Фінансово-правове регулювання офшорних механізмів
Дослідження теоретико-правових основ офшорних механізмів. Класифікація офшорних юрисдикцій; історія їх виникнення та поняття. Обґрунтування необхідності прийняття Закону України "Про легалізацію капіталів" з метою спрямування грошей на розвиток України.
| Рубрика | Международные отношения и мировая экономика |
| Вид | автореферат |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 19.09.2018 |
| Размер файла | 52,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
9. В Україні законодавче регулювання щодо діяльності офшорних компаній майже відсутнє. Податковий кодекс України та інші закони України лише фрагментарно врегульовують питання щодо діяльності офшорних компаній.
10. Офшорні механізми являють собою інструменти, за допомогою яких офшорна компанія досягає мети її створення. Всі механізми використання офшорних компаній практично завжди будуються на зовнішньоекономічному обміні. В залежності від спрямування діяльності, з правових позицій, механізми використання офшорних компаній можуть бути такими: 1) діяльність офшорних компаній без “прихованої” мети, коли її операції є законними та не впливають негативно на бюджет як країни реєстрації, так і країни провадження діяльності; 2) офшорні компанії, які планують свою діяльність таким чином, щоб не порушувати законодавство країни реєстрації; 3) офшорні компанії, які займаються міжнародним податковим плануванням; 4) компанії, які використовують офшорний статус з метою приховування незаконної та злочинної діяльності, або ж використовують офшорну юрисдикцію для податкового шахрайства.
11. Спеціальні (вільні) економічні зони не є офшорними юрисдикціями, при цьому їм притаманні деякі “офшорні” ознаки, зокрема такі, як пільгове оподаткування, спрощення процедури реєстрації, сприятливий клімат ведення бізнесу тощо.
12. На території анексованого Криму після його повернення Україні доцільно було б створити офшорну юрисдикцію. Це була б перша справжня офшорна юрисдикція з часів незалежності України.
13. Побудова нової та сучасної системи державного регулювання трансфертного ціноутворення в Україні передбачає запровадження правил визначення цін для цілей оподаткування у зовнішньоекономічних операціях з пов'язаними особами. Відтак, запровадження трансфертного ціноутворення в Україні стало значним кроком до подолання відтоку фінансових капіталів з країни. Водночас і досі залишається невирішеною проблема відсутності в державі обліку іноземних філій українських підприємств, що значно ускладнює процес регулювання трансфертного ціноутворення та повернення відтоку капіталу. Зазначене вимагає відповідних змін до чинного законодавства. Зокрема, до Податкового кодексу України слід внести уточнення, відповідно до якого при визначенні, які саме господарські операції є контрольованими, братиметься критерій отриманих платником податків доходів або прибутків з кожним контрагентом, а не вся сума операції.
14. Останніми роками багато країн світу запроваджують на рівні національного законодавства обмеження відносин із офшорними компаніями. Це відбулося завдяки діяльності різних міжнародних організацій, зокрема МВФ, ФАТФ, а також політиці ЄС, які зосередили свою роботу на удосконаленні світової фінансової системи. Слід відзначити, що дії ООН, ЄС, країн “Великої сімки” (G-7), МВФ, СБ, ОЕСР, ФАТФ та РФС спрямовані на вдосконалення міжнародно-правового регулювання офшорних механізмів.
15. У світі офшорні юрисдикції діють як альтернатива державам з високим рівнем оподаткування. До них звертаються суб'єкти господарювання, як правило, з економічно розвинених країн. Офшорні юрисдикції стають конкурентами на світовому рівні, запобігаючи встановленню податкової монополії. Ліквідація офшорних юрисдикцій може привести до запровадження одного підвищеного рівня оподаткування в країнах для всіх платників податків. У випадку заборони здійснювати операції з офшорними юрисдикціями це може викликати спотворення фінансових потоків і вплинути на режим вільної торгівлі в усьому світі.
16. Офшорні юрисдикції є спеціальним механізмом стимулювання інвестиційної діяльності і збільшення надходжень до бюджетів депресивних територій, економічний ефект в яких досягається завдяки розширенню бази оподаткування та зменшенню податкового навантаження.
17. Для вирішення завдань щодо міжнародно-правового регулювання офшорних механізмів необхідно утворити єдину міжнародну регулюючу організацію офшорних механізм (ОРОМ).
18. Із метою повернення капіталів офшорних компаній та спрямування цих коштів на розвиток економіки України доцільно ухвалити Закон України “Про легалізацію капіталів”. При цьому проведення легалізації капіталу має бути разовим; має бути забезпечено конфіденційність інформації про декларанта; потрібні гарантії щодо звільнення від будь-якої відповідальності за задекларовані капітали; легалізація повинна бути неконфіскаційною.
СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ
Статті у наукових виданнях:
1. Лещенко Р.М. Офшорні юрисдикції: історія виникнення, поняття та класифікація / Р.М. Лещенко // Часопис Київського університету права. - 2014. - №1. - С. 149-155.
2. Лещенко Р.М. Проблеми вдосконалення фінансово-правового регулювання офшорних механізмів у законодавстві України / Р.М. Лещенко // Часопис Київського університету права. - 2014. - №2. - С. 148-155.
3. Лещенко Р.М. Проблемні питання трансфертного ціноутворення в Україні / Р.М. Лещенко // Вісник академії митної служби України. - 2014. - № 2. - С. 166-171.
4. Лещенко Р.М. Офшорні компанії: поняття та організаційно-правові форми / Р.М. Лещенко // Європейські перспективи. - 2015. - № 2. - С. 171-175.
5. Лещенко Р.М. Тенденції та перспективи міжнародно-правового регулювання офшорних механізмів / Р.М. Лещенко // Журнал Східноєвропейського права. - 2015. - №11. - С. 131-144. [Електронне науково-практичне фахове видання]. - Режим доступу: http://easternlaw.com.ua/wp-content/uploads/2015/02/leshenko_11.pdf.
Тези наукових доповідей:
6. Лещенко Р.М. Поняття та ознаки офшорної компанії / Р.М. Лещенко // Проблеми теорії фінансового права в сучасний період : матеріали науково-практичного круглого столу (13 листопада 2013 р., м. Київ). - К. : Київський національний університет ім. Тараса Шевченка, 2013. - С. 65-67.
7. Лещенко Р.М. Недоліки правового регулювання операцій з офшорами в Україні / Р.М. Лещенко // Актуальні питання державотворення в Україні : матеріали Міжнародної науково-практичної конференції студентів, аспірантів та молодих учених (23 травня 2014 р., м. Київ). - К. : Київський національний університет ім. Тараса Шевченка, 2014. - С. 159-161.
8. Лещенко Р.М. Проблемні питання фінансово-правового регулювання офшорних механізмів / Р.М. Лещенко // Проблеми теорії фінансового права в сучасний період : матеріали науково-практичного круглого столу (21 листопада 2014 р., м. Київ). - К. : Київський національний університет ім. Тараса Шевченка, 2014. - С. 47-49.
9. Лещенко Р.М. Проблемні питання адміністрування трансфертного ціноутворення / Р.М. Лещенко // Теоретико-прикладні засади правової науки: сучасний вимір : матеріали науково-практичної конференції (25 грудня 2014 р, м. Київ). - К. : Інститут права ім. В. Сташиса Класичного приватного університету, 2014. - С. 57-61.
10. Лещенко Р.М. Функціонування діяльності офшорних інвестиційних фондів / Р.М. Лещенко // Дотримання прав людини: сучасний стан правового регулювання та перспективи його вдосконалення : матеріали Міжнародної науково-практичної конференції (5 березня 2015 р., м. Київ). - К. : Національна академія внутрішніх справ, 2015. - С. 173-176.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Поняття офшорних центрів та юрисдикцій. Причини та способи виведення капіталів з території України, боротьба з легалізацією злочинних капіталів. Типова структура офшорних зон. Страхова діяльність як засіб виведення коштів, здобутих злочинним шляхом.
курсовая работа [204,5 K], добавлен 13.12.2011Характерні риси, ознаки та особливості офшорних зон, передумови їх виникнення та еволюція. Формування та класифікація офшорних центрів, правові та податкові режими їх функціонування. Аналіз офшорного бізнесу на прикладі країн Тихоокеанського регіону.
курсовая работа [64,3 K], добавлен 29.01.2014Вільні економічні зони: поняття, види, порядок створення. Функціонування вільних економічних зон в Україні. Поняття та види офшорних компаній. Організація та ведення обліку зовнішньоекономічних операцій з підприємствами, зареєстрованими в офшорних зонах.
контрольная работа [327,6 K], добавлен 12.08.2010Поняття і принципи офшорних зон. Діяльність установ в офшорних зонах й фінансових центрах. Особливості використання організацій, зареєстрованих в офшорних зонах та фінансових центрах, у фінансовому плануванні суб’єктів підприємницької діяльності.
дипломная работа [92,1 K], добавлен 17.08.2015Характеристика офшорних зон та особливості їх функціонування. Головне призначення фірми транзитних торгівельних операцій, трастових компаній. Імпорт товарів в Україну. Характеристика недоліків та головних переваг функціонування офшорних компаній.
реферат [21,2 K], добавлен 28.04.2013Реформування світової фінансової і валютної системи. Причини виникнення і розширення офшорних центрів: їх сутність, класифікація, типи; способи використання, вимоги клієнтів; охорона таємниці банківських рахунків; відсутність обмежень операцій з валютою.
курсовая работа [30,0 K], добавлен 27.04.2011Світовий ринок та світова торгівля - форма зв'язку товаровиробників різних країн, що виникають на основі міжнародного розподілу праці. Вступ України до СОТ. Сутність та структура вільних економічних зон. Сутність та умови реєстрації офшорних компаній.
курсовая работа [64,2 K], добавлен 06.05.2010Світова організація торгівлі, її роль у МЕВ. Форми передачі технології. Особливості функціонування офшорних зон. Південний спільний ринок (МЕРКОСУР). Проблеми розвитку зовнішньоекономічної діяльності України.
контрольная работа [30,8 K], добавлен 21.04.2007Сутність і форми світової торговельної політики, її тарифні та нетарифні методи регулювання. Причини виникнення та класифікація міжнародних організацій, їх призначення в сфері регулювання світової торгівлі. Особливості співробітництва України з СОТ.
дипломная работа [112,3 K], добавлен 19.06.2011Особливості входження України в систему світового фінансового ринку в сучасних умовах. Інтеграція як економічне явище. Мета лібералізації валютного ринку. Економіко-правові документи, які регламентують розвиток зовнішньоекономічної діяльності України.
реферат [11,1 K], добавлен 03.06.2015