Оценка и управление финансовым состоянием предприятия

d - маржинальный доход на квм, т р

q = 1888, 4 (квм)

2. расчет критического объема выручки (реализации) Для определения критического объема реализации используются уравнения критического объема производства Умножив левую и правую части этого уравнения на цену (Р).

3223, 54

N = _________ = 6606, 007 (т руб.)

1, 688/3,46

3 расчет критического уровня постоянных затрат

Для расчета используется исходная формула выручки

N = Zcost + Zvar (3.4)

Отсюда имеем

Zc = N - Zvar = p q - Zv q = q (1 - Zv), то есть Zcost = q d

Zcost = 6223,54 (т руб.)

4 расчет критической цены реализации Цена реализации определяется исходя из заданного объема реализации и уровня постоянных и переменных затрат в расчете на 1 квм

Имеем

N = Zcost + Zvar, или

p q = Zc + Zv q, откуда p = Zc/р + Zv, min р = Zv/(1 - d/р) (35)



3223,54

р = ________ + 1, 753 =2, 63 (т р)

3681,1

1, 753

min р = _________ = 3, 42 (т р)

1 - 0, 487971

5 расчет уровня минимального маржинального дохода Если известны величина постоянных расходов и ожидаемая величина выручки, то уровень минимального маржинального дохода в процентах к выручке определяется из формулы:

d в% к N = Zcost/N * 100 (3 6)

3223,54

d в% к N = ________ * 100 = 9,74%

33089

Таким образом, для того, чтобы предприятие не несло убытков критический объем производства должен составить не ниже 1888,4 квм, объем выручки от реализации при этом 6606,007 т р, объем критического уровня постоянных затрат не превышать должен маржинального дохода, то есть 6223,54 т руб., критическая цена реализации 2, 63 т руб. за квм, уровень маржинального дохода критический не должен превышать 9,74% от выручки

Предприятие выполняет объем производства работ выше критического, но, тем не менее, находится в критической ситуации, поэтому необходимо проверить издержки, прибыль и объем производства на оптимальность

Оптимизация прибыли, издержек и объема производства

Объем производства продукции, цена продаж и издержки находятся в определенной функциональной зависимости друг от друга Поэтому получение максимальной прибыли возможно при определенных сочетаниях между этими величинами При принятии решений, нацеленных на увеличение прибыли предприятия, необходимо учитывать предполагаемые величины предельного дохода и предельных издержек Предельный доход - это прирост выручки от реализации на единицу прироста количества производимого продукта Соответственно предельные издержки равны приросту затрат на производство продукции, приходящемуся на единицу прироста количества продукта Чтобы прибыль была максимальной, необходимо равенство предельных издержек и предельного дохода

Введем следующие условные обозначения:

Q - количество товара;

Р - цена единицы товара;

Q * Р - доход (выручка) от реализации товара;

С - издержки производства (затраты);

R - прибыль от реализации

Тогда стремление получить максимальную прибыль может быть представлено в формальном виде следующей функцией:

R (Р * Q) - С = max (3.7)

Отсюда следует, чтобы прибыль была максимальной необходимо равенство предельных издержек и предельных доходов Это соотношение позволяет найти оптимальный размер объема производства при известных функциях спроса Р = f (Q) и издержек С = q (С)

Проведем анализ на оптимальность объема производства по предприятию Предварительно сделаем необходимые выписки исходных данных для последующих расчетов (таблица 3.2)



Таблица 3.2. Исходные данные для анализа

Показатель	Значение по годам
	2007 г	2008 г	2009 г
1 Производство продукции в натуральном выражении (Q), кв м	1935,12	3394,2	3686,1
2 Цена единицы продукта (Р), т руб	2,93	2,93	3,46
3 Затраты (издержки производства) по полной себестоимости (С), т руб	8751	8916	9687
4 Выручка от реализации (Р * Q), т руб	5667	9940	12757
5 Прибыль (R), т руб	-3084	1024	3070

Анализ зависимости между ценой продукта и его количеством в динамике позволяет выбрать для функции спроса линейную форму вида P = a0 + a1Q По методу наименьших квадратов определяются неизвестные параметры a0 и a1 на основе составления и решения системы нормальных уравнений вида.

Тогда, функция спроса примет вид

Р = 2,4987268 + 0,0002023Q

Для функции издержек выбрана так же линейная форма вида С = в₀ + в₁Q Неизвестные параметры в₁ и в₀ также находятся по методу наименьших квадратов на основе составления и решения системы уравнения вида

Таблица 33. Анализ оптимальности показателей

Показатель	Фактически 2009 г	Оптимум	Отклонение
1 Показатель продукции в натуральном выражении, кв м	3686,1	5190,582	1504,482
2 Цена единицы продукции, т руб	3,46	3,54878	0,08878
3 Затраты по полной себестоимости, т руб	9687	9989,155	302,155
4 выручка от реализации, т руб	12757	18420,233	5663,233
5 прибыль, т руб	3070	8431,078	5361,078



Применение предельного анализа показывает, что у предприятия имеются возможности увеличить прибыль на 5361,078 т руб. (40,815%) за счет увеличения объемов производства и реализации продукции При этом затраты предприятия возрастут всего на 302,155 т руб., или примерно на 3,1% Оптимальная цена продукта составит 3,54878 т руб., что выше фактической цены на 2,6%

Предприятие может в перспективе придерживаться стратегии, направленной на рост объемов производства, однако необходимо при этом сохранить достигнутый уровень затрат на производство или увеличить его лишь до оптимального уровня

Под реструктуризацией обычно понимают процессы структурных изменений в сферах имущественного комплекса, накопившейся задолженности, системы управления, повышения эффективности производства, конкурентоспособности выпускаемой продукции, роста производительности труда, снижения издержек производства, улучшения финансово-экономических результатов деятельности Проведение реструктуризации позволяет эффективно использовать производственные ресурсы предприятия, что приводит к увеличению стоимости бизнеса

В процессе реструктуризации производится анализ собственных и заемных средств, необходимых для финансирования различных стратегий (операционной, инвестиционной, финансовой), а также разрабатываются меры по реорганизации структуры и деятельности предприятия

Прежде чем выбрать направление реструктуризации, необходимо изучить предприятие:

· оценить его текущее состояние;

· провести углубленный финансовый анализ;

· выявить факторы, влияющие на изменение стоимости предприятия;

· разработать план мероприятий по ее увеличению

В процессе оценки выявляют различные подходы к управлению предприятием и определяют, какой из них обеспечит ему максимальную эффективность, более высокую рыночную цену, что является основной задачей собственников и управляющих фирм

Конечная цель оценки эффективности реструктуризации всегда заключается в том, чтобы обосновать принятие каких-либо управленческих или инвестиционных решений Поскольку большинство из них предполагает некоторую степень неопределенности и риска, то оценка будет зависеть главным образом от понимания бизнеса, отрасли и общей экономической ситуации

Существует два пути проведения реструктуризации:

· реорганизация - слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование;

· реструктуризация без признаков реорганизации

В данном случае финансовое положение предприятия предполагает проведение, во-первых, реструктуризации уставного капитала, и во-вторых, реорганизации предприятия путем выделения структурных подразделений в самостоятельные субъекты предпринимательской деятельности

3.2 Решение проблемы укрепления финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость - комплексное понятие На динамическую финансовую устойчивость предприятия влияет многообразие факторов, определяющих выручку, затраты, ресурсы организации, прибыль и тд Общая финансовая устойчивость организации - это интегральная динамическая оценка движения денежных потоков, которая обеспечивает постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходованием (затратами) Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия

Как показал проведенный анализ, на устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы:

· положение предприятия на товарном рынке;

· отраслевая принадлежность субъекта хозяйствования;

· структура выпускаемой продукции (услуг), ее доля в общем платежеспособном спросе;

· величина издержек, их динамика по сравнению с денежными доходами;

· состояние имущества и финансовых ресурсов, включая запасы и резервы, их состав и структуру;

· потенциал в деловом сотрудничестве;

· степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;

· наличие неплатежеспособных дебиторов;

· сумма и структура распределения прибыли;

· эффективность хозяйственных и финансовых операций и тд

Одна из проблем анализа финансового состояния предприятия заключается в отсутствии методик, позволяющих комплексно оценивать финансовую устойчивость организации с учетом законов ее функционирования Обычно для ее оценки используется набор коэффициентов в рамках анализа финансового состояния При этом подходе возникают следующие проблемы:

- коэффициенты финансового состояния охватывают не все показатели деятельности организации;

- финансовые показатели строятся на показателях бухгалтерской отчетности, которая составляется раз в квартал, в то время как принимать управленческие решения необходимо каждый день;

- практически все показатели финансового состояния имеют рекомендуемые значения, но на разных стадиях жизненного цикла организации некоторые показатели обязательно должны соответствовать нормативу, а некоторые в силу объективных причин могут не соответствовать;

- рекомендуемые значения финансовых показателей не учитывают специфики отрасли функционирования организации;

- коэффициентов финансовой устойчивости слишком много, поэтому менеджерам одновременно отслеживать и управлять всеми показатели достаточно сложно

Менеджер, работая в рамках этой методики, имеет дело почти с тремя десятками коэффициентов с многомерной задачей поиска оптимального решения в рамках этой задачи Поиск оптимального управления для такого рода задач представляет весьма значительные трудности Хорошо разработаны методы оптимизации для одномерной, двухмерной и даже трехмерной задачи Многомерная задача требует особых подходов, специальных методов, причем довольно сложных Встает задача не просто поиска оптимума, т.е. поиска таких экстремальных значений в работе организации, которые являются экстремальными по отношению к другим подобным режимам работы И.А. Павлова «Анализ и прогнозирование финансовой устойчивости организации с учетом жизненного цикла на основе интегрального показателя», Финансы и кредит №23(263), 2008, с.71.

Помимо расчета показателей финансовой устойчивости менеджер должен уметь анализировать полученные данные, делать определенные выводы, разрабатывать и предлагать руководству предприятия меры по улучшению его финансового состояния В этой связи предъявляются высокие требования к уровню образования, квалификации управляющего персонала

Важнейшим признаком финансовой устойчивости является платежеспособность предприятия, те способность своевременно и полностью рассчитываться по своим финансовым обязательствам перед другими субъектами экономики

Платежеспособность, прежде всего, ест следствие ликвидности активов предприятия, его бесперебойной и рентабельной деятельности, возможности свободного маневрирования денежными средствами и тд гарантированная платежеспособность предприятия предполагает, кроме всего прочего сохранение платежеспособности в условиях допустимого уровня предпринимательского риска, обусловленного как характером деятельности самого предприятия, так и колебаниями рыночной конъюнктуры

Финансовая устойчивость обеспечивается всей производственно-хозяйственной деятельностью Высшим проявлением финансовой устойчивостью является способность предприятия развиваться преимущественно за счет собственных источников финансирования

Финансирование из заемных источников предполагает соблюдение ряда условий, обеспечивающих определенную финансовую надежность фирмы При решении проблемы привлечения заемных средств необходимо учитывать структуру пассивов, допустимые для данного предприятия размеры долга, ожидаемую скорость оборота активов и рентабельности предприятия, насколько в каждом конкретном случае и при каких условиях использование заемного капитала экономически выгодно для предприятия Предприятие может без ограничения привлекать краткосрочные заемные средства (банковские кредиты), если рентабельность его капитала (активов) превышает стоимость заемных средств (ставку банковского процента)

Объем собственного капитала должен финансировать все активы кроме тех, которые могут быть безболезненно профинансированы заемными средствами Это значит, что в структуре имущества предприятия должна соблюдаться определенная пропорциональность, которая обеспечит стабильность его финансового положения и развитие При этом процесс оптимизации соотношения между собственным и заемным капиталом необходимо осуществлять с учетом структуры имущества предприятия При оценке структуры источников финансирования имущества предприятия не6обходимо анализировать способ их размещения в активе Предприятия, у которых значителен: удельный вес иммобилизованных активов, или объем наименее ликвидных активов в составе оборотных средств и общий объем иммобилизованных активов превалирует над мобильными, или удельный вес постоянных расходов в общей сумме затрат, то предприятие также должны располагать превалирующим размером собственного капитала

Соотношение стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников их формирования позволяет определить лип финансовой ситуации в организации, которая складывается на некий момент времени и органически вытекает из условия соблюдения финансового равновесия между статьями актива и пассива баланса Т.Ю. Мазурина «Об оценке финансовой устойчивости предприятия» Финансы №10, 2006, с.70.

Причины утраты платежеспособности какой-либо организации, а также возникшие вследствие этого финансовые задолженности, имеют некоторые индивидуальные особенности Однако, сбалансированные решения по оздоровлению финансов, обновлению основных средств, улучшению структуры капитала дадут положительный финансовый результат каждому промышленному предприятию



Заключение

Актуальность выбранной темы состоит в том, что менеджерам в условиях рынка необходимо иметь своевременную, объективную и полную информацию о финансовом состоянии фирмы для принятия грамотных управленческих решений и прогнозирования своей деятельности Задачи управляющего в том, чтобы оградить организацию от возможных финансовых потерь с помощью проведения аналитических финансовых расчетов

Финансовое состояние предприятия (фирмы) - это комплексное понятие Содержание данного понятия трактуется по-разному, но проявляется финансовое состояние, прежде всего, в достижении и изменении финансовой устойчивости производственно-коммерческой деятельности В научной и учебной литературе по-разному предлагается оценивать степень финансовой устойчивости предприятия, существует большое количество различных приемов и методов оценки финансового состояния

Анализ финансового состояния АО «Воды» за 2017-2019 года говорит, что на предприятии сложилась неблагоприятная тенденция Динамика и структура имущества свидетельствует о том, что основной прирост имущества осуществляется за счет прироста внеоборотных (иммобильных) активов, те вновь привлеченные финансовые ресурсы были вложены в основном в менее ликвидные активы, что снижает финансовую стабильность предприятия

Анализ ликвидности за три года показал, что данное предприятие является недостаточно ликвидным и в ближайшее к рассматриваемому моменту времени не удастся поправить свою платежеспособность, тк возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств

Анализ финансовой устойчивости свидетельствует о том, что АО «Воды» находится на протяжении трех анализируемых лет в неустойчивом положении Это связано с недостатком собственных оборотных средств, собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов

В сложившейся ситуации еще сохраняется возможность восстановления равновесного финансового состояния Предприятию необходимо проанализировать свою потребность в запасах и затратах и принять решение об их разумном снижении

Также необходимо направить усилия на увеличение ликвидности Для этого надо уменьшить краткосрочную задолженность, в первую очередь, снизить величину краткосрочных кредитов

Кроме того, предприятие должно сократить дебиторскую задолженность и ускорить оборачиваемость запасов

Также необходимо обратить особое внимание на специалистов, занятых управлением данной организацией, и сделать выбор в пользу наиболее образованных, высококвалифицированных, умеющих принимать грамотные решения в любой ситуации



Список литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта 2006 г.)

2. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2006 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

3. Баканов МИ, Шеремет А, Д Теория экономического анализа: Учебник - 3-е изд, перераб - М: Финансы и статистика, 2007 - 425с

4. Балабанов ИТ Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта - 2-е изд, доп - М: Финансы и статистика, 2007 - 235с

5. Банк ВР, Банк СВ, Тараскина АВ Финансовый анализ Учебное пособие - М: ТК Велби, 2005 с 344

6. Бланк ИА Финансовый менеджмент: Учебный курс - К: Ника-Центр, 2007 - 468с

7. Бланк ИА Управление финансовыми рисками - К: Ника-Центр, 2005 - 468с

8. Бочаров ВВ Финансовый анализ - СПб: Питер, 2006 с 240

9. Вакуленко ТГ, Фомина ЛФ, Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений, Москва - Санкт-Петербург, «Издательский дом Герда», 2007 год - 214с

10. Васильева ЛС, Петровская МВ Финансовый анализ: Учебник - М: КНОРУС, 2006 с 544

11. Донцова ЛВ, Никифорова НА Анализ финансовой отчетности - М: Издательство «Дело и Сервис», 2007 - 144 с

12. Юджин Ф Бригхем Энциклопедия финансового менеджмента Перевод с английского - М: РАГС - «ЭКОНОМИКА», 1998

13. Ковалев ВВ Финансовый анализ: Управление капиталом Выбор инвестиций Анализ отчётности - М: Финансы и статистика, 2006 г. - 472с

14. Ковалев ВВ, Волкова ОН Анализ хозяйственной деятельности предприятия - М: ПБЮЛ Гриженко ЕМ, 2007 - 321с

15. Ковалев ВВ Финансовый анализ: методы и процедуры - М: Финансы и статистика, 2007 - 256с

16. Ковалев ВВ, Ковалев ВлВ Финансы предприятий - М: Финансы и статистика, 2007 - 452 с

17. Маркарьян ЭА, Герасименко ГЛ, Маркарьян СЭ Финансовый анализ - М: КНОРУС, 2007 с 224

18. Нечитайло АИ Учет финансовых результатов и распределения прибыли - СПб: Питер, 2005 с 336

19. Селезнева НН, Ионова АФ Финансовый анализ Управление финансами: Учеб пособие для вузов, - 2-е изд, перераб и доп - М: ЮНИТИ-ДАЦА, 2006 - 639 с

20. Терехова ВА Финансовый учет - СПб: Питер, 2007, с 368

21. Шеремет АД, Негашев ЕВ Методика финансового анализа - М: ИНФРА - М, 2006 - 237с

22. Чернов ВА Финансовая политика организации Под ред проф МИ Баканова - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 - 319с

23. Экономическая статистика: Учебник / Под ред Иванова ЮН - 2- изд, доп - М: ИНФРА-М, 2007 - 417с

24. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб пособие / Под ред МИ Баканова, АД Шеремета - М: /Финансы и статистика, 2006 - 235с

25. Егорова ЛИ Методика финансового оздоровления экономического субъекта // Финансовый менеджмент, №4, 2005

26. Лумпов НА Формула прибыли: подход к анализу и построению // Финансовый менеджмент, №3, 2005

27. Лумпов НА Формула прибыли: учет различных видов деятельности // Финансовый менеджмент, №6, 2005

28. Миннибаева КА, Остапенко ВВ Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами // Финансовый менеджмент, №4, 2005

29. Павлова ИА Анализ и прогнозирование финансовой устойчивости организации с учетом жизненного цикла на основе интегрального показателя, Финансы и кредит №23 (263), 2008

30. Почекутов МП Оценка реальной ликвидности активов предприятия // Финансовый менеджмент, №4, 2005

31. Ружанская НВ Особенности расчета эффекта финансового рычага в российской практике финансового менеджмента // Финансовый менеджмент, №6, 2005

32. Слуцкин МЛ Гибкие сметы как инструмент финансового анализа предприятия // Финансовый менеджмент, №2, 2007



Приложения

Приложение 1

Отчет о прибылях и убытках АО «Воды» за 2018 год (тыс руб.)

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,		128005	124053
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010
Себестоимость проданных товаров, продукции,		(91681)	(90477)
работ, услуг	020
Валовая прибыль	029	36324	33576
Коммерческие расходы	030	7244	7116
Управленческие расходы	040	5196	6259
Прибыль (убыток) от продаж	050	23884	20201
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы	060	3087	4150
Прочие расходы	070	(988)	(1127)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	25983	23224
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	(6236)	(6008)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	19747	17216
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках АО «Воды» за 2019 год (тыс руб.)

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,		134098	128005
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010
Себестоимость проданных товаров, продукции,		(103769)	(91681)
работ, услуг	020
Валовая прибыль	029	30329	36324
Коммерческие расходы	030	8328	7244
Управленческие расходы	040	1761	5196
Прибыль (убыток) от продаж	050	20240	23884
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы	060	3458	3087
Прочие расходы	070	(1502)	(988)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	22196	25983
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	(5237)	(6236)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	16959	19747

Приложение 3

Бухгалтерский баланс АО «Воды» за 2017 год (тыс руб.)

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		97	97
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	23008	23662
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	155	119
Итого по разделу I	190	23260	23878
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		12684	12349
Запасы	210
в том числе:		6208	6344
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		6013	5554
готовая продукция и товары для перепродажи		463	451
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты		55	43
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		199	253
ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой		4187	4452
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)	240
в том числе покупатели и заказчики		4187	4452
Краткосрочные финансовые вложения	250	1109	906
Денежные средства	260	1102	1455
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	19281	19415
БАЛАНС	300	42541	43293

Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		10000	10000
Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	11098	11098
Резервный капитал	430	908	911
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2543	3312
Итого по разделу III	490	24549	25321
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		6733	7139
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	6733	7139
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		7615	6782
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	3644	4051
в том числе:		3012	3241
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации		321	334
задолженность перед государственными		98	128
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам		101	216
прочие кредиторы		112	132
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660		0
Итого по разделу V	690	11259	10833
БАЛАНС	700	42541	43293



Приложение 4

Бухгалтерский баланс АО «Воды» за 2018 год (тыс руб.)

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		97	97
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	23662	25866
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	119	0
Итого по разделу I	190	23878	25963
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		12349	10780
Запасы	210
в том числе:		6344	5096
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		5554	5072
готовая продукция и товары для перепродажи		451	612
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты		43	96
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		253	221
ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой		4452	4098
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)	240
в том числе покупатели и заказчики		4452	4098
Краткосрочные финансовые вложения	250	906	893
Денежные средства	260	1455	1265
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	19415	17257
БАЛАНС	300	43293	43220

Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		10000	10000
Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	11098	11098
Резервный капитал	430	911	1127
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	3312	3986
Итого по разделу III	490	25321	26211
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		7139	6672
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	7139	6672
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		6782	6462
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	4051	3875
в том числе:		3241	3144
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации		334	341
задолженность перед государственными		128	108
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам		216	128
прочие кредиторы		132	154
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
Итого по разделу V	690	10833	10337
БАЛАНС	700	43293	43220



Приложение 5

Бухгалтерский баланс АО «Воды» за 2019 год (тыс руб.)

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		97	97
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	25866	25014
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	0	350
Итого по разделу I	190	25963	25461
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		10780	12328
Запасы	210
в том числе:		5096	6165
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		5072	6076
готовая продукция и товары для перепродажи		612	87
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты		96	101
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		221	301
ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой		4098	4266
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)	240
в том числе покупатели и заказчики		4098	4266
Краткосрочные финансовые вложения	250	893	755
Денежные средства	260	1265	1005
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	17257	18655
БАЛАНС	300	43220	44116

Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		10000	10000
Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	11098	11098
Резервный капитал	430	1127	1209
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	3986	4412
Итого по разделу III	490	26211	26719
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		6672	6987
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	6672	6987
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		6462	6508
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	3875	3902
в том числе:		3144	3076
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации		341	402
задолженность перед государственными		108	155
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам		128	148
прочие кредиторы		154	121
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
Итого по разделу V	690	10337	10410
БАЛАНС	700	43220	44116

Размещено на Allbest.ru