Стратегическое развитие фирмы

(П.в.)ЗП_ДОП =46,191 x 21%=9,70 0руб х 2,2=21,340 руб.

Отчисления на социальные нужды основных производственных рабочих производятся в процентах (по установленным в централизованном порядке нормам) от основной и дополнительной заработной платы в Пенсионный фонд РФ, в Фонд социального страхования РФ и Фонд обязательного медицинского страхования.

В нашем примере сумма отчислений на социальные нужды составит:

(ЗП_ОСН + ЗП_ДОП ) х 26%

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) - это одна из комплексных статей калькуляции, которая включает несколько элементов затрат, содержит косвенные расходы, которые распределяются по отдельным видам продукции пропорционально какой-либо базовой величине, например, основной заработной плате производственных рабочих.

В состав РСЭО включают следующие затраты:

- все виды основной и дополнительной зарплаты вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование; стоимость потребляемых электроэнергии, воды, пара и других видов двигательной энергии, стоимость услуг вспомогательных производств по содержанию и эксплуатации оборудования, транспортных средств, ценных инструментов;

- стоимость охлаждающих и смазочных жидкостей, обтирочных и прочих вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии;

- затраты на текущий ремонт производственного оборудования, транспортных средств, ценных инструментов, стоимость услуг вспомогательных производств по текущему ремонту;

- расходы на содержание и эксплуатацию собственных и привлеченных со стороны транспортных средств, стоимость транспортных услуг, оказанных сторонними организациями;

- амортизация производственного оборудования, транспортных средств, ценного инструмента;

- возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и расходы на его восстановление;

- прочие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования, не предусмотренных выше.

РСЭО = ЗП_ОСН х К_РСЭО, где

К_РСЭО - коэффициент распределение РСЭО на отдельные виды продукции.

Если % распределение РСЭО равен 90%, то К распр.= 0,9; следовательно,

(Б.в.)РСЭО = 135,788 х 0,9= 122,209руб.

(П.в.)РСЭО = 101,620 х 0,9 = 91,458руб.

Цеховые расходы - это также комплексная статья калькуляции, которая содержит накладные расходы, связанные с управлением и обслуживанием цеха, например, основную и дополнительную заработную плату с отчислениями на социальные нужды аппарата управления цеха, прочего цехового персонала, затраты по содержанию зданий, сооружений, расходы по охране труда и прочее.

Цеховые расходы, также как и РСЭО, распределяются косвенным методом, т.е. пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, для чего сначала необходимо рассчитать коэффициент распределения цеховых расходов (Кцр):

К_ЦР = У ЦР

ФЗП_ОС, где

У ЦР - сумма (смета) цеховых расходов, тыс. руб.

ФЗП осн. - фонд основной зарплаты производственных рабочих цеха, тыс. руб.

Тогда сумма цеховых расходов на одно изделие (ЦР) определяется по формуле;

ЦР = ЗП_ОСН х К_ЦР

Если ФЗП_ОСН = 2860 тыс. руб.

У ЦР = 11000 тыс. руб., то К_ЦР = 11000 =3,85 или 385%

2860

(Б.в.)ЦР = 135,788 х 3,85= 522,784руб.

(П.в.)ЦР = 101,620 х 3,85 = 391,327руб.

Общезаводские (общехозяйственные) расходы включают расходы на содержание аппарата управления предприятием (фирмой), содержание зданий аппарата управления / освещение, отопление, ремонт/, оплата командировок, почтово-телеграфные расходы, телефонные, канцелярские, содержание легкового транспорта и др.

Общезаводские расходы (ОЗР) - это комплексная статья калькуляции, которая распределяется косвенным путем, например, в % от основной заработной платы производственных рабочих:

ОЗР=ЗП_ОСН х Козр, где

Козр - коэффициент распределения ОЗР

Если Козр = 1,10 или 110 %, то

(Б.в.)ОЗР = 135,788 х 1,10= 149,367руб.

(П.в.) ОЗР = 101,620 х 1,10= 111,782 руб.

Сумма цеховой себестоимости (Z цех) и ОЗР представляет производственную себестоимость изделия:

Z пр= Z цех + ОЗР

Внепроизводственные (коммерческие) расходы-- это расходы, связанные со сбытом продукции. Обычно они определяются косвенным методом, пропорционально какой-либо базовой величине, например, производственной себестоимости (Z пр):

Р ком. = Z пp х К ком, где

К ком - коэффициент распределения коммерческих расходов.

Если в нашем примере К ком = 0,22 или 22%, то

(Б.в.)Р ком = 1095,682 х 0,22 = 241,05руб.

(П.в.)Р ком = 818,002 х 0,22 = 179,96руб.

Сумма производственной себестоимости (Z пр) и внепроизводственных расходов (Рком) представляет полную (коммерческую) себестоимость изделия (Z полн)

Z полн = Z пр + Р ком.

(Б.в.)Z полн =1095,682 + 241,05 = 1336,732 руб.

(П.в.)Z полн = 818,002 + 179,96 = 997,962 руб.

Таблица 5

Анализ себестоимости изделия по статьям калькуляции и ее структуры (по 2-м сравнительным вариантам)

Статьи калькуляции	Сумма, руб.	В % к итогу
	Базо-вый вари-ант	Пред-лагае-мый вариант	Откло- нение (+,-)	Базо-вый вари-ант	Пред-лагае-мый вариант	Откло- нение (+,-)
А	1	2	гр.2-гр.1	4	5	гр.5-гр.4
1. Основные материалы*	19,25	17,25	2	1,4	1,7	+0,3
2.Покупные комплектующие изделия	75,04	46,81	-28,23	5,6	4,7	-0,8
3. Основная заработная плата производственных рабочих	135,79	101,62	-34,17	10,2	10,2	0,0
4.Дополнительная заработная плата производственных рабочих	28,52	21,34	-7,18	2,1	2,1	0,0
5.Отчисления на социальные нужды	42,72	31,97	-10,75	3,2	3,2	0,0
6.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	122,21	91,46	-30,75	9,1	9,2	+0,1
7. Цеховые расходы	522,78	391,24	-131,55	39,1	39,4	+0,3
8.Общезаводские расходы	149,37	111,78	-37,59	11,1	11,2	+0,1
9.Внепроизводственные расходы	241,05	178,96	-62,09	18,0	18,0	0,0
Итого полная себестоимость:	1336,74	992,43	-344,31	100,0	100,0	0,0

*- стоимость основных материалов и покупных комплектующих изделий дается с учетом ТЗР.

Наибольший удельный вес в полной себестоимости изделия и в базовом, и в предлагаемом вариантах занимают косвенные затраты - 77 % и 78 % соответственно. Следовательно, особое внимание необходимо уделять этим статьям калькуляции в ходе определения резервов снижения себестоимости.

Себестоимость изделия снизилась на 344 руб. 31 коп., произошли значительные изменения в структуре себестоимости.

В целом за счет снижения прямых затрат (материальных и трудовых) получено 24% общего абсолютного прироста себестоимости изделия

(82,33:344,31)х100%=24%

Прямые материальные затраты (в расчете на одно изделие) снизились на 30руб. 23коп., за счет чего получено 9% общего абсолютного снижения себестоимости

(30,23: 344,31) х 100% = 9%

Изменение элементной базы позволяет снизить материальные затраты, за счет цен на материалы.

В данной работе основная заработная плата производственных рабочих снизилось на 34руб.17 коп. Это произошло под влиянием снижения трудоемкости изделия на 30,6 мин. (88,9 - 119,5).

Расчет и анализ экономических результатов использования инновационного предложения.

1) абсолютное изменение (+;-) трудоемкости изделия

Дt = (t пр - t баз) : t баз х 100%, где

(1,48 - 1,99) : 1,99 х 100% = -25,6%

t пр., t баз. - трудоемкость изготовления изделия по предлагаемому и базовому вариантам, соответственно, мин/шт. или час/шт.

2) абсолютное изменение (+;-) полной себестоимости изделия

ДZ = (Zпр - Zбаз) : Zбаз х 100%, где

(992,43- 1336,74) : 1336,74 х 100% = -25,8%

Zпp, Zбaз - полная себестоимость изделия по предлагаемому и базовому вариантам соответственно, руб/шт.

3) условно-годовую экономию от снижения себестоимости в результате использования инновационного предложения.

Эу.г. = (Zпp - Zбаз) х Qгод., где

(992,43- 1336,74) х 70 = -24101,7тыс.руб.

Qгод - годовой выпуск продукции в натуральном выражении (годовая производственная программа изделия), шт.

4) условно-годовую экономию от снижения прямых материальных затрат

ДМ = (У Мпрi х Рi - У Мбi х Рi) х Q год., где

(-30,23) х 70 = -2116,1тыс.руб.

Мпр, Мб - норма расхода i-го вида материала в натуральном выражении на одно изделие по предлагаемому и базовому вариантам соответственно, шт

Pi - цена единицы i-ro вида материала, руб.

Таким образом, себестоимость изделия по предлагаемому варианту на 344,31 руб. или на 25,8% ниже, чем по базовому варианту. За счет чего в расчете на годовой выпуск продукции (70 тыс. изделий) экономия составит 24101,7тыс. руб., в т.ч. за счет снижения прямых материальных затрат 2116,1 тыс. руб. Следовательно, прибыль от реализации данного изделия увеличится (при прочих равных условиях).

Использование в производственном процессе инновационного предложения позволяет не только снизить себестоимость изделия, но и уменьшить потребность в рабочих, необходимых для производства данных изделий, т.к. произошло снижение трудоемкости изделия на 25,6%, а следовательно, рост производительности труда.

Таблица 6

Баланс рабочего времени одного рабочего на 2007 год (2-х сменный при 2-х выходных)

Показатели	Сумма
Календарный фонд времени, дн.	365
Выходные и праздничные дни	182
Номинальный фонд рабочего времени, дн.	183
Планируемые невыходы на работу в среднем на одного рабочего в год, дн. в том числе очередные отпуска дополнительные отпуска декретные отпуска выполнение государственных обязанностей болезни	44 24 14 0,5 1,5 4
Среднее число явочных дней	139
Продолжительность рабочего дня по режиму работы, час.	11,0
Сокращение рабочего дня в соответствии с законодательством, в т. ч. за вредные и тяжелые условия труда, в предпраздничные дни и др., час.
Средняя фактическая продолжительность рабочего дня, час.	11,0
Эффективный фонд времени одного рабочего в год, час.	1529

Таблица 7

Расчет численности основных рабочих, необходимых для выполнения производственной программы (б.в.)

Показатели	Методика расчета	Разряд	Всего
		II	III	IV
А	1	2	3	4	5
Трудоемкость изделия, н/час (см. табл. 9) Трудоемкость производственной программы, н/час Списочная численность рабочих, чел.	tн Q х tн (Q х tн) : (Fэф х Квн)	0,33 23100 14	1,31 91700 54	0,35 24500 14	1,99 139300 82

где

Q = 70 тыс. шт

F эф = 1529 час

Квн =1,09 или 109%

Если трудоемкость изделия по базовому варианту составляет 1,99часа (119,5:60), то численность рабочих, необходимых для выпуска 70 тыс. изделий будет равна:

(70 х1,99) : (1529 х 1,09) = 0,082тыс.чел. или 82 человек

Таблица 8

Расчет численности основных рабочих, необходимых для выполнения производственной программы (п.в.)

Показатели	Методика расчета	Разряд	Всего
		II	III	IV
А	1	2	3	4	5
Трудоемкость изделия, н/час (см. табл. 9) Трудоемкость производственной программы, н/час Списочная численность рабочих, чел.	tн Q х tн (Q х tн) : (Fэф х Квн)	0,22 15400 9	0,94 65800 39	0,32 22400 13	1,48 103600 61

где

Q = 70 тыс. шт

F эф = 1529 час

Квн =1,09 или 109%

Если трудоемкость изделия по предлагаемому варианту составляет 1,48часа (88,9:60), по то численность рабочих, необходимых для выпуска 70 тыс. изделий будет равна:

(70 х1,48) : (1529 х 1,09) = 0,061тыс. чел. или 61 человек,

то есть потребность в рабочих сократиться на 219+ чел. (82 - 61).

Задание №2

Таблица 9

Основные технико-экономические показатели (по вариантам) предприятия N

Показатели	Единицы измерения	Базисный год	Изменения
		Базовый вариант	Предлагаемый вариант	Абсолютные (+;-)	Относительные (%)
1. Годовая программа выпуска	Тыс. шт.	70	70	-	-
2. Отпускная цена изделия А (1 ед.)	Руб.	1470,4	1091,67	-378,73	74,24
3. Издержки производства	тыс. руб.	93571,1	69470,1	-24101,0	74,24
4.Валовый объем реализованной продукции	Тыс. руб.	102928,21	76417,11	-26511,1	74,24
5. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	4600	4600	-	-
6. Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала	Чел.	82	61	-21	74,39
7. Прибыль от прочей реализации	тыс. руб	142,5	142,5	-	-
8. Среднегодовые остатки оборотных средств	тыс. руб	1500	1500	-	-
9.Рентабельность производства	%	10	10	-	-
10.Фондоотдача	Руб.	22,376	16,612	-5,764	74,24
11.Коэффициент оборачиваемости	Х	68,61	50,94	-17,67	74,24

Таблица 10

Смета затрат на производство продукции (тыс. руб.)

Статьи затрат	Базовый вариант	Предлагаемый вариант
1.Материалы за вычетом возвратных отходов	6600,510	4484,200
2.Заработная плата основных производственных рабочих	11501,7	8607,2
3.Отчисления на социальные нужды, 26% от ФОТ	2990,44	2237,87
4.Амортизация основных фондов	460	460
5.Прочие затраты	72478,77	54210,59
Итого:	94031,42	69999,86

Материальные затраты = Мз (на 1ед. )х Q, где

Q = 70тыс.руб.

Мз (см. ст.1-3 калькуляции табл.1)

(б.в.) 94,293 х70 = 6600,510тыс.руб.

(п.в.) 64,06х70 = 4484,2тыс.руб.

З/плата основных производственных рабочих

ЗП х Q,

(135,788+28,516) х70= 11501,7тыс.руб.

(101,620+21,340) х70=8607,2 тыс.руб.

Амортизация = Ср.год. ст-т ОС х 10%

100%

4600 х10 =460т.руб.

100

Прочие затраты( ? ст. 7,8,9,10 калькуляции табл.1)

Прибыль от реализации изделий А

Выручка = продажная цена х на кол-во выпускаемых изделий

Прод.ц.= пол.себ-ть х рентабедьность

Рентабельность - 1,1

Базовый вариант:

1336,73 х1,1=1470,4руб. - продажная цена 1 ед. изделия

1470,403 х 70 000= 102928,21тыс.руб. - выручка от продаж

Прибыль от реализации = выручка - себ-ть проданной продукции

1336,732 х70000 =93571,100тыс.руб. - себ-ть проданной продукции

102928,21 -93571,100 = 9357,11тыс.руб. - прибыль от реализации

Предлагаемый вариант:

992,43 х 1,1 =1091,673руб. - продажная цена 1 ед. изделия

1091,673 х70000=76417,11тыс.руб. - выручка от продаж

992,43 х70000=69470,1тыс.руб. - себ-ть проданной продукции

76417,11 - 69470,1=6947,01тыс.руб. - прибыль от реализации

Чиста прибыль

Прибыль от реализации + прибыль от прочей реализации - штрафы и пени = прибыль до налогообложения,

Чистая прибыль =П. до налогообложения х 0,76

Прибыль от прочей реализации- 142,5тыс.руб.

Штрафные санкции - 0,78тыс.руб.

Базовый вариант:

9357,11 + 142,5 - 0,78=9498,83тыс.руб. - прибыль до налогообложения

Чиста прибыль = 9498,83 х,076 = 7219,11тыс.руб.

Чистую прибыль предприятия можно распределить :

Резервный фонд 5%

7219,11х5% =360,96 тыс.руб.

Фонд накопления 65%

7219,11х65% =4692,42тыс.руб.

Фонд потребления 30%

7219,11 х 30% = 2165,73тыс.руб.

Предлагаемый вариант:

6947,01 + 142,5-0,78=7088,73тыс.руб. - прибыль до налогообложения

Чиста прибыль = 7088,73 х,076 =5387,434тыс.руб.

Резервный фонд 5%

5387,434 х 5% = 269,372 тыс.руб.

Фонд накопления 65%

5387,434 х 65% =3501,832тыс.руб.

Фонд потребления 30%

5387,434 х 30% = 1616,23тыс.руб.

Показатели эффективности использования основных производственных фондов:

Фондоотдача

Фот =год.ст-ть реализованной продукции

ср.год. ст-ть ОС

(б.в) Фот =102928,21 =22,376руб; (п.в.) Фот = 76417,11 =16,612руб.;

4600 4600

Показатели эффективности использования оборотных средств фирмы

Коэффициент оборачиваемости



Рентабельность оборотных средств

Р_обс= прибыль

Ср.год.ст-ть. О_бС

(б.в)Р_обс=9357,11/1500=6,24тыс.руб.;

(п.в.)Р_обс=6947,01/1500=4,63тыс.руб.

Относительные показатели эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов



V_п = 54140,8/0,799 = 67760,7тыс.руб.

Цена за 1 ед. изд-я - 1091,67руб.

67760,7/1091,67 = 62071шт. - пороговое кол-во выпуска



График безубыточности предприятия

Заключение

В данной курсовой работе произведен анализ инновационного предложения по изделию «Генератор прямоугольных импульсов». Из проведенного анализа экономически эффективного предложения следует:

1. снижение материальных затрат на 25,8%;

2. снижение трудоемкости на одно изделие и трудоемкости всего объема производства.

Снижение трудоемкости позволило снизить численность работников на 21 человека. В результате сума экономического эффекта полученного от внедрения инновационного предложения составила 24101,7 тыс. руб.

По результатам проведенного анализа можно рекомендовать данное инновационное предложение к внедрению.

В таб.№9 приведены технико-экономические показатели деятельности предприятия N с использованием инновационного предложения производства. Полученные технико-экономические показатели предприятия свидетельствуют об эффективности его деятельности.

Список используемой литературы

1. Вахинский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. - М.: Гардарики, 2002.

2. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ.--М.: Изд-во “Дело”, 1992..--С.255-287.

3. Муравьев А.И., Игнатьев А.М. Крутик А.Б. Предпринимательство: Учебник. - СПб.: Издательство «Лань», 2001. - 696 с.

4. Предпринимательство»: учебник для вузов / под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - М.: Юнити-Дана, 2003.

5. Уткин Э.А. Курс менеджмента: Уч-к для Вузов.--М.: Изд-во “Зерцало”, 1998.--С.188-254.

6. Экономика предприятия /Под ред. О.И.Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2001.- 520 с.

7. Экономика предприятия: Учебник /Под ред. Н.А.Сафронова. - М.: Юристъ, 2002. - 604 с.

8. Экономика предприятия: Учебник /Под ред. А.Е.Карлика, М.Л.Шухгальтер. - М.:ИНФРА-М, 2001. - 432 с.

Приложение А

Таблица 1.1.

Сравнение оперативного и стратегического управления

Характеристика	Оперативное управление	Стратегическое управление
Миссия, предназначение	Производство товаров и услуг с целью получения дохода от их реализации	Выживание организации в долгосрочной перспективе посредством установления динамичного баланса с окружением, позволяющего решать проблемы заинтересованных в деятельности организации лиц
Объект концентрации внимания менеджмента	Взгляд внутрь организации, поиск путей более эффективного использования ресурсов	Взгляд вовне организации, поиск новых возможностей в конкурентной борьбе, отслеживание и адаптация к изменениям в окружении
Учет фактора времени	Ориентация на краткосрочную и среднесрочную перспективу	Ориентация на долгосрочную перспективу
Основа построения системы управления	Функции и организационные структуры, процедуры, техника и технология	Люди, системы информационного обеспечения, рынок
Подход к управлению персоналом	Взгляд на работников как на ресурс организации, как на исполнителей отдельных работ и функций	Взгляд на работников как на основу организации, ее главную ценность и источник ее благополучия
Критерий эффективности управления	Прибыльность и рациональность использования производственного потенциала	Своевременность и точность реакции организации на новые запросы рынка и изменения в зависимости от изменения окружения

Приложение В

Рисунок 1.1. Структура стратегического управления

Приложение С

Рисунок 2.1. Матрица Томпсона и Стрикланда

Размещено на Allbest.ru