-	4650	-	-	0,33	-	+ 0,33
Капитал всего	749720	1110875	1413489	100	100	100	-	-

Приложение К

Таблица К. 1 - Горизонтальный анализ капитала ЗАО «ГОТЭК»

Источники капитала	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %	Отклонения
	2006 г	2007 г	2008 г	2007 г	2008 г	2007 г	2008 г
Собственный капитал - всего	226724	190824	127249	84,16	66,68	- 35900	- 63575
Уставный капитал	69	69	69	100,00	100,00	-	-
Добавочный капитал	159810	54783	29630	34,28	54,09	- 105027	- 25153
Резервный капитал	12	12	10	100,00	83,33	-	- 2
Нераспределенная прибыль	66833	135960	97540	в 2 р.	71,74	+ 69127	- 38420
Заемный капитал - всего	522996	920051	1286240	175,92	139,80	+ 397055	+ 366189
Займы и кредиты (долгосрочные)	97963	600606	598088	в 6 р.	99,58	+ 502643	- 2518
Отлож. налоговые обязательства	-	4071	4371	-	107,37	+4071	+ 300
Займы и кредиты (краткосрочные)	317124	180418	452158	56,89	в 2,5 р.	- 136706	+ 271740
Кредит задолженность	107909	118966	226709	110,25	190,56	+ 11057	+ 107743
Задолженность по выплате доходов	-	15990	294	-	1,84	+ 15990	- 15696
Доходы будущих периодов	-	-	4650	-	-	-	+ 4650
Итого капитал	749720	1110875	1413489	148,17	127,24	+ 361155	+ 302614

Размещено на Allbest.ru