Организация собственного бизнеса

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета. Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном НК РФ. Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, должен содержать данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога. Правила, предусмотренные НК РФ, применяются также в отношении уточненных расчетов сборов и распространяются на плательщиков сборов.

3.3 Расчет налогов

1. Налог на прибыль

Налог на прибыль - прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок. В России налог действует с 1992 года. Первоначально назывался «налог на прибыль предприятий», с 1 января 2002 года регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ и официально называется «налог на прибыль организаций». Базовая ставка составляет 20 % (до 1 января 2009 года составлял 24 %): 2 % -- зачисляется в федеральный бюджет, 18 % -- зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Прибыль для российского налогообложения определяется согласно Налоговому кодексу РФ. Бухгалтерская прибыль и прибыль для целей налогообложения часто не совпадают из-за разницы в методах определения прибыли.

Реализация - 1 080 466

Расходы - 777 762

Прибыль - 302 704

Налог на прибыль

302 704*20% = 60 540

В том числе федеральный бюджет 2 % и субъект федерации 18 %

302 704 * 2 %= 6 054

302 704 * 18% = 54 486

2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС -- косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. В России НДС действует с 1992 года. Порядок исчисления налога и его уплаты первоначально был определён законом «О налоге на добавленную стоимость», с 2001 года регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ. Отдельные категории налогоплательщиков и отдельные виды операций не подлежат обложению налогом. В целом изъятий и льгот по НДС в НК РФ более 100. Максимальная ставка НДС в Российской Федерации после его введения составляла 28 %, затем была понижена до 20 %, а с 1 января 2004 года составляет 18 %. Для некоторых продовольственных товаров и товаров для детей в настоящее время действует также пониженная ставка 10 %; для экспортируемых товаров -- ставка 0 %. Установлен также ряд товаров, работ и услуг, операции по реализации которых не подлежат налогообложению (в частности, лицензированные образовательные услуги). Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками налога.

- НДС с реализации - 1 080 466 *18% = 194 483

- НДС по закупкам - 63 486

- НДС с затрат

Сырье и материалы 98 300 *18% = 17 694

Основные средства 167 000 * 18% = 30 060

Прочие 57 300 * 18% = 10 314

Реклама 30 000 *18% = 5 400

Итого : 63 468

- НДС к уплате 194 483 - 63 486 = 131 015

3. Налог на доходы физических лиц ( НДФЛ)

НДФЛ-- основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. В России подоходный налог официально называется Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (см. также Налог на прибыль организаций). Основная налоговая ставка -- 13 %.

ФОТ - 463 000 *13% = 60 190

4. Единый социальный налог ( ЕСН)

ЕСН -- федеральный налог в Российской Федерации, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды -- Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации -- и предназначенный для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. С 2010 года единый социальный налог отменён, вместо него нынешние плательщики налога будут уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС, федеральный и территориальные ФОМСы, согласно закону № 213-ФЗ от 24.07.2009^[1]. Суммарные ставки отчислений с 1 января 2010 года не изменены, а с 1 января 2011 года будут увеличены ставки отчислений в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования. Плательщиками единого социального налога в соответствии со ст. 235, 236 Кодекса признаются организации, производящие выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам. Поэтому, если организация не производит указанных выплат, она не является плательщиком ЕСН и, соответственно, не обязана представлять налоговые декларации по ЕСН.

ЕСН 463 000*26% = 120 380

В том числе :

- Федеральный фонд463 000* 6%= 27 780

- Пенсионный фонд 463 000*20%= 92 600

- ФСС 463 000*2,9% = 13 427

- ТФОМС 463 000* 2%= 9 260

- ФОМС 463 000* 1,1% = 5 093

5. Налог на имущество

Налог на имущество-- налог, устанавливаемый на имущество организаций или частных лиц. Налог на имущество организаций относится к региональным налогам. Это значит, что налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать 2,2% (границы, установленной Налоговым Кодексом). Объектом налогообложения является имущество организации, которое числится на балансе предприятия как объекты основных средств, т.е. на 01 счете бухгалтерского учета. Раньше перечень объектов, облагавшихся данным налогом был больше, сюда относились и нематериальные активы, материалы, иные средства. Затем перечень их сократился, а ставка была увеличена. Поступления от данного налога идут в бюджеты субъектов РФ. Налоговая база для организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признается первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

- Остаточная стоимость основных средств 167 000(основные средства) - 2 782(амортизация) = 164 218

- Среднегодовая стоимость основных средств

0+0+0+0+0+0+0+0+0+0+0+0+ 164 218 : 13 = 12 632

- Налог на имущество 12 632 * 2,2% = 277

3.4 Анализ вариантов налогообложения

Налоговая нагрузка при общем и упрощенном налоговом режиме

Таким образом, наиболее выгодный вариант налогообложения - это упрощенная налоговая система по ставке 15%, т.к. коэффициент налоговой нагрузки составляет всего 8% по сравнению с общей системой и упрощенной системой по ставке 6% где коэффициенты 28% и 9%.

Расходы = 98 300 (материальные затраты) + 30 000 (реклама) + 1 000 (РКО) + 57 300 (прочие затраты) = 186 600 руб.

Итого расходов (ОСН) = 186 600 + 463 000 + 120 380 + 2 782 + 277= 773 039

Чистая прибыль = налогооблагаемая база - налог на прибыль

Итого налогов = ЕСН + НДС к уплате + налог на имущество + налог на прибыль

Налоговая нагрузка = итого налогов/доходы

Заключение

Проведя данное небольшое исследование процесса организации собственного бизнеса, я пришла к выводу, что выбранный мною вид деятельности довольно интересен и представляет перспективы своего развития в будущем.

В первой главе мною было составлено штатное расписание и определена наиболее подходящая организационная структура предприятия с учетом необходимых предприятию человеческих ресурсов. В первой главе указаны этапы создания салона красоты, общие положения о бизнес-плане, реклама салона красоты и штатное расписание. Во второй главе отражены предполагаемые финансы такого предприятия: составлена смета затрат, таблица Cash-flow (приток и отток денежных средств), отчет о прибылях и убытках, баланс и анализ ликвидности. В третей главе рассмотрено налогообложение создаваемого предприятия, рассмотрены возможные расчеты сумм налогов. Подлежащих к уплате в соответствующий бюджет. Также мною были написаны учредительные документы общества с ограниченной ответственностью, собраны документы, необходимые для регистрации юридического лица в налоговом органе, разработана реклама организации, образец печати и другие документы.В соответствии с проведенным бизнес планированием ООО «Фэшн бьюти» является платежеспособным и ликвидным предприятием, так как наличие денежных средств в КЕШ-ФЛОУ перекрывает основные статьи затрат и дельта представляет собой сумму в размере 1 019 501 рублей.

Библиография

1. НК РФ (ч. I и II) Касьянова. Москва 2009г.

2. ГК РФ

3. ФЗ от 30.12.2008г. №312-ФЗ «О внесении изменений в часть I ГК РФ и отдельные законодательные акты РФ»

4. ФЗ от 08.08.2001. г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

5. ФЗ от 08.02.1998.г. №129-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (Об ООО)

1. Учебник «Налоги и налогообложение» О.В. Скворцов, АСАДЕМА 2008г.

2. Учебное пособие «Оценка бизнеса» 2-е издание 2008 год-464с. Г.А. Маховикова, В.В. Терехова, В.Е. Есипов. ЗАО Издательский дом «Питер» 2008

3. Учебное пособие для вузов «Малый бизнес. Организация, экономика, управление» под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара ,2-е изд. перераб. и доп. - м. Юнити-Дана, 2003-430с.

4. Учебник для студентов вузов «Финансы организаций (предприятий)» под ред. Н.В. Колчиной - 4-е издание перераб. и доп.Юнити-Дана 2009-383.

Размещено на Allbest.ru