Внутрифирменное планирование

Модифицированный бюджет (stretch budget) является оптимистическим и используется в случае проектирования продаж на высоком уровне.

Пооперационное бюджетирование (activity-based budget) предполагает проектирование затрат на выполнение отдельных функций и работ. Стратегический бюджет (strategic budget) интегрирует элементы стратегического планирования и бюджетного контроля. Он полезен в периоды существования неопределенностей и нестабильности. Целевой бюджет (target budget) представляет собой план, который классифицирует главные направления расходования средств и связывает их с задачами подразделений. Заметим, что включение значительных расходов требует специального утверждения.

Менеджер может распространить бюджет рекурсивным образом на период, следующий за текущим. Новый период добавляется к оставшимся и получается новый бюджет.

Преимуществом непрсрывного бюджетирования является улучшение планирования, учет данных прошедших периодов и интеграция возникающих изменений.

Бюджеты программ используются для товаров и услуг. Рассматриваются существующие и новые товары. Бюджестируются научно-исследовательские работы, конструирование и технологическая подготовка производства, обслуживание, маркетинг, связи с общественностью. Инвестирование капитала основывается на анализе соотношения затраты / выгоды, риска и ожидаемого показателя рентабельности инвестиций.

Этапы бюджетирования:

1. Формулирование задач.

2. Расчет имеющихся ресурсов.

3. Переговоры между заинтересованными лицами по цифрам бюджета.

4. Координация и проверка компонент.

5. Окончательное утверждение.

6. Распространение утвержденного бюджета.

Цифры статичного бюджета (fixed или static budget) соответствуют нормальному уровню производительности. Статичный бюджет наиболее эффективен для случая стабильной деятельности подразделения. Недостатком статичного бюджета является ограниченная гибкость при возникновении неожиданных обстоятельств. Пример статичного бюджета показан в таблице 2.

Таблица 2. X-Ray unit medical service corporation. Отчет - статичный бюджет за май 2010 года

2.3 Внутрифирменное планирование на примере НП «Медцинский лабораторный центр «Familia»

Как бизнес медицина привлекала всегда. Даже далекие от бизнеса люди знают, что платная медицина приносит потрясающе высокую прибыль владельцам частных клиник. Организация медицинского бизнеса в условиях высокой конкуренции - сложная задача. Но она по силам тем, кто имеет на руках тщательно проработанный бизнес план.

Медицина может и обогатить, и разорить, если осуществлять реализацию бизнес проекта без глубокого анализа и основательных расчетов. Но в первую очередь необходимо определиться с формой медицинского учреждения и его направленностью. К примеру, организация медицинской помощи для vip-персон (семейная терапия, пластическая хирургия) приносит хорошую прибыль, если услуги соответствуют заявленному уровню. Организация медицинского кабинета, предоставляющего определенные специализированные услуги населению - наиболее простой путь и хорошее начало для тех, кто не располагает достаточными средствами для масштабного вхождения в медицинский бизнес. Специалисты считают, что организация медицинского обслуживания пенсионеров или организация медицинской помощи детям - весьма перспективное направление медицинского бизнеса, поскольку о своих родителях и детях становится правилом заботиться на максимально высоком уровне, а потому преуспевающие молодые люди готовы платить деньги за медицинские услуги, оказываемые их родителям и детям. Организация медицинской службы или медицинских осмотров для будущих водителей, также неплохой вариант для начала своего дела. Ведь недостатка в клиентах не будет, если заключить договор с автошколой.

Открыть медучреждение, оказывать качественную помощь и работать не в убыток себе поможет только профессиональный бизнес-план медицинской клиники. Предлагаемый профессиональный план отличается от поверхностного бизнес плана медицинского центра, клиники или иных медицинских учреждений тем, что составлен с учетом сегодняшней ситуации на рынке медицинских услуг и может реально помочь в организации медицинской помощи населению с минимальными затратами и максимальной выгодой.

Организация и открытие медицинского центра предоставляющего весь спектр услуг, равно как и организация специализированной медицинской помощи, не будет успешной, если снисходительно относится к вопросам разработки финансового плана и плана развития, пренебрегать анализом конкурирующих организаций и приблизительно проводить расчеты. Печальный опыт несостоявшихся бизнесменов заставляет мудрых предпринимателей учитывать ошибки других и пользоваться их положительным опытом.

При подготовке бизнес-плана медицинского центра проводится анализ объема и структуры рынка платных медицинских услуг, в ходе которого используются материалы специализированных изданий, статистические сборники с данными о рынке медицинских услуг или проводятся собственные исследования. Также анализируются тенденции развития рынка платного медицинского обслуживания и рынков обязательного и добровольного медицинского страхования, ситуация на которых влияет на объем спроса на платные медицинские услуги. В Челябинске рынок медицинских услуг насыщен до предела. Около 50% рынка приходится на «Прогрессивные медицинские технологии». Они находятся на рынке около 10 лет и успели захватить большую его часть. Основные их преимущества - это расширенная сеть офисов по всему городу и в области, а также быстрота выполнения анализов. Остальные 50% рынка делят между собой медицинские центры, которые появились в данной сфере услуг относительно недавно и не успели себя зарекомендовать.

Медицинский лабораторный центр «Familia» существует на рынке около 4 лет. Благодаря своей качественной работе и ответственному отношению к клиентам он успел завоевать себе доверие среди профессионалов.

Основные клиенты медицинского центра «Familia» - пациенты, государственных поликлиник, пациенты, заключившие договор с организациями дополнительного медицинского страхования, пациенты других городов с редкими анализами, выполняющимися только в данном медицинском центре. Стоимость выполняемых исследований колеблется в широких пределах в зависимости от сложности анализа и высокой себестоимости выполнения. Самые распространенные услуги - общий анализ крови и мочи - выполняются в течение нескольких часов и по стоимости приемлемы для широкого круга посетителей разных возрастов и финансовых возможностей. Поэтому эти услуги составляют большую часть выполняемых центром анализов. Также лаборатория центра оснащена редким оборудованием и единственная в городе выполняет исследование костного мозга гемотологических больных. Данный анализ за счет дороговизны реагентов и сложности выполнения имеет высокую стоимость и является существенной статьей пополнения бюджета центра. Также в центре налажено активное сотрудничество с государственными больницами и другими частными медицинскими центрами, которые присылают кровь пациентов на широкий круг исследований. Для работы с таким видом клиентов действует собственная курьерская служба, доставляющая анализы из больниц. Данный вид услуг для государственных больниц и поликлиник осуществляется со скидками, величина которых зависит от количества направляемого на исследование материала.

Также в медицинском центре «Familia» ведется прием пацентов врачами различных специальностей, осуществляется диспансерное наблюдение беременных и маленьких детей. Наиболее популярным видом функциональной диагностики в наши дни является ультразвуковое исследование внутренних органов и ультразвуковой скрининг беременности. В медцентре недавно было закуплено современное трехмерное оборудование для обследования внутренних органов. Помимо этого на данном оборудовании квалифицированные врачи проводят скриниг беременности, допплерометрию, а также осуществляют запись обследования на электронные носители.

Удачное расположение Медицинского центра в самом центре города возле первой городской больницы обеспечивает стабильный приток пациетов и возможность доехать на любом виде общественного транспорта из других концов города.

Около 40% дохода центра идет от обслуживания пациентов, заключивших договор добровольного медицинского страхования. Согласно договору страховщик обязуется при наступлении страхового случая организовать оказание застрахованному лицу медицинских услуг в медицинском учреждении в течение срока действия договора и оплачивать такие медицинские услуги непосредственно медицинскому учреждению. Объем медицинских услуг, оказываемых застрахованному лицу медицинским учреждением и оплачиваемых страховым агентством, а также порядок оказания таких услуг определяется программой, в которой указывается наименование медицинских учреждений. У МЛЦ «Familia» заключены договора со всеми страховыми компаниями города, оказывающими услугу добровольного медицинского страхования. Средняя стоимость полиса добровольного медицинского страхования около 7 тысяч рублей. Заключается договор на срок 12 месяцев. За это время застрахованный может посетить врачей любой специальности и сдать любые анализы, назначенные врачом.

Спрос на услуги платных медицинских центров имеет четкую сезонную зависимость. Самое большое количество пациентов наблюдается в летнее-осенний период. В зимнее же время, а особенно в праздничные дни, наблюдается заметное уменьшение обращений пациетов. Стабильный поток обращений в эти дни сохраняется лишь за счет беременных женщин и маленьких детей, находящихся на диспансерном учете. Поэтому в это время наблюдается недозагрузка мощностей лаборатории и многие сотрудники уходят в отпуск.

Занятость персонала в аппарате управления рассчитывается по формуле:

К = АУП / ППП,

где АУП - численность аппарата управления

ППП - численность промышленно-производственного персонала.

Занятость персонала в аппарате управления в НП МЛЦ «Familia»:

К = 5 / 105 = 0,05

Для привлечения клиентов медицинского центра проводится активная работа менеджеров с врачами городских больниц и поликлиник. Им описывается спектр услуг, выполняемых центром, предоставляется скидка на анализы. Также в средствах массовой информации - на радио и телевидении - запущена реклама медицинского центра. При разработке маркетинговой стратегии учитываются демографические характеристики основных потребителей по видам медицинских услуг, а также информация об источниках информации, принимаемой во внимание при выборе медицинского учреждения. Перед открытием медицинского центра были проанализировали все цены на подобные услуги в городе и выбрана средняя стоимость. Поскольку центр позиционируется как семейная клиника, то основная форма скидки - накопительная - от 5% и выше. Сейчас разрабатывается систему скидок для пенсионеров, студентов и медицинских работников.

Для строительства медициского центра «Familia» выбрано оптимальное место в центре города, отвечающее требованиям пожарной безопасности, санитарно-экологических и гигиенических норм.

При открытии центра инвесторы понесли значительные первоначальные затраты, в том числе расходы на строительство помещения для медицинского центра, а также расходы на приобретение и установку необходимого оборудования. В качестве текущих расходов значительную часть занимает заработная плата специалистов центра, покупка лекарсвенных препаратов и различных материалов, ремонт и замена оборудования, а также оплата коммунальных услуг.

Несмотря на то, что центр еще очень молод, он начинает завоевывать уважение не только челябинцев, но и жителей других городов и даже стран. О работе центра получены благодарственные отзывы от австралийцев, итальянцев, немцев, американцев, которым была оказана высококвалифицированная диагностическая и лечебная помощь во время их пребывания у нас в регионе. Центр активно сотрудничает с другими частными центрами, клиниками г. Челябинска, страховыми медицинскими компаниями. Большой спектр занимает работа по добровольному медицинскому страхованию. Все это способствует повышению качества оказываемых медицинских услуг населению. Центр проводит специализированные и периодические медицинские и профосмотры на предприятиях и организациях, с последующим обследованием и лечением, выявленных больных, что способствует профилактике заболеваний работающего населения и повышению качества их жизни.

Для увеличения потока пациентов инвесторам медицинского центра «Familia» было предложено на рассмотрение открытие новой точки профилактического и профессионального осмотра пациетов. Основное направление работы данной точки - прохождение водительской комиссии, оформление санитарной книжки и профилактический осмотр пациетов.

Профилактический осмотр пациетов возможен на базе медицинского центра, а также с выездом бригады врачей непосредственно на предприятие. Такой вид услуги будет пользоваться большой популярностью, так как Челябинск всегда считался городом заводских рабочих, а также очень неблагоприятной и загрязненной окружающей среды. Поэтому разумным решением со стороны руководства заводов были бы регулярные профилактические осмотры своих рабочих. А так как только в основном производстве одного из градообразующих предприятий города Челябинска «Челябинского тракторного завода» задейстовано около 17 тысяч человек, то это обеспечило бы стабильный поток пациетов для профилактического осмотра. Помимо этого заинтересованность в профилактическом осмотре могут проявить и другие организации города Челябинска, особенно предприятия, относящиеся к вредным для здоровья отраслям, таким как медицина, химическое производство, горнодобывающая промышленность и т.д.

Оформление санитарной книжки требуется при занятии людей следующими видами деятельности:

- транспортировка, реализация, производство и хранение пищевых продуктов и питьевой воды;

- обучением и воспитанием детей;

- с бытовым обслуживанием населения.

В городе Челябинск более 200 школ, около 50 средне-специальных заведений, более 320 детских садов и 18 интернатов. Продление медицинской книжки необходимо делать не реже 2 раз в год, на некоторых предприятиях это необходимо делать не реже 1 раза в год. Данный вид услуги осуществляется в городе Челябинске двумя медицинскими центрами, которые на платной основе за короткое время способны провести необходимое обследование и поставить все требующиеся печати. Поэтому для медицинского центра «Familia» вхождение на данный вид услуг будет довольно простым, по причине низкой конкурентности и большой востребованности данного вида услуг.

Все эти меры позволили бы значительно расширить клинтскую базу медицинского центра «Familia», что привело бы к значительному увеличению количества пациентов и, соответственно, количества оказываемых услуг. Это позволило бы получить дополнительные источники дохода и направить эти средства на инновационные технологии и закупку нового оборудования, что даст возможность выполнять новые виды услуг.

Заключение

Во избежание риска предпринимателю необходимо иметь план из-за сложных и быстроменяющихся условий бизнеса (в частности, сбыта и конкуренции), которые надо заранее прогнозировать и продумывать, а также разработать своевременные и оптимальные действия по нивелированию их негативов. Кроме того, у предпринимателя возникает потребность в разработке нескольких вариантов наступления события, из которых надо выбрать один наиболее вероятный и целесообразный.

План - не цель, а возможное средство достижения цели. Это средство помогает улучшить будущее. Его действенность определяется объективным пониманием жизни и субъективными управленческими решениями, которые должны стать действиями по саморегуляции объекта хозяйствования ради достижения выбранных целей жизнедеятельности. Планирование деятельности является на каждом предприятии наиболее важной функцией производственного менеджмента. В планах отражаются все принятые управленческие решения, содержатся обоснованные расчеты объемов производства и продажи продукции, приводятся экономическая оценка затрат и ресурсов и конечных результатов производства.

Внутрифирменное планирование является важнейшей составной частью свободной рыночной системы, ее основным саморегулятором. Оно позволяет находить ответы на фундаментальные вопросы рыночной экономики, определяющие в сущности основное содержание внутрихозяйственного планирования и всей рыночной экономики в целом. Бизнес-план является традиционным для рыночной экономики документом, без которого в сфере бизнеса не предпринимаются никакие сколько-нибудь серьезные действия. В определенном смысле он представляет собой формализацию системного подхода к процессу планирования, форму обоснования экономической целесообразности выбранных фирмой направлений деятельности и использования тех или иных источников финансирования этой деятельности, оценки ожидаемых финансовых результатов (продажи, прибыли, отдачи от вложенного капитала).

В результате планирования прибыли максимизируются доходы. Разработка бюджетов способствует тому, чтобы затраты на единицу объема продаж были минимальными, а прибыль от реализации достигала максимума. Период бюджетирования зависит от особенностей бизнеса и уровня детализации. Бюджеты могут образовывать отдельные целостные самонастраиваемые системы, каждая из которых соответствует некоторому использованию ресурсов и получению прибыли. Бюджеты помогают усилить заинтересованность работников в увеличении производительности и улучшении отношения к делу. Бюджет является центральным моментом всего процесса планирования и управления. Бюджет помогает менеджеру планировать деятельность и следить за выполнением работ и получением прибыли в подразделении.

Также в работе было проанализировано внутрифирменное планирование на основе НП МЛЦ «Familia». В результате исследование была проанализирована организационная структура медицинского центра и привлекательность рынка медицинских услуг в городе Челябинск. Также были сформулированы инновационные предложения по увеличению клиентской базы медицинского центра: введение новых видов услуг по профилактическому и плановому осмотру.

Список использованной литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 248 с.

2. Браймер Р.А. Основы управления в индустрии гостеприимства / Пер. с англ. - М.: Аспект Пресс, 1995 г. - 328 с.

3. Герчикова И.Н. Менеджмент - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1994 г. - 276 с.

4. Гуляев В.Г. Организация туристской деятельности - М.: Нолидж, 1996 г. - 317 с.

5. Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика): Учеб. пособие / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 368 с.

6. Котлер Ф. Основы маркетинга / Пер. с англ. - М.: Прогресс, 1990 г. - 261 с.

7. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план, Учебно-практическое пособие. - М.: «Издательство ПРИОР», 1998. - 96 с.

8. Стратегическое планирование / Под ред. Уткина Э.А. - М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 1998. - 440 с.

9. Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. - М.: АКАЛИС, 1996. - 175 с.

10. Уткин Э.А. «Профессия - менеджер». - М.: Экономика, 1992 г. - 181 с.

11. Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 447 с.

12. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. Г.Б. Полякова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 518 с.